Secţiunea 2 - Deduceri din elementele de pasive eligibile - Regulamentul 575/26-iun-2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012

Acte UE

Jurnalul Oficial 176L

În vigoare
Versiune de la: 3 Noiembrie 2025 până la: 31 Decembrie 2025
Secţiunea 2:Deduceri din elementele de pasive eligibile
Art. 72e: Deduceri din elementele de pasive eligibile
(1)Instituţiile care fac obiectul articolului 92a deduc din elementele de pasive eligibile:
a)deţinerile directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente proprii de pasive eligibile, inclusiv datorii proprii pe care instituţia ar putea fi obligată să le achiziţioneze ca rezultat al unor obligaţii contractuale existente;
b)deţinerile directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII cu care instituţia înregistrează deţineri reciproce care, în opinia autorităţii competente, au fost concepute pentru a spori în mod artificial capacitatea de absorbţie a pierderilor şi de recapitalizare a entităţii de rezoluţie;
c)cuantumul aplicabil determinat în conformitate cu articolul 72i al deţinerilor directe, indirecte şi sintetice de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII, în cazul în care instituţia nu deţine o investiţie semnificativă în aceste entităţi;
d)deţinerile directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII, în cazul în care instituţia deţine o investiţie semnificativă în aceste entităţi, cu excepţia poziţiilor aferente angajamentelor de preluare fermă deţinute pe o perioadă de cel mult cinci zile lucrătoare.
(2)În sensul prezentei secţiuni, toate instrumentele de rang egal cu instrumentele de pasive eligibile sunt tratate drept instrumente de pasive eligibile, cu excepţia instrumentelor cu rang egal cu instrumentele recunoscute drept pasive eligibile în temeiul articolului 72b alineatele (3) şi (4).
(3)În sensul prezentei secţiuni, instituţiile pot calcula cuantumul deţinerilor de instrumente de pasive eligibile menţionate la articolul 72b alineatul (3), după cum urmează:
[POZĂ - a se vedea actul modificator-]
unde:
h = cuantumul deţinerilor de instrumente de pasive eligibile menţionate la articolul 72b alineatul (3);
i = indicele care desemnează instituţia emitentă;
Hi = cuantumul total al deţinerilor de pasive eligibile ale instituţiei emitente i, menţionate la articolul 72b alineatul (3);
li = cuantumul datoriilor incluse în elementele de pasive eligibile de către instituţia emitentă i în limitele precizate la articolul 72b alineatul (3) conform ultimelor informaţii publicate de instituţia emitentă; şi
Li = cuantumul total al datoriilor existente ale instituţiei emitente i, menţionate la articolul 72b alineatul (3), conform ultimelor informaţii publicate de emitent.
(4)În cazul în care o instituţie-mamă din UE sau o instituţie-mamă dintr-un stat membru care face obiectul articolului 92a are deţineri directe, indirecte sau sintetice de instrumente de fonduri proprii sau de instrumente de pasive eligibile ale uneia sau mai multor filiale care nu aparţin aceluiaşi grup de rezoluţie ca instituţia-mamă, autoritatea de rezoluţie a instituţiei-mamă respective, după analizarea corespunzătoare a avizului autorităţilor de rezoluţie sau al autorităţilor relevante din ţara terţă ale filialelor în cauză, poate permite instituţiei-mamă să deducă deţinerile respective prin deducerea unui cuantum mai mic, specificat de autoritatea de rezoluţie a instituţiei-mamă respective. Acest cuantum ajustat trebuie să fie cel puţin egal cu cuantumul (m) calculat după cum urmează:
mi = max{0; OPi + LPi - max{0; * [Oi + Li - max{ri * aRWAi; wi * aLREi}]}}
unde:
i = indicele care desemnează filiala;
OPi = cuantumul instrumentelor de fonduri proprii emise de filiala i şi deţinute de către instituţia-mamă;
LPi = cuantumul instrumentelor de pasive eligibile emise de filiala i şi deţinute de către instituţia-mamă;
BETA= procentul de instrumente de fonduri proprii şi de instrumente de pasive eligibile emise de filiala i şi deţinute de întreprinderea-mamă, calculat după cum urmează:
BETA = OPi+LPi / cuantumul tuturor instrumentelor de fonduri proprii şi instrumentelor de pasive eligibile emise de filiala i
Oi = cuantumul fondurilor proprii ale filialei i, fără a lua în considerare deducerea calculată în conformitate cu prezentul alineat.
Li = cuantumul pasivelor eligibile ale filialei i, fără a lua în considerare deducerea calculată în conformitate cu prezentul alineat.
ri = rata aplicabilă filialei i la nivelul grupului său de rezoluţie, în conformitate cu articolul 92a alineatul (1) litera (a) din prezentul regulament şi cu articolul 45c alineatul (3) primul paragraf litera (a) din Directiva 2014/59/UE sau, în cazul filialelor din ţări terţe, o cerinţă de rezoluţie echivalentă aplicabilă filialei i din ţara terţă în care îşi are sediul social, în măsura în care cerinţa respectivă este îndeplinită cu instrumente care ar fi considerate fonduri proprii sau pasive eligibile în temeiul prezentului regulament.
aRWAi = cuantumul total al expunerii la risc a entităţii G-SII i calculat în conformitate cu articolul 92 alineatul (3), ţinând seama de modificările prevăzute la articolul 12a sau, în cazul filialelor din ţări terţe, calculat în conformitate cu reglementările locale aplicabile.
wi = rata aplicabilă filialei i la nivelul grupului său de rezoluţie, în conformitate cu articolul 92a alineatul (1) litera (b) din prezentul regulament şi cu articolul 45c alineatul (3) primul paragraf litera (b) din Directiva 2014/59/UE sau, în cazul filialelor din ţări terţe, o cerinţă de rezoluţie echivalentă aplicabilă filialei i din ţara terţă în care îşi are sediul social, în măsura în care cerinţa respectivă este îndeplinită cu instrumente care ar fi considerate fonduri proprii sau pasive eligibile în temeiul prezentului regulament.
aLREi = indicatorul de măsurare a expunerii totale a entităţii G-SII i calculat în conformitate cu articolul 429 alineatul (4) sau, în cazul filialelor din ţări terţe, calculat în conformitate cu reglementările locale aplicabile.
În cazul în care instituţiei-mamă i se permite să deducă cuantumul ajustat în conformitate cu primul paragraf, diferenţa dintre cuantumul deţinerilor de instrumente de fonduri proprii şi de instrumente de pasive eligibile menţionate la primul paragraf şi acest cuantum ajustat se deduce de către filială.

(5)Instituţiile şi entităţile menţionate la articolul 1 alineatul (1) literele (b), (c) şi (d) din Directiva 2014/59/UE deduc din elementele de pasive eligibile deţinerile lor de instrumente de fonduri proprii şi de instrumente de pasive eligibile dacă sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:
a)instrumentele de fonduri proprii şi instrumentele de pasive eligibile sunt deţinute de o instituţie sau o entitate care nu este ea însăşi o entitate de rezoluţie, ci o filială a unei entităţi de rezoluţie sau a unei entităţi dintr-o ţară terţă care ar fi o entitate de rezoluţie dacă ar fi stabilită în Uniune;
b)instituţia sau entitatea menţionată la litera (a) trebuie să respecte cerinţele prevăzute la articolul 92b din prezentul regulament sau la articolul 45f din Directiva 2014/59/UE;
c)instrumentele de fonduri proprii şi instrumentele de pasive eligibile deţinute de instituţia sau entitatea menţionată la litera (a) au fost emise de o instituţie sau o entitate, astfel cum este menţionată la articolul 92b alineatul (1) din prezentul regulament sau la articolul 45f alineatul (1) din Directiva 2014/59/UE, care nu este ea însăşi o entitate de rezoluţie şi care aparţine aceluiaşi grup de rezoluţie ca şi instituţia sau entitatea menţionată la litera (a).
Prin derogare de la primul paragraf, deţinerile de instrumente de fonduri proprii şi de instrumente de pasive eligibile nu se deduc în cazul în care instituţia sau entitatea menţionată la primul paragraf litera (a) trebuie să respecte cerinţa menţionată la primul paragraf litera (b) pe bază consolidată, iar instituţia sau entitatea menţionată la primul paragraf litera (c) este inclusă în consolidarea instituţiei sau a entităţii menţionate la primul paragraf litera (a), în conformitate cu partea întâi titlul II capitolul 2.
În sensul prezentului alineat, trimiterea la elemente de pasive eligibile se înţelege ca o trimitere la oricare dintre următoarele:
(a)elementele de pasive eligibile luate în considerare în scopul respectării cerinţei prevăzute la articolul 92b;
(b)datoriile care îndeplinesc condiţiile prevăzute la articolul 45f alineatul (2) litera (a) din Directiva 2014/59/UE.
În sensul prezentului alineat, trimiterea la instrumente de fonduri proprii şi instrumente de pasive eligibile se înţelege ca o trimitere la oricare dintre următoarele:
(a)instrumentele de fonduri proprii şi instrumentele de pasive eligibile care îndeplinesc condiţiile prevăzute la articolul 92b alineatele (2) şi (3);
(b)fondurile proprii şi datoriile care îndeplinesc condiţiile prevăzute la articolul 45f alineatul (2) din Directiva 2014/59/UE.

Art. 72f: Deducerea deţinerilor de instrumente proprii de pasive eligibile
În sensul articolului 72e alineatul (1) litera (a), instituţiile calculează deţinerile pe baza poziţiilor brute lungi, cu următoarele excepţii:
(a)instituţiile pot calcula cuantumul deţinerilor pe baza poziţiei nete lungi, cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:
(i)poziţiile lungi şi scurte fac parte din aceeaşi expunere-suport, iar poziţiile scurte nu implică niciun risc de contraparte;
(ii)fie atât poziţiile lungi, cât şi cele scurte sunt deţinute în portofoliul de tranzacţionare, fie ambele sunt deţinute în afara acestuia;
(b)instituţiile determină cuantumul care urmează a fi dedus pentru deţinerile directe, indirecte şi sintetice de titluri de valoare bazate pe indici, prin calcularea expunerii-suport faţă de instrumentele proprii de pasive eligibile incluse în indicii respectivi;
(c)instituţiile pot compensa poziţii brute lungi pe instrumente proprii de pasive eligibile care rezultă din deţineri de titluri de valoare bazate pe indici, cu poziţii scurte pe instrumente proprii de pasive eligibile care rezultă din poziţii scurte pe indici-suport, inclusiv atunci când aceste poziţii scurte implică un risc de contraparte, cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:
(i)poziţiile lungi şi scurte fac parte din aceiaşi indici-suport;
(ii)fie atât poziţiile lungi, cât şi cele scurte sunt deţinute în portofoliul de tranzacţionare, fie ambele sunt deţinute în afara acestuia.
ArT. 72g: Baza de deducere pentru elementele de pasive eligibile
În sensul articolului 72e alineatul (1) literele (b), (c) şi (d), instituţiile deduc poziţiile brute lungi, sub rezerva excepţiilor prevăzute la articolele 72h şi 72i.
Art. 72h: Deducerea deţinerilor de pasive eligibile ale altor entităţi G-SII
Instituţiile care nu utilizează excepţia prevăzută la articolul 72j operează deducerile menţionate la articolul 72e alineatul (1) literele (c) şi (d) în conformitate cu următoarele dispoziţii:
(a)ele pot calcula deţinerile directe, indirecte şi sintetice de instrumente de pasive eligibile pe baza poziţiei nete lungi pe aceeaşi expunere-suport, cu condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor două condiţii:
(i)data scadenţei poziţiei scurte este aceeaşi cu data scadenţei poziţiei lungi ori survine după această dată sau scadenţa reziduală a poziţiei scurte este de cel puţin un an;
(ii)fie atât poziţia lungă, cât şi cea scurtă sunt deţinute în portofoliul de tranzacţionare, fie ambele sunt deţinute în afara acestuia;
(b)ele determină cuantumul care urmează a fi dedus pentru deţinerile directe, indirecte şi sintetice de titluri de valoare bazate pe indici, prin examinarea expunerii-suport faţă de instrumentele de pasive eligibile incluse în indicii respectivi.
Art. 72i: Deducerea pasivelor eligibile atunci când instituţia nu deţine o investiţie semnificativă în entităţi G-SII
(1)În sensul articolului 72e alineatul (1) litera (c), instituţiile calculează cuantumul aplicabil care urmează să fie dedus prin înmulţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu factorul derivat din calculul menţionat la litera (b) de la prezentul alineat:
a)cuantumul agregat cu care deţinerile instituţiei, directe, indirecte şi sintetice, de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar în care instituţia nu are o investiţie semnificativă şi de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII în care instituţia nu are o investiţie semnificativă depăşesc 10 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei, după aplicarea:
(i)articolelor 32-35;
(ii)- articolului 36 alineatul (1) literele (a)-(g), litera (k) punctele (ii)-(vi) şi literele (l), (m) şi (n), cu excepţia cuantumului care urmează a fi dedus pentru creanţele privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare şi decurg din diferenţe temporare;

(iii)articolelor 44 şi 45;
b)cuantumul deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII în care instituţia nu are o investiţie semnificativă împărţit la cuantumul agregat al deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de fonduri proprii de nivel 1 de bază, instrumente de fonduri proprii de nivel 1 suplimentar şi instrumente de fonduri proprii de nivel 2 ale entităţilor din sectorul financiar în care entitatea de rezoluţie nu are o investiţie semnificativă şi de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII în care entitatea de rezoluţie nu are o investiţie semnificativă.
(2)Instituţiile exclud poziţiile aferente angajamentelor de preluare fermă deţinute timp de maximum cinci zile lucrătoare din cuantumurile menţionate la alineatul (1) litera (a) şi din calculul factorului în conformitate cu alineatul (1) litera (b).
(3)Cuantumul care urmează a fi dedus în conformitate cu alineatul (1) se distribuie proporţional fiecărui instrument de pasive eligibile al unei entităţi G-SII deţinut de instituţie. Instituţiile determină cuantumul fiecărui instrument de pasive eligibile care se deduce în conformitate cu alineatul (1) prin înmulţirea cuantumului menţionat la litera (a) de la prezentul alineat cu proporţia menţionată la litera (b) de la prezentul alineat:
a)cuantumul deţinerilor care trebuie dedus în conformitate cu alineatul (1);
b)proporţia cuantumului agregat al deţinerilor directe, indirecte şi sintetice ale instituţiei de instrumente de pasive eligibile ale entităţilor G-SII în care instituţia nu are o investiţie semnificativă reprezentată de fiecare instrument de pasive eligibile deţinut de instituţie.
(4)Cuantumul deţinerilor menţionate la articolul 72e alineatul (1) litera (c) care este mai mic sau egal cu 10 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei după aplicarea dispoziţiilor prevăzute la alineatul (1) litera (a) punctele (i), (ii) şi (iii) de la prezentul articol nu se deduce şi este supus ponderilor de risc aplicabile în conformitate cu partea a treia titlul II capitolul 2 sau 3 şi cerinţelor prevăzute în partea a treia titlul IV, după caz.
(5)Instituţiile determină cuantumul fiecărui instrument de pasive eligibile care este ponderat la risc în temeiul alineatului (4) înmulţind cuantumul deţinerilor care trebuie ponderat la risc în temeiul alineatului (4) cu proporţia rezultată din calculul specificat la alineatul (3) litera (b).
Art. 72j: Exceptarea portofoliului de tranzacţionare de la deducerile din elementele de pasive eligibile
(1)Instituţiile pot decide să nu deducă o anumită parte din deţinerile directe, indirecte şi sintetice de instrumente de pasive eligibile, care, la nivel agregat şi calculată pe baza poziţiilor brute lungi, este mai mică sau egală cu 5 % din elementele de fonduri proprii de nivel 1 de bază ale instituţiei după aplicarea articolelor 32-36, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:
a)deţinerile sunt în portofoliul de tranzacţionare;
b)instrumentele de pasive eligibile sunt deţinute pentru o perioadă care nu depăşeşte 30 de zile lucrătoare.
(2)Cuantumurile elementelor care nu sunt deduse în temeiul alineatului (1) fac obiectul cerinţelor de fonduri proprii aplicabile elementelor din portofoliul de tranzacţionare.
(3)Dacă, în cazul deţinerilor nededuse în conformitate cu alineatul (1), condiţiile prevăzute la alineatul respectiv încetează să mai fie îndeplinite, deţinerile se deduc în conformitate cu articolul 72g fără a se aplica excepţiile prevăzute la articolele 72h şi 72i.