Ordinul 1850/2004 privind registrele şi formularele financiar-contabile

M.Of. 23 bis

Ieşit din vigoare
Versiune de la: 27 Noiembrie 2008
Ordinul 1850/2004 privind registrele şi formularele financiar-contabile
Dată act: 14-dec-2004
Emitent: Ministerul Finantelor Publice
În temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1
Se aprobă Normele metodologice de întocmire şi utilizare a registrelor şi formularelor comune pe economie privind activitatea financiară şi contabilă, cuprinse în anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 2
Se aprobă Nomenclatorul, modelele şi normele de întocmire şi utilizare a registrelor şi formularelor financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de înseriere şi numerotare, cuprinse în anexa nr. 2 care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 3
Direcţia de reglementări contabile va lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Art. 4
(1)Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
(2)Pe data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor nr. 425/1998 pentru aprobarea Normelor metodologice de întocmire şi utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiară şi contabilă, precum şi a modelelor acestora, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 391 bis din 15 octombrie 1998.
-****-

p. Ministrul finanţelor publice,

Gheorghe Gherghina,

secretar de stat

ANEXA Nr. 1:
NORME METODOLOGICE DE ÎNTOCMIRE ŞI UTILIZARE A REGISTRELOR ŞI FORMULARELOR COMUNE PE ECONOMIE PRIVIND ACTIVITATEA FINANCIARĂ ŞI CONTABILĂ
ANEXA Nr. 2:NOMENCLATORUL, modelele şi normele de întocmire şi utilizare a registrelor şi formularelor financiar-contabile, comune pe economie, care nu au regim special de înseriere şi numerotare

Nr. crt.

Denumirea formularului

Cod

bază

variantă

0

1

2

3

 

I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

  

1.

Registrul-jurnal

14-1-1

 

2.

Registrul-inventar

14-1-2

 

3.

Registrul Cartea mare

14-1-3

 

- Registrul Cartea mare (şah)

 

14-1-3/a

 

II. MIJLOACE FIXE

  

4.

Registrul numerelor de inventar

14-2-1

 

5.

Fişa mijlocului fix

14-2-2

 

6.

Bon de mişcare a mijloacelor fixe

14-2-3 A

 

- Proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale

 

14-2-3/aA

7.

Proces-verbal de recepţie

14-2-5

 

- Proces-verbal de recepţie provizorie

 

14-2-5/a

- Proces-verbal de punere în funcţiune

 

14-2-5/b

 

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

  

8.

Notă de recepţie şi constatare de diferenţe

14-3-1A

 

- Notă de recepţie şi constatare de diferenţe (pentru unităţile cu amănuntul)

 

14-3-1/aA

9.

Bon de primire în consignaţie

14-3-2

 

10.

Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

 

11.

Bon de consum

14-3-4A

 

- Bon de consum (colectiv)

 

14-3-4/aA

- Fişă limită de consum

 

14-3-4/bA

- Listă zilnică de alimente

 

14-3-4/dA

12.

Dispoziţie de livrare

14-3-5A

 

13.

Borderou de predare a documentelor

14-3-7

 

14.

Fişă de magazie

14-3-8

 

- Fişă de magazie (cu două unităţi de măsură)

 

14-3-8/a

15.

Fişă de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă

14-3-9

 

16.

Registrul stocurilor

14-3-11

 

- Registrul stocurilor

 

14-3-11/a

17.

Listă de inventariere

14-3-12

14-3-12/b

- Listă de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

 

14-3-12/a

 

IV. MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI DECONTĂRI

  

18.

Chitanţă pentru operaţiuni în valută

 

14-4-1/a

19.

Proces-verbal de plăţi

14-4-3A

 

20.

Dispoziţie de plată-încasare către casierie

14-4-4

 

- Dispoziţie de plată-încasare către casierie (colectivă)

 

14-4-4/a

21.

Borderoul documentelor achitate cu cecuri de decontare

14-4-6

 

22.

Registru de casă

14-4-7 A

 

- Registru de casă

 

14-4-7/bA

- Registru de casă (în valută)

 

14-4-7/aA

- Registru de casă (în valută)

 

14-4-7/cA

23.

Borderou de achiziţie

14-4-13

 

- Borderou de achiziţie (alimentaţie publică)

 

14-4-13/a

- Borderou de achiziţie (de la producători individuali)

 

14-4-13/b

24.

Decont pentru operaţiuni în participaţie

14-4-14

 
 

V. SALARII ŞI ALTE DREPTURI DE PERSONAL

  

25.

- Stat de salarii

 

14-5-1/a

- Stat de salarii (fără elementele componente ale salariului total)

 

14-5-1/b

- Stat de salarii (fără elementele componente ale salariului total)

 

14-5-1/c

- Stat de salarii

 

14-5-1/k

- Listă de avans chenzinal

 

14-5-1/d

26.

Ordin de deplasare (delegaţie)

14-5-4

 

- Ordin de deplasare (delegaţie) în străinătate (transporturi internaţionale)

 

14-5-4/a

27.

Decont de cheltuieli (pentru deplasări externe)

14-5-5

 

- Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale)

 

14-5-5/a

 

VI. CONTABILITATEA GENERALĂ

  

28.

Notă de debitare-creditare

14-6-1A

 

29.

Notă de contabilitate

14-6-2A

 

30.

Extras de cont

14-6-3

 

31.

Jurnal privind operaţiunile de casă şi bancă

14-6-5

 

32.

Jurnal privind decontările cu furnizorii

14-6-6

 

33.

Situaţia încasării-achitării facturilor

14-6-7

 

34.

Jurnal privind consumurile şi alte ieşiri de stocuri

14-6-8

 

35.

Jurnal privind salariile, contribuţia pentru asigurări sociale, protecţia socială a şomerilor şi asigurări sociale de sănătate

14-6-10

 

36.

Borderou de primire a obiectelor în consignaţie

14-6-14

 

37.

Borderou de ieşire a obiectelor din consignaţie

14-6-15

 

38.

Jurnal privind operaţiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

 

39.

Fişă de cont analitic pentru cheltuieli efective de producţie

14-6-21

 

- Fişă de cont analitic pentru cheltuieli

 

14-6-21/a

40.

Fişă de cont pentru operaţiuni diverse

14-6-22

 

- Fişă de cont pentru operaţiuni diverse (în valută şi în lei)

 

14-6-22/a

41.

Fişă pentru operaţiuni bugetare

14-6-23

 

42.

Document cumulativ

14-6-24

 

- Document cumulativ

 

14-6-24/b

43.

Balanţă de verificare (cu patru egalităţi)

14-6-30

 

- Balanţă de verificare (cu patru egalităţi)

 

14-6-30/A

- Balanţă de verificare (cu cinci egalităţi)

 

14-6-30/a

- Balanţă de verificare (cu şase egalităţi)

 

14-6-30/b

- Balanţă analitică a stocurilor

 

14-6-30/c

 

VII. ALTE SUBACTIVITĂŢI

  

44.

Decizie de imputare

14-8-2

 

- Angajament de plată

 

14-8-2/a

CAPITOLUL 1:GRUPA I Registrele de contabilitate
SECŢIUNEA 1:REGISTRUL-JURNAL (Cod 14-1-1)
I._
1.Serveşte ca document contabil obligatoriu de înregistrare cronologică şi sistematică a modificării elementelor de activ şi de pasiv ale unităţii.
2.Se întocmeşte de către persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, şnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa unităţii.
Numerotarea filelor registrelor se va face în ordine crescătoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completării lor.
Se întocmeşte zilnic sau lunar, după caz, prin înregistrarea cronologică, fără ştersături şi spaţii libere, a documentelor în care se reflectă mişcarea elementelor de activ şi de pasiv ale unităţii.
În cazul în care unitatea foloseşte jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecăruia se poate trece în registrul-jurnal.
În condiţiile conducerii contabilităţii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor, fiecare operaţiune economico-financiară se va înregistra prin articole contabile, în mod cronologic, după data de întocmire sau de intrare a documentelor în unitate. În această situaţie, Registrul-jurnal se editează lunar, iar paginile vor fi numerotate pe măsura editării lor. Registrul-jurnal va fi şnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa unităţii în luna următoare celei în care numărul de file editate este 100, sau anual, dacă numărul filelor editate este sub 100, pentru un exerciţiu financiar.
În cazul în care o unitate are subunităţi dispersate teritorial care conduc contabilitatea până la balanţa de verificare, registrul-jurnal se va conduce de către subunităţi, cu condiţia înregistrării acestuia la nivelul subunităţii.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al operaţiunilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, sau de la începutul activităţii, până la 31 decembrie, sau încetarea activităţii.
În coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) când se face înregistrarea în registru.
În coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitanţa, jurnal privind operaţiunile de casă şi bancă, jurnalul decontărilor cu furnizorii etc.), precum şi numărul şi data acestuia.
În coloana 4 se trece felul operaţiunii, dându-se explicaţiile în legătură cu operaţiunea respectivă şi elemente de identificare a acesteia.
În coloanele 5 şi 6 se trece simbolul conturilor debitoare şi, respectiv, creditoare.
În coloanele 7 şi 8 se trec sumele totale, debitoare şi creditoare din documentul respectiv (bon, factură, jurnal auxiliar etc.).
În Registrul-jurnal se trec toate operaţiunile economice privind modificarea elementelor de activ şi de pasiv ale unităţii, indiferent dacă acestea au loc în numerar sau prin conturile deschise la bănci, neţinându-se seama dacă a avut loc plata sau încasarea acestora.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
II._
Unitatea ........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagină ......

Nr. crt.

Data înreg.

Documentul

(felul, nr., data)

Explicaţii

Simbol conturi

Sume

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

1

2

3

4

5

6

7

8

        
        
        

Întocmit,

Verificat,

14-1-1

SECŢIUNEA 2:REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
I._
1.Serveşte ca document contabil obligatoriu de înregistrare a rezultatelor inventarierii elementelor de activ şi de pasiv.
2.Se întocmeşte de către persoanele prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, şnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa unităţii.
Se întocmeşte la începutul activităţii, la sfârşitul exerciţiului financiar sau cu ocazia încetării activităţii, fără ştersături şi fără spaţii libere, pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere şi procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ şi de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi.
Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ şi de pasiv grupate după natura lor conform posturilor din bilanţ. În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaţiunea de inventariere se actualizează cu intrările şi ieşirile din perioada cuprinsă între data inventarierii şi data încheierii exerciţiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse în registrul-inventar. Operaţiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel încât la sfârşitul exerciţiului financiar să fie reflectată situaţia reală a elementelor de activ şi de pasiv.
În cazul încetării activităţii, registrul-inventar se completează cu valoarea elementelor de activ şi de pasiv inventariate faptic la acea dată.
În cazul în care o unitate are subunităţi dispersate teritorial care conduc contabilitatea până la balanţa de verificare, registrul-inventar se va conduce de către subunităţi, în condiţiile înregistrării acestuia în evidenţa subunităţii.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al fiecărei operaţiuni înregistrate în ordine cronologică, de la deschiderea acestuia până la epuizarea filelor sau încetarea activităţii.
În coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ şi de pasiv, conturile de valori materiale putând fi defalcate pe gestiuni.
În coloana 3 se înscrie valoarea contabilă a elementelor inventariate.
În coloana 4 se înscrie valoarea de inventar a elementelor de activ şi de pasiv, stabilită de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere şi a proceselor-verbale de inventariere).
În coloana 5 se trec diferenţele din evaluare de înregistrat, calculate ca diferenţă între valoarea contabilă şi valoarea de inventar.
În coloana 6 se menţionează cauzele diferenţelor (deprecieri, dezasortări etc.).
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
II._
Unitatea ........................
REGISTRUL-INVENTAR la data de .................
Nr. pagină ........

Nr. crt.

Recapitulaţia elementelor inventariate

Valoarea contabilă

Valoarea de inventar

Diferenţe din evaluare

(de înregistrat)

Valoarea

Cauze diferenţe

1

2

3

4

5

6

      
      
      

Întocmit,

Verificat,

14-1-2

SECŢIUNEA 3:REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
I._
1.Serveşte:
- la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor pe conturi sintetice, la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la verificarea înregistrărilor contabile efectuate;
- la întocmirea balanţei de verificare.
2.Se întocmeşte la sfârşitul lunii (perioadei), astfel:
- rulajul creditor se reportează din jurnalul contului respectiv, într-o singură sumă, fără desfăşurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv în diverse jurnale se reportează din acele jurnale, obţinându-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare ale contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului (care se înscrie pe rândul destinat în acest scop).
3.Registrul Cartea mare poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.
4.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
5.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
II._
CARTEA MARE
.......................... (Unitatea)

CONTUL ......................................

Lunile

CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE

Total rulaj debitor

Total rulaj creditor

SOLD

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

Cont .....

Jurnal ....

La 1 ianuarie (anul) .....

debitor

creditor

Ianuarie

                

Februarie

                

Martie

                

Total tr. I

                

Aprilie

                

Mai

                

Iunie

                

Total tr. I+II

                

Iulie

                

August

                

Septembrie

                

Total tr. I+II+III

                

Octombrie

                

Noiembrie

                

Decembrie

                

Total gen.

                

(I-V)

                
14-1-3
SECŢIUNEA 4:REGISTRUL CARTEA MARE (ŞAH - Cod 14-1-3/a)
I._
1.Serveşte:
- la ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiunilor economice şi financiare în unităţile care utilizează forma de înregistrare contabilă "maestru-şah";
- la întocmirea balanţei de verificare a conturilor sintetice.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul şi separat pentru creditul fiecărui cont sintetic, pe măsura înregistrării operaţiunilor.
Se completează pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare şi notelor de contabilitate.
În cazul în care la unele conturi corespondente intervin mai multe conturi decât numărul coloanelor pe care le cuprinde fişa, se deschide o fişă anexă cu acelaşi simbol de cont, pe care se va continua înscrierea conturilor corespondente. În fişa anexă nu se trece suma din coloana principală, aceasta figurând în coloana "Suma" a fiecărei fişe.
La începutul anului, la deschiderea fişelor, pe primul rând al coloanei "Suma" se înregistrează soldul iniţial, pe baza balanţei conturilor sintetice încheiată la finele anului precedent. Soldul înscris în fişă se barează şi apoi se efectuează înregistrarea operaţiunilor lunii ianuarie.
La sfârşitul lunii, se adiţionează pe verticală sumele pe conturi corespondente şi se barează. Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontală, trebuie să fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe verticală.
Cartea mare (şah) poate fi folosită pentru o perioadă mai mare (trimestru, semestru, an), dacă numărul operaţiunilor economice şi financiare este prea mare. În acest caz, este necesar să se stabilească totalul sumelor separat pentru fiecare lună.
Acest procedeu de utilizare a registrului Cartea mare (şah) se aplică în cazul folosirii balanţei de verificare cu patru egalităţi (cod 14-6-30), care serveşte şi la stabilirea rulajelor cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile iniţiale), în cazul balanţei cu patru egalităţi (cod 14-6-30/A), în Cartea mare (şah), pe lângă rulajele lunare, este necesar să se stabilească şi rulajele cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile iniţiale).
3.Registrul Cartea mare (şah) poate fi înlocuit cu Fişa de cont pentru operaţiuni diverse.
4.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
5.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
II._
...................... (Unitatea)

CARTEA MARE (ŞAH)

Denumirea contului

.............................

Simbol cont

Debit

Pagina

 

Credit

 

Nr. din registrul-jurnal

Data oper. ........

(anul)

Suma

Conturi corespondente

          
             
             
             
             
14-1-3/a
CAPITOLUL II:Grupa a II-a Mijloace fixe
SECŢIUNEA 1:REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
I._
1.Serveşte ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente în unitate, în vederea identificării lor.
2.Se întocmeşte de compartimentul financiar-contabil, pe grupe de mijloace fixe, prin înregistrarea cronologică a mijloacelor fixe intrate în unitate.
Se poate folosi, fie câte un registru pentru fiecare grupă de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, în funcţie de numărul mijloacelor fixe existente şi al celor care urmează a intra în unitate.
În scopul asigurării controlului asupra existenţei mijloacelor fixe, se atribuie fiecărui mijloc fix, care constituie obiect de evidenţă, un număr de inventar în momentul intrării în unitate prin achiziţionare, construire, confecţionare, transfer etc. (cu excepţia celor luate cu chirie), care se consemnează în registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circulă prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprimă pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe în cadrul registrului se face, de regulă, în ordinea succesivă a numerelor şi pe grupe de mijloace fixe.
La stabilirea numerelor de inventar în cadrul seriei se au în vedere, atât mijloacele fixe existente, cât şi mijloacele fixe care vor fi achiziţionate, construite sau confecţionate în anii următori.
Numărul de inventar atribuit unui mijloc fix urmează să fie trecut în toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numărul de inventar atribuit se imprimă direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se gravează pe o plăcuţă ce se fixează pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care să asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu să se imprime şi iniţialele unităţii căreia îi aparţin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) şi pentru mijloacele fixe a căror evidenţă se ţine pe tronsoane (conducte de distribuţie gaz metan, drumuri, linii electrice etc), pe fiecare obiect se indică numărul de inventar atribuit. În aceste cazuri, este necesar ca, pe lângă numărul de inventar respectiv, să se folosească şi numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unităţi sau scoase din funcţiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate în unitate. Aceste numere rămân libere până la renumerotarea mijloacelor fixe, când se întocmeşte un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe închiriate se evidenţiază în contabilitatea unităţii care le-a luat cu chirie, în conturile în afara bilanţului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completează astfel:
- în coloana 1 se înscrie numărul de inventar;
- în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;
- în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- în coloana 4 se înscrie locul unde se află mijlocul fix. În cazul mişcărilor frecvente, această coloană se completează cu creionul negru, pentru a se putea şterge denumirea locului de folosinţă anterior şi a se înscrie noul loc unde se află mijlocul fix;
- coloana 5 se foloseşte în măsura în care sunt necesare şi alte menţiuni decât cele făcute în celelalte coloane, ca, de exemplu, menţiuni privind transferul sau scoaterea din funcţiune a mijlocului fix.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii;
- numărul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice; locul unde se află.
II._
Unitatea ........................
Număr pagină ..........
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de inventar

Codul de clasificare

Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice

Locul unde se află

Alte menţiuni

1

2

3

4

5

     
     
     
14-2-1
SECŢIUNEA 2:FIŞA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
I._
1.Serveşte ca document pentru evidenţa analitică a mijloacelor fixe.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelaşi fel şi de aceeaşi valoare care au aceleaşi cote de amortizare şi sunt puse în funcţiune în aceeaşi lună.
Se păstrează pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea imobilizările corporale conform legislaţiei în vigoare, iar în cadrul acestora, fişele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosinţă.
Când formularul este folosit ca fişă colectivă, nu se sortează pe locuri de folosinţă.
Fişele mijloacelor fixe scoase din funcţiune sau transferate se scot din cartotecă şi se păstrează separat
Se completează pe baza documentelor justificative privind mişcarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătăţirii, modernizării sau reevaluării lor (bon de mişcare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funcţiune etc.).
Când formularul este folosit ca fişă colectivă, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în prima coloană numerele de inventar atribuite, în acest caz, valoarea unitară de inventar se poate înscrie în. coloana a treia a formularului.
În coloana "Bucăţi", intrările se înscriu "în negru", iar ieşirile "în roşu".
Înregistrările în coloanele "Debit", "Credit" şi "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
În rubrica destinată datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afară de datele privind marca, numărul de fabricaţie, seria, se înscriu şi părţile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o clădire se completează instalaţiile de încălzire centrală, sanitare, electrice etc.
Data amortizării complete şi cota de amortizare se înscriu în spaţiile rezervate.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- numărul de inventar;
- felul, seria, numărul şi data documentului de provenienţă;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunară;
- denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice;
- accesorii;
- grupa; codul de clasificare; data dării în folosinţă (anul, luna); data amortizării complete (anul, luna); durata normală de funcţionare; cota de amortizare (%);
- numărul de inventar (de la număr la număr); documentul (felul, numărul, data); operaţiunile care privesc mişcarea, creşterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold.
II._
FIŞA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar ........................................................

Fel, serie, nr. data document provenienţă .............

Valoare de inventar .............................................

Amortizare lunară ................................................

Grupa .....................

Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice

Codul de clasificare .............................

Accesorii

Data dării în folosinţă

Anul ....................

Luna ....................

Data amortizării complete

Anul ....................

Luna ....................

Durata normală de funcţionare ..............

Cota de amortizare .............................. %

(verso)

Nr. inventar

(de la număr la număr)

Documentul

(data, felul, numărul)

Operaţiunile care privesc mişcarea, creşterea sau diminuarea valorii mijlocului fix

Buc.

Debit

Credit

Sold

       
       
       
14-2-2 t2
SECŢIUNEA 3:BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)
I._
1.Serveşte ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe între două locuri de folosinţă ale unităţii (secţie, serviciu, brigadă, atelier, unităţi subordonate etc.);
- document de însoţire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secţia sau subunitatea predătoare la cea primitoare;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa ţinută de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinţă şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către persoana desemnată de compartimentul care dispune mişcarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-şef, energetic-şef, administrativ etc.).
3.Circulă:
- la persoana care aprobă mişcarea mijlocului fix în cadrul unităţii (ambele exemplare);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predătoare, pentru semnare de predare de către responsabilul cu mijloacele fixe şi pentru semnare de primire de către delegatul secţiei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (împreună cu mijlocul fix), pentru înregistrarea în evidenţă la locul de folosinţă (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrarea mişcării mijlocului fix (exemplarul 1).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predătoare (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); predător; primitor;
- numărul curent; denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice; numărul de inventar; bucăţi; valoarea de inventar;
- subunitatea predătoare (secţie, atelier etc.); numele şi prenumele; semnătura;
- subunitatea primitoare (secţie, atelier etc.); numele şi prenumele; semnătura;
- aprobat: data, semnătura.
II._
BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE

Număr document

Data eliberării

Predător

Primitor

ziua

luna

anul

   

Subsemnaţii din partea .................. şi din partea .................. am procedat la predarea-primirea mijloacelor fixe în baza .......... din ..............

Nr. crt.

Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice

Numărul de inventar

Buc.

Valoarea de inventar

     
     
     

SUBUNITATEA PREDĂTOARE (secţie, atelier etc.)

APROBAT

Numele şi prenumele

Semnătura

  

Data

Semnătura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secţie, atelier etc.)

 

Numele şi prenumele

Semnătura

  
14-2-3A
SECŢIUNEA 4:PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
(1)_
1.Serveşte ca:
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă şi de declasare a altor bunuri materiale decât mijloacele fixe, potrivit dispoziţiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau de declasare a bunurilor materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcţiune a mijloacelor fixe, precum şi din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, separat pentru mijloace fixe, materiale de natura obiectelor de inventar în folosinţă şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaţiei prevăzute în normele legale (notă privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din funcţiune, deviz estimativ al reparaţiei capitale, act constatator al avariei, avize, notă justificativă privind descrierea degradării bunurilor materiale, specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completează astfel:
- capitolele I şi II, de către comisia constituită în acest scop, după caz (la unităţile cu capital privat responsabilitatea revine administratorilor), cu constatările şi concluziile rezultate din analiza documentaţiei primite şi din verificarea stării mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcţiune, scoaterii din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semnează de membrii comisiei;
- capitolul III, după aprobarea propunerilor şi efectuarea scoaterii din funcţiune, din uz sau declasării, de către comisia de analiză şi avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaţii numiţi de conducerea unităţii care semnează pentru realitatea operaţiunilor; serveşte şi ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menţionează că, în cazul scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, numărul de inventar se va trece la cap. II în coloana "Denumirea". În situaţia în care capitolul III se completează în alte exerciţii financiare, este necesar să se întrunească o nouă comisie care să întocmească un nou proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale care să confirme datele completate în acest capitol.
3.Circulă:
- la persoana autorizată să aprobe scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secţie (serviciu, subunitate) pentru înregistrarea în evidenţă la locul de folosinţă a mijloacelor fixe scoase din funcţiune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descărcarea gestiunii, respectiv înregistrarea în evidenţă a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de către gestionar a primirii în gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcţiune a mijloacelor fixe şi materialelor recuperabile şi refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea şi înregistrarea operaţiunilor privind scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a făcut propunerile de scoatere din funcţiune, din uz sau de declasare, pentru înregistrare (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ţine evidenţa mijloacelor fixe (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- aprobat; data;
- predătorul;
- constatările şi concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funcţiune sau bunurile materiale declasate;
- numărul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea; amortizarea până la scoaterea din funcţiune;
- ansamble, subansamble, piese, componente şi materiale rezultate,
- numărul şi data (ziua, luna, anul) documentului;
- predătorul;
- primitorul;
- numărul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea;
- numele, prenumele şi semnătura membrilor comisiei şi a gestionarului pentru primire.
(2)_
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
I._
Unitatea ........................

APROBAT

DATA

  
  
  

Număr document

Data

Predător

Ziua

Luna

Anul

     
10.CONSTATĂRILE ŞI CONCLUZIILE COMISIEI ......................................................
II.MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCŢIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE

Nr. crt.

Denumirea

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

Amortizarea până la scoaterea din funcţiune

        
        
        
III.ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE ŞI MATERIALE REZULTATE

Număr document

Data

Predător

Primitor

Ziua

Luna

Anul

      

Nr. crt.

Denumirea

COD

U/M

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

       
       
       

COMISIA

Delegaţi la dezmembrare sau la declasare

Primit în gestiune

Nume şi prenume

Semnătura

Nume şi prenume

Semnătura

Nume şi prenume

Semnătura

Nume şi prenume

Semnătura

 
         
        
        
14-2-3/aA
SECŢIUNEA 5:
SUBSECŢIUNEA 1:
PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE (Cod 14-2-5/b)
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare în evidenţa operativă şi în contabilitate;
- document de consemnare a stadiului în care se află obiectivul de investiţii;
- document de apreciere a calităţii lucrărilor privind obiectivul de investiţii;
- document de aprobare a recepţiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor de recepţie provizorie a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepţiei provizorii a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/a);
- document de punere în funcţiune a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/b).
2.Se întocmeşte în trei exemplare, la data punerii în funcţiune a mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepţie (cod 14-2-5) se întocmeşte pentru mijloacele fixe independente care nu necesită montaj şi nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenţie, unelte, accesorii de producţie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea considerându-se puse în funcţiune la data achiziţionării lor;
- procesul-verbal de recepţie provizorie (cod 14-2-5/a) se întocmeşte pentru utilajele care necesită montaj, dar care nu necesită probe tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricaţie, care depăşesc un exerciţiu bugetar, realizate pe faze de fabricaţie, precum şi clădirile şi construcţiile speciale care nu deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcţiune la data terminării montajului, respectiv la data terminării construcţiei;

- procesul-verbal de punere în funcţiune (cod 14-2-5/b) se întocmeşte pentru utilajele şi instalaţiile care necesită montaj şi probe tehnologice, precum şi clădirile şi construcţiile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcţiune la terminarea probelor tehnologice.
Se întocmeşte de către secretarul comisiei numite pentru recepţionarea obiectivului de investiţii, în prezenţa membrilor comisiei care este formată din: preşedinte, specialişti-consultanţi, asistenţi la recepţie.
3.Circulă:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 şi 3);
- la compartimentul care efectuează operaţiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea şi înregistrarea procesului-verbal de recepţie (exemplarele 2 şi 3).
4.Se arhivează:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 şi 3). La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
SUBSECŢIUNEA A:PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE (Cod 14-2-5)

Unitatea ........................

Obiectivul de investiţii ......................................

Obiectivul supus recepţiei ................................

Concluzia ........................................................

I.DATE GENERALE
1.Comisia de recepţie convocată la data de .................. şi-a desfăşurat activitatea în intervalul: ........................... .
II.CONSTATĂRI
În urma examinării documentaţiei prezentate şi a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-au constatat:
1.Documentaţia tehnico-economică a fost prezentată comisiei de recepţie cu următoarele excepţii: ................................. .
Comisia constată că lista documentaţiei prevăzute mai sus nu împiedică/împiedică efectuarea recepţiei.
2.Recepţia punerii în funcţiune a fost efectuată la data de ............ , iar până la recepţia obiectivului de la data punerii în funcţiune au trecut ......... luni.
3.Valoarea lucrărilor supuse recepţiei conform documentelor de decontare este de ................. lei.
4.La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi se prezintă astfel: ........................................................ .
5.Următorii factori au influenţat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ............................................... .
6.La data recepţiei se constată următoarele disponibilităţi de capacităţi ale utilajelor tehnologice şi de spaţii construite care pot conduce la îmbunătăţirea indicatorilor tehnico-economici: .................................. .
7.S-a constatat că sunt/nu sunt luate măsurile pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici în ceea ce priveşte:
a)asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apă etc. (se vor arăta cele ce nu sunt asigurate);
b)lucrări conexe, utilităţi, deserviri etc.;
c)forţa de muncă;
d)..................................................... .
III.CONCLUZII
1.Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie hotărăşte în unanimitate/cu majoritatea de păreri:
SE ADMITE RECEPŢIA OBIECTIVULUI DE INVESTIŢII ŞI SE ACORDĂ CALIFICATIVUL ............................. .
2.Comisia de recepţie stabileşte că, pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobaţi şi pentru o cât mai bună exploatare a capacităţilor ce se recepţionează, mai sunt necesare următoarele măsuri: ....................................... .
3.Prezentul proces-verbal, care conţine ........ file şi .......... anexe numerotate cu un total de ......... file, care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ............... în trei exemplare originale.
 

Numele şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte

Membri:

    

Specialişti-consultanţi

    

Asistenţi la recepţie

    

Secretar

    
SUBSECŢIUNEA B:PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)

Unitatea ........................

Obiectivul pentru investiţii ................................

Obiectivul supus recepţiei ................................

Concluzia ........................................................

I.DATE GENERALE
1.Comisia numită de ...................... prin ................. pentru recepţionarea obiectivului de investiţii intitulat ................ şi situat în ............. a fost convocată la data de ................... pentru a proceda la recepţia provizorie a lucrărilor de construcţii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/părţi de obiect ....................... pentru care proiectantul general este .................. antreprenor general este ................... şi beneficiar de investiţi este ......................... .
2.Comisia şi-a desfăşurat activitatea în intervalul ................... .
3.Valoarea situaţiei de plată a lucrărilor de construcţii-montaj supuse recepţiei provizorii este de .................. , conform anexei.
4.Lucrările de construcţii-montaj supuse acestei recepţii au fost în prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din ................... .
5.Valoarea mijloacelor fixe ce se recepţionează este de .............. lei.
II.CONSTATĂRI
(A)Cu privire la documentaţia tehnico-economică necesară la recepţia provizorie a lucrărilor de construcţii-montaj ...................... .
Comisia consideră că actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calităţii lucrărilor şi a dispus ................................. .
(B)Cu privire la îndeplinirea condiţiilor pentru prezentare la recepţie.
1.Executarea lucrărilor de construcţii şi instalaţii cuprinse în devizul general:
a)lucrările sunt terminate;
b)următoarele lucrări, conform anexei, nu sunt terminate.
2.Efectuarea prealabilă a probelor mecanice şi a rodajului mecanic la instalaţiile şi utilajele tehnologice.
3.Unităţile care condiţionează folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate ................................................... .
4.Terminarea lucrărilor aferente spaţiilor cu altă destinaţie inclusă în construcţia obiectului supus recepţiei (în cazul blocurilor de locuinţe) .................... .
Concluzie: Pe baza constatărilor de la cap. B pct. 1-4, comisia constată că sunt/nu sunt îndeplinite condiţiile pentru ca obiectul să fie supus recepţiei. Totodată, comisia hotărăşte că lucrările arătate în anexă, ca neexecutate - să fie terminate până la ..................... .
(C)Calitatea lucrărilor realizate.
1.Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completările şi modificările aduse).
În urma examinării lucrărilor executate şi a semnalărilor făcute de proiectant, comisia a reţinut în anexă următoarele nerealizări ale proiectului - dintre care cele în dreptul cărora au fost prevăzute termene urmează să fie remediate: ....................... .
Concluzie: Comisia consideră că abaterile de la proiect care sunt consemnate fără fixarea unui termen pentru refacerea lucrărilor, potrivit proiectului, nu influenţează comportarea, exploatarea, aspectul şi integritatea obiectului.
Lucrările pentru care s-a făcut menţiune în acest sens urmează să fie puse de acord cu prevederile proiectului în termenele specificate.
2.Calitatea soluţiilor constructive şi detaliile de execuţie folosite în proiect.
În urma examinării lucrărilor şi a observaţiilor prezentate de executant, au fost reţinute în anexă următoarele deficienţe de proiectare care influenţează executarea, exploatarea sau funcţionarea obiectului, dintre care unele urmează să fie remediate în termenele fixate în dreptul fiecăruia: .................. .
Concluzie: Comisia atrage atenţia proiectantului ce poartă răspunderea pentru consecinţele acestei deficienţe şi în acelaşi timp hotărăşte remedierea în contul proiectantului a deficienţelor pentru care a stabilit termen în acest sens.
3.Calitatea execuţiei lucrărilor.
Din dispoziţiile de şantier, buletinele de încercare a betoanelor şi îmbinărilor metalice, procesele-verbale de lucrări ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate şi materiale folosite, din constatările scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrărilor, precum şi din constatările făcute de comisia de recepţie la faţa locului, rezultă următoarele:
3.1.La structura de rezistenţă .............................................
3.2.La restul lucrărilor de construcţii ..................................
3.3.La lucrările de instalaţii ................................................
3.4.La lucrările de montaj al instalaţiilor şi utilajelor tehnologice cuprinse în obiect ......................
4.Deficienţe ale lucrărilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiţii .............................
5.Alte constatări: ............................................................. .
III.CONCLUZII GENERALE
1.Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie cu majoritate/în unanimitate de păreri hotărăşte: Admiterea (respingerea) recepţiei provizorii a lucrărilor de construcţii-montaj aferente obiectelor(obiectului) .................................. care au fost terminate la data de ............ şi care fac parte din obiectivul .................................. .
2.Perioada de garanţie a lucrărilor recepţionate aferente fiecărui obiect este de .......... luni (se completează numai în cazul admiterii recepţiei).
3.Comisia de recepţie apreciază că pentru o cât mai bună utilizare a obiectelor/obiectului recepţionate mai sunt necesare următoarele măsuri: ................ .
4.Prezentul proces-verbal, conţinând ......... file şi ....... anexe numerotate cu un total de ........ file, care fac parte integrantă din cuprinsul lui, a fost încheiat azi .............. în trei exemplare originale.
 

Numele şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte

Membri:

    

Specialişti-Consultanţi

    

Asistenţi la recepţie

    

Secretar

    
ÎNCHEIERE DE LUARE ÎN PRIMIRE
Subsemnaţii ...........................................
pe baza calităţii şi a împuternicirilor menţionate în dreptul fiecăruia şi ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepţiei provizorii, am procedat azi ................ la predarea, respectiv luarea în primire a obiectului .............................. .

PREDAT,

Antreprenor general

(denumirea unităţii, numele, calitatea, împuternicirea şi semnătura predătorului)

PRIMIT,

Beneficiar de instalaţii

(denumirea unităţii, numele, calitatea, împuternicirea şi semnătura primitorului)

PROCES-VERBAL Nr. ................ privind executarea completărilor şi remedierilor prevăzute în anexă la procesul-verbal de recepţie provizorie a obiectului ...........................

Poziţie în anexa procesului-verbal de recepţie provizorie

Termen prevăzut în anexă

Unitatea care a efectuat remedierea

1

2

3

   

EXECUTANT,

...........................

(Numele, prenumele, funcţia)

BENEFICIAR,

.............................

(Numele, prenumele, funcţia)

SUBSECŢIUNEA C:PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE (Cod 14-2-5/b)

Unitatea ........................

Obiectivul de investiţii ......................................

Capacitatea de producţie .................................

Concluzia ........................................................

I.DATE GENERALE
1.Comisia de recepţie convocată la data de .................... şi-a desfăşurat activitatea în intervalul: ..................... .
II.CONSTATĂRI
În urma examinării documentaţiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice şi a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-a constatat:
1.Documentaţia tehnico-economică prevăzută în Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investiţii a fost/nu a fost prezentată integral comisiei de recepţie, lipsind: .................................... .
2.În perioada .................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor şi instalaţiilor aferente capacităţii pentru exploatarea normală a instalaţiilor şi utilajelor tehnologice şi asigurarea calităţii produselor, conform documentaţiei tehnico-economice şi a indicatorilor tehnico-economici aprobaţi.
3.La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi este următorul: ............................. .
4.Costul lucrărilor şi al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aşa cum rezultă din documentele prezentate, este de .............. lei.
5.Valoarea produselor rezultate în urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de .................. lei.
6.Valoarea de înregistrare a mijloacelor fixe ce se pun în funcţiune (sau se dau în folosinţă) este la data recepţiei de ................. lei.
7.Alte constatări.
III.CONCLUZII
1.Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie în unanimitate/cu majoritate de păreri hotărăşte:
ADMITEREA RECEPŢIEI PUNERII ÎN FUNCŢIUNE A CAPACITĂŢII: ..................................
2.Comisia de recepţie stabileşte că, pentru o cât mai bună exploatare a capacităţii puse în funcţiune, mai sunt necesare următoarele măsuri: .................. .
3.Prezentul proces-verbal, care conţine ........... file şi ........... anexe, numerotate cu un total de ........ file, care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ................ în trei exemplare originale.
 

Numele şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte

Membri

    

Specialişti-consultanţi

    

Asistenţi la recepţie

    

Secretar

    
CAPITOLUL 3:GRUPA a III-a Bunuri de natura stocurilor
SECŢIUNEA 1:NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE (Cod 14-3-1A şi 14-3-1/aA)
I._
1._
a)Serveşte ca:
- document pentru recepţia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- act de probă în litigiile cu cărăuşii şi furnizorii, pentru diferenţele constatate la recepţie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
b)Se foloseşte ca document distinct de recepţie în cazul:
- bunurilor materiale cuprinse într-o factură sau aviz de însoţire a mărfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în păstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc neînsoţite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezintă diferenţe la recepţie;
- mărfurilor intrate în gestiunile la care evidenţa se ţine la preţ de vânzare cu amănuntul sau en gros (cod 14-3-1/aA).
În alte cazuri decât cele menţionate la lit. b), recepţia şi încărcarea în gestiune, după caz, şi înregistrarea în contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care însoţeşte transportul (factura, avizul de însoţire a mărfii etc.).
2.Se întocmeşte în două exemplare, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, după caz, pe măsura efectuării recepţiei. În situaţia în care la recepţie se constată diferenţe, Nota de recepţie şi constatare de diferenţe se întocmeşte în trei exemplare de către comisia de recepţie legal constituită.
În cazul în care bunurile materiale sosesc în tranşe, se întocmeşte câte un formular pentru fiecare tranşă, care se anexează apoi la factură sau la avizul de însoţire a mărfii.
Datele de pe verso formularului se completează numai atunci când se constată diferenţe la recepţie.
3.Circulă:
- la gestiune, pentru încărcarea în gestiune a bunurilor materiale recepţionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind reglementarea diferenţelor constatate (toate exemplarele), precum şi pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică şi analitică, ataşată la documentele de livrare (factura sau avizul de însoţire a mărfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) şi la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
a)pentru formularul cod 14-3-1A
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul facturii/avizului de însoţire al mărfii;
- numărul curent; denumirea bunurilor recepţionate; U/M; cantitatea conform documentelor însoţitoare; cantitatea recepţionată, preţul unitar şi valoarea;
- numele, prenumele şi semnătura membrilor comisiei de recepţie; data primirii în gestiune şi semnătura gestionarului;
b)pentru formularul cod 14-3-1/aA, pe lângă informaţiile de la lit. a) (mai puţin preţul unitar şi valoarea), sunt obligatorii şi informaţiile următoare:
- preţul de achiziţie al cantităţii recepţionate; adaosul comercial unitar şi total; preţul de achiziţie unitar plus adaosul comercial; valoarea la preţ de vânzare, inclusiv tva.
II._
Unitatea ........................
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Număr document

Data

Factură

Nr.

Aviz de însoţire a mărfii

Ziua

Luna

Anul

     

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de .................. din ............. cu vagonul/auto nr. ...... documente însoţitoare ..................... delegat .................... constatându-se următoarele:

Nr. crt.

Denumirea bunurilor recepţionate

U/M

Cantitatea conform documente

Recepţionat

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

       
       
       

Comisia de recepţie

Primit în gestiune

Numele şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

    
  
  
14-3-1A t2
(verso)

Determinarea cantităţii s-a făcut prin: .....

Pe cântarul nr. .........

Determinarea calităţii s-a făcut prin proba ......................... nr. ..........

Expeditor ............................... Cărăuş .................................. Însoţitor ....................................

Staţia de expediţie .................................................. Staţia de destinaţie ...................................

Data eliberării ............................. Data expedierii ........................... Data sosirii .......................

Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie:

Participanţi la recepţie

Alte menţiuni

Reprezentant al:

Numele şi prenumele

Calitatea

Buletin/Carte de identitate

Semnătura

     
     
     
   

Diferenţe (+)

*

Denumirea bunurilor recepţionate

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

       
       
       

Concluziile comisiei de recepţie .................................................................................................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăuşului (delegatul neutru) .....................................

*) Tip document (operaţie)
Unitatea ............................
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE (pentru unităţile cu amănuntul)

Număr document

Data

Factură

Nr.

Aviz de însoţire a mărfii

Ziua

Luna

Anul

     

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de ............... din ............ cu vagonul/auto nr. .......... documente însoţitoare .................... delegat ...................... constatându-se următoarele:

Nr. crt.

Denumirea bunurilor recepţionate

U/M

Cantitate conform documente

Recepţionat

Adaos comercial

Preţ de achiziţie unitar + adaosul comercial unitar

TVA

Valoare la preţ de vânzare inclusiv TVA

Cantitate

Preţ de achiziţie

Unitar

Total

Unitară

Totală

Unitară

Totală

0

1

2

3

4

5

6

7=4x6

8=5+6

9

10=4x9

11=8+9

12= 4x11

             
             
             
 

TOTAL

X

X

X

X

X

 

X

X

 

X

 

Comisia de recepţie

Primit în gestiune

Numele şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

    
  
  
14-3-1/aA t2
(verso)

Determinarea cantităţii s-a făcut prin: .....

Pe cântarul nr. .........

Determinarea calităţii s-a făcut prin proba ......................... nr. ..........

Expeditor ............................... Cărăuş .................................. Însoţitor ....................................

Staţia de expediţie .................................................. Staţia de destinaţie ...................................

Data eliberării ............................. Data expedierii ........................... Data sosirii .......................

Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie:

Participanţi la recepţie

    

Alte menţiuni

Reprezentant al:

Numele şi prenumele

Calitatea

Buletin/Carte de identitate

Semnătura

     
     
     
   

Diferenţe (+)

*

Denumirea bunurilor recepţionate

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar de achiziţie

Valoare

       
       
       

Concluziile comisiei de recepţie .................................................................................................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăuşului (delegatul neutru) .....................................

*) Tip document (operaţie)
SECŢIUNEA 2:BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE (Cod 14-3-2)
I._
1.Serveşte ca:
- dovadă de primire/predare a obiectului spre vânzare în consignaţie;
- act de plată către deponent;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte de unităţile de consignaţie în două exemplare. La primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor obiectului şi se stabileşte preţul de vânzare în funcţie de preţul de evaluare sau de achiziţie.
Ambele exemplare sunt semnate de deponent şi preţuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovadă că a predat obiectul pentru vânzare în regim de consignaţie.
Reducerile de preţ se calculează pe baza unei declaraţii semnate de deponent, în care se specifică noul preţ de evaluare sau de achiziţie şi se completează rubricile destinate acestei operaţiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnându-se pentru primirea obiectelor restituite.
În cazul în care deponentul este plătitor de TVA, mărfurile depuse în consignaţie sunt însoţite de avizul de însoţire a mărfii care va purta menţiunea: "pentru vânzare în regim de consignaţie". Unitatea de consignaţie va face încărcarea în gestiune cu mărfurile primite spre vânzare pe baza facturii primite de la deponent, în momentul în care marfa a fost vândută.
Deponentul încasează valoarea obiectelor vândute în consignaţie pe baza bonului de primire pe care semnează pentru primirea sumei în rubrica destinată acestei operaţiuni.
Exemplarul al doilea constituie fişa de evidenţă pentru înregistrarea în contabilitatea unităţii de consignaţie.
3.Circulă la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vânzare în consignaţie (exemplarul 1);
- la casierie pentru plata sumei (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 1 şi 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii; codul unic de înregistrare; localitatea; judeţul;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; denumirea obiectului, descrierea obiectului şi caracteristicile lui; cantitatea depusă; preţul de evaluare (achiziţie); comisionul; TVA unitară; preţul de vânzare, valoarea totală;
- valoarea totală la primire (în cifre şi litere),
- semnătura deponentului pentru luarea la cunoştinţă de instrucţiunile prevăzute pe verso;
- semnătura de primire spre vânzare în consignaţie;
- datele de identificare ale deponentului (numele şi prenumele, adresa, B.I./C.I. - seria, nr., secţia de poliţie);
- semnătura preţuitorului, dacă este cazul;
- ştampila unităţii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituită, semnătura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de preţ acordate de deponent cf. Declaraţiei nr. ..... din data de ... (denumirea obiectului, preţul de evaluare, comision şi TVA, preţul de vânzare);
- plăţi (data, denumirea obiectului, cantitatea vândută, preţ de evaluare, total sumă, semnătura deponentului).
II._
Unitatea ........................
Codul unic de înregistrare .....................................
Nr. înregistrare Oficiu reg. com./an .......................
Localitatea ....................
Judeţul ..........................
BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE nr. ............ din data de ................

Nr. crt.

Denumirea obiectului

Descrierea obiectului şi caracteristicile lui

Cantit. depusă

Preţ de evaluare

(achiz.)

Comision

TVA unitară

Preţ vânzare

(4+5+6)

Val. totală

(3x7)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

         
         
         

TOTAL

 

X

  

X

 

Valoarea totală la primire ....... lei, în litere ..........

Am luat la cunoştinţă de instrucţiunile prevăzute pe verso

Semnătura deponentului ........................

Am primit spre vânzare în consignaţie obiectele menţionate mai sus, de la ............. din ............. adresa ............................................................

B.I./C.I. Seria ....... Nr. ........ eliberat de Secţia de Poliţie ..............

Semnătura preţuitorului ............................

L.S.

RESTITUIRI

PLĂŢI

Poz.

Denumirea obiectului

Cantit. restituită

Semnătură deponent

Comision acordat

Poz.

Data

Denumirea obiectului

Cantitatea vândută

Preţ de evaluare

Total sumă

Semnătura deponent

            
            
            

REDUCERI de preţ acordate de deponent cf. Declaraţiei Nr. ........... din data de .............

       

Poz.

Denumirea obiectului

Preţ de evaluare

Comision şi TVA

Preţ vânzare

       
            
            
            
14-3-2 t2
(verso)
Instrucţiuni pentru deponenţi
1.Obiectele depuse spre vânzare în consignaţie sunt şi rămân proprietatea deponentului, până în momentul vânzării.
2.La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în următoarele condiţii: .............................. .
3.Dacă obiectele depuse nu se vând în perioada ............, preţul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate în scris de către deponent.
4.Plata valorii obiectelor vândute în consignaţie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de deponent.
5.În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie după bonul de primire, de la societatea emitentă.
6.Comisionul unităţii de consignaţie pentru vânzarea obiectelor în consignaţie este de .......... %.
7.După expirarea perioadei legale de păstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignaţie şi neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8.Pentru orice informaţii privind reducerile de preţ, retragerea obiectelor, reclamaţii etc., deponentul se va adresa unităţii unde se află depuse obiectele, zilnic între orele ............. sau la telefon nr. .................... .
9.Plata sumelor se va face în maximum ............ zile de la data vânzării obiectelor depuse în consignaţie.
10.Alte clauze ................................................ .
SECŢIUNEA 3:BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
I._
(1)În cazul utilizării ca bon de predare a produselor finite la depozit
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
- sursă de date pentru urmărirea realizării producţiei;
- sursă de date pentru calculul şi plata salariilor.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor, de către secţie, atelier etc.
Dacă operaţiunile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la magazia de produse finite, semnându-se de predare de către secţie (atelier) şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
(2)În cazul utilizării ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a materialelor refolosibile de către secţii, ateliere etc. şi se semnează de şeful secţiei care dispune predarea.
3.Circulă:
- la magazia de materiale refolosibile, semnându-se de predare de către delegatul secţiei, atelierului etc. şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru evidenţa materialelor şi exemplarul 2 pentru evidenţa costurilor).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
(3)În cazul utilizării ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie sau între secţii a semifabricatelor rezultate din producţie;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
- sursă de date pentru calculul şi plata salariilor.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a semifabricatelor de către secţie, atelier etc.
Dacă operaţiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către delegatul secţiei care face predarea şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1, direct de la magazie);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
(4)În cazul utilizării ca bon de transfer între două gestiuni aflate în incinta unităţii
1.Serveşte ca:
- dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii;
- document justificativ pentru scădere din gestiunea predătorului şi de încărcare în gestiunea primitorului.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsură ce se efectuează transferuri, de către persoana care dispune transferul, care semnează la rubrica corespunzătoare. Transferul se efectuează numai între gestiuni din incinta aceleiaşi unităţi. În cazul gestiunilor dispersate teritorial se întocmeşte Aviz de însoţire a mărfii (cod 14-3-6A).
3.Circulă:
- la magazia predătoare pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semnează de primire pe exemplarul 1 şi reţine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, după confruntarea lor, stau la baza efectuării înregistrărilor în evidenţa magaziilor.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
(5)În cazul utilizării ca bon de restituire
1.Serveşte ca:
- dispoziţie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale şi semifabricate) de secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ de încărcare în gestiunea primitorului;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectuează restituirea (secţii, ateliere etc.) şi care semnează la rubrica corespunzătoare.
Nu se completează rubrica "Unitatea".
3.Circulă:
- la magazie, pentru primirea cantităţilor restituite, semnându-se de predare de către delegatul secţiei (atelierului etc.) care face restituirea şi de primire de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru evidenţa materialelor, exemplarul 2 pentru evidenţa costurilor).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5.În toate situaţiile menţionate, conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- predătorul;
- primitorul;
- numărul comenzii/codul produsului;
- numărul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea efectivă; preţul unitar, valoarea;
- data şi semnătura predătorului şi primitorului.
II._

Unitatea

BON DE PREDARE/TRANSFER, RESTITUIRE

Număr document

Data

Predător

Primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

       

Nr. crt.

Denumirea valorilor materiale (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)

Cod

U/M

Cantitatea efectivă

Preţul unitar

Valoarea

       
       
       

Data şi semnătura

Viza CTC (propus mişcarea)

Predător

Primitor

     
14-3-3A
SECŢIUNEA 4:
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv-Cod 14-3-4/aA)
I._
1.Serveşte ca:
- document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura lansării, respectiv eliberării materialelor din magazie pentru consum, de compartimentul care efectuează lansarea, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unităţii, care solicită materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate întocmi într-un exemplar în condiţiile utilizării tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmeşte pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiaşi cont de materiale, loc de depozitare şi loc de consum.
În situaţia când materialul solicitat lipseşte din depozit, se procedează în felul următor:
- în cazul bonului de consum se completează rubrica cu denumirea materialului înlocuitor, după ce, în prealabil, pe verso formularului se obţin semnăturile persoanelor autorizate să aprobe folosirea altor materiale decât cele prevăzute în consumurile normate;
- în cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului înlocuit şi se semnează de aprobare a înlocuirii, în dreptul rândului respectiv. După înscrierea denumirii materialului înlocuitor se întocmeşte un bon de consum separat, aplicându-se un semn distinctiv sau materialul înlocuitor se înscrie pe un rând liber în cadrul aceluiaşi bon de consum.
În bonul de consum, coloanele "Unitatea de măsură" şi "Cantitatea necesară" de pe rândul 2 se completează în cazul când se solicită şi se eliberează din magazie materiale cu două unităţi de măsură.
Dacă operaţiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "predat în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate să aprobe folosirea altor materiale, în cazul materialelor înlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către gestionar şi de primire de către delegatul care primeşte materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (ambele exemplare).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului;
- produs/lucrare (comanda); norma; bucăţi lansate;
- numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); numărul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesară; U/M; cantitatea eliberată; preţul unitar; valoarea;
- data şi semnătura gestionarului şi a primitorului.
II._

Unitatea .................................................................................

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ...................................

REPER .................................................. NR. .......................

DENUMIREA PIESEI ........................... NORMA ..............

Buc. lansate

BON DE CONSUM

 

Număr document

Data eliberării

Predător

Primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

       

DENUMIREA MATERIALULUI

(inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea eliberată

Preţul unitar

Valoarea

Cf. normei tehnice

 

1

     

2

x

  

x

x

Înloc.

 

1

     

2

x

  

x

x

Data şi semnătura

Şef compartiment

Gestionar

Primitor

   
14-3-4A t2
(verso)

D. ELIBERĂRI PARŢIALE CARE SE LICHIDEAZĂ ÎN 24 DE ORE

DATA ..........

Materialul

Cantitatea

Semnătura

Cerută

Eliberată

     
     
     

Restituiri

Normat

X

  

Înlocuitor

X

  

Total

Normat

X

 

Se trece pe fata bonului

Înlocuitor

X

 
 

DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA

Data

Serv. aproviz.

Şef secţie producţie

  

Semnătura

  

Data şi semnătura

APROBAT ÎNLOCUIREA

 

MENŢIUNI

Unitatea ..................

Produs, lucrare (comandă)

BON DE CONSUM (COLECTIV)

Număr document

Data

Predător

Primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

       

Nr. crt.

Denumirea materialelor (inclusiv sort, marca, profil, dimensiune)

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea eliberată

Preţul unitar

Valoarea

        
        
        

Data şi semnătura

Şef compartiment

Gestionar

Primitor

   
14-3-4/aA
SECŢIUNEA 5:FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
I._
1.Serveşte ca:
- document de stabilire a cantităţii limită dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executării unui produs (comandă) sau unei lucrări;
- document de eliberare succesivă a aceluiaşi fel de material pentru acelaşi produs (comandă sau lucrare);
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depăşirilor de materiale;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, la începutul lunii sau lansării produsului (comenzii) sau lucrării, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate.
În cazul fişei limită de consum, dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producţie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifică, în mod corespunzător, cantitatea limită de material (col. "i"), înscriind în col. "d" cantitatea care se suplimentează sau se scade.
Dacă în urma schimbărilor intervenite în programul de producţie nu se mai foloseşte materialul iniţial, se recalculează cantitatea limită corespunzătoare producţiei executate până în acel moment, emiţându-se o nouă fişă.
În cazul când în cursul lunii se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri de consum distincte, se corectează cantitatea limită (col. "i"), înscriindu-se în coloanele respective (col. "g" şi "h") numărul bonului de consum şi cantitatea eliberată.
Eliberările de materiale se înregistrează în fişele de magazie la terminarea executării produsului, lucrării sau la închiderea comenzii (dacă acestea se termină în cursul lunii) sau la sfârşitul lunii.
Valoarea economiilor sau depăşirilor de materiale se completează la unităţile unde nu există producţie neterminată.
În cazul în care, în cursul lunii, se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale decât cele stabilite la întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se barează. De asemenea, în rubrica "Diminuare" se înscrie cantitatea cu care se corectează cantitatea limită iniţială, iar pentru materialul înlocuitor se utilizează un alt grup de coloane libere.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate să aprobe înlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantităţilor de materiale cu ocazia modificării programului de producţie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru înscrierea cantităţilor eliberate, semnându-se de delegatul care primeşte materialele (exemplarul 1);
- la secţie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale şi situaţie a eliberărilor în cadrul cantităţii limită, semnându-se de gestionarul magaziei predătoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizează ca document de scădere din gestiune, iar al doilea exemplar pentru înregistrarea în contabilitate a costurilor.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unităţii;
- predătorul;
- primitorul;
- numărul comenzii/codul produsului;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U.M.; cantitatea eliberată; preţul unitar; valoarea;
- semnătura de predare-primire;
- cantitatea conform producţiei realizate; cantitate consumată;
- economii (-) depăşiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau depăşirilor.
II._

Unitatea ....................

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM

Număr

Data

Luna

Anul

   

Cod predător

Cod primitor

Număr comandă

Cod produs

Cont debitor

Cont creditor

     

Denumirea materialului

(inclusiv sort, marcă, profil, dimensiune)

Cod

  

U/M.

Cant eliberată

Preţ unitar

Valoare

   
    

Producţia

Denumire produs, lucrare

Cod

U/M.

Planificat

Realizat

  
   

Cantitate necesară

Cant. înlocuită

Cantitate limită valabilă

U/M

Cf normei tehn.

Suplimentare sau diminuare

Data

Semnătura de aprobare

Bon de consum nr.

De scăzut din cantitate

Pe unitate produs

Pentru producţia planificată

a

b

c

d

e

f

g

h

i

         

Şef de comp

Recalculat în baza producţiei realizate

      
      
        

Data eliberării

Cantitatea cerută

Cantităţi eliberate

Semnătura predare-primire

Parţial

Cumulat

     
     
     

x

Restituiri

x

 

x

x

Total

x

 

x

14-3-4/bA
Cantitate conform producţiei realizate ........................
Cantitate consumată ..................................................
Economii (-) Depăşiri (+) cantitative ..........................
Valoarea economiilor sau depăşirilor .........................
SECŢIUNEA 6:LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
I._
1.Serveşte:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaţiei de hrană şi urmărirea încadrării în nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregătirii hranei;
- ca document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către cantinele de pe lângă instituţiile publice (învăţământ, sănătate, asistenţă socială etc., organizaţii fără scop patrimonial finanţate din alocaţii bugetare etc.). Documentul se completează de către persoana desemnată de ordonatorul de credite sau conducătorul unităţii respective pe baza centralizatorului întocmit pe meniuri.
Pe faţa formularului se înscriu meniurile care urmează a fi servite la mesele de dimineaţă, la ora 10, la prânz, la ora 16 şi seara, precum şi numărul de porţii necesare. Totodată, se stabileşte situaţia meselor servite faţă de efectivul care a servit masa, precum şi suma alocată în ziua respectivă, în funcţie de efectivul la hrană şi alocaţie cuvenită, determinându-se în acelaşi timp şi economia sau depăşirea alocaţiei în ziua respectivă şi cumulat de la începutul anului. Verso formularului este destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea şi felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preţul unitar şi valoarea acestora.
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaţie şi viză şi pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1);
- la persoana autorizată să aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantităţilor de alimente prevăzute şi semnare de predare de către gestionar, de primire de către bucătar, precum şi de persoana desemnată să asiste şi să confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantină etc., după caz, pentru urmărirea meniurilor preparate şi a meselor servite (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantină etc., după caz (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţi;
- efectiv la masă; alocaţie; drepturi; recapitulaţia cheltuielilor pentru hrană; porţii preparate, distribuite, rămase;
- semnături: şef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regim numărul; efectiv; dimineaţa; ora 10; prânz; ora 16; seara;
- alimente: numărul documentului; data eliberării (ziua, luna, anul); predătorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitată, cantitatea eliberată, preţul unitar, valoarea;
- semnături: întocmit, gestionar, bucătar, confirmat, calculat.
II._

Unitatea ....................

LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE

Cantina

Şef compartiment

Efectiv la masă

Alocaţie

- lei -

Drepturi

- lei -

Recapitulaţia cheltuielilor pentru hrană

Mese servite

Dimineaţa*)

Prânz*)

Seara*)

   

Economii sau depăşiri de alocaţie

Economii

Depăşiri

Efectiv la hrană

   
   
   
   
   

De la începutul perioadei (1.I.)

  

Porţii preparate

   
   
   
   
   

Pe zi

  

Distribuite

   
   
   

La finele perioadei

  

Rămase

   
   
   

Aprobat,

............................

Vizat,

Compartiment financiar-contabil

..........................

   
   
   

Total

  

Consum efectiv

- lei -

 

Regim numărul

Efectiv

Dimineaţa

Ora 10

Prânz

Ora 16

Seara

       
       
       
*) Nu se completează de către unităţile sanitare
14-3-4/dA t2
(verso)

ALIMENTE

Număr document

Data eliberării

Predător

Primitor

Ziua

Luna

Anul

      

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

Solicitată

Eliberată

Solicitată

Eliberată

              
              
              
       

1. TOTAL

       

2. Lista suplimentară nr.

       

3. Alimente restituite cu nota nr.

       

4. Porţii rămase

       

5. Ambalaje primite bon nr.

       

6. Ambalaje restituite bon nr.

Întocmit,

Gestionar,

Confirmat,

Bucătar,

Calculat,

SECŢIUNEA 7:DISPOZIŢIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
I._
1.Serveşte ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale destinate vânzării;
- document justificativ de scădere din gestiunea magaziei predătoare;
- document de bază pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau a facturii, după caz.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către serviciul desfacere.
3.Circulă:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mărfurilor sau altor valori materiale şi pentru înregistrarea în evidenţa magaziei, semnându-se de către gestionarul predător pentru cantităţile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantităţilor livrate în evidenţele acestuia şi pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau facturii, după caz (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numărul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispusă; cantitatea livrată; preţul unitar;
- semnături: întocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
II._
Furnizor ...................
DISPOZIŢIE DE LIVRARE
Nr. ..............................................
Data (ziua, luna, anul) ...................
Veţi elibera produsele de mai jos către ......................... prin delegatul .................. cu delegaţia nr. ........ B.I./C.I. seria ........ nr. ....... emis de ..........

Nr. crt.

Denumirea produselor

U/M

Cantitatea

Preţul unitar

Dispusă

Livrată

0

1

2

3

4

5

      
      
      

Semnătura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

14-3-5A
SECŢIUNEA 8:BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR (Cod 14-3-7)
I._
1.Serveşte ca:
- document de predare la contabilitate, de către gestionar, a documentelor justificative privind mişcarea bunurilor;
- document de predare a documentelor justificative între compartimentele unităţii;
- document de control al sumelor înregistrate în contabilitatea sintetică, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.
2.Se întocmeşte în două exemplare, zilnic sau pe măsura predării documentelor, separat pentru intrări şi separat pentru ieşiri, de gestionar, care completează toate datele prevăzute de formular, cu excepţia celor referitoare la valoare, care se completează de compartimentul financiar-contabil.
Se întocmeşte pe baza documentelor justificative privind mişcarea bunurilor materiale şi se semnează de gestionar, pentru predarea documentelor şi de persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea documentelor.
În cazul în care se utilizează pentru predarea documentelor justificative între alte compartimente, se întocmeşte de compartimentul care predă documentele respective.
Întocmirea borderoului nu este obligatorie în cazul când se folosesc alte metode de predare-primire a documentelor (de exemplu, prin semnare în fişele de magazie).
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimentele interesate, însoţit de documentele justificative respective (exemplarul 1);
- rămâne la magazie sau la ceilalţi emitenţi, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare (exemplarul 1);
- la magazie sau la celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului privind materiale intrate/ieşite;
- magazia;
- felul şi numărul documentului; anexe; valoarea;
- data întocmirii; semnături: predător, primitor.
II._

Magazia

BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR Nr. .........

privind materiale intrate/ieşite din data de ...........

 

Felul şi nr. documentului

Anexe

Valoarea

Felul şi nr. documentului

Anexe

Valoarea

      
      
      

Data

Predător

Primitor

Semnătura

  
14-3-7
SECŢIUNEA 9:
FIŞĂ DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FIŞĂ DE MAGAZIE (cu două unităţi de măsură - Cod 14-3-8/a)
I._
1.Serveşte ca:
- document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor bunurilor, cu una sau cu două unităţi de măsură, după caz;
- document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);
- sursă de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de valori materiale.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completează de către:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control). În coloana "Data şi semnătura de control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii.
- gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc.
Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc fişe distincte care se ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
În scopul ţinerii corecte a evidenţei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul cum se fac înregistrările în fişele de magazie.
Înregistrările în fişele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operaţiune înregistrată şi obligatoriu zilnic.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului; numărul paginii;
- denumirea unităţii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preţul unitar;
- data (ziua, luna, anul), numărul şi felul documentului; intrări; ieşiri; stoc; data şi semnătura de control;
II._

Unitatea

FIŞĂ DE MAGAZIE

Pagina .......

Magazia

Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

 

U/M

Preţ unitar

 
  

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura de control

Dată

Număr

Fel

       
       
       
14-3-8

Unitatea

FIŞĂ DE MAGAZIE

(cu două unităţi de măsură)

Pagina

Magazia

Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

 

U/M

Preţ unitar

 
  

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura de control

Dată

Număr

Fel

U/M

........

U/M

........

U/M

........

U/M

........

U/M

........

U/M

........

          
          
          
14-3-8/a
SECŢIUNEA 10:FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ (Cod 14-3-9)
I._
1.Serveşte ca document de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în folosinţa personalului, până la scoaterea lor din uz.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, pe măsura dării în folosinţă a bunurilor pe fiecare persoană, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau de persoana desemnată să ţină evidenţa acestora.
Formularul se completează în mod diferit, în funcţie de organizarea depozitării acestora, şi anume:
- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberărilor se completează pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât şi restituirea obiectelor date în folosinţa personalului se fac pe bază de semnătură direct în fişă;
- în cazul obiectelor eliberate pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcţii, care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările în fişa de evidenţă a materialelor de natura obiectelor de inventar în folosinţă se pot face, pentru simplificare, o singură dată, la eliberarea iniţială şi la restituirea definitivă a obiectelor respective.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii, secţia (locul de folosinţă);
- numele şi prenumele, marca, funcţia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul de folosire; preţul unitar; U/M;
- primiri: data, felul şi numărul documentului, cantitatea, semnătura;
- restituiri: data, felul şi numărul documentului, cantitatea, semnătura.
II._

Unitatea

Secţia (locul de folosinţă)

FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A MATERIALELOR DE NATURA OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ

Numele şi prenumele ................................ Marca .......................... Funcţia ...................

Denumirea obiectelor

(inclusiv seria, dimensiunea etc.)

Termenul de folosire

P/U

U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Data

Felul şinr.

Data

Felul şi nr.

            
            
            
14-3-9
SECŢIUNEA 11:REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 şi Cod 14-3-11/a)
I._
1.Serveşte ca document de evaluare a stocurilor de bunuri şi de verificare a concordanţei înregistrărilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte de compartimentul financiar-contabil la sfârşitul fiecărei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar şi produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică, prin înscrierea stocurilor din fişele de magazie şi evaluarea lor la preţurile de înregistrare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii;
- numărul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea); U/M; preţul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnături: întocmit, verificat.
II._
Unitatea ..................
REGISTRUL STOCURILOR
(pag. din stânga)

Nr. crt.

Materialul/ produsul

(sort, calitate, marcă, profil, dimensiune)

COD

U/M

Preţ unitar

1 IANUARIE

31 IANUARIE

28 FEBRUARIE

31 MARTIE

30 APRILIE

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

               
               
               
(pag. din dreapta)

Nr. crt.

31 MAI

30 IUNIE

31 IULIE

31 AUGUST

30 SEPTEMBRIE

31 OCTOMBRIE

30 NOIEMBRIE

31 DECEMBRIE

Nr. crt.

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

 

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

 
                 

1

                 

2

                 

3

Întocmit,

Verificat,

14-3-11
REGISTRUL STOCURILOR

Nr. crt.

Materialul/produsul

(sort, calitate, marcă, profil, dimensiune)

Cod

U/M

Cantitatea

Preţul unitar

Valoarea

0

1

2

3

4

5

6

       
       
       

Întocmit,

Verificat,

14-3-11/a
SECŢIUNEA 12:LISTA DE INVENTARIERE (Cod 14-3-12)
I._
1.Serveşte ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate în gestiunile unităţii;
- document pentru stabilirea lipsurilor şi plusurilor de bunuri (imobilizări, stocuri materiale) şi a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate a plusurilor şi minusurilor constatate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri;
- document centralizator al operaţiunilor de inventariere.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, la locurile de depozitare, anual sau în situaţiile prevăzute de dispoziţiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile unităţii şi separat pentru cele aparţinând altor unităţi, aflate asupra personalului unităţii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. şi se semnează de către membrii comisiei de inventariere şi de către gestionar.
În cazul bunurilor primite în custodie şi/sau consignaţie, pentru prelucrare etc., se întocmeşte în două exemplare iar copia se înaintează unităţii în a cărei evidenţă se află bunurile respective
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de către toţi gestionarii, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care predă gestiunea, cât şi de gestionarul (gestionarii) care primeşte gestiunea.
În listele de inventariere a bunurilor aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a căror cantitate efectivă nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau a materialelor de masă, în vrac etc, a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor ataşa notele de calcul privind inventarierea, precum şi datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate în secţiile de producţie şi nesupuse prelucrării se înscriu separat în listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite şi ambalajele se înscriu în listele de inventariere pe feluri, indicându-se codul, unitatea de măsură, unii indici calitativi (tărie alcoolică, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere întocmite pentru bunurile aparţinând altor unităţi trebuie să conţină, pe lângă elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numărul şi data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fără mişcare, de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurată, se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale în care se arată cauzele nefolosirii, caracterul şi gradul deteriorării sau deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum şi persoanele vinovate, după caz.
Constatările făcute se soluţionează de conducerea unităţii în conformitate cu dispoziţiile legale.
3.Circulă:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor şi a deprecierilor constatate la inventar, precum şi pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecărei file, menţionând pe ultima filă a listei de inventariere că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa, că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenţelor valorice şi semnarea listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum şi pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la compartimentul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării sau deteriorării bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;
- la conducătorul unităţii, împreună cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute;
- la unitatea căreia îi aparţin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc., în scopul comunicării eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unităţii;
- gestiunea; locul de depozitare;
- numărul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- codul sau numărul de inventar;
- unitatea de măsură;
- cantităţi: stocuri faptice, stocuri scriptice, diferenţe în plus, diferenţe în minus;
- preţ unitar;
- valoarea contabilă: valoarea, diferenţe în plus, diferenţe în minus;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul;
- comisia de inventariere: numele şi prenumele, semnătura;
- gestionar: numele şi prenumele, semnătura;
- contabilitate: numele şi prenumele, semnătura.
II._

Unitatea

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data .............

Gestiunea

Pagina ..........

Magazia

Loc de depozitare

Nr. crt.

Denumirea bunurilor inventariate

Codul sau numărul de inventar

U/M

CANTITĂŢI

PREŢ UNITAR

VALOAREA CONTABILĂ

Valoarea de inventar

DEPRECIEREA

Stocuri

Diferenţe

Valoarea

Diferenţe

Valoarea

Motivul

(cod)

Faptice

Scriptice

Plus

Minus

Plus

Minus

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

               
               
               

Numele şi prenumele

Comisia de inventariere

Gestionar (Responsabil imobilizări corporale)

Contabilitate

     

Semnătura

     
14-3-12

Unitatea ......................

Gestiunea ....................

Pag .......

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ..............

Nr. crt.

Cod sau denumire

Inventar faptic

Nr. crt.

Cod sau denumire

Inventar faptic

      
      
      

Comisia de inventariere

Numele şi prenumele

Semnătura

  
14-3-12/b
SECŢIUNEA 13:LISTĂ DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
I._
1.Serveşte ca:
- document pentru inventarierea mărfurilor, ambalajelor şi altor materiale aflate în evidenţa cantitativ-valorică în unităţile cu amănuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor şi plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.
2.Se întocmeşte în două exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni şi conturi de materiale, mărfuri şi ambalaje şi se semnează de membrii comisiei de inventariere, de gestionar şi contabilul care ţine evidenţa gestiunii. În cazul predării-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în trei exemplare din care un exemplar la gestionarul predător, un exemplar la gestionarul care primeşte gestiunea, iar un exemplar la contabilitate.
Pentru bunurile deteriorate total sau parţial, degradate, precum şi pentru cele fără mişcare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se întocmesc liste de inventariere separate.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de toţi gestionarii sau de persoanele care au calitatea de gestionari, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care predă (predau) gestiunea, cât şi de gestionarul (gestionarii) care primeşte (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a căror cantitate faptică nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau mărfurile în vrac etc. a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se menţionează modul în care s-a făcut inventarierea şi datele tehnice care stau la baza calculelor.
În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după caz.
Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat după determinarea cantităţilor inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ţinând seama de dimensiunile şi unităţile de măsură cu care figurează în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleaşi preţuri folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedează la o verificare amănunţită a exactităţilor tuturor evaluărilor, calculelor, totalizărilor şi înregistrărilor din contabilitate şi din evidenţa de la locurile de depozitare. Greşelile identificate cu această ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3.Circulă:
- la gestionar (sau gestionari în cazul predării-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecărei file a listei, menţionând pe ultima filă a listei că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa (lor), că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa (lor), că nu mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum şi faptul că preţurile, cantităţile, calităţile şi unităţile de măsură au fost stabilite în prezenţa sa (lor) şi nu are (au) obiecţiuni de făcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecărei file a listei, calcularea listelor de inventariere, întocmirea recapitulaţiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilităţilor, conform dispoziţiilor legale, în cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectuează confruntarea între raportul de gestiune predat la contabilitate şi valoarea totală a inventarului faptic. Totodată, se iau măsuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate şi înregistrarea în contabilitate a provizioanelor pentru depreciere;
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la oficiul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării, deteriorării bunurilor, numele persoanelor vinovate şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;
- la conducătorul unităţii, împreună cu procesele-verbale sus-menţionate, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute.
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificări gestionare (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unităţii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numărul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de măsură; cantitatea;
- preţul unitar de înregistrare în contabilitate;
- valoarea contabilă;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul;
- comisia de inventariere: numele şi prenumele, semnătura;
- gestionar şi gestionar primitor (în cazul predării - primirii gestiunii): numele şi prenumele, semnătura;
- contabilitate: numele şi prenumele, semnătura.
II._

Unitatea ...............

LISTA DE INVENTARIERE

Data .................

Gestiunea

Pagina ..........

Magazia

Loc de depozitare

Nr. crt.

Denumirea bunurilor inventariate

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar de înregistrare în contabilitate

Valoarea contabilă

Valoarea de inventar

Deprecierea

Valoarea

Motivul

(cod)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

          
          
          
 

Total pagină

X

X

 

X

    
 

Comisia de inventariere

Gestionar

Gestionar*)

Contabilitate

Numele şi prenumele

      

Semnătura

      
14-3-12/a
*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.
CAPITOLUL 4:GRUPA a IV-a Mijloace băneşti şi decontări
SECŢIUNEA 1:CHITANŢĂ PENTRU OPERAŢIUNI ÎN VALUTĂ (Cod 14-4-1/a)
I._
1.Serveşte ca:
- document justificativ pentru încasările şi plăţile în valută efectuate în numerar;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casă în valută şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte la unităţile care efectuează operaţiuni în valută, în două exemplare, pentru fiecare sumă în valută, de către casierul unităţii şi se semnează de acesta.
3.Circulă la depunător/plătitor, exemplarul 1, cu ştampila unităţii. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a operaţiunilor înregistrate în registrul de casă în valută.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, după utilizarea completă a carnetului (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii; codul de identificare fiscală; numărul de înregistrare la oficiul registrului comerţului; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele persoanei care depune/încasează sume în valută şi ce reprezintă acestea;
- felul valutei; suma în valută (în cifre şi în litere); cursul de schimb valutar; c/val în lei;
- semnătura casierului pentru plata/încasarea sumei în valută.
II._

Unitatea .............

Codul de identificare fiscală ...................................

Nr. de înregistrare la Oficiul reg. corn ....................

Sediul (localitatea, str., număr) ...............................

Judeţul ...................

CHITANŢĂ PENTRU OPERAŢIUNI ÎN VALUTĂ Nr. ..........

Data .................

Am primit/plătit de la/către ...............................................

următoarele sume în valută, reprezentând: .........................

Felul valutei

Suma în valută

Cursul

C/val în lei

în cifre

în litere

     
     
     

Total

X

X

X

 

Casier,

14-4-1/a
SECŢIUNEA 2:PROCES-VERBAL DE PLĂŢI (Cod 14-4-3A)
I._
1.Serveşte ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unităţii mandatarului plătitor, în vederea efectuării plăţilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul plătitor;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a salariilor şi altor drepturi neachitate.
2.Se întocmeşte într-un exemplar şi se reţine în casieria unităţii ori de câte ori se fac plăţi prin casierii plătitori, astfel:
- faţa formularului se completează de casierul unităţii, care semnează de predarea sumelor şi a actelor de plată, şi de casierul plătitor pentru primirea acestora. Documentul se reţine în casieria unităţii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurări sociale, premiilor şi altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la bancă şi predate casierilor plătitori până la termenul legal de efectuare a plăţii sumelor respective. Sumele predate casierilor plătitori nu se înregistrează la plăţi în registrul de casă, acestea figurând în soldul casei de la data înmânării sumelor până la data când casierii plătitori justifică sumele primite la casieria unităţii;
- verso formularului se completează la restituirea sumelor neachitate, împreună cu actele de plăţi.
În situaţia în care spaţiul este insuficient se întocmeşte o listă (anexă) suplimentară care trebuie să conţină toate informaţiile cerute de document.
3.Circulă la compartimentul financiar-contabil ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
faţă
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele casierului şi mandatarului plătitor;
- suma predată/primită (în cifre şi în litere), cu menţionarea actelor de plăţi;
- semnătura casierului şi mandatarului plătitor pentru suma predată/primită, precum şi pentru suma primită/restituită;
verso
- data (ziua, luna, anul) decontării sumelor neachitate;
- numele şi prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rămase neachitate.
II._

Unitatea ..................

PROCES-VERBAL DE PLĂŢI

Întocmit azi ....................................................................

Subsemnaţii: casier .........................................................

Mandatar plătitor ...........................................................

Primul am predat, iar secundul am primit suma de ........... lei (..................) (în litere)

reprezentând actele de plăţi specificate mai jos, pentru secţia, atelierul, serviciul etc.

1) ....................................... lei

2) ....................................... lei

3) ....................................... lei

TOTAL .............................. lei

Decontarea se va face la data de ..........................

Casier,

......................

Mandatar plătitor,

......................

Azi ................. am restituit la casierie actele de plăţi menţionate mai sus împreună cu suma de .............. lei (.................) (în litere) rămasă neachitată conform listei nominale de pe verso formularului.

Mandatar plătitor,

......................

Casier,

......................

14-4-3A t2
(verso)

Unitatea ...............................................

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Numele şi prenumele

Marca sau nr. matricol

Suma rămasă neachitată

    
    
    

TOTAL

 
Mandatar plătitor,
SECŢIUNEA 3:
I._
DISPOZIŢIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
DISPOZIŢIE DE PLATĂ/ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE (colectivă - Cod 14-4-4/a)
1.Serveşte ca:
- dispoziţie pentru casierie, în vederea achitării în numerar a unor sume, potrivit dispoziţiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum şi a diferenţei de încasat de către titularul de avans în cazul justificării unor sume mai mari decât avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziţie pentru casierie, în vederea încasării în numerar a unor sume care nu reprezintă venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziţiilor legale;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casă şi în contabilitate, în cazul plăţilor în numerar efectuate fără alt document justificativ.
2.Se întocmeşte într-un exemplar de compartimentul financiar-contabil:
- în cazul utilizării ca dispoziţie de plată, când nu există alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- în cazul utilizării ca dispoziţie de plată a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- în cazul utilizării ca dispoziţie de încasare, când nu există alte documente prin care se dispune încasarea (avize de plată, somaţii de plată etc.).
Se semnează de întocmire la compartimentul financiar-contabil.
3.Circulă:
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză în cazurile prevăzute de lege;
- la persoanele autorizate să aprobe încasarea sau plata sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaţiunii de încasare sau plată, după caz, şi se semnează de casier; în cazul plăţilor se semnează şi de persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de casă, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de casă.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele, precum şi funcţia (calitatea) persoanei care încasează/restituie suma;
- suma încasată/restituită (în cifre şi în litere); scopul încasării/plăţii;
- semnături: conducătorul unităţii, viza de control financiar preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de identitate, suma primită, data şi semnătura;
- casier; suma plătită/încasată; data şi semnătura.
II._
1._
Unitatea .........................

DISPOZIŢIE DE ....................*) CĂTRE CASIERIE

nr. .......... din .................

Numele şi prenumele ..............................................

Funcţia (calitatea) ...................................................

Suma ................... (în cifre) lei ................. (în litere)

Scopul încasării/plăţii ..............................................

Semnătura

Conducătorul unităţii

Viza de control financiar-preventiv

Compartiment financiar-contabil

   
14-4-4 t2
*) Se va înscrie "ÎNCASARE" sau "PLATĂ", după caz
(verso)

Se completează numai pentru plăţi

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Actul de identitate .................... Seria ............ nr. ............

Am primit suma de ......................................... lei (în cifre)

Data .............

Semnătura .............................

CASIER

Plătit/încasat suma de .................... (în cifre) lei

Data .............

Semnătura ......................

2._
Unitatea ....................

DISPOZIŢIE DE ....................*) CĂTRE CASIERIE nr. ........... din ...............

Scopul încasării/plăţii ...................................................

Numele şi prenumele

Funcţia

(calitatea)

Actul de identitate

(seria, nr.) **)

SUMA

Semnătura de primire

Reprezentând

Totală

    
           
           
           

Semnătura

Conducătorul unităţii

Viza de control financiar-preventiv

Compartiment financiar-contabil

TOTAL

      
   

CASIER

Plătit/încasat suma totală de ................ lei

Data ........... Semnătura .....................

14-4-4/a
_____
*) Se va scrie "ÎNCASARE" sau "PLATĂ", după caz.
**) Se va completa numai pentru plăţi.
SECŢIUNEA 4:BORDEROUL DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI DE DECONTARE (Cod 14-4-6)
I._
1.Serveşte ca:
- document justificativ (împreună cu documentele anexe) al sumelor achitate cu cecuri de decontare;
- document de predare la compartimentul financiar-contabil a documentelor în baza cărora s-au emis cecuri.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, zilnic sau la alte perioade stabilite de conducătorul compartimentului financiar-contabil, de către gestionarul carnetului de cecuri, pe măsura utilizării filelor din carnet.
Borderoul se întocmeşte separat pe feluri de cecuri.
În cazul în care pentru un cec se anexează mai multe documente, acestea se trec pe rânduri distincte, urmând ca în dreptul ultimului document să se completeze celelalte coloane ale formularului.
3.Circulă:
- la compartimentul aprovizionare sau alt compartiment desemnat, pentru confirmarea legalităţii, necesităţii, oportunităţii şi operaţiunii;
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar-preventiv, pentru acordarea vizei respective;
- la compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele anexate, semnându-se de verificare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele gestionarului carnetului de cecuri;
- numărul curent; felul, numărul şi data documentului; documentul de recepţie (numărul şi data); beneficiarul sumei; seria şi numărul cecului; suma achitată;
- numărul actelor justificative anexate;
- semnături: viza compartimentului aprovizionare sau alt compartiment desemnat, viza de control financiar preventiv, gestionar carnet cecuri.
II._

Unitatea ....................

BORDEROUL DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI DE DECONTARE

prezentate de ...................... la data de ............

Nr. crt.

Documentul

Documentul de recepţie

(nr. şi data)

Beneficiarul sumei

Seria şi numărul cecului

Suma achitată

Felul

Numărul

Data

        
     
        
     

Anexez un număr de ................ acte justificative

Gestionar carnet cecuri,

TOTAL

 

Viza compartimentului aprovizionare sau alt compartiment desemnat,

Viza de control financiar preventiv

Întocmit,

Verificat,

14-4-6
SECŢIUNEA 5:REGISTRU DE CASĂ (Cod 14-4-7A şi Cod 14-4-7bA)
I._
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în numerar, efectuate prin casieria unităţii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;
- document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casă.
2.Se întocmeşte în două exemplare, zilnic, de casierul unităţii sau de altă persoană împuternicită, pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi.
La sfârşitul zilei, rândurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se barează.
Soldul de casă al zilei precedente se reportează, după caz, pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în curs.
Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate şi de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.
3.Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor de casă (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne la casier.
4.Se arhivează:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; numărul actului de casă; numărul anexelor; explicaţii; încasări; plăţi;
- report/sold ziua precedentă;
- semnături: casier şi compartiment financiar-contabil.
II._
1._

Unitatea .................

Data

Contul casa

REGISTRU DE CASĂ

Ziua

Luna

Anul

    

Nr. crt.

Nr. act casă

Nr. anexe

Explicaţii

Încasări

Plăţi

Report/Sold ziua precedentă

  
      
      
      

De reportat pagina/TOTAL

  

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7A
2._

Unitatea ..............

REGISTRU DE CASĂ

Contul casa

 

Nr. crt.

Data

Nr. act. casă

Nr. anexă

Explicaţii

Încasări

Plăţi

Ziua

Luna

Anul

Report/Sold ziua precedentă

  
         
         
         

De reportat pagina/TOTAL

  

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/bA
SECŢIUNEA 6:REGISTRU DE CASĂ (în valută - Cod 14-4-7/aA şi Cod 14-4-7/cA)
I._
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în valută, efectuate prin casieria unităţii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;
- document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casă în valută.
2.Se întocmeşte în două exemplare, zilnic, de casierul unităţii sau de altă persoană împuternicită, pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi în valută.
În antetul coloanelor se înscrie fiecare fel de valută care se încasează sau se plăteşte. În coloanele formularului se înregistrează sumele în valută, iar în ultima coloană echivalentul acestora în lei, la cursul de schimb valutar din data efectuării operaţiunilor din documentele în care s-au consemnat acestea.
Valutele care apar în două sau mai multe cursuri se trec în coloane diferite.
La sfârşitul zilei, rândurile neutilizate se barează.
Soldul de casă al zilei precedente se reportează pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în curs.
În cazul în care numărul valutelor şi al cecurilor de călătorie încasate în cursul unei zile depăşeşte numărul coloanelor existente pe o filă, pentru ziua respectivă se completează atâtea file câte sunt necesare.
Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate şi de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.
3.Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne la casier.
4.Se arhivează:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; numărul actului de casă; numărul anexelor; explicaţii; felul valutei şi cursul de schimb valutar pentru încasări şi plăţi; încasări; plăţi; contravaloarea în lei;
- report/sold ziua precedentă;
- semnături: casier şi compartiment financiar-contabil.
II._
1._

Unitatea .................

Data

Contul casa

REGISTRU DE CASĂ (în valută)

Ziua

Luna

Anul

    
               
          

x

Nr. crt.

Nr. act casă

Nr. anexe

Explicaţii

ÎNCASĂRI

PLĂŢI

Contravaloarea în lei

Felul valutei

          

Cursul

          

x

   

Report/ Sold ziua precedentă

            
                
                
   

De reportat pagina/ TOTAL

            

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/aA
2._

Unitatea ..............

REGISTRU DE CASĂ (în valută)

Contul casa

 

Nr. crt.

DATA

Nr. act casă

Nr. anexe

Explicaţii

ÎNCASĂRI

PLĂŢI

Contravaloarea în lei

Ziua

Luna

Anul

   

Felul valutei

      

Cursul

      

x

      

Report/Sold ziua precedentă

        
               
               
               
      

De reportat pagina/TOTAL

        

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/cA
SECŢIUNEA 7:BORDEROU DE ACHIZIŢIE (Cod 14-4-13, Cod 14-4-13/a şi Cod 14-4-13/b)
I._
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare în gestiune a produselor cumpărate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii produselor cumpărate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru achiziţii sau pentru decontarea sumelor plătite pentru achiziţii.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către delegatul însărcinat să aprovizioneze unitatea cu produse de pe piaţa ţărănească, de la producătorii individuali sau de la alte persoane fizice, în momentul achiziţiei.
Se semnează de delegatul care face achiziţiile respective şi de gestionarul care primeşte marfa.
3.Circulă:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a produselor şi întocmirea Notei de recepţie şi constatare de diferenţe (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rămâne în carnet (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
a)pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unităţii; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar de achiziţie; valoarea achiziţiei;
- semnături: achizitor, gestionar;
b)pentru formularul cod 14-4-13/a:
- denumirea unităţii; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar de achiziţie; valoarea achiziţiei; preţul unitar de alimentaţie publică; valoarea de alimentaţie publică;
- semnături: achizitor, gestionar;
c)pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unităţii; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul şi data contractului; producătorul: numele şi prenumele, domiciliul, seria şi numărul actului de identitate;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preţul unitar; valoarea; avansul acordat; suma plătită; semnătura de primire a sumei;
- semnături: achizitor, gestionar.
II._
1._
Unitatea ...........................
Codul de identificare fiscală ..........................
Numărul de înmatriculare la oficiul registrului comerţului .................
Sediul (localitatea, str., număr) .......................................
Judeţul ...........................
BORDEROU DE ACHIZIŢIE
nr. ........... data .....................

Produsul

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar de achiziţie

Valoarea achiziţiei

      
      
      

TOTAL

X

X

 

X

 

Semnătura achizitorului,

Semnătura gestionarului,

14-4-13
2._
Unitatea ...........................
Codul de identificare fiscală ..........................
Numărul de înmatriculare la oficiul registrului comerţului .................
Sediul (localitatea, str., număr) .......................................
Judeţul ...........................
BORDEROU DE ACHIZIŢIE
nr. ........... data .....................
(alimentaţia publică)

Produsul

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar de achiziţie

Valoarea achiziţiei

Preţ unitar alim. publică

Valoarea alim. publică

Menţiuni

         
         
         

TOTAL

X

X

 

X

 

X

 

X

Semnătura achizitorului,

Semnătura gestionarului,

14-4-13/a
3._
Unitatea ...........................
Codul de identificare fiscală ..........................
Numărul de înregistrare la Oficiul reg. com ..................
Sediul (localitatea, str., număr) ....................................
Judeţul ...........................
BORDEROU DE ACHIZIŢIE
nr. ........... data .....................
(de la producători individuali)

CONTRACT

Producător

Buletin/Carte de identitate

Denumirea produselor

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

Avans

Suma plătită

Semnătura de primire a sumei

Nr.

Data

Numele şi prenumele

Domiciliul

seria

numărul

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

               
               
               

TOTAL

x

x

x

x

x

x

x

 

x

   

x

Semnătura achizitorului,

Semnătura gestionarului,

14-4-13/b
SECŢIUNEA 8:DECONT PENTRU OPERAŢIUNI ÎN PARTICIPAŢIE (Cod 14-4-14)
I._
Se utilizează în toate domeniile de activitate în care se efectuează operaţiuni în participaţie.
1.Serveşte ca document pe baza căruia se decontează cheltuielile şi veniturile realizate din operaţiuni în participaţie, precum şi sumele virate între coparticipanţi.
2.Se întocmeşte de unitatea care ţine contabilitatea asocierilor în participaţie, lunar, în două exemplare, pe fiecare coparticipant, cu veniturile şi cheltuielile ce revin acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevăzute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile şi veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli şi venituri, potrivit planului de conturi general aplicabil.
În decont se înscriu şi alte transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor băneşti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe şi alte sume rezultate din operaţiunile în participaţie.
3.Circulă:
- exemplarul 1 - la compartimentul care primeşte decontul;
- exemplarul 2 - rămâne la compartimentul care ţine contabilitatea operaţiunilor în participaţie şi care întocmeşte decontul.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii emitente şi destinatare; codul de identificare fiscală; sediul (localitatea, str., număr); judeţul;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea contului creditor pentru cheltuielile şi sumele transmise; denumirea contului debitor pentru veniturile şi sumele primite; valoarea transmisă conform contractului de asociere în participaţie;
- semnături: conducătorul unităţii, inclusiv ştampila, conducătorul compartimentului financiar-contabil.
II._

Unitatea emitentă ..............................................

Unitatea destinatară ..........................................

Codul de identificare fiscală ..............................

Codul de identificare fiscală ..............................

Numărul de înregistrare la Oficiul reg. com ........

Numărul de înregistrare la Oficiul reg. com ........

Sediul (localitatea, str., număr) ..........................

Sediul (localitatea, str., număr) ..........................

Judeţul .............................................................

Judeţul .............................................................

DECONT PENTRU OPERAŢIUNI ÎN PARTICIPAŢIE
nr. .......... data .................

Nr. crt.

Simbol cont

Denumire cont creditor pentru cheltuielile şi sumele transmise

Denumire cont debitor pentru veniturile şi sumele primite

Valoarea transmisă conform contract asociere în participaţie

Debitor

Creditor

0

1

2

3

4

     
     
     

Conducătorul unităţii,

L.S.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

14-4-14
CAPITOLUL 5:GRUPA a V-a - Salarii şi alte drepturi de personal
SECŢIUNEA 1:STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c şi Cod 14-5-1/k)
I._
1.Serveşte ca:
- document pentru calculul drepturilor băneşti cuvenite salariaţilor, precum şi al contribuţiilor şi al altor sume datorate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, lunar, pe secţii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de evidenţă a muncii şi a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizaţi în acord etc., a evidenţei şi a documentelor privind reţinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihnă, certificatelor medicale (în cazul statului de salarii cod 14-5-1/b şi cod 14-5-1/c) şi se semnează, pentru confirmarea exactităţii calculelor, de către persoana care determină salariul cuvenit şi întocmeşte statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reţineri a statelor de salarii urmează a fi completate cu alte feluri de reţineri legale decât cele nominalizate în formular.
Pentru centralizarea la nivelul unităţii a salariilor şi a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reţinerilor, se utilizează aceleaşi formulare de state de salarii.
Plăţile făcute în cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidările, indemnizaţiile de concediu etc. se includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel întreaga sumă a salariilor calculate şi toate reţinerile legale din perioada de decontare respectivă.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unităţii pentru efectuarea plăţii sumelor cuvenite (exemplarul 1), după caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci când se solicită plata salariilor neridicate.
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de plăţi (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii, secţiei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; întocmit pentru luna, anul;
- numele şi prenumele; venitul brut; contribuţia individuală de asigurări sociale; contribuţia individuală la bugetul asigurărilor pentru şomaj; contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personală de bază; deduceri suplimentare; venitul bază de calcul; impozitul calculat şi reţinut; salariul net;
- semnături: conducătorul unităţii, conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl întocmeşte.
II._
Unitatea .......................
STAT DE SALARII
pe luna .................. anul .........
(secţia, serviciul etc.):

Nr. crt.

NUMELE ŞI PRENUMELE

Marca (funcţia) sau număr matricol

Salariul de bază

(pe oră, zi, lună)

Vechime în muncă

%

 

Timp lucrat

(ore sau zile)

din care:

Timp nelucrat

(ore sau zile)

Salariul de bază pt. timpul efectiv lucrat în regim normal de lucru

CALCULUL SUMELOR

de încadrare

 

Efectiv în acord

După normă

Ore regie sau zile lucrate

Suplimentare

 

De noapte

Întreruperi

 

Ore după normă

Ore regie sau zile lucrate

  

SPORURI

Indemnizaţie de concediu

Întreruperi

Adaos pt. depăşirea sarcinilor

 

Ore suplimentare

Ore de noapte

Vechime neîntreruptă

Condiţii deosebite

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

                            
                            
                            

Alte drepturi impozabile

Contravaloarea avantajelor în natură

Venit brut

Contribuţia individuală pentru asigurări sociale

Contribuţia individuală pentru protecţia socială a şomerilor

Contribuţia pentru asigurările sociale de sănătate

Cheltuieli Profesionale

(cota 15 %)

Venit net

Alte contribuţii sau cheltuieli deductibile

Deducere personală de bază

Deduceri suplimentare

Venit bază de calcul

Impozit calculat şi reţinut

Salariul net

Avans

Rest de plată

ALTE REŢINERI

Total de plată

Chirii

  

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

                    
                    
                    

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/a
Unitatea .......................
STAT DE SALARII
pe luna ................... anul .........
(secţia, serviciul etc.):

Nr. crt.

NUMELE ŞI PRENUMELE

Marca (funcţia) sau număr matricol

Total salariu

Indemnizaţie pt. primele 10 zile de boală

Indemnizaţie din asigurări sociale de stat

Alte drepturi impozabile

Venit brut

Contribuţia individuală pentru asigurări sociale

Contribuţia individuală pentru protecţia socială a şomerilor

Contribuţia pentru asigurările sociale de sănătate

Cheltuieli profesionale

(cota 15 %)

Venit net

Alte contribuţii sau cheltuieli deductibile

Deducere personală de bază

Deduceri suplimentare

Venit bază de calcul

Impozit calculat şi reţinut

Salariul net

ALTE REŢINERI

Total de plată

Indemnizaţie concediu

odihnă, lichidări

Avans

Chirii

Imputaţii

Popriri

Rate

Alte câştiguri în bani şi în natură

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

                           
                           
                           

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/b
Unitatea ......................
STAT DE SALARII
pe luna ............... anul .........
(secţia, serviciul etc.):

Nr. crt.

NUMELE ŞI PRENUMELE

Marca (funcţia) sau număr matricol

Total salariu

Indemnizaţie pt. primele 10 zile de boală

Indemnizaţie din asigurări sociale de stat

Alte drepturi impozabile

Venit brut

Contribuţia individuală pentru asigurări sociale

Contribuţia individuală pentru protecţia socială a şomerilor

Contribuţia pentru asigurările sociale de sănătate

Cheltuieli profesionale

(cota 15 %)

Venit net

Alte contribuţii sau cheltuieli deductibile

Deducere personală de bază

Deduceri

suplimentare

Venit bază de calcul

Impozit calculat şi reţinut

Salariul net

ALTE REŢINERI

Total de plată

Indemnizaţie concediu de odihnă, lichidări

Avans

     

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

                           
                           
                           

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/c
Unitatea ......................
STAT DE SALARII
pe luna .................. anul .........
(secţia, serviciul etc.):

Nr. crt.

NUMELE ŞI PRENUMELE

(marca)

Salariu de bază

Alte drepturi salariale

Alte drepturi impozabile

Venit brut

Contribuţia individuală pentru asigurări sociale

Contribuţia individuală pentru protecţia socială a şomerilor

Contribuţia pentru

asigurările sociale de sănătate

Cheltuieli profesionale

(cota 15 %)

Venit net

Alte contribuţii sau cheltuieli deductibile

Deducere personală de bază

Deduceri suplimentare

Venit bază de calcul

Impozit calculat şi reţinut

Salariul net

Avans

Alte reţineri

Total de plată

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

                    
                    
                    

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/k
SECŢIUNEA 2:LISTĂ DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d)
I._
1.Serveşte ca:
- document pentru calculul drepturilor băneşti cuvenite salariaţilor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reţinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale plătite;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte lunar, pe baza documentelor de evidenţă a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate şi se semnează pentru confirmarea exactităţii calculelor de persoana care a calculat avansurile chenzinale şi a întocmit lista.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unităţii, pentru efectuarea plăţii avansurilor cuvenite (exemplarul 1), după caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă, pentru înregistrare în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans pentru a servi la întocmirea statelor de salarii la sfârşitul lunii (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexă la exempl. 2 al registrului de casă (exempl. 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans chenzinal (exempl. 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii, secţiei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; întocmit pentru luna, anul;
- numele şi prenumele; salariul de bază; timpul efectiv: lucrat, concediu medical; avans de plată;
- semnături: conducătorul unităţii, conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care îl întocmeşte.
II._
Unitatea ........................
................. (secţia, serviciul etc.):
LISTĂ DE AVANS CHENZINAL
pe luna ............ anul ........

Nr. crt.

Numele şi prenumele

Marca

Salariul de bază

Timp efectiv

Avans de plată

Lucrat

Concediu medical

0

1

2

3

4

5

6

       
       
       

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Întocmit,

14-5-1/d
SECŢIUNEA 3:ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE - Cod 14-5-4)
I._
1.Serveşte ca:
- dispoziţie către persoana delegată să efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care urmează a efectua deplasarea, precum şi pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurării de valori materiale în numerar.
3.Circulă:
- la persoana împuternicită să dispună deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectuează deplasarea;
- la persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea să confirme sosirea şi plecarea persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de către titular la întoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurării materialelor, stabilind diferenţa de primit sau de restituit, avându-se în vedere eventualele penalizări şi semnând pentru verificare.
În cazul în care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit, pentru diferenţa de primit de titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plată către casierie (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, după caz).
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de dispoziţie de încasare (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, după caz);
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză;
- la conducătorul unităţii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi numărul formularului;
- numele, prenumele şi funcţia persoanei delegate; scopul, destinaţia şi durata deplasării; ştampila unităţii; semnătura conducătorului unităţii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii şi plecării în/din delegaţie; ştampila unităţii; semnătura conducătorului unităţii;
- ziua şi ora plecării; ziua şi ora sosirii; data depunerii decontului; penalizări calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului şi emitentul, numărul şi data actului, suma;
- numărul şi data chitanţei pentru restituirea diferenţei; diferenţa de primit/restituit;
- semnături: conducătorul unităţii, controlul financiar preventiv, persoana care verifică decontul, şeful de compartiment, titularul de avans.
II._

Unitatea .........................

Depus decontul (numărul şi data) .................

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE)

Nr. ...................

Dl./D-na ................................................................

având funcţia de .....................................................

este delegat pentru .................................................

la ...........................................................................

Durata deplasării de la ................... la ....................

Se legitimează cu ....................................................

Ştampila unităţii şi semnătura

Data ....................

Sosit*) ...........................................

Plecat*) .........................................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii şi semnătura

Sosit*) ...........................................

Plecat*) .........................................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii şi semnătura

Sosit*) ...........................................

Plecat*) .........................................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii şi semnătura

Sosit*) ...........................................

Plecat*) .........................................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii şi semnătura

*) Se va completa ziua, luna, anul şi ora.
14-5-4 t2
(verso)

Ziua şi ora plecării ..........................................

Ziua şi ora sosirii ............................................

Data depunerii decontului ...............................

Penalizări calculate .........................................

Avans spre decontare:

- Primit la plecare .................................. lei

- Primit în timpul deplasării ..................... lei

TOTAL ................................................. lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului şi emitentul

Nr. şi data actului

Suma

     
     
     

TOTAL CHELTUIELI

 

Diferenţa de restituit s-a depus cu dispoziţie de încasare către casierie nr. ............ din ..................

Diferenţa de primit/restituit lei .................

Aprobat conducătorul unităţii,

Control financiar-preventiv,

Verificat decont,

Şef compartiment,

Titular avans,

SECŢIUNEA 4:ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) ÎN STRĂINĂTATE (transporturi internaţionale - Cod 14-5-4/a)
I._
1.Serveşte ca:
- dispoziţie către conducătorii auto să efectueze transporturi în străinătate cu autovehiculele unităţii;
- document de stabilire a avansului în valută, pentru deplasările conducătorilor auto care urmează să efectueze transporturi în străinătate, pe baza căruia aceştia ridică avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum şi a valutei aduse la înapoiere în ţară;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte la unităţile care efectuează transporturi în străinătate, în două exemplare, pentru fiecare deplasare, de către sectorul de exploatare şi se semnează de şeful sectorului pentru confirmarea realităţii datelor şi exactităţii calculelor din ordinul de deplasare.
3.Circulă:
- la conducătorul unităţii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză (ambele exemplare);
- la conducătorii auto care urmează să efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor în valută, reţinând exemplarul 1, care urmează să fie ataşat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unităţii care semnează pentru plata sumei în valută (ambele exemplare) şi efectuează înregistrarea sumelor plătite în registrul de casă (în valută).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi numărul formularului;
- numele, prenumele şi funcţia titularului de avans; destinaţia; marca şi numărul autovehiculului; scopul deplasării; locul de încărcare; locul de descărcare;
- detalierea elementelor de avans în lei şi în valută;
- numărul şi data chitanţei pentru restituirea diferenţei; diferenţa de primit/restituit;
- semnături: conducătorul unităţii, şeful de compartiment, controlul financiar preventiv, titularul de avans.
II._

Unitatea ...................

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) ÎN STRĂINĂTATE

(transporturi internaţionale)

Nr. ................

Titularii de avans (Numele, prenumele şi funcţia) .....................................

se deplasează în .............. cu autovehiculul nr. .......... marca ........... pentru ............... conform comenzii nr. ......... emisă de ........... locul de încărcare ................ locul de descărcare ................ pleacă la ................... anul ......... se înapoiază la terminarea cursei sau marşrutei ..................

Nr. Km. parcurşi

Relaţia

Relaţia

Relaţia

Km. dus-întors conform marşrutei

   

Km. pt. redirijare

   

Total Km.

   

Avans în valută se acordă pentru

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

1. Diurna

      

2. Cheltuieli de deplasare:

      
       
       
       

Total

      

Diferenţa de restituit s-a depus cu chitanţa nr. .............. din ...............

Casier .........................

Diferenţa de primit/restituit lei ................

Aprobat conducătorul unităţii,

Control financiar-preventiv,

Verificat decont,

Şef compartiment,

Titular avans,

14-5-4/a
SECŢIUNEA 5:DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasări externe - Cod 14-5-5)
I._
1.Serveşte ca:
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută şi în lei), cu ocazia deplasării în străinătate;
- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte într-un exemplar de titularul de avans pentru cheltuielile efectuate pe întreaga durată a deplasării.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din deplasare şi calculul eventualelor penalizări de întârziere, care semnează de verificare;
- la persoanele autorizate să exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata diferenţei în cazul în care, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasării, suma cheltuielilor efective depăşeşte avansul primit;
- la casieria unităţii pentru plata diferenţei, caz în care titularul de avans semnează pentru primirea diferenţei respective, fără a se mai întocmi document distinct.
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe baza de Chitanţă pentru operaţiuni în valută (cod 14-4-1/a), Dispoziţie de încasare către casierie (cod 14-4-4/a), după caz.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele titularului de avans;
- avans în valută sau în valută şi în lei; sume decontate; diferenţe de restituit/primit;
- semnături: conducătorul unităţii, şeful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifică decontul.
II._

Unitatea .........................................

Titularul de avans ...........................

Nr. ............ din .....................

DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasări externe)

I. AVANSURI ÎN VALUTĂ

Ţara

Ţara

Ţara

Total

A. Primite de la:

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

Lei

- Bancă

       

- Casierie

       

Total

       

B. Sume depuse la:

       

- Bancă

       

- Casierie

       

Total

       

C. Rest de justificat

       

D. Sume decontate

       

E. Diferenţe

       

- de restituit

       

- de primit

       

II. AVANSURI ÎN LEI

 

1 Diferenţa de restituit

 
 

- contravaloarea valutei primite şi nedecontate

 

A. Sume primite - Total

   

- bilete călătorie

 

- diferenţa până la limita de recuperare legal stabilită

 

- surplus bagaj

   

B. Sume decontate - Total

 

- penalităţi pt. depunerea cu întârziere a valutelor neutilizate

 

- bilete călătorie

   

- surplus bagaj

 

- penalităţi pt. depunerea cu întârziere a decontului

 

- taxă aeroport

   

C. Sume de recuperat

 

2 Diferenţa de primit

 

- CFR

 

- contravaloarea în lei a valutei depuse în plus

 

- TAROM

 

- chelt. în lei neprimite în avans

 

Aprobat conducătorul unităţii,

Control financiar-preventiv,

Verificat decont,

Şef compartiment,

Titular avans,

14-5-5 t2
(verso)

I. DECONTAREA

Data plecării

(ziua şi ora)

Data plecării

(ziua şi ora)

Mijloc de transport

Mijloc de transport

Numele şi prenumele delegaţilor

Categ.

Ţara

Ţara

Ţara

Număr zile

Valuta

Valuta

Valuta

Total

Transport

Perioada

Zile

Suma

Perioada

Zile

Suma

Perioada

Zile

Suma

barem

barem

barem

             
             
             
             
             

TOTAL I

X

X

X

 

X

X

 

X

X

   

II. DECONTAREA CAZĂRII

Nr. şi data actului

Număr pers.

Categ.

Nr. nopţi

Barem

Suma

Nr. nopţi

Barem

Suma

Nr. nopţi

Barem

Suma

Total

număr nopţi

x

              
              
              

TOTAL II

 

X

 

X

  

X

  

X

   

III. ALTE CHELTUIELI (inclusiv diferenţa de curs valutar şi comision schimb)

VALUTA

VALUTA

  
  
  

Nr. actului

Felul cheltuielii

Sume-devize

Nr. actului

Felul cheltuielii

Sume-devize

      
      
      

IV. DECONTAREA TRANSPORTULUI

- felul biletelor

Seria biletelor

Număr bilete

Ruta: de la ................

la ..............................

Valoare lei

     
     
     
 

Recapitulaţia cheltuielilor

Valuta

Lei

 
   
   
   
SECŢIUNEA 6:DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE (transporturi internaţionale - Cod 14-5-5/a)
I._
1.Serveşte ca:
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută şi în lei), cu ocazia deplasării în străinătate;
- document pentru stabilirea diferenţei de primit sau de restituit de către titularul de avans;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte la unităţile care execută transporturi în străinătate, într-un exemplar, de către titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe întregul parcurs, semnându-se de titularul de avans.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din străinătate şi calculul eventualelor penalizări de întârziere, care semnează de verificare.
În cazul în care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit de către titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plată către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, după caz).
În situaţia în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pe bază de Dispoziţie de încasare către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a, după caz).
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză;
- la conducătorul unităţii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate şi a eventualei diferenţe de primit de către titularul de avans.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numele şi prenumele titularului de avans;
- avans în valută sau în valută şi în lei; sume decontate; diferenţe de restituit/primit;
- semnături: conducătorul unităţii, şeful compartimentului financiar-contabil, controlul financiar preventiv, titularul de avans, persoana care verifică decontul.
II._

Unitatea ......................................................

Titularii de avans .........................................

Autovehiculul nr. .............. marca ................

Cursa s-a efectuat în perioada .....................

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaţionale)

Nr. .......... din data .................

Nr. Km. parcurşi

Relaţia

Relaţia

Relaţia

   

Km. dus-întors conform marşrutei

   

Km. pt. redirijare

   

Total Km.

   

Avansul acordat

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

- prin casierie

      

- împrumuturi

      

Total avans

      

Total cheltuieli

      

Diferenţa de restituit s-a depus cu dispoziţia de încasare nr. .......... din .....................

Casier ......................

Diferenţa de primit/restituit .......................

Aprobat conducătorul unităţii

Control financiar-preventiv

Verificat decont

Şef compartiment

Titular avans

14-5-5/a
CAPITOLUL 6:GRUPA a VI-a Contabilitate generală
SECŢIUNEA 1:NOTĂ DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)
I._
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare a operaţiunilor de decontare intervenite între unitate şi subunităţi care ţin contabilitate proprie şi între subunităţi ale aceleiaşi unităţi care ţin contabilitate proprie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, de compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operaţiunii.
3.Circulă:
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil sau înlocuitorul său, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care participă la operaţiunea de decontare, pentru înregistrare (exemplarul 1).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil al părţilor participante la operaţiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar şi exemplarul 2 la emitent).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data operaţiunilor;
- semnături: persoana care întocmeşte documentul şi compartimentul financiar-contabil.
II._
NOTĂ DE DEBITARE-CREDITARE

Număr document

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr. ort.

Emitent

Către

Conturi debitoare (creditoare)

Vă debităm (credităm) cu suma de lei

Data operaţiunilor

     
     
     

Întocmit,

Compartiment financiar-contabil,

14-6-1A
SECŢIUNEA 2:NOTĂ DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)
I._
1.Serveşte ca document justificativ de înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică, de regulă pentru operaţiunile care nu au la bază documente justificative (stornări etc.).
2.Se întocmeşte, într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil.
3.Circulă:
- la persoana autorizată să verifice şi să semneze documentul;
- la persoana care asigură contabilitatea sintetică şi analitică în cadrul compartimentului financiar-contabil.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea, numărul şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- denumirea unităţii;
- explicaţii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
- semnături: întocmit, verificat.
II._

Unitatea ....................

NOTĂ DE CONTABILITATE

Nr. document

Data

Ziua

Luna

Anul

Nr. crt.

Explicaţii

Simbolul conturilor

Suma

Debitoare

Creditoare

       
       
       

TOTAL

   

Întocmit,

Verificat,

14-6-2 A
SECŢIUNEA 3:EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
I._
1.Serveşte la comunicarea şi solicitarea de la debitor a sumelor pretinse, rămase neachitate, provenite din relaţii economico-financiare şi ca instrument de conciliere prearbitrală.
2.Se întocmeşte în trei exemplare, de compartimentul financiar-contabil al unităţii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitică.
3.Circulă:
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi conducătorul unităţii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 şi 2), care restituie unităţii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului. Eventualele obiecţii asupra sumelor prevăzute în extrasul de cont se consemnează într-o notă explicativă semnată de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, care se anexează la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil al unităţii emitente (exemplarul 3, precum şi exemplarul 2, după primirea confirmării);
- la compartimentul financiar-contabil al unităţii debitoare (exemplarul 1).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii creditoare;
- codul de identificare fiscală;
- sediul (localitate, stradă, număr);
- judeţul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unităţii debitoare;
- felul, numărul şi data documentului;
- explicaţii;
- suma;
- semnături: conducătorul unităţii, inclusiv ştampila, conducătorul compartimentului financiar-contabil.
II._

Unitatea creditoare ...........................................

Cod de identificare fiscală .................................

Nr. de înregistrare la Oficiul reg. com. ...............

Sediul (localitatea, strada, număr) ......................

Judeţul ........................

Cont ...........................

Banca .........................

Nr. de înregistrare ........... din ..............

Către ...................................................

EXTRAS DE CONT

Conform dispoziţiilor în vigoare, vă înştiinţăm că, în evidenţele noastre contabile, la data de ............, unitatea dvs. figurează cu următoarele debite:

Documentul (felul, numărul şi data)

Explicaţii

Suma

   
   
   
14-6-3 t2
(verso)

În termen de 5 zile de la primire urmează să ne restituiţi acest extras confirmat pentru suma acceptată, iar în cazul constatării de diferenţe să anexaţi nota explicativă cuprinzând obiecţiile dvs. Prezentul extras de cont ţine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.

Conducătorul unităţii,

L.S. .......................

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

........................................

Unitatea debitoare ....................................

Nr. de înregistrare ........... din ..............

Către ...................................................

Confirmăm prezentul extras de cont pentru suma de ............................. lei, pentru achitarea căreia (se va completa după caz):

a) am depus la bancă ordinul de plată nr. ............................ din ......................

b) am depus la Oficiul Poştal nr. ......... mandatul poştal nr. ......... din ..............

c) urmează să efectuăm plata într-un termen de ................................................

Obiecţiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse în nota explicativă anexată.

Conducătorul unităţii,

L.S. .......................

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

........................................

SECŢIUNEA 4:JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNILE DE CASĂ ŞI BANCĂ (Cod 14-6-5)
I._
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor cu mijloace băneşti la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2.Se întocmeşte lunar sau pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizându-se formatul potrivit, în funcţie de numărul conturilor corespondente.
Se completează pe baza registrului de casă şi a extraselor de cont primite de la bancă la care sunt anexate documentele justificative. În acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, atât pentru încasări, cât şi pentru plăţi, într-un document cumulativ.
La sfârşitul lunii se determină rulajul total, precum şi totalurile fiecăruia dintre conturile corespondente, care se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii; contul;
- denumirea formularului şi data (luna, anul) pentru care se întocmeşte;
- registrul de casă sau extrasele de cont de la bancă; conturile corespondente; rulajul;
- semnături: întocmit, verificat.
II._

Unitatea ..................................

Contul ................................

JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNILE DE CASĂ ŞI BANCĂ
Luna ....................... Anul ............

Nr. rând

Reg. de casă sau extrase de cont de la bancă

Conturi corespondente

      

Rulaj

 

1

2

3

4

5

6

7

8

1

        

2

        

3

        

Întocmit,

Verificat,

14-6-5
SECŢIUNEA 5:JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)
I._
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor privind decontările cu furnizorii pentru materiale, mărfuri, lucrări executate, servicii prestate etc. la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la ţinerea contabilităţii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2.Se întocmeşte în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completează pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepţie şi constatare de diferenţe etc.) sau pe bază de centralizatoare, pentru operaţiunile înregistrate în creditul contului de furnizori şi pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la bancă sau registrul de casă pentru operaţiunile înregistrate în debitul acestui cont.
În cazul înregistrării pe bază de centralizatoare, evidenţa analitică a furnizorilor se ţine separat de jurnal, utilizându-se Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fişa de cont pentru operaţiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rămase neachitate (nelichidate) până la sfârşitul lunii se înregistrează în Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7).
La sfârşitul lunii, se determină rulajul creditor total, precum şi totalurile fiecăruia din conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului; contul;
- ziua înregistrării; numărul şi data notei de recepţie/factură; furnizorul - localitatea (explicaţii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori), ziua achitării, cont corespondent creditor, nr. document, suma;
- semnături: întocmit, verificat.
II._

Unitatea .....................

JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII

Contul .......................................

Luna ........... Anul ........ Pag ......

Nr. rând

Ziua înreg.

Numărul şi data

Furnizorul-localitatea (Explicaţii)

CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE

Rulaj creditor al contului de furnizori

Plata facturilor

(debit cont furnizori)

Nr. rând

Notei de recepţie

Facturii

         

Ziua achitării

Cont corespondent creditor

Nr. doc.

Suma

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 

1

                  

1

2

                  

2

3

                  

3

Întocmit,

Verificat,

14-6-6
SECŢIUNEA 6:SITUAŢIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)
I._
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru ţinerea contabilităţii analitice a clienţilor sau furnizorilor la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- ca situaţie a soldurilor contului 411 "Clienţi" sau contului 401 "Furnizori".
2.Se întocmeşte lunar sau pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi clienţii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clienţi sau de furnizori. În cazul în care situaţia se întocmeşte pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au în vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru înregistrarea în Jurnalul privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completează astfel:
În cazul încasării facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mărfurile livrate, lucrările executate, serviciile prestate etc., respectiv încasarea de la clienţi;
- la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neîncasate din situaţia încasării facturilor întocmită pentru luna precedentă.
În cazul achitării facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepţie a materialelor şi produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, în cazul în care contabilitatea analitică a furnizorilor nu se ţine cu ajutorul Jurnalului privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neachitate din situaţia achitării facturilor sau din Jurnalul privind decontările cu furnizorii, cod (14-6-6).
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; numărul şi data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaţii); sume de primit (datorate);
- încasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnături: întocmit, verificat.
II._

Unitatea ...............

SITUAŢIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR

Pag. ......

Luna ........ Anul ......

Nr. rând

Ziua înregistrării

Numărul şi data facturii

Client (furnizor) - localitate (explicaţii)

Sume de primit

(datorate)

Încasarea (plata) facturilor

Ziua

Cont corespondent

Nr. docum.

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

8

         
         
         

Întocmit,

Verificat,

14-6-7
SECŢIUNEA 7:JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI (Cod 14-6-8)
I._
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operaţiunilor în creditul conturilor de stocuri la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2.Se întocmeşte periodic sau pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se înregistrează la sfârşitul perioadei, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaţiuni (documente cumulative, situaţii de ieşire), în funcţie de metoda folosită pentru contabilitatea analitică a bunurilor.
În antetul coloanelor se înscrie simbolul fiecărui cont creditor, precum şi documentul care furnizează datele (numărul şi data documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai întâi pentru conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice şi pe secţii, fie numai pe conturi sintetice şi pe secţii. În acest caz, concomitent cu efectuarea înregistrărilor în jurnal se fac înregistrările şi în evidenţa analitică a conturilor de cheltuieli (fişe, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; felul şi nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
- semnături: întocmit, verificat.
II._

Unitatea .....................

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI

Luna ........... Anul ........

Nr. rând

Ziua înregistrării

Document

(felul, nr.)

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

Sintetice

Analitice

Sume

         

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

              

2

              

3

              

Întocmit,

Verificat,

14-6-8
SECŢIUNEA 8:JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUŢIA PENTRU ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ A ŞOMERILOR ŞI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE (Cod 14-6-10)
I._
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operaţiunilor în creditul conturilor privind salariile, contribuţia pentru asigurări sociale, protecţia socială a şomerilor şi asigurări sociale de sănătate la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2.Se întocmeşte lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secţii de producţie, după caz, pe baza statelor de salarii.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
- ziua înregistrării; felul şi nr. documentului; conturi debitoare: sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnături: întocmit, verificat
II._
Unitatea ...............................
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUŢIA PENTRU ASIGURĂRI SOCIALE, PROTECŢIA SOCIALĂ A ŞOMERILOR ŞI ASIGURĂRI SOCIALE DE SĂNĂTATE
Luna ............... Anul ............

Nr. rând

Ziua înregistrării

Documentul

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

Conturi creditoare

Sintetice

Analitice

     
 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

         

2

         

3

         

Întocmit,

Verificat,

14-6-10
SECŢIUNEA 9:BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAŢIE (Cod 14-6-14)
I._
1.Serveşte:
- la centralizarea evidenţei obiectelor primite spre vânzare în consignaţie;
- ca document de încărcare în gestiune cu obiectele primite spre vânzare;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte de preţuitor sau persoana desemnată cu evaluarea obiectelor primite de la deponenţi, în două exemplare, şi se semnează de acesta pentru predare şi de gestionar pentru primirea obiectelor.
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, împreună cu obiectele primite în consignaţie (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului; raionul;
- numărul bonului de primire/chitanţă; valoarea la primire/vânzare; descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria şi nr. actului de identitate;
- semnături: preţuitor, gestionar.
II._

Unitatea .........

BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAŢIE

în ziua de .......... anul ....... raionul ...........

Pagina .......

Număr bon de primire - chitanţă

Valoarea

- lei -

Descrierea obiectului

Deponent

- la primire

- la vânzare

Numele şi prenumele

Seria şi nr. act de identitate

1

2

3

4

5

6

      
      
      
14-6-14

Predat

Preţuitor,

Primit

Gestionar,

SECŢIUNEA 10:BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE (Cod 14-6-15)
I._
1.Serveşte la evidenţa mişcării obiectelor primite în consignaţie.
2.Se întocmeşte în două exemplare, de către gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil, însoţit de documentele de vânzare (exemplarul 1);
- rămâne la gestionar, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul şi data bonului de primire; numărul facturii sau al bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, după schimbarea preţului, la preţ de vânzare către cumpărător (inclusiv comision şi TVA), la preţ de cumpărare de la deponent, comision (exclusiv TVA), valoarea TVA;
- semnătura gestionarului.
II._

Unitatea .........

BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE

în ziua de .......... anul ....... raionul ...........

Pagina .......

Nr. crt.

Bon de primire

Numărul facturii sau al bonului fiscal

Denumirea obiectului

Valoarea obiectelor - lei

Numărul

Data

Retrase de deponent

După schimbarea preţului

La preţ de vânzare către cumpărător

(inclusiv comision şi TVA)

La preţ de cumpărare de la deponent

Comision

(exclusiv TVA)

TVA

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

           
           
           
Gestionar,
14-6-15
SECŢIUNEA 11:JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNI DIVERSE (pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
I._
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiunilor în creditul conturilor fără dezvoltare analitică sau a căror dezvoltare se asigură pe fişe separate, dar care nu sunt cuprinse în alte jurnale, la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea jurnalului Cartea mare.
2.Se întocmeşte pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adaptează, în funcţie de numărul conturilor folosite.
Se completează document cu document sau pe bază de centralizatoare.
Înscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaţiuni, pe grupe de conturi care au legătură între ele sau în ordinea simbolurilor conturilor.
Dacă volumul operaţiunilor este mic, în jurnal pot fi cuprinse unul până la trei conturi creditoare.
La sfârşitul perioadei, după înregistrarea în jurnal a tuturor operaţiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificându-se ca totalul sumelor din grupare să fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a făcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecărui cont, precum şi sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului şi luna, anul pentru care se întocmeşte;
- ziua înregistrării; felul, numărul şi data documentului; explicaţii; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare;
- semnături: întocmit, verificat.
II._

Unitatea .............

JURNAL PRIVIND OPERAŢIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ............. anul ........

Pag. .......

Nr. rând

Ziua înregistrării

Document

(felul, nr.)

Explicaţii

Cont corespondent debitor

Rulaj creditor

Gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare

Cont debitor

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

Contul ...........................

1

       

2

       

3

       

Contul ...........................

1

       

2

       

3

       

Întocmit,

Verificat,

14-6-17
SECŢIUNEA 12:FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCŢIE (Cod 14-6-21)
I._
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcţii, lucrări de întreţinere şi reparaţii şi altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaţie.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comandă, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcţii, lucrare de întreţinere şi reparaţii.
Se completează la începutul anului pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestată, a cheltuielilor indirecte şi alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziţiilor legale. La sfârşitul fiecărei perioade se totalizează sumele înregistrate, în vederea întocmirii balanţei de verificare a operaţiunilor înregistrate
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.;
- numărul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data începerii (fabricaţiei, comenzii etc.); data terminării (recepţiei);
- data, felul şi numărul documentului; total cheltuieli; decontarea producţiei: cantitatea, preţul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semnătura de întocmire.
II._

Unitatea .................

FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCŢIE

(comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.)

.........................................

NUMĂRUL COMENZII

CONT

PAGINA

   

CANTITATEA

U/M

DATA ÎNCEPERII

(fabricaţiei, comenzii etc.)

DATA TERMINĂRII

(recepţiei)

Document

 

TOTAL CHELTUIELI

DECONTAREA PRODUCŢIEI

Cont corespondent

Data

Felul

Nr.

           

Cantitatea

Preţul unitar

Valoarea

                   
                   
                   
Întocmit,
14-6-21
SECŢIUNEA 13:FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI (Cod 14-6-21/a)
I._
1.Serveşte ca document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale secţiei, cheltuielilor generale de administraţie, pe secţii şi feluri de cheltuieli, după natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulaţie (cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" în perioada de garanţie, după caz.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. În cazul în care numărul coloanelor fişei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid două sau mai multe fişe, după caz.
Se completează pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiunile intervenite.
La sfârşitul fiecărei perioade, se totalizează rulajele, în vederea întocmirii balanţei analitice de verificare a operaţiunilor înregistrate în contabilitatea de gestiune.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (secţiei, atelierului, unităţii); contul;
- data, felul şi numărul documentului; explicaţii; total debit; simbol cont corespondent; suma creditată;
- semnătura de întocmire.
II._
Unitatea .................

FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

Denumirea contului (secţiei, atelierului, unităţii)

Cont

Pagina

  

Data

Documentul (felul şi nr.)

Explicaţii

          

Total debit

Simbol cont corespondent

Suma creditată

                
                
                
Întocmit,
14-6-21/a
SECŢIUNEA 14:
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE (Cod 14-6-22)
FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE (în valută şi în lei - Cod 14-6-22/a)
I._
1.Serveşte:
- la ţinerea contabilităţii analitice a conturilor de clienţi, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiunilor economice şi financiare.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor şi se sortează pe conturi analitice de grupare, potrivit planului de conturi aplicabil.
În cazul în care se utilizează pentru ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiunilor economice şi financiare, fişele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfăşoară pe conturi sintetice de gradul II, şi pentru conturile de gradul II prevăzute în planul de conturi aplicabil.
Se completează, la începutul anului, pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiunile intervenite.
La sfârşitul fiecărei perioade, în fişele analitice se totalizează rulajele pe perioada respectivă şi cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii balanţei de verificare a conturilor analitice sau a situaţiilor de solduri, iar în fişele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit şi credit, precum şi soldul contului, în vederea întocmirii balanţei de verificare a conturilor sintetice.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul şi numărul documentului; explicaţii; simbol cont corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semnătura de întocmire.
II._

Unitatea ...............

FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE

Simbol cont

Pagina

  

Data

Document

Explicaţii

Simbol cont corespondent

Debit

Credit

D/C

Sold

 

Felul

Nr.

         
         
         
Întocmit,
14-6-22
   
   

Unitatea .........................

FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢIUNI DIVERSE

(în valută şi lei)

Ţara ........................

Simbol cont

Firma ......................

Pag.

Data

Document

Explicaţii

Simbol cont corespondent

VALUTĂ

LEI

Felul

Nr.

Sintetic

Analitic

Debit

Credit

D/C

Sold

Cursul

Debit

Credit

D/C

Sold

               
               
               
Întocmit,
14-6-22/a
SECŢIUNEA 15:FIŞA PENTRU OPERAŢIUNI BUGETARE (Cod 14-6-23)
I._
1.Serveşte ca document pentru evidenţa analitică astfel:
La instituţiile publice finanţate de la buget:
- pentru evidenţa creditelor bugetare aprobate, a plăţilor de casă şi a cheltuielilor efective;
La instituţiile publice finanţate din mijloace proprii şi fonduri cu destinaţie specială:
- pentru evidenţa prevederilor din bugetul aprobat, a plăţilor de casă şi a cheltuielilor efective.
2.Se completează
- la ordonatorii de credite, se înscriu în col. 3 creditele aprobate, diminuările sau anulările de credite în col. 4 şi soldul după fiecare operaţiune în col. 5;
- la instituţiile publice finanţate din venituri proprii şi din fonduri cu destinaţie specială, prevederile trimestriale de cheltuieli prevăzute în buget, inclusiv majorările acestora se înscriu în col. 3, anularea sau diminuarea lor pe parcursul execuţiei bugetului în col. 4, iar soldul după fiecare operaţie în col. 5;
- în col. 6 se înregistrează plăţile efectuate din contul de finanţare bugetară sau din contul de disponibil, după caz, care nu sunt în acelaşi timp şi cheltuieli efective; exemplu: materiale (inclusiv alimentele şi combustibilii) aprovizionate de la furnizori şi predate de la magazie, ridicările în numerar de la bancă pentru salarii şi alte drepturi, avansuri spre decontare;
- în col. 7 se înscriu plăţile efectuate prin trezoreria statului sau prin unităţi bancare, după care reprezintă în acelaşi timp şi cheltuieli efective; exemplu: procurarea activelor fixe, a obiectelor de inventar, plata serviciilor prestate şi lucrărilor executate (energie electrică, energie termică, poştă, telefon, telex, radio, televizor etc.);
- în col. 8 se înscrie totalul sumelor înregistrate în coloanele 6 şi 7.
La sfârşitul fiecărei luni totalul sumelor înregistrate în coloana 7 se transferă în coloana 9, pentru ca adunate cu sumele înregistrate anterior în această coloană de cheltuieli să se poată stabili totalul cheltuielilor efective.
Reconstituirile de plăţi se înregistrează "în roşu" în coloanele 6 şi 7, după caz, precum şi în coloana 8.
Plăţile şi reconstituirile înregistrate în col. 6 şi 7 se evidenţiază după fiecare operaţiune în coloana 8 "Total plăţi" care reprezintă "plata netă de casă" din contul de finanţare de la buget, respectiv din contul de disponibil.
- în col. 9, în cursul lunii, se înregistrează sumele care reprezintă cheltuieli efective; exemplu: consumurile de materiale, cheltuielile efectuate din avansurile spre decontare, totalul salariilor, contribuţiile la asigurările sociale de stat, impozitele, taxele etc., iar la sfârşitul lunii totalul plăţilor preluate din coloana 7;
- în col. 10 se înregistrează sumele care, potrivit reglementărilor legale în vigoare, diminuează cheltuielile efective; exemplu: plusurile de materiale constatate la inventariere, valoarea materialelor aflate în stoc la sfârşitul fiecărui semestru la compartimentele din cadrul instituţiilor publice sau la unităţile subordonate acestora, care nu ţin contabilitate proprie etc.
- în col. 11 se evidenţiază soldul debitor al contului de cheltuieli la sfârşitul perioadei de raportare.
3.Se întocmeşte într-un exemplar, pe articolele şi alineatele clasificaţiei economice, din cadrul fiecărui subcapitol de cheltuieli, prevăzut în bugetul aprobat.
4.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
5.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
II._
FIŞĂ PENTRU OPERAŢIUNI BUGETARE

Capitolul ...... Subcapitolul ..... Articolul ..... Alineatul ..... Pagina .....

Data înreg.

Explicaţii

(felul, numărul şi data documentului)

Contul

Contul

Contul

Debit

Credit

Sold

Plăţi care nu sunt în acelaşi timp şi cheltuieli efective

Plăţi care sunt în acelaşi timp şi cheltuieli efective

Total plăţi

Debit

Credit

Sold

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

           
           
           
Întocmit,
Cod 14-6-23
SECŢIUNEA 16:DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 şi Cod 14-6-24/b)
I._
1.Serveşte ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflectă operaţiuni economice şi financiare de acelaşi fel dintr-o anumită perioadă (intrări şi ieşiri de materiale, produse sau mărfuri, operaţiuni băneşti etc.);
- document justificativ centralizator de înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică.
2.Se întocmeşte în cadrul compartimentului financiar-contabil, completându-se titulatura şi conţinutul coloanelor în funcţie de natura operaţiunilor economice şi financiare şi de necesităţile de centralizare şi de înregistrare.
La instituţiile publice, în situaţia în care, în cursul unei zile, există un număr mai restrâns de operaţiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operaţiunile unei zile. În acest caz, documentul cumulativ va avea două părţi: în partea stângă, pe coloane distincte, se vor înscrie conturile care se debitează, iar în partea dreaptă, conturile care se creditează. Fiecare operaţiune se înscrie pe un rând separat pentru a se urmări corespondenţa conturilor. Pe ultimul rând se face totalul sumelor pe fiecare coloană. Totalul conturilor debitoare trebuie să corespundă cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se înregistrează totalul rezultat în coloana corespunzătoare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
II._

Unitatea ........................

DOCUMENT CUMULATIV

Nr. crt.

  
      

0

1

2

3

4

5

6

7

              
              
              
Întocmit,
14-6-24
Unitatea ........................
DOCUMENT CUMULATIV

Nr. crt.

  

Nr. crt.

                          

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

                             
                             
                             
                             
Întocmit,
14-6-24/b
SECŢIUNEA 17:
BALANŢĂ DE VERIFICARE (cu patru egalităţi - Cod 14-6-30 şi cod 14-6-30/A)
BALANŢĂ DE VERIFICARE (cu cinci egalităţi - Cod 14-6-30/a)
BALANŢĂ DE VERIFICARE (cu şase egalităţi - Cod 14-6-30/b)
BALANŢĂ ANALITICĂ A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)
I._
1.Serveşte:
- la verificarea exactităţii înregistrărilor;
- la controlul concordanţei dintre contabilitatea sintetică şi analitică;
- la întocmirea situaţiilor financiare.
2.Se întocmeşte într-un singur exemplar, cel puţin anual, la încheierea exerciţiului financiar sau la termenele de întocmire a situaţiilor financiare periodice, la alte perioade prevăzute de actele normative în vigoare şi ori de câte ori se consideră necesar.
Balanţa de verificare cuprinde pentru toate conturile unităţii următoarele elemente: simbolul şi denumirea conturilor, în ordinea din planul de conturi aplicabil, soldurile iniţiale sau totalul sumelor debitoare şi creditoare ale lunii precedente, după caz, rulajele curente debitoare şi creditoare, totalul sumelor debitoare şi creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanţa de verificare la 1 ianuarie, în coloanele 2 şi 3, se completează cu soldurile finale debitoare şi creditoare ale lunii decembrie.
În cazul aplicării formei de înregistrare "maestru-şah", când, pentru evidenţa sintetică, se utilizează Cartea mare (şah) în care se fac numai totaluri periodice, se foloseşte formularul cod 14-6-30.
Pentru conturile analitice se poate întocmi numai situaţia soldurilor.
3.Nu circulă, fiind document de sinteză.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5.Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
a)pentru formularele cod 14-6-30, 14-6-30/A, 14-6-30/a şi 14-6-30/b:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului; data pentru care se întocmeşte;
- simbolul şi denumirea conturilor; soldurile iniţiale debitoare şi creditoare sau total sume precedente debitoare/creditoare, după caz; rulajele lunii curente debitoare/creditoare; total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnături: conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmeşte documentul, după caz.
b)pentru formularul cod 14-6-30/c:
- denumirea unităţii;
- denumirea formularului; data pentru care se întocmeşte;
- codul; stocul iniţial; cantitatea intrată/ieşită; stocul final; preţul unitar; soldul iniţial; valoarea: debit/credit; soldul final;
- semnături: conducătorul compartimentului financiar-contabil, persoana care întocmeşte documentul;
II._

Unitatea ....................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de .....................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

          
          
          

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30

Unitatea ....................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de .....................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile iniţiale

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

          
          
          

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30/A

Unitatea ....................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ...............

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile iniţiale

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

            
            
            

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30/a

Unitatea ...................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ....................

Simbolul conturilor

Denumirea conturilor

Soldurile iniţiale

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total rulaje

Total sume

Soldurile finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

              
              
              
              
              

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

14-6-30/b

Unitatea .....................

BALANŢA ANALITICĂ A STOCURILOR

la data de ........................

Cod

Stoc iniţial

Cantitate

Stoc final

Preţ unitar

Sold iniţial

Valoare

Sold final

Intrată

Ieşită

Debit

Credit

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

          
          
          

Întocmit,

Verificat,

14-6-30/c
CAPITOLUL 7:GRUPA a VII-a Alte subactivităţi
SECŢIUNEA 1:DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
I._
1.Serveşte ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicării;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare sau în mai multe exemplare, în funcţie de numărul persoanelor răspunzătoare pentru paguba produsă, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) şi se semnează de către conducătorul unităţii, cu viza de control financiar preventiv şi viza compartimentului juridic.
3.Circulă:
- la persoana desemnată pentru acordarea vizei de control financiar-preventiv (ambele exemplare);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalităţii şi realităţii;
- la conducătorul unităţii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) răspunzătoare de paguba adusă unităţii pentru semnare de luare la cunoştinţă şi de imputare (ambele exemplare).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
II._
Unitatea .......................
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ....... din data de ................
Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. ....... din data de ............... întocmit de ......................... în calitate de .................... din care rezultă că s-a produs o pagubă în valoare de lei .................... reprezentând ................................ .
Paguba s-a produs în perioada ......................... fiind adusă la cunoştinţa conducerii prin actul de constatare sus-arătat.
Răspunzătoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada analizată, au lucrat la gestiunea verificată
.......................................
.......................................
Având în vedere temeiurile de drept şi de fapt care determină angajarea răspunderii materiale, valoarea totală a pagubei de ................. lei se suportă de persoanele vinovate, după cum urmează:
lei ............... de domnul(a) .................................
lei ............... de domnul(a) .................................
lei ............... de domnul(a) .................................
lei ............... de domnul(a) .................................
Calculul s-a făcut aşa cum rezultă din actul de constatare.
În nota(ele) explicativă(e) dată(e) cu ocazia constatării pagubei, domnul ..........................
14-8-2 t2
(verso)
a susţinut că .................................................................. .
Susţinerile s-au dovedit neîntemeiate deoarece: ................................................... .
În baza prevederilor legale ..............................................
DECIDE:
Se impută d-lui (d-nei) ............... , având funcţia de .............. locul de muncă ................. domiciliat în .............. , suma de ............. lei, adică ............ .

Conducătorul unităţii,

Viză de control financiar preventiv,

Viză Compartiment juridic,

DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ..................... domiciliat în ........................... am primit decizia de imputare nr. .............. din data de ............. emisă de .............. în valoare de lei .......................... (în cifre şi litere).
Semnătura,
Data .....................
SECŢIUNEA 2:ANGAJAMENT DE PLATĂ (Cod 14-8-2/a)
I._
1.Serveşte ca:
- angajament de plată a unei sume ce reprezintă o pagubă adusă unităţii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silită, în caz de nerespectare a angajamentului.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, de persoana care îşi ia angajamentul, în condiţiile în care există documente din care rezultă pagube sau alte obligaţii de plată (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3.Circulă la persoana în faţa căreia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate în acest scop) pentru semnare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
II._

ANGAJAMENT DE PLATĂ

Subsemnatul ...................... domiciliat în ............... str. ............... nr. ...... bloc ........ sc. ...... et. ... apart. ......... jud. .................... posesor al B.I./C.I. seria ......... nr. ............. emis de .............. sub nr. ........... în anul .............. având funcţia de ...................... la unitatea ......................................... luând cunoştinţă de faptul că prin .................................................................................................. s-a constatat că din vina mea am produs unităţii ............................. o pagubă de lei ...................... provenită din ................................................................................................................................ îmi iau angajamentul de a plăti această sumă unităţii păgubite astfel ................................................ .

Prezentul angajament l-am luat în conformitate cu ......................................... . În cazul nerespectării angajamentului de plată, se va proceda la executarea silită.

Dat astăzi ..................

Semnat în faţa noastră,

Semnătura,

Calitatea ........................

Semnătura .....................

 
14-8-2/a
Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 23 bis din data de 7 ianuarie 2005

Documente corelate

Acte numărul de obiecte din listă: (6)
Modificat de numărul de obiecte din listă: (1)
Modificate de acest act numărul de obiecte din listă: (1)
Acte influenţate numărul de obiecte din listă: (1)
Abrogat de numărul de obiecte din listă: (1)
Abrogate de acest act numărul de obiecte din listă: (2)
Jurisprudenţă numărul de obiecte din listă: (479)
Hotarari judecătoresti numărul de obiecte din listă: (478)
Decizie ANAF numărul de obiecte din listă: (1)
Comentarii, monografii, reviste şi webinarii numărul de obiecte din listă: (3)
Articole numărul de obiecte din listă: (3)
Noi folosim fisiere de tip cookie. Daca apasati "Închide" sau continuati utilizarea site-ului, sunteti de acord cu Wolters Kluwer Politica de confidentialitate si cookie. Obțineți mai multe informații sau modificați-vă setările .