Ordinul 3512/2008 privind documentele financiar-contabile

M.Of. 870 bis

Ieşit din vigoare
Versiune de la: 1 Martie 2015
Ordinul 3512/2008 privind documentele financiar-contabile
Dată act: 27-nov-2008
Emitent: Ministerul Economiei si Finantelor
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotarârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea si functionarea Ministerului Economiei si Finantelor, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 4 alin. (1) si art. 25 alin. (2) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
ministrul economiei si finantelor emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba Normele metodologice de întocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile, cuprinse în anexa nr. 1.
Art. 2
(1)Se aproba Normele specifice de întocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile, cuprinse în anexa nr. 2.
(2)Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse în anexa nr. 3 pot fi adaptate din punctul de vedere al formatului, în functie de necesitati, cu obligatia respectarii continutului minimal prevazut în anexa nr. 2.
Art. 3
Se aproba documentele financiar-contabile cuprinse în anexa nr. 4, care se pastreaza timp de 5 ani, cu începere de la data încheierii exercitiului financiar în cursul caruia au fost întocmite, în arhiva persoanelor prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata.
Art. 4
Anexele nr. 1-4 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 5
(1)Prevederile prezentului ordin se aplica începând cu data de 1 ianuarie 2009.
(2)Pe data intrarii în vigoare a prezentului ordin se abroga Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.850/2004 privind registrele si formularele financiar-contabile, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 23 si 23 bis din 7 ianuarie 2005, cu modificarile ulterioare, precum si orice alte dispozitii contrare prevederilor prezentului ordin.
Art. 6
Prezentul ordin se publica în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

p. Ministrul economiei si finantelor,

Catalin Doica,

secretar de stat

ANEXA nr. 1:
NORME METODOLOGICE de întocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile
ANEXA nr. 2:NORMELE SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE SI UTILIZARE A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL documentelor financiar-contabile

Nr. crt.

Denumire formular

Cod

baza

varianta

0

1

2

3

I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

1.

Registrul-jurnal

14-1-1

2.

Registrul-jurnal de încasari si plati

14-1-1/b

3.

Registrul-inventar

14-1-2

4.

Registrul Cartea mare

14-1-3

5.

- Registrul Cartea mare (sah)

14-1-3/a

II. MIJLOACE FIXE

6.

Registrul numerelor de inventar

14-2-1

7.

Fisa mijlocului fix

14-2-2

8.

Bon de miscare a mijloacelor fixe

14-2-3 A

9.

- Proces-verbal de scoatere din functiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale

14-2-3/aA

10.

Proces-verbal de receptie

14-2-5

11.

- Proces-verbal de receptie provizorie

14-2-5/a

12.

- Proces-verbal de punere în functiune

14-2-5/b

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

13.

Nota de receptie si constatare de diferente

14-3-1A

14.

Bon de primire în consignatie

14-3-2

15.

Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

16.

Bon de consum

14-3-4A

17.

- Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

18.

- Fisa limita de consum

14-3-4/bA

19.

- Lista zilnica de alimente

14-3-4/dA

20.

Dispozitie de livrare

14-3-5A

21.

Aviz de însotire a marfii

14-3-6A

22.

Fisa de magazie

14-3-8

23.

- Fisa de magazie (cu doua unitati de masura)

14-3-8/a

24.

Fisa de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta

14-3-9

25.

Registrul stocurilor

14-3-11

26.

- Registrul stocurilor

14-3-11/a

27.

Lista de inventariere

14-3-12

28.

- Lista de inventariere

14-3-12/b

29.

- Lista de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

14-3-12/a

IV. MIJLOACE BANESTI SI DECONTARI

30.

Chitanta

14-4-1

31.

- Chitanta pentru operatiuni în valuta

14-4-1/a

32.

Proces-verbal de plati

14-4-3A

33.

Dispozitie de plata/încasare catre casierie

14-4-4

34.

Registru de casa

14-4-7A

35.

- Registru de casa

14-4-7/bA

36.

- Registru de casa (în valuta)

14-4-7/aA

37.

- Registru de casa (în valuta)

14-4-7/cA

38.

Borderou de achizitie

14-4-13

39.

- Borderou de achizitie (de la producatori individuali)

14-4-13/b

40.

Decont pentru operatiuni în participatie

14-4-14

V. SALARII SI ALTE DREPTURI DE PERSONAL

41.

- Stat de salarii

14-5-1/a

42.

- Stat de salarii (fara elementele componente ale salariului total)

14-5-1/b

43.

- Stat de salarii (fara elementele componente ale salariului total)

14-5-1/c

44.

- Stat de salarii

14-5-1/k

45.

- Lista de avans chenzinal

14-5-1/d

46.

Ordin de deplasare (delegatie)

14-5-4

47.

- Ordin de deplasare (delegatie) în strainatate (transporturi internationale)

14-5-4/a

48.

Decont de cheltuieli (pentru deplasari externe)

14-5-5

49.

Decont de cheltuieli valutare (transporturi internationale)

14-5-5/a

VI. CONTABILITATE GENERALA

50.

Nota de debitare-creditare

14-6-1A

51.

Nota de contabilitate

14-6-2A

52.

Extras de cont

14-6-3

53.

Jurnal privind operatiunile de casa si banca

14-6-5

54.

Jurnal privind decontarile cu furnizorii

14-6-6

55.

Situatia încasarii-achitarii facturilor

14-6-7

56.

Jurnal privind consumurile si alte iesiri de stocuri

14-6-8

57.

Jurnal privind salariile, contributia pentru asigurari sociale, protectia sociala a somerilor si asigurari sociale de sanatate

14-6-10

58.

Borderou de primire a obiectelor în consignatie

14-6-14

59.

Borderou de iesire a obiectelor din consignatie

14-6-15

60.

Jurnal privind operatiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

61.

Fisa de cont analitic pentru cheltuieli efective de productie

14-6-21

62.

- Fisa de cont analitic pentru cheltuieli

14-6-21/a

63.

Fisa de cont pentru operatiuni diverse

14-6-22

64.

- Fisa de cont pentru operatiuni diverse (în valuta si în lei)

14-6-22/a

65.

Document cumulativ

14-6-24

66.

- Document cumulativ

14-6-24/b

67.

Balanta de verificare (cu patru egalitati)

14-6-30

68.

- Balanta de verificare (cu patru egalitati)

14-6-30/A

69.

- Balanta de verificare (cu cinci egalitati)

14-6-30/a

70.

- Balanta de verificare (cu cinci egalitati)

14-6-30/b1

71.

- Balanta de verificare (cu cinci egalitati)

14-6-30/b2

72.

- Balanta de verificare (cu sase egalitati)

14-6-30/b

73.

- Balanta analitica a stocurilor

14-6-30/c

VII. ALTE SUBACTIVITATI

74.

Situatia activelor gajate sau ipotecate

14-8-1

75.

- Situatia bunurilor sechestrate

14-8-1/a

76.

Decizie de imputare

14-8-2

77.

- Angajament de plata

14-8-2/a

Partea I:GRUPA I - REGISTRELE DE CONTABILITATE
I.REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1)
1.Serveste ca document contabil obligatoriu de înregistrare cronologica si sistematica a modificarii elementelor de activ si de pasiv ale unitatii.
2.Se întocmeste de catre persoanele prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, într-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face în ordine crescatoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completarii lor.
Se întocmeste lunar, prin înregistrarea cronologica a documentelor în care se reflecta miscarea elementelor de activ si de pasiv ale unitatii.
În cazul în care unitatea foloseste jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecaruia se poate trece în registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaza la cererea organelor de control sau în functie de necesitatile unitatii.
În cazul în care o unitate are subunitati dispersate teritorial care conduc contabilitatea pâna la balanta de verificare, registrul-jurnal se poate conduce de catre subunitati, cu conditia înregistrarii acestuia la nivelul subunitatii.
În coloana 1 se înscrie numarul curent al operatiunilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, sau de la începutul activitatii, pâna la 31 decembrie, sau încetarea activitatii.
În coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) când se efectueaza înregistrarea în registru.
În coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitanta, jurnalul privind operatiunile de casa si banca, jurnalul decontarilor cu furnizorii etc.), precum si numarul si data acestuia.
În coloana 4 se trece felul operatiunii, dându-se explicatiile în legatura cu operatiunea respectiva. Aceasta coloana se completeaza numai atunci când este cazul.
În coloanele 5 si 6 se trece simbolul conturilor debitoare si, respectiv, creditoare.
În coloanele 7 si 8 se trec sumele totale, debitoare si creditoare din documentul respectiv (bon, factura, jurnal auxiliar, nota de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaza sumele debitoare si sumele creditoare.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
În conditiile conducerii contabilitatii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automata a datelor, fiecare operatiune economico-financiara se va înregistra prin articole contabile, în mod cronologic, dupa data de întocmire sau de intrare a documentelor în unitate.
II.
[textul din subpunctul II.. din anexa 2, partea I a fost abrogat la 01-mar-2015 de Art. 7, litera B. din Ordinul 170/2015]
III.REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1.Serveste ca document contabil obligatoriu de înregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ si de pasiv.
2.Se întocmeste de catre persoanele prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, într-un singur exemplar, dupa ce a fost numerotat, snuruit, parafat si înregistrat în evidenta unitatii.
Se completeaza la începutul activitatii, la sfârsitul exercitiului financiar sau cu ocazia încetarii activitatii, fara stersaturi si fara spatii libere, pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere si respectiv în procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ si de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi, dupa caz.
Registrul-inventar se completeaza pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ si de pasiv grupate dupa natura lor, conform posturilor din bilant. În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operatiunea de inventariere se actualizeaza cu intrarile si iesirile din perioada cuprinsa între data inventarierii si data încheierii exercitiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse în registrul-inventar. Operatiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel încât la sfârsitul exercitiului financiar sa fie reflectata situatia reala a elementelor de activ si de pasiv.
Creantele si obligatiile fata de terti sunt supuse inventarierii pe baza confirmarii extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare si creditoare, sau a punctajelor reciproce, în functie de necesitati.
În cazul încetarii activitatii, registrul-inventar se completeaza cu valoarea elementelor de activ si de pasiv inventariate faptic la acea data.
În cazul în care o unitate are subunitati dispersate teritorial care conduc contabilitatea pâna la nivel de balanta de verificare, registrul-inventar se poate conduce de catre subunitati, în conditiile înregistrarii acestuia în evidenta subunitatii.
În coloana 1 se înscrie numarul curent al fiecarei operatiuni înregistrate în ordine cronologica, de la deschiderea acestuia pâna la epuizarea filelor sau încetarea activitatii.
În coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ si de pasiv, conturile de valori materiale putând fi defalcate pe gestiuni.
În coloana 3 se înscrie valoarea contabila a elementelor inventariate.
În coloana 4 se înscrie valoarea de inventar a elementelor de activ si de pasiv, stabilita de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere si a proceselor-verbale de inventariere).
În coloana 5 se trec diferentele din evaluare, calculate ca diferenta între valoarea contabila si valoarea de inventar.
În coloana 6 se mentioneaza cauzele diferentelor (deprecieri, dezmembrari, dezasortari, calamitati, terti neidentificati etc.).
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila a rezultatelor inventarierii.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, împreuna cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
IV.REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1.Serveste:
- la stabilirea rulajelor lunare si a soldurilor pe conturi sintetice, la unitatile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la verificarea înregistrarilor contabile efectuate;
- la întocmirea balantei de verificare.
2.Se întocmeste într-un exemplar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, pentru debitul si respectiv pentru creditul fiecarui cont sintetic, pe masura înregistrarii operatiunilor.
Se completeaza pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare si jurnalelor, dupa caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaza din jurnalul contului respectiv, într-o singura suma, fara desfasurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv în diverse jurnale se reporteaza din acele jurnale, obtinându-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecarui cont se stabileste în functie de rulajele debitoare si creditoare ale contului respectiv, tinându-se seama de soldul de la începutul anului (care se înscrie pe rândul destinat în acest scop).
3.Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fisa de cont pentru operatiuni diverse.
4.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
5.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
V.REGISTRUL CARTEA MARE (SAH - Cod 14-1-3/a)
1.Serveste:
- la tinerea contabilitatii sintetice a operatiunilor economico-financiare în unitatile care utilizeaza forma de înregistrare contabila "maestru-sah";
- la întocmirea balantei de verificare a conturilor sintetice.
2.Se întocmeste într-un exemplar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul si separat pentru creditul fiecarui cont sintetic, pe masura înregistrarii operatiunilor.
Se completeaza pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare si a notelor de contabilitate.
La începutul anului, la deschiderea fiselor, pe primul rând al coloanei "Suma" se înregistreaza soldul initial, pe baza balantei conturilor sintetice încheiata la finele anului precedent. Soldul înscris în fisa se bareaza si apoi se efectueaza înregistrarea operatiunilor lunii ianuarie.
La sfârsitul lunii, se aditioneaza pe verticala sumele pe conturi corespondente si se bareaza. Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontala, trebuie sa fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe verticala.
Cartea mare (sah) poate fi folosita pentru o perioada mai mare (trimestru, semestru, an), daca numarul operatiunilor econom ico-financiare este prea mare. În acest caz, este necesar sa se stabileasca totalul sumelor separat pentru fiecare luna. În cazul balantei cu patru egalitati, în Cartea mare (sah), pe lânga rulajele lunare, este necesar sa se stabileasca si rulajele cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile initiale).
3.Registrul Cartea mare (sah) poate fi înlocuit cu Fisa de cont pentru operatiuni diverse.
4.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
5.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
PARTEA II:GRUPA a II-a - MIJLOACE FIXE
I.REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1.Serveste ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente în unitate, în vederea identificarii lor.
2.Se întocmeste de catre compartimentul financiar-contabil prin înregistrarea cronologica a mijloacelor fixe intrate în unitate.
Se poate folosi fie câte un registru pentru fiecare grupa de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, în functie de numarul mijloacelor fixe existente si al celor care urmeaza a intra în unitate.
În scopul asigurarii controlului asupra existentei mijloacelor fixe, se atribuie fiecarui mijloc fix, care constituie obiect de evidenta, un numar de inventar în momentul intrarii în unitate prin achizitionare, construire, confectionare, transfer etc. (cu exceptia celor luate cu chirie), care se consemneaza în registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circula prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprima pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe în cadrul registrului se face, de regula, în ordinea succesiva a numerelor si/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numarul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaza sa fie trecut în toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numarul de inventar atribuit se imprima direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se graveaza pe o placuta ce se fixeaza pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care sa asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu sa se imprime si initialele unitatii careia îi apartin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) si pentru mijloacele fixe a caror evidenta se tine pe tronsoane (conducte de distributie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indica numarul de inventar atribuit. În aceste cazuri, este necesar ca, pe lânga numarul de inventar respectiv, sa se foloseasca si numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unitati sau scoase din functiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate în unitate. Aceste numere ramân libere pâna la renumerotarea mijloacelor fixe, când se întocmeste un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe închiriate se evidentiaza în contabilitatea unitatii care le-a luat cu chirie, în conturi în afara bilantului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaza astfel:
- în coloana 1 se înscrie numarul de inventar;
- în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;
- în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- în coloana 4 se înscrie locul unde se afla mijlocul fix. În cazul miscarilor frecvente, aceasta coloana se completeaza cu creionul negru, pentru a se putea sterge denumirea locului de folosinta anterior si a se înscrie noul loc unde se afla mijlocul fix;
- coloana 5 se foloseste în masura în care sunt necesare si alte mentiuni decât cele facute în celelalte coloane, ca, de exemplu, mentiuni privind transferul sau scoaterea din functiune a mijlocului fix, data instituirii gajului si beneficiarul acestuia, dupa caz.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitatii;
- numarul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix si caracteristici tehnice; locul unde se afla.
II.FISA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
1.Serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe.
2.Se întocmeste într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelasi fel si de aceeasi valoare, care au aceleasi cote de amortizare si sunt puse în functiune în aceeasi luna.
Se pastreaza pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea imobilizarilor corporale conform legislatiei în vigoare, iar în cadrul acestora, fisele mijloacelor fixe se grupeaza pe locuri de folosinta.
Fisele mijloacelor fixe scoase din functiune sau transferate se evidentiaza separat.
Se completeaza pe baza documentelor justificative privind miscarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completarii, îmbunatatirii, modernizarii sau reevaluarii lor (bon de miscare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din functiune etc.).
Când formularul este folosit ca fisa colectiva, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în prima coloana numerele de inventar atribuite. În acest caz, valoarea unitara de inventar se poate înscrie în coloana a treia a formularului.
În coloana "Bucati", intrarile se înscriu "în negru", iar iesirile "în rosu".
Înregistrarile în coloanele "Debit", "Credit" si "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
În rubrica destinata datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afara de datele privind marca, numarul de fabricatie, seria, se înscriu si partile componente ale mijlocului fix.
Data amortizarii complete si cota de amortizare se înscriu în spatiile rezervate.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea formularului; numarul de inventar;
- felul, seria, numarul si data documentului de provenienta;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunara;
- denumirea mijlocului fix si caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data darii în folosinta (anul, luna);
- data amortizarii complete (anul, luna);
- durata normala de functionare; cota de amortizare (%), dupa caz;
Verso, dupa caz:
- numarul de inventar; documentul (felul, numarul, data); operatiunile care privesc miscarea, cresterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, dupa caz.
III.BON DE MISCARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)
1.Serveste ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe între doua locuri de folosinta ale unitatii (sectie, serviciu, brigada, atelier, unitati subordonate etc.);
- document de însotire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la sectia sau subunitatea predatoare la cea primitoare;
- document justificativ de înregistrare în evidenta responsabilului cu mijloacele fixe la locurile de folosinta si în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare de catre persoana desemnata de compartimentul care dispune miscarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-sef, energetic-sef, administrativ etc.).
3.Circula:
- la persoana care aproba miscarea mijlocului fix în cadrul unitatii (ambele exemplare);
- la sectia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predatoare, pentru semnare de predare de catre responsabilul cu mijloacele fixe si pentru semnare de primire de catre delegatul sectiei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la sectia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (împreuna cu mijlocul fix), pentru înregistrarea în evidenta la locul de folosinta (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrarea miscarii mijlocului fix (exemplarul 1).
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la sectia (serviciul, atelierul, subunitatea) predatoare (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea formularului;
- numarul documentului; data eliberarii (ziua, luna, anul); predator; primitor;
- numarul curent; denumirea mijlocului fix si caracteristicile tehnice; numarul de inventar; bucati; valoarea de inventar;
- subunitatea predatoare (sectie, atelier etc.); numele si prenumele; semnatura;
- subunitatea primitoare (sectie, atelier etc.); numele si prenumele; semnatura;
- aprobat: data, semnatura.
IV.PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCTIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASAREA UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1.Serveste ca:
- document de constatare a îndeplinirii conditiilor necesare scoaterii din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta si de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit dispozitiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din functiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente si materialelor rezultate din scoaterea efectiva din functiune a mijloacelor fixe, precum si din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziilor (depozitelor) si în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar în folosinta si bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentatiei prevazute în normele legale (nota privind starea tehnica a mijlocului fix propus a fi scos din functiune, deviz estimativ al reparatiei capitale, act constatator al avariei, avize, nota justificativa privind descrierea degradarii bunurilor materiale, specificatia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaza astfel:
- capitolele I si II, de catre comisia constituita în acest scop, dupa caz, cu constatarile si concluziile rezultate din analiza documentatiei primite si din verificarea starii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din functiune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneaza de catre membrii comisiei;
- capitolul III, dupa aprobarea propunerilor si efectuarea scoaterii din functiune, din uz sau declasarii, de catre comisia de analiza si avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegatii numiti de conducerea unitatii care semneaza pentru realitatea operatiunilor; serveste si ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente si materialelor rezultate din scoaterea din functiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se mentioneaza ca, în cazul scoaterii din functiune a mijloacelor fixe, numarul de inventar se va trece la cap. II în coloana "Denumirea". În situatia în care capitolul III se completeaza în alte exercitii financiare, este necesar sa se întruneasca o noua comisie care sa întocmeasca un nou proces-verbal de scoatere din functiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care sa confirme datele completate în acest capitol.
3.Circula:
- la persoana autorizata sa aprobe scoaterea din functiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la sectie (serviciu, subunitate) pentru înregistrarea în evidenta la locul de folosinta a mijloacelor fixe scoase din functiune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descarcarea gestiunii, respectiv înregistrarea în evidenta a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de catre gestionar a primirii în gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente si materialelor rezultate din scoaterea efectiva din functiune a mijloacelor fixe si materialelor recuperabile si refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea si înregistrarea operatiunilor privind scoaterea din functiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a facut propunerile de scoatere din functiune, din uz sau de declasare, pentru înregistrare (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care tine evidenta mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predatorul;
- constatarile si concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din functiune sau bunurile materiale declasate;
- numarul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; pretul unitar; valoarea; amortizarea pâna la scoaterea din functiune;
- ansamble, subansamble, piese, componente si materiale rezultate, dupa caz;
- numarul si data (ziua, luna, anul) documentului; predatorul; primitorul;
- numarul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; pretul unitar; valoarea; numele, prenumele si semnatura membrilor comisiei si a gestionarului pentru primire.
V.PROCES-VERBAL DE RECEPTIE (Cod 14-2-5); PROCES-VERBAL DE RECEPTIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a); PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCTIUNE (Cod 14-2-5/b)
1.Serveste ca:
- document de înregistrare în evidenta operativa si în contabilitate;
- document de consemnare a stadiului în care se afla obiectivul de investitii;
- document de apreciere a calitatii lucrarilor privind obiectivul de investitii;
- document de aprobare a receptiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a îndeplinirii conditiilor de receptie provizorie a obiectivului de investitii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a receptiei provizorii a obiectivului de investitii (cod 14-2-5/a);
- document de punere în functiune a obiectivului de investitii (cod 14-2-5/b).
2.Se întocmeste în trei exemplare, la data punerii în functiune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de receptie (cod 14-2-5) se întocmeste pentru mijloacele fixe independente care nu necesita montaj si nici probe tehnologice (utilaje pentru interventie, unelte, accesorii de productie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considerându-se puse în functiune la data achizitionarii lor;
- procesul-verbal de receptie provizorie (cod 14-2-5/a) se întocmeste pentru utilajele care necesita montaj, dar care nu necesita probe tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricatie care depasesc un exercitiu bugetar, realizate pe faze de fabricatie, precum si cladirile si constructiile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în functiune la data terminarii montajului, respectiv la data terminarii constructiei;
- procesul-verbal de punere în functiune (cod 14-2-5/b) se întocmeste pentru utilajele si instalatiile care necesita montaj si probe tehnologice, precum si cladirile si constructiile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în functiune la terminarea probelor tehnologice.
Se întocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru receptionarea obiectivului de investitii, în prezenta membrilor comisiei care este formata din: presedinte, specialisti-consultanti, asistenti la receptie.
3.Circula:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 si 3);
- la compartimentul care efectueaza operatiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea si înregistrarea procesului-verbal de receptie (exemplarele 2 si 3).
4.Se arhiveaza:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 si 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
PARTEA III:GRUPA a III-a - BUNURI DE NATURA STOCURILOR
I.NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE DE DIFERENTE (Cod 14-3-1A)
1._
a)Serveste ca:
- document pentru receptia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru încarcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
b)Se foloseste ca document de receptie obligatoriu numai în cazul:
- bunurilor materiale cuprinse într-o factura sau aviz de însotire a marfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în pastrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc neînsotite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezinta diferente la receptie;
- marfurilor intrate în gestiunile la care evidenta se tine la pret de vânzare.
c)în alte cazuri decât cele mentionate la lit. b), receptia si încarcarea în gestiune, dupa caz, si înregistrarea în contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care însoteste transportul (factura, avizul de însotire a marfii etc.).
2.Se întocmeste în doua exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amanuntul, dupa caz, pe masura efectuarii receptiei. În situatia în care la receptie se constata diferente, Nota de receptie si constatare de diferente se întocmeste în trei exemplare de catre comisia de receptie legal constituita.
În cazul în care bunurile materiale sosesc în transe, se întocmeste câte un formular pentru fiecare transa, care se anexeaza apoi la factura sau la avizul de însotire a marfii.
Datele de pe verso formularului se completeaza numai atunci când se constata diferente la receptie.
3.Circula:
- la gestiune, pentru încarcarea în gestiune a bunurilor materiale receptionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind reglementarea diferentelor constatate (toate exemplarele), precum si pentru înregistrarea în contabilitatea sintetica si analitica, atasata la documentele de livrare (factura sau avizul de însotire a marfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) si la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numarul facturii/avizului de însotire al marfii etc., dupa caz;
- numarul curent; denumirea bunurilor receptionate; U/M; cantitatea conform documentelor însotitoare; cantitatea receptionata, pretul unitar de achizitie si valoarea, dupa caz;
- numele, prenumele si semnatura membrilor comisiei de receptie, în conditiile în care se face receptia marfii primite direct de la furnizor sau data primirii în gestiune si semnatura gestionarului în situatia în care apar diferente;
- pretul de vânzare si valoarea la pret de vânzare, dupa caz, pentru unitatile cu amanuntul.
În conditiile în care nu se înscriu datele valorice în Nota de receptie si constatare de diferente, este obligatoriu ca aceste date sa se regaseasca într-un alt document justificativ care sta la baza înregistrarii în contabilitate a valorii bunurilor.
II.BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNATIE (Cod 14-3-2)
1.Serveste ca:
- dovada de primire/predare a obiectului spre vânzare în consignatie;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste de catre unitatile de consignatie în doua exemplare. La primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor acestuia si se stabileste pretul de vânzare în functie de pretul de evaluare sau de achizitie.
Ambele exemplare sunt semnate de catre deponent si pretuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovada ca a predat obiectul pentru vânzare în regim de consignatie.
Reducerile de pret se calculeaza pe baza unei declaratii semnate de deponent, în care se specifica noul pret de evaluare sau de achizitie si se completeaza rubricile destinate acestei operatiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnându-se pentru primirea obiectelor restituite.
În cazul în care deponentul este platitor de TVA, marfurile depuse în consignatie sunt însotite de avizul de însotire a marfii care va purta mentiunea: "pentru vânzare în regim de consignatie". Unitatea de consignatie va face încarcarea în gestiune cu marfurile primite spre vânzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar dupa ce marfa a fost vânduta.
Exemplarul al doilea constituie fisa de evidenta pentru înregistrare în contabilitatea unitatii de consignatie.
3.Circula la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vânzare în consignatie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii; codul unic de înregistrare; localitatea; judetul;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numarul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului si caracteristicile lui; cantitatea depusa; pretul de evaluare (achizitie); comisionul; TVA, dupa caz; pretul de vânzare; valoarea totala;
- valoarea totala la primire (în cifre si litere);
- semnatura deponentului pentru luarea la cunostinta de instructiunile prevazute pe verso;
- semnatura de primire spre vânzare în consignatie;
- datele de identificare ale deponentului (numele si prenumele, adresa, B.I./CI. - seria, nr. , sectia de politie);
- semnatura pretuitorului, daca este cazul;
- stampila unitatii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituita, semnatura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de pret acordate de deponent cf. Declaratiei nr. ...din data de...(denumirea obiectului, pretul de evaluare).
III.BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
(1)În cazul utilizarii ca bon de predare a produselor finite la depozit
1.Serveste ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru încarcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziei si în contabilitate;
- sursa de date pentru urmarirea realizarii productiei;
- sursa de date pentru calculul si plata salariilor.
2.Se întocmeste în doua exemplare, pe masura predarii la magazie a produselor, de catre sectie, atelier etc.
Daca operatiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie sa înscrie pe documentul respectiv mentiunea "primit în timpul inventarierii".
3.Circula:
- la magazia de produse finite, semnându-se de predare de catre sectie (atelier) si de primire în gestiune de catre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dupa caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrarilor în contabilitatea sintetica si analitica (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmareste realizarea productiei (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmareste realizarea productiei (exemplarul 2).
(2)În cazul utilizarii ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1.Serveste ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din sectiile de fabricatie principale si auxiliare;
- document justificativ pentru încarcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare, pe masura predarii la magazie a materialelor refolosibile de catre sectii, ateliere etc. si se semneaza de seful sectiei care dispune predarea.
3.Circula:
- la magazia de materiale refolosibile, semnându-se de predare de catre delegatul sectiei, atelierului etc. si de primire în gestiune de catre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta, pentru efectuarea înregistrarilor în contabilitatea sintetica si analitica (exemplarul 1 pentru evidenta materialelor si exemplarul 2 pentru evidenta costurilor).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
(3)În cazul utilizarii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1.Serveste ca:
- document de predare la magazie sau între sectii a semifabricatelor rezultate din productie;
- document justificativ pentru încarcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate;
- sursa de date pentru calculul si plata salariilor.
2.Se întocmeste în doua exemplare, pe masura predarii la magazie a semifabricatelor de catre sectie, atelier etc.
Daca operatiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie sa înscrie pe documentul respectiv mentiunea "primit în timpul inventarierii".
3.Circula:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitatilor prevazute, semnându-se de predare de catre delegatul sectiei care face predarea si de primire în gestiune de catre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare), dupa caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrarilor în contabilitatea sintetica si analitica (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmareste realizarea productiei (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
(4)În cazul utilizarii ca bon de transfer între doua gestiuni aflate în incinta unitatii
1.Serveste ca:
- dispozitie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unitatii;
- document justificativ pentru scadere din gestiunea predatorului si de încarcare în gestiunea primitorului.
2.Se întocmeste în doua exemplare, pe masura ce se efectueaza transferul, de catre persoana care dispune transferul, care semneaza la rubrica corespunzatoare.
Transferul se efectueaza numai între gestiuni din incinta aceleiasi unitati. În cazul gestiunilor dispersate teritorial se întocmeste Aviz de însotire a marfii (cod 14-3-6A).
3.Circula:
- la magazia predatoare pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnându-se de predare de catre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaza de primire pe exemplarul 1 si retine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dupa confruntarea lor, stau la baza efectuarii înregistrarilor în evidenta magaziilor.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
(5)În cazul utilizarii ca bon de restituire
1.Serveste ca:
- dispozitie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale si semifabricate) de sectiile de fabricatie principale si auxiliare;
- document justificativ de încarcare în gestiunea primitorului;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare, pe masura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectueaza restituirea (sectii, ateliere etc.) si care semneaza la rubrica corespunzatoare.
Nu se completeaza rubrica "Unitatea".
3.Circula:
- la magazie, pentru primirea cantitatilor restituite, semnându-se de predare de catre delegatul sectiei (atelierului etc.) care face restituirea si de primire de catre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrarilor în contabilitatea sintetica si analitica (exemplarul 1 pentru evidenta materialelor, exemplarul 2 pentru evidenta costurilor).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5.În toate situatiile mentionate, continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- predatorul;
- primitorul;
- numarul comenzii/codul produsului;
- numarul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; pretul unitar, valoarea, dupa caz;
- data si semnatura predatorului si primitorului.
IV.BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A); BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1.Serveste ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scadere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv eliberarii materialelor din magazie pentru consum, de catre compartimentul care efectueaza lansarea, pe baza programului de productie si a consumurilor normate, sau de catre alte compartimente ale unitatii, care solicita materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate întocmi într-un exemplar în conditiile utilizarii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmeste pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiasi cont de materiale, loc de depozitare si loc de consum.
În situatia în care materialul solicitat lipseste din depozit, se procedeaza în felul urmator:
- în cazul bonului de consum se completeaza rubrica cu denumirea materialului înlocuitor, dupa ce, în prealabil, pe verso-ul formularului se obtin semnaturile persoanelor autorizate sa aprobe folosirea altor materiale decât cele prevazute în consumurile normate;
- în cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului înlocuit si se semneaza de aprobare a înlocuirii, în dreptul rândului respectiv. Dupa înscrierea denumirii materialului înlocuitor se întocmeste un bon de consum separat pentru materialul înlocuitor sau se înscrie pe un rând liber în cadrul aceluiasi bon de consum.
În bonul de consum, coloanele "Unitatea de masura" si "Cantitatea necesara" de pe rândul 2 se completeaza în cazul când se solicita si se elibereaza din magazie materiale cu doua unitati de masura.
Daca operatiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie sa înscrie pe documentul respectiv mentiunea "predat în timpul inventarierii".
3.Circula:
- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate sa aprobe folosirea altor materiale, în cazul materialelor înlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitatilor prevazute, semnându-se de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrarilor în contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea formularului;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; bucati lansate;
- numarul documentului; data eliberarii (ziua, luna, anul); numarul comenzii; denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea);
cantitatea necesara; U/M; cantitatea eliberata; pretul unitar; valoarea, dupa caz;
- data si semnatura gestionarului si a primitorului.
V.FISA LIMITA DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1.Serveste ca:
- document de stabilire a cantitatii limita dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executarii unui produs (comanda) sau unei lucrari;
- document de eliberare succesiva a aceluiasi fel de material pentru acelasi produs (comanda sau lucrare);
- document justificativ de scadere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depasirilor de materiale;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare, la începutul lunii sau lansarii produsului (comenzii) sau lucrarii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de productie si a consumurilor normate.
În cazul fisei limita de consum, daca în cursul lunii se produc modificari în programul de productie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifica, în mod corespunzator, cantitatea limita de material (col. "i"), înscriind în col. "d" cantitatea care se suplimenteaza sau se scade.
Daca nu se mai foloseste materialul initial, se recalculeaza cantitatea limita corespunzatoare productiei executate pâna în acel moment, emitându-se o noua fisa.
În cazul când în cursul lunii se fac înlocuiri întâmplatoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaza cantitatea limita (col. "i"), înscriindu-se în coloanele respective (col. "g" si "h") numarul bonului de consum si cantitatea eliberata.
Eliberarile de materiale se înregistreaza în fisele de magazie la terminarea executarii produsului, lucrarii sau la închiderea comenzii (daca acestea se termina în cursul lunii) sau la sfârsitul lunii.
Valoarea economiilor sau a depasirilor de materiale se completeaza la unitatile unde nu exista productie neterminata.
În cazul în care, în cursul lunii se fac înlocuiri întâmplatoare cu alte materiale decât cele stabilite la întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se bareaza. De asemenea, în rubrica "Diminuare" se înscrie cantitatea cu care se corecteaza cantitatea limita initiala, iar pentru materialul înlocuitor se utilizeaza un alt grup de coloane libere.
3.Circula:
- la persoanele autorizate sa semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate sa aprobe înlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantitatilor de materiale cu ocazia modificarii programului de productie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru înscrierea cantitatilor eliberate, semnându-se de catre delegatul care primeste materialele (exemplarul 1);
- la sectie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale si situatie a eliberarilor în cadrul cantitatii limita, semnându-se de gestionarul magaziei predatoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sintetica si analitica (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaza ca document de scadere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru înregistrarea în contabilitate a costurilor.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea, numarul si data (luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unitatii;
- predatorul; primitorul;
- numarul comenzii/codul produsului;
- contul debitor si contul creditor, dupa caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M; cantitatea eliberata;
- semnatura de predare - primire; si respectiv, dupa caz: pretul unitar; valoarea;
- productia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului, lucrarea, codul;
- cantitate necesara, cantitate înlocuita;
- seful de compartiment;
- recalculat în baza productiei realizate;
- data eliberarii, cantitatea ceruta, cantitati eliberate (partial, cumulat);
- cantitatea conform productiei realizate; cantitate consumata;
- economii (-) depasiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depasirilor.
VI.LISTA ZILNICA DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
1.Serveste:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocatiei de hrana si urmarirea încadrarii în nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregatirii hranei;
- ca document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare de catre cantinele de pe lânga institutiile publice (învatamânt, sanatate, asistenta sociala etc., organizatii fara scop patrimonial finantate din alocatii bugetare etc.). Documentul se completeaza de catre persoana desemnata de ordonatorul de credite sau conducatorul unitatii respective, pe baza centralizatorului întocmit pe meniuri.
Pe fata formularului se înscriu meniurile care urmeaza a fi servite la mesele de dimineata, la ora 10, la prânz, la ora 16 si seara, precum si numarul de portii necesare. Totodata, se stabileste situatia meselor servite fata de efectivul care a servit masa, precum si suma alocata în ziua respectiva, în functie de efectivul la hrana si alocatie cuvenita, determinându-se în acelasi timp si economia sau depasirea alocatiei în ziua respectiva si cumulat de la începutul anului. Verso-ul formularului este destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea si felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, pretul unitar si valoarea acestora.
3.Circula:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculatie si viza si pentru efectuarea înregistrarilor în contabilitatea sintetica si analitica (exemplarul 1);
- la persoana autorizata sa aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitatilor de alimente prevazute si semnare de predare de catre gestionar, de primire de catre bucatar, precum si de catre persoana desemnata sa asiste si sa confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantina etc., dupa caz, pentru urmarirea meniurilor preparate si a meselor servite (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantina etc., dupa caz (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitatii;
- efectivul la masa; alocatia; drepturile; recapitulatia cheltuielilor pentru hrana; portiile preparate, distribuite, ramase;
- consumul efectiv - lei;
- semnaturi: sef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineata; ora 10; prânz; ora 16; seara, dupa caz;
- alimente; numarul documentului; data eliberarii (ziua, luna, anul); predatorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitata, cantitatea eliberata, pretul unitar, valoarea;
- semnaturi: întocmit, gestionar, bucatar, confirmat, calculat.
VII.DISPOZITIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1.Serveste ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, marfurilor sau a altor valori materiale destinate vânzarii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru stimularea vânzarii, dupa caz;
- document justificativ de scadere din gestiunea magaziei predatoare;
- document de baza pentru întocmirea avizului de însotire a marfii sau a facturii, dupa caz;
- ca document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare de catre serviciul desfacere.
3.Circula:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, marfurilor sau a altor valori materiale si pentru înregistrarea în evidenta magaziei, semnându-se de catre gestionarul predator pentru cantitatile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea bunurilor livrate în evidentele acestuia si pentru întocmirea avizului de însotire a marfii sau facturii, dupa caz (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, dupa caz.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numarul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispusa; cantitatea livrata; pretul unitar în cazul în care bunurile sunt destinate vânzarii;
- semnaturi: întocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
VIII.AVIZ DE ÎNSOTIRE A MARFII (cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiparire si numerotare.
1.Serveste ca:
- document de însotire a marfii pe timpul transportului, dupa caz;
- document ce sta la baza întocmirii facturii, dupa caz;
- dispozitie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiasi unitati;
- document de primire în gestiune, dupa caz;
- document de descarcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
2.Se întocmeste, în doua sau mai multe exemplare, de catre unitatile care nu au posibilitatea întocmirii facturii în momentul livrarii produselor, marfurilor sau altor valori materiale, precum si în alte situatii stabilite prin procedurile proprii ale unitatii.
În cazul transferului de bunuri între gestiunile aceleiasi unitati, dispersate teritorial, precum si al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vânzarii sau testari la locul de desfacere, premii, materiale promotionale etc.) avizul de însotire a marfii va purta mentiunea "Fara factura", dupa caz.
Pe avizul de însotire a marfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la terti se face mentiunea "Pentru prelucrare la terti".
În celelalte situatii decât cele prevazute mai sus se face mentiunea cauzei pentru care s-a întocmit avizul de însotire a marfii si nu factura.
3.Circula, dupa caz:
- la furnizor:
- la delegatul unitatii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire;
- la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantitatilor livrate în evidentele acestuia si pentru întocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumparator:
- la magazie, pentru încarcarea în gestiune a produselor, marfurilor sau altor valori materiale primite, dupa efectuarea receptiei de catre comisia de receptie si dupa consemnarea rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru înregistrarea cantitatilor aprovizionate în evidenta acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitatea sintetica si analitica.
4.Se arhiveaza, dupa caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumparator:
- la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al avizului de însotire a marfii este urmatorul:
- seria si numarul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adresa, cod de identificare fiscala);
- datele de identificare ale cumparatorului (denumire, adresa, cod de identificare fiscala);
- denumirea si cantitatea bunurilor livrate;
- pretul si valoarea, dupa caz;
- date privind expeditia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie, numar), numarul mijlocului de transport, ora livrarii, semnatura delegatului;
- semnatura expeditorului.
- data primirii în gestiune si semnatura gestionarului primitor.
IX.FISA DE MAGAZIE (Cod 14-3-8), FISA DE MAGAZIE (cu doua unitati de masura - Cod 14-3-8/a)
1.Serveste ca:
- document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si stocurilor bunurilor, cu una sau cu doua unitati de masura, dupa caz;
- document de contabilitate analitica în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri).
2.Se întocmeste într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material si se completeaza de catre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fisei (datele din antet) si la verificarea înregistrarilor (data si semnatura de control). În coloana "Data si semnatura de control" semneaza si organul de control financiar cu ocazia verificarii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnata, care completeaza coloanele privitoare la intrari, iesiri si stoc.
Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau în custodie se întocmesc fise distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
În scopul tinerii corecte a evidentei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifica inopinat, cel putin o data pe luna, modul cum se fac înregistrarile în fisele de magazie, dupa caz.
Înregistrarile în fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dupa fiecare operatiune înregistrata si obligatoriu zilnic.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea formularului; numarul paginii;
- denumirea unitatii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; pretul unitar, dupa caz;
- data (ziua, luna, anul), numarul si felul documentului; intrari; iesiri; stoc;
- data si semnatura de control.
X.FISA DE EVIDENTA A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINTA (Cod 14-3-9)
1.Serveste ca document de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului si materialelor de protectie date în folosinta personalului, pâna la scoaterea lor din uz.
2.Se întocmeste într-un exemplar, pe masura darii în folosinta a bunurilor, pe fiecare persoana, de catre gestionarul care elibereaza obiectele respective sau de catre persoana desemnata sa tina evidenta acestora.
Formularul se completeaza în mod diferit, în functie de organizarea depozitarii acestora, si anume:
- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberarilor se completeaza pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât si restituirea obiectelor date în folosinta personalului se fac pe baza de semnatura direct în fisa;
- în cazul obiectelor eliberate pe baza de nomenclatoare stabilite pe functii, care nu se întocmesc decât dupa restituirea obiectelor uzate, înregistrarile în fisa de evidenta a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinta se pot face, pentru simplificare, o singura data, la eliberarea initiala si la restituirea definitiva a obiectelor respective.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitatii, sectia (locul de folosinta); numele si prenumele, marca, functia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; pretul unitar; U/M;
- primiri: data, felul si numarul documentului, cantitatea, semnatura;
- restituiri: data, felul si numarul documentului, cantitatea, semnatura.
XI.REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 si Cod 14-3-11/a)
1.Serveste ca document de evaluare a stocurilor de bunuri si de verificare a concordantei înregistrarilor efectuate în fisele de magazie si în contabilitate.
2.Se întocmeste de catre compartimentul financiar-contabil la sfârsitul fiecarei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar si produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetica, prin înscrierea stocurilor din fisele de magazie si evaluarea lor la preturile de înregistrare.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitatii;
- numarul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; pretul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnaturi: întocmit, verificat.
XII.LISTA DE INVENTARIERE (Cod 14-3-12) si (Cod 14-3-12/b)
1.Serveste ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate în gestiunile unitatii;
- document pentru stabilirea lipsurilor si plusurilor de bunuri (imobilizari, stocuri materiale) si a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de înregistrare în evidenta magaziilor (depozitelor) si în contabilitate a plusurilor si minusurilor constatate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustarilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operatiunilor de inventariere.
2.Se întocmeste într-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau în situatiile prevazute de dispozitiile legale, de catre comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unitatii si separat pentru cele apartinând altor unitati, aflate asupra personalului unitatii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. si se semneaza de catre membrii comisiei de inventariere si de catre gestionar.
Persoanele juridice pot întocmi lista de inventariere folosind sisteme informatice de prelucrare a datelor, cu conditia ca listele sa cuprinda elementele principale din formularul - model.
În cazul bunurilor primite în custodie si/sau consignatie, pentru prelucrare etc., se întocmeste în doua exemplare, iar copia se înainteaza unitatii în a carei evidenta se afla bunurile respective.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaza de catre toti gestionarii, iar în cazul predarii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (persoanele) care preda (predau) gestiunea, cât si de gestionarul (gestionarii) care primeste (primesc) gestiunea.
În listele de inventariere a bunurilor aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a caror cantitate efectiva nu se poate stabili prin transvazare si masurare sau a materialelor de masa, în vrac etc., a caror inventariere prin cântarire sau masurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor atasa notele de calcul privind inventarierea, precum si datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate în sectiile de productie si nesupuse prelucrarii se înscriu separat în listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite si ambalajele se înscriu în listele de inventariere pe feluri, indicându-se codul, unitatea de masura, unii indici calitativi (tarie alcoolica, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere întocmite pentru bunurile apartinând altor unitati trebuie sa contina, pe lânga elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numarul si data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fara miscare, de calitate necorespunzatoare, depreciate, fara desfacere asigurata, se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexeaza procesele-verbale în care se arata cauzele nefolosirii, caracterul si gradul deteriorarii sau deprecierii, daca este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum si persoanele vinovate, dupa caz.
Constatarile facute se solutioneaza de catre conducerea unitatii, în conformitate cu dispozitiile legale.
3.Circula:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor si a deprecierilor constatate la inventar, precum si pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecarei file, mentionând pe ultima fila a listei de inventariere ca toate cantitatile au fost stabilite în prezenta sa, ca bunurile respective se afla în pastrarea si raspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferentelor valorice si semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum si pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conducatorul compartimentului financiar-contabil si la compartimentul juridic, împreuna cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradarii sau deteriorarii bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum si cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor facute de catre comisia de inventariere;
- la conducatorul unitatii, împreuna cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra solutionarii propunerilor facute;
- la unitatea careia îi apartin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc., în scopul comunicarii eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
a)denumirea formularului;
b)data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
c)denumirea unitatii;
d)gestiunea; locul de depozitare;
e)numarul curent;
f)denumirea bunurilor inventariate;
g)codul sau numarul de inventar;
h)unitatea de masura;
i)cantitati: stocuri scriptice;
j)pret unitar;
k)cantitati: stocuri faptice;
l)cantitati: diferente în plus, diferente în minus;
m)valoarea contabila: valoarea, diferente în plus, diferente în minus;
n)valoarea de inventar;
o)deprecierea: valoarea, motivul;
p)comisia de inventariere: numele si prenumele, semnatura;
q)gestionar: numele si prenumele, semnatura;
r)contabilitate: numele si prenumele, semnatura.
6.Modalitatea de completare a informatiilor de la pct. 5 lit. d)-o) ale listei de inventariere se realizeaza potrivit uneia dintre cele trei variante de efectuare a inventarierii elementelor de activ si de pasiv pentru care opteaza entitatea, astfel:
a)Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaza cu informatiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale entitatii si pe care le semneaza.
Comisia de inventariere stabileste stocurile faptice prin numarare, cântarire, masurare sau cubare, dupa caz, date pe care le înscrie în listele de inventariere (lit. k) pe care le semneaza împreuna cu gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate în vederea determinarii diferentelor cantitative si/sau valorice cu ajutorul sistemelor informatice. În urma calculelor efectuate, serviciul contabilitate completeaza listele de inventariere cu informatiile de la lit. l)-o).
Serviciul contabilitate întocmeste o noua lista de inventariere numai cu acele active la care s-au constatat diferente cantitative, pe care o semneaza si o transmite comisiei de inventariere. Aceasta lista se semneaza de catre comisia de inventariere si de catre gestionar, dupa care este retransmisa la serviciul contabilitate.
b)Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care le completeaza cu informatiile de la lit. d)-j) din datele informatizate ale entitatii si pe care le semneaza.
Comisia de inventariere stabileste stocurile faptice prin numarare, cântarire, masurare sau cubare, dupa caz; determina diferentele cantitative si/sau valorice si completeaza formularul cu informatiile de la lit. k)-o) din datele rezultate în urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaza de catre comisia de inventariere si de catre gestionar.
c)Varianta III
Comisia de inventariere stabileste stocurile faptice prin numarare, cântarire, masurare sau cubare, dupa caz.
Comisia de inventariere completeaza informatiile de la lit. d)-o) ale formularului cu datele privind bunurile inventariate, imediat dupa determinarea cantitatilor inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, tinându-se seama de dimensiunile si unitatile de masura cu care figureaza în evidenta de la locurile de depozitare si în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleasi preturi folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaza la o verificare amanuntita a exactitatilor tuturor evaluarilor, calculelor, totalizarilor si înregistrarilor din contabilitate si din evidenta de la locurile de depozitare. Greselile identificate cu aceasta ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaza de catre comisia de inventariere, gestionar si contabilitate.
XIII.LISTA DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1.Serveste ca:
- document pentru inventarierea marfurilor, ambalajelor si altor materiale aflate în evidenta cantitativ-valorica în unitatile cu amanuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor si plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de înregistrare în evidenta de la locurile de depozitare si în contabilitate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustarilor pentru deprecieri.
2.Se întocmeste în doua exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni si conturi de materiale, marfuri si ambalaje si se semneaza de catre membrii comisiei de inventariere, de catre gestionar si contabilul care tine evidenta gestiunii. În cazul predarii-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în trei exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul predator, un exemplar pentru gestionarul care primeste gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot întocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare a datelor, cu conditia ca listele sa cuprinda elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau partial, degradate, precum si pentru cele fara miscare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se întocmesc liste de inventariere separate.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaza de catre toti gestionarii sau de catre persoanele care au calitatea de gestionari, iar în cazul predarii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de catre persoana (sau persoanele) care preda (predau) gestiunea, cât si de catre gestionarul (gestionarii) care primeste (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a caror cantitate faptica nu se poate stabili prin transvazare si masurare sau marfurile în vrac etc. a caror inventariere prin cântarire sau masurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se mentioneaza modul în care s-a facut inventarierea si datele tehnice care stau la baza calculelor.
În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de catre comisia de inventariere prin numarare, cântarire, masurare sau cubare, dupa caz.
Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat dupa determinarea cantitatilor inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, tinându-se seama de dimensiunile si unitatile de masura cu care figureaza în evidenta de la locurile de depozitare si în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleasi preturi folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaza la o verificare amanuntita a exactitatilor tuturor evaluarilor, calculelor, totalizarilor si înregistrarilor din contabilitate si din evidenta de la locurile de depozitare. Greselile identificate cu aceasta ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3.Circula:
- la gestionar (gestionari în cazul predarii-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecarei file a listei, mentionând pe ultima fila a listei ca toate cantitatile au fost stabilite în prezenta sa (lor), ca bunurile respective se afla în pastrarea si raspunderea sa (lor), ca nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum si faptul ca preturile, cantitatile, calitatile si unitatile de masura au fost stabilite în prezenta sa (lor) si nu are (au) obiectiuni de facut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecarei file a listei, calcularea listelor de inventariere, întocmirea recapitulatiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilitatilor, conform dispozitiilor legale, în cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaza confruntarea între raportul de gestiune predat la contabilitate si valoarea totala a inventarului faptic. Totodata, se iau masuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate si înregistrarea în contabilitate a ajustarilor pentru depreciere;
- la conducatorul compartimentului financiar-contabil si la oficiul juridic, împreuna cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradarii, deteriorarii bunurilor, numele persoanelor vinovate si cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru avizarea propunerilor facute de catre comisia de inventariere;
- la conducatorul unitatii, împreuna cu procesele-verbale sus-mentionate, pentru a decide asupra solutionarii propunerilor facute.
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificari gestionare (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unitatii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numarul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de masura; cantitatea;
- pretul unitar de înregistrare în contabilitate;
- valoarea contabila;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dupa caz;
- comisia de inventariere: numele si prenumele, semnatura;
- gestionar si gestionar primitor (în cazul predarii - primirii gestiunii): numele si prenumele, semnatura;
- contabilitate: numele si prenumele, semnatura.
PARTEA IV:GRUPA a IV-a - MIJLOACE BANESTI SI DECONTARI
I.CHITANTA (cod 14-4-1)
1.Serveste ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume în numerar la casieria unitatii;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa si în contabilitate.
În conditiile în care sumele înscrise pe chitanta sunt aferente livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii scutite fara drept de deducere conform prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) si (2) din Codul fiscal), formularul de chitanta este documentul justificativ care sta la baza înregistrarii veniturilor în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare, pentru fiecare suma încasata, de catre casierul unitatii si se semneaza de acesta pentru primirea sumei.
3.Circula la depunator (exemplarul 1, cu stampila unitatii). Exemplarul 2 ramâne în carnet, fiind folosit ca document de verificare a operatiunilor efectuate în registrul de casa.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, dupa utilizarea completa a carnetului (exemplarul 2).
5.Continutul minimal al formularului:
- denumirea unitatii; codul de identificare fiscala; numarul de înregistrare la oficiul registrului comertului; sediul (localitatea, str., numar); judetul;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; numele si prenumele persoanei fizice care depune sume si ce reprezinta acestea sau, dupa caz, denumirea unitatii; codul de identificare fiscala; numarul de înregistrare la oficiul registrului comertului; sediul (localitatea, str., numar); judetul persoanei juridice;
- suma in cifre si litere;
- semnatura casierului.
II.CHITANTA PENTRU OPERATIUNI ÎN VALUTA (Cod 14-4-1/a)
1.Serveste ca:
- document justificativ pentru încasarile si platile în valuta efectuate în numerar;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa în valuta si în contabilitate.
2.Se întocmeste la unitatile care efectueaza operatiuni în valuta, în doua exemplare, pentru fiecare suma în valuta, de catre casierul unitatii si se semneaza de catre acesta.
3.Circula la depunator/platitor, exemplarul 1, cu stampila unitatii. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operatiunilor înregistrate în registrul de casa în valuta.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, dupa utilizarea completa a carnetului (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii; codul de identificare fiscala; numarul de înregistrare la oficiul registrului comertului; sediul (localitatea, str., numar); judetul;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; numele si prenumele persoanei care depune/încaseaza sume în valuta si ce reprezinta acestea;
- felul valutei; suma în valuta (în cifre si în litere); cursul de schimb valutar; c/val în lei;
- semnatura casierului pentru plata/încasarea sumei în valuta.
III.PROCES-VERBAL DE PLATI (Cod 14-4-3A)
1.Serveste ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitatii mandatarului platitor, în vederea efectuarii platilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul platitor;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a salariilor si altor drepturi neachitate.
2.Se întocmeste într-un exemplar si se retine în casieria unitatii ori de câte ori se fac plati prin casierii platitori, astfel:
- fata formularului se completeaza de catre casierul unitatii, care semneaza de predarea sumelor si a actelor de plata, si de catre casierul platitor pentru primirea acestora. Documentul se retine în casieria unitatii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurari sociale, premiilor si altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la banca si predate casierilor platitori pâna la termenul legal de efectuare a platii sumelor respective. Sumele predate casierilor platitori nu se înregistreaza la plati în registrul de casa, acestea figurând în soldul casei de la data înmânarii sumelor pâna la data când casierii platitori justifica sumele primite la casieria unitatii;
- verso-ul formularului se completeaza la restituirea sumelor neachitate, împreuna cu actele de plati.
În situatia în care spatiul este insuficient se întocmeste o lista (anexa) suplimentara care trebuie sa contina toate informatiile cerute de document.
3.Circula la compartimentul financiar-contabil ca anexa la exemplarul 2 al registrului de casa.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele si prenumele casierului si ale mandatarului platitor;
- suma predata/primita (în cifre si în litere), cu mentionarea actelor de plati;
- semnatura casierului si a mandatarului platitor pentru suma predata/primita, precum si pentru suma primita/restituita;
verso, dupa caz:
- data (ziua, luna, anul) decontarii sumelor neachitate;
- numele si prenumele; marca sau nr. matricol; sumele ramase neachitate.
IV.DISPOZITIE DE PLATA/ÎNCASARE CATRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
1.Serveste ca:
- dispozitie pentru casierie, în vederea achitarii în numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de încasat de catre titularul de avans în cazul justificarii unor sume mai mari decât avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispozitie pentru casierie, în vederea încasarii în numerar a unor sume care nu reprezinta venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozitiilor legale;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa si în contabilitate, în cazul platilor în numerar efectuate fara alt document justificativ.
2.Se întocmeste în doua exemplare de catre compartimentul financiar-contabil:
- în cazul utilizarii ca dispozitie de plata, când nu exista alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- în cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- în cazul utilizarii ca dispozitie de încasare, când nu exista alte documente prin care se dispune încasarea (avize de plata, somatii de plata etc.).
Se semneaza de întocmire la compartimentul financiar-contabil.
3.Circula:
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza în cazurile prevazute de lege;
- la persoanele autorizate sa aprobe încasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operatiunii de încasare sau plata, dupa caz, si se semneaza de casier; în cazul platilor se semneaza si de catre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea înregistrarilor în contabilitate (exemplarul 2);
- la platitor (exemplarul 1).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumire formular: plata/ încasare;
- numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele si prenumele, precum si functia (calitatea) persoanei care încaseaza/restituie suma;
- suma încasata/restituita (în cifre si în litere); scopul încasarii/platii;
- semnaturi: conducatorul unitatii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primita, data si semnatura;
- casier; suma platita/încasata; data si semnatura.
V.REGISTRU DE CASA (Cod 14-4-7A si Cod 14-4-7bA)
1.Serveste ca:
- document de înregistrare operativa a încasarilor si platilor în numerar, efectuate prin casieria unitatii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârsitul fiecarei zile, a soldului de casa;
- document de înregistrare în contabilitate a operatiunilor de casa.
2.Se întocmeste în doua exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de catre persoanele care au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de încasari si plati.
La sfârsitul zilei, rândurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaza.
Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza, dupa caz, pe primul rând al registrului de casa pentru ziua în curs.
Se semneaza de catre casier pentru confirmarea înregistrarii operatiunilor efectuate si de catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea exemplarului 2 si a actelor justificative anexate.
3.Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor înscrise si respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor de casa (exemplarul 2).
Exemplarul 1 ramâne la casier.
4.Se arhiveaza:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numarul curent; numarul actului de casa; explicatii; încasari; plati;
- report/sold ziua precedenta;
- semnaturi: casier si compartiment financiar-contabil.
VI.REGISTRU DE CASA (în valuta - Cod 14-4-7/aA si Cod 14-4-7/cA)
1.Serveste ca:
- document de înregistrare operativa a încasarilor si platilor în valuta, efectuate prin casieria unitatii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârsitul fiecarei zile, a soldului de casa;
- document de înregistrare în contabilitate a operatiunilor de casa în valuta.
2.Se întocmeste în doua exemplare, zilnic, de catre casierul unitatii sau de catre alta persoana împuternicita, pe baza actelor justificative de încasari si plati în valuta.
În antetul coloanelor se înscrie fiecare fel de valuta care se încaseaza sau se plateste. În coloanele formularului se înregistreaza sumele în valuta, iar în ultima coloana echivalentul acestora în lei, la cursul de schimb valutar din data efectuarii operatiunilor.
Valutele care apar în doua sau mai multe cursuri se trec în coloane diferite.
La sfârsitul zilei, rândurile neutilizate se bareaza.
Soldul de casa al zilei precedente se reporteaza pe primul rând al registrului de casa pentru ziua în curs.
În cazul în care numarul valutelor si al cecurilor de calatorie încasate în cursul unei zile depaseste numarul coloanelor existente pe o fila, pentru ziua respectiva se completeaza atâtea file câte sunt necesare.
Se semneaza de catre casier pentru confirmarea înregistrarii operatiunilor efectuate si de catre persoana din compartimentul financiar-contabil desemnata pentru primirea exemplarului 2 si a actelor justificative anexate.
3.Circula la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactitatii sumelor înscrise si respectarea dispozitiilor legale privind efectuarea operatiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 ramâne la casier.
4.Se arhiveaza:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numarul curent; numarul actului de casa; numarul anexelor; explicatii; felul valutei si cursul de schimb valutar pentru încasari si plati; încasari; plati; contravaloarea în lei;
- report/sold ziua precedenta;
- semnaturi: casier si compartiment financiar-contabil.
VII.BORDEROU DE ACHIZITIE (Cod 14-4-13), BORDEROU DE ACHIZITIE (de la producatori individuali) (Cod 14-4-13/b)
1.Serveste ca:
- document de înregistrare în gestiune a bunurilor cumparate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii bunurilor cumparate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achizitii sau pentru decontarea sumelor platite pentru achizitii.
2.Se întocmeste în doua exemplare de catre persoana care efectueaza aprovizionarea cu bunuri de pe piata taraneasca, de la producatorii individuali sau de la alte persoane fizice, în momentul achizitiei.
Se semneaza de catre persoana care face achizitiile respective si de catre gestionarul care primeste bunul.
3.Circula:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor si întocmirea Notei de receptie si constatare de diferente (ambele exemplare), dupa caz;
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- ramâne în carnet (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
a)pentru formularul cod 14-4-13:
denumirea unitatii; codul de identificare fiscala; sediul (localitatea, str., numar); judetul;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; pretul unitar de achizitie; valoarea achizitiei;
- semnaturi: achizitor, gestionar;
b)pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitatii; codul de identificare fiscala; sediul (localitatea, str., numar); judetul;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numarul si data contractului; producatorul: numele si prenumele, domiciliul, seria si numarul actului de identitate, dupa caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; pretul unitar; valoarea; avansul acordat; suma platita; semnatura de primire a sumei;
- semnaturi: achizitor, gestionar.
*) După 180 de zile de la data intrării în vigoare a Legii nr. 145/2014, se interzice utilizarea următoarelor documente la cumpărarea produselor agricole de la producători agricoli persoane fizice:
- borderoul de achiziţie (de la producători individuali) (cod 14-4-13/b), prevăzut la nr. IV, nr. crt. 39 - Mijloace băneşti şi deconturi - din anexa nr. 2 la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 3.512/2008 privind documentele financiar-contabile, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 870 şi 870 bis din 23 decembrie 2008, cu completările ulterioare;

VIII.DECONT PENTRU OPERATIUNI ÎN PARTICIPATIE (Cod 14-4-14)
Se utilizeaza în toate domeniile de activitate în care se efectueaza operatiuni în participatie.
1.Serveste ca document pe baza caruia se deconteaza cheltuielile si veniturile realizate din operatiuni în participatie, precum si sumele virate între coparticipanti.
2.Se întocmeste de catre unitatea care tine contabilitatea asocierilor în participatie, lunar, în doua exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile si cheltuielile ce revin acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevazute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile si veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli si venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
În decont se înscriu si alte transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor banesti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe si alte sume rezultate din operatiunile în participatie.
3.Circula:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care tine contabilitatea operatiunilor în participatie si care întocmeste decontul.
4.Se arhiveaza:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatilor emitente si destinatare; codul de identificare fiscala; sediul (localitatea, str., numar); judetul;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; numarul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile si sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile si sumele primite; valoarea transmisa conform contractului de asociere în participatie;
- semnaturi: conducatorul unitatii, inclusiv stampila; conducatorul compartimentului financiar-contabil.
PARTEA V:GRUPA a V-a - SALARII SI ALTE DREPTURI DE PERSONAL
I.STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c si Cod 14-5-1/k)
1.Serveste ca:
- document pentru calculul drepturilor banesti cuvenite salariatilor, precum si al contributiilor si al altor sume datorate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
Se întocmeste într-un exemplar sau în doua exemplare, dupa caz, lunar, pe sectii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de evidenta a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizati în acord etc., a evidentei si a documentelor privind retinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihna, certificatelor medicale.
2.Se semneaza, pentru confirmarea exactitatii calculelor, de catre persoana care determina salariul cuvenit si întocmeste statul de salarii.
Coloanele libere din partea de retineri a statelor de salarii urmeaza a fi completate cu alte feluri de retineri legale decât cele nominalizate în formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitatii a salariilor si a elementelor componente ale acestora, inclusiv a retinerilor, se pot utiliza aceleasi formulare de state de salarii.
Platile facute în cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidarile, indemnizatiile de concediu etc. se includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel întreaga suma a salariilor calculate si toate retinerile legale din perioada de decontare respectiva.
3.Circula:
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv si sa aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitatii pentru efectuarea platii sumelor cuvenite (exemplarul 1), dupa caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci când se solicita plata salariilor neridicate, dupa caz.
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de plati (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2), dupa caz.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii, sectiei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; întocmit pentru luna, anul;
- numele si prenumele; venitul brut; contributia individuala de asigurari sociale; contributia individuala la bugetul asigurarilor pentru somaj; contributia pentru asigurari sociale de sanatate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personala de baza; deduceri suplimentare; venitul baza de calcul; impozitul calculat si retinut; salariul net;
- semnaturi: conducatorul unitatii, conducatorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl întocmeste.
II.LISTA DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d)
1.Serveste ca:
- document pentru calculul drepturilor banesti cuvenite salariatilor ca avansuri chenzinale;
- document pentru retinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale platite;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste lunar, pe baza documentelor de evidenta a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate si se semneaza pentru confirmarea exactitatii calculelor de catre persoana care a calculat avansurile chenzinale si a întocmit lista.
3.Circula:
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv si sa aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitatii, pentru efectuarea platii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), dupa caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexa la exemplarul 2 al registrului de casa, pentru înregistrare în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans pentru a servi la întocmirea statelor de salarii la sfârsitul lunii (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexa la exemplarul 2 al registrului de casa (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans chenzinal (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii, sectiei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; întocmit pentru luna, anul;
- numele si prenumele; salariul de baza; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avansul de plata;
- semnaturi: conducatorul unitatii, conducatorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl întocmeste.
III.ORDIN DE DEPLASARE (DELEGATIE - Cod 14-5-4)
1.Serveste ca:
- dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste într-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de catre persoana care urmeaza a efectua deplasarea, precum si pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurarii de valori materiale cu plata în numerar.
3.Circula:
- la persoana împuternicita sa dispuna deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaza deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitatii la care s-a efectuat deplasarea, pentru confirmarea sosirii si plecarii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de catre titular, la întoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurarii materialelor, stabilindu-se diferenta de primit sau de restituit, cu luarea în considerare a eventualelor penalizari si semnatura pentru verificare.
În cazul în care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit, pentru diferenta de primit de catre titularul de avans se întocmeste Dispozitie de plata catre casierie.
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenta de restituit de catre titularul de avans se depune la casierie pe baza de Dispozitie de încasare catre casierie;
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza;
- la conducatorul unitatii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si numarul formularului;
- numele, prenumele si functia persoanei delegate; scopul, destinatia si durata deplasarii; stampila unitatii; semnatura conducatorului unitatii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii si plecarii în/din delegatie;
- ziua si ora plecarii; ziua si ora sosirii; data depunerii decontului; penalizari calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului si emitentul, numarul si data actului, suma;
- numarul si data documentului pentru restituirea diferentei; diferenta de primit/restituit;
- semnaturi: conducatorul unitatii; controlul financiar preventiv, persoana care verifica decontul, seful de compartiment, dupa caz; titularul de avans.
IV.ORDIN DE DEPLASARE (DELEGATIE) ÎN STRAINATATE (transporturi internationale - Cod 14-5-4/a)
1.Serveste ca:
- dispozitie catre conducatorii auto sa efectueze transporturi în strainatate cu autovehiculele unitatii;
- document de stabilire a avansului în valuta, pentru deplasarile conducatorilor auto care urmeaza sa efectueze transporturi în strainatate, pe baza caruia acestia ridica avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum si a valutei aduse la înapoiere în tara;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa (în valuta) si în contabilitate.
2.Se întocmeste la unitatile care efectueaza transporturi în strainatate, în doua exemplare, pentru fiecare deplasare, de catre sectorul de exploatare si se semneaza de catre seful sectorului pentru confirmarea realitatii datelor si exactitatii calculelor din ordinul de deplasare.
3.Circula:
- la conducatorul unitatii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza (ambele exemplare);
- la conducatorii auto care urmeaza sa efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor în valuta, retinând exemplarul 1, care urmeaza sa fie atasat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internationale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitatii care semneaza pentru plata sumei în valuta (ambele exemplare) si efectueaza înregistrarea sumelor platite în registrul de casa (în valuta).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si numarul formularului;
- numele, prenumele si functia titularului de avans; destinatia; marca si numarul autovehiculului; scopul deplasarii; locul de încarcare; locul de descarcare;
- detalierea elementelor de avans în lei si în valuta;
- numarul si data documentului pentru restituirea diferentei; diferenta de primit/restituit;
- semnaturi: conducatorul unitatii; seful de compartiment, controlul financiar preventiv, dupa caz; titularul de avans.
V.DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasari externe - Cod 14-5-5)
1.Serveste ca:
- document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valuta si în lei), cu ocazia deplasarii în strainatate;
- document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casa (în valuta) si în contabilitate.
2.Se întocmeste într-un exemplar de catre titularul de avans pentru justificarea cheltuielilor efectuate pe întreaga durata a deplasarii.
3.Circula:
- la persoanele autorizate sa verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din deplasare si calculul eventualelor penalizari de întârziere, care semneaza de verificare;
- la persoanele autorizate sa exercite controlul financiar preventiv si sa aprobe plata diferentei în cazul în care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasarii, suma cheltuielilor efective depaseste avansul primit;
- la casieria unitatii pentru plata diferentei, caz în care titularul de avans semneaza pentru primirea diferentei respective, fara a se mai întocmi document distinct.
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenta de restituit de catre titularul de avans se depune la casierie pe baza de Chitanta pentru operatiuni în valuta (cod 14-4-1/a) sau Dispozitie de încasare catre casierie (cod 14-4-4), dupa caz.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele si prenumele titularului de avans;
- avansuri primite în valuta sau în valuta si în lei; sume decontate; diferente de restituit/primit;
- semnaturi: conducatorul unitatii; seful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care verifica decontul, dupa caz; titularul de avans.
VI.DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE (transporturi internationale - Cod 14-5-5/a)
1.Serveste ca:
- document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valuta si în lei), cu ocazia deplasarii în strainatate;
- document pentru stabilirea diferentei de primit sau de restituit de catre titularul de avans;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste la unitatile care executa transporturi în strainatate, într-un exemplar, de catre titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe întregul parcurs, semnându-se de titularul de avans.
3.Circula:
- la persoanele autorizate sa verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din strainatate si calculul eventualelor penalizari de întârziere, care semneaza de verificare.
În cazul în care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit de catre titularul de avans se întocmeste Dispozitie de plata catre casierie (cod 14-4-4).
În situatia în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici decât avansul primit, diferenta de restituit de catre titularul de avans se depune la casierie pe baza de Dispozitie de încasare catre casierie (cod 14-4-4);
- la persoana autorizata sa exercite controlul financiar preventiv, pentru viza;
- la conducatorul unitatii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate si a eventualei diferente de primit de catre titularul de avans.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele si prenumele titularului de avans;
- avans în valuta; sume decontate; diferente de restituit/primit;
- semnaturi: conducatorul unitatii, seful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care verifica decontul, titularul de avans.
PARTEA VI:GRUPA a VI - a - CONTABILITATE GENERALA
I.NOTA DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)
1.Serveste ca:
- document de înregistrare a operatiunilor de decontare intervenite între unitate si subunitati care tin contabilitate proprie si între subunitati ale aceleiasi unitati care tin contabilitate proprie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare, de catre compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operatiunii.
3.Circula:
- la conducatorul compartimentului financiar-contabil sau înlocuitorul sau, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care participa la operatiunea de decontare, pentru înregistrare (exemplarul 1).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil al partilor participante la operatiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar si exemplarul 2 la emitent).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operatiunilor;
- semnaturi: persoana care întocmeste documentul si conducatorul compartimentul financiar-contabil.
II.NOTA DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)
1.Serveste ca document justificativ de înregistrare în contabilitatea sintetica si analitica, de regula pentru operatiunile care nu au la baza documente justificative (stornari, repartizare profit, constituire provizioane si ajustari pentru depreciere sau pierdere de valoare etc.).
2.Se întocmeste, într-un exemplar, de catre compartimentul financiar-contabil.
3.Circula:
- la persoana autorizata sa verifice si sa semneze documentul;
- la persoana care asigura contabilitatea sintetica si analitica în cadrul compartimentului financiar-contabil.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea, numarul si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unitatii;
- explicatii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
- semnaturi: întocmit, verificat.
III.EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
1.Serveste la comunicarea si solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, ramase neachitate, provenite din relatii economico-financiare si ca instrument de conciliere prearbitrala.
De asemenea, se utilizeaza ca document de inventariere a soldurilor conturilor privind datoriile si creantele entitatii în relatiile cu tertii.
2.Se întocmeste în trei exemplare, de catre compartimentul financiar-contabil al unitatii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitica.
3.Circula:
- la conducatorul compartimentului financiar-contabil si conducatorul unitatii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 si 2), care restituie unitatii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conducatorul unitatii si conducatorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiectii asupra sumelor prevazute în extrasul de cont se consemneaza într-o nota explicativa semnata de conducatorul unitatii si conducatorul compartimentului financiar-contabil, care se anexeaza la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil al unitatii emitente (exemplarul 3, precum si exemplarul 2, dupa primirea confirmarii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitatii debitoare (exemplarul 1).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii creditoare;
- codul de identificare fiscala;
- sediul (localitate, strada, numar);
- judetul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unitatii debitoare;
- felul, numarul si data documentului;
- explicatii;
- suma;
- semnaturi: conducatorul unitatii, inclusiv stampila, conducatorul compartimentului financiar-contabil.
IV.JURNAL PRIVIND OPERATIUNILE DE CASA SI BANCA (Cod 14-6-5)
1.Serveste:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operatiunilor cu mijloace banesti, la unitatile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2.Se întocmeste lunar sau pe masura efectuarii operatiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizându-se formatul potrivit, în functie de numarul conturilor corespondente.
Se completeaza pe baza registrului de casa si a extraselor de cont primite de la banca la care sunt anexate documentele justificative. În acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, atât pentru încasari, cât si pentru plati, într-un document cumulativ.
La sfârsitul lunii se determina rulajul total, precum si totalurile fiecaruia dintre conturile corespondente, care se trec în Cartea mare.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii; contul;
- denumirea formularului si data (luna, anul) pentru care se întocmeste;
- registrul de casa sau extrasele de cont de la banca; conturile corespondente; rulajul;
- semnaturi: întocmit, verificat.
V.JURNAL PRIVIND DECONTARILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)
1.Serveste:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operatiunilor privind decontarile cu furnizorii pentru materiale, marfuri, lucrari executate, servicii prestate etc., la unitatile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la tinerea contabilitatii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2.Se întocmeste în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toti furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeaza pe baza documentelor justificative (facturi, note de receptie si constatare de diferente etc.) sau pe baza de centralizatoare, pentru operatiunile înregistrate în creditul contului de furnizori si pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la banca sau registrul de casa, pentru operatiunile înregistrate în debitul acestui cont.
În cazul înregistrarii pe baza de centralizatoare, evidenta analitica a furnizorilor se tine separat de jurnal, utilizându-se Situatia încasarii-achitarii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fisa de cont pentru operatiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile ramase neachitate (nelichidate) pâna la sfârsitul lunii se înregistreaza în Situatia încasarii-achitarii facturilor (cod 14-6-7).
La sfârsitul lunii, se determina rulajul creditor total, precum si totalurile fiecaruia din conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (luna, anul) întocmirii formularului; contul;
- ziua înregistrarii; numarul si data notei de receptie/ factura; furnizorul
- localitatea (explicatii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitarii, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
- semnaturi: întocmit, verificat.
VI.SITUATIA ÎNCASARII-ACHITARII FACTURILOR (Cod 14-6-7)
1.Serveste:
- ca jurnal auxiliar pentru tinerea contabilitatii analitice a clientilor sau furnizorilor la unitatile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- ca situatie a soldurilor contului 411 "Clienti", 401 "Furnizori" sau 404 "Furnizori de imobilizari".
2.Se întocmeste lunar sau pe masura efectuarii operatiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toti clientii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clienti sau de furnizori. În cazul în care situatia se întocmeste pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au în vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru înregistrarea în Jurnalul privind decontarile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaza astfel: în cazul încasarii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau marfurile livrate, lucrarile executate, serviciile prestate etc., respectiv încasarea de la clienti;
- la începutul lunii, prin transcrierea pozitiilor (facturilor) ramase neîncasate din Situatia încasarii facturilor întocmita pentru luna precedenta.
În cazul achitarii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de receptie a materialelor si produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, în cazul în care contabilitatea analitica a furnizorilor nu se tine cu ajutorul Jurnalului privind decontarile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la începutul lunii, prin transcrierea pozitiilor (facturilor) ramase neachitate din Situatia achitarii facturilor sau din Jurnalul privind decontarile cu furnizorii (cod 14-6-6).
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrarii; numarul si data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicatii); sume de primit (datorate);
- încasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnaturi: întocmit, verificat.
VII.JURNAL PRIVIND CONSUMURILE SI ALTE IESIRI DE STOCURI (Cod 14-6-8)
1.Serveste:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunara a operatiunilor în creditul conturilor de stocuri, la unitatile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2.Se întocmeste periodic sau pe masura efectuarii operatiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se înregistreaza la sfârsitul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operatiuni (documente cumulative, situatii de iesire), în functie de metoda folosita pentru contabilitatea analitica a bunurilor.
În antetul coloanelor se înscrie simbolul fiecarui cont creditor, precum si documentul care furnizeaza datele (numarul si data documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai întâi pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice si pe sectii, fie numai pe conturi sintetice si pe sectii. În acest caz, concomitent cu efectuarea înregistrarilor în jurnal se fac înregistrarile si în evidenta analitica a conturilor de cheltuieli (fise, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec în Cartea mare.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrarii; felul si nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
- semnaturi: întocmit, verificat.
VIII.JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUTIA PENTRU ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA A SOMERILOR SI ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE (Cod 14-6-10)
1.Serveste:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunara a operatiunilor în creditul conturilor privind salariile, contributia pentru asigurari sociale, protectia sociala a somerilor si asigurarile sociale de sanatate, la unitatile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2.Se întocmeste lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau sectii de productie, dupa caz, pe baza statelor de salarii.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrarii; felul si nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnaturi: întocmit, verificat.
IX.BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNATIE (Cod 14-6-14)
1.Serveste:
- la centralizarea evidentei obiectelor primite spre vânzare în consignatie;
- ca document de încarcare în gestiune cu obiectele primite spre vânzare;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste de catre pretuitor sau persoana desemnata cu evaluarea obiectelor primite de la deponenti, în doua exemplare, si se semneaza de catre acesta pentru predare si de catre gestionar pentru primirea obiectelor.
3.Circula:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, împreuna cu obiectele primite în consignatie (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; raionul;
- numarul bonului de primire/chitanta; valoarea la primire/vânzare; descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria si nr. actului de identitate;
- semnaturi: pretuitor, gestionar.
X.BORDEROU DE IESIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNATIE (Cod 14-6-15)
1.Serveste la evidenta miscarii obiectelor primite în consignatie.
2.Se întocmeste în doua exemplare, de catre gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3.Circula:
- la compartimentul financiar-contabil, însotit de documentele de vânzare (exemplarul 1);
- ramâne la gestionar, pentru justificarea predarii documentelor (exemplarul 2).
4.Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea si data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numarul si data bonului de primire; numarul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dupa schimbarea pretului, la pret de vânzare catre cumparator, la pret de cumparare de la deponent, comision;
- semnatura gestionarului.
XI.JURNAL PRIVIND OPERATIUNI DIVERSE (pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1.Serveste:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operatiunilor în creditul conturilor fara dezvoltare analitica sau a caror dezvoltare se asigura pe fise separate, dar care nu sunt cuprinse în alte jurnale, la unitatile care aplica forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2.Se întocmeste pe masura efectuarii operatiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaza, în functie de numarul conturilor folosite.
Se completeaza document cu document sau pe baza de centralizatoare.
Înscrierea conturilor se poate face pe genuri de operatiuni, pe grupe de conturi care au legatura între ele sau în ordinea simbolurilor conturilor.
Daca volumul operatiunilor este mic, în jurnal pot fi cuprinse unul pâna la trei conturi creditoare.
La sfârsitul perioadei, dupa înregistrarea în jurnal a tuturor operatiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificându-se ca totalul sumelor din grupare sa fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a facut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecarui cont, precum si sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec în Cartea mare.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea formularului si luna, anul pentru care se întocmeste;
- ziua înregistrarii; felul, numarul si data documentului; explicatii; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;
- semnaturi: întocmit, verificat.
XII.FISA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCTIE (Cod 14-6-21)
1.Serveste ca:
- document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de constructii, lucrari de întretinere si reparatii si altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculatie.
2.Se întocmeste într-un exemplar, de catre compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comanda, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de constructii, lucrare de întretinere si reparatii.
Se completeaza la începutul anului pe baza soldurilor de la sfârsitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestata, a cheltuielilor indirecte si alte cheltuieli efectuate potrivit dispozitiilor legale. La sfârsitul fiecarei perioade se totalizeaza sumele înregistrate, în vederea întocmirii balantei de verificare a operatiunilor înregistrate.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numarul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data începerii (fabricatiei, comenzii etc.); data terminarii (receptiei);
- data, felul si numarul documentului; total cheltuieli; decontarea productiei: cantitatea, pretul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semnatura de întocmire.
XIII.FISA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI (Cod 14-6-21/a)
1.Serveste ca document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale sectiei, cheltuielilor generale de administratie, pe sectii si feluri de cheltuieli, dupa natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulatie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" în perioada de garantie, dupa caz.
2.Se întocmeste într-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. În cazul în care numarul coloanelor fisei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid doua sau mai multe fise, dupa caz.
Se completeaza pe baza documentelor justificative referitoare la operatiunile intervenite.
La sfârsitul fiecarei perioade, se totalizeaza rulajele, în vederea întocmirii balantei analitice de verificare a operatiunilor înregistrate în contabilitatea de gestiune.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (sectiei, atelierului, unitatii); contul;
- data, felul si numarul documentului; explicatii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditata;
- semnatura de întocmire.
XIV.FISA DE CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE (Cod 14-6-22), FISA DE CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE (în valuta si în lei - Cod 14-6-22/a)
1.Serveste:
- la tinerea contabilitatii analitice a conturilor de clienti, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la tinerea contabilitatii sintetice a operatiunilor economico-financiare.
2.Se întocmeste într-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor si se sorteaza pe conturi analitice.
În cazul în care se utilizeaza pentru tinerea contabilitatii sintetice a operatiunilor economico-financiare, fisele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfasoara pe conturi sintetice de gradul II, si pentru conturile de gradul II prevazute în planul de conturi aplicabil.
Se completeaza, la începutul anului, pe baza soldurilor de la sfârsitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operatiunile intervenite.
La sfârsitul fiecarei perioade, în fisele analitice se totalizeaza rulajele pe perioada respectiva si cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii balantei de verificare a conturilor analitice sau a situatiilor de solduri, iar în fisele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit si credit, precum si soldul contului, în vederea întocmirii balantei de verificare a conturilor sintetice.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul si numarul documentului; explicatii; simbolul contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semnatura de întocmire si verificare, dupa caz.
XV.DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 si Cod 14-6-24/b)
1.Serveste ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflecta operatiuni economico-financiare de acelasi fel dintr-o anumita perioada (intrari si iesiri de materiale, produse sau marfuri, operatiuni banesti etc.);
- document justificativ centralizator de înregistrare în contabilitatea sintetica si analitica.
2.Se întocmeste în cadrul compartimentului financiar-contabil, completându-se titulatura si continutul coloanelor în functie de natura operatiunilor economico-financiare si de necesitatile de centralizare si de înregistrare.
La institutiile publice, în situatia în care, în cursul unei zile, exista un numar mai restrâns de operatiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operatiunile unei zile. În acest caz, documentul cumulativ va avea doua parti: în partea stânga, pe coloane distincte, se vor înscrie conturile care se debiteaza, iar în partea dreapta, conturile care se crediteaza. Fiecare operatiune se înscrie pe un rând separat pentru a se urmari corespondenta conturilor. Pe ultimul rând se face totalul sumelor pe fiecare coloana. Totalul conturilor debitoare trebuie sa corespunda cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se înregistreaza totalul rezultat în coloana corespunzatoare.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
XVI.BALANTA DE VERIFICARE (cu patru egalitati - Cod 14-6-30 si cod 14-6-30/A), BALANTA DE VERIFICARE (cu cinci egalitati - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2), BALANTA DE VERIFICARE (cu sase egalitati - Cod 14-6-30/b), BALANTA ANALITICA A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)
1.Serveste:
- la verificarea exactitatii înregistrarilor;
- la controlul concordantei dintre contabilitatea sintetica si analitica;
- la întocmirea situatiilor financiare.
2.Se întocmeste într-un singur exemplar, cel putin anual, la încheierea exercitiului financiar sau la termenele de întocmire a situatiilor financiare periodice, la alte perioade prevazute de actele normative în vigoare si ori de câte ori se considera necesar.
Balanta de verificare cuprinde pentru toate conturile unitatii urmatoarele elemente: simbolul si denumirea conturilor; soldurile initiale debitoare si creditoare; totalul sumelor debitoare si creditoare ale lunii precedente, dupa caz; rulajele curente debitoare si creditoare; totalul rulajelor debitoare si creditoare, dupa caz; totalul sumelor debitoare si creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.
Balanta de verificare la 1 ianuarie, în coloanele 2 si 3, se completeaza cu soldurile finale debitoare si creditoare ale lunii decembrie.
Pentru conturile analitice se poate întocmi numai situatia soldurilor.
3.Nu circula, fiind document de sinteza.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal obligatoriu de informatii al formularului este urmatorul:
- denumirea unitatii;
- denumirea formularului; data pentru care se întocmeste;
- simbolul si denumirea conturilor; soldurile initiale debitoare/creditoare, rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnaturi: conducatorul compartimentului financiar-contabil si persoana care întocmeste documentul, dupa caz.
PARTEA VII:GRUPA a VII- a - ALTE SUBACTIVITATI
I._
Situatia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)
Situatia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
1.Serveste ca jurnal auxiliar pentru tinerea contabilitatii angajamentelor asumate de catre societate, reflectând eventuala datorie a entitatii fata de terti, generata de angajamentele asumate.
2.Se întocmeste într-un exemplar sau în mai multe exemplare, dupa necesitati, pe masura încheierii contractelor care au la baza active gajate sau ipotecate, respectiv dupa încheierea procesului-verbal de sechestru de catre executorul fiscal.
3.Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5.Continutul minimal al formularului este urmatorului:
- denumirea unitatii;
- denumirea activului gajat si respectiv ipotecat, codul acestuia când este cazul sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabila a activului;
- numarul si data contractului, valoarea totala a contractului, perioada de derulare a contractului, denumirea creditorului în cazul formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului în cazul formularului cod 14-8-1/a.
II.DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
1.Serveste ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicarii;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeste în doua exemplare sau în mai multe exemplare, în functie de numarul persoanelor raspunzatoare pentru paguba produsa, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) si se semneaza de catre conducatorul unitatii, cu viza de control financiar preventiv si viza compartimentului juridic.
3.Circula:
- la persoana desemnata pentru acordarea vizei de control financiar - preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitatii si realitatii;
- la conducatorul unitatii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) raspunzatoare de paguba adusa unitatii pentru semnare de luare la cunostinta si de imputare (ambele exemplare).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
III.ANGAJAMENT DE PLATA (Cod 14-8-2/a)
1.Serveste ca:
- angajament de plata a unei sume ce reprezinta o paguba adusa unitatii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silita, în caz de nerespectare a angajamentului.
2.Se întocmeste într-un exemplar, de catre persoana care îsi ia angajamentul, în conditiile în care exista documente din care rezulta pagube sau alte obligatii de plata (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3.Circula pentru semnare, la persoana în fata careia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate în acest scop).
4.Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
ANEXA nr. 3:MODELELE DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
1._

Unitatea .................

REGISTRUL-JURNAL

Nr. pagina ......

Nr. crt.

Data înreg.

Documentul (felul, nr. , data)

Explicatii

Simbol conturi

Sume

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

1

2

3

4

5

6

7

8

Întocmit,

Verificat,

14-1-1

Nr. pagina ......

2._
REGISTRUL-JURNAL DE ÎNCASARI SI PLATI

Nr. crt.

Data

Documentul

(fel, numar)

Felul operatiunii

(explicatii)

Încasari

Plati

Numerar

Banca

Numerar

Banca

0

1

2

3

4

5

6

7

14-1-1/b
3._

Unitatea ..........................

REGISTRUL-INVENTAR

la data de .............................

Nr. pagina ..........

Nr. crt.

Recapitulatia elementelor inventariate

Valoarea contabila

Valoarea de inventar

Diferente din evaluare (de înregistrat) ca rezultat al inventarierii

Valoarea

Cauze diferente

0

l

2

3

4

5

Întocmit,

Verificat,

14-1-2

4._
Unitatea ...............................................
CARTEA MARE

CONTUL .....................................

Lunile

CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE

Total rulaj debitor

Total rulaj creditor

SOLD

Cont.....

Jurnal...

Cont.....

Jurnal...

Cont.....

Jurnal...

Cont.....

Jurnal...

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

Cont......

Jurnal.....

La 1 ianuarie (anul) ........

debitor

creditor

Ianuarie

Februarie

Martie

Total tr. I

Aprilie

Mai

Iunie

Total tr. I+II

Iulie

August

Septembrie

Total tr. I+II+III

Octombrie

Noiembrie

Decembrie

Total gen. (I-IV)

14-1-3

5._
Unitatea .....................

Denumirea contului

..................

CARTEA MARE (SAH)

Simbol cont

Debit

Pagina

Credit

Nr. din registrul jurnal

Data oper. (anul)

Suma

Conturi corespondente

14-1-3/a

6._

Unitatea .............................

Numar pagina ..............

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de inventar

Codul de clasificare

Denumirea mijlocului fix si caracteristici tehnice

Locul unde se afla

Alte mentiuni

1

13

3

4

5

14-2-1

7._

FISA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar ............................................

Grupa

................................

Fel, serie, nr. data document provenienta ..........

Valoare de inventar

..............................

Amortizare lunara......................................

Codul de clasificare

................................

Denumirea mijlocului fix si caracteristici tehnice

Data darii în folosinta

Anul

................................

Luna

................................

Data amortizarii complete

Anul

................................

Luna

................................

Accesorii

Durata normala de functionare

................................

Cota de amortizare

................................ %

(verso)

Nr. inventar (de la numar la numar)

Documentul (data, felul, numarul)

Operatiunile care privesc miscarea, cresterea sau diminuarea valorii mijlocului fix

Buc.

Debit

Credit

Sold

Soldul contului 105 "Rezerve din reevaluare"

14-2-2

t2

8._

BON DE MISCARE A MIJLOACELOR FIXE

Numar document

Data eliberarii

Predator

Primitor

ziua

luna

anul

Subsemnatii din partea ............................................................. si din partea ..................................................................... am procedat la predarea-primirea mijloacelor fixe în baza........................................ din ................................

Nr. crt.

Denumirea mijlocului fix si caracteristici tehnice

Numarul de inventar

Buc.

Valoarea de inventar

SUBUNITATEA PREDATOARE (sectie, atelier etc.)

APROBAT

Numele si prenumele

Semnatura

Data

Semnatura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (sectie, atelier etc.)

Numele si prenumele

Semnatura

14-2-3A

9._
10._

UNITATEA ..................

Obiectivul pentru investitii ...........................................

Obiectivul supus receptiei ............................................

Concluzia ....................................................................

PROCES-VERBAL DE RECEPTIE
(Cod 14-2-5)

I. DATE GENERALE

1. Comisia de receptie convocata la data de ............................... si-a desfasurat activitatea în intervalul: ....................................

II. CONSTATARI

În urma examinarii documentatiei prezentate si a cercetarii pe teren a lucrarilor executate s-au constatat:

1. Documentatia tehnico-economica a fost prezentata comisiei de receptie cu urmatoarele exceptii:..................................

Comisia constata ca lista documentatiei prevazute mai sus nu împiedica/împiedica efectuarea receptiei.

2. Receptia punerii în functiune a fost efectuata la data de ............., iar pâna la receptia obiectivului de la data punerii în functiune au trecut ............. luni.

3. Valoarea lucrarilor supuse receptiei conform documentelor de decontare este de ...................... lei.

4. La data receptiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobati se prezinta astfel: ..................................................

5. Urmatorii factori au influentat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ......................................

6. La data receptiei se constata urmatoarele disponibilitati de capacitati ale utilajelor tehnologice si de spatii construite care pot conduce la îmbunatatirea indicatorilor tehnico-economici: ................................

7. S-a constatat ca sunt/nu sunt luate masurile pentru mentinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici în ceea ce priveste:

a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apa etc. (se vor arata cele ce nu sunt asigurate);

b. lucrari conexe, utilitati, deserviri etc.;

c. forta de munca;

d. ........................................................................

III. CONCLUZII

1. Pe baza constatarilor si concluziilor consemnate mai sus, comisia de receptie hotaraste în unanimitate/cu majoritatea de pareri:

SE ADMITE RECEPTIA OBIECTIVULUI DE INVESTITII SI SE ACORDA CALIFICATIVUL

2. Comisia de receptie stabileste ca, pentru mentinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobati si pentru o cât mai buna exploatare a capacitatilor ce se receptioneaza, mai sunt necesare urmatoarele masuri:

3. Prezentul proces-verbal, care contine ........... file si .............. anexe numerotate cu un total de ........... file, care fac parte integranta din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ..................... în trei exemplare originale.

Numele si prenumele

Functia

Locul de munca

Semnatura

Presedinte

Membri:

Specialisti-consultanti

Asistenti la receptie

Secretar

11._

UNITATEA ..................

Obiectivul pentru investitii ...........................................

Obiectivul supus receptiei ............................................

Concluzia ....................................................................

PROCES-VERBAL DE RECEPTIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)

I. DATE GENERALE

1. Comisia numita de ................................................. prin .............................................pentru receptionarea obiectivului de investitii intitulat .......................................... si situat în .................................... a fost convocata la data de .............. pentru a proceda la receptia provizorie a lucrarilor de constructii-montaj aferente.

Obiectul (obiectele)/parti de obiect ...................................... pentru care proiectantul general este ......................................... antreprenor general este ...................................................... si beneficiar de investitii este ....................................

2. Comisia si-a desfasurat activitatea în intervalul ......................

3. Valoarea situatiei de plata a lucrarilor de constructii-montaj supuse receptiei provizorii este de ................................., conform anexei.

4. Lucrarile de constructii-montaj supuse acestei receptii au fost în prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din .........................

5. Valoarea mijloacelor fixe ce se receptioneaza este de .................. lei.

II. CONSTATARI

A. Cu privire la documentatia tehnico-economica necesara la receptia provizorie a lucrarilor de constructii-montaj .................................

Comisia considera ca actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitatii lucrarilor si a dispus ...................................

B. Cu privire la îndeplinirea conditiilor pentru prezentare la receptie.

1. Executarea lucrarilor de constructii si instalatii cuprinse în devizul general:

a. lucrarile sunt terminate;

b. urmatoarele lucrari, conform anexei, nu sunt terminate.

2. Efectuarea prealabila a probelor mecanice si a rodajului mecanic la instalatiile si utilajele tehnologice.

3. Unitatile care conditioneaza folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate .......................................................

4. Terminarea lucrarilor aferente spatiilor cu alta destinatie inclusa în constructia obiectului supus receptiei (în cazul blocurilor de locuinte)

Concluzie: Pe baza constatarilor de la cap. B pct. 1-4, comisia constata ca sunt/nu sunt îndeplinite conditiile pentru ca obiectul sa fie supus receptiei. Totodata, comisia hotaraste ca lucrarile aratate în anexa, ca neexecutate - sa fie terminate pâna la ........................................

C. Calitatea lucrarilor realizate.

1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completarile si modificarile aduse), în urma examinarii lucrarilor executate si a semnalarilor facute de proiectant, comisia a retinut în anexa urmatoarele nerealizari ale proiectului - dintre care cele în dreptul carora au fost prevazute termene urmeaza sa fie remediate:

......................................................................................................................

Concluzie: Comisia considera ca abaterile de la proiect care sunt consemnate fara fixarea unui termen pentru refacerea lucrarilor, potrivit proiectului, nu influenteaza comportarea, exploatarea, aspectul si integritatea obiectului.

Lucrarile pentru care s-a facut mentiune în acest sens urmeaza sa fie puse de acord cu prevederile proiectului în termenele specificate.

2. Calitatea solutiilor constructive si detaliile de executie folosite în proiect.

În urma examinarii lucrarilor si a observatiilor prezentate de executant, au fost retinute în anexa urmatoarele deficiente de proiectare care influenteaza executarea, exploatarea sau functionarea obiectului, dintre care unele urmeaza sa fie remediate în termenele fixate în dreptul fiecaruia:

......................................................................................................................

Concluzie: Comisia atrage atentia proiectantului ce poarta raspunderea pentru consecintele acestei deficiente si în acelasi timp hotaraste remedierea în contul proiectantului a deficientelor pentru care a stabilit termen în acest sens.

3. Calitatea executiei lucrarilor.

Din dispozitiile de santier, buletinele de încercare a betoanelor si îmbinarilor metalice, procesele-verbale de lucrari ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate si materiale folosite, din constatarile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrarilor, precum si din constatarile facute de comisia de receptie la fata locului, rezulta urmatoarele:

......................................................................................................................

3.1. La structura de rezistenta

......................................................................................................................

3.2. La restul lucrarilor de constructii

......................................................................................................................

3.3. La lucrarile de instalatii

......................................................................................................................

3.4. La lucrarile de montaj al instalatiilor si utilajelor tehnologice cuprinse în obiect

......................................................................................................................

4. Deficiente ale lucrarilor realizate care se datoreaza beneficiarului de investitii

......................................................................................................................

5. Alte constatari:

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

III. CONCLUZII GENERALE

1. Pe baza constatarilor si concluziilor consemnate mai sus, comisia de receptie cu majoritate/în unanimitate de pareri hotaraste: Admiterea (respingerea) receptiei provizorii a lucrarilor de constructii-montaj aferente obiectelor (obiectului)

......................................................................................................................

......................................................................................................................

......................................................................................................................

care au fost terminate la data de ...................... si care fac parte din obiectivul

......................................................................................................................

......................................................................................................................

2. Perioada de garantie a lucrarilor receptionate aferente fiecarui obiect este de ............ luni (se completeaza numai în cazul admiterii receptiei).

3. Comisia de receptie apreciaza ca pentru o cât mai buna utilizare a obiectelor/obiectului receptionate mai sunt necesare urmatoarele masuri:

......................................................................................................................

......................................................................................................................

4. Prezentul proces-verbal, continând ........... file si ............ anexe numerotate cu un total de .................... file, care fac parte integranta din cuprinsul lui, a fost încheiat azi ................. în trei exemplare originale.

Numele si prenumele

Functia

Locul de munca

Semnatura

Presedinte

Membri:

Specialisti-consultanti

Asistenti la receptie

Secretar

ÎNCHEIERE DE LUARE ÎN PRIMIRE
Subsemnatii, ............................................................... pe baza calitatii si a împuternicirilor mentionate în dreptul fiecaruia si ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a receptiei provizorii, am procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea în primire a obiectului
......................................................................................................................
......................................................................................................................
......................................................................................................................

PREDAT,

Antreprenor general

(denumirea unitatii, numele, calitatea, împuternicirea si semnatura predatorului)

PRIMIT,

Beneficiar de instalatii

(denumirea unitatii, numele, calitatea, împuternicirea si semnatura primitorului)

PROCES-VERBAL nr. ... privind executarea completarilor si remedierilor prevazute în anexa la procesul-verbal de receptie provizorie a obiectului ....................

Pozitie în anexa procesului-verbal de receptie si provizorie

Termen prevazut în anexa

Unitatea care a efectuat remedierea

1

2

3

EXECUTANT,

....................

(Numele, prenumele, functia)

BENEFICIAR,

.........................

(Numele, prenumele, functia)

12._

UNITATEA ..................

Obiectivul pentru investitii ...........................................

Obiectivul supus receptiei ............................................

Concluzia ....................................................................

PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCTIUNE
(Cod 14-2-5/b)

I. DATE GENERALE

1. Comisia de receptie convocata la data de .................... si-a desfasurat activitatea în intervalul: ........................................

II. CONSTATARI

În urma examinarii documentatiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice si a cercetarii pe teren a lucrarilor executate s-a constatat:

1. Documentatia tehnico-economica prevazuta în Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investitii a fost/nu a fost prezentata integral comisiei de receptie, lipsind:

................................................................................................

................................................................................................

................................................................................................

2. În perioada ......................au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor si instalatiilor aferente capacitatii pentru exploatarea normala a instalatiilor si utilajelor tehnologice si asigurarea calitatii produselor, conform documentatiei tehnico-economice si indicatorilor tehnico-economici aprobati.

3. La data receptiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobati este urmatorul: ......................................................

4. Costul lucrarilor si al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, asa cum rezulta din documentele prezentate, este de .............. lei.

5. Valoarea produselor rezultate în urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de .................... lei.

6. Valoarea de înregistrare a mijloacelor fixe ce se pun în functiune (sau se dau în folosinta) este la data receptiei de .................... lei.

7. Alte constatari.

III. CONCLUZII

1. Pe baza constatarilor si concluziilor consemnate mai sus, comisia de receptie în unanimitate/cu majoritate de pareri hotaraste:

ADMITEREA RECEPTIEI PUNERII ÎN FUNCTIUNE A CAPACITATII:

................................................................................................

................................................................................................

2. Comisia de receptie stabileste ca, pentru o cât mai buna exploatare a capacitatii puse în functiune, mai sunt necesare urmatoarele masuri:

................................................................................................

................................................................................................

................................................................................................

................................................................................................

3. Prezentul proces-verbal, care contine .............. file si ...........anexe, numerotate cu un total de .............. file, care fac parte integranta din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ................. în trei exemplare originale.

Numele si prenumele

Functia

Locul de munca

Semnatura

Presedinte

Membri:

Specialisti-consultanti

Asistenti la receptie

Secretar

13._
14._
Unitatea .........................................
Codul unic de înregistrare ..............
Nr. înregistrare Oficiu reg. com./an ..............
Localitatea.....................................
Judetul...........................................
BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNATIE
nr. .............. din data de .....................

Nr. crt.

Denumirea obiectului

Descrierea obiectului si caracteristicile lui

Cantit. depusa

Pret de evaluare (achiz.)

Comision

TVA unitara

Pret vânzare (4+5+6)

Val. totala (3x7)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

TOTAL

x

x

Valoarea totala la primire................ lei, în litere...........................................

Am luat la cunostinta de instructiunile prevazute pe verso

Semnatura deponentului...................

Am primit spre vânzare în consignatie obiectele mentionate mai sus, de la.............................. din..................adresa................................B.I./C.I. Seria......... Nr. .......... eliberat de Sectia de Politie.....................

Semnatura pretuitorului .........................

L.S.

RESTITUIRI

Poz.

Denumirea obiectului

Cantit. restituita

Semnatura deponent

Comision acordat

REDUCERI de pret acordate de deponent cf. Declaratiei nr. ..... din data de.................................

Poz.

Denumirea obiectului

Pret de evaluare

Comision si TVA

Pret vânzare

PLATI

Poz.

Data

Denumirea obiectului

Cantitatea vânduta

Pret de evaluare

Total suma

Semnatura deponent

14-3-2

t2

(verso)
Instructiuni pentru deponenti
1.Obiectele depuse spre vânzare în consignatie sunt si ramân proprietatea deponentului, pâna în momentul vânzarii.
2.La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în urmatoarele conditii:
3.Daca obiectele depuse nu se vând în perioada ........................, pretul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate în scris de catre deponent.
4.Încasarea valorii obiectelor vândute în consignatie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5.În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dupa bonul de primire, de la societatea emitenta.
6.Comisionul societatii comerciale pentru vânzarea obiectelor în consignatie este de ......... %.
7.Dupa expirarea perioadei legale de pastrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignatie si neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8.Pentru orice informatii privind reducerile de pret, retragerea obiectelor, reclamatii etc., deponentul se va adresa unitatii unde se afla depuse obiectele, zilnic între orele ............... sau la telefon nr. ........
9.Plata sumelor se va face în maximum ...... zile de la data vânzarii obiectelor depuse în consignatie.
10.Alte clauze ...........................................................
15._

Unitatea

BON DE PREDARE,TRANSFER, RESTITUIRE

Numar document

Data

Predator

Primitor

Nr. comanda

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusiv sortiment, marca, profil, dimensiune)

Cod

U/M

Cantitatea efectiva

Pretul unitar

Valoarea

Data si semnatura

Viza CTC (propus miscarea)

Predator

Primitor

14-3-3A

16._

Unitatea ...........................................

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ............................

REPER ...................... NR. ..........................

DENUMIREA PIESEI ................. NORMA .............

Buc. lansate

BON DE CONSUM

Numar document

Data eliberarii

Predator

Primitor

Nr. Comanda

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

DENUMIREA MATERIALULUI (inclusiv sortiment, marca, profil, dimensiune)

Cantitate necesara

Cod

U/M

Cantitatea

eliberata

Pretul unitar

Valoarea

Cf. normei tehnice

1

2

x

x

x

Înloc.

1

2

x

x

x

Data si semnatura

Sef compartiment

Gestionar

Primitor

14-3-4A

t2

(verso)

ELIBERARI PARTIALE CARE SE LICHIDEAZA ÎN 24 DE ORE

DATA ..................................

Materialul

Cantitatea

Semnatura

Ceruta

Eliberata

Restituiri

Normat

x

Înlocuitor

x

Total

Normat

x

Se trece pe fata bonului

Înlocuitor

x

DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA

Data

Serv. aproviz.

Sef sectie productie

Semnatura

Data si semnatura

APROBAT ÎNLOCUIREA

MENTIUNI

17._

Unitatea ...............................

............................................

Produs, lucrare (comanda)

BON DE CONSUM (COLECTIV)

Numar document

Data eliberarii

Predator

Primitor

Nr. Comanda

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

DENUMIREA MATERIALULUI (inclusiv sortiment, marca, profil, dimensiune)

Cantitate necesara

Cod

U/M

Cantitatea

eliberata

Pretul unitar

Valoarea

Data si semnatura

Sef compartiment

Gestionar

Primitor

14-3-4/aA

18._

Unitatea................................

FISA LIMITA DE CONSUM

Numar

Data

Luna

Anul

Cod predator

Cod primitor

Numar comanda

Cod produs

Cont debitor

Cont creditor

Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marca, profil, dimensiune)

Cod

U/M.

Cantitate eliberata

Pret unitar

Valoare

Productia

Denumire produs, lucrare

Cod

U/M.

Planificat

Realizat

Cantitate necesara

Cant. înlocuita

Cantitate limita valabila

U/M.

Cf. normei tehn.

Suplimentare sau diminuare

Data

Semnatura de aprobare

Bon de consum nr. ......

De scazut din cantitate

Pe unitate produs

Pentru productia planificata

a

b

c

d

e

f

q

h

i

Sef de compartiment

Recalculat în baza productiei realizate

Data eliberarii

Cantitatea ceruta

Cantitati eliberate

Semnatura predare-primire

Partial

Cumulat

x

Restituiri

x

x

x

Total

x

x

14-3-4/bA

Cantitate conform productiei realizate ..........................................
Cantitate consumata ..................................................
Economii (-) Depasiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depasirilor ..........................................
19._

Unitatea.................................................

LISTA ZILNICA DE ALIMENTE

Cantina

Sef compartiment

Efectiv la masa

Alocatie

- lei -

Drepturi

- lei -

Recapitulatia cheltuielilor pentru hrana

Mese servite

Dimineata*)

Prânz*)

Seara*)

Economii sau depasiri de alocatie

Economii

Depasiri

Efectiv la hrana

De la începutul perioadei (1.I.....)

Portii preparate

Pe zi

Distribuite

La finele perioadei

Ramase

Aprobat,

.............................

....................................

Vizat,

Compartiment financiar-contabil

Total

Consum efectiv - lei -

Regimul

Efectiv

Dimineata

Ora 10

Prânz

Ora 16

Seara

*) Nu se completeaza de catre unitatile sanitare

14-3-4/dA t2

(verso)
ALIMENTE

Numar document

Data eliberarii

Predator

Primitor

Ziua

Luna

Anul

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Pret unitar

Valoarea

Denu-mirea

U/M

Cod

Cantitatea

Pret unitar

Valoarea

Solici-tata

Elibe-rata

Solici-tata

Elibe-rata

1. TOTAL

2. Lista suplimentara nr.

3. Alimente restituite cu nota nr.

4. Portii ramase

5. Ambalaje primite bon nr.

6. Ambalaje restituite bon nr.

Întocmit,

Gestionar,

Bucatar,

Confirmat,

Calculat,

20._
Furnizor ...................
DISPOZITIE DE LIVRARE

Nr. ........................

Data (ziua, luna, anul) .........

Veti elibera produsele de mai jos catre .................................. prin delegatul .................................... cu delegatia nr. .... B.I./C.I. seria ................ nr. ......... emis de ...................

Nr. crt.

Denumirea produselor

U/M

Cantitatea

Pretul unitar

Dispusa

Livrata

0

1

2

3

4

5

Semnatura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

14-3-5A

21._

Furnizor ........................... (denumirea, forma juridica)

Nr. de înmatriculare în Registrul comertului/anul ...................

Nr. de înregistrare fiscala ........................

Sediul (localitatea, str. nr. ) .............................

Judetul ...........................

Cumparator .......................... (denumirea, forma juridica)

Nr. de înmatriculare în Registrul comertului/anul .....................

Nr. de înregistrare fiscala .........................

Sediul (localitatea, str. nr. ) ......................

Judetul ..............................

AVIZ DE ÎNSOTIRE A MARFII

Nr. ........................

Data (ziua, luna, anul) .........

Nr. crt.

SPECIFICATIA (produse, ambalaje, etc.)

U.M.

Cantitatea livrata

Pretul unitar (fara T.V.A.)

- lei -

Valoarea

- lei -

0

1

2

3

4

5

Semnatura si stampila

Date privind expeditia

Numele delegatului ................

Buletinul/cartea de identitate seria.... nr. ............ eliberat/a...........

Mijlocul de transport .......nr. .........

Expedierea s-a efectuat în prezenta noastra la data de ....... ora .........

Semnaturile ................

TOTAL:

Semnatura de primire

14-3-6A

22._

...............

Unitatea

FISA DE MAGAZIE

Pagina ............

Magazia

Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marca, profil, dimensiune

U/M

Pret unitar

Document

Intrari

Iesiri

Stoc

Data si semnatura de control

Data

Numar

Fel

14-3-8

23._

.............

Unitatea

FISA DE MAGAZIE (cu doua unitati de masura)

Pagina ......

Magazia

Materialul (produsul), sortiment, calitate, marca, profil, dimensiune

U/M

Pret unitar

Document

Intrari

Iesiri

Stoc

Data si semnatura de control

Data

Numar

Fel

U/M

........

U/M

........

U/M

........

U/M

........

U/M

........

U/M

........

14-3-8/a

24._

Unitatea .............................

Sectia (locul de folosinta)......

.......................................

FISA DE EVIDENTA A MATERIALELOR DE NATURA

OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINTA

Numele si prenumele .......................... Marca ..........................Functia ............................

Denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.)

Termenul de folosire

P/U

U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

Documentul

Canti-tatea

Semna-tura

Documentul

Canti-tatea

Semna-tura

Data

Felul si nr.

Data

Felul si nr.

14-3-9

25._
Unitatea ..................
.................................
REGISTRUL STOCURILOR
(pag. din stânga)

Nr. crt.

Materialul/produsul (sortiment, calitate, marca, profil, dimensiune)

COD

U/M

Pret unitar

1 IAN.

31 IAN.

28 FEBR.

31 MAR.

30 APR.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

(pag, din dreapta)

31 MAI

30 IUN.

31 IUL.

31 AUG.

30 SEPT.

31 OCT.

30 NOI.

31 DEC.

Nr. crt.

Cantit.

Val.

Cantit

Val.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

Cantit.

Val.

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

1

2

3

Întocmit,

Verificat,

14-3-11

26._
REGISTRUL STOCURILOR

Nr. crt.

Materialul/produsul

(sortiment, calitate, marca, profil, dimensiune)

Cod

U/M

Cantitatea

Pretul unitar

Valoarea

0

l

2

3

4

5

6

Întocmit,

Verificat,

14-3-11/a

27._

Unitatea .........................

LISTA DE INVENTARIERE

Data ..............

Gestiunea

Pagina

.......

Magazia ..........................

Loc de depozitare

Nr. crt.

Denu-mirea bunu-rilor inventa-riate

Codul sau numa-rul de inven-tar

U/M

CANTITATI

PRET UNITAR

VALOAREA CONTABILA

Val. de inventar

DEPRECIEREA

Stocuri

Dife-rente

Val.

Dife-rente

Val.

Motivul

(cod)

scriptice

faptice

+

-

+

-

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Numele si prenumele

Comisia de inventariere

Gestionar

(Responsabil imobilizari corporale)

Contabilitate

Semnatura

14-3-12

28._

Unitatea...............

Gestiunea.............

LISTA DE INVENTARIERE

Data ..............................

Pag. .......

Nr. crt.

Cod sau denumire

Inventar faptic Cantitate

Pret

Valoare

Deprecieri

Comisia de inventariere

Numele si prenumele

Semnatura

14-3-12/b

29._

Unitatea

.....................

LISTA DE INVENTARIERE

Data .................

Gestiunea

Pagina

........

Magazia

....................

Loc de depozitare

Nr. crt.

Denumirea bunurilor inventariate

Cod

U/M

Cantitatea

Pret unitar de înregistrare în contabilitate

Valoarea contabila

Valoarea de inventar

Deprecierea

Valoarea

Motivul

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Total pagina

x

x

x

Comisia de inventariere

Gestionar

Gestionar*)

Contabilitate

Numele si prenumele

Semnatura

14-3-12/a

*) Se semneaza de gestionarul primitor, în cazul predarii-primirii gestiunii.
30._

Unitatea .............................................................

Codul de identificare fiscala .................................

Nr. din registrul comertului ..................................

Sediul (localitatea, str., nr. )

..............................................................................

Judetul ..................................................................

CHITANTA nr.

Data ..............

Am primit de la ...........................................................................

Adresa ........................................................................................

Suma de ......................................................................................

adica ............................................................................................

Reprezentând ...............................................................................

Casier,

14-4-1
31._
Unitatea .............................
Codul de identificare fiscala ......................
Nr. de înregistrare la Oficiul reg. com. ..........................
Sediul (localitatea, str., numar) ....................................
Judetul .............................
CHITANTA PENTRU OPERATIUNI ÎN VALUTA nr. .................
Data .....................
Am primit/platit de la/catre ................................................................... urmatoarele sume în valuta, reprezentând: ..............................................
...............................................................................................................

Felul valutei

Suma în valuta

Cursul

C/val în lei

în cifre

în litere

Total

x

x

x

Casier,

14-4-1/a
32._

Unitatea ....................

PROCES-VERBAL DE PLATI

Întocmit azi .......................................

Subsemnatii: casier .............................................................................................

Mandatar platitor ...............................................................................................

Primul am predat, iar secundul am primit suma de ........................................ lei

(...............................................................................................)(în litere)

reprezentând actele de plati specificate mai jos, pentru sectia, atelierul, serviciul etc.

1) .................................................................. lei

2) .................................................................. lei

3) .................................................................. lei

TOTAL ......................................................... lei

Decontarea se va face la data de .................................

Casier, ........................... Mandatar platitor, ..........................

Azi ................................. am restituit la casierie actele de plati mentionate mai sus

împreuna cu suma de ........................... lei

(....................................................)(în litere) ramasa neachitata conform listei nominale

de pe verso formularului.

Mandatar platitor, .......................... Casier, ............................

14-4-3A

t2

(verso)

Unitatea ...............................................

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Numele si prenumele

Marca sau nr. matricol

Suma ramasa neachitata

TOTAL

Mandatar platitor,
33._

Unitatea ...............................

DISPOZITIE DE*) ................................................. CATRE CASIERIE

nr. ................................ din ....................................................................

Numele si prenumele ..................................................................................................

Functia (calitatea).......................................................................................................

Suma.......................... lei...........................................................................................

(în cifre) (în litere) Scopul încasarii/platii.................................................................................................

Semnatura

Conducatorul unitatii

Viza de control financiar-preventiv

Compartiment financiar-contabil

*) Se va înscrie "ÎNCASARE" sau "PLATA", dupa caz

14-4-4 t2

(verso)

Se completeaza numai pentru plati

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Actul de identitate ...................... Seria................ nr. .............

Am primit suma de................................................. (în cifre) lei

Data ..........................

Semnatura......................

CASIER

Platit/încasat suma de .................................... lei (în cifre)

Data .............................

Semnatura ..................................

34._

35._

36._

Unitatea......................

REGISTRU DE CASA (în valuta)

DATA

Contul casa

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Nr. act casa

Nr. anexe

Explicatii

ÎNCASARI

PLATI

Contravaloarea în lei

Felul valutei

Cursul

x

Report/Sold ziua precedenta

De reportat pag./Total

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/aA
37._

Unitatea.................

REGISTRU DE CASA (în valuta)

Contul casa

Nr. crt.

DATA

Nr. act casa

Nr. anexe

Explicatii

ÎNCASARI

PLATI

Contravaloarea în lei

Ziua

Luna

Anul

Felul valutei

Cursul

x

Report/ Sold ziua precedenta

De reportat pag/Total

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/cA
38._
Unitatea ..........................................
Codul de identificare fiscala .........................
Numarul de înmatriculare la oficiul registrului comertului ..........................
Sediul (localitatea, str., numar) .......................................
Judetul ...........................................
BORDEROU DE ACHIZITIE
nr. .................. data.........................

Produsul

Cod

U/M

Cantitate

Pret unitar de achizitie

Valoarea achizitiei

TOTAL

x

x

x

14-4-13

Semnatura achizitorului,

Semnatura gestionarului,

39._
Unitatea ................................................
Codul de identificare fiscala ..................
Numarul de înregistrare la Oficiul reg. com. ..................
Sediul (localitatea, str., numar) .......................................
Judetul .................................................
BORDEROU DE ACHIZITIE (de la producatori individuali)
nr. ............. data............................

CONTRACT

Producator

Denumirea produselor

Cod

U/M

Cantitate

Pret unitar

Valoare

Avans

Suma platita

Semnatura de primire a sumei

Nr.

Data

Numele si prenumele

Domiciliul

Actul de identitate

seria

nr.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

TOTAL

x

x

x

x

x

x

x

x

x

14-4-13/b

Semnatura achizitorului,

Semnatura gestionarului,

40._

Unitatea emitenta

Codul de identificare fiscala ...................

Numarul de înregistrare la Oficiul reg. com. .......................................

Sediul (localitatea, str., numar) .................

Judetul ...................................................

Unitatea destinatara

Codul de identificare fiscala ..................

Numarul de înregistrare. la Oficiul reg. com. ..................................

Sediul (localitatea, str., numar) .................

Judetul .................................................

DECONT PENTRU OPERATIUNI ÎN PARTICIPATIE
nr. .............. data......................

Nr. crt.

Simbol cont

Denumire cont creditor pentru cheltuielile si sumele transmise Denumire cont debitor pentru veniturile si sumele primite

Valoare transmisa conform contract asociere în participatie

Debitor

Creditor

0

1

2

3

4

14-4-14

Conducatorul unitatii,

L.S.

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

41._

Unitatea .......................

STAT DE SALARII

pe luna .............................. anul .........

(- sectia, serviciul etc.)

Nr. crt.

Numele si pre-numele

Marca (functia) sau numar matri-col

Salariul de baza (pe ora, zi, luna)

Vechi-me în munca %

Timp lucrat (ore sau zile)

din care:

Timp nelucrat (ore sau zile)

Salariul de baza pt. timpul efectiv lucrat în regim normal de lucru

CALCULUL SUMELOR

de înca-drare

Efectiv în acord

Dupa norma

Ore regie sau zile lucrate

Supli-mentare

De noapte

Între-ruperi

Ore dupa norma

Ore regie sau zile lucrate

Ore supli-mentare

SPORURI

Indemn-izatie de concediu

Între-ruperi

Adaos pt. depa-sirea sarci-nilor

Ore de noapte

Vechime neîntre-rupta

Conditii deose-bite

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

Alte drep-turi impo- zabile

Con-trava-loarea avan-taje-lor în na-tura

Venit brut

Contri- butia indivi-duala pentru asigu-rari sociale

Contri- butia indivi-duala pentru pro-tectia sociala a some-rilor

Contri- butia pentru asigu-rarile sociale de sana-tate

Chel- tuieli profe- siona- le (cota 15%)

Venit net

Alte contri- butii sau cheltu- ieli deduc-tibile

Dedu-cere perso- nala de baza

Dedu-ceri supli-men-tare

Venit baza de calcul

Impo- zit calcu- lat si reti-nut

Sala-riul net

Avans

Rest de plata

ALTE RETINERI

To -tal de pla- ta

Chi-rii

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

14-5-1/a

Conducatorul unitatii,

Conducatorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

42._
Unitatea .......................
STAT DE SALARII
pe luna .............................. anul.........
(- sectia, serviciul etc.)

Nr. crt.

NUME-LE SI PRE-NUME-LE

Marca (func-tia) sau nu-mar matri-col

Total salariu

Indemniza tie pt. prime le 10 zile de boala

Indemni-zatie din asigu- rari socia-le de stat

Alte drep-turi impo-zabile

Ve-nit brut

Contribu-tia indi-viduala pentru asigu-rari soci-ale

Contri-butia indi-viduala pentru pro-tectia sociala a some-rilor

Con-tri-butia pentru asigu-rarile sociale de sana-tate

Cheltu ieli profe-sionale (cota 15%)

Venit net

Alte contri butii sau cheltuieli deducti-bile

Deducere personala de baza

Dedu ceri supli mentare

Venit baza de calcul

Impozit calcu -lat si reti-nut

Sala-riul net

ALTE RETINERI

Total de plata

Inde-mnizatie con-cediu odihna lichi-dari

Avans

Chirii

Imputatii

Popriri

Rate

Alte câsti-guri în bani si în natura

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

14-5-1/b

Conducatorul unitatii,

Conducatorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

43._
Unitatea .......................
STAT DE SALARII
pe luna.............................. anul.........
(- sectia, serviciul etc.)

Nr. crt.

Numele si prenumele

Marca (func-tia) sau nu-mar matri-col

Total salariu

Indemniza tie pt. prime le 10 zile de boala

Indemni-zatie din asigu- rari socia-le de stat

Alte drep-turi impo-zabile

Ve-nit brut

Contribu-tia indi-viduala pentru asigurari sociale

Contri-butia indi-viduala pentru pro-tectia sociala a some-rilor

Con-tri-butia pentru asigu-rarile sociale de sana-tate

Cheltu ieli profe-sionale (cota 15%)

Venit net

Alte contri butii sau cheltuieli deducti-bile

Deducere personala de baza

Dedu ceri supli-mentare

Venit baza de calcul

Impozit calcu-lat si retinut

Sala-riul net

ALTE RETINERI

Total de plata

Inde-mnizatie con-cediu odihna lichi-dari

Avans

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

14-5-1/c

Conducatorul unitatii,

Conducatorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

44._
Unitatea.......................
STAT DE SALARII
pe luna.............................. anul.........
(- sectia, serviciul etc.)

Nr. crt.

Numele si prenumele (marca)

Salariu de baza

Alte drepturi salariale

Alte drepturi impozabile

Venit brut

Contributia individuala pentru asigurari sociale

Contributia individuala pentru protectia sociala a somerilor

Contributia pentru asigurarile sociale de sanatate

Cheltuieli profe-sionale (cota 15%)

Venit net

Alte contributii sau cheltuieli deducti-bile

Deducere personala de baza

Deduceri supli-mentare

Venit baza de calcul

Impozit calcu-lat si retinut

Sala-riul net

Avans

Alte retineri

Total de plata

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

14-5-1/k

Conducatorul unitatii,

Conducatorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

45._
Unitatea ..........................
(- sectia, serviciul etc.)
LISTA DE AVANS CHENZINAL
pe luna ............ anul ........

Nr. crt.

Numele si prenumele

Marca

Salariul de baza

Timp efectiv

Avans de plata

Lucrat

Concediu medical

0

1

2

3

4

5

6

14-5-1/d

Conducatorul unitatii,

Conducatorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

46._

Unitatea...............

Depus decontul (numarul si data)

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGATIE)
nr. ..............................
Dl/Dna .................................................................... având functia de ............................. este delegat pentru .......................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................... la .......................................................................................................................................................
Durata deplasarii de la .................................... la ................................
Se legitimeaza cu ..............................................................................
Stampila unitatii si semnatura
Data ......................

Sosit *)...........................................

Sosit *)...........................................

Plecat*)..........................................

Plecat*)..........................................

Cu (fara) cazare

Cu (fara) cazare

Stampila unitatii si semnatura

Stampila unitatii si semnatura

Sosit*) ...........................................

Sosit*)...........................................

Plecat*)..........................................

Plecat*)..........................................

Cu (fara) cazare

Cu (fara) cazare

Stampila unitatii si semnatura

Stampila unitatii si semnatura

*) Se va completa ziua, luna, anul si ora.

14-5-4

t2

(verso)

Ziua si ora plecarii.............................

Ziua si ora sosirii..............................

Data depunerii decontului.................

Penalizari calculate............................

Avans spre decontare:

- Primit la plecare......................... lei

- Primit în timpul deplasarii ................... lei

TOTAL..................................... lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului si emitentul

Nr. si data actului

Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferenta de restituit s-a depus cu dispozitie de încasare catre casierie nr. ....................... din.....................

Diferenta de primit / restituit lei ...............

Aprobat conducatorul unitatii,

Control financiar-preventiv,

Verificat decont,

Sef compartiment,

Titular avans,

47._
Unitatea ...............
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGATIE) ÎN STRAINATATE
(transporturi internationale)
nr. ..................
Titularii de avans......................................... (Numele, prenumele si functia) se deplaseaza în ..................................................................................... cu autovehiculul nr. ........................ marca ............................... pentru ........................................................... conform comenzii nr. ....................... emisa de ........................................ locul de încarcare ................................................................. locul de descarcare ................................................. pleaca la ...................... anul ........... se înapoiaza la terminarea cursei sau marsrutei .................................

Nr. Km. parcursi

Relatia

Relatia

Relatia

Km. dus-întors conform marsrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avans în valuta se acorda pentru

Valuta

Lei

Valuta

Lei

Valuta

Lei

1. Diurna

2. Cheltuieli de deplasare:

Total

Diferenta de restituit s-a depus cu dispozitie de încasare catre casierie nr. ....................... din.....................

Diferenta de primit / restituit lei ...............

Aprobat conducatorul unitatii,

Control financiar-preventiv,

Verificat decont,

Sef compartiment,

Titular avans,

14-5-4/a
48._

Unitatea.......................................

Titularul de avans............................

Nr. .................. din................

DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasari externe)

I. AVANSURI ÎN VALUTA

Tara

Tara

Tara

Total

A. Primite de la:

Valuta

Lei

Valuta

Lei

Valuta

Lei

Lei

- Banca

- Casierie

Total

B. Sume depuse la:

- Banca

- Casierie

Total

C. Rest de justificat

D. Sume decontate

E. Diferente

- de restituit

- de primit

II. AVANSURI ÎN LEI

1. Diferenta de restituit

- contravaloarea valutei primite si nedecontate

A. Sume primite - Total

- bilete calatorie

- diferenta pâna la limita de recuperare legal stabilita

- surplus bagaj

B. Sume decontate - Total

- penalitati pt. depunerea cu întârziere a valutelor neutilizate

- bilete calatorie

- surplus bagaj

- penalitati pt. depunerea cu întârziere a decontului

- taxa aeroport

C. Sume de recuperat

2. Diferenta de primit

- contravaloarea în lei a valutei depuse în plus

- chelt. în lei neprimite în avans

Aprobat conducatorul unitatii,

Control financiar-preventiv,

Verificat decont,

Sef compartiment,

Titular avans,

14-5-5
49._
Unitatea .......................
Titularii de avans .......................................................................................
Autovehiculul nr. ............................... marca .............................................
Cursa s-a efectuat în perioada ....................................................................
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE (transporturi internationale)
nr. .................. din data ..................

Nr. Km. parcursi

Relatia

Relatia

Relatia

Km. dus-întors conform marsrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avansul acordat

Valuta

Lei

Valuta

Lei

Valuta

Lei

- prin casierie

- împrumuturi

Total avans

Total cheltuieli

Diferenta de restituit s-a depus cu dispozitie de încasare catre casierie nr. ....................... din.....................

Diferenta de primit / restituit lei ...............

Aprobat conducatorul unitatii,

Control financiar-preventiv,

Verificat decont,

Sef compartiment,

Titular avans,

14-5-5/a
50._
NOTA DE DEBITARE-CREDITARE

Numar document

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Emitent

Catre

Conturi debitoare (creditoare)

Va debitam (creditam) cu suma de lei

Data operatiunilor

Întocmit,

Compartiment financiar-contabil,

14-6-1A

51._

Unitatea ....................

NOTA DE CONTABILITATE

Nr. document

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Explicatii

Simbolul conturilor

Suma

Debitoare

Creditoare

TOTAL

Întocmit,

Compartiment financiar-contabil,

14-6-2A

52._

Unitatea creditoare

..................................

Cod de identificare fiscala............

Nr. de înregistrare la Oficiul reg. com. .....................................

Sediul (localitatea, strada, numar).......................................

Judetul.........................

Cont............................

Banca..........................

Nr. de înregistrare ........... din ..............

Catre ................................................

EXTRAS DE CONT
Conform dispozitiilor în vigoare, va înstiintam ca, în evidentele noastre contabile, la data de ............................, unitatea dvs. figureaza cu urmatoarele debite:
...................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................

Documentul

(felul, numarul si data)

Explicatii

Suma

14-6-3

t2

(verso)
În termen de 5 zile de la primire urmeaza sa ne restituiti acest extras confirmat pentru suma acceptata, iar în cazul constatarii de diferente sa anexati nota explicativa cuprinzând obiectiile dvs. Prezentul extras de cont tine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.

Conducatorul unitatii,

L.S. ......................

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

........................................

Unitatea debitoare

.............................

.............................

Nr. de înregistrare................ din................

Catre .......................................................

..................................................................

Confirmam prezentul extras de cont pentru suma de ..............................lei, pentru achitarea careia (se va completa dupa caz):
a)am depus la (banca, oficiu postal etc.) .............................. cu documentul ............................. (ordin de plata, mandat etc.) nr. ......................... din data de ...........................
b)urmeaza sa efectuam plata într-un termen de ........................................
Obiectiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse în nota explicativa anexata.

Conducatorul unitatii,

L.S. ......................

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

........................................

53._

Unitatea ................

Contul ......................

JURNAL PRIVIND OPERATIUNILE DE CASA SI BANCA
Luna ....................... Anul ....................

Nr. rând

Reg. de casa sau extrase de cont de la banca

Conturi corespondente

Rulaj

0

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

Întocmit,

Verificat,

14-6-5

54._

Unitatea .....................

JURNAL PRIVIND DECONTARILE CU FURNIZORII

Contul .......................

Luna.............. Anul............. Pag......

Nr. rând

Ziua înreg.

Numarul si data

Furnizorul-localitatea

(Explicatii)

CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE

Rulaj cre-ditor al contu-lui de furni-zori

Plata facturilor

(debit cont furnizori)

Nr. rând

Notei de receptie

Facturii

Ziua achi-tarii

Cont core-spon-dent creditor

Nr. doc

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1

1

2

2

3

3

Întocmit,

Verificat,

14-6-6

55._

Unitatea ........

Pag. ......

SITUATIA ÎNCASARII-ACHITARII FACTURILOR

Luna.......... Anul.....

Nr. rând

Ziua înre-gistrarii

Numarul si data facturii

Client (furnizor)-localitate (explicatii)

Sume de primit (datorate)

Încasarea (plata) facturilor

Ziua

Cont corespondent

Nr. docum.

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

8

Întocmit,

Verificat,

14-6-7

56._

Unitatea ........

Luna ........... Anul .............

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE SI ALTE IESIRI DE STOCURI

Nr. rând

Ziua înregi-strarii

Document (felul, nr. )

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

Sintetice

Analitice

Sume

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

2

3

Întocmit,

Verificat,

14-6-8

57._
Unitatea.............
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUTIA PENTRU ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA A SOMERILOR SI ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE
Luna .......... Anul ............

Nr. rând

Ziua înregistrarii

Documentul (fel si nr. )

Conturi debitoare

Conturi creditoare

Sintetice

Analitice

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

3

Întocmit,

Verificat,

14-6-10

58._

Unitatea ..................

Pagina .............

BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNATIE

în ziua de .................... anul .......... raionul .............

Numar bon de primire/ chitanta

Valoarea

- lei -

Descrierea obiectului

Deponent

la primire

la vânzare

Numele si prenumele

Seria si nr. act de identitate

1

2

3

4

5

6

Predat

Pretuitor,

Primit

Gestionar,

14-6-14

59._

Unitatea ..................

Pagina .............

BORDEROU DE IESIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNATIE

în ziua de................. anul..........

Nr. crt.

Bon de primire

Numarul facturii sau al bonului fiscal

Denumirea obiectului

Valoarea obiectelor

- lei

Numarul

Data

Retrase de deponent

Dupa schimbarea pretului

La pret de vânzare catre cumparator (inclusiv comision si TVA)

La pret de cumparare de la deponent

Comision (exclusiv TVA)

TVA

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Gestionar,

14-6-15

60._

Pag. .............

Unitatea ...............

JURNAL PRIVIND OPERATIUNI DIVERSE (pentru conturi sintetice)
pe luna.............. anul........

Nr. rând

Ziua înregistrarii

Document (felul, nr. )

Explicatii

Cont corespondent debitor

Rulaj creditor

Gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare

Cont debitor

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

Contul ........................

1

2

3

Contul ........................

1

2

3

Întocmit,

Verificat,

14-6-17

61._

Unitatea ........................

FISA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCTIE

(comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.)

NUMARUL COMENZII

CONT

PAGINA

CANTI-TATEA

U/M

DATA ÎNCEPERII (fabricatiei, comenzii etc.)

DATA TERMINARII (receptiei)

Document

Cheltuieli

TOTAL CHELTU-IELI

DECONTAREA PRODUCTIEI

Cont corespondent

Data

Felul

Nr.

Canti-tatea

Pretul unitar

Valoarea

Întocmit,

14-6-21

62._
Unitatea ................

FISA DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

Denumirea contului (sectiei, atelierului, unitatii)

Cont

Pagina

Data

Documentul (felul si nr. )

Explicatii

Total debit

Simbol cont cores-pondent

Suma creditata

Întocmit,

14-6-21/a

63._

Unitatea ..................

FISA DE CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE

Simbol cont

Pagina

Data

Document

Explicatii

Simbol cont corespondent

Debit

Credit

D/C

Sold

Felul

Nr.

Întocmit,

14-6-22

64._

Unitatea...............

FISA DE CONT PENTRU OPERATIUNI DIVERSE (în valuta si lei)

Tara ................

Firma .........

Simbol cont

Pag.

Data

Document

Explicatii

Simbol cont corespondent

VALUTA

LEI

Felul

Nr.

Sintetic

Analitic

Debit

Credit

D/C

Sold

Cursul

Debit

Credit

D/C

Sold

Întocmit,

14-6-22/a

65._

Unitatea ..........

.....................

DOCUMENT CUMULATIV

Nr. crt.

0

1

2

3

4

5

6

7

Întocmit,

14-6-24

66._
Unitatea ........................
DOCUMENT CUMULATIV

Nr. crt.

Nr. crt.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

Întocmit,

14-6-24/b

67._

Unitatea

BALANTA DE VERIFICARE

la data de .......................

Simbol conturi

Denumirea conturilor

Solduri initiale

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Întocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30

68._

Unitatea ....................

BALANTA DE VERIFICARE

la data de........................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile initiale

Rulajele lunii curente

Total rulaje

Soldurile finale

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Întocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30/A

69._

Unitatea ................

BALANTA DE VERIFICARE

a data de ........................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile initiale

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

14-6-30/a

Întocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

70._

Unitatea ....................

BALANTA DE VERIFICARE

la data de........................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile initiale

Rulajele lunii curente

Total rulaje

Total sume

Soldurile finale

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Întocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30/b1

71._

Unitatea

BALANTA DE VERIFICARE

la data de........................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile initiale

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total

rulaje

Soldurile finale

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Întocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30/b2

72._

Unitatea ...............

BALANTA DE VERIFICARE

la data de: ...............

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile initiale

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total rulaje

Total sume

Soldurile finale

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

Debi-toare

Credi-toare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Întocmit,

Conducatorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30/b

73._

Unitatea ............

BALANTA ANALITICA A STOCURILOR

la data de ......................

Cod

Stoc initial

Cantitate

Stoc final

Pret unitar

Sold initial

Valoare

Sold

final

Intrata

Iesita

Debit

Credit

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Întocmit,

Verificat,

14-6-30/c

74._
Unitatea ........................
SITUATIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ....................

Nr. crt.

Denumirea/ codul activului gajat sau ipotecat

Caracte-ristici

Cantitate

Pret

Valoare totala

Nr. si data încheierii contractului

Valoarea totala a contractului

Perioada contractului

Denumirea credito-rului

1

2

3

4

5

6 = 4x5

7

8

9

10

Verificat,

Întocmit,

Cod 14-8-1

75._
Unitatea ......................
SITUATIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..................

Nr. crt.

Denumirea/codul bunului sechestrat

Caracteristici

Cantitate

Pret

Valoare totala

Valoarea sechestrului

1

2

3

4

5

6 = 4x5

7

Verificat,

Întocmit,

Cod 14-8-1/a

76._
Unitatea ..............................
DECIZIE DE IMPUTARE
nr. ...... din data de.................
Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. ................... din data de ......................... întocmit de ............................................................... în calitate de ................................................................................... din care rezulta ca s-a produs o paguba în valoare de lei ...................................................... reprezentând ....................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
Paguba s-a produs în perioada ..................................................................... fiind adusa la cunostinta conducerii prin actul de constatare sus-aratat.
Raspunzatoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada analizata, au lucrat la gestiunea verificata
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
Având în vedere temeiurile de drept si de fapt care determina angajarea raspunderii materiale, valoarea totala a pagubei de ........................................... lei se suporta de persoanele vinovate, dupa cum urmeaza:
lei ................. de domnul(a) ..................................................................................
lei ................. de domnul(a) ..................................................................................
lei ................. de domnul(a) ..................................................................................
lei ................. de domnul(a) ..................................................................................
Calculul s-a facut asa cum rezulta din actul de constatare.
În nota (ele) explicativa (e) data(e) cu ocazia constatarii pagubei, domnul(a) ............................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

14-8-2

t2

(verso)
........................................ a sustinut ca .............................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
Sustinerile s-au dovedit neîntemeiate deoarece:
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
În baza prevederilor legale ................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................
DECIDE:
Se imputa d-lui (d-nei) ........................................., având functia de ........................................................................... locul de munca ................................................... domiciliat în ........................................................., suma de ...................................... lei, adica
............................................................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................

Conducatorul unitatii,

Viza de control financiar preventiv,

Viza

Compartiment juridic,

DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul................................ domiciliat în ............................................................................................. am primit decizia de imputare nr. .............................................................................. din data de ......................... emisa de ................................................................... în valoare de lei ............................................................................ (în cifre si litere)

Data ..............................

Semnatura,

77._
ANGAJAMENT DE PLATA
Subsemnatul ..................................................................... domiciliat în .............................................................. str. .......................................................... nr. ........... bloc ............ sc. ........... et. .......... apart. ............... jud./sector ..................................... posesor al actului de identitate .......... seria ........................... nr. .................................. emis de ........................................................... sub nr. .................... în anul ................. având functia de ........................................................................................................... la unitatea ............................................................................. luând cunostinta de faptul ca prin ............................................................................ s-a constatat ca din vina mea am produs unitatii ...................................................... o paguba de lei ......................................................... provenita din ............................................................................................................ îmi iau angajamentul de a plati aceasta suma unitatii pagubite astfel ......................
Prezentul angajament l-am luat în conformitate cu......................................................................................................... în cazul nerespectarii angajamentului de plata, se va proceda la executarea silita.
Dat astazi ...................

Semnat în fata noastra,

Semnatura,

Calitatea .......................
Semnatura .....................
14-8-2/a
ANEXA nr. 4:DOCUMENTELE FINANCIAR- CONTABILE care se pastreaza timp de 5 ani, cu începere de la data încheierii exercitiului financiar în cursul caruia au fost întocmite, în arhiva persoanelor prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata

Nr. crt.

Denumire formular

Cod

Baza

Varianta

1.

Nota de receptie si constatare de diferente

14-3-1A

2.

Bon de primire în consignatie

14-3-2

3.

Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

4.

Bon de consum

14-3-4A

5.

- Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

6.

- Fisa limita de consum

14-3-4/bA

7.

Dispozitie de livrare

14-3-5A

8.

Fisa de magazie

14-3-8

9.

- Fisa de magazie (cu doua unitati de masura)

14-3-8/a

10.

Lista de inventariere

14-3-12

11.

- Lista de inventariere

14-3-12/b

12.

- Lista de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

14-3-12/a

13.

Chitanta

14-4-1

14.

- Chitanta pentru operatiuni în valuta

14-4-1/a

15.

Dispozitie de plata/încasare catre casierie

14-4-4

16.

Decont pentru operatiuni în participatie

14-4-14

17.

Ordin de deplasare (delegatie)

14-5-4

18.

- Ordin de deplasare (delegatie) în strainatate (transporturi internationale)

14-5-4/a

19.

Decont de cheltuieli (pentru deplasari externe)

14-5-5

20.

- Decont de cheltuieli valutare (transporturi internationale)

14-5-5/a

21.

Nota de debitare-creditare

14-6-1A

22.

Extras de cont

14-6-3

23.

Borderou de primire a obiectelor în consignatie

14-6-14

24.

Borderou de iesire a obiectelor în consignatie

14-6-15

25.

Jurnal privind operatiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

26.

Fisa de cont pentru operatiuni diverse

14-6-22

27.

- Fisa de cont pentru operatiuni diverse (în valuta si în lei)

14-6-22/a

28.

Document cumulativ

14-6-24

29.

- Document cumulativ

14-6-24/b

30.

Decizie de imputare

14-8-2

31.

- Angajament de plata

14-8-2/a

Publicat în Monitorul Oficial cu numarul 870 bis din data de 23 decembrie 2008

Documente corelate

Repertoar numărul de obiecte din listă: (2)
Repertoar numărul de obiecte din listă: (2)
Fluxuri numărul de obiecte din listă: (9)
Fluxuri numărul de obiecte din listă: (9)
Acte numărul de obiecte din listă: (7)
Modificat de numărul de obiecte din listă: (2)
Modificate de acest act numărul de obiecte din listă: (1)
Acte influenţate numărul de obiecte din listă: (1)
Abrogat de numărul de obiecte din listă: (1)
Abrogate de acest act numărul de obiecte din listă: (2)
Jurisprudenţă numărul de obiecte din listă: (4336)
Hotarari judecătoresti numărul de obiecte din listă: (4333)
Decizie ANAF numărul de obiecte din listă: (3)
Comentarii, monografii, reviste şi webinarii numărul de obiecte din listă: (15)
Monografii numărul de obiecte din listă: (1)
Articole numărul de obiecte din listă: (14)