Partea ii - FONDURI PROPRII ŞI PASIVE ELIGIBILE - Regulamentul 575/26-iun-2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012

Acte UE

Jurnalul Oficial 176L

În vigoare

Versiune de la: 3 Noiembrie 2025 până la: 31 Decembrie 2025

PARTEA II:FONDURI PROPRII ŞI PASIVE ELIGIBILE

TITLUL I:ELEMENTE ALE FONDURILOR PROPRII

CAPITOLUL 2:Fonduri proprii de nivel 1 de bază

SECŢIUNEA 1:Elemente şi instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

Art. 26: Elemente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

(1)Elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiilor constau în:

(2)În sensul alineatului (1) litera (c), instituţiile pot include profiturile interimare sau pe cele de la sfârşit de exerciţiu financiar în fondurile proprii de nivel 1 de bază înainte de a lua o decizie formală care să confirme profitul sau pierderea finală a instituţiei pentru exerciţiul financiar, numai cu aprobarea prealabilă a autorităţilor competente. Autoritatea competentă acordă aprobarea dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:

(3)Autorităţile competente evaluează dacă emisiunile de instrumente de capital îndeplinesc criteriile stabilite la articolul 28 sau, după caz, la articolul 29. Instituţiile clasifică emisiunile de instrumente de capital drept instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază numai după acordarea aprobării de către autorităţile competente.

b)instituţiile au notificat autorităţilor competente emisiunile ulterioare respective cu suficient timp înainte de clasificarea lor ca instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază.

Autorităţile competente consultă ABE înainte de a acorda aprobarea ca noi tipuri de instrumente de capital să fie clasificate drept instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază. Autorităţile competente ţin seama în mod corespunzător de avizul ABE şi, în cazul în care decid să se abată de la acesta, se adresează în scris ABE în termen de trei luni de la data primirii avizului ABE, menţionând motivele abaterii de la acesta. Prezentul paragraf nu se aplică instrumentelor de capital menţionate la articolul 31.

Pe baza informaţiilor culese de la autorităţile competente, ABE elaborează, menţine şi publică o listă a tuturor tipurilor de instrumente de capital din fiecare stat membru care pot fi considerate instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază. În conformitate cu articolul 35 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010, ABE poate culege orice informaţii în legătură cu instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază pe care le consideră necesare pentru a stabili conformitatea cu criteriile prevăzute la articolul 28 sau, după caz, la articolul 29 din prezentul regulament şi pentru menţinerea şi actualizarea listei menţionate la prezentul paragraf.

Ca urmare a procesului de revizuire prevăzut la articolul 80 şi atunci când există dovezi suficiente că instrumentele de capital relevante nu îndeplinesc sau nu mai îndeplinesc criteriile prevăzute la articolul 28 sau, după caz, la articolul 29, ABE poate decide să nu adauge instrumentele respective în lista menţionată la al patrulea paragraf sau, după caz, să le elimine din lista respectivă. ABE face un anunţ în acest sens, care se referă totodată la poziţia autorităţii competente relevante în această chestiune. Prezentul paragraf nu se aplică instrumentelor de capital menţionate la articolul 31.

Art. 27: Instrumente de capital ale societăţilor mutuale, organizaţiilor cooperatiste de credit, instituţiilor de economii sau instituţiilor similare în cadrul elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază

(1)Elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază includ orice instrument de capital emis de o instituţie în conformitate cu dispoziţiile sale statutare dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:

(2)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să specifice condiţiile în care autorităţile competente pot stabili că un anumit tip de întreprindere recunoscut în temeiul legislaţiei naţionale aplicabile se califică drept societate mutuală, organizaţie cooperatistă de credit, instituţie de economii sau instituţie similară în sensul prezentei părţi.

Art. 28: Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază

(1)Instrumentele de capital se califică drept instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază numai dacă sunt îndeplinite toate condiţiile de mai jos:

g)dispoziţiile care reglementează instrumentele nu indică în mod explicit sau implicit că cuantumul principalului instrumentelor ar fi sau ar putea fi redus sau restituit în alte cazuri în afară de lichidarea instituţiei, iar instituţia nu prevede în alt mod o astfel de indicaţie înainte de sau la emiterea instrumentelor, cu excepţia instrumentelor menţionate la articolul 27, unde refuzul instituţiei de a răscumpăra aceste instrumente este interzis în temeiul legislaţiei naţionale aplicabile;

h)instrumentele îndeplinesc următoarele condiţii în ceea ce priveşte distribuirile:

l)instrumentele nu sunt garantate şi nici nu fac obiectul unei garanţii care creşte rangul de prioritate la plată al creanţelor, de niciuna dintre următoarele:

m)instrumentele nu fac obiectul niciunui aranjament, contractual sau de altă natură, care creşte rangul de prioritate la plată al creanţelor înregistrate în temeiul instrumentelor în caz de insolvenţă sau de lichidare.

(2)Condiţiile stabilite la alineatul (1) litera (i) sunt considerate respectate, chiar dacă cuantumul principalului instrumentelor fondurilor proprii de nivel 1 suplimentar sau de nivel 2 se reduce permanent.

(3)Condiţia prevăzută la alineatul (1) litera (h) punctul (iii) este considerată respectată chiar dacă instrumentul presupune plata unui multiplu al dividendelor, cu condiţia ca acest multiplu al dividendelor să nu ducă la o distribuţie care să creeze o povară disproporţionată asupra capitalului.

f)acordul face obiectul unei perioade de preaviz conform căreia acordul poate fi reziliat numai până la sfârşitul unui exerciţiu financiar, rezilierea intrând în vigoare cel mai devreme la începutul exerciţiului financiar următor, neafectând obligaţia întreprinderii-mamă de a despăgubi integral filiala pentru toate pierderile suferite pe parcursul exerciţiului financiar curent.

În cazul în care o instituţie a încheiat un acord privind transferul profitului şi al pierderilor, aceasta informează autoritatea competentă fără întârziere şi transmite acesteia din urmă o copie a acordului. De asemenea, instituţia informează autoritatea competentă fără întârziere cu privire la orice modificare adusă acordului privind transferul profitului şi al pierderilor şi la rezilierea acestuia. O instituţie nu încheie mai mult de un acord privind transferul profitului şi al pierderilor.

(5)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să specifice următoarele:

Art. 29: Instrumente de capital emise de societăţi mutuale, organizaţii cooperatiste de credit, instituţii de economii şi instituţii similare

(2)Trebuie îndeplinite condiţiile următoare referitoare la răscumpărarea instrumentelor de capital:

(4)Dacă instrumentele de capital conferă proprietarului drepturi asupra rezervelor instituţiei în caz de insolvenţă sau de lichidare care se limitează la valoarea nominală a instrumentelor, o astfel de limitare se aplică în aceeaşi măsură pentru deţinătorii tuturor celorlalte instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază emise de instituţia respectivă.

(6)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare pentru a preciza natura limitărilor referitoare la răscumpărare necesare în cazul în care refuzul instituţiei de a răscumpăra instrumentele de fonduri proprii este interzis în temeiul legislaţiei naţionale aplicabile.

Art. 30: Consecinţe ale încetării îndeplinirii condiţiilor pentru instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază

Art. 31: Instrumente de capital subscrise de autorităţile publice în situaţii de urgenţă

(1)În situaţii de urgenţă, autorităţile competente pot permite instituţiilor să includă în fondurile proprii de nivel 1 de bază instrumente de capital care respectă cel puţin condiţiile prevăzute la articolul 28 alineatul (1) literele (b)-(e), atunci când sunt respectate cumulativ următoarele condiţii:

SECŢIUNEA 2:Filtre prudenţiale

Art. 32: Active securitizate

(1)O instituţie exclude din cadrul oricărui element al fondurilor proprii orice creştere a capitalurilor proprii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil care rezultă din active securitizate, inclusiv următoarele:

Art. 33: Acoperiri ale fluxurilor de numerar şi modificări ale valorii datoriilor proprii

(1)Instituţiile nu includ următoarele elemente în elementele de fonduri proprii:

(3)Fără a aduce atingere alineatului (1) litera (b), instituţiile pot include cuantumul câştigurilor şi a pierderilor aferente datoriilor lor în fondurile proprii atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:

(4)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să precizeze ce constituie legătura strânsă dintre valoarea obligaţiunilor şi valoarea activelor menţionată la alineatul (3) litera (c).

Art. 34: Ajustări de valoare suplimentare

(4)ABE, în consultare cu ESMA, elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare pentru a specifica indicatorii şi condiţiile pe care ABE le va utiliza pentru a determina circumstanţele extraordinare menţionate la alineatul (2) şi pentru a specifica reducerea ajustărilor de valoare suplimentare agregate totale menţionate la paragraful respectiv.

SECŢIUNEA 3:Deduceri din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, derogări şi alternative

SUBSECŢIUNEA 1:Deduceri din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază

Art. 36: Deduceri din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază

(1)Instituţiile deduc din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază următoarele:

k)cuantumul expunerii aferent următoarelor elemente care se califică pentru o pondere de risc de 1 250 %, atunci când instituţia deduce cuantumul expunerii respective din cuantumul elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ca alternativă la aplicarea unei ponderi de risc de 1 250 %:

(2)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să precizeze aplicarea deducerilor prevăzute la alineatul (1) literele (a), (c), (e), (f), (h), (i) şi (l) de la prezentul articol şi a deducerilor aferente prevăzute la articolul 53 literele (a), (c), (d) şi (f) şi la articolul 63 literele (a), (c) şi (d).

(3)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să precizeze tipurile de instrumente de capital ale instituţiilor financiare şi, cu consultarea Autorităţii europene de supraveghere (Autoritatea europeană de asigurări şi pensii ocupaţionale) (EIOPA) instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European şi al Consiliului din 24 noiembrie 2010 (¹), ale întreprinderilor de asigurare şi de reasigurare din ţări terţe, precum şi ale întreprinderilor excluse din domeniul de aplicare al Directivei 2009/138/CE, în conformitate cu articolul 4 din directiva menţionată, care se deduc din următoarele elemente ale fondurilor proprii:

(4)"ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare pentru a specifica aplicarea deducerilor menţionate la alineatul (1) litera (b), inclusiv importanţa efectelor negative asupra valorii care nu generează preocupări de natură prudenţială.

(5)Exclusiv în scopul calculării cuantumului aplicabil al acoperirii insuficiente pentru expunerile neperformante în conformitate cu alineatul (1) litera (m) de la prezentul articol, prin derogare de la articolul 47c şi după notificarea autorităţii competente, cuantumul aplicabil al acoperirii insuficiente pentru expunerile neperformante achiziţionate de o entitate specializată de restructurare a datoriei este zero. Derogarea prevăzută în prezentul paragraf se aplică pe bază individuală şi, în cazul grupurilor în care toate instituţiile se califică drept entităţi specializate de restructurare a datoriei, pe bază consolidată.

f)depozitele la vedere ale instituţiei nu depăşesc 5 % din totalul pasivelor instituţiei.

ABE întocmeşte, menţine şi publică o listă a entităţilor specializate de restructurare a datoriei. ABE monitorizează activitatea entităţilor specializate de restructurare a datoriei şi prezintă Comisiei, până la 31 decembrie 2028, un raport cu privire la rezultatele acestei monitorizări şi, după caz, oferă Comisiei consiliere care specifică dacă condiţiile pentru calificarea drept «entitate specializată de restructurare a datoriei» se bazează suficient pe riscuri şi sunt suficient de adecvate în vederea favorizării pieţei secundare pentru împrumuturi neperformante şi evaluează dacă sunt necesare condiţii suplimentare.

Art. 37: Deducerea imobilizărilor necorporale

Art. 38: Deducerea creanţelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare

(3)Cuantumul creanţelor privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare poate fi redus cu cuantumul datoriilor conexe privind impozitul amânat ale instituţiei, dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:

(5)Cuantumul datoriilor asociate privind impozitul amânat menţionate la alineatul (4) se distribuie între:

Art. 39: Plăţi excedentare de impozite, pierderi fiscale reportate la exerciţiile financiare anterioare şi creanţe privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare

(1)Următoarele elemente nu se deduc din fondurile proprii şi se supun unei ponderi de risc în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau 3, după caz:

(2)Creanţele privind impozitul amânat care nu se bazează pe profitabilitatea viitoare se limitează la creanţele privind impozitul amânat care au fost create înainte de 23 noiembrie 2016 şi care rezultă din diferenţe temporare, în cazul în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:

c)în cazul în care cuantumul creditelor fiscale menţionate la litera (b) depăşeşte valoarea obligaţiilor fiscale menţionate la aceeaşi literă, orice astfel de excedent este înlocuit fără întârziere cu o creanţă directă asupra administraţiei centrale a statului membru în care este înregistrată instituţia.

Art. 40: Deducerea cuantumurilor negative care rezultă din calcularea cuantumului pierderilor aşteptate

Art. 41: Deducerea activelor fondului de pensii cu beneficii determinate

(1)În sensul articolului 36 alineatul (1) litera (e), cuantumul activelor fondului de pensii cu beneficii determinate care trebuie dedus se reduce cu:

(2)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să precizeze criteriile în baza cărora o autoritate competentă permite unei instituţie să reducă cuantumul activelor fondului de pensii cu beneficii determinate aşa cum este prevăzut la alineatul (1) litera (b).

Art. 42: Deducerea deţinerilor de instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază

a)instituţiile pot calcula cuantumul deţinerilor de instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 de bază pe baza poziţiei nete lungi cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

c)instituţiile pot compensa poziţii brute lungi pe propriile instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază care rezultă din deţineri de titluri de valoare bazate pe indici cu poziţii scurte pe propriile instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază care rezultă din poziţii scurte pe indici - suport, inclusiv atunci când aceste poziţii scurte implică un risc de contraparte, cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

Art. 43: Investiţie semnificativă într-o entitate din sectorul financiar

Art. 44: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităţilor din sectorul financiar, atunci când o instituţie înregistrează o deţinere reciprocă destinată să crească în mod artificial fondurile proprii

Art. 45: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităţilor din sectorul financiar

a)instituţiile pot calcula deţinerile directe, indirecte şi sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale entităţilor din sectorul financiar pe baza poziţiei nete lungi pe aceeaşi expunere-suport cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

Art. 46: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază atunci când o instituţie nu deţine o investiţie semnificativă într-o entitate din sectorul financiar

(1)În sensul articolului 36 alineatul (1) litera (h), instituţiile calculează cuantumul aplicabil care urmează să fie dedus prin înmulţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu factorul derivat din calculul menţionat la litera (b) de la prezentul alineat:

a)cuantumul agregat cu care deţinerile directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar în care instituţia nu deţine o investiţie semnificativă depăşesc 10 % din cuantumul agregat al elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei calculat după ce li s-au aplicat următoarele:

b)cuantumul deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale acelor entităţi din sectorul financiar în care instituţia nu deţine o investiţie semnificativă împărţit la cuantumul agregat al deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale respectivelor entităţi din sectorul financiar.

(3)Cuantumul care urmează a fi dedus în conformitate cu alineatul (1) se distribuie proporţional tuturor instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază deţinute. Instituţiile determină cuantumul fiecărui instrument de fonduri proprii de nivel 1 de bază care se deduce în conformitate cu alineatul (1) prin înmulţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu proporţia menţionată la litera (b) de la prezentul alineat:

Art. 47: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază atunci când o instituţie deţine o investiţie semnificativă într-o entitate din sectorul financiar

Art. 47^a: Expuneri neperformante

(1)În sensul articolului 36 alineatul (1) litera (m), termenul «expunere» include oricare dintre următoarele elemente, cu condiţia ca acestea să nu fie incluse în portofoliul de tranzacţionare al instituţiei:

(2)În sensul articolului 36 alineatul (1) litera (m), valoarea expunerii unui instrument de datorie este valoarea sa contabilă măsurată fără a ţine seama de ajustările specifice pentru riscul de credit, de ajustările de valoare suplimentare în conformitate cu articolele 34 şi 105, de cuantumurile deduse în conformitate cu articolul 36 alineatul (1) litera (m), de alte reduceri ale fondurilor proprii aferente expunerii sau de scoaterile în afara bilanţului parţiale efectuate de către instituţie după ultima clasificare a expunerii drept neperformantă.

În sensul articolului 36 alineatul (1) litera (m), valoarea expunerii unui angajament de creditare dat, a unei garanţii financiare date sau a oricărui alt angajament dat astfel cum este menţionat la litera (b) a alineatului (1) din prezentul articol este valoarea sa nominală, care reprezintă expunerea maximă a instituţiei la riscul de credit fără a ţine seama de nicio protecţie finanţată sau nefinanţată a creditului. Valoarea nominală a unui angajament de creditare este cuantumul neutilizat pe care instituţia s-a angajat să îl împrumute, iar valoarea nominală a unei garanţii financiare date este cuantumul maxim pe care entitatea ar putea să fie nevoită să îl plătească dacă se apelează la garanţie.

(3)În sensul articolului 36 alineatul (1) litera (m), următoarele expuneri sunt clasificate drept neperformante:

e)o expunere sub forma unei garanţii financiare care este susceptibilă de a fi exercitată de beneficiarul garanţiei, inclusiv atunci când expunerea garantată suport îndeplineşte criteriile pentru a fi considerată drept neperformantă.

(4)Expunerile cărora nu li s-a aplicat o măsură de restructurare datorate dificultăţilor financiare încetează să mai fie clasificate drept neperformante în sensul articolului 36 alineatul (1) litera (m) atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

(6)Expunerile neperformante cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare datorate dificultăţilor financiare încetează să mai fie clasificate drept neperformante în sensul articolului 36 alineatul (1) litera (m), atunci când sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

c)nu există nicio sumă restantă în urma măsurilor de restructurare datorate dificultăţilor financiare, iar instituţia, pe baza analizei situaţiei financiare a debitorului, consideră acceptabilă probabilitatea ca expunerea să fie rambursată integral şi la timp.

(7)În cazul în care o expunere neperformantă a încetat să mai fie clasificată drept neperformantă în conformitate cu alineatul (6), expunerea respectivă este supusă unei perioade de probă până când sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

Art. 47^b: Măsuri de restructurare datorate dificultăţilor financiare

(1)Termenul "măsură de restructurare datorată dificultăţilor financiare" reprezintă o concesie acordată de o instituţie unui debitor care se confruntă sau este susceptibil să se confrunte cu dificultăţi în îndeplinirea angajamentelor sale financiare. O concesie poate duce la o pierdere pentru creditor şi se referă la una dintre următoarele acţiuni:

(2)Cel puţin următoarele situaţii sunt considerate a fi măsuri de restructurare datorate dificultăţilor financiare:

(3)Următoarele circumstanţe indică faptul că este posibil să se fi adoptat măsuri de restructurare datorate dificultăţilor financiare:

Art. 47^c: Deducerea pentru expunerile neperformante

(1)În sensul articolului 36 alineatul (1) litera (m), instituţiile determină cuantumul aplicabil al acoperirii insuficiente, separat pentru fiecare expunere neperformantă, care urmează să fie dedus din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază prin scăderea cuantumului determinat la litera (b) din prezentul alineat din cuantumul determinat la litera (a) din prezentul alineat, în cazul în care cuantumul menţionat la litera (a) depăşeşte cuantumul menţionat la litera (b):

b)suma următoarelor elemente, cu condiţia ca acestea să se refere la aceeaşi expunere neperformantă:

(iv)pentru instituţiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor prin utilizarea abordării bazate pe modele interne de rating, valoarea absolută a cuantumurilor deduse în temeiul articolului 36 alineatul (1) litera (d), care se referă la expunerile neperformante, atunci când valoarea absolută atribuibilă fiecărei expuneri neperformante este determinată prin înmulţirea cuantumurilor deduse în temeiul articolului 36 alineatul (1) litera (d) cu procentajul cuantumului pierderii aşteptate pentru expunerea neperformantă din totalul cuantumurilor pierderilor aşteptate pentru expunerile care se află în stare de nerambursare sau pentru expunerile care nu se află în stare de nerambursare, după caz;

(3)În scopul alineatului (1) litera (a) punctul (ii), se aplică următorii factori:

(4)Prin derogare de la alineatul (3) de la prezentul articol, următorii factori se aplică părţii din expunerea neperformantă garantată sau contragarantată de un furnizor de protecţie eligibil menţionat la articolul 201 alineatul (1) literele (a)-(e), expuneri negarantate care ar primi o pondere de risc de 0 % în temeiul părţii a treia titlul II capitolul 2:

b)1 pentru partea garantată a expunerii neperformante, care se aplică începând din prima zi a celui de al optulea an după clasificarea expunerii drept neperformantă, cu excepţia cazului în care furnizorul de protecţie eligibil a convenit să îşi îndeplinească integral şi în conformitate cu calendarul de plată contractual iniţial toate obligaţiile de plată ale debitorului faţă de instituţie, caz în care se aplică un factor 0 pentru partea garantată a expunerii neperformante.

(5)ABE evaluează paleta de practici aplicate pentru evaluarea expunerilor neperformante garantate şi poate elabora ghiduri pentru a specifica o metodologie comună, inclusiv eventuale cerinţe minime în materie de reevaluare legate de calendar şi de metode ad-hoc, pentru evaluarea prudenţială a formelor eligibile de protecţie finanţată şi nefinanţată a creditului, în special în ceea ce priveşte ipotezele cu privire la recuperabilitatea şi caracterul executoriu al acestora. Respectivele ghiduri pot include, de asemenea, o metodologie comună pentru stabilirea părţii garantate a unei expuneri neperformante, astfel cum se menţionează la alineatul (1).

(6)Prin derogare de la alineatul (2), în cazul în care unei expuneri i s-a acordat o măsură de restructurare datorată dificultăţilor financiare între un an şi doi ani de la clasificarea sa drept neperformantă, factorul aplicabil în conformitate cu alineatul (2) la data la care se acordă măsura de restructurare datorată dificultăţilor financiare se aplică pentru o perioadă suplimentară de un an.

SUBSECŢIUNEA 2:Derogări şi alternative la deducerea din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază

Art. 48: Derogări privind pragurile de deducere din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază

(1)Atunci când efectuează deducerile prevăzute la articolul 36 alineatul (1) literele (c) şi (i), instituţiile nu au obligaţia de a deduce cuantumurile elementelor enumerate la literele (a) şi (b) de la prezentul alineat, care, agregate, sunt egale cu sau sunt mai mici decât cuantumul-prag menţionat la alineatul (2):

a)creanţele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare şi decurg din diferenţe temporare şi care, agregate, reprezintă 10 % sau mai puţin din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei calculate după aplicarea:

b)dacă o instituţie deţine o investiţie semnificativă într-o entitate din sectorul financiar, deţinerile directe, indirecte şi sintetice ale respectivei instituţii de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale acelor entităţi care, agregate, reprezintă 10 % sau mai puţin din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei calculate după aplicarea:

(3)În sensul alineatului (1), instituţiile determină proporţia creanţelor privind impozitul amânat din cuantumul total al elementelor care nu trebuie dedus prin împărţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat la cuantumul menţionată la litera (b) de la prezentul alineat:

b)suma următoarelor elemente:

Art. 49: Cerinţe referitoare la deducere în cazul în care se aplică consolidarea, supravegherea suplimentară sau sistemele instituţionale de protecţie

(1)În vederea calculării fondurilor proprii pe bază individuală, pe bază subconsolidată şi pe bază consolidată, în cazul în care autorităţile competente solicită sau permit instituţiilor să aplice metoda nr. 1, 2 sau 3 din anexa I la Directiva 2002/87/CE, autorităţile competente pot permite instituţiilor să nu deducă deţinerile de instrumente de fonduri proprii ale unei entităţi din sectorul financiar în care instituţia-mamă, societatea financiară holding-mamă sau societatea financiară holding mixtă-mamă sau instituţia deţine o investiţie semnificativă, numai dacă sunt îndeplinite condiţiile care figurează la literele (a)-(e) de la prezentul alineat:

(2)În vederea calculării fondurilor proprii pe bază individuală şi pe bază subconsolidată, instituţiile care fac obiectul supravegherii pe bază consolidată în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2 nu deduc deţinerile de instrumente de fonduri proprii emise de entităţi din sectorul financiar incluse în sfera supravegherii pe bază consolidată, cu excepţia cazului în care autorităţile competente stabilesc acele deduceri care sunt necesare în anumite scopuri, în special separarea structurală a activităţilor bancare şi planificarea rezoluţiei, în scopul supravegherii pe bază individuală sau subconsolidată.

(3)În vederea calculării fondurilor proprii pe bază individuală sau subconsolidată, autorităţile competente pot permite instituţiilor să nu deducă deţinerile de instrumente de fonduri proprii în următoarele cazuri:

a)atunci când o instituţie are o deţinere într-o altă instituţie şi sunt îndeplinite condiţiile menţionate la punctele (i)-(v):

(iv)sistemul instituţional de protecţie întocmeşte un bilanţ consolidat, menţionat la articolul 113 alineatul (7) litera (e), sau, dacă nu are obligaţia să întocmească situaţii financiare consolidate, un calcul al valorilor agregate extinse, considerat satisfăcător de către autorităţile competente, care este echivalent cu dispoziţiile Directivei 86/635/CEE, care include anumite adaptări ale dispoziţiilor Directivei 83/349/CEE sau ale Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 care reglementează conturile consolidate ale grupurilor de instituţii de credit. Echivalenţa acestui calcul al valorilor agregate extinse este verificată de un auditor extern, în special în ceea ce priveşte faptul că utilizarea multiplă a elementelor eligibile pentru calculul fondurilor proprii, precum şi orice constituire inadecvată de fonduri proprii între membrii sistemului instituţional de protecţie sunt excluse din calcul. Bilanţul consolidat sau calculul valorilor agregate extinse sunt prezentate autorităţilor competente cu o frecvenţă stabilită în standardele tehnice de punere în aplicare menţionate la articolul 430 alineatul (7);

(v)instituţiile incluse într-un sistem instituţional de protecţie îndeplinesc împreună, pe bază consolidată sau pe bază agregată extinsă, cerinţele prevăzute la articolul 92 şi efectuează raportarea respectării respectivelor cerinţe în conformitate cu articolul 430. În cadrul unui sistem instituţional de protecţie, nu este necesară deducerea intereselor deţinute de membrii organizaţiilor cooperatiste de credit sau de entităţi juridice care nu sunt membri ai sistemului instituţional de protecţie, cu condiţia ca utilizarea multiplă a elementelor eligibile pentru calculul fondurilor proprii, precum şi orice constituire inadecvată de fonduri proprii între membrii sistemului instituţional de protecţie şi acţionarul minoritar, atunci când acesta este o instituţie, să fie excluse.

(6)ABE, EIOPA şi Autoritatea europeană de supraveghere (Autoritatea europeană pentru valori mobiliare şi pieţe) (AEVMP) instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European şi al Consiliului din 24 noiembrie 2010 (¹), prin intermediul Comitetului comun, elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să precizeze, în sensul prezentului articol, condiţiile de aplicare a metodelor de calcul enumerate în partea II a anexei I la Directiva 2002/87/CE pentru alternativele la deducere menţionate la alineatul (1) de la prezentul articol.

CAPITOLUL 3:Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

SECŢIUNEA 1:Elemente şi instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

Art. 52: Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

(1)Instrumentele de capital se califică drept instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:

e)instrumentele nu sunt garantate şi nici nu fac obiectul unei garanţii care creşte rangul de prioritate la plată al creanţelor, de niciuna dintre următoarele:

l)distribuirile în baza instrumentelor îndeplinesc următoarele condiţii:

p)în cazul în care emitentul este stabilit într-o ţară terţă şi a fost desemnat în conformitate cu articolul 12 din Directiva 2014/59/UE ca făcând parte dintr-un grup de rezoluţie, a cărui entitate de rezoluţie este stabilită în Uniune, sau în cazul în care emitentul este stabilit într-un stat membru, legislaţia sau dispoziţiile contractuale care reglementează instrumentele impun ca, la decizia autorităţii de rezoluţie de a exercita competenţele de reducere a valorii contabile şi de conversie menţionate la articolul 59 din directiva respectivă, cuantumul principalului instrumentelor să fie redus în mod permanent sau instrumentele să fie convertite în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

în cazul în care emitentul este stabilit într-o ţară terţă şi nu a fost desemnat în conformitate cu articolul 12 din Directiva 2014/59/UE ca făcând parte dintr-un grup de rezoluţie, a cărui entitate de rezoluţie este stabilită în Uniune, legislaţia sau dispoziţiile contractuale care reglementează instrumentele impun ca, la decizia autorităţii relevante din ţara terţă, cuantumul principalului instrumentelor să fie redus în mod permanent sau instrumentele să fie convertite în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

q)în cazul în care emitentul este stabilit într-o ţară terţă şi a fost desemnat în conformitate cu articolul 12 din Directiva 2014/59/UE ca făcând parte dintr-un grup de rezoluţie, a cărui entitate de rezoluţie este stabilită în Uniune, sau în cazul în care emitentul este stabilit într-un stat membru, instrumentele pot fi emise în temeiul legislaţiei unei ţări terţe sau pot face în alt mod obiectul legislaţiei unei ţări terţe numai dacă, în temeiul legislaţiei respective, exercitarea competenţelor de reducere a valorii contabile şi de conversie menţionate la articolul 59 din directiva respectivă este efectivă şi executorie în baza dispoziţiilor statutare sau a dispoziţiilor contractuale cu caracter executoriu din punct de vedere juridic care recunosc rezoluţia sau alte acţiuni de reducere a valorii contabile sau de conversie;

(2)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să specifice:

Art. 53: Restricţii privind anularea distribuirilor aferente instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi caracteristici care ar putea să împiedice recapitalizarea instituţiei

Art. 54: Reducerea valorii sau conversia instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

(1)În sensul articolului 52 alineatul (1) litera (n), instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar li se aplică următoarele dispoziţii:

c)în cazul în care dispoziţiile care reglementează instrumentele impun ca acestea să fie convertite în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază în momentul în care survine un eveniment declanşator, dispoziţiile respective precizează oricare dintre următoarele:

e)în cazul în care instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar au fost emise de o întreprindere filială stabilită într-o ţară terţă, pragul de 5,125 % sau mai mare menţionat la litera (a) se calculează în conformitate cu dreptul intern al ţării terţe respective sau cu dispoziţiile contractuale care reglementează instrumentele, cu condiţia ca autoritatea competentă, după consultarea ABE, să se asigure că dispoziţiile în cauză sunt cel puţin echivalente cu cerinţele prevăzute la prezentul articol.

(6)O instituţie care emite instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care se convertesc în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază în momentul în care survine un eveniment declanşator se asigură că are în permanenţă suficient capital social autorizat pentru convertirea tuturor acestor instrumente convertibile de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în acţiuni în cazul în care survine un eveniment declanşator. Toate autorizările necesare se obţin la data emiterii acestor instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar convertibile. Instituţia menţine permanent autorizaţia preliminară necesară pentru emiterea instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază în care ar urma să fie convertite instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar în cazul în care ar surveni un eveniment declanşator.

Art. 55: Consecinţe ale încetării îndeplinirii condiţiilor privind instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

SECŢIUNEA 2:Deduceri din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

Art. 56: Deduceri din elementele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

Art. 57: Deduceri ale deţinerilor de instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar

a)instituţiile pot calcula cuantumul deţinerilor de instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar pe baza poziţiei nete lungi cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

c)instituţiile pot compensa poziţii brute lungi pe instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care rezultă din deţineri de titluri de valoare bazate pe indici cu poziţii scurte pe instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care rezultă din poziţii scurte pe indici- suport, inclusiv atunci când aceste poziţii scurte implică un risc de contraparte, cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

Art. 58: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităţilor din sectorul financiar, atunci când o instituţie înregistrează o deţinere reciprocă destinată să crească în mod artificial fondurile proprii

Art. 59: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităţilor din sectorul financiar

a)instituţiile pot calcula deţinerile directe, indirecte şi sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale entităţilor din sectorul financiar pe baza poziţiei nete lungi pe aceeaşi expunere-suport cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

Art. 60: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar atunci când o instituţie nu deţine o investiţie semnificativă într-o entitate din sectorul financiar

(1)În sensul articolului 56 litera (c), instituţiile calculează cuantumul aplicabil care urmează să fie dedus prin înmulţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu factorul derivat din calculul menţionat la litera (b) de la prezentul alineat:

a)cuantumul agregat cu care deţinerile instituţiei, directe, indirecte şi sintetice, de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar în care instituţia nu are o investiţie semnificativă depăşesc 10 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei, calculat după aplicarea:

b)cuantumul deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale acelor entităţi din sectorul financiar în care instituţia nu deţine o investiţie semnificativă împărţit la cuantumul agregat al tuturor deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale respectivelor entităţi din sectorul financiar.

(3)Cuantumul care urmează a fi dedus în conformitate cu alineatul (1) se distribuie proporţional tuturor instrumentelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar deţinute. Instituţiile stabilesc cuantumul fiecărui instrument de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar care urmează să fie dedus în conformitate cu alineatul (1) prin înmulţirea valorii menţionate la litera (a) de la prezentul alineat cu proporţia menţionată la litera (b) de la prezentul alineat:

CAPITOLUL 4:Fonduri proprii de nivel 2

SECŢIUNEA 1:Elemente şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2

Art. 62: Elemente de fonduri proprii de nivel 2

d)pentru instituţiile care calculează cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3, excedentul conform IRB, înainte de impozite, acolo unde este cazul, calculat în conformitate cu articolul 159, de până la 0,6 % din cuantumurile ponderate la risc ale expunerilor calculate în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 3.

Art. 63: Instrumente de fonduri proprii de nivel 2

e)instrumentele nu sunt garantate sau nu fac obiectul unei garanţii care creşte rangul de prioritate al creanţelor, de niciuna dintre următoarele:

n)în cazul în care emitentul este stabilit într-o ţară terţă şi a fost desemnat în conformitate cu articolul 12 din Directiva 2014/59/UE ca făcând parte dintr-un grup de rezoluţie, a cărui entitate de rezoluţie este stabilită în Uniune, sau în cazul în care emitentul este stabilit într-un stat membru, legislaţia sau dispoziţiile contractuale care reglementează instrumentele impun ca, la decizia autorităţii de rezoluţie de a exercita competenţele de reducere a valorii contabile şi de conversie menţionate la articolul 59 din directiva respectivă, cuantumul principalului instrumentelor să fie redus în mod permanent sau instrumentele să fie convertite în instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază;

o)în cazul în care emitentul este stabilit într-o ţară terţă şi a fost desemnat în conformitate cu articolul 12 din Directiva 2014/59/UE ca făcând parte dintr-un grup de rezoluţie, a cărui entitate de rezoluţie este stabilită în Uniune, sau în cazul în care emitentul este stabilit într-un stat membru, instrumentele pot fi emise în temeiul legislaţiei unei ţări terţe sau pot face în alt mod obiectul legislaţiei unei ţări terţe numai dacă, în temeiul legislaţiei respective, exercitarea competenţelor de reducere a valorii contabile şi de conversie menţionate la articolul 59 din directiva respectivă este efectivă şi executorie în baza dispoziţiilor statutare sau a dispoziţiilor contractuale cu caracter executoriu din punct de vedere juridic care recunosc rezoluţia sau alte acţiuni de reducere a valorii contabile sau de conversie;

Art. 64: Amortizarea instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2

(2)Măsura în care instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 sunt considerate elemente de fonduri proprii de nivel 2 pe parcursul ultimilor cinci ani dinaintea scadenţei respectivelor instrumente se calculează înmulţind rezultatul calculului menţionat la litera (a) cu cuantumul menţionat la litera (b), după cum urmează:

Art. 65: Consecinţe ale încetării îndeplinirii condiţiilor privind instrumentele de fonduri proprii de nivel 2

SECŢIUNEA 2:Deduceri din elementele de fonduri proprii de nivel 2

Art. 66: Deduceri din elementele de fonduri proprii de nivel 2

Art. 67: Deduceri ale deţinerilor de instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2

c)instituţiile pot compensa poziţii brute lungi pe instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 care rezultă din deţineri de titluri de valoare bazate pe indici, cu poziţii scurte pe instrumente proprii de fonduri proprii de nivel 2 care rezultă din poziţii scurte pe indici-suport, inclusiv atunci când aceste poziţii scurte implică un risc de contraparte, condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:.

Art. 68: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar, atunci când o instituţie înregistrează o deţinere reciprocă destinată să crească în mod artificial fondurile proprii

Art. 69: Deducerea deţinerilor de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar

a)instituţiile pot calcula deţinerile directe, indirecte şi sintetice de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar pe baza poziţiei nete lungi pe aceeaşi expunere-suport cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

Art. 70: Deducerea instrumentelor de fonduri proprii de nivel 2 în cazul în care o instituţie nu deţine o investiţie semnificativă într-o entitate relevantă

(1)În sensul articolului 66 litera (c), instituţiile calculează cuantumul aplicabil care urmează să fie dedus prin înmulţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu factorul derivat din calculul menţionat la litera (b) de la prezentul alineat:

b)cuantumul deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar în care instituţia nu are o investiţie semnificativă împărţit la cuantumul agregat al deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi de instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale respectivelor entităţi din sectorul financiar.

(3)Cuantumul care urmează a fi dedus în conformitate cu alineatul (1) este proporţional din fiecare instrument de fonduri proprii de nivel 2 deţinut. Instituţiile determină cuantumul care urmează să fie dedus din fiecare instrument de fonduri proprii de nivel 2 care este dedus în temeiul alineatului (1) înmulţind cuantumul menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu proporţia menţionată la litera (b) de la prezentul alineat:

CAPITOLUL 5^a:Pasive eligibile

Secţiunea 1:Elemente şi instrumente de pasive eligibile

Art. 72^a: Elemente de pasive eligibile

(1)Elementele de pasive eligibile, cu excepţia cazului în care aparţin uneia dintre categoriile de pasive excluse prevăzute la alineatul (2) de la prezentul articol şi în măsura specificată la articolul 72c, constau în:

(2)Următoarele pasive sunt excluse din elementele de pasive eligibile:

e)datoriile garantate, inclusiv obligaţiunile garantate şi pasivele sub formă de instrumente financiare utilizate în scopul acoperirii riscurilor, care constituie o parte integrantă a portofoliului de acoperire şi care, în temeiul dreptului intern, sunt garantate în mod asemănător cu obligaţiunile garantate, cu condiţia ca toate activele garantate asociate unui portofoliu de acoperire a obligaţiunilor garantate să rămână neafectate, separate şi cu fonduri suficiente şi excluzând orice parte a unei datorii garantate sau a unei datorii acoperite prin garanţii reale care depăşeşte valoarea activelor, a gajului, a dreptului de retenţie sau a garanţiei reale care o acoperă;

i)datoriile cu o scadenţă reziduală mai mică de şapte zile, faţă de:

j)o datorie faţă de:

l)datorii care provin din instrumente de datorie cu instrumente financiare derivate încorporate.

Art. 72^b: Instrumente de pasive eligibile

(2)Datoriile sunt considerate instrumente de pasive eligibile dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:

d)creanţa asupra principalului datoriilor, în temeiul dispoziţiilor care reglementează instrumentele, este în întregime subordonată creanţelor care decurg din pasivele excluse menţionate la articolul 72a alineatul (2); această cerinţă de subordonare este considerată a fi îndeplinită în oricare dintre următoarele situaţii:

n)în cazul instrumentelor emise după 28 iunie 2021, documentaţia contractuală relevantă şi, dacă este cazul, prospectul referitor la emisiune fac trimitere în mod explicit la posibila exercitare a competenţelor de reducere a valorii contabile şi de conversie în conformitate cu articolul 48 din Directiva 2014/59/UE.

În sensul primului paragraf litera (d) de la prezentul articol, în cazul în care o parte din pasivele excluse menţionate la articolul 72a alineatul (2) sunt subordonate creanţelor negarantate obişnuite în temeiul dreptului intern în materie de insolvenţă, printre altele, ca urmare a faptului că sunt deţinute de un creditor care are relaţii strânse cu debitorul, întrucât creditorul este sau a fost acţionar, se află într-o relaţie de control sau de grup, este membru al organului de conducere sau în legătură cu oricare dintre persoanele respective, subordonarea nu se evaluează prin raportare la creanţele care rezultă din aceste pasive excluse.

(3)În plus faţă de datoriile menţionate la alineatul (2) de la prezentul articol, autoritatea de rezoluţie poate permite ca datoriile să fie considerate drept instrumente de pasive eligibile până la un cuantum agregat care nu depăşeşte 3,5 % din cuantumul total al expunerii la risc calculat în conformitate cu articolul 92 alineatul (3), cu condiţia ca:

(4)Autoritatea de rezoluţie poate permite ca datoriile să fie considerate instrumente de pasive eligibile în plus faţă de datoriile menţionate la alineatul (2), cu condiţia ca:

(7)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare pentru a preciza:

b)forma şi natura stimulentelor pentru răscumpărare în sensul condiţiei prevăzute la alineatul (2) primul paragraf litera (g) de la prezentul articol şi la articolul 72c alineatul (3).

Art. 72^c: Amortizarea instrumentelor de pasive eligibile

(4)În sensul alineatului (1), în cazul în care un instrument de pasive eligibile include opţiuni de răscumpărare anticipată care pot fi exercitate la discreţia exclusivă a emitentului înainte de scadenţa stabilită iniţial a instrumentului, însă dispoziţiile care reglementează instrumentul nu includ niciun stimulent pentru exercitarea opţiunii call sau pentru răscumpărarea sau rambursarea înainte de scadenţă a instrumentului şi nu includ nicio opţiune de răscumpărare sau rambursare la discreţia deţinătorilor, scadenţa instrumentului se defineşte ca fiind scadenţa stabilită iniţial.

Art. 72^d: Consecinţe ale încetării îndeplinirii condiţiilor de eligibilitate

Secţiunea 2:Deduceri din elementele de pasive eligibile

Art. 72^e: Deduceri din elementele de pasive eligibile

(1)Instituţiile care fac obiectul articolului 92a deduc din elementele de pasive eligibile:

(3)În sensul prezentei secţiuni, instituţiile pot calcula cuantumul deţinerilor de instrumente de pasive eligibile menţionate la articolul 72b alineatul (3), după cum urmează:

(4)În cazul în care o instituţie-mamă din UE sau o instituţie-mamă dintr-un stat membru care face obiectul articolului 92a are deţineri directe, indirecte sau sintetice de instrumente de fonduri proprii sau de instrumente de pasive eligibile ale uneia sau mai multor filiale care nu aparţin aceluiaşi grup de rezoluţie ca instituţia-mamă, autoritatea de rezoluţie a instituţiei-mamă respective, după analizarea corespunzătoare a avizului autorităţilor de rezoluţie sau al autorităţilor relevante din ţara terţă ale filialelor în cauză, poate permite instituţiei-mamă să deducă deţinerile respective prin deducerea unui cuantum mai mic, specificat de autoritatea de rezoluţie a instituţiei-mamă respective. Acest cuantum ajustat trebuie să fie cel puţin egal cu cuantumul (m) calculat după cum urmează:

ri = rata aplicabilă filialei i la nivelul grupului său de rezoluţie, în conformitate cu articolul 92a alineatul (1) litera (a) din prezentul regulament şi cu articolul 45c alineatul (3) primul paragraf litera (a) din Directiva 2014/59/UE sau, în cazul filialelor din ţări terţe, o cerinţă de rezoluţie echivalentă aplicabilă filialei i din ţara terţă în care îşi are sediul social, în măsura în care cerinţa respectivă este îndeplinită cu instrumente care ar fi considerate fonduri proprii sau pasive eligibile în temeiul prezentului regulament.

wi = rata aplicabilă filialei i la nivelul grupului său de rezoluţie, în conformitate cu articolul 92a alineatul (1) litera (b) din prezentul regulament şi cu articolul 45c alineatul (3) primul paragraf litera (b) din Directiva 2014/59/UE sau, în cazul filialelor din ţări terţe, o cerinţă de rezoluţie echivalentă aplicabilă filialei i din ţara terţă în care îşi are sediul social, în măsura în care cerinţa respectivă este îndeplinită cu instrumente care ar fi considerate fonduri proprii sau pasive eligibile în temeiul prezentului regulament.

(5)Instituţiile şi entităţile menţionate la articolul 1 alineatul (1) literele (b), (c) şi (d) din Directiva 2014/59/UE deduc din elementele de pasive eligibile deţinerile lor de instrumente de fonduri proprii şi de instrumente de pasive eligibile dacă sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:

c)instrumentele de fonduri proprii şi instrumentele de pasive eligibile deţinute de instituţia sau entitatea menţionată la litera (a) au fost emise de o instituţie sau o entitate, astfel cum este menţionată la articolul 92b alineatul (1) din prezentul regulament sau la articolul 45f alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE, care nu este ea însăşi o entitate de rezoluţie şi care aparţine aceluiaşi grup de rezoluţie ca şi instituţia sau entitatea menţionată la litera (a).

Prin derogare de la primul paragraf, deţinerile de instrumente de fonduri proprii şi de instrumente de pasive eligibile nu se deduc în cazul în care instituţia sau entitatea menţionată la primul paragraf litera (a) trebuie să respecte cerinţa menţionată la primul paragraf litera (b) pe bază consolidată, iar instituţia sau entitatea menţionată la primul paragraf litera (c) este inclusă în consolidarea instituţiei sau a entităţii menţionate la primul paragraf litera (a), în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2.

Art. 72^f: Deducerea deţinerilor de instrumente proprii de pasive eligibile

(c)instituţiile pot compensa poziţii brute lungi pe instrumente proprii de pasive eligibile care rezultă din deţineri de titluri de valoare bazate pe indici, cu poziţii scurte pe instrumente proprii de pasive eligibile care rezultă din poziţii scurte pe indici-suport, inclusiv atunci când aceste poziţii scurte implică un risc de contraparte, cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

Art. 72^h: Deducerea deţinerilor de pasive eligibile ale altor entităţi G-SII

(a)ele pot calcula deţinerile directe, indirecte şi sintetice de instrumente de pasive eligibile pe baza poziţiei nete lungi pe aceeaşi expunere-suport, cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:

Art. 72ⁱ: Deducerea pasivelor eligibile atunci când instituţia nu deţine o investiţie semnificativă în entităţi G-SII

(1)În sensul articolului 72e alineatul (1) litera (c), instituţiile calculează cuantumul aplicabil care urmează să fie dedus prin înmulţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu factorul derivat din calculul menţionat la litera (b) de la prezentul alineat:

a)cuantumul agregat cu care deţinerile instituţiei, directe, indirecte şi sintetice, de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar în care instituţia nu are o investiţie semnificativă şi de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII în care instituţia nu are o investiţie semnificativă depăşesc 10 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei, după aplicarea:

b)cuantumul deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII în care instituţia nu are o investiţie semnificativă împărţit la cuantumul agregat al deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar în care entitatea de rezoluţie nu are o investiţie semnificativă şi de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII în care entitatea de rezoluţie nu are o investiţie semnificativă.

(3)Cuantumul care urmează a fi dedus în conformitate cu alineatul (1) se distribuie proporţional fiecărui instrument de pasive eligibile al unei entităţi G-SII deţinut de instituţie. Instituţiile determină cuantumul fiecărui instrument de pasive eligibile care se deduce în conformitate cu alineatul (1) prin înmulţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu proporţia menţionată la litera (b) de la prezentul alineat:

Art. 72^j: Exceptarea portofoliului de tranzacţionare de la deducerile din elementele de pasive eligibile

(1)Instituţiile pot decide să nu deducă o anumită parte din deţinerile directe, indirecte şi sintetice de instrumente de pasive eligibile, care, la nivel agregat şi calculată pe baza poziţiilor brute lungi, este mai mică sau egală cu 5 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei după aplicarea articolelor 32-36, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:

Capitolul 6:Cerinţe generale privind fondurile proprii şi pasivele eligibile

Art. 73: DISTRIBUIRI AFERENTE INSTRUMENTELOR

(1)Instrumentele de capital şi datoriile pentru care o instituţie are capacitatea discreţionară de a decide să plătească distribuiri sub altă formă decât în numerar sau în instrumente de fonduri proprii nu sunt eligibile pentru a fi considerate instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar, instrumente de fonduri proprii de nivel 2 sau instrumente de pasive eligibile, cu excepţia cazului în care instituţia a primit aprobarea prealabilă a autorităţii competente.

(2)Autorităţile competente acordă aprobarea prealabilă menţionată la alineatul (1) numai atunci când consideră că se îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii:

(3)Instrumentele de capital şi datoriile pentru care o persoană juridică, alta decât instituţia care le emite, are capacitatea discreţionară de a decide sau de a cere ca plata distribuirilor aferente instrumentelor sau datoriilor respective să fie făcută sub altă formă decât în numerar sau în instrumente de fonduri proprii nu sunt eligibile pentru a fi considerate drept instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar, instrumente de fonduri proprii de nivel 2 sau instrumente de pasive eligibile.

(5)Alineatul (4) nu se aplică în situaţia în care instituţia este o entitate de referinţă pentru respectivul indice general al pieţei, cu excepţia cazului în care sunt îndeplinite în mod cumulativ următoarele două condiţii:

Art. 74: Deţinerile de instrumente de capital emise de entităţi reglementate din sectorul financiar care nu se califică drept capital reglementat

Art. 75: Cerinţe de deducere şi de scadenţă pentru poziţiile scurte

Art. 76: Deţinerile de instrumente de capital şi de pasive bazate pe indici

(1)În sensul articolului 42 litera (a), articolului 45 litera (a), articolului 57 litera (a), articolului 59 litera (a), articolului 67 litera (a), articolului 69 litera (a), articolului 72f litera (a) şi articolului 72h litera (a), instituţiile pot reduce cuantumul unei poziţii lungi pe un instrument de capital sau un pasiv cu acea parte dintr-un indice care este alcătuită din aceeaşi expunere-suport care este acoperită, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:

(2)În cazul în care autoritatea competentă a acordat aprobarea prealabilă, o instituţie poate folosi o estimare prudentă a expunerii-suport a instituţiei faţă de instrumentele de capital sau faţă de pasivele incluse în indici ca alternativă la calcularea expunerii unei instituţii faţă de elementele menţionate la una sau mai multe dintre următoarele litere:

(4)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare pentru a preciza:

Art. 77: Condiţii pentru reducerea fondurilor proprii şi a pasivelor eligibile

(1)O instituţie obţine aprobarea prealabilă a autorităţii competente înainte de:

Art. 78: Aprobarea autorităţii de supraveghere pentru reducerea fondurilor proprii

(1)Autoritatea competentă acordă unei instituţii aprobarea de a exercita opţiunea call sau a reduce, a răscumpăra sau a rambursa instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 sau de a reduce, a distribui sau a reclasifica conturile de prime de emisiune aferente, dacă este îndeplinită oricare dintre următoarele condiţii:

b)instituţia a demonstrat, într-un mod pe care autoritatea competentă îl consideră satisfăcător, că în urma acţiunii menţionate la articolul 77 alineatul (1) din prezentul regulament, fondurile proprii şi pasivele eligibile ale instituţiei ar depăşi cerinţele prevăzute în prezentul regulament şi în Directivele 2013/36/UE şi 2014/59/UE cu marja pe care autoritatea competentă o consideră necesară.

În cazul în care o instituţie oferă garanţii suficiente cu privire la capacitatea sa de a funcţiona cu fonduri proprii al căror cuantum depăşeşte cuantumurile prevăzute în prezentul regulament şi în Directiva 2013/36/UE, autoritatea competentă poate acorda instituţiei respective o aprobare prealabilă generală de a efectua oricare dintre acţiunile prevăzute la articolul 77 alineatul (1) din prezentul regulament, sub rezerva unor criterii care să asigure că orice astfel de acţiune viitoare este realizată cu respectarea condiţiilor prevăzute la literele (a) şi (b) de la prezentul alineat. Această aprobare prealabilă generală se acordă numai pentru o perioadă de timp specificată, care nu depăşeşte un an, cu posibilitate de reînnoire. Aprobarea prealabilă generală se acordă numai pentru un anumit cuantum prestabilit, care este fixat de autoritatea competentă.

(3)În cazul în care o instituţie efectuează o acţiune menţionată la articolul 77 alineatul (1) litera (a) şi dreptul intern aplicabil interzice refuzul de a răscumpăra instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 de bază menţionate la articolul 27, autoritatea competentă poate acorda o derogare de la îndeplinirea condiţiilor prevăzute la alineatul (1) de la prezentul articol dacă autoritatea competentă impune instituţiei să limiteze de o manieră corespunzătoare răscumpărarea acestor instrumente.

(4)Autorităţile competente pot permite instituţiilor să exercite opţiunile call sau să răscumpere sau să ramburseze instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar sau instrumente de fonduri proprii de nivel 2 sau conturi de prime de emisiune aferente timp de cinci ani de la data emiterii lor, dacă sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alineatul (1), precum şi una dintre următoarele condiţii:

a)există o schimbare în clasificarea, din punctul de vedere al reglementărilor, a instrumentelor respective care ar putea conduce la excluderea lor din categoria fondurilor proprii sau la reclasificarea lor ca fonduri proprii de o calitate inferioară şi sunt îndeplinite cumulativ următoarele două condiţii:

d)înainte sau în acelaşi timp cu acţiunea menţionată la articolul 77 alineatul (1), instituţia înlocuieşte instrumentele sau conturile de prime de emisiune aferente menţionate la articolul 77 alineatul (1) cu instrumente de fonduri proprii de o calitate egală sau mai bună în condiţii sustenabile ţinând cont de capacitatea instituţiei de a obţine venituri, iar autoritatea competentă a aprobat această acţiune întrucât a considerat că ar fi benefică din punct de vedere prudenţial şi justificată de circumstanţe excepţionale;

(5)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să specifice următoarele:

c)procedura de urmat, inclusiv limitele şi procedurile de acordare de către autorităţile competente a aprobării prealabile pentru una dintre acţiunile enumerate la articolul 77 alineatul (1), şi datele care trebuie furnizate la depunerea unei cereri de către o instituţie pentru a obţine din partea autorităţii competente aprobarea de a efectua o acţiune menţionată la articolul respectiv, inclusiv procedura care se aplică în cazul răscumpărării acţiunilor emise către membrii organizaţiilor cooperatiste de credit, precum şi termenul de prelucrare a unei astfel de cereri.

Art. 78^a: Aprobarea de a reduce instrumentele de pasive eligibile

(1)Autoritatea de rezoluţie acordă unei instituţii aprobarea de a exercita opţiunea call sau a răscumpăra sau a rambursa instrumente de pasive eligibile dacă este îndeplinită una dintre următoarele condiţii:

b)instituţia a demonstrat, într-un mod pe care autoritatea de rezoluţie îl consideră satisfăcător, că în urma acţiunii menţionate la articolul 77 alineatul (2) din prezentul regulament, fondurile proprii şi pasivele eligibile ale instituţiei ar depăşi cerinţele de fonduri proprii şi de pasive eligibile prevăzute în prezentul regulament şi în Directivele 2013/36/UE şi 2014/59/UE cu marja pe care autoritatea de rezoluţie, în acord cu autoritatea competentă, o consideră necesară;

c)instituţia a demonstrat, într-un mod pe care autoritatea de rezoluţie îl consideră satisfăcător, că înlocuirea parţială sau integrală a pasivelor eligibile cu instrumente de fonduri proprii este necesară pentru a asigura conformitatea cu cerinţele de fonduri proprii prevăzute în prezentul regulament şi în Directiva 2013/36/UE, pentru menţinerea autorizaţiei.

În cazul în care o instituţie oferă garanţii suficiente cu privire la capacitatea sa de a funcţiona cu fonduri proprii şi pasive eligibile al căror cuantum depăşeşte cerinţele stabilite în prezentul regulament şi în Directivele 2013/36/UE şi 2014/59/UE, autoritatea de rezoluţie, după consultarea autorităţii competente, poate acorda instituţiei respective o aprobare prealabilă generală de a exercita opţiunile call sau de a răscumpăra sau a rambursa instrumentele de pasive eligibile, sub rezerva unor criterii care să asigure că orice astfel de acţiune viitoare este realizată cu respectarea condiţiilor prevăzute la literele (a) şi (b) de la prezentul alineat. Această aprobare prealabilă generală se acordă numai pentru o perioadă de timp specificată, care nu depăşeşte un an, cu posibilitate de reînnoire. Aprobarea prealabilă generală se acordă pentru un anumit cuantum prestabilit, care este fixat de autoritatea de rezoluţie. Autorităţile de rezoluţie informează autorităţile competente cu privire la orice aprobare prealabilă generală acordată.

(3)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să specifice următoarele:

d)înţelesul expresiei «condiţii sustenabile ţinând cont de capacitatea instituţiei de a obţine venituri».

Art. 79: Derogare temporară de la deducerea din fondurile proprii şi din pasivele eligibile

(1)În cazul în care o instituţie deţine instrumente de capital sau datorii care sunt considerate instrumente de fonduri proprii ale unei entităţi din sectorul financiar sau instrumente de pasive eligibile ale unei instituţii, iar autoritatea competentă consideră că aceste deţineri au scopul unei operaţiuni de asistenţă financiară destinate reorganizării şi restabilirii viabilităţii entităţii sau instituţiei respective, autoritatea competentă poate să acorde o derogare temporară de la aplicarea dispoziţiilor privind deducerea care, în mod obişnuit, s-ar aplica instrumentelor respective.

(2)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să definească noţiunea de temporar în sensul alineatului (1) şi condiţiile pe baza cărora o autoritate competentă poate considera că deţinerile temporare respective au scopul unei operaţiuni de asistenţă financiară destinate reorganizării şi salvării unei entităţi relevante.

Art. 79^a: Evaluarea conformităţii cu condiţiile privind instrumentele de fonduri proprii şi de pasive eligibile

Instituţiile ţin seama de caracteristicile de fond ale instrumentelor şi nu doar de forma lor juridică atunci când evaluează conformitatea cu cerinţele stabilite în partea a doua. Pentru evaluarea caracteristicilor de fond ale unui instrument se iau în considerare toate acordurile legate de instrumente, chiar şi în cazul în care acestea nu sunt prevăzute în mod explicit în termenele şi condiţiile instrumentelor propriu-zise, pentru a stabili dacă efectele economice combinate ale acestor acorduri sunt conforme cu obiectivul dispoziţiilor relevante.

Art. 80: Revizuirea continuă a calităţii instrumentelor de fonduri proprii şi de pasive eligibile

(1)ABE monitorizează calitatea instrumentelor de fonduri proprii şi de pasive eligibile emise de instituţiile din întreaga Uniune şi notifică imediat Comisiei situaţiile în care există dovezi semnificative că instrumentele respective nu îndeplinesc criteriile de eligibilitate corespunzătoare prevăzute în prezentul regulament.

TITLUL II:INTERESE MINORITARE ŞI INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 1 SUPLIMENTAR ŞI INSTRUMENTE DE FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 EMISE DE FILIALE

Art. 81: Interesele minoritare care se califică pentru includerea în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate

(1)Interesele minoritare cuprind suma elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale unei filiale dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:

a)filiala este una dintre următoarele:

(v)o societate financiară holding intermediară dintr-o ţară terţă, cu condiţia ca respectiva societate financiară holding intermediară să facă obiectul unor cerinţe prudenţiale la fel de stringente precum cele aplicate instituţiilor de credit din ţara terţă respectivă şi cu condiţia ca Comisia să fi adoptat o decizie, în conformitate cu articolul 107 alineatul (4), stabilind faptul că cerinţele prudenţiale respective sunt cel puţin echivalente cu cele din prezentul regulament;

Art. 82: Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar eligibile, fonduri proprii de nivel 1 eligibile, fonduri proprii de nivel 2 eligibile şi fonduri proprii eligibile

(a)filiala este una dintre următoarele:

Art. 83: Fonduri proprii de nivel 1 suplimentar eligibile şi fonduri proprii de nivel 2 eligibile emise de o entitate cu scop special

(1)Instrumentele de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumentele de fonduri proprii de nivel 2 emise de o entitate cu scop special şi conturile de prime de emisiune aferente sunt incluse până la 31 decembrie 2021 în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar eligibile, în fondurile proprii de nivel 1 eligibile sau în fondurile proprii de nivel 2 eligibile ori în fondurile proprii eligibile, după caz, numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:

d)singurul activ al entităţii cu scop special este investiţia sa în fondurile proprii ale întreprinderii-mamă sau ale unei filiale a acesteia care este inclusă în consolidare prin metoda consolidării globale, în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2, sub o formă care îndeplineşte condiţiile relevante prevăzute la articolul 52 alineatul (1) sau la articolul 63, după caz.

În cazul în care autoritatea competentă consideră că activele unei entităţi cu scop special, altele decât investiţia sa în fondurile proprii ale întreprinderii-mamă sau ale unei filiale a acesteia care este inclusă în domeniul de aplicare al consolidării în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2, sunt minime şi nesemnificative pentru o astfel de entitate, autoritatea competentă poate acorda o derogare de la respectarea condiţiei prevăzute la litera (d) de la primul paragraf.

(2)ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare care să precizeze tipurile de active care pot fi aferente funcţionării entităţilor cu scop special, precum şi noţiunile «minime» şi «nesemnificative» menţionate la alineatul (1) al doilea paragraf.

Art. 84: Interese minoritare incluse în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate

(1)Instituţiile determină cuantumul intereselor minoritare ale unei filiale inclus în fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate scăzând din interesele minoritare ale respectivei întreprinderi produsul dintre cuantumul menţionat la litera (a) şi procentul menţionat la litera (b), după cum urmează:

a)fonduri proprii de nivel 1 de bază ale filialei minus cel mai mic dintre următoarele cuantumuri:

1.în cazul în care filiala este una dintre cele menţionate la articolul 81 alineatul (1) litera (a) din prezentul regulament, dar nu o firmă de investiţii sau o societate holding de investiţii intermediară, suma cerinţei prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din prezentul regulament, a cerinţelor menţionate la articolele 458 şi 459 din prezentul regulament, a cerinţelor specifice de fonduri proprii menţionate la articolul 104 din Directiva 2013/36/UE şi a cerinţei amortizorului combinat definite la articolul 128 punctul 6 din respectiva directivă sau a cerinţelor prevăzute de eventualele norme locale în materie de supraveghere din ţări terţe, în măsura în care aceste cerinţe trebuie să fie îndeplinite de fondurile proprii de nivel 1 de bază;

(ii)cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 de bază consolidate aferente filialei respective care este necesar pe bază consolidată pentru respectarea sumei cerinţei prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (a) din prezentul regulament, a cerinţelor menţionate la articolele 458 şi 459 din prezentul regulament, a cerinţelor specifice de fonduri proprii menţionate la articolul 104 din Directiva 2013/36/UE şi a cerinţei amortizorului combinat definite la articolul 128 punctul 6 din respectiva directivă sau a cerinţelor prevăzute de eventualele norme locale în materie de supraveghere din ţări terţe, în măsura în care aceste cerinţe trebuie să fie îndeplinite de fondurile proprii de nivel 1 de bază;

b)interesele minoritare ale filialei exprimate ca procent din totalitatea elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale respectivei întreprinderi.»;

(5)Autorităţile competente pot acorda o derogare de la aplicarea prezentului articol unei societăţi financiare holding-mamă care îndeplineşte toate condiţiile următoare:

d)peste 90 % din fondurile proprii de nivel 1 de bază consolidate provin din filiala menţionată la litera (c), calculate pe bază subconsolidată.

(6)În cazul în care instituţiile de credit afiliate în mod permanent unei case centrale în cadrul unei reţele şi instituţiile create în cadrul unui sistem instituţional de protecţie, sub rezerva condiţiilor stabilite la articolul 113 alineatul (7), au dispoziţii în materie de garanţii încrucişate care prevăd că nu există şi nu se întrevede niciun impediment de ordin material, practic sau juridic în calea transferului de la contraparte la instituţia de credit a sumei reprezentând fonduri proprii peste cerinţele reglementate, aceste instituţii sunt scutite de la aplicarea dispoziţiilor prezentului articol în ceea ce priveşte deducerile şi pot recunoaşte în totalitate eventualele interese minoritare care rezultă din sistemul de garanţii încrucişate.

Art. 85: Instrumente de fonduri proprii de nivel 1 eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 1 consolidate

(1)Instituţiile determină cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 eligibile ale unei filiale incluse în fondurile proprii consolidate scăzând din fondurile proprii de nivel 1 eligibile ale respectivei întreprinderi produsul dintre cuantumul menţionat la litera (a) şi procentul menţionat la litera (b), după cum urmează:

a)fondurile proprii de nivel 1 ale filialei minus cel mai mic dintre următoarele cuantumuri:

1.în cazul în care filiala este una dintre cele menţionate la articolul 81 alineatul (1) litera (a) din prezentul regulament, dar nu o firmă de investiţii sau o societate holding de investiţii intermediară, suma cerinţei prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din prezentul regulament, a cerinţelor menţionate la articolele 458 şi 459 din prezentul regulament, a cerinţelor specifice de fonduri proprii menţionate la articolul 104 din Directiva 2013/36/UE şi a cerinţei amortizorului combinat definite la articolul 128 punctul 6 din respectiva directivă sau a cerinţelor prevăzute de eventualele norme locale în materie de supraveghere din ţări terţe, în măsura în care aceste cerinţe trebuie să fie îndeplinite de fondurile proprii de nivel 1;

(ii)cuantumul fondurilor proprii de nivel 1 consolidate aferente filialei respective care este necesar pe bază consolidată pentru respectarea sumei cerinţei prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (b) din prezentul regulament, a cerinţelor menţionate la articolele 458 şi 459 din prezentul regulament, a cerinţelor specifice de fonduri proprii menţionate la articolul 104 din Directiva 2013/36/UE şi a cerinţei amortizorului combinat definite la articolul 128 punctul 6 din respectiva directivă sau a cerinţelor prevăzute de eventualele norme locale în materie de supraveghere din ţări terţe, în măsura în care aceste cerinţe trebuie să fie îndeplinite de fondurile proprii de nivel 1;

b)fondurile proprii de nivel 1 eligibile ale filialei exprimate ca procent din totalitatea elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază şi a elementelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar ale respectivei întreprinderi.»;

Art. 86: Fonduri proprii de nivel 1 eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 1 suplimentar consolidate

Art. 87: Fondurile proprii eligibile incluse în fondurile proprii consolidate

(1)Instituţiile determină cuantumul fondurilor proprii eligibile ale unei filiale incluse în fondurile proprii consolidate scăzând din fondurile proprii eligibile ale respectivei întreprinderi produsul dintre cuantumul menţionat la litera (a) şi procentul menţionat la litera (b), după cum urmează:

a)fondurile proprii ale filialei minus cel mai mic dintre următoarele cuantumuri:

1.în cazul în care filiala este una dintre cele menţionate la articolul 81 alineatul (1) litera (a) din prezentul regulament, dar nu o firmă de investiţii sau o societate holding de investiţii intermediară, suma cerinţei prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din prezentul regulament, a cerinţelor menţionate la articolele 458 şi 459 din prezentul regulament, a cerinţelor specifice de fonduri proprii menţionate la articolul 104 din Directiva 2013/36/UE şi a cerinţei amortizorului combinat definite la articolul 128 punctul 6 din respectiva directivă sau a cerinţelor prevăzute de eventualele norme locale în materie de supraveghere din ţări terţe, în măsura în care aceste cerinţe trebuie să fie îndeplinite de fondurile proprii;

(ii)cuantumul fondurilor proprii aferente filialei respective care este necesar pe bază consolidată pentru respectarea sumei cerinţei prevăzute la articolul 92 alineatul (1) litera (c) din prezentul regulament, a cerinţelor menţionate la articolele 458 şi 459 din prezentul regulament, a cerinţelor specifice de fonduri proprii menţionate la articolul 104 din Directiva 2013/36/UE şi a cerinţei amortizorului combinat definite la articolul 128 punctul 6 din respectiva directivă sau a cerinţelor prevăzute de eventualele norme locale în materie de supraveghere din ţări terţe, în măsura în care aceste cerinţe trebuie să fie îndeplinite de fondurile proprii;

b)fondurile proprii eligibile ale întreprinderii, exprimate ca procent din suma tuturor elementelor de fonduri proprii de nivel 1 de bază, a elementelor de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi a elementelor de fonduri proprii de nivel 2, cu excepţia cuantumurilor menţionate la articolul 62 literele (c) şi (d), ale respectivei întreprinderi.»;

Art. 88: Instrumente de fonduri proprii eligibile incluse în fondurile proprii de nivel 2 consolidate

Art. 88^a: Instrumente care pot fi considerate instrumente de pasive eligibile

(c)nu depăşesc cuantumul stabilit prin deducerea cuantumului menţionat la punctul (i) din cuantumul menţionat la punctul (ii):

TITLUL III:DEŢINERI CALIFICATE DIN AFARA SECTORULUI FINANCIAR

Art. 89: Ponderarea la riscuri şi interzicerea deţinerilor calificate din afara sectorului financiar

(3)Autorităţile competente aplică cerinţele prevăzute la litera (a) sau (b) deţinerilor calificate ale instituţiilor menţionate la alineatele (1) şi (2):

Art. 91: Excepţii

(1)Acţiunile întreprinderilor care nu sunt menţionate la articolul 89 alineatul (1) literele (a) şi (b) nu se includ în calcularea limitelor de capital eligibil menţionate la respectivul articol, dacă este îndeplinită oricare dintre următoarele condiţii: