Norme Metodologice din 1998 de intocmire si utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiara si contabila, precum si a modelelor acestora

M.Of. 391 bis

Ieşit din vigoare
Versiune de la: 15 Ianuarie 2002
Norme Metodologice din 1998 de intocmire si utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiara si contabila, precum si a modelelor acestora
Dată act: 3-mar-1998
Emitent: Ministerul Finantelor
CAPITOLUL I:
SECTIUNEA I:NOMENCLATORUL privind modelele registrelor şi formularelor tipizate, comune pe economie, pentru activitatea financiară şi contabilă

Nr. crt.

Denumirea formularului

Cod

bază

variantă

0

1

2

3

 

I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

 

 

1.

Registrul-jurnal

14-1-1

 

- Registrul-jurnal de încasări şi plăţi

 

14-1-1/a

2.

Registrul-inventar

14-1-2

 

3.

Cartea mare

14-1-3

 

- Cartea mare (şah)

 

14-1-3/a

 

II. MIJLOACE FIXE

 

 

4.

Registrul numerelor de inventar

14-2-1

 

- Registru de inventar privind investiţiile, dotările şi alte utilităţi

 

14-2-1/a

5.

Fişa mijlocului fix

14-2-2

 

6.

Bon de mişcare a mijloacelor fixe

14-2-3 A

 

- Proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale

 

14-2-3/aA

7.

Proces-verbal de recepţie

14-2-5

 

- Proces-verbal de recepţie provizorie

 

14-2-5/a

- Proces-verbal de punere în funcţiune

 

14-2-5/b

- Proces-verbal de recepţie finală

 

14-2-5/c

 

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

 

 

8.

Notă de recepţie şi constatare de diferenţe

14-3-1A

 

- Notă de recepţie şi constatare de diferenţe

 

14-3-1/aA

9.

Bon de primire în consignaţie

14-3-2

 

10.

Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

 

11.

Bon de consum

14-3-4A

 

- Bon de consum (colectiv)

 

14-3-4/a

- Fişă limită de consum

 

14-3-4/bA

- Fişă limită de consum colectivă

 

14-3-4/cA

- Listă zilnică de alimente

 

14-3-4/dA

12.

Dispoziţie de livrare

14-3-5A

 

13.

Borderou de redare a documentelor

14-3-7

 

14.

Fişă de magazie

14-3-8

 

- Fişă de magazie cu două unităţi de măsură

 

14-3-8/a

- Fişă de magazie cu repartizarea ieşirilor

 

14-3-8/c

15.

Fişă de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă

14-3-9

 

- Fişă de evidenţă a stocurilor şi a obiectelor de inventar pe locuri de folosinţă

 

14-3-9/a

16.

Registrul stocurilor

14-3-11

 

- Registrul stocurilor

 

14-3-l1/a

17.

Listă de inventariere

14-3-12

 

- Listă de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

 

14-3-12/a

- Listă de inventariere

 

14-3-12/b

 

IV. MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI DECONTĂRI

 

 

18.

Chitanţă pentru operaţii în valută

 

14-4-1/a

19.

Proces-verbal de plăţi

14-4-3A

 

20.

Dispoziţie de plată-încasare către casierie

14-4-4

 

- Dispoziţie de plată-încasare către casierie (colectivă)

 

14-4-4/a

21.

Împuternicire

14-4-5

 

22.

Borderoul documentelor achitate cu cecuri de decontare

14-4-6

 

23.

Registru de casă

14-4-7A

 

- Registru de casă în valută

 

14-4-7/aA

- Registru de casă

 

14-4-7/bA

- Registru de casă în valută

 

14-4-7/cA

24.

Bon de vânzare

14-4-12

 

25.

Borderou de achiziţie

14-4-13

 

- Borderou de achiziţie alimentaţie publică

 

14-4-13/a

- Borderou de achiziţie (de la producători individuali)

 

14-4-13/b

26.

Decont pentru operaţii în participaţie

14-4-14

 

 

V. SALARII ŞI ALTE DREPTURI DE PERSONAL

 

 

27.

Stat de salarii

14-5-1

 

- Stat de salarii

 

14-5-1/a

- Stat de salarii (fără elementele componente ale salariului total)

 

14-5-1/b

- Stat de salarii (fără elementele componente ale salariului total)

 

14-5-1/c

- Listă de avans chenzinal

 

14-5-1/d

- Listă de avans chenzinal

 

14-5-1/e

- Listă de indemnizaţii pentru concediul de odihnă

 

14-5-1/f

- Desfăşurătorul indemnizaţiilor plătite în contul asigurărilor sociale de stat

 

14-5-1/g

- Drepturi băneşti - Chenzina I (extras)

 

14-5-1/h

- Drepturi băneşti - Chenzina a II-a (extras)

-

14-5-1/i

- Stat de salarii pentru colaboratori

 

14-5-1/j

- Stat de salarii

 

14-5-1/k

- Stat de salarii

 

14-5-1/l

28.

Fişă de evidenţă a salariilor

14-5-2

 

- Fişă de evidenţă a salariilor (cu elementele componente ale salariului total)

 

14-5-2/a

29.

Ordin de deplasare delegaţie

14-5-4

 

- Ordin de deplasare (delegaţie) în străinătate (transporturi internaţionale)

 

14-5-4/a

30.

Decont de cheltuieli pentru deplasări externe

14-5-5

 

- Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale)

 

14-5-5/a

 

VI. CONTABILITATEA GENERALĂ

 

 

31.

Notă de debitare-creditare

14-6-1A

 

32.

Notă-de contabilitate

14-6-2A

 

- Notă de contabilitate

 

14-6-2/aA

33.

Extras de cont

14-6-3

 

34.

Jurnal-situaţie privind operaţiile contabile

14-6-4

 

35.

Jurnal-situaţie privind operaţiile de casă şi bancă

14-6-5

 

- Jurnal-situaţie privind operaţiile de casă şi bancă

 

14-6-5/a

36.

Jurnal privind decontările cu furnizorii

14-6-6

 

37.

Situaţia încasării-achitării facturilor

14-6-7

 

38.

Jurnal privind consumurile şi alte ieşiri de stocuri

14-6-8

 

- Jurnal privind consumurile şi alte ieşiri de stocuri

 

14-6-8/a

39.

Situaţie privind mişcarea stocurilor

14-6-9

 

40.

Jurnal privind salariile şi contribuţia la asigurările sociale

14-6-10

 

41.

Jurnal privind repartizarea şi decontarea cheltuielilor de producţie

14-6-11

 

- Jurnal privind repartizarea şi decontarea cheltuielilor de producţie

 

14-6-11/a

42.

Jurnal privind vânzarea produselor şi alte ieşiri

14-6-12

 

- Jurnal pentru vânzări

 

14-6-12/a

43.

Jurnal privind vânzarea mărfurilor şi alte ieşiri

14-6-13

 

44.

Borderou de primire a obiectelor în consignaţie

14-6-14

 

45.

Borderou de ieşire a obiectelor din consignaţie

14-6-15

 

- Borderou de vânzare (încasare)

 

14-6-15/a

46.

Jurnal privind operaţii diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

 

- Jurnal privind operaţii diverse (pentru conturi sintetice)

 

14-6-17/a

- Jurnal pentru cumpărări

 

14-6-17/b

47.

Situaţie privind avansurile de trezorerie

14-6-18

 

48.

Fişă de cont analitic pentru cheltuieli efective

14-6-21

 

- Fişă de cont analitic pentru cheltuieli indirecte de producţie

 

14-6-21/a

49.

Fişă de cont pentru operaţii diverse

14-6-22

 

- Fişă de cont pentru operaţii diverse (în valută şi în lei)

 

14-6-22/a

50.

Document cumulativ

14-6-24

 

- Document cumulativ

 

14-6-24/a

- Document cumulativ

 

14-6-24/b

- Document cumulativ

 

14-6-24/c

51.

Registru pentru evidenţa fondului de rulment şi a altor fonduri pentru asociaţiile de proprietari

14-6-25

 

52.

Registru pentru evidenţa bunurilor asociaţiei pentru asociaţiile de proprietari

14-6-26

 

53.

Registru pentru evidenţa operaţiilor băneşti pentru asociaţiile de proprietari

14-6-27

 

54.

Listă de plată a cotelor de contribuţie pentru cheltuielile comune de folosinţă, întreţinere şi reparaţii pentru asociaţiile de proprietari

14-6-28

 

55.

Scadenţarul cheltuielilor înregistrate în avans

14-6-29

 

56.

Balanţă de verificare (cu patru egalităţi)

14-6-30

 

- Balanţă de verificare (cu trei egalităţi)

 

14-6-30/a

- Balanţă de verificare (cu două egalităţi)

 

14-6-30/b

- Balanţă analitică a valorilor materiale

 

14-6-30/c

 

VII. BILANŢ CONTABIL

 

 

 

VIII. ALTE SUBACTIVITĂŢI

.

 

57.

Declaraţie de inventar

14-8-1

 

58.

Decizie de imputare

14-8-2

 

- Angajament de plată

 

14-8-2/a

59.

Contract de garanţie în numerar

14-8-3

 

- Contract de garanţie suplimentară

 

14-8-3/a

SECTIUNEA II:NORME METODOLOGICE DE ÎNTOCMIRE ŞI UTILIZARE A FORMULARELOR COMUNE PRIVIND ACTIVITATEA FINANCIARĂ ŞI CONTABILĂ
A)Norme generale privind documentele justificative şi financiar-contabile
1.Potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991, regiile autonome, societăţile comerciale, societăţile agricole, societăţile bancare, unităţile de asigurări sociale, instituţiile publice, unităţile cooperatiste, asociaţiile şi celelalte persoane juridice, precum şi persoanele fizice care au calitatea de comerciant, denumite în prezentele norme unităţi patrimoniale, consemnează operaţiile economice şi financiare, în momentul efectuării lor, în documente justificative, pe baza cărora se fac înregistrări în jurnale, fişe şi alte documente contabile, după caz.
2.Documentele justificative trebuie să cuprindă următoarele elemente principale, prevăzute în structura formularelor aprobate:
- denumirea documentului;
- denumirea şi sediul unităţii patrimoniale care întocmeşte documentul (când este cazul);
- numărul documentului şi data întocmirii acestuia;
- menţionarea părţilor care participă la efectuarea operaţiei economice şi financiare (când este cazul);
- conţinutul operaţiei economice şi financiare, iar atunci când este necesar şi temeiul legal al efectuării ei;
- datele cantitative şi valorice aferente operaţiei economice şi financiare efectuate;
- numele şi prenumele, precum şi semnăturile persoanelor care răspund de efectuarea operaţiei economice şi financiare patrimoniale, ale persoanelor cu atribuţii de control financiar preventiv şi ale persoanelor în drept să aprobe operaţiile respective, după caz;
- alte elemente menite să asigure consemnarea completă a operaţiilor în documente justificative.
Înscrisurile care stau la baza înregistrărilor în contabilitate pot dobândi calitatea de document justificativ numai în cazurile în care furnizează toate informaţiile prevăzute în normele legale în vigoare.
Înscrisurile provenite din relaţiile de cumpărare a unor bunuri de la persoane fizice pot fi înregistrate în contabilitate numai în cazurile în care se face dovada intrării în gestiune a bunurilor respective. În cazul în care documentele respective se referă la cheltuieli pentru prestări de servicii efectuate de persoane, fizice, pentru a fi înregistrate în contabilitate acestea trebuie să aibă la bază contracte sau convenţii, întocmite în acest scop în conformitate cu reglementările legale în vigoare.
3.Documentele contabile - jurnale, fişe etc. - care servesc la prelucrarea, centralizarea şi înregistrarea în contabilitate a operaţiilor consemnate în documentele justificative, întocmite manual sau în condiţiile utilizării tehnicii de calcul, trebuie să cuprindă elemente cu privire la:
- felul, numărul şi data documentului justificativ;
- sumele corespunzătoare operaţiilor efectuate;
- conturile sintetice şi analitice debitoare şi creditoare;
- semnăturile pentru întocmire şi verificare.
4.Înscrierea datelor în documente se face cu cerneală, cu pastă de pix, cu maşina de scris sau cu ajutorul tehnicii de calcul, după caz.
5.În documentele justificative şi în cele contabile nu sunt admise ştersături sau alte asemenea procedee, precum şi lăsarea de spaţii libere între operaţiile înscrise în acestea: Erorile se corectează prin tăierea cu o linie a textului sau a cifrei greşite, pentru ca acestea să poată fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corectă.
Corectarea se face în toate exemplarele documentului justificativ şi se confirmă prin semnătura persoanei care a întocmit documentul justificativ, menţionându-se şi data efectuării operaţiei. ,,
În cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza cărora se primeşte, se eliberează sau se justifică numerarul sau al altor documente pentru care prezentele norme de utilizare prevăd asemenea restricţii, documentul greşit se anulează şi rămâne în carnetul respectiv (nu se detaşează), cu excepţia ordinului de deplasare (delegaţie), pe baza căruia se primeşte sau se restituie diferenţa între cheltuielile efective de deplasare şi avansul acordat.
La corectarea documentului justificativ în care se consemnează operaţii de predare-primire a valorilor materiale şi a mijloacelor fixe este necesară confirmarea, prin semnătură, atât a predătorului, cât şi a primitorului.
În cazul completării documentelor cu ajutorul tehnicii de calcul, corecturile sunt admise numai înainte de prelucrarea acestora, menţionându-se data rectificării şi semnătura celui care a făcut modificarea. Documentele înscrise în listele de erori, anulări sau completări (pe baza cărora se fac modificări în fişiere sau în baza de date a unităţii) trebuie să fie semnate de persoanele împuternicite de unitatea beneficiară. Numele şi prenumele acestor persoane se comunică unităţilor de informatică prelucrătoare.
6.Pentru asigurarea circulaţiei raţionale şi unitare a documentelor justificative, care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, precum şi pentru ţinerea la zi a contabilităţii, se recomandă ca directorul financiar-contabil, contabilul-şef sau o altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie să întocmească graficul de circulaţie a documentelor justificative, care se aprobă de administrator, ordonatorul de credite sau persoana care are obligaţia gestionării patrimoniului. Graficul de circulaţie a documentelor justificative, la întocmirea căruia trebuie să se ţină seama de normele de utilizare a formularelor, este necesar să conţină: denumirea documentelor, persoanele care poartă răspunderea întocmirii lor, data întocmirii şi termenul stabilit pentru predarea documentelor, numărul de exemplare şi destinaţia acestora, precum şi alte elemente care se apreciază ca necesare.
Indiferent de modul de prezentare a graficelor de circulaţie a documentelor (sub formă de text sau scheme), pe baza elementelor menţionate pot fi întocmite: grafice individuale (care cuprind documentele şi lucrările ce se execută de către o anumită persoană); grafice de structură (care cuprind documentele şi lucrările din cadrul unui compartiment al unităţii patrimoniale); grafice sintetice (care cuprind documentele şi operaţiile necesare unei anumite lucrări cu grad mai mare de complexitate, cum este, de exemplu, bilanţul contabil). '
În cazul în care prelucrarea documentelor justificative se face de către unităţile prestatoare de servicii de informatică, în relaţiile dintre aceste unităţi şi cele beneficiare este necesar ca, pentru asigurarea înregistrărilor în contabilitate, să se respecte următoarele reguli:
- documentele justificative să fie întocmite corect şi la timp de către unităţile beneficiare, care răspund de realitatea datelor înscrise în acestea;
- documentele contabile, întocmite de unităţile de informatică pe baza documentelor justificative trebuie predate unităţilor beneficiare la termenele stabilite prin contractele sau convenţiile încheiate, unităţile de informatică răspunzând de corectitudinea prelucrării datelor;
- unităţile beneficiare trebuie să efectueze verificarea documentelor contabile obţinute de la unităţile de informatică în sensul cuprinderii tuturor documentelor justificative preluate pentru prelucrare, respectării corespondenţei conturilor şi exactităţii sumelor înregistrate.
7.În vederea înregistrării în jurnale, fişe şi celelalte documente contabile a operaţiilor economice şi financiare consemnate în documentele justificative, potrivit formelor de înregistrare contabilă utilizate de unităţi, se poate face contarea documentelor justificative, indicându-se simbolurile conturilor sintetice şi analitice debitoare şi creditoare, în conformitate cu planul de conturi general elaborat de Ministerul Finanţelor.
Înregistrările în contabilitatea sintetică şi analitică se fac pe bază de documente justificative, document cu document sau a unui centralizator în care sunt înscrise mai multe documente justificative al căror conţinut se referă la operaţii de aceeaşi natură şi perioadă.
Înregistrările în contabilitate se pot face şi pe bază de note de contabilitate, în cazul operaţiilor pentru care nu se întocmesc documente justificative, ca, de exemplu, stornările, repartizarea profitului realizat etc.
În cazul stornărilor, pe documentul iniţial se menţionează numărul şi data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiei, iar în nota de contabilitate de stornare se menţionează documentele, data şi numărul de ordine al operaţiei care face obiectul stornării.
Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop, iar stornarea efectuată în roşu constituie o excepţie şi se face numai pentru acele conturi al căror rulaj trebuie să rămână neinfluenţat de corecţii, făcând obiectul raportărilor prin bilanţul contabil potrivit nomelor metodologice de întocmire şi centralizare a acestuia.
Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în unitate şi sistematic, în conturi sintetice şi analitice, în conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare formă de înregistrare.
Înregistrările în contabilitate se pot face manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul.
În cazul utilizării echipamentelor informatice pentru întocmirea documentelor justificative şi pentru prelucrarea şi înregistrarea datelor în contabilitate, registrele contabile şi formularele comune pe economie privind activitatea financiară şi contabilă pot fi adaptate în funcţie de specificul şi necesităţile persoanelor prevăzute la art. 1 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, cu condiţia respectării conţinutului de informaţii şi a normelor de întocmire şi utilizare a acestora.
Registrele contabile, altele decât cele obligatorii prevăzute de art. 21 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, editate cu ajutorul tehnicii de calcul, vor fi numerotate, şnuruite, parafate şi înregistrate în evidenţa unităţii.
Neîntocmirea, întocmirea eronată şi/sau neutilizarea documentelor justificative şi financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor norme metodologice, se sancţionează potrivit dispoziţiilor legale.
Lipsa documentelor care să ateste natura şi provenienţa bunurilor, atât pe timpul transportului, cât şi la locurile de depozitare şi vânzare, în momentul controlului efectuat de organele abilitate se sancţionează potrivit legislaţiei în vigoare cu amendă şi confiscarea bunurilor respective, acestea fiind considerate bunuri fără documente justificative de provenienţă.
B)Registrele de contabilitate
8.Registrele de contabilitate sunt documente contabile obligatorii în care unităţile patrimoniale înregistrează periodic, cronologic şi sistematic operaţiile economice şi financiare, consemnate în documente justificative, care produc modificări în patrimoniul acestora.
Principalele registre ce se folosesc în contabilitate sunt: Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul jurnal de încasări şi plăţi (cod 14-1-1/a), Registrul-inventar (cod 14-1-2) şi Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrul jurnal (cod 14-4-1), Registrul jurnal de încasări şi plăţi (cod 14-1-1/a) şi Registrul-inventar (cod 14-1-2) se numerotează şi se şnuruiesc înainte de depunerea la organele fiscale teritoriale pentru parafare şi înregistrare.
Registrele de contabilitate numerotate, şnuruite, parafate, înregistrate la organele fiscale şi conduse regulat pot fi admise ca probă în cazul litigiilor unităţilor patrimoniale, în caz de faliment, precum şi în orice alte situaţii.
Totodată, absenţa registrelor de contabilitate sau neţinerea regulată a acestora lipseşte agenţii economici de mijloacele de probă în relaţiile cu organele fiscale şi dă posibilitatea acestora din urmă de a stabili obligaţiile faţă de bugetul statului, fără a ţine seama de datele din contabilitate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub formă de registru sau foi volante şi listări informatice legate sub formă de registru, după caz.
Numerotarea filelor registrelor se va face în ordine crescătoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completării lor. Unităţile patrimoniale vor înregistra la organele fiscale volumele următoare de registre contabile, pe măsura completării celor înregistrate şi parafate anterior, făcând, totodată, dovada completării acestora, fără ştersături, spaţii libere sau file lipsă.
Datele înscrise în Registrul jurnal trebuie să corespundă cu cele înscrise în balanţa de verificare a unităţii patrimoniale.
9.Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează zilnic, în mod cronologic, operaţie cu operaţie, fără spaţii libere, toate modificările patrimoniului unităţii.
Operaţiile de aceeaşi natură, realizate în acelaşi loc de activitate (atelier, secţie etc.) şi in cursul aceleiaşi zile, pot fi recapitulate într-un document centralizator.
Unităţile patrimoniale cu un volum mare de operaţii pot utiliza pentru detaliere jurnale auxiliare pentru: operaţiile de casă şi bancă, decontările cu furnizorii, situaţia încasării-achitării facturilor, situaţia avansurilor de trezorerie etc.
Orice înregistrare în Registrul jurnal trebuie să cuprindă elemente cu privire la: felul, numărul şi data documentului justificativ, explicaţii privind operaţiile respective şi conturile debitoare şi creditoare în care s-au înregistrat sumele corespunzătoare operaţiilor efectuate.
Unităţile patrimoniale care utilizează jurnale auxiliare vor înregistra periodic, de regulă lunar, sumele centralizate pe conturi din aceste jurnale în Registrul jurnal.
În Registrul-jurnal de încasări şi plăţi (cod 14-1-1/a) se înregistrează cronologic, zi de zi, toate operaţiile de încasări şi plăţi efectuate pe baza documentelor justificative de către asociaţiile familiale şi persoanele fizice care au calitatea de comerciant.
10.Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează, grupat, toate elementele patrimoniale inventariate de unitate, potrivit Regulamentului privind aplicarea Legii contabilităţii nr. 82/1991.
La sfârşitul fiecărui an, în acest registru se înscriu, într-o formă recapitulativă, elementele patrimoniale după natura lor, suficient de detaliate pentru a putea justifica conţinutul fiecăruia dintre posturile bilanţului contabil.
Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărui cont de activ şi pasiv cuprins în bilanţul contabil anual. Se întocmeşte la înfiinţarea unităţii patrimoniale, anual la încheierea exerciţiului, cu ocazia fuziunii, divizării sau a lichidării acesteia pe bază de inventar faptic, precum şi în alte situaţii.
În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistrează soldurile existente la data inventarierii, la care se adaugă intrările şi se scad ieşirile de la data inventarierii până la data încheierii exerciţiului.
11.Registrul Cartea mare (cod 14-1-3) este un document contabil obligatoriu în care se înregistrează lunar şi sistematic, prin regruparea conturilor, mişcarea şi existenţa tuturor elementelor patrimoniale, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sinteză şi sistematizare şi conţine simbolul contului debitor şi al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor şi creditor, precum şi soldul contului pentru fiecare lună a anului curent. Registrul Cartea mare conţine câte o filă pentru fiecare cont sintetic utilizat de unitate.
Registrul Cartea mare (şah - cod 14-1-3/a) serveşte la ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiilor economice şi financiare în unităţile care utilizează forma de înregistrare contabilă "maestru-şah". Acest registru poate fi suplinit de Fişa de cont pentru operaţii diverse (cod 14-6-22), în condiţiile utilizării formei de înregistrare în contabilitate "maestru-şah".
Conţinutul acestui registru obligatoriu stă la baza întocmirii balanţei de verificare a conturilor sintetice.
12.Registrele de contabilitate se utilizează în strictă concordanţă cu destinaţia acestora şi se prezintă în mod ordonat completate, astfel încât să permită, în orice moment, identificarea şi controlul operaţiilor economice şi financiare efectuate. Ele se păstrează în unitate timp de zece ani de la data încheierii exerciţiului în cursul căruia au fost întocmite, iar în caz de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite în termen de maximum 30 de zile de la constatare.
C)Forme de înregistrare în contabilitate
13.Formele de înregistrare în contabilitate reprezintă sistemul de registre, formulare şi documente contabile corelate între ele, care servesc la înregistrarea cronologică şi sistematică în contabilitate, potrivit normelor stabilite, a operaţiilor economice şi financiare ce au loc în unităţile patrimoniale, pe tot parcursul exerciţiului financiar.
14.Principalele forme de înregistrare în contabilitate a operaţiilor economice şi financiare în cazul unităţilor care conduc contabilitatea în partidă dublă sunt: "pe jurnale", "maestru-şah" şi forma combinată "maestru-şah cu jurnale".
15.În cadrul formei de înregistrare în contabilitate "pe jurnale", principalele formulare ce se utilizează sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Jurnale auxiliare;
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- Balanţa de verificare (cod 14-6-30).
Registrul jurnal (cod 14-1-1) se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operaţiilor economice şi financiare consemnate în documentele justificative. Pentru înregistrările care nu au la bază documente justificative se întocmesc note de contabilitate.
Notele de contabilitate se întocmesc pe bază de note justificative sau note de calcul şi se înregistrează în mod cronologic în Registrul jurnal.
Orice înregistrare în acest registru trebuie să cuprindă elemente cu privire la: felul, numărul şi data documentului justificativ sau a notei contabile; explicaţii privind operaţiile efectuate şi conturile debitoare şi creditoare în care s-a înregistrat suma totală corespunzătoare operaţiilor efectuate.
În vederea înregistrării în Registrul jurnal a operaţiilor economice şi financiare consemnate în documentele justificative, se face contarea acestora, indicându-se simbolurile conturilor sintetice debitoare şi creditoare, în conformitate cu planul de conturi general elaborat de Ministerul Finanţelor, precum şi dezvoltarea în analitic a unor conturi de către unităţile patrimoniale. Operaţiile de aceeaşi natură, realizate în acelaşi loc de activitate (atelier, secţie etc.) şi în cursul aceleiaşi zile, pot fi centralizate cu ajutorul unui document cumulativ (centralizator), care va sta la baza înregistrării în Registrul jurnal.
Pe măsura înregistrării în Registrul jurnal a documentelor justificative şi contabile, precum şi a notelor de contabilitate; acestora li se atribuie un număr de ordine, corespunzător datei la care au fost înregistrate.
Agenţii economici cu un volum restrâns de operaţii pot conduce numai Registrul-jurnal pentru reflectarea în contabilitate a activităţii economice şi financiare.
Agenţii economici care întocmesc un număr mare de documente justificative vor conduce, pe lângă Registrul-jurnal, jurnale auxiliare, pe feluri de operaţii, cum sunt:
- Jurnal-situaţie privind operaţiile contabile (cod 14-6-4);
- Jurnal-situaţie privind operaţiile de casă şi bancă (cod 14-6-5 şi cod 14-6-5/a);
- Jurnal privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);
- Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7);
- Jurnal privind consumurile şi alte ieşiri de stocuri (cod 14-6-8 şi cod 14-6-8/a);
- Situaţie privind mişcarea stocurilor (cod 14-6-9);
- Jurnal privind salariile şi contribuţia la asigurările sociale (cod 14-6-10);
- Jurnal privind vânzarea produselor şi alte ieşiri (cod 14-6-12 şi 14-6-12/a);
- Jurnal - privind vânzarea mărfurilor şi alte ieşiri (cod 14-6-13);
- Jurnal privind operaţii diverse (cod 14-6-17, cod 14-6-17/a şi 14-6-17/b);
- Situaţie privind avansurile de trezorerie (cod 14-6-18).
În funcţie de condiţiile existente, unităţile patrimoniale pot opta numai pentru unele jurnale sau situaţii din cele prezentate mai sus, astfel încât în aceste documente să se reflecte orice modificare adusă în patrimoniul unităţii.
Lunar, în fiecare jurnal auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare înregistrate în cursul lunii, totaluri care se trec în Registrul jurnal, precum şi în Cartea mare.
Contabilitatea analitică se poate ţine, fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu ajutorul celorlalte formulare tipizate comune (fişa de cont analitic pentru valori materiale, fişa de cont pentru operaţii diverse etc.) sau specifice, folosite în acest scop.
Pentru unele conturi, pe lângă jurnalul privind operaţiile de credit se întocmeşte şi un document contabil denumit "situaţie", pentru operaţiile de debit. De exemplu, la înregistrarea operaţiilor de casă şi bancă se foloseşte jurnalul pentru creditul contului şi conturile corespondente debitoare şi "situaţia" pentru debitul contului şi conturile corespondente creditoare.
Înregistrările în "jurnal" şi în "situaţie" se fac în mod cronologic în tot cursul lunii sau numai la sfârşitul lunii, fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor centralizatoare întocmite pentru operaţiile aferente lunii respective, care sunt operate cronologic în acestea.
Lunar, se întocmeşte balanţa de verificare a conturilor sintetice, precum şi balanţe de verificare ale conturilor analitice.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare şi de sinteză contabilă care cuprinde toate conturile sintetice şi reflectă existenţa şi mişcarea tuturor elementelor patrimoniale, la un moment dat.
Cartea mare serveşte la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor conturilor sintetice şi stă la baza întocmirii balanţei de verificare a conturilor sintetice.
Pentru stabilirea rulajelor, se preia în Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se stabileşte prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare ale contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului, care se înscrie pe rândul destinat în acest scop.
Balanţa de verificare (cod 14-6-30, 14-6-30/a şi 14-6-30/b) este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactităţii înregistrărilor contabile şi controlul concordanţei dintre contabilitatea sintetică şi cea analitică, precum şi principalul instrument pe baza căruia se întocmeşte bilanţul contabil şi celelalte situaţii de sinteză.
16.În cadrul formei de înregistrare "maestru-şah", principalele formulare ce se utilizează sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (şah - cod 14-l-3/a);
- Balanţa de verificare (cod 14-6-30, 14-6-30/a şi 14-6-30/b).
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) şi variantele acestuia se utilizează pentru înregistrarea cronologică a tuturor operaţiilor economice şi financiare consemnate în documentele justificative, la fel ca în cazul formei de înregistrare "pe jurnale".
În vederea înregistrării în Registrul jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrării contabile (sortare pe feluri de operaţii, verificare, evaluare, contare). Dacă pentru acelaşi fel de operaţii există mai multe documente justificative, acestea se totalizează zilnic sau lunar cu ajutorul documentelor cumulative întocmite, fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflectă asemenea operaţii.
Pentru înregistrările care nu au la bază documentele justificative se întocmesc note de contabilitate.
Pe măsura înregistrării în Registrul jurnal a documentelor-justificative, documentelor cumulative şi notelor de contabilitate li se atribuie un număr de ordine, corespunzător datei la care au fost înregistrate.
Lunar, în Registrul jurnal, totalul sumelor debitoare şi creditoare trebuie să corespundă cu rulajele curente debitoare şi creditoare din balanţa de verificare a conturilor sintetice, întocmită pentru luna respectivă.
Cartea mare (şah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a înregistrărilor contabile în conturile sintetice.
Înregistrările în Cartea mare (şah) se fac pe baza documentelor justificative, documentelor, cumulative şi a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic sau ori de câte ori este nevoie. Înregistrarea în acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedată de înregistrarea în Registrul-jurnal.
La sfârşitul lunii, pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (şah) se stabilesc totaluri la rulajul contului debitor sau creditor şi ale conturilor corespondente. Totalurile sumelor conturilor corespondente trebuie să fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitică se ţine cu ajutorul formularelor tipizate comune (fişa de cont pentru operaţii diverse, fişa de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor tipizate specifice folosite în acest scop.
Balanţa de verificare (cod 14-6-30, 14-6-30/a şi 14-6-30/b, după caz) se întocmeşte lunar pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (şah), respectiv din fişele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
De asemenea, se întocmesc balanţe de verificare lunare pentru conturile analitice utilizate.
17.În cazul utilizării formei de înregistrare combinată "maestru-şah cu jurnale", pe lângă formularele menţionate la forma de înregistrare "maestru-şah" se utilizează şi unele jurnale auxiliare specifice formei de înregistrare "pe jurnale", cum sunt:
- Jurnal privind operaţiile de casă şi bancă (cod 14-6-5 şi 14-6-5/a) pentru creditul conturilor şi situaţia privind operaţiile de casă şi bancă de pe verso jurnalului pentru debitul conturilor respective; care, de obicei, se completează în cursul lunii pentru fiecare cont în parte, înregistrările zilnice făcându-se pe baza registrului de casă sau a extrasului de cont al băncii, la care sunt anexate documentele justificative. La sfârşitul lunii, rulajul creditor (din jurnal), respectiv rulajul debitor (din situaţie) se înscriu în Registrul-jurnal, numerotându-se distinct atât jurnalul, cât şi situaţia.
În fişele deschise distinct în Cartea mare (şah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite în jurnal şi în situaţie se înscriu atât în coloana destinată rulajului debitor sau creditor, cât şi în coloanele conturilor corespondente.
- Jurnal privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6), care se utilizează pentru înregistarea în cursul lunii a operaţiilor privind decontările cu furnizorii. Înregistrările în acest jurnal se efectuează zilnic pe baza documentelor justificative (facturi, documente de recepţie etc.), utilizându-se jurnale separate pentru fiecare categorie de stocuri, pentru lucrări şi servicii. În acest jurnal se înregistrează zilnic plata facturilor, respectiv debitarea contului "Furnizori". Fiecare jurnal constituie un centralizator al operaţiilor respective şi serveşte pentru înregistrarea totalurilor lunare în Registrul-jurnal şi fişa sintetică a contului deschisă în Cartea mare (şah).
Facturile rămase neachitate până la sfârşitul lunii se transcriu, poziţie cu poziţie, în situaţia încasării-achitării facturilor, cu ajutorul acestui formular, ţinându-se contabilitatea analitică a furnizorilor.
- Situaţie privind mişcarea materialelor (cod 14-6-9), care se foloseşte pentru stabilirea, la sfârşitul lunii, a rulajelor şi soldurilor fiecărui cont de materiale.
- Situaţie privind avansurile de trezorerie (cod 14-6-18), care se utilizează pentru contabilitatea analitică a avansurilor spre decontare acordate, precum şi a cheltuielilor decontate. La sfârşitul lunii, datele din acest document privind decontarea avansurilor pe conturi corespondente debitoare se transcriu în fişa sintetică deschisă în Cartea mare (şah) pentru creditul contului "Debitori", după ce în prealabil au fost înscrise în Registrul jurnal. La poziţiile nelichidate se stabileşte soldul debitor (în negru) sau creditor (în roşu sau chenar) pentru fiecare avans în parte, care se transcrie în formularul ce se foloseşte pentru luna următoare.
Fiecare jurnal sau situaţie constituie document centralizator al operaţiilor respective şi serveşte pentru înregistrarea totalurilor lunare în evidenţa sintetică.
La instituţiile publice şi organizaţiile obşteşti se poate folosi forma de înregistrare în contabilitate "maestru-şah simplificat". În acest caz, contabilitatea sintetică se ţine pe Fişe de cont pentru operaţii diverse (cod 14-6-22 şi 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont sintetic în Cartea mare (şah), iar contabilitatea analitică se ţine pe fişele menţionate la forma de înregistrare "maestru-şah". Evidenţa analitică a creditelor bugetare, plăţilor de casă şi a cheltuielilor efective se ţine cu ajutorul Fişei pentru operaţii bugetare (cod 14-623).
18.
[textul din litera C., punctul 18. din capitolul I, sectiunea II a fost abrogat la 15-ian-2002 de capitolul III din Norme Metodologice din 2001]
D)Metodele de conducere a contabilităţii analitice a valorilor materiale
19.Contabilitatea analitică a valorilor materiale se poate ţine pe baza uneia din următoarele metode: operativ-contabilă (pe solduri), cantitativ-valorică (pe fişe de cont analitic), global-valorică.
Metoda operativ-contabilă (pe solduri) se poate aplica pentru contabilitatea analitică a materiilor prime, materialelor consumabile, obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale; mărfurilor şi ambalajelor.
Metoda cantitativ-valorică (pe fişe de cont analitic) se poate folosi pentru contabilitatea analitică a materiilor prime, materialelor consumabile, obiectelor de inventar, baracamentelor, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, mărfurilor, animalelor şi ambalajelor.
Metoda global-valorică se poate utiliza pentru contabilitatea analitică a mărfurilor şi ambalajelor din unităţile de desfacere cu amănuntul, rechizitele de birou, imprimatele, materialele folosite la ambalare, obiectele de inventar, echipamentele de protecţie în folosinţă, SDV-urile speciale, AMC-urile şi cărţile din biblioteca tehnică, precum şi la alte categorii de valori materiale, cu aprobarea consiliului de administraţie. Pe măsura dotării cu tehnică de calcul, metoda global-valorică va fi înlocuită cu metoda cantitativ-valorică.
20.Metoda operativ-contabilă (pe solduri) pentru materiale constă în ţinerea, în cadrul fiecărei gestiuni, a evidenţei cantitative a valorilor materiale, pe feluri, cu ajutorul fişelor de magazie, iar în contabilitate - a evidenţei valorice pe conturi de materiale, desfăşurate valoric pe gestiuni, iar în cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.
Controlul exactităţii înregistrărilor din evidenţa gestiunilor şi din contabilitate se asigură lunar prin evaluarea stocurilor cantitative, transcrise din fişele de magazie în registrul stocurilor.
În metoda operativ-contabilă (pe solduri) se folosesc următoarele formulare tipizate comune:
- Fişă de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a, după caz);
- Fişă de cont pentru operaţii diverse (cod 14-6-22);
- Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11).
Fişele de magazie servesc pentru evidenţa cantitativă, pe feluri de stocuri, la locul de depozitare, iar în contabilitate, pentru controlul operaţiilor înregistrate de gestionar sau persoana desemnată, pentru preluarea în registrul stocurilor a cantităţilor aflate în stoc, precum şi pentru calculul valorii bunurilor existente în stoc la sfârşitul lunii, în scopul confruntării cu datele din contabilitatea sintetică.
La gestiune, fişele de magazie se ţin în ordinea în care sunt înscrise materialele în registrul stocurilor. În aceste fişe, cantităţile se înregistrează zilnic de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare (factură, aviz de însoţire a mărfii, notă de recepţie şi constatare de diferenţe etc.) şi a documentelor de ieşire (bon de consum - individual şi colectiv, fişă limită - individuală şi colectivă, aviz de însoţire a mărfii, factură etc.), poziţie cu poziţie.
Documentele de intrare şi de ieşire a materialelor vor fi puse la dispoziţia persoanei din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru evidenţa materialelor, care răspunde de verificarea documentelor şi controlul operaţiilor efectuate în fişele de magazie.
Preluarea documentelor de către persoana desemnată se face după ce verifică: emiterea şi completarea corectă a documentelor de intrare şi de ieşire a valorilor materiale, înregistrarea corectă a acestora în fişele de magazie şi stabilirea exactă a stocului scriptic în aceste fişe. Erorile constatate în evidenţa gestiunilor se corectează în prezenţa persoanei care răspunde de înregistrările efectuate în fişele de magazie, iar abaterile de la regulile de întocmire şi utilizare a documentelor se aduc la cunoştinţa conducătorului compartimentului financiar-contabil sau a persoanei desemnate să conducă contabilitatea, după caz, pentru stabilirea măsurilor care se impun.
Semnătura persoanei desemnate pentru evidenţa stocurilor în fişele de magazie constituie dovada verificării înregistrărilor efectuate şi preluării documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor.
Preluarea documentelor privind mişcarea stocurilor se face pe baza Borderoului de predare a documentelor (cod 14-3-7).
În contabilitate, documentele privind mişcarea stocurilor se grupează pe gestiuni; surse de aprovizionare (de la furnizori, din prelucrare la terţi, consum intern etc.) şi, în cadrul acestora, pe conturi de materiale şi gestiuni, iar în cadrul gestiunilor pe grupe sau subgrupe de materiale, după caz.
Intrările sau ieşirile de bunuri de natura stocurilor se înregistrează în contabilitatea sintetică şi analitică, fie direct pe baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situaţii întocmite zilnic sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor din documentele respective.
Verificarea înregistrărilor efectuate în conturile de stocuri şi fişele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-3-11).În acest scop, în registrul stocurilor, la sfârşitul fiecărei luni, se înscriu pe feluri de stocuri, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile cantitative din fişele de magazie, se calculează valoarea cantităţilor aflate în stoc pe baza preţurilor de înregistrare şi se totalizează valoarea acestora pe pagini ale registrului stocurilor, pe subgrupe de materiale grupe de stocuri, conturi şi magazii (depozite).
În măsura în care nu se constată diferenţe între valoarea cantităţilor în stoc din fişele de magazie şi soldurile conturilor de materiale din contabilitate, registrul stocurilor se poate întocmi trimestrial.
În cazul în care se constată că există frecvente diferenţe între soldurile conturilor de stocuri din registrul stocurilor şi cele din contabilitate, provenind din înregistrarea operaţiilor, evaluarea cantităţilor de stocuri din documentele de intrare şi; de ieşire, prelucrarea acestora etc., diferenţele respective pot fi localizate printr-o nouă centralizare a intrărilor şi ieşirilor valorice de materiale, pe grupe sau feluri de materiale şi confruntarea totalurilor obţinute cu datele din registrul stocurilor.
La unităţile de construcţii-montaj, care aplică metoda operativ-contabilă (pe solduri), pentru evidenţa cantitativă a materialelor în cadrul fiecărei gestiuni se folosesc Fişele de magazie (cod 14-3-8) sau Fişele de magazie cu repartizarea ieşirilor (cod 14-3-8/c). Controlul exactităţii înregistrărilor din evidenţa gestiunilor şi din contabilitate se face, de asemenea, lunar, prin evaluarea cantităţilor existente în stoc, transcrise din fişele de magazie în registrul stocurilor, şi confruntarea valorii acestora cu soldurile conturilor de stocuri din contabilitate.
21.Pentru produse finite şi produse reziduale, metoda operativ-contabilă (pe solduri) se aplică în acelaşi mod ca şi pentru stocuri de materii prime şi materiale consumabile. În acest caz, evidenţa cantitativă pe feluri de produse se ţine la magazie (depozit) cu ajutorul fişelor de magazie, iar evidenţa valorică se ţine în contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse finite, desfăşurat în analitic pe gestiuni, în care înregistrările se fac pe baza datelor obţinute prin centralizarea zilnică a documentelor de mişcare a produselor respective.
Verificarea înregistrărilor la sfârşitul lunii se face, de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor în care se stabilesc soldurile pe feluri de produse finite şi pe total cont prin transcrierea cantităţilor în stoc din fişele de magazie şi evaluarea acestora pe baza preţurilor de înregistrare.
22.Metoda cantitativ-valorică (pe fişe de cont analitic) pentru materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar în depozit, baracamente, semifabricate, produse finite, produse reziduale, mărfuri, animale şi ambalaje constă în ţinerea evidenţei cantitative pe feluri de stocuri în cadrul fiecărei gestiuni, iar în contabilitate - a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice ce reflectă stocurile de valori materiale se desfăşoară în analitic pe gestiuni. Verificarea exactităţii înregistrărilor din evidenţa de la locurile de depozitare şi contabilitate se efectuează prin punctajul periodic dintre cantităţile operate în fişele de magazie şi cele din fişele de cont analitic din contabilitate.
În metoda cantitativ-valorică (pe fişe de cont analitic) se folosesc următoarele formulare tipizate comune:
- Fişă de magazie (cod 14-3-8 şi 14-3-8/a, după caz);
- Fişă de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10);
- Fişă de cont pentru operaţii diverse (cod 14-6-22);
- Borderou de predare a documentelor (cod 14-3-7);
- Balanţa analitică a valorilor materiale (cod 14-6-30/c).
Evidenţa cantitativă a materialelor se ţine la gestiune cu ajutorul fişelor de magazie care se aranjează în ordinea fişelor de cont analitic din contabilitate . În fişele de magazie, înregistrările se fac zilnic de gestionar sau persoana desemnată, pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a materialelor. După înregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe bază de borderou. În contabilitate, documentele primite se înregistrează în fişele de cont analitic pentru valori materiale şi se stabilesc stocurile şi soldurile, după ce în prealabil s-a verificat modul de emitere şi completare a documentelor privind mişcarea materialelor. De asemenea, pe baza aceloraşi documente se întocmesc situaţiile centralizatoare privind intrările şi ieşirile de materiale pentru înregistrare în contabilitatea sintetică.
Controlul înregistrărilor din conturile sintetice şi cele analitice ale stocurilor se asigură lunar, cu ajutorul balanţei de verificare, întocmită separat pentru fiecare cont de stoc.
În vederea întocmirii balanţei de verificare este necesar ca, lunar, să se efectueze controlul asupra concordanţei stocurilor scriptice din fişele de magazie cu cele din fişele de cont analitic pentru valori materiale.
În cazul instituţiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum şi în cazul instituţiilor care au subunităţi cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au organe proprii de contabilitate, contabilitatea analitică a stocurilor se poate asigura, în cadrul compartimentului financiar-contabil al instituţiei al cărei conducător are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fişei de evidenţă a materialelor şi obiectelor de inventar pe locuri de folosinţă (cod 14-3-9/a) în locul Fişei de cont analitic pentru valori materiale (cod 14-3-10).
23.Metoda cantitativ-valorică pentru evidenţa analitică a produselor finite şi produselor reziduale se aplică în acelaşi mod ca şi pentru celelalte stocuri, cu următoarele particularităţi:
- atât intrările, cât şi ieşirile valorice pot fi înregistrate în fişele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin înmulţirea cantităţilor totale de produse finite şi produse reziduale cu preţurile unitare respective, fără a mai fi necesară evaluarea cantităţilor de produse în documente;
- pentru controlul înregistrărilor din contabilitatea sintetică şi cea analitică a produselor finite, în locul balanţei de verificare se poate folosi registrul stocurilor.
24.Metoda global-valorică se aplică pentru evidenţa mărfurilor şi ambalajelor aflate în unităţile de desfacere cu amănuntul (magazine; restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul tipizat comun Fişa de cont pentru operaţii diverse (cod 14-6-22) şi formularul tipizat specific comerţului cu amănuntul Raport de gestiune (cod 11-4-8).
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitică a mărfurilor şi ambalajelor se ţine global-valoric, atât la gestiune, cât şi în contabilitate, iar controlul concordanţei înregistrărilor din evidenţa gestiunii şi din contabilitate se efectuează numai valoric la perioade stabilite de unitate (decadal, chenzinal sau lunar).
Raportul de gestiune se completează pe baza documentelor de intrare şi de ieşire a mărfurilor şi ambalajelor şi de depunere a numerarului din vânzare, iar în fişele valorice (ţinute pe gestiuni în cadrul conturilor de mărfuri şi ambalaje din contabilitate), înregistrările se fac pe baza aceloraşi documente.
Soldurile valorice ale mărfurilor şi ambalajelor aflate în gestiune se verifică pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate, precum şi cu ocazia inventarierii.
25.Metoda global-valorică se foloseşte, de asemenea, pentru evidenţa rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalării şi pentru evidenţa cărţilor tehnice. În acest caz, evidenţa cantitativă se ţine pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare şi cărţi tehnice, la locurile de gestionare, cu ajutorul Fişelor de magazie (cod 14-3-8), care se completează de gestionar sau persoana desemnată.
Evidenta valorică a mişcărilor se ţine în contabilitate, pe gestiuni, în cadrul contului de materiale consumabile; cu ajutorul Fişelor de cont pentru operaţii diverse (cod 14-6-22). Înregistrările în fişele de magazie se fac pe baza documentelor de ,intrare şi de ieşire a materialelor consumabile respective şi se preiau de către contabilitatea stocurilor, în prealabil făcându-se verificarea înregistrărilor din fişele de magazie. Prin centralizarea datelor din documentele respective se asigură înregistrarea acestora, atât în fişele valorice pe gestiuni, cât şi în conturile sintetice de stocuri.
26.Pentru obiecte de inventar şi echipament de protecţie în folosinţă. se ţine numai evidenţa cantitativă la magaziile (depozitele) din secţii, pe feluri de obiecte; cu. ajutorul Fişelor de magazie (cod 14-3-10) şi pe persoane responsabile, la darea în folosinţă a obiectelor, pe bază de fişă, marcă sau cu ajutorul formularului Fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă (cod 14-3-9). .
În contabilitate, evidenţa valorică se ţine cu ajutorul Fişei de cont pentru operaţii diverse (cod 14-6-22), pe secţii (locuri de muncă, unităţi etc.), în care înregistrările se fac valoric în funcţie de intrări şi ieşiri (scoateri din uz).
Mişcările de obiecte de inventar, intervenite ulterior dării în folosinţă sau restituirii, nu este necesar să fie înregistrate în evidenţa magaziei (depozitului) în cazul când la primirea obiectelor noi se predau cele uzate de acelaşi fel. În asemenea situaţii, în mod obligatoriu, pe documentul de dare în folosinţă, pentru obiectele ridicate direct de la magazia de obiecte noi, se face menţiunea "primit obiectele uzate", iar pentru obiectele ridicate de gestionarii magaziilor din secţii, în locul celor uzate se menţionează "înlocuit obiectele uzate", obiectele uzate rămânând la magazioner, în vederea scoaterii lor din uz.
Documentele ce se întocmesc pentru darea în folosinţă, care poartă una din aceste menţiuni, nu se înregistrează în evidenţa magaziei (depozitului), dar se confruntă la sfârşitul fiecărei luni cu procesele-verbale pentru scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale şi se anexează la acestea.
Controlul exactităţii înregistrărilor se efectuează la perioadele stabilite de unitate (decadal, chenzinal sau lunar) şi cu ocazia inventarierilor, evaluându-se stocurile existente cu preţurile unitare legale pe baza Listelor de inventariere (cod 14-3-12/a) şi confruntându-se soldul astfel obţinut cu soldul conturilor respective din contabilitate.
Includerea pe cheltuieli a valorii obiectelor de inventar şi a echipamentului de protecţie, integral la darea lor în folosinţă sau eşalonat pe o perioadă de cel mult trei ani, în limita normelor legale, se face în conformitate cu hotărârea consiliului de administraţie. Aceste obiecte se scot din uz pe baza Procesului-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (cod 14-2-3/aA).
27.În cadrul instituţiilor publice, evidenţa obiectelor de inventar de mică valoare sau scurtă durată aflate în folosinţă se ţine în felul următor:
- La unităţile care au un număr mare de obiecte de inventar date mai multor persoane şi în mai multe locuri de folosinţă, responsabilul de inventar pe instituţie are obligaţia să asigure evidenţa obiectelor aflate în folosinţă, utilizând, fie Fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă (cod 14-3-9), fie Fişa de evidenţă a materialelor şi obiectelor de inventar pe locuri de folosinţă (cod 14-3-9/a).
Fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă (cod 14-3-9) se întocmeşte pentru fiecare persoană căreia îi sunt încredinţate obiectele de inventar în folosinţă îndelungată.
Fişa de evidenţă a materialelor şi obiectelor de inventar pe locuri de folosinţă (cod a4-3-9/a) se întocmeşte pentru fiecare fel de obiect.
- La unităţile care au un număr redus de obiecte de inventar de mică valoare sau scurtă durată în folosinţă, evidenţa pe locuri de folosinţă se poate asigura cu ajutorul Listei de inventariere (cod 14-3-12 sau cod 14-3-12/a).
Responsabilii de inventar pe locuri de folosinţă au obligaţia să păstreze, în toate cazurile, câte un exemplar din lista de inventariere, precum şi din documentele privind mişcările intervenite în cursul anului.
28.Contabilitatea analitică a SDV-urilor speciale şi AMC-urilor se ţine la gestiunea de SDV-uri şi AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate cu ajutorul Fişei de magazie (cod 14-3-8), iar în contabilitate, global-valoric, tot la nivel de produs, stabilindu-se şi uzura inclusă în cheltuieli.
E)Reconstituirea documentelor justificative şi contabile pierdute, sustrase sau distruse
29.Operaţiile privind evidenţa şi gestionarea mijloacelor fixe, a valorilor materiale şi băneşti şi a altor valori ale unităţilor patrimoniale se consideră valabile numai dacă sunt justificate cu documente originale, întocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme.
30.Orice persoană care constată pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligaţia să încunoştinţeze, în scris, în termen de 24 de ore de la constatare, conducătorul unităţii, administratorul unităţii patrimoniale, ordonatorul de credite sau altă persoană care are obligaţia gestionării patrimoniului.
Conducătorul unităţii este obligat ca, în termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicării, să încheie un proces-verbal, care să cuprindă:
- datele de identificare a documentului dispărut;
- numele şi prenumele salariatului responsabil cu păstrarea documentului;
- data şi împrejurările în care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semnează de către:
- conducătorul unităţii;
- conducătorul compartimentului financiar-contabil al unităţii sau persoana împuternicită să îndeplinească această funcţie;
- salariatul responsabil cu păstrarea documentului şi
- şeful ierarhic al salariatului responsabil cu păstrarea documentului, după caz.
Salariatul responsabil este obligat ca, o dată cu semnarea procesului-verbal, să dea o declaraţie scrisă asupra împrejurărilor în care a dispărut documentul respectiv.
Când dispariţia documentelor se datorează însuşi conducătorului unităţii, măsurile prevăzute de prezentele norme se iau de către ceilalţi membri ai consiliului de administraţie, după caz.
31.Ori de câte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infracţiune, se încunoştinţează imediat organele de urmărire penală.
32.Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire", întocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie să conţină toate lucrările efectuate în legătură cu constatarea şi reconstituirea documentului dispărut, şi anume:
- sesizarea scrisă a persoanei care a constatat dispariţia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii şi declaraţia salariatului respectiv;
- dovada sesizării Parchetului General sau dovada sancţionării disciplinare a salariatului vinovat, după caz;
- dispoziţia scrisă a conducătorului unităţii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
33.În cazul în care documentul dispărut emană de la altă unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitentă la cererea scrisă a conducătorului unităţii solicitatoare. În acest caz, unitatea emitentă va trimite unităţii solicitatoare, în termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul reconstituit:
34.Documentele reconstituite vor purta în mod obligatoriu şi vizibil - menţiunea "RECONSTITUIT", cu specificarea numărului şi datei dispoziţiei pe baza căreia s-a făcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme constituie baza legală pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de călătorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse înainte de a fi înregistrate în evidenţa contabilă. În acest caz, vinovaţii de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suportă paguba adusă unităţii, salariaţilor sau altor unităţi, sumele respective recuperându-se potrivit prevederilor legale.
35.Găsirea ulterioară a documentelor originale, care au fost reconstituite, nu anulează sancţiunile disciplinare sau penale, însă poate constitui motiv de revizuire a acestora, în condiţiile legii.
Pentru pagubele generate de dispariţia, sustragerea sau distrugerea documentelor se stabilesc răspunderi materiale, care cuprind şi eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea şi găsirea acestora.
În cazul găsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anulează pe baza unui proces-verbal, împreună cu care se ataşează la dosarul de reconstituire.
36.Conducătorii unităţilor patrimoniale vor lua măsuri pentru asigurarea înregistrării şi evidenţei curente a tuturor lucrărilor întocmite, primite sau expediate, stabilirea şi evidenţa responsabililor de păstrarea acestora, evidenţa tuturor reconstituirilor de documente, precum şi pentru păstrarea dosarelor de reconstituire, pe toată durata de păstrare a documentului reconstituit.
F)Arhivarea şi păstrarea documentelor justificative şi contabile
37.Unităţile patrimoniale au obligaţia păstrării în arhiva lor a registrelor de contabilitate, a documentelor contabile, precum şi a documentelor justificative, care stau la baza înregistrării în contabilitate.
38.Termenul de păstrare a documentelor justificative şi contabile este de 10 ani cu începere de la data încheierii exerciţiului în cursul căruia au fost întocmite, cu excepţia statelor de salarii şi a bilanţului contabil care se păstrează timp de 50 de ani.
39.În caz de încetare a activităţii unităţii patrimoniale, documentele se predau la arhivele statului în conformitate cu dispoziţiile legale privind Fondul Arhivistic Naţional al României, dacă legea nu dispune altfel.
40.Arhivarea documentelor justificative şi contabile se face, de asemenea, în conformitate cu prevederile legale şi a următoarelor reguli generale:
- documentele se grupează în dosare, numerotate, şnuruite şi parafate;
- gruparea documentelor în dosare se face cronologic şi sistematic, în cadrul fiecărui exerciţiu financiar la care se referă acestea. În cazul fuziunii sau al lichidării societăţii, documentele aferente acestei perioade se arhivează separat;
- dosarele conţinând documente contabile se păstrează în spaţii amenajate în acest scop, asigurate împotriva degradării, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidenţa documentelor la arhivă se ţine cu ajutorul Registrului de evidenţă curentă, în care sunt ţinute evidenţele dosarelor şi documentelor contabile intrate în arhivă, precum şi mişcarea acestora în decursul timpului.
41.Eliminarea din arhivă a documentelor al căror termen legal de păstrare a expirat se face de către o comisie sub conducerea administratorului sau ordonatorului de credite, după caz, cu acest prilej întocmindu-se un proces-verbal şi operându-se scăderea documentelor eliminate din Registrul de evidenţă curentă al arhivei.
G)Criterii minimale privind programele informatice utilizate în domeniul financiar-contabil
42.Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei unităţi patrimoniale trebuie să asigure condiţiile necesare efectuării controlului legal.
La elaborarea şi adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:
a)În privinţa controlului intern:
- cuprinderea în procedurile de prelucrare a reglementărilor în vigoare şi a posibilităţii de actualizare a acestora în funcţie de modificările intervenite în legislaţie;
- cunoaşterea adecvată a funcţiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat şi respectarea acestora;
- gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea protecţiei lor împotriva unor accese neautorizate, realizarea confidenţialităţii datelor din sistemul informatic;
- stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieşire;
- soluţionarea eventualelor erori care pot să apară în funcţionarea sistemului.
b)În privinţa controlului extern:
- verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcţionare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;
- verificarea totală sau prin sondaj a operaţiunilor economico-financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanţă strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;
- verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
43.Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar-contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:
a)să asigure concordanţa strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;
b)să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiţii de siguranţă;
c)să precizeze cu claritate sursa, conţinutul şi apartenenţa fiecărei date.
Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conţinutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii, cât şi organele de control;
d)să asigure listele operaţiunilor efectuate în evidenţa contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum şi orice eliminări sau adăugiri ulterioare;
e)să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obţinute anterior;
f)să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile art. 25 din Legea contabilităţii nr. 82/1991;
g)să precizeze procedurile şi suportul magnetic extern de arhivare a produselor-program, a datelor introduse, a situaţiilor financiare sau .a altor documente, cu .posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;
h)să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;
i)să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:
- data efectuării înregistrării contabile a operaţiunii;
- jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;
- numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;
- numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j)să asigure confidenţialitatea şi protecţia informaţiilor şi a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informaţii, copii de siguranţă pentru programe şi informaţii;
k)să asigure listări clare, inteligibile şi complete, care să conţină următoarele elemente de identificare, în antet sau pe fiecare pagină, după caz:
- tipul documentului sau al situaţiei;
- denumirea unităţii patrimoniale;
- perioada la care se referă informaţia;
- datarea listărilor;
- paginarea cronologică;
- precizarea programului informatic şi a versiunii utilizate;
1) să asigure listarea ansamblului de situaţii financiare şi documente de sinteză necesare conducerii operative a unităţii;
m)să asigure respectarea conţinutului de informaţii prevăzut în machetele formularelor aprobate de Ministerul Finanţelor, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;
n)să permită, în orice moment, reconstituirea conţinutului conturilor, listelor şi informaţiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări şi al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;
o)să nu permită:
- deschiderea a două conturi cu acelaşi număr;
- modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;
- suprimarea unui cont în cursul exerciţiului curent sau aferent exerciţiului precedent, dacă acesta conţine înregistrări sau sold;
- editarea a două sau a mai multor documente de acelaşi tip, cu acelaşi număr şi conţinut diferit de informaţii;
p)să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puţin doi ani (exerciţii financiare), în mod automat sau manual;
r)să prevadă în documentaţia produsului informatic modul de organizare şi tipul sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reţea de calculatoare;
- portabilitatea fişierelor de date;
s)să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluări pe loturi cu control ulterior;
- preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor două tipuri;
t)să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operaţiunile contabile;
u)să posede documentaţia tehnică de utilizare a programelor informatice necesară exploatării optime a acestora;
v)să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor şi fiabilitatea sistemului de prelucrare.
44.Elaboratorii de programe informatice au obligaţia de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreţinerea şi adaptarea produselor livrate, precum şi clauze privind eliminarea posibilităţilor de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.
Unităţile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informaţiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea şi realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.
45.Utilizatorul trebuie:
- să verifice dacă prestatorul de servicii informatice sau distribuitorul de produse-program are o asigurare specifică sau a extins asigurarea avută de responsabilitate civilă sau profesională pentru a acoperi lipsurile în cazul unui control fiscal;
- să se asigure de perenitatea documentaţiei, a surselor în diferite versiuni ale produsului-program în cazul dispariţiei prestatorului de servicii sau a distribuitorului de produse-program;
- să organizeze salvarea şi arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare, astfel încât informaţiile să poată fi reprocesate ulterior prin acelaşi lanţ informatic şi în condiţiile de exploatare reconstituite.
46.Pe perioada neprescrisă se va organiza o gestiune a versiunilor, modificărilor, corecturilor şi schimbărilor de sistem informatic, produse-program şi sistem de calcul.
Dacă unitatea, în cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare a datelor, trebuie să se efectueze o reconciliere între datele arhivate şi versiunile noi ale produselor-progam şi ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "împrospătate" periodic pentru a le asigura lizibilitatea, respectiv accesibilitatea.
Să deţină la sediul său, pe perioada neprescrisă, manualul de utilizare complet şi actualizat al fiecărui produs-program utilizat.
47.Responsabilităţile ce revin personalului unităţii cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.
H)Proceduri privind organizarea şi conducerea contabilităţii
Prin grija administratorului persoanei juridice, directorul financiar-contabil, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie va stabili proceduri interne privind organizarea şi conducerea contabilităţii.
Stabilirea de proceduri interne privind organizarea şi conducerea contabilităţii este obligatorie pentru regiile autonome, societăţile naţionale care au capital de stat, precum şi pentru societăţile comerciale care, potrivit legii, sunt supuse auditului financiar-contabil legal (cenzori, audit financiar-contabil etc.), termenul limită fiind 31 decembrie 1998 sau un an de la înfiinţare.
În demersul privind stabilirea de proceduri proprii, se va urmări realizarea următoarelor:
1) Întocmirea şi aprobarea de către organele competente a organigramei unităţii, cu detalierea în privinţa activităţii financiar-contabile.
2) Elaborarea fişei postului atât pentru personalul din compartimentul financiar-contabil, cât şi pentru salariaţii din alte compartimente care întocmesc, potrivit diagramei de circulaţie, documentele justificative ce se înregistrează în contabilitate.
3) Asigurarea cu personal calificat de specialitate:
a)selectarea personalului de specialitate;
b)instruirea personalului:
- la angajare;
- cu ocazia schimbării locului de muncă;
- la trasarea unor sarcini suplimentare (noi) de serviciu;
- cu ocazia modificărilor legislaţiei economice, financiar-contabile sau fiscale.
c)asigurarea legislaţiei financiar-contabile şi fiscale, a normelor metodologice referitoare la activitatea desfăşurată de salariaţii implicaţi în întocmirea, utilizarea şi controlul documentelor justificative, a documentelor fiscale şi a declaraţiilor de impunere fiscală.
4) Stabilirea de proceduri privind:
a)întocmirea, prelucrarea şi utilizarea documentelor justificative şi contabile şi a formelor de înregistrare în contabilitate a acestora, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul;
b)stabilirea circuitului documentelor justificative şi contabile pe baza unor scheme, grafice de circulaţie, adaptate de fiecare unitate patrimonială în funcţie de particularităţile acesteia (organigrama societăţii, fişa postului);
d)contabilitatea managerială:
- tabloul de bord;
- tabloul fluxurilor de trezorerie;
- bugetul de venituri şi cheltuieli.
6) Elaborarea de proceduri unitare de control privind:
a)controlul tehnic-operativ;
b)controlul financiar-contabil şi preventiv;
c)controlul intern de gestiune;
d)controlul legal.
CAPITOLUL II:
SECTIUNEA I:REGISTRELE DE CONTABILITATE
(1)REGISTRUL - JURNAL

(Cod 14-1-1)
Format A4, prezentat fie sub formă de registru a 100 de file, tipărit pe una sau pe ambele feţe, în cazul în care se completează manual, fie sub formă de listări informatice legate sub formă de registru,
1.Serveşte ca:
- document obligatoriu de înregistrare cronologică şi sistematică a modificării patrimoniului unităţii;
- probă în litigii.
2.Se întocmeşte de către regiile autonome, societăţile comerciale, instituţiile publice, unităţile cooperatiste, asociaţiile şi celelalte persoane juridice, într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, şnuruit, parafat şi înregistrat la organul fiscal teritorial.
Numerotarea filelor registrelor se va face în ordine crescătoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completării lor.
Unităţile patrimoniale vor înregistra la organele fiscale volumele următoare, pe măsura completării celor înregistrate şi parafate anterior, făcând dovada completării acestora fără ştersături, spaţii libere sau file lipsă.
Se întocmeşte zilnic sau lunar, după caz, prin înregistrarea cronologică, fără ştersături şi spaţii libere, a documentelor în care se reflectă mişcarea patrimoniului unităţii.
În cazul în care societatea foloseşte jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecăruia se trece în registrul-jurnal.
În condiţiile conducerii contabilităţii cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operaţie patrimonială se va înregistra prin articole contabile, în mod cronologic, după data de întocmire sau de intrare a documentelor în unitate. În această situaţie, Registrul jurnal se editează lunar, iar paginile vor fi numerotate pe măsura editării lor. Registrul jurnal va fi şnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa unităţii în luna următoare în care numărul de file editate este 100, sau anual, dacă numărul filelor editate este sub 100, pentru un exerciţiu financiar. Registrul jurnal parafat şi înregistrat la organul fiscal teritorial se va completa lunar; prin preluarea totalului sumelor debitoare şi creditoare din Registrul jurnal obţinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
În cazul în care o unitate patrimonială are subunităţi dispersate teritorial şi care conduc contabilitatea până la balanţa de verificare, Registrul jurnal se va conduce de către subunităţi în condiţiile înregistrării acestuia la organul fiscal teritorial de care aparţin.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al operaţiilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, respectiv începutul activităţii, până la 31 decembrie, respectiv încetarea activităţii.
În coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) când se face înregistrarea, care trebuie să coincidă cu data în care are loc efectiv operaţia. .
În coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitanţa fiscală, jurnal-situaţie privind operaţiile de casă şi bancă, jurnalul decontărilor cu furnizorii etc.), precum şi numărul şi data documentului.
În coloana 4 se trece felul operaţiei, dându-se explicaţiile necesare în legătură cu operaţia respectivă, precum şi alte elemente de identificare.
În coloanele 5 şi 6 se trece simbolul conturilor debitoare şi respectiv creditoare.
În coloanele 7 şi 8 se trec sumele totale, debitoare şi creditoare din documentul respectiv (bon, factură, jurnal auxiliar etc.). În Registrul jurnal se trec toate operaţiile economice privind modificarea patrimoniului unităţii, indiferent dacă acestea au loc în numerar sau prin contul de decontare de la bancă, neţinându-se seama dacă a avut loc plata sau încasarea efectivă.
Acest registru se parafează de către organul fiscal teritorial, la încetarea activităţii unităţii, precum şi ori de câte ori este cazul.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar contabil, împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
(Unitatea) ...................
REGISTRUL-JURNAL

 

 

 

 

 

Nr. pagină ........

Nr.

crt.

Data

înreg.

Documentul

(felul, nr., data)

Explicaţii

Simbol

conturi

Sume

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

Report:

x

x

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

Întocmit,

Verificat,

(2)REGISTRUL - JURNAL DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI

(Cod 14-1-1/a)
Format A4, prezentat sub formă de registru a 100 de file, tipărit pe una sau pe ambele feţe,
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare a încasărilor şi plăţilor;
- document de stabilire a situaţiei financiare a agentului economic, care conduce evidenţa contabilă în partidă simplă; .
- probă în litigii.
2.Se întocmeşte, într-un singur exemplar, de către agenţii economici, persoane fizice, asociaţiile familiale şi unităţile patrimoniale stabilite de Ministerul Finanţelor, făcându-se înregistrarea operaţiilor efectuate pe baza documentelor justificative, zilnic, distinct, pe fiecare operaţie în parte, fără a se lăsa rânduri libere, după ce a fost numerotat, şnuruit, parafat şi înregistrat la organul fiscal teritorial.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al operaţiilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, respectiv începutul activităţii, până la 31 decembrie, respectiv încetarea activităţii.
În coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) când se face înregistrarea, care trebuie să coincidă cu ziua în care are loc efectiv operaţia.
În coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitanţa fiscală, bon de comandă-chitanţă, bon de vânzare, borderou de vânzări etc.), precum şi numărul documentului.
În coloana 4 se trece felul operaţiei, dându-se explicaţiile necesare în legătură cu operaţia respectivă.
În coloana 5 se trec încasările de orice fel (din vânzări, împrumuturi, credite, dobânzi încasate etc.).
Coloana 6 se completează numai de notarii publici.
În coloana 7 se trec sumele plătite pentru: mărfuri cumpărate, servicii prestate sau lucrări executate de terţi, impozite, taxe, asigurări sociale etc.
Coloana 8 se completează numai de liber-profesionişti.
În registrul de încasări şi plăţi se înregistrează nu numai operaţiile în numerar, ci şi cele efectuate prin contul curent de la bancă.
Operaţiile înregistrate în Registrul jurnal de încasări şi plăţi se totalizează atât lunar, cât şi anual.
Registrul jurnal de încasări şi plăţi se numerotează şi se şnuruieşte. Numerotarea filelor se va face în ordine crescătoare, iar după completarea integrală se deschide un nou registru înregistrat şi parafat, care va fi numerotat în ordine crescătoare.
Acest registru se parafează de către organul fiscal teritorial la începerea activităţii, la încetarea activităţii, precum şi anual.
În condiţiile conducerii contabilităţii cu ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operaţie patrimonială se va înregistra prin articole contabile, în mod cronologic, după data de întocmire sau de intrare a documentelor în unitate. În această situaţie, Registrul-jurnal de încasări şi plăţi se editează lunar, iar paginile vor fi numerotate pe măsura editării lor.
Registrul jurnal de încasări şi plăţi va fi şnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa unităţii în luna următoare în care numărul de file editate este 100, sau anual, dacă numărul filelor editate este sub 100, pentru un exerciţiu financiar. Registrul jurnal de încasări şi plăţi parafat şi înregistrat la organul fiscal teritorial se va completa lunar, prin preluarea totalului sumelor debitoare şi creditoare din Registrul jurnal de încasări şi plăţi obţinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează împreună cu documentele justificative câre au stat la baza întocmirii lui.
(Unitatea) ...............
REGISTRUL-JURNAL DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI

 

Nr. pagină ..........

Nr.

crt.

Data

Documentul

(felul, nr.)

Felul operaţiei

(explicaţii)

ÎNCASĂRI

PLĂŢI

TOTAL

din care:*)

Suma onorariilor asupra cărora se aplică deducere cota de 5%

TOTAL

din care: **)

Cheltuieli care, potrivit legii, se deduc în limita cotei de 20% din veniturile încasate

1

2

3

4

5

6

7

8

Report:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

 

 

* ) se completează numai de notarii publici
**) se completează numai de liberii-profesionişti
(3)REGISTRUL-INVENTAR

(Cod 14-1-2)
Format A4, prezentat sub formă de registru a 100 de file, tipărit pe una sau pe ambele feţe.
1.Serveşte ca:
- document contabil obligatoriu de înregistrare a rezultatelor inventarierii patrimoniului;
- probă în litigii.
2.Se întocmeşte de către regiile autonome, societăţile comerciale, instituţiile publice, unităţile cooperatiste, asociaţiile şi celelalte persoane juridice, precum şi persoanele fizice care au calitatea de comerciant, într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, şnuruit, parafat şi înregistrat la organul fiscal teritorial.
Se întocmeşte la începutul activităţii, sfârşitul exerciţiului financiar sau cu ocazia încetării activităţii, fără ştersături şi fără spaţii libere, pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere şi procesele-verbale de inventariere a elementelor patrimoniale prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi.
Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice a fiecărei poziţii cuprinse în toate conturile din bilanţ. În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se înregistrează soldurile evidenţiate în listele de inventariere actualizate cu valoarea intrărilor şi ieşirilor până la data închiderii exerciţiului.
În cazul încetării activităţii, Registrul-inventar se completează cu valoarea elementelor patrimoniale inventariate faptic la acea dată.
În cazul în care o unitate patrimonială are subunităţi dispersate teritorial şi care conduc contabilitatea până la balanţa de verificare, Registrul jurnal se va conduce de către subunităţi în condiţiile înregistrării acestuia la organul fiscal teritorial de care aparţin.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al fiecărei operaţii înregistrate în registru, cronologic, de la deschiderea acestuia până la epuizarea filelor sau încetarea activităţii.
În coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ şi de pasiv, conturile de valori materiale putând fi defalcate pe gestiuni.
În coloana 3 se înscrie valoarea contabilă a conturilor inventariate.
În coloana 4 se înscrie valoarea de inventar a elementelor patrimoniale stabilită de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere şi a proceselor-verbale de inventariere).
În coloana 5 se trec diferenţele din evaluare de înregistrat, calculate ca diferenţă între valoarea contabilă şi valoarea de inventar.
În coloana 6 se menţionează cauzele diferenţelor (deprecieri, dezasortări etc.).
Acest registru se parafează de către organul fiscal teritorial la încetarea activităţii unităţii, precum şi în cazul epuizării filelor şi deschiderii unui nou registru.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează, la compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.

(Unitatea) ...................

Nr. pagină ........

REGISTRUL-JURNAL

Nr.

crt.

Recapitulaţia elementelor inventariate

Valoarea contabilă

Valoarea de inventar

Diferenţe din evaluare

(de înregistrat)

Valoarea

Cauze diferenţe

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

(4)REGISTRUL CARTEA MARE

(Cod 14-1-3)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor pe conturi sintetice, la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la verificarea înregistrărilor contabile efectuate;
- la întocmirea balanţei de verificare.
2.Se întocmeşte la sfârşitul lunii, în cadrul compartimentului financiar-contabil, astfel:
- rulajul creditor se reportează din jurnalul contului respectiv, într-o singură sumă, fără desfăşurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv în diverse jurnale se reportează din acele jurnale, obţinându-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecărui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare ale contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului (care se înscrie pe rândul destinat în acest scop).
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
Unitatea ...............
CARTEA MARE

CONTUL ................

Lunile

CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE

Total rulaj debitor

Total rulaj creditor

SOLD

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

La 1 ianuarie

(anul) ......

debitor

creditor

Ianuarie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Februarie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Martie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total tr. I

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Aprilie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Mai

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Iunie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total tr. I+II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Iulie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

August

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Septembrie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total tr. I+II+III

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Octombrie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Noiembrie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Decembrie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total gen.

(I - IV)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-1-3 A3 t2
Unitatea ...............
(Verso)
CARTEA MARE

CONTUL ................

Lunile

CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE

Total rulaj debitor

Total rulaj creditor

SOLD

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

Cont ....

Jurnal ...

La 1 ianuarie

(anul) ......

debitor

creditor

Ianuarie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Februarie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Martie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total tr. I

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Aprilie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Mai

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Iunie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total tr. I+II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Iulie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

August

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Septembrie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total tr. I+II+III

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Octombrie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Noiembrie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Decembrie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total gen.

(I - IV)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5)REGISTRUL CARTEA MARE

(ŞAH - Cod 14-1-3/a) .
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în foi volante:
1.Serveşte:
- la ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiilor economice şi financiare în unităţile care utilizează forma de înregistrare contabilă "maestru-şah";
- la întocmirea balanţei de verificare a conturilor sintetice.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, lunar, separat pentru debitul şi separat pentru creditul fiecărui cont sintetic, pe măsura înregistrării operaţiilor.
Se completează pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare şi notelor de contabilitate.
În cazul când la unele conturi corespondente intervin mai multe conturi decât numărul coloanelor pe care le cuprinde fişa, se deschide o fişă anexă cu acelaşi simbol de cont, pe care se va continua înscrierea conturilor corespondente. În fişa anexă nu se trece suma din coloana principală, aceasta figurând în coloana "Suma" a fiecărei fişe.
La începutul anului, la deschiderea fişelor, pe primul rând al coloanei "Suma" se înregistrează soldul iniţial, pe baza balanţei conturilor sintetice încheiată la finele anului precedent. Soldul înscris în fişă se barează şi apoi se efectuează înregistrarea operaţiilor lunii ianuarie.
La sfârşitul lunii, se adiţionează pe verticală sumele pe conturi corespondente şi se barează. Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontală, trebuie să fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunat pe verticală.
Cartea mare (şah) poate fi folosită pentru o perioadă mai mare (trimestru, semestru, an), dacă numărul operaţiilor economice şi financiare nu sunt prea numeroase. În acest caz, este necesar să se stabilească totalul sumelor separat pentru fiecare lună.
Acest procedeu de utilizare a registrului Cartea mare (şah) se aplică în cazul folosirii balanţei de verificare cu opt coloane (cod 14-6-30), care serveşte şi la stabilirea rulajelor cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile iniţiale).
În cazul când se consideră posibilă folosirea balanţei cu patru coloane (cod 14-6-30/b), în Cartea mare (şah), pe lângă rulajele lunare, este necesar să se stabilească şi rulajele cumulate de la începutul anului (inclusiv soldurile iniţiale).
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
Unitatea ..............

Denumirea contului

..........

CARTEA MARE (ŞAH)

Simbol cont

Debit

Pagina

 

Credit

 

Nr. din registrul - jurnal

Data oper. .....

(anul)

Suma

Conturi corespondente

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-1-3/a A4 t2
Unitatea ..............
(verso)

Denumirea contului

..........

CARTEA MARE (ŞAH)

Simbol cont

Debit

Pagina

 

Credit

 

Nr. din registrul - jurnal

Data oper. .....

(anul)

Suma

Conturi corespondente

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SECTIUNEA II:MIJLOACE FIXE
(1)REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

(Cod 14-2-1)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, sub formă de registru a 100 de file.
1.Serveşte ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente în unitate, în vederea identificării lor.
2.Se întocmeşte de compartimentul financiar-contabil sau de persoana care conduce evidenţa contabilă, pe grupe de mijloace fixe, prin înregistrarea cronologică a mijloacelor fixe intrate în unitate.
Se poate folosi, fie câte un registru pentru fiecare grupă de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, în funcţie de numărul mijloacelor fixe existente şi al celor care urmează a intra în unitate.
În scopul asigurării controlului asupra existenţei mijloacelor fixe, se atribuie fiecărui mijloc fix, care constituie obiect de evidenţă, un număr de inventar în momentul intrării în unitate prin achiziţionare, construire, confecţionare, transfer etc. (cu excepţia celor luate cu chirie), care se consemnează în registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circulă prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprimă pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe în cadrul registrului se face de regulă în ordinea succesivă a numerelor şi pe grupe de mijloace fixe.
În acest scop, fiecărei grupe de mijloace fixe stabilite de unitate i se rezervă o anumită serie de numere de ordine (de exemplu: pentru clădiri 1000-1999; pentru construcţii speciale 2000-2999; pentru maşini, utilaje şi instalaţii de lucru 3000-3999, pentru aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare 4000-4999 etc.), astfel încât prima cifră să reprezinte o anumită grupă de mijloace fixe din care face parte obiectul respectiv.
În cadrul seriei se atribuie numere separate pe următoarele subgrupe: unelte, accesorii de producţie şi inventar gospodăresc, fondul bibliotecar, valori de muzeu şi obiecte de expoziţie, precum şi pentru alte subgrupe pe care unitatea le consideră necesare.
La stabilirea numerelor de inventar în cadrul seriei se au în vedere, atât mijloacele fxe existente, cât şi mijloacele fixe care vor fi achiziţionate, construite sau confecţionate în anii următori.
Numărul de inventar atribuit unui mijloc fix urmează să fie trecut în toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numărul de inventar atribuit se imprimă direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se gravează pe o plăcuţă ce se fixează pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care să asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu să se imprime şi iniţialele unităţii căreia îi aparţin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) şi pentru mijloacele fixe a căror evidenţă se ţine pe tronsoane (conducte de distribuţie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indică numărul de inventar atribuit. În aceste cazuri, este necesar ca, pe lângă numărul de inventar respectiv, să se folosească şi numere suplimentare, în scopul numerotării părţilor componente ale mijlocului fix respectiv, ca de exemplu: 10.001/1, 10.001/2, 10.001/3 etc., numere care pot fi trecute în coloana "Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice". Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unităţi sau scoase din funcţiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate în unitate. Aceste numere rămân libere până la renumerotarea mijloacelor fixe, când se întocmeşte un nou registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe închiriate se evidenţiază în contabilitatea unităţii care le-a luat cu chirie, în conturile în afara bilanţului, cu numerele de inventar atribuite la unitatea care le-a dat cu chirie.
Pentru biblioteca tehnică, filmotecă, discotecă şi alte mijloace fixe similare, în registrul numerelor de inventar se rezervă un singur număr, în cazul când acestea constituie un singur obiect de evidenţă sau mai multe numere, în cazul în care obiectul de evidenţă îl constituie fiecare colecţie în parte.
Mijloacelor fixe procurate de instituţiile publice, potrivit normelor în vigoare, în scopul redistribuirii la alte instituţii publice, li se atribuie numere de inventar de către unităţile care le primesc în folosinţă. În cazul când unităţile primitoare nu au organizată contabilitate proprie, numerele de inventar se atribuie de către organul de contabilitate al instituţiilor publice care le ţine evidenţa.
Principalele date ale formularului se completează astfel:
- în coloana 1 se înscrie numărul de inventar;
- în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;
- în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
- în coloana 4 se înscrie locul unde se află mijlocul fix. În cazul mişcărilor frecvente, această coloană se completează cu creionul negru, pentru a se putea şterge denumirea locului de folosinţă anterior şi a se înscrie noul loc unde se află mijlocul fix.
- coloana 5 se foloseşte în măsura în care sunt necesare şi alte menţiuni decât cele făcute în celelalte coloane, ca, de exemplu, menţiuni privind transferul sau scoaterea din funcţiune a mijlocului fix.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
Unitatea ............
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

14-2-1 A3 t2

Nr. de

inventar

Codul de

clasificare

Denumirea mijlocului fix

şi caracteristici tehnice

Locul unde

se află

Alte menţiuni

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(verso)

Nr. de

inventar

Codul de

clasificare

Denumirea mijlocului fix

şi caracteristici tehnice

Locul unde

se află

Alte menţiuni

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(2)REGISTRU DE INVENTAR PRIVIND INVESTIŢIILE, DOTĂRILE ŞI ALTE UTILITĂŢI

(Cod 14-2-1/a)
Format X4, tipărit pe o singură faţă în registre a 50 de file.
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare a mijloacelor fixe, obiectelor de inventar, a reparaţiilor capitale, modernizărilor efectuate şi a altor investiţii pe baza documentelor justificative;
- document de stabilire a cheltuielilor efectuate cu investiţiile, dotările şi alte utilităţi, precum şi a valorilor de ieşire a acestora.
2.Se întocmeşte într-un singur exemplar, pe măsura efectuării investiţiilor şi a vânzării acestora de către cei care conduc contabilitatea în partidă simplă (asociaţii familiale, persoane fizice etc.).
În coloana 1 se înscrie numărul curent al operaţiilor, de la începutul activităţii până la data încetării acesteia.
În coloana 2 se trece data (ziua, luna, anul) la care se face înregistrarea, care trebuie să corespundă cu data la care s-a efectuat achiziţia.
În coloana 3 se înscriu felul şi numărul documentului (factură, chitanţă fiscală sau bon de vânzare), pe baza căruia se face înregistrarea.
În coloana 4 se înscrie numărul de inventar (sau de ordine) atribuit bunurilor achiziţionate, în ordinea intrării lor în gestiune.
În coloana 5 se înscrie denumirea bunurilor.
În coloana 6 se înscrie valoarea de achiziţie a bunurilor.
În coloana 7 se înscrie data (ziua, luna, anul) la care iese din gestiune bunul respectiv.
În coloana 8 se înscrie suma inclusă pe cheltuieli până la data ieşirii.
În coloana 9 se înscrie valoarea rămasă, nerecuperată la data ieşirii.
În coloana 10 se înscrie valoarea de ieşiri (vânzare) a bunului.
În coloana 11 se dau explicaţii cu privire la identificarea bunului.
Acest registru se numerotează şi se completează fără ştersături şi fără a se lăsa spaţii libere.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează împreună cu documentele justificative care stau la baza întocmirii lui.
REGISTRU DE INVENTAR

PRIVIND INVESTIŢIILE, DOTĂRILE ŞI ALTE UTILITĂŢI

Nr.

crt.

INTRĂRI

IEŞIRI

ALTE MENŢIUNI

Data

achiziţionării

Felul şi nr.

documentului

Nr. inventar

Denumirea

investiţiei,

dotării sau a

altor unităţi

Valoarea de

intrare

Data ieşirii

din gestiune

Valoarea

inclusă pe

cheltuieli

până la data

ieşirii

Valoarea

rămasă

nerecuperată

la data

ieşirii

Valoarea de

ieşire

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

14-2-1/a

X4

(3)FIŞA MIJLOCULUI FIX

(Cod 14-2-2)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca document pentru evidenţa analitică a mijloacelor fixe.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelaşi fel şi de aceeaşi valoare care, în cazul unităţilor, au aceleaşi cote de amortizare şi sunt puse în funcţiune în aceeaşi lună.
Se păstrează în cartotecă pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea fondurilor fixe conform Legii nr. 15/1994, iar în cadrul acestora, fişele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosinţă.
Când formularul este folosit ca fişă colectivă, nu se sortează pe locuri de folosinţă. Fişele mijloacelor fixe scoase din funcţiune sau transferate se scot din cartotecă şi se păstrează separat.
Se completează pe baza documentelor justificative privind mişcarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătăţirii, modernizării sau reevaluării lor (proces-verbal de recepţie, de punere în funcţiune, bon de mişcare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funcţiune etc.).
Când formularul este folosit ca fişă colectivă, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în prima coloană numerele de inventar atribuite. În acest caz, valoarea unitară de inventar se poate înscrie în coloana a treia a formularului.
În coloana "Bucăţi", intrările se înscriu "în negru", iar ieşirile "în roşu". Înregistrările în coloanele "Debit", "Credit" şi "Sold" se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
În rubrica destinată datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afară de datele privind marca, numărul de fabricaţie, seria se înscriu şi părţile componente ale mijlocului fix. De exemplu, la o clădire se completează instalaţiile de încălzire centrală, sanitare, electrice etc.
Data amortizării complete şi cota de amortizare se înscriu în spaţiile rezervate.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

FIŞA MIJLOCULUI FIX

Nr. inventar .......................

Nr. document provenienţă ............

Valoare de inventar .................

Amortizare lunară ...................

Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice

 

Accesorii

Grupa ............................

Codul

de clasificare .......................

Data dării în folosinţă

Anul .............................

Luna ............................

Data amortizării complete

Anul .............................

Luna ............................

Durata normală de

funcţionare ........................

Cota de amortizare .................. %

14-2-2

A5

t2

(verso)

Nr. inventar

(de la număr

la număr)

Documentul

(data, felul,

numărul)

Operaţiilor care privesc

mişcarea, creşterea sau

diminuarea valorii mijlocului fix

Buc.

Debit

Credit

Sold

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(4)BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE

(Cod 14-2-3A)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe între două locuri de folosinţă ale unităţii (secţie, serviciu, brigadă, atelier, unităţi subordonate etc.);
- document de însoţire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secţia sau subunitatea predătoare la cea primitoare;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa ţinută de responsabilul cu mijloacele fixe la locurile de folosinţă şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către persoana desemnată de compartimentul care dispune mişcarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-şef, energetic-şef, administrativ etc.).
3.Circulă:
- la persoana care aprobă mişcarea mijlocului fix în cadrul unităţii (ambele exemplare);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predătoare, pentru semnare de predare de către responsabilul cu mijloacele fixe şi pentru semnare de primire de către delegatul secţiei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (împreună cu mijlocul fix), pentru înregistrarea în evidenţă la locul de folosinţă (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrarea mişcării mijlocului fix (exemplarul 1 ).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predătoare (exemplarul 2).

BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE

 

Număr

document

Data eliberării

Cod

predător

Cod

primitor

 

 

ziua

luna

anul

 

 

 

 

 

 

 

 

Subsemnaţii din partea ................................................ şi din

partea ............................................... am procedat la predarea-

primirea mijloacelor fixe în baza ....................... din ....................

Nr.

crt.

Denumirea mijlocului fix şi

caracteristici tehnice

Numărul de inventar

Buc.

Valoarea de inventar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-2-3A

A5

t2

(verso)

Nr.

crt.

Denumirea mijlocului fix şi

caracteristici tehnice

Numărul de inventar

Buc.

Valoarea de inventar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBUNITATEA PREDĂTOARE(secţie, atelier etc.)

APROBAT

Numele şi prenumele

Semnătura

 

 

Data

Semnătura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secţie, atelier etc.)

 

Numele şi prenumele

Semnătura

 

 

(5)PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE/ DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

(Cod 14-2-3/aA)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a obiectelor de inventar în folosinţă şi de declasare a unor bunuri materiale altele decât mijloacele fixe, potrivit dispoziţiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a obiectelor de inventar în folosinţă sau de declasare a bunurilor materiale; - document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcţiune a mijloacelor fixe, precum şi din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, separat pentru mijloace fixe, obiecte de inventar în folosinţă şi bunuri materiale aflate în gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaţiei prevăzute în normele legale (notă privind starea tehnică a mijlocului fix propus a fi scos din funcţiune, deviz estimativ al reparaţiei capitale, act constatator al avariei, avize, notă justificativă privind descrierea degradării bunurilor materiale, specificaţia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completează astfel:
- capitolele I şi II, de către comisia constituită în acest scop, după caz (la unităţile cu capital privat responsabilitatea revine administratorilor), cu constatările şi concluziile rezultate din analiza documentaţiei primite şi din verificarea stării mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funcţiune, scoaterii din uz a obiectelor de inventar în folosinţă sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semnează de membrii comisiei;
- capitolul III, după aprobarea propunerilor şi efectuarea scoaterii din funcţiune, din uz sau declasării, de către comisia de analiză şi avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau de delegaţii numiţi de conducerea unităţii care semnează pentru realitatea operaţiilor; serveşte şi ca document de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor materiale.
Se menţionează că, în cazul scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, numărul de inventar se va trece la cap. II în coloana "Denumirea". În situaţia în care capitolul III se completează în alte exerciţii financiare, este necesar să se întrunească o nouă comisie care să întocmească un nou proces-verbal de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale care să confirme datele completate în acest capitol.
3.Circulă:
- la persoana autorizată să aprobe scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secţie (serviciu, subunitate) pentru înregistrarea în evidenţă la locul de folosinţă a mijloacelor fixe scoase din funcţiune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descărcarea gestiunii, respectiv înregistrarea în evidenţă a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de către gestionar a primirii în gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente şi materialelor rezultate din scoaterea efectivă din funcţiune a mijloacelor fixe şi materialelor recuperabile şi refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a obiectelor de inventar în folosinţă sau din declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa contabilă, pentru verificarea şi înregistrarea operaţiilor privind scoaterea din funcţiune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a făcut propunerile de scoatere din funcţiune, din uz sau de declasare, pentru înregistrare în evidenţă (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1 );
- la compartimentul care ţine evidenta mijloacelor fixe (exemplarul 2).

UNITATEA

.................

.................

PROCES-VERBAL

DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE

A MIJLOACELOR FIXE

DE DECLASARE A UNOR BUNURI

MATERIALE

APROBAT

DATA

 

 

 

 

 

 

 

Număr

document

Data

Cod

predător

 

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

I. CONSTATĂRILE ŞI CONCLUZIILE COMISIEI .........................................

....................................................................................

....................................................................................

....................................................................................

....................................................................................

....................................................................................

....................................................................................

....................................................................................

....................................................................................

II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCŢIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE

Nr.

crt.

Denumirea

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

Amortizarea

până la

scoaterea din

funcţiune

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-2-3/Aa

A4

t2

(verso)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE. PIESE, COMPONENTE ŞI MATERIALE REZULTATE

Număr

document

Data

Cod

predător

Cod

primitor

 

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

Nr.

crt.

Denumirea

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar

Valoarea

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

COMISIA

Delegaţi la

dezmembrare

sau la declasare

Primit în

gestiune

Numele şi

prenumele

Semnătura

Numele şi

prenumele

Semnătura

Numele şi

prenumele

Semnătura

Numele şi

prenumele

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6)_
PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE (Cod 14-2-5)

PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)

PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE (Cod 14-2-5/b)

PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE FINALĂ (Cod 14-2-5/c)
Se foloseşte de către regiile autonome, societăţile comerciale, instituţiile publice, unităţile cooperatiste, asociaţiile şi celelalte persoane juridice.
1.Serveşte ca: ,
- document de înregistrare în evidenţa operativă şi în contabilitate;
- document de consemnare a stadiului în care se află obiectivul de investiţii;
- document de apreciere a calităţii lucrărilor privind obiectivul de investiţii;
- document de aprobare a recepţiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a îndeplinirii condiţiilor de recepţie provizorie a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepţiei provizorii a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/a);
- document de punere în funcţiune a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/b);
- document de recepţie finală a obiectivului de investiţii (cod 14-2-5/c).
2.Se întocmeşte, în trei exemplare, la data punerii în funcţiune a mijlocului fix, astfel:
a)procesul-verbal de recepţie (cod 14-2-5) se întocmeşte pentru mijloacele fixe independente care nu necesită montaj şi nici probe tehnologice (utilaje pentru intervenţie, unelte, accesorii de producţie, mijloace de transport auto, animale etc.); acestea considerându-se puse în funcţiune la data achiziţionării lor;
b)procesul-verbal de recepţie provizorie (cod 14-2-5/a) se întocmeşte pentru utilajele care necesită montaj, dar care nu necesită probe tehnologice, precum şi clădirile şi construcţiile speciale care nu deservesc procese tehnologice; acestea considerându-se puse în funcţiune la data terminării montajului, respectiv la data terminării construcţiei;
c)procesul-verbal de punere în funcţiune (cod 14-2-5/b) se întocmeşte pentru utilajele şi instalaţiile care necesită montaj şi probe tehnologice, precum şi clădirile şi construcţiile speciale care deservesc procese tehnologice; acestea considerându-se puse în funcţiune la terminarea probelor tehnologice;
d)procesul-verbal de recepţie finală (cod 14-2-5/c) se întocmeşte pentru sondele folosite la extracţia ţiţeiului şi gazelor, sondele de injecţie, precum şi sondele provenite din lucrările geologice care au dat rezultate; acestea considerându-se puse în funcţiune la darea lor în producţie.
Se întocmeşte de către secretarul comisiei numite pentru recepţionarea obiectivului de investiţii, în prezenţa membrilor comisiei care este formată din: preşedinte, specialişti-consultanţi, asistenţi la recepţie.
3.Circulă:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 şi 3);
- la compartimentul care efectuează operaţiunea de control financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea şi înregistrarea procesului-verbal de recepţie (exemplarele 2 şi 3).
4.Se arhivează:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 şi 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

UNITATEA ...............

Obiectivul de investiţii

............................

 

Obiectivul supus recepţiei

............................

 

Concluzia ....................

(61)PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE

(Cod 14-2-5)
I.DATE GENERALE
1.Comisia de recepţie convocată la data de ........................ şi-a desfăşurat activitatea în intervalul: ...........................:.............
II.CONSTATĂRI
În urma examinării documentaţiei prezentate şi a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-au constatat:
1.Documentaţia tehnico-economică a fost prezentată comisiei de recepţie cu următoarele excepţii:
Comisia constată că lista documentaţiei prevăzute mai sus nu împiedică/împiedică efectuarea recepţiei.
2.Recepţia punerii în funcţiune a fost efectuată la data de ............, iar până la recepţia obiectivului de la data punerii în funcţiune au trecut.......luni.
3.Valoarea lucrărilor supuse recepţiei conform documentelor de decontare este de..............lei.
4.La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi se prezintă astfel: ............... ...................................
5.Următorii factori au influenţat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat: ........... .............................................
b)La data recepţiei se constată următoarele disponibilităţi de capacităţi ale utilajelor tehnologice şi de spaţii construite care pot conduce la îmbunătăţirea indicatorilor tehnico-economici: .............................
7.S-a constatat că sunt/nu sunt luate măsurile pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici în ceea ce priveşte:
a)asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apă etc. (se vor arăta cele ce nu sunt asigurate);
b)lucrări conexe, utilităţi, deserviri etc.;
c)forţa de muncă;
d)......................................................
III.CONCLUZII
1.Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie hotărăşte în unanimitate/cu majoritatea de păreri:
SE ADMITE RECEPŢIA OBIECTIVULUI DE INVESTIŢII ŞI SE ACORDĂ CALIFICATIVUL ......... ......................................................................................
2.Comisia de recepţie stabileşte că, pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobaţi şi pentru o cât mai bună exploatare a capacităţilor ce se recepţionează, mai sunt necesare următoarele măsuri ..:... ......................................................................................
3.Prezentul proces-verbal, care conţine .............:. file şi................. anexe numerotate cu un total de ...... file, care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ............... în trei exemplare originale.

 

Numele

şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte

Membri:

 

 

 

 

Specialişti-

consultanţi

 

 

 

 

Asistenţi

la recepţie

 

 

 

 

Secretar

 

 

 

 

UNITATEA ................................

Obiectivul pentru investiţii

.........................

 

Obiectivul supus recepţiei

.........................

 

Concluzia ................

(62)PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE PROVIZORIE

(Cod 14-2-5/a)
I.DATE GENERALE
1.Comisia numită de .................., prin ........................... pentru recepţionarea obiectivului de investiţii intitulat ............ şi situat în a fost convocat la data de .............. pentru a proceda la recepţia provizorie a lucrărilor de construcţii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/părţi de obiect ............................................. pentru care proiectantul general este ....................... antreprenor general este ...................................... şi beneficiar de investiţii este ......................................................................
2.Comisia şi-a desfăşurat activitatea în intervalul ......................................
3.Valoarea situaţiei de plată a lucrărilor de construcţii-montaj supuse recepţiei provizorii este de ................., conform anexei.
4.Lucrările de construcţii-montaj supuse acestei recepţii au fost în prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din .........................................
5.Valoarea fondurilor fixe ce se recepţionează este de ................................... lei.
II.CONSTATĂRI
A)Cu privire la documentaţia tehnico-economică necesară la recepţia provizorie a lucrărilor de construcţii-montaj ........................................................................................
Comisia consideră că actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calităţii lucrărilor şi a dispus ........ ............................................................................
B)Cu privire la îndeplinirea condiţiilor pentru prezentare la recepţie.
1.Executarea lucrărilor de construcţii şi instalaţii cuprinse în devizul general:
a.lucrările sunt terminate;
b.următoarele lucrări conform anexei nu sunt terminate.
2.Efectuarea prealabilă a probelor mecanice şi a rodajului mecanic la instalaţiile şi utilajele tehnologice.
3.Unităţile care condiţionează folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral asigurate ................. .................................................................:............
4.Terminarea lucrărilor aferente spaţiilor cu altă destinaţie inclusă în construcţia obiectului supus recepţiei (în cazul blocurilor de locuinţe) .......................................................................
Concluzie: Pe baza constatărilor de la cap. B pct. 1-4, comisia constată că sunt/nu sunt îndeplinite condiţiile pentru ca obiectul să fie supus recepţiei. Totodată, comisia hotărăşte că lucrările arătate în anexă, ca neexecutate - să fie terminate până la ...................................................
C)Calitatea lucrărilor realizate.
1.Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completările şi modificările aduse).
În urma examinării lucrărilor executate şi a semnalărilor făcute de proiectant, comisia a reţinut în anexă următoarele nerealizări ale proiectului - dintre care cele în dreptul cărora au fost prevăzute termene urmează să fie remediate: .......................................................................................
Concluzie: Comisia consideră că abaterile de la proiect care sunt consemnate fără fixarea unui termen pentru refacerea lucrărilor, potrivit proiectului, nu influenţează comportarea, exploatarea, aspectul şi integritatea obiectului.
Lucrările pentru care s-a făcut menţiune în acest sens urmează să fie puse de acord cu prevederile proiectului în termenele specificate.
2.Calitatea soluţiilor constructive şi detaliile de execuţie folosite în proiect.
În urma examinării lucrărilor şi a observaţiilor prezentate de executant, au fost reţinute în anexă următoarele deficienţe de proiectare care influenţează executarea, exploatarea sau funcţionarea obiectului, dintre care unele urmează să fie remediate în termenele fixate în dreptul fiecăruia: ............................................................. .........................................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenţia proiectantului ce poartă răspunderea pentru consecinţele acestei deficienţe şi în acelaşi timp hotărăşte remedierea în contul proiectantului a deficienţelor pentru care a stabilit termen în acest sens.
3.Calitatea execuţiei lucrărilor.
Din dispoziţiile de şantier, buletinele de încercare a betoanelor şi îmbinărilor metalice, procesele-verbale de lucrări ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate şi materiale folosite, din constatările scrise ale organelor care au controlat pe parcurs calitatea lucrărilor, precum şi din constatările făcute de comisia de recepţie la faţa locului, rezultă următoarele:
3.1.La structura de rezistentă
..........................................................................................
3.2.La restul lucrărilor de construcţii
..........................................................................................
3.3.La lucrările de instalaţii
..........................................................................................
3.4.La lucrările de montaj al instalaţiilor şi utilajelor tehnologice cuprinse în obiect
..........................................................................................
4.Deficienţe ale lucrărilor realizate care se datoreză beneficiarului de investiţii
..........................................................................................
5.Alte constatări:
..........................................................................................
IV.CONCLUZII GENERALE
1.Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie cu majoritate/în unanimitate de păreri hotărăşte:Admiterea (respingerea) recepţiei provizorii a lucrărilor de construcţii-montaj aferente obiectelor (obiectului) .. .......................................................................................... care au fost terminate la data de ................. şi care fac parte din obiectivul ......................... ..........................................................................................
2.Perioada de garanţie a lucrărilor recepţionate aferente fiecărui obiect este de ......luni (se completează numai în cazul admiterii recepţiei).
3.Comisia de recepţie apreciază că pentru o cât mai bună utilizare a obiectelor/obiectului recepţionate mai sunt necesare următoarele măsuri: ........................................................................... ..........................................................................................
4.Prezentul proces-verbal, conţinând ...... file şi ...... anexe numerotate cu un total de ...........:.... file, care fac parte integrantă din cuprinsul lui, a fost încheiat azi ................ în trei exemplare originale.

 

Numele şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte

Membri:

 

 

 

 

Specialişti-

Consultanţi

 

.

 

 

Asistenţi la recepţie

 

 

 

 

Secretar

 

 

 

 

ÎNCHEIERE DE LUARE ÎN PRIMIRE
Subsemnaţii .......................................... pe baza calităţii şi a împuternicirilor menţionate în dreptul fiecăruia şi ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepţiei provizorii, am procedat azi ..... la predarea, respectiv luarea în primire a obiectului ................................................... ........................................................................................ ........................................................................................

PREDAT,

PRIMIT,

Antreprenor general (denumirea unităţii, numele, calitatea, împuternicirea şi semnătura predătorului)

Beneficiar de instalaţii (denumirea unităţii, numele, calitatea, împuternicirea şi semnătura primitorului)

PROCES-VERBAL Nr. ........

privind executarea completărilor şi remedierilor prevăzute

în anexă la procesul-verbal de recepţie provizorie

a obiectului ................

Poziţie în anexa procesului-

verbal de recepţie provizorie

Termen prevăzut

în anexă

Unitatea care a efectuat

remedierea

1

2

3

 

 

 

EXECUTANT,

BENEFICIAR,

...........................

...........................

(Numele, prenumele, funcţia)

(Numele, prenumele, funcţia)

UNITATEA .....................

Obiectivul de investiţii

.................................

 

Capacitatea de producţie

.................................

 

Concluzia ................

(63)PROCES-VERBAL DE PUNERE ÎN FUNCŢIUNE

(Cod 14-2-5/b)
I.DATE GENERALE
1.Comisia de recepţie convocată la data de ............................ şi-a desfăşurat activitatea în intervalul: ........................................................................................
II.CONSTATĂRI
În urma examinării documentaţiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice şi a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-a constatat:
1.Documentaţia tehnico-economică prevăzută în Regulamentul de efectuare a obiectivelor de investiţii a fost/nu a fost prezentată integral comisiei de recepţie, lipsind: ........................................................................................ ........................................................................................
2.În perioada ........... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor şi instalaţiilor aferente capacităţii pentru exploatarea normală a instalaţiilor şi utilajelor tehnologice şi asigurarea calităţii produselor, conform documentaţiei tehnico-economice şi a indicatorilor tehnico-economici aprobaţi.
3.La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi este următorul: ...................... ........................................................................................
4.Costul lucrărilor şi al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aşa cum rezultă din documentele prezentate, este de ..................... lei.
5.Valoarea produselor rezultate în urma probelor tehnologice, care se pot valorifica, este de ............. lei.
6.Valoarea de înregistrare a fondurilor fixe ce se pun în funcţiune (sau se dau în folosinţă) este la data recepţiei de ........................... lei.
7.Alte constatări.
........................................................................................
III.CONCLUZII
1.Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie în unanimitate/cu majoritate de păreri hotărăşte:
ADMITEREA RECEPŢIEI PUNERII ÎN FUNCŢIUNE A CAPACITĂŢII: ........................................................................................
2.Comisia de recepţie stabileşte că, pentru o cât mai bună exploatare a capacităţii puse în funcţiune, mai sunt necesare următoarele măsuri: ........................................................................................ ........................................................................................ ........................................................................................
3.Prezentul proces-verbal, care conţine ........... file şi ....:............ anexe, numerotate cu un total de ............... file, care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ........:.... în trei exemplare originale.

 

Numele şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte

Membri:

 

 

 

 

Specialişti-

consultanţi

 

 

 

 

Asistenţi la recepţie

 

 

 

 

Secretar

 

 

 

 

UNITATEA ...........

Obiectul de investiţii

.............................

 

Obiectul supus recepţiei

.............................

 

Concluzii ............

(64)PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE FINALĂ

(Cod 14-2-5/c)
I.DATE GENERALE
1.Comisia de recepţie convocată la data de ................................. şi-a desfăşurat activitatea în intervalul: ................................................................................
2.Valoarea situaţiei de plată a lucrărilor de construcţii-montaj supuse recepţiei finale este de ..................
3.Recepţia provizorie a obiectului a fost admisă prin procesul-verbal încheiat la ............................
II.CONSTATĂRI
1.Cu privire la documentaţia tehnică necesară la recepţia finală a lucrărilor de construcţii-montaj:
Beneficiarul a prezentat/nu a prezentat:
a)cartea construcţiei;
b)fişa statistică a obiectivului a fost trimisă organului de resort.
2.Cu privire la înlăturarea deficienţelor şi completărilor consemnate la recepţia provizorie.
Verificând la faţa locului remedierile, completările şi refacerile de lucrări cerute prin procesul-verbal de recepţie provizorie, comisia constată că ele au fost efectuate în întregime şi în bune condiţii 1).
3.Cu privire la înlăturarea deficienţelor şi completărilor semnalate de beneficiarul de investiţii în cursul perioadei de garanţie.
Comisia costată că remedierile şi completările de lucrări, care au fost semnalate de beneficiar în cursul perioadei de garanţie şi sunt datorate clientului, au fost/nu au fost efectuate în întregime şi în bune condiţii 2).
4.Cu privire la comportarea lucrărilor de construcţii-montaj în cursul perioadei de garanţie.
Examinând toate lucrările de construcţii-montaj aferente obiectului sub aspectul comportării lor, comisia constată următoarele deficienţe care urmează să fie remediate în termenele arătate în dreptul fiecăruia:
a)datorate unor vicii de execuţie:.......................................
b)datorate unor vicii de proiectare:......................................
c)datorate folosirii greşite sau lipsei de întreţinere din partea beneficiarului: ........................................................................................
5.Cu privire la îndeplinirea de către beneficiar, proiectant şi executant a altor obligaţii impuse la recepţia provizorie ........................................................................................
6.Alte constatări: ...........................................................................
III.CONCLUZII
1.Pe baza constatărilor consemnate mai sus, comisia de recepţie în unanimitate/cu majoritate de păreri hotărăşte:
ADMITEREA (RESPINGEREA) RECEPŢIEI FINALE a lucrărilor de construcţii-montaj aferente obiectului ....... făcând parte din ..................... şi acordă execuţiei lucrărilor calificativul ......................3).
2.Comisia recomandă beneficiarului adoptarea următoarelor măsuri pentru o cât mai bună utilizare a obiectului: ........................................................................................
3.Prezentul proces-verbal, care conţine ........... file şi ...... anexe numerotate cu un total de ............. file, care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi............ în trei exemplare originale.

 

Numele şi prenumele

Funcţia

Locul de muncă

Semnătura

Preşedinte

Membri:

 

 

 

 

Specialişti-

consultanţi

 

 

 

 

Asistenţi la recepţie

 

 

 

 

Secretar

 

 

 

 

________________________
1) În cazul neexecutării integrale şi în bune condiţii a remedierilor, completărilor sau refacerilor vor fi enumerate detaliat lucrările neexecutate şi deficienţele calitative constatate.
2) În cazul neexecutării integrale şi în bune condiţii a remedierilor, completărilor sau refacerilor vor fi enumerate detaliat lucrările neexecutate şi deficienţele calitative constatate.
3) În cazul anulării recepţiei finale se va preciza termenul în care deficienţele constatate urmează să fie înlăturate.
SECTIUNEA III:BUNURI DE NATURA STOCURILOR
(1)NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

(Cod 14-3-1A şi 14-3-1/aA)
Format A4, X4 tipărit pe ambele feţe, în blocuri de 150 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru recepţia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- act de probă în litigiile cu cărăuşii şi furnizorii, pentru diferenţele constatate la recepţie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
Se foloseşte ca document distinct de recepţie în cazul:
a)bunurilor materiale cuprinse într-o factură sau aviz de însoţire a mărfii, care fac parte din gestiuni diferite;
b)bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în păstrare;
c)bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
d)bunurilor materiale care sosesc neînsoţite de documente de livrare;
e)bunurilor materiale care prezintă diferenţe la recepţie;
f)mărfurilor intrate în gestiunile la care evidenţa se ţine la preţ de vânzare cu amănuntul sau en gros (cod 14-3-1/aA).
În cazurile menţionate mai sus, precum şi pentru materialele nestocate a căror valoare se înregistrează direct pe cheltuieli, recepţia şi încărcarea în gestiune se fac pe baza documentului de livrare care însoţeşte transportul (factura, avizul de însoţire a mărfii etc.).
2.Se întocmeşte în două exemplare, potrivit prevederilor legale, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, după caz, pe măsura efectuării recepţiei. În situaţia în care la recepţie se constată diferenţe, Nota de recepţie şi constatare de diferenţe se întocmeşte în trei exemplare de către comisia de recepţie legal constituită.
În cazul când bunurile materiale sosesc în tranşe, se întocmeşte câte un formular pentru fiecare tranşă, care se anexează apoi la factură sau la avizul de însoţire a mărfii.
Datele de pe verso formularului nu se completează decât atunci când se constată diferenţe la recepţie.
3.Circulă:
- la gestiune, pentru încărcarea în gestiune a bunurilor materiale recepţionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind lichidarea diferenţelor constatate (toate exemplarele), precum şi pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică şi analitică, ataşată la documentele de livrare (factura sau avizul de însoţire a mărfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) şi la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea ...........

.................

.................

.................

NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Număr

document

Data

Cod

furnizor

Cod

primitor

Contract

Nr. ......

Comandă

Factură

Nr. ......

Aviz de

însoţire a

mărfii

Cont

creditor

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de ............................ din ............... cu vagonul/auto nr. ............................. documente însoţitoare .................... delegat .................... constatându-se următoarele: ...............................................

Nr.

crt.

Denumirea bunurilor

recepţionate

Cont

debitor

Cod

U/M

Cantitatea conform

documente

Recepţionat

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Comisia de recepţie

Primit în gestiune

Numele şi prenumele

Semnătura

Numele şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-1A

A4

t2

Unitatea

.............
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE (pentru unităţile cu amănuntul)

 

Numărul

documentu

............

Data

Cod furnizor

Cod primitor

Contract

Nr. .....

Comandă

Factură

Nr. .....

Aviz de

însoţire

Cont

creditor

 

 

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de .............

...................................... din ................. cu vagonul/auto nr. ..................

documente însoţitoare ............... delegat ........................, constatându-se următoarele:

Nr.

crt.

Denumirea

bunurilor

recepţionate

Cont

debitor

Cod

U.M.

Cantitate

conform

documente

Recepţionat

Adaos

comercial

Preţ de

achiziţie

unitar +

adaosul

comercial

(7 + 8)

TVA

Valoare la preţ de

vânzare inclusiv

TVA

Cant.

Preţ

achiziţie

Unitar

Total

(6 x 8)

Unitară

Totală

(6 x 11)

Unitară

(10 + 11)

Totală

(6 x 13)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

X

X

X

X

X

X

X

 

X

X

 

X

 

Comisia de recepţie

Primit în gestiune

Numele şi prenumele

Semnătura

Numele

şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-1/aA

X4

t2

- verso -

Determinarea cantităţii s-a făcut prin:

.............................

Pe cântarul nr.

...................

Determinarea calităţii s-a făcut prin proba ..........................

............................ nr. ...........................

Expeditor ....................... Cărăuş ...................... Însoţitor ...................................................

Staţia de expediţie ........................ Staţia de destinaţie ...............................................................

Data eliberării .................... Data expedierii ................. Data sosirii ................................................

Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie:

Din partea cui

Numele şi prenumele

Calitatea

Buletin de identitate

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*

Denumirea bunurilor recepţionate

Cod

U.M.

Diferenţe(±)

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Concluziile comisiei de recepţie ............................................................................................

....................................................................................................................

....................................................................................................................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăuşului (delegatul neutru) ..............................................................

....................................................................................................................

*) Tip document (operaţie)

- verso -

Determinarea cantităţii s-a făcut prin:

.............................

Pe cântarul nr.

...................

Determinarea calităţii s-a făcut prin proba ..........................

............................ nr. ...........................

Expeditor ....................... Cărăuş ...................... Însoţitor ...................................................

Staţia de expediţie ........................ Staţia de destinaţie ...............................................................

Data eliberării .................... Data expedierii ................. Data sosirii ................................................

Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie:

Participanţi la recepţie

 

 

 

 

Alte menţiuni

Din partea cui

Numele şi prenumele

Calitatea

Buletin de identitate

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Diferenţe(±)

 

*

Denumirea bunurilor recepţionate

Cod

U.M.

Cantitate

Preţ unitar

de achiziţie

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Concluziile comisiei de recepţie ............................................................................................

....................................................................................................................

....................................................................................................................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăuşului (delegatul neutru) ..............................................................

....................................................................................................................

*) Tip document (operaţie)
(2)BON DE PRIMIRE IN CONSIGNAŢIE

(Cod 14-3-2)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în carnete a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- dovadă de primire/predare a obiectului spre vânzare în consignaţie;
- act de plată către deponent;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte de unităţile de consignaţie în două exemplare. La primirea obiectelor se face descrierea caracteristicilor obiectelor şi se stabileşte preţul de vânzare în funcţie de preţul de evaluare sau de achiziţie.
Ambele exemplare sunt semnate de deponent şi preţuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovadă că a pedat obiectul pentru vânzare în regim de consignaţie.
Reducerile de preţ se calculează pe baza unei declaraţii semnate de deponent, în care se specifică noul preţ de evaluare sau de achiziţie şi se completează rubricile destinate acestei operaţii.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnându-se pentru primirea obiectelor restituite.
În cazul în care deponentul este agent economic plătitor de TVA, mărfurile depuse în consignaţie sunt însoţite de avizul de însoţire a mărfii care va purta menţiunea: "pentru vânzare în regim de consignaţie". Unitatea de consignaţie va face încărcarea în gestiune cu mărfurile primite spre vânzare pe baza facturii primite de la deponent (agent economic), în momentul în care marfa a fost vândută.
Încasarea valorii obiectelor vândute în consignaţie se face pe baza bonului de primire prezentat de titular, semnând pentru primirea sumei în rubrica destinată acestei operaţii.
Exemplarul al doilea constituie fişa de evidenţă pentru înregistrarea în contabilitatea unităţii.
3.Circulă la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vânzare în consignaţie (exemplarul 1);
- la casierie pentru plata sumei (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 1 şi 2).
Unitatea .....................

Codul fiscal ..................

Nr. ord. registrul com./an ........

Localitatea ...................

Judeţul .....................BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE

nr. ....... din data de ...........

Nr.

crt.

Denumirea

obiectului

Descrierea obiectului şi

caracteristicile lui

Cantit.

depusă

Preţ de

evaluare

(achiz.)

Comision

TVA

unitară

Preţ vânzare

(4+5+6)

Val. totală

(3 x 7)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

 

x

 

 

x

 

Valoarea totală la primire ................. lei,

în litere ................................

Am luat la cunoştinţă de instrucţiunile prevăzute pe verso

Semnătura deponentului .................

Am primit spre vânzare în consignaţie obiectele

menţionate mai sus, de la ................

................ din ................

adresa .............................

B.I. Seria .....Nr. ......... eliberat de Secţia

de poliţie ..................

Semnătura preţuitorului .................

L.S.

RESTITUIRI

 

PLĂŢI

Poz

Denumirea

obiectului

Cantit.

primită

Semnătură

deponent

Comision

acordat

 

Poz

Data

Denumirea

obiectului

Cantitatea

vândută

Preţ de

evaluare

Total

sumă

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

REDUCERI de preţ acordate de deponent cf. declaraţiei Nr. ....... din data de ................

 

 

 

 

 

 

 

 

Poz

Denumirea

obiectului

Preţ de

evaluare

Comision

şi TVA

Preţ

vânzare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-2

A4

t2

(verso)

Instrucţiuni pentru deponenţi
1.Obiectele depuse spre vânzare în consignaţie sunt şi rămân proprietatea deponentului, până în momentul vânzării.
2.La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în următoarele condiţii:

..................................................................

..................................................................

..................................................................
3.Dacă obiectele depuse nu se vând în perioada ..............., preţul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate în scris de către deponent.
4.Încasarea valorii obiectelor vândute în consignaţie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5.În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie după bonul de primire, de la societatea emitentă.
6.Comisionul societăţii comerciale pentru vânzarea obiectelor în consignaţie este de ........... %.
7.După expirarea perioadei legale de păstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignaţie şi neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8.Pentru orice informaţii privind reducerile de preţ, retragerea obiectelor, reclamaţii etc., deponentul se va adresa unităţii unde se află depuse obiectele, zilnic între orele .............. sau la telefon nr. ..................
9.Plata sumelor se va face în maximum ........... zile de la data vânzării obiectelor depuse în consignaţie.
10.Alte clauze .......................................................

..................................................................
(3)BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
Format 1/2 A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
I.În cazul utilizării ca bon de predare a produselor finite la depozit
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
- sursă de date pentru urmărirea realizării producţiei;
- sursă de date pentru calculul şi plata salariilor.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor, de către secţie, atelier etc.
Dacă operaţiile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la inginerul-şef, directorul tehnic sau conducătorul societăţii respective, pentru certificarea executării efective a produselor de natura maşinilor, utilajelor, instalaţiilor sau altor mijloace fixe de aceeaşi natură, semnându-se pentru realitate în caseta "Vizat C.T.C.";
- la magazia de produse finite, semnându-se de predare de către secţie (atelier) şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
II.În cazul utilizării ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a materialelor refolosibile de către secţii, ateliere etc. şi se semnează de şeful secţiei care dispune predarea.
3.Circulă:
- la magazia de materiale refolosibile, semnându-se de predare de către delegatul secţiei, atelierului etc. şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru evidenţa materialelor şi exemplarul 2 pentru evidenţa costurilor).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
III.În cazul utilizării ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie sau între secţii a semifabricatelor rezultate din producţie;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
- sursă de date pentru calculul şi plata salariilor.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a semifabricatelor de către secţie, atelier etc.
Dacă operaţiile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către delegatul secţiei care face predarea şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1, direct de la magazie);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
IV.În cazul utilizării ca bon de transfer între două gestiuni aflate în incinta unităţii
1.Serveşte ca:
- dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii;
- document justificativ pentru scădere din gestiunea predătorului şi de încărcare în gestiunea primitorului.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsură ce se efectuează transferuri, de către organul care dispune transferul, care semnează la rubrica corespunzătoare. Transferul se efectuează numai între gestiuni din incinta aceleiaşi unităţi. În cazul gestiunilor dispersate teritorial se întocmeşte Aviz de însoţire a mărfii (cod 14-3-6A).
3.Circulă:
- la magazia predătoare pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semnează de primire pe exemplarul 1 şi reţine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, după confruntarea lor, stau la baza efectuării înregistrărilor în evidenţa magaziilor.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
V.În cazul utilizării ca bon de restituire
1.Serveşte ca:
- dispoziţie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale şi semifabricate) de secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ de încărcare în gestiunea primitorului;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura restituirii la magazie a valorilor materiale, de organul care efectuează restituirea (secţii, ateliere etc.) şi care semnează la rubrica corespunzătoare.
Nu se completează rubrica "Unitatea".
3.Circulă:
- la magazie, pentru primirea cantităţilor restituite, semnându-se de predare de către delegatul secţiei (atelierului etc.) care face restituirea şi de primire de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru evidenţa materialelor, exemplarul 2 pentru evidenta costurilor).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

UNITATEA

BON

DE PREDARE-TRANSFER,

RESTITUIRE

Număr

document

Data

Cod predător

Cod primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

crt.

Denumirea valorilor materiale

(inclusiv sort, marca, profil

dimensiune)

Cont

Cod

U/M

Cantitatea

efectivă

Preţul

unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data şi semnătura

Viza C.T.C. (Propus mişcarea)

Predător

Primitor

14-3-3A

1/2A4

t2

(verso)

Nr.

crt.

Denumirea valorilor materiale

(inclusiv sort, marca, profil

dimensiune)

Cont

Cod

U/M

Cantitatea

efectivă

Preţul

unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data şi semnătura

Viza C.T.C. (Propus mişcarea)

Predător

Primitor

(4)BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)

BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
Format 1/2 A4, tipărite pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv a mai multor materiale, după caz;
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura lansării, respectiv eliberării materialelor din magazie pentru consum, de compartimentul care efectuează lansarea, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unităţii, care solicită materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate întocmi într-un exemplar în condiţiile utilizării tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmeşte pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiaşi cont de materiale, loc de depozitare şi loc de consum.
În situaţia când materialul solicitat lipseşte din depozit, se procedează în felul următor:
- în cazul bonului de consum se completează spaţiul următor cu denumirea materialului înlocuitor, după ce, în prealabil, pe verso formularului se obţin semnăturile persoanelor autorizate să aprobe folosirea altor materiale decât cele prevăzute în consumurile normate;
- în cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului înlocuit şi se semnează de aprobare a înlocuirii, în dreptul rândului respectiv. După înscrierea denumirii materialului înlocuitor se întocmeşte un bon de consum separat, aplicându-se un semn distinctiv (în cazul unităţilor economice) sau materialul înlocuitor se înscrie pe un rând liber în cadrul aceluiaşi bon de consum.
În bonul de consum, coloanele "Unitatea de măsură" şi "Cantitatea necesară" de pe rândul 2 se completează în cazul când se solicită şi se eliberează din magazie materiale cu două unităţi de măsură.
Dacă operaţiile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "predat în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate să aprobe folosirea altor materiale, în cazul materialelor înlocuitoare la unităţile economice;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către gestionar şi de primire de către delegatul care primeşte materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (ambele exemplare).
La unităţile economice, exemplarul 1 circulă la contabilitatea materialelor, ca document de scădere din gestiune, iar exemplarul 2 serveşte la înregistrarea în contabilitate a costurilor.
La instituţii publice, exemplarul 2 rămâne la emitent.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

UNITATEA ...........................................................

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) .........................................

REPER .......................... NR. .................................

DENUMIREA PIESEI ............. NORMA ................................

Buc. lansate

BON DE CONSUM

 

 

Nr. document

Data eliberării

Cod predător

Cod primitor

Nr. comandă

Cod produs

 

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DENUMIREA MATERIALULUI

(inclusiv sort, marca, profil,

dimensiune)

Cont

creditor

Cantit.

necesară

Cod

U/M

Cantitatea eliberată

Preţul unitar

Valoarea

Cf. normei

tehnice

 

 

1

 

 

 

 

 

2

x

 

 

x

x

Înloc.

 

 

1

 

 

 

 

 

2

x

 

 

x

x

Data şi semnătura

Şef compartiment

Gestionar

Primitor

 

 

 

14-3-4A

1/2 A4

t2

(verso)

ELIBERĂRI PARŢIALE CARE SE LICHIDEAZĂ

ÎN CEL MULT 24 ORE

DATA ................

Materialul

Cantitatea

Semnătura

 

Cerută

Eliberată

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Restituiri

Normat

x

 

 

Înlocuitor

x

 

 

Total

Normat

x

 

Se trece pe faţa bonului

Înlocuitor

x

 

 

DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA

Data

Serv. aproviz.

Şef secţie producţie

 

 

Semnătura

 

 

Data şi

semnătura

APROBAT ÎNLOCUIREA

 

 

MENŢIUNI

 

 

UNITATEA

Produs, lucrare (comandă)

BON DE CONSUM

(COLECTIV)

Număr

document

Data

Cod predător

Cod primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

crt.

Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marca, profil

dimensiune)

Cont

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea

efectivă

Preţul

unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data şi semnătura

Şef compartiment

Gestionar

Primitor

 

 

 

14-3-4/aA

1/2A4

t2

(verso)

Nr.

crt.

Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marca, profil

dimensiune)

Cont

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea

efectivă

Preţul

unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data şi semnătura

Şef compartiment

Gestionar

Primitor

 

 

 

(5)FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (colectivă - Cod 14-3-4/cA)
Format A5 şi A4, tipărite pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de stabilire a cantităţii limită dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executării unui produs (comandă) sau unei lucrări;
- document de eliberare succesivă a aceluiaşi fel de material pentru acelaşi produs (comandă sau lucrare);
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depăşirilor de materiale;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, în două exemplare, la începutul lunii sau lansării produsului (comenzii) sau lucrării, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate.
În cazul fişei limită de consum, dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producţie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifică, în mod corespunzător, cantitatea limită de material (col. "i"), înscriind în col. "d" cantitatea care se suplimentează sau se scade.
Dacă în urma schimbărilor intervenite în programul de producţie nu se mai foloseşte materialul iniţial, se recalculează cantitatea limită corespunzătoare producţiei executate până în acel moment, emiţându-se o nouă fişă.
În cazul când în cursul lunii se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri de consum distincte, se corectează cantitatea limită (col. "i"), înscriindu-se în coloanele respective (col. "g" şi "h") numărul bonului de consum şi cantitatea eliberată.
Eliberările de materiale se înregistrează în fişele de magazie la terminarea executării produsului, lucrării sau la închiderea comenzii (dacă acestea se termină în cursul lunii) sau la sfârşitul lunii.
Valoarea economiilor sau depăşirilor de materiale se completează la unităţile economice unde nu există producţie neterminată.
În cazul fişei limită de consum (colectivă), dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producţie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare determină cantitatea care se suplimentează sau se scade, înscriindu-se în rubrica respectivă din antetul coloanelor rezervate fiecărui material.
În cazul în care, în cursul lunii, se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale decât cele stabilite la întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se barează. De asemenea, în rubrica "Diminuare" se înscrie cantitatea cu care se corectează cantitatea limită iniţială, iar pentru materialul înlocuitor se utilizează un alt grup de coloane libere.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate să aprobe înlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantităţilor de materiale cu ocazia modificării programului de producţie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru înscrierea cantităţilor eliberate, semnându-se de delegatul care primeşte materialele (exemplarul 1);
- la secţie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale şi situaţie a eliberărilor în cadrul cantităţii limită, semnându-se de gestionarul magaziei predătoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizează de contabilitatea materialelor ca document de scădere din gestiune, iar al doilea exemplar, pentru înregistrarea în contabilitate a costurilor.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

UNITATEA .............

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM

Număr

document

Data

Luna

Anul

 

 

 

Cod

predător

Cod

primitor

Număr comandă

Cod produs

Cont

debitor

Cont

creditor

 

 

 

 

 

Denumirea materialului (inclusiv sort, marcă, profil, dimensiuni)

Cod

 

 

U/M.

Cant. eliberată

Preţ unitar

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

Producţia

Denumire produs, lucrare

Cod

U/M.

Planificat

Realizat

 

 

 

 

 

Cantitate necesară

Cant. înlocuită

Cantitate limită

valabilă

U/M

Cf. normei tehn.

Suplimen-

tare sau

diminuare

Data

Semnătura

de

aprobare

Bon de

consum

nr. ...

De scăzut

din canti-

tate

Pe

unitate

produs

Pentru

producţia

planificată

a

b

c

d

e

f

g

h

i

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Şef de comp.

Recalculat

în baza

producţiei

realizate

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data

eliberării

Cantitatea

cerută

Cantităţi eliberate

Semnătura

predare-primire

Parţial

Cumulat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat

14-3-4/bA

A5

t2

(verso)

Data

eliberării

Cantitatea

cerută

Cantităţi eliberate

Semnătura

predare-primire

Parţial

Cumulat

x

Report

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

x

Restituiri

x

 

x

x

Total

x

 

x

Cantitate conform producţiei realizate

.........................

Cantitate consumată

.........................

Economii (-) Depăşiri (+) cantitative

.........................

Valoarea economiilor sau depăşirilor

.........................

Unitatea .........................

______________________

Produs (lucrare) ................

.............. U/M ...............

Producţie planificată ............

Producţie realizată ..............

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (COLECTIVĂ)

pe luna ......................

Şef compartiment

Nr.

document

Data

Cod

predător

Cod

pri-mitor

Nr. comandă

Cod propus

Cont

de-bitor

Cont

creditor

Lu-na

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

COD

U/M

COD

U/M

COD

U/M

COD

U/M

COD

U/M

Normă unitară ......

Cantitate limită .....

Suplimentare ........

Normă unitară ............

Cantitate limită ...........

Suplimentare .............

Normă unitară .............

Cantitate limită ............

Suplimentare ...............

Normă unitară ..............

Cantitate limită .............

Suplimentare ................

Normă unitară ............

Cantitate limită ...........

Suplimentare .............

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Data

eli-be-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit.

elibe-rată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

eli-be-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

eli-be-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

eli-be-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. elibe-rată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-4/cA

A4

t2

(verso)

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit.

eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Restituiri

 

x

Restituiri

 

x

Restituiri

 

x

Restituiri

 

x

Restituiri

 

x

Total

cantitate

 

Total

cantitate

 

Total

cantitate

 

Total

cantitate

 

Total

cantitate

 

Preţ unitar

Valoare

Preţ unitar

Valoare

Preţ unitar

Valoare

Preţ unitar

Valoare

Preţ unitar

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6)LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaţiei de hrană şi urmărirea încadrării în nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregătirii hranei;
- ca document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către cantinele de pe lângă instituţiile publice (învăţământ, sănătate, asistenţă socială etc., organizaţii fără scop lucrativ sau patrimonial etc.). Documentul se completează de către persoana desemnată de ordonatorul de credite sau conducătorul unităţii respective pe baza centralizatorului întocmit pe meniuri.
Pe faţa formularului se înscriu meniurile care urmează a fi servite la mesele de dimineaţă, la ora 10, la prânz, la ora 16 şi seara, precum şi numărul de porţii necesare. Totodată, se stabileşte situaţia meselor servite faţă de efectivul care a servit masa, precum şi suma alocată în ziua respectivă, în funcţie de efectivul la hrană şi alocaţie cuvenită, determinându-se în acelaşi timp şi economia sau depăşirea alocaţiei în ziua respectivă şi cumulat de la începutul anului. Verso formularului este destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea şi felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preţul unitar şi valoarea acestora.
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaţie şi viză şi pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul l);
- la persoana autorizată să aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantităţilor de alimente prevăzute şi semnare de predare de către gestionar, de primire de către bucătar, precum şi de persoana desemnată să asiste şi să confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantină etc., după caz, pentru urmărirea meniurilor preparate şi a meselor servite (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la blocul alimentar, cantină etc., după caz (exemplarul 2).

Unitatea

LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE

Cantina

Şef compartiment

Efectiv

la masă

Alocaţie

- lei -

Drepturi

- lei -

Recapitulaţia cheltuielilor

pentru hrană

Mese

servite

Dimineaţa*)

Prânz*)

Seara*)

 

 

 

Economii

sau

depăşiri

de alocaţie

Economii

Depăşiri

Efectiv

la hrană

 

 

 

 

 

 

De la

începutul

perioadei

(1.I. ..)

 

 

Porţii

preparate

 

 

 

 

 

 

Pe zi

 

 

Distribuite

 

 

 

 

 

 

La finele

perioadei

 

 

Rămase

 

 

 

 

 

 

Aprobat,

...................

Vizat,

Compartiment financiar-contabil

..............................

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

 

Consum efectiv - lei -

 

Regim numărul

Efectiv

Dimineaţa

Ora 10

Prânz

Ora 16

Seara

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-4/dA

A4

t2

*) Nu se completează de către unităţile sanitare

(verso)

ALIMENTE

Număr

document

Data eliberării

Cod

predător

Cod

primitor

Cont

debitor

Cont

creditor

 

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preţ

unitar

Valoarea

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preţ

unitar

Valoarea

Soli-citată

Elibe-rată

Soli-citată

Elibe-rată

Albitură

 

 

 

 

 

 

Măsline

 

 

 

 

 

 

Brânză telemea

 

 

 

 

 

 

Mere

 

 

 

 

 

 

Brânză topită

 

 

 

 

 

 

Morcovi

 

 

 

 

 

 

Brânză de vaci

 

 

 

 

 

 

Murături

 

 

 

 

 

 

Biscuiţi

 

 

 

 

 

 

Muştar

 

 

 

 

 

 

Bulion

 

 

 

 

 

 

Organe

 

 

 

 

 

 

Cacao

 

 

 

 

 

 

Orez

 

 

 

 

 

 

Cafea (surogat)

 

 

 

 

 

 

Oţet

 

 

 

 

 

 

Carne de vită

 

 

 

 

 

 

Ouă

 

 

 

 

 

 

Carne de porc

 

 

 

 

 

 

Pâine cu sare

 

 

 

 

 

 

Carne de pasăre

 

 

 

 

 

 

Pâine fără sare

 

 

 

 

 

 

Cartofi

 

 

 

 

 

 

Paste făinoase

 

 

 

 

 

 

Caşcaval

 

 

 

 

 

 

Pere

 

 

 

 

 

 

Ceai

 

 

 

 

 

 

Piper

 

 

 

 

 

 

Ceapă

 

 

 

 

 

 

Praz

 

 

 

 

 

 

Ceapă verde

 

 

 

 

 

 

Praz de copt

 

 

 

 

 

 

Costiţă

 

 

 

 

 

 

Rahat

 

 

 

 

 

 

Compot

 

 

 

 

 

 

Roşii

 

 

 

 

 

 

Conserve fasole

 

 

 

 

 

 

Ruladă

 

 

 

 

 

 

Conserve mazăre

 

 

 

 

 

 

Salam

 

 

 

 

 

 

Conserve ghiveci

 

 

 

 

 

 

Salam

 

 

 

 

 

 

Conserve

 

 

 

 

 

 

Sare

 

 

 

 

 

 

Drojdie bere

 

 

 

 

 

 

Scorţişoară

 

 

 

 

 

 

Esenţă

 

 

 

 

 

 

Sirop

 

 

 

 

 

 

Fasole uscată

 

 

 

 

 

 

Smântână

 

 

 

 

 

 

Fasole verde

 

 

 

 

 

 

Ţelină

 

 

 

 

 

 

Făină

 

 

 

 

 

 

Unt

 

 

 

 

 

 

Fidea

 

 

 

 

 

 

Unt de lemn

 

 

 

 

 

 

Foi dafin

 

 

 

 

 

 

Varză albă

 

 

 

 

 

 

Frişcă

 

 

 

 

 

 

Varză murată

 

 

 

 

 

 

Gem

 

 

 

 

 

 

Vanilie

 

 

 

 

 

 

Gem

 

 

 

 

 

 

Zahăr

 

 

 

 

 

 

Gem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Griş

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Iaurt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lapte dulce

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lapte praf

 

 

 

 

 

 

1. TOTAL

Lămâi

 

 

 

 

 

 

2. Lista suplimentară nr.

Macaroane

 

 

 

 

 

 

3. Alimente restituite cu nota nr.

Mălai

 

 

 

 

 

 

4. Porţii rămase

Margarină

 

 

 

 

 

 

5. Ambalaje primite bon nr.

Mazăre

 

 

 

 

 

 

6. Ambalaje restituite bon nr.

Întocmit,

Gestionar,

Bucătar,

 

Confirmat,

Calculat,

(7)DISPOZIŢIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale destinate vânzării;
- document justificativ de scădere din gestiunea magaziei predătoare;
- document de bază pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau a facturii, după caz.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către serviciul desfacere.
3.Circulă:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mărfurilor sau altor valori materiale şi pentru înregistrarea în evidenţa magaziei, semnându-se de către gestionarul predător pentru cantităţile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantităţilor livrate în evidenţele acestuia şi pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau facturii, după caz (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).
Furnizor ...................
DISPOZIŢIE DE LIVRARE

Nr. ............................

Data (ziua, luna, anul) ...............

Veţi elibera produsele de mai jos către ...................................... prin delegatul ............ ................... cu delegaţia nr. .............. buletin de identitate seria ........ nr. ............ emis de ...................

Nr.

crt.

Denumirea produselor

U/M

Cantitatea

Preţul unitar

Dispusă

Livrată

0

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Semnătura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

14-3-5A

A5

t2

(verso)

Nr.

crt.

Denumirea produselor

U/M

Cantitatea

Preţul unitar

Dispusă

Livrată

0

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Semnătura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

(8)BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR (Cod 14-3-7)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de predare la contabilitate, de către gestionar, a documentelor justificative privind mişcarea valorilor materiale;
- document de predare a documentelor justificative între compartimentele unităţii;
- document de control al sumelor înregistrate în contabilitatea sintetică, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.
2.Se întocmeşte în două exemplare, zilnic sau pe măsura predării documentelor, separat pentru intrări şi separat pentru ieşiri, de gestionar, care completează toate datele prevăzute de formular, cu excepţia celor referitoare la valoare, care se completează de compartimentul financiar-contabil.
Se întocmeşte pe baza documentelor justificative privind mişcarea valorilor materiale şi se semnează de gestionar, pentru predarea documentelor şi de persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea documentelor.
În cazul când se utilizează pentru predarea documentelor justificative între alte compartimente, se întocmeşte de compartimentul care predă documentele respective.
Întocmirea borderoului nu este obligatorie în cazul când se folosesc alte metode de predare-primire a documentelor (de exemplu, prin semnare în fişele de magazie).
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimentele interesate, însoţite de documentele justificative respective (exemplarul 1);
- rămâne la magazie sau la ceilalţi emitenţi, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare (exemplarul 1);
- la magazie sau la celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).

Magazia

BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR Nr. ...

privind materialele intrate/ieşite din ziua de ..........

 

Felul şi nr. documentului

Anexe

Valoarea

Felul şi nr. documentului

Anexe

Valoarea

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-7

A5

t2

(verso)

Felul şi nr.

documentului

Anexe

Valoare

Felul şi nr.

documentului

Anexe

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data

Predător

Primitor

Semnătura

 

 

(9)FIŞĂ DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)

FIŞĂ DE MAGAZIE (cu două unităţi de măsură - Cod 14-3-8/a)
Format A5 şi 1/12 X, tipărite pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca:
- document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor de valori materiale, cu una sau cu două unităţi de măsură, după caz;
- document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);
- sursă de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de valori materiale.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completează de către:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control). În coloana "Data şi semnătura de control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii.
- gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc.
Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc fişe distincte care se ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
În scopul ţinerii corecte a evidenţei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul cum se fac înregistrările în fişele de magazie. Înregistrările în fişele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operaţie înregistrată şi obligatoriu zilnic.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

................

(Unitatea)

FIŞĂ DE MAGAZIE

Pagina ........

Magazia

Materialul (produsul), sort., calitate, marcă, profil, dimensiune

Cod

U/M

Preţ unitar

 

 

 

 

 

 

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-8

A5

t2

(verso)

 

Pagina ......

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...................

(Unitatea)

FIŞĂ DE MAGAZIE

Pagina

.............

Magazia

Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

 

U/M

Preţ unitar

 

 

 

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi

semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-8/a

1/12 X

t2

(verso)

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi

semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10)FIŞĂ DE MAGAZIE CU REPARTIZAREA IEŞIRILOR

(Cod 14-3-8/c)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca:
- document de evidenţă a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor de valori materiale, la locul de depozitare;
- document de evidenţă a ieşirilor de valori materiale pe locurile de consum (brigăzi, obiecte, părţi de obiecte etc.);
- document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri) utilizată în unităţile de construcţii-montaj şi din alte ramuri care execută lucrări de construcţii.
2.Se întocmeşte la unităţi de construcţii-montaj şi la alte unităţi care execută lucrări de construcţii, într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completează de către:
- compartimentul financiar-contabil, la deschiderea fişei (datele din antet), la verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control), la sfârşitul fiecărei luni, cu ocazia stabilirii intrărilor şi ieşirilor totale de valori materiale, inclusiv a ieşirilor repartizate pe locuri de consum, precum şi cu ocazia evaluării ieşirilor pe locuri de consum. (Totalurile lunare cantitative, inclusiv valoarea ieşirilor pe locuri de consum, se înscriu pe rândul liber imediat următor al formularului).
În coloana "Data şi semnătura de control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii, precum şi comisia de inventariere, cu ocazia inventarierii valorilor materiale (în cazul aplicării formei simplificate de întocmire a listelor de inventariere).
- gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc, inclusiv ieşirile cantitative de valori materiale pe locurile de consum (brigăzi, obiecte, părţi de obiecte etc.).
Fişele de magazie cu repartizarea ieşirilor se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.
Înregistrările în fişa de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operaţie înregistrată şi obligatoriu zilnic.
3.Nu circulă fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

....................

(Unitatea)

FIŞĂ DE MAGAZIE CU REPARTIZAREA IEŞIRILOR

Pagina .....

Magazia

Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

Cod

U/M

Preţ unitar

 

Repartizarea ieşirilor pe locuri de consum sau alte destinaţii

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dată

Număr

Fel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-8/c

A4

t2

(verso)

 

Pagina .....

 

Repartizarea ieşirilor pe locuri de consum sau alte destinaţii

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dată

Număr

Fel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(11)FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A OBIECTELOR DE INVENTAR

ÎN FOLOSINŢĂ (Cod 14-3-9)
Format X5, tipărit pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca document de evidenţă a obiectelor de inventar de mică valoare sau scurtă durată, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în folosinţa personalului, până la scoaterea lor din uz.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, pe măsura dării în folosinţă a bunurilor pe fiecare persoană, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau de persoana desemnată să ţină evidenţa acestora.
Formularul se completează în mod diferit, în funcţie de organizarea depozitării acestora, şi anume:
- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberărilor se completează pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât şi restituirea obiectelor date în folosinţa personalului se fac pe bază de semnătură direct în fişă;
- în cazul obiectelor eliberate pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcţii, care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările în fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă se pot face, pentru simplificare, numai o dată la eliberarea iniţială şi la restituirea definitivă a obiectelor respective.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Secţia (locul de folosinţă)

FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ

Numele şi prenumele ................ Marca ........... Meseria ...........................

Denumirea obiectelor

inclusiv seria, dimensiunea

etc.

Termenul

de

folosire

COD

P/U

U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Data

Felul

şi nr.

Data

Felul

şi nr.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-9

X5

t2

(verso)

Denumirea obiectelor

inclusiv seria, dimensiunea

etc.

Termenul

de

folosire

COD

P/U

U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Data

Felul

şi nr.

Data

Felul

şi nr.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(12)FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A STOCURILOR ŞI OBIECTELOR DE INVENTAR

PE LOCURI DE FOLOSINŢĂ (Cod 14-3-9/a)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca:
- document de evidenţă (cantitativ şi valoric) a materialelor ce se eliberează unor compartimente (laboratoare, secţii, sau subunităţilor fără contabilitate proprie, precum şi de evidenţă cantitativă pe fiecare loc de consum;
- document de evidenţă (cantitativ şi valoric) a obiectelor de inventar în folosinţă, precum şi de evidenţă cantitativă pe fiecare loc de folosinţă;
- document de evidenţă (cantitativ) a intrărilor, ieşirilor şi a stocurilor de obiecte de inventar pe locuri de folosinţă;
- sursă de informaţii pentru cunoaşterea şi controlul operativ curent şi contabil al stocurilor (după ultimul rând completat din fişă semnează comisia de inventariere, în vederea confirmării stocului).
2.Se întocmeşte la instituţii publice, într-un exemplar, de către:
- compartimentul financiar-contabil, în cazul utilizării ca document pentru ţinerea contabilităţii analitice a materialelor şi obiectelor de inventar în folosinţă;
- responsabilul cu bunuri de inventar, în cazul utilizării ca document pentru evidenţa obiectelor de inventar în folosinţă.
Fişa se completează astfel:
a)În cazul utilizării ca document pentru ţinerea contabilităţii analitice a materialelor şi a obiectelor de inventar în folosinţă:
- pe fiecare fel de material şi, respectiv, pe fiecare fel de obiect de inventar, cu însuşiri fizice identice, de aceeaşi calitate, dimensiune, preţ unitar etc.;
- Col. 3 "Debit" se completează pe baza documentelor de intrare a materialelor în magazie sau direct pe locuri de consum, respectiv a obiectelor de inventar în folosinţă;
- Col. 4 "Credit" se completează pe baza documentelor de consum sau de eliberare în afara unităţii a materialelor, respectiv pe baza documentelor de scoatere din uz a obiectelor de inventar;
- Col. 5 "Sold" se completează la începutul anului, cu soldurile de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, după fiecare operaţie de intrare şi ieşire a materialelor, respectiv a obiectelor de inventar;
- Col. 6 "Intrări" se completează, pe baza documentelor de intrare, cu cantităţile de materiale intrate în unitate sau cu obiectele de inventar în folosinţă şi concomitent se evidenţiază şi pe locuri de folosinţă în coloanele 9, 12, 15, 18, 21, 24, 27, 30, 33, 36 şi 39;
- Col. 7 "Ieşiri" se completează pe baza centralizatorului documentelor de consum sau de eliberare în afara unităţii cu cantităţile de materiale consumate sau eliberate în afară şi, concomitent, se evidenţiază pe locuri de folosinţă, în coloanele 10, 13, 16, 19, 22, 25, 28, 31, 34, 37, 40;
- în coloana 8 "Stoc" se stabileşte stocul rezultat, după fiecare operaţie de intrare sau ieşire şi, concomitent, se evidenţiază şi pe locuri de folosinţă în coloanele 11, 14, 17, 20, 23, 26, 29, 32, 35, 38, 41.
Ieşirile de materiale din magazie către locurile de consum, restituirile de materiale către magazie, precum şi mişcările de la un loc de consum la altul se înregistrează numai cantitativ în coloanele corespunzătoare (de la 9 la 41).
Obiectele de inventar restituite temporar la magazie se evidenţiază numai cantitativ în coloanele 12 la 41 (într-un grupaj de coloane, distinct).
b)În cazul utilizării ca document de evidenţă a obiectelor de inventar de mică valoare sau scurtă durată pe locuri de folosinţă:
- pe fiecare fel de obiect de inventar de mică valoare sau scurtă durată cu acelaşi Preţ;
- coloanele 6, 7 şi 8 şi, respectiv, 9 şi 41 se completează pe baza documentelor de evidenţă privind mişcarea şi stocurile de obiecte de inventar pe locuri de folosinţă şi magazia de obiecte de inventar folosite (restituite);
- coloanele 3 şi 5 nu se completează.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

FIŞA DE EVIDENŢĂ A STOCURILOR ŞI OBIECTELOR DE INVENTAR PE LOCURI DE FOLOSINŢĂ

Denumirea materialului (obiectului de inventar) ..................................................................................................

COD

U/M

Preţ

unitar

Simbol

cont

 

Data

Felul şi

numărul

documentului

Valoarea

CANTITĂŢI

Debit

Credit

Sold

Totale

din care pe locuri de folosinţă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-9/a

A3

t2

(verso)

Data

Felul şi

numărul

documentului

Valoarea

CANTITĂŢI

Debit

Credit

Sold

Totale

din care pe locuri de folosinţă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(13)REGISTRUL STOCURILOR

(Cod 14-3-11 şi Cod 14-3-11/a)
Format A3 şi A4, tipărit pe ambele feţe, sub formă de registru a 100 de file şi în foi volante.
1.Serveşte ca document de evaluare a stocurilor de valori materiale şi de verificare a concordanţei înregistrărilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte manual de compartimentul financiar-contabil sau cu ajutorul tehnicii de calcul, la sfârşitul fiecărei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar şi produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică, prin înscrierea stocurilor din fişele de magazie şi evaluarea lor cu preţurile de înregistrare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
Unitatea ......
REGISTRUL STOCURILOR

(pag. din stânga)

Nr.

crt.

Materialul (produsul), sort,

calitate, marcă, profil, dimensiune

COD

U/M

Preţ

unitar

1 IANUARIE

31 IANUARIE

28 FEBRUARIE

31 MARTIE

30 APRILIE

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit

Verificat

14-3-11

A3

t2

(pag. din dreapta)

Nr.

crt.

31 MAI

30 IUNIE

31 IULIE

31 AUGUST

30 SEPTEMBRIE

31 OCTOMBRIE

30 NOIEMBRIE

31 DECEMBRIE

Nr.

crt.

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32

33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

REGISTRUL STOCURILOR

Nr.

crt.

Materialul (produsul), sort, calitate,

marcă, profil, dimensiune

Cod

U/M

Cantitatea

Preţul

unitar

Valoarea

0

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit

Verificat

14-3-11/a

A4

t2

(verso)

Nr.

crt.

Materialul (produsul), sort, calitate,

marcă, profil, dimensiune

Cod

U/M

Cantitatea

Preţul

unitar

Valoarea

0

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit

Verificat

(14)LISTĂ DE INVENTARIERE (Cod 14-3-12 şi 14-3-12/b)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
Formularul cod 14-3-12/b este prezentat sub formă de model.
1.Serveşte ca:
- document pentru inventarierea valorilor materiale aflate în gestiunile unităţii;
- document de bază pentru stabilirea lipsurilor şi plusurilor de valori materiale (imobilizări, stocuri materiale) şi a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate a plusurilor şi minusurilor constatate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar (cod 14-3-12);
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri (cod 14-3-12);
- document centralizator al operaţiunilor de inventariere (cod 14-3-12).
2.Se întocmeşte într-un exemplar, la locurile de depozitare, de regulă anual sau în situaţiile prevăzute de dispoziţiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru valorile materiale şi mijloacele fixe ale unităţii şi separat pentru cele în custodie, aflate asupra personalului unităţii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. şi se semnează de membrii comisiei de inventariere şi de gestionar.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de către toţi gestionarii, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care predă gestiunea, cât şi de gestionarul (gestionarii) care primeşte gestiunea.
În listele de inventariere a valorilor materiale aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a căror cantitate faptică nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau a materialelor de masă, în vrac etc., a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective se vor ataşa notele de calcul privind inventarierea, precum şi datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate la locurile de muncă şi nesupuse prelucrării se înscriu separat în listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite şi ambalajele se înscriu în listele de inventariere, pe feluri, indicându-se codul, unitatea de măsură, unii indici calitativi (tărie alcoolică, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere întocmite pentru bunurile în custodie trebuie să conţină, pe lângă elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numărul şi data actului de predare-primire în custodie şi a documentului de decontare (dispoziţia de plată, dispoziţia de încasare etc.).
Pentru stocurile de valori materiale, fără mişcare, de prisos, de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurată se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale în care se arată cauzele nefolosirii, caracterul şi gradul deteriorării sau deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum şi persoanele vinovate, după caz.
Constatările făcute se soluţionează de conducerea unităţii, în conformitate cu dispoziţiile legale.
Produsele şi mărfurile aflate în expediţie se inventariază de către unităţile furnizoare, iar valorile materiale achiziţionate aflate în curs de aprovizionare se inventariază de unitatea cumpărătoare şi se înscriu în liste de inventariere separate.
Formularele cu regim special se înscriu în listele de inventariere, în ordinea codurilor, pentru a se putea stabili cu uşurinţă integritatea acestora, în conformitate cu dispoziţiile legale.
Mărcile poştale şi timbrele fiscale se înscriu în listele de inventariere la valoarea nominală.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedează Ia o verificare minuţioasă a exactităţii înregistrărilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate a tuturor evaluărilor, calculelor şi totalizărilor din contabilitate. Greşelile descoperite cu această ocazie trebuie corectate înainte de consemnarea rezultatelor inventarierii.
În cazul valorilor materiale primite în custodie şi/sau consignaţie, pentru prelucrare etc., listele de inventariere se întocmesc în două exemplare, copia se înaintează agentului economic în al cărui patrimoniu se află valorile respective.
Toate bunurile inventariate; grupate pe gestiuni şi categorii de bunuri se înscriu în listele de inventariere, care se semnează de către persoanele împuternicite să efectueze inventarierea.
Valoarea de inventar se stabileşte de comisie, cu respectarea prevederilor legale.
3.Circulă:
- la gestionar, prin semnarea fiecărei file, menţionând pe ultima filă a listei că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa, că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa;
- la comisia de inventariere pentru stabilirea minusurilor, plusurilor şi a deprecierilor constatate la inventar, precum şi pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenţelor valorice şi semnarea listei privind exactitatea soldului scriptic, precum şi pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la oficiul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării sau deteriorării bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum şi procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;
- la conducătorul unităţii, împreună cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute;
- la unitatea căreia îi aparţin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc. în scopul comunicării eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ............

Gestiunea

Pagina

......

Magazia

Loc de depozitare

 

Nr.

crt.

Denumirea

bunurilor

inventariate

Codul sau

numărul de

inventar

U.M.

CANTITĂŢI

PREŢ

UNITAR

VALOAREA CONTABILĂ

Valoarea

de inventar

DEPRECIEREA

Stocuri

Diferenţe

Valoarea

Diferenţe

Valoarea

Motivul

(cod)

Faptice

Scriptice

Plus

Minus

Plus

Minus

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Numele şi

prenumele

Comisia de inventariere

Gestionar (Responsabil mijloace fixe)

Contabilitate

 

 

 

 

 

Semnătura

 

 

 

 

 

14-3-12

A4

t2

(verso)

 

Pagina

Nr.

crt.

Denumirea

bunurilor

inventariate

Codul sau

numărul de

inventar

U.M.

CANTITĂŢI

PREŢ

UNITAR

VALOAREA CONTABILĂ

Valoarea

de inventar

DEPRECIEREA

Stocuri

Diferenţe

Valoarea

Diferenţe

Valoarea

Motivul

(cod)

Faptice

Scriptice

Plus

Minus

Plus

Minus

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Numele şi

prenumele

Comisia de inventariere

Gestionar (Responsabil mijloace fixe)

Contabilitate

 

 

 

 

 

Semnătura

 

 

 

 

 

- model -

Pag. ..........

Unitatea ............

Gestiunea ...........

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ..........

Nr.

crt.

Cod sau denumire

Inventar faptic

Nr.

crt.

Cod sau denumire

Inventar faptic

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Comisia de inventariere

Numele şi prenumele

Semnătura

 

 

14-3-12/b

A5

(15)LISTĂ DE INVENTARIERE

(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 75 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru inventarierea rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalării, precum şi pentru evidenţa cărţilor tehnice procurate din fondurile de producţie;
- document pentru inventarierea mărfurilor şi ambalajelor aflate în evidenţa cantitativ-valorică în unităţile cu amănuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor şi plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate;
- document pentru întocmirea Registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.
2.Se întocmeşte în trei exemplare la locurile de depozitare, în situaţiile prevăzute de dispoziţiile legale, din care un exemplar de gestionar, iar două exemplare de către un membru al comisiei de inventariere, pe gestiuni şi conturi de materiale, mărfuri şi ambalaje şi se semnează de membrii comisiei de inventariere, de gestionar şi contabilul care ţine evidenţa gestiunii. În cazul predării-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în cinci exemplare din care un exemplar de gestionarul predător, un exemplar de gestionarul care primeşte gestiunea, iar trei exemplare de către un membru al comisiei de inventariere.
Pentru bunurile deteriorate total sau parţial, degradate, precum şi pentru cele fără mişcare sau cele care nu mai pot fi valorificate se întocmesc liste de inventariere separate.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de toţi gestionarii sau de persoanele care au calitatea de gestionari, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care predă gestiunea, cât şi de gestionarul (gestionarii) care primeşte gestiunea.
Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a căror cantitate faptică nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau mărfurile în vrac etc. a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se menţionează modul în care s-a făcut inventarierea şi datele tehnice care stau la baza calculelor.
În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după caz.
Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat după determinarea cantităţilor inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ţinând seama de dimensiunile şi unităţile de măsură cu care figurează în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleaşi preţuri folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.
Valoarea de inventar se stabileşte de comisia de inventariere, cu respectarea prevederilor legale.
După terminarea lucrărilor de inventariere, pe fiecare filă se calculează totalul indicilor naturali în coloana "Cantitate" şi totalul coloanei "Valoare", iar apoi comisia de inventariere întocmeşte recapitulaţia listelor de inventariere care va cuprinde: numărul fiecărei liste de inventariere, totalul indicilor naturali şi valoarea bunurilor inventariate, din fiecare listă, precum şi totalul indicilor naturali şi valoarea totală a bunurilor inventariate.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedează la o verificare amănunţită a exactităţilor tuturor evaluărilor, calculelor, totalizărilor şi înregistrărilor din contabilitate şi din evidenţa de la locurile de depozitare. Greşelile identificate cu această ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3.Circulă:
- la gestionar (sau gestionari în cazul predării-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecărei file a listei, menţionând pe ultima filă a listei că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa, că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa, că nu mai are bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum şi faptul că preţurile, cantităţile, calităţile şi unităţile de măsură au fost stabilite în prezenţa sa şi nu are obiecţiuni de făcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecărei file a listei, calcularea listelor de inventariere, întocmirea recapitulaţiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilităţilor, conform dispoziţiilor legale, în cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul contabilităţii unde se efectuează confruntarea între raportul de gestiune predat la contabilitate şi valoarea totală a inventarului faptic. Totodată, se iau măsuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate şi înregistrarea în contabilitate a provizioanelor pentru depreciere;
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la oficiul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării, deteriorării bunurilor, numele persoanelor vinovate şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;
- la conducătorul unităţii, împreună cu procesele-verbale sus-menţionate, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute.
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificări gestionare (exemplarul 2).

Unitatea

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ...............

Gestiunea

Pagina

Magazia

Loc de depozitare

Nr.

crt.

Denumirea bunurilor

inventariate

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar de

înregistrare în

contabilitate

Valoarea

contabilă

Valoarea

de inventar

Deprecierea

Valoarea

Motivul

(cod)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total pagină

x

x

 

x

 

 

 

 

 

Comisia de inventariere

Gestionar

Gestionar*)

Contabilitate

Numele şi prenumele

 

 

 

 

 

 

 

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

14-3-12/a

A4

t2

*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.

(verso)

 

Pagina

Nr.

crt.

Denumirea bunurilor

inventariate

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar de

înregistrare în

contabilitate

Valoarea

contabilă

Valoarea

de inventar

Deprecierea

Valoarea

Motivul

(cod)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total pagină

x

x

 

x

 

 

 

 

 

Comisia de inventariere

Gestionar

Gestionar*)

Contabilitate

Numele şi prenumele

 

 

 

 

 

 

 

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.
SECTIUNEA IV:MIJLOACE BĂNEŞTI ŞI DECONTĂRI
(1)CHITANŢĂ PENTRU OPERAŢII ÎN VALUTĂ

(Cod 14-4-1/a)
Format A6, tipărit pe o singură faţă, în carnete a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume în valută, în numerar, la casieria unităţii;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte la unităţile care efectuează operaţii în devize, în două exemplare, pentru fiecare sumă încasată în valută, de casierul unităţii şi se semnează de acesta pentru primirea sumei în valută.
3.Circulă la depunător (exemplarul 1, cu ştampila unităţii). Exemplarul 2 rămâne în carnet, fiind folosit ca document de verificare a operaţiilor înregistrate în registrul de casă (în valută).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, după utilizarea completă a carnetului (exemplarul 2).

Unitatea ...........

Cod fiscal ..........

Nr. ord. registrul com/an ......

Localitatea .............

Judeţul ..............

CHITANŢĂ PENTRU OPERAŢII ÎN VALUTĂ Nr. ........

Data .............

Am primit de la .......................................................

următoarele sume în valută, reprezentând .....................................

...................................................................

Felul

valutei

Suma în valută

Curs

Suma în lei

în cifre

în litere

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total

x

x

x

 

Casier,

14-4-1/a

A6

(2)PROCES-VERBAL DE PLĂŢI (Cod 14-4-3A)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unităţii mandatarului plătitor, în vederea efectuării plăţilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul plătitor;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a salariilor şi altor drepturi neachitate.
2.Se întocmeşte într-un exemplar şi se reţine în casieria unităţii ori de câte ori se fac plăţi prin casierii plătitori, astfel:
- faţa formularului se completează de casierul unităţii, care semnează de predarea sumelor şi a actelor de plată, şi de casierul plătitor pentru primirea acestora. Documentul se reţine în casieria unităţii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din fondurile de asigurări sociale, premiilor şi altor drepturi asimilate acestora, ridicate de la bancă şi predate casierilor plătitori până la termenul legal de efectuare a plăţii sumelor respective. Sumele predate casierilor plătitori nu se înregistrează la plăţi în registrul de casă, acestea figurând în soldul casei de la data înmânării sumelor până la data când casierii plătitori justifică sumele primite la casieria unităţii;
- verso formularului se completează de casierul plătitor la restituirea sumelor neachitate, împreună cu actele de plăţi, se semnează de acesta şi se verifică de casier.
În situaţia în care spaţiul este insuficient se întocmeşte o listă (anexa) suplimentară care trebuie să conţină toate informaţiile cerute de document.
3.Circulă la compartimentul financiar-contabil ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

.......

(Unitatea)

PROCES-VERBAL DE PLĂŢI

Întocmit azi ..........................................................

Sebsemnaţii: casier .....................................................

Mandatar plătitor ......................................................

Primul am predat, iar secundul am primit suma de ............................. lei

(.................................................)

(în litere)

reprezentând actele de plăţi specificate mai jos, pentru secţia, atelierul, serviciul etc.

1) ....................................... lei

2) ....................................... lei

3) ....................................... lei

4) ....................................... lei

5) ....................................... lei

TOTAL .................................. lei

Decontarea se va face la data de ...........................................

Casier,

Mandatar plătitor,

...................................................................

Azi ........................ am restituit la casierie actele de plăţi menţionate mai sus împreună cu suma de .................... lei.

(.... (în litere) de pe verso formularului. ....) rămasă neachitată conform listei nominale

Mandatar plătitor,

Casier,

(verso)

Unitatea ....................................

..........................................

...........................................

Data

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

Nr.

crt.

Numele şi prenumele

Marca

sau nr. matricol

Suma

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

 

MANDATAR PLĂTITOR
(3)_
DISPOZIŢIE DE PLATĂ-ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE

(Cod 14-4-4)

DISPOZIŢIE DE PLATĂ-ÎNCASARE CĂTRE CASIERIE

(colectivă - Cod 14-4-4/a)
Format A6 şi A5, tipărite pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- dispoziţie pentru casierie, în vederea achitării în numerar a unor sume, potrivit dispoziţiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum şi a diferenţei de încasat de către titularul de avans în cazul justificării unor sume mai mari decât avansul primit, procurare de materiale etc.;
- dispoziţie pentru casierie, în vederea încasării în numerar a unor sume, potrivit dispoziţiilor legale;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casă şi în contabilitate, în cazul plăţilor în numerar efectuate fără alt document justificativ.
2.Se întocmeşte într-un exemplar de compartimentul financiar-contabil:
- în cazul utilizării ca dispoziţie de plată - când nu există alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- în cazul utilizării ca dispoziţie de plată a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- în cazul utilizării ca dispoziţie de încasare, când nu există alte documente prin care se dispune încasarea (avize de plată, somaţii de plată etc.).
Se semnează de întocmire la compartimentul financiar-contabil.
3.Circulă:
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză în cazurile prevăzute de lege;
- la persoanele autorizate să aprobe plata sumelor respective (în cazul plăţilor);
- la casierie, pentru efectuarea operaţiei de încasare sau plată, după caz, şi se semnează de casier; în cazul plăţilor se semnează şi de persoana care a primit suma. Când este utilizată ca dispoziţie de încasare, pentru sumele încasate, casierul trebuie să emită "Chitanţă" (cod 14-4-1).
- la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de casă, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, anexă la registrul de casă.
Unitatea ...................

.........................

DISPOZIŢIE DE*) .................................... CĂTRE CASIERIE

nr. ................ din ..........................

Numele şi prenumele ...................................................

Funcţia (calitatea) ......................................................

Suma ......... (în cifre) ........... lei ............. (în litere) ............

Scopul încasării-plăţii ...................................................

...................................................................

Semnătura

Conducătorul unităţii

Viza de control

financiar-preventiv

Compartiment

financiar-contabil

 

 

 

 

14-4-4

A6

t2

*) Se va înscrie "ÎNCASARE" sau "PLATĂ", după caz

(verso)

Se

completează

numai

pentru

plăţi

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Actul de identitate .............. Seria ............. nr. .....

Am primit suma de .................................... lei

(în cifre)

Data ..................

Semnătura .................

CASIER

Plătit/încasat suma de ................................................. lei

(în cifre)

Data ..............

Semnătura .....................

Unitatea ...............

......................

DISPOZIŢIE DE*) .................... CĂTRE CASIERIE nr. ........ din .........

Scopul încasării-plăţii .............................................................

Numele şi

prenumele

Funcţia

(calitatea)

Actul de

identitate

(seria,

nr.)**)

SUMA

Semnătura

de

primire

Reprezentând

Totală

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-4-4/a

A5

t2

*) Se va înscrie "ÎNCASARE" sau "PLATĂ", după caz
**) Se va completa numai pentru plăţi

(verso)

Numele şi prenumele

Funcţia

(calitatea)

Actul de

identitate

(seria,

nr.)**)

SUMA

Semnătura

de

primire

Reprezentând

Totală

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

S

e

m

n

ă

t

u

r

a

Conducătorul

unităţii

Viza de

control

financiar-

preventiv

Compartiment

financiar-

contabil

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CASIER

Plătit/încasat suma totală de ........ lei

Data ......... Semnătura ............

(4)ÎMPUTERNICIRE

(Cod 14-4-5)
Format X6, tipărit pe o singură faţă, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca document de împuternicire în vederea încasării unor drepturi băneşti de la casierul unităţii când titularul nu se poate prezenta pentru aceasta, iar persoana împuternicită este un membru al familiei titularului sau o persoană încadrată în muncă la aceeaşi unitate cu titularul drepturilor băneşti.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, de către titularul drepturilor ce urmează a fi încasate de la casier şi se semnează de acesta, precum şi de persoana împuternicită.
Se aprobă de către conducătorul compartimentului financiar-contabil după analiza situaţiei existente.
3.Circulă:
- la şeful ierarhic al titularului drepturilor băneşti pentru aprobare, numai în cadrul ridicării de sume reprezentând salarii, ajutoare din fondurile de asigurări sociale, premii şi alte drepturi asimilate acestora;
- la casierul unităţii cu ocazia plăţii drepturilor cuvenite către persoana împuternicită şi se anexează la documentul de plată a drepturilor respective.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, anexă la documentul de plată a drepturilor băneşti.

 

Se aprobă,

............

ÎMPUTERNICIRE

Subsemnatul .........................................................

în calitate de*) ......................................... deleg prin prezenta

pe dl. (d-na) .........................................................

în calitate de ..................................... care se legitimează cu B.I.

seria ........... nr. .................................................

pentru a-mi ridica drepturile de**) .........................................

...................................................................

Data .............................:

Semnătura persoanei

împuternicite,

.....................

Semnătura emitentului,



.......................

___________________

*) Se va trece calitatea emitentului împuternicirii (funcţia, autor, colaborator etc.).

**) Se va trece natura sumei care urmează a fi încasată (chenzina I, a II-a, drepturi de delegare, detaşare, autor etc.)

14-4-5

X6

(5)BORDEROUL DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI

DE DECONTARE (Cod 14-4-6)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document justificativ (împreună cu documentele anexe) a sumelor achitate cu cecuri de decontare;
- document de predare la compartimentul financiar-contabil a documentelor în baza cărora s-au emis cecuri.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, zilnic sau la alte perioade stabilite de conducătorul compartimentului financiar-contabil, de către gestionarul carnetului de cecuri, pe măsura utilizării filelor din carnet.
Borderoul se întocmeşte separat pe feluri de cecuri.
În cazul în care pentru un cec se anexează mai multe documente, acestea se trec pe rânduri distincte, urmând ca în dreptul ultimului document să se completeze celelalte coloane ale formularului.
3.Circulă:
- la compartimentul aprovizionării sau alt compartiment desemnat, pentru confirmarea legalităţii, necesităţii, oportunităţii şi economicităţii operaţiei;
- la persoana autorizată să execute controlul financiar-preventiv, pentru acordarea vizei respective;
- la compartimentul financiar-contabil, împreună cu documentele anexate, semnându-se de verificare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

........

(Unitatea)

BORDEROUL

DOCUMENTELOR ACHITATE CU CECURI DE DECONTARE

prezentate de ........ la data de ..........

Nr.

crt.

Documentul

Documentul de

recepţie

(Nr. şi data)

Beneficiarul

sumei

Seria

şi numărul

cecului

Suma

achitată

Fel

Număr

Dată

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

14-4-6

A5

t2

(verso)

Nr.

crt.

Documentul

Documentul de

recepţie

(Nr. şi data)

Beneficiarul

sumei

Seria

şi numărul

cecului

Suma

achitată

Fel

Număr

Dată

Reportat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Anexez un număr de .............. acte justificative

Gestionar carnet C.E.C.,

TOTAL

 

 

Verificat,

(6)REGISTRU DE CASĂ (Cod 14-4-7A şi 14-4-7bA)
Format A4, tipărit pe o singură faţă, în carnete a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în numerar, efectuate prin casieria unităţii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire la sfârşitul fiecărei zile a soldului de casă;
- document de înregistrare zilnică în contabilitate a operaţiilor de casă.
2.Se întocmeşte în două exemplare, zilnic, de casierul unităţii sau de altă persoană împuternicită pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi. În cazul în care o sumă plătită se referă la două sau trei conturi corespondente, în registrul de casă se trece distinct fiecare operaţie în parte. Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiilor efectuate şi de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.
Se completează zilnic, în ordinea efectuării operaţiilor fără a lăsa spaţii libere. La sfârşitul zilei, rândurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se barează. Utilizarea formularului se face cu respectarea prevederilor Regulamentului operaţiilor de casă.
Soldul de casă al zilei precedente se reportează pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în curs.
Se înregistrează toate încasările, după care acestea se totalizează (inclusiv soldul de casă reportat al zilei precedente), se înregistrează apoi toate plăţile, iar totalul acestora se scade din sumele rezultate din însumarea încasărilor, pentru a se stabili soldul de casă al zilei respective.
3.Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi respectarea dispoziţiilor legale privitoare la efectuarea operaţiilor de casă (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne în carnet.
4.Se arhivează:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

...........

(Unitatea)

REGISTRU DE CASĂ

Data

Contul

casa

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

Nr.

crt.

Nr. act

casă

Nr.

anexă

Explicaţii

Încasări

Plăţi

Simbol cont

corespondent

Report/Sold ziua precedentă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat pagina/TOTAL

 

 

X

CASIER,

COMPARTIMENT FINANCIAR-CONTABIL

14-4-7A

A4

...........

(Unitatea)

REGISTRU DE CASĂ

Contul

casa

 

Nr.

crt.

Data

Nr. act

casă

Nr.

anexă

Explicaţii

Încasări

Plăţi

Simbol cont

corespondent

Ziua

Luna

Anul

Report/Sold ziua precedentă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat pagina/TOTAL

 

 

X

CASIER,

COMPARTIMENT FINANCIAR-CONTABIL

14-4-7bA

A4

(7)REGISTRU DE CASĂ (în valută - Cod 14-4-7/aA şi 14-4-7/cA)
Format A4, tipărit pe o singură faţă, în carnete a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în valută (numerar sau cecuri de călătorie), pe baza actelor justificative anexate;
- document de stabilire, la sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;
- document de înregistrare zilnică în contabilitate a operaţiilor de casă în valută.
2.Se întocmeşte în două exemplare, zilnic, de către casierul unităţii, pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi în valută. În cazul în care o sumă plătită se referă la două sau trei conturi corespondente, în registrul de casă (în valută) se trece distinct fiecare operaţie în parte. Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiilor efectuate şi de către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.
Formularul se completează astfel:
În antetul coloanelor se înscrie fiecare fel de valută care se încasează sau se plăteşte. În coloanele formularului se înregistrează sumele în valută, iar în ultima coloană echivalentul acestora în lei, la cursul de referinţă din data efectuării operaţiilor din documentele în care s-au consemnat acestea.
Valutele care apar în două sau mai multe cursuri se trec în coloane diferite.
Pentru cecuri de călătorie se deschid coloane separate.
Se completează zilnic în ordinea efectuării operaţiilor fără a lăsa spaţii libere. La sfârşitul zilei, rândurile neutilizate din formularul cod 14-4-7/aA se barează. Utilizarea formularului se face cu respectarea prevederilor Regulamentului operaţiilor de casă.
Soldul de casă al zilei precedente se reportează pe primul rând al registrului de casă pentru ziua în curs.
Se înregistrează toate încasările, după care acestea se totalizează (inclusiv soldul din casă reportat al zilei precedente); se înregistrează apoi toate plăţile, iar totalul acestora se scade din sumele rezultate din însumarea încasărilor, pentru a se stabili soldul de casă al zilei respective.
În cazul în care numărul valutelor efective şi al cecurilor de călătorie încasate în cursul unei zile depăşeşte numărul coloanelor existente pe o filă, pentru ziua respectivă se completează atâtea file câte sunt necesare.
3.Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi respectarea dispoziţiilor legale privitoare la efectuarea operaţiilor de casă în valută (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne în carnet.
4.Se arhivează:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

...........

(Unitatea)

REGISTRU DE CASĂ (în valută)

DATA

Contul

Casa

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

Nr.

crt.

Nr.

act

casă

Nr.

anexă

Explicaţii

Simbol

cont

cores-

pondent

ÎNCASĂRI

PLĂŢI

c/val

în lei

Felul

valutei

$

DM

 

 

 

$

DM

 

 

 

Cursul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

x

 

 

 

Report/

Sold ziua precedentă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat pag./TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CASIER,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/aA

A4

...........

(Unitatea)

REGISTRU DE CASĂ (în valută)

Contul

Casa

 

Nr.

crt.

DATA

Nr.

act

casă

Nr.

anexe

Explicaţii

Simbol

cont

cores-

pondent

ÎNCASĂRI

PLĂŢI

c/val

în lei

Ziua

Luna

Anul

Felul

valutei

$

DM

 

 

 

$

DM

 

 

 

 

Cursul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

x

 

 

 

 

 

 

Report/

Sold ziua

precedentă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat pag./TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

x

Casier,

Compartiment financiar-contabil,

14-4-7/cA

A4

(8)BON DE VÂNZARE (Cod 14-4-12)
Format A6, tipărit pe o singură faţă, în carnete a 150 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru încasarea numerarului;
- document pe baza căruia se eliberează marfa clientului după ce în prealabil valoarea acestuia a fost achitată la casă;
- document care stă la baza completării Borderoului bonurilor de vânzare.
2.Se întocmeşte în trei exemplare de către vânzător.
3.Circulă:
- exemplarul 1 - 1 a cumpărător o dată cu marfa;
- exemplarul 2 - la casă pentru achitarea sumei;
- exemplarul 3 - rămâne în carnet.
4.Se arhivează la compartimentul financiar contabil.
Unitatea ................

Cod fiscal ...............

Nr. ord. registrul com/an .....

Localitatea ..............

Judeţul .................
BON DE VÂNZARE

Secţia

Casa

Data

Denumirea mărfii

Cantitatea

Preţ unitar

(inclusiv

T.V.A.)

Valoare

- lei -

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL,

din care: TVA

 

 

14-4-12

A6

(9)BORDEROU DE ACHIZIŢIE

(Cod 14-4-13, 14-4-13/a, 14-4-13/b)
Format A4 sau A5, tipărit pe o singură faţă, în carnete a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare în gestiune a produselor cumpărate;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate a valorii produselor cumpărate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans (spre decontare) pentru achiziţii sau pentru decontarea sumelor plătite pentru achiziţii.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către delegatul însărcinat să aprovizioneze unitatea cu produse de pe piaţa ţărănească, de la producătorii individuali sau de la alte persoane fizice, în momentul achiziţiei.
Se semnează de delegatul care face achiziţiile respective şi de gestionarul care primeşte marfa.
3.Circulă:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a produselor şi întocmirea Notei de recepţie şi constatare de diferenţe (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rămâne în carnet (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- rămâne în carnet (exemplarul 2).
Unitatea ................

Cod fiscal ...............

Nr. ord. registrul com/an .....

Localitatea ..............

Judeţul .................BORDEROU DE ACHIZIŢIE

nr. ......... data .........

Produsul

Cod

U/M

Cantitate

Preţ unitar

achiziţii

Valoare

achiziţii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

x

x

 

x

 

14-4-13

A5

Semnătura achizitorului,

Semnătura gestionarului,

Unitatea ................

Cod fiscal ...............

Nr. ord. registrul com/an .....

Localitatea ..............

Judeţul .................BORDEROU DE ACHIZIŢIE

nr. ............. data .............

(alimentaţia publică)

Produsul

Cod

U/M

Cantitate

Preţ

unitar de

achiziţii

Valoarea

achiziţiei

Preţ

unitar

alim.

publică

Valoarea

alim.

publică

Menţiuni

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

x

x

 

x

 

x

 

x

14-4-13/a

A5

Semnătura achizitorului,

Semnătura gestionarului,

Unitatea ................

Cod fiscal ...............

Nr. ord. registrul com/an .....

Localitatea ...............

Judeţul ..................BORDEROU DE ACHIZIŢIE

nr. ....... data ..............

(de la producători individuali)

CONTRACT

Producătorii

Buletin

de identitate

Denumirea

produselor

Cantitate

Preţ

unitar

Valoare

Avans

Suma

plătită

Semnătura de primire

a sumei

Nr.

Data

Numele

şi prenumele

Domiciliul

seria

numărul

.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-4-13/b

A4

Semnătura achizitorului

Semnătura gestionarului,

(10)DECONT PENTRU OPERAŢII ÎN PARTICIPAŢIE

(cod 14-4-14)
Format A4, tipărit pe ambele feţe în carnete de 100 de file.
Se utilizează în toate ramurile de activitate în care se efectuează operaţii în participaţie.
1.Serveşte ca document pe baza căruia se decontează cheltuielile şi veniturile realizate din operaţii în participaţie, precum şi sumele virate între coparticipanţi.
2.Se întocmeşte de unitatea care ţine contabilitatea asocierilor în participaţie, lunar, în două exemplare, pe fiecare coparticipant cu veniturile şi cheltuielile ce revin acestuia, pentru înregistrarea în contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevăzute în contractele de asociere încheiate. Cheltuielile şi veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele 600 - 687, respectiv 701 - 787, potrivit planului de conturi general elaborat de Ministerul Finanţelor.
În decont se înscriu şi alte transferuri, reprezentând valoarea mijloacelor băneşti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe şi alte sume rezultate din operaţiile în participaţie.
3.Circulă:
- exemplarul 1 - la societatea care primeşte decontul;
- exemplarul 2 - rămâne la societatea care ţine contabilitatea operaţiilor în participaţie şi care întocmeşte decontul.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea emitentă

................................

(den., forma juridică)

Cod fiscal .........................

Nr. ord. registrul com./an .............

Localitatea ........................

Judeţul ..........................

Unitatea destinatară

.................................

(den. forma juridică)

Cod fiscal .........................

Nr. ord. registrul com./an ..............

Localitatea ........................

Judeţul ...........................

DECONT PENTRU OPERAŢII ÎN PARTICIPAŢIE

nr. ....... data ...........

Nr.

crt.

Simbol cont

Denumire cont creditor pentru

cheltuielile şi sumele transmise

Denumire cont debitor pentru

veniturile şi sumele primite

Valoarea

transmisă

conform contract

asociere în

participaţie

Debitor

Creditor

0

1

2

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-4-14

A4

Conducătorul unităţii,

L. S.

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

SECTIUNEA V:SALARII ŞI ALTE DREPTURI DE PERSONAL
(1)STAT DE SALARII (Cod 14-5-1 şi Cod 14-5-1/a)

STAT DE SALARII (fără elementele componente

ale salariului total - Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c,

Cod 14-5-1/k şi Cod 14-5-1/l)
Format 1/3 X, 1/6 X, A3 şi 1/6 A, tipărite pe o singură faţă, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru calculul drepturilor băneşti cuvenite salariaţilor precum şi al contribuţiei privind protecţia socială şi al altor datorii;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, lunar, pe secţii, ateliere, servicii etc., de compartimentul care are această atribuţie, pe baza documentelor de evidenţă a muncii şi a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru muncitorii salarizaţi în acord etc. (în cazul statelor de salarii cod 14-5-1 şi cod 14-5-1/a), pe baza fişelor de evidenţă a salariului, a evidenţei şi a documentelor privind reţinerile legale, a listelor de avans chenzinal, concediilor de odihnă, certificatelor medicale (în cazul statului de salarii cod 14-5-1/b şi cod 14-5-1/c) şi se semnează pentru confirmarea exactităţii calculelor de către persoana care determină salariul cuvenit şi întocmeşte statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reţineri a statelor de salarii urmează a fi completate cu alte feluri de reţineri legale decât cele nominalizate în formular, ca, de exemplu: "Depuneri CEC" pentru reţinerile pe bază de consimţământ conform dispoziţiilor legale.
Pentru centralizarea la nivelul unităţii a salariilor şi a elementelor componente ale acestora, inclusiv a reţinerilor, se utilizează aceleaşi formulare de state de salarii.
Plăţile făcute în cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidările, indemnizaţiile de concediu etc. se includ în statele de salarii, pentru a cuprinde astfel întreaga sumă a salariilor calculate şi toate reţinerile legale din perioada de decontare respectivă.
Unităţile pot să-şi stabilească, dacă necesităţile interne o cer, o altă machetă a formularului, dar care să conţină informaţiile necesare unui eventual control.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unităţii pentru efectuarea plăţii sumelor cuvenite (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1 împreună cu exemplarul 1 al borderoului de salarii neridicate);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2 împreună cu exemplarul 2 al borderoului de salarii neridicate şi "Drepturi băneşti - Chenzina a II-a (extras)", cod 14-5-1/i, care va servi la acordarea vizei atunci când se solicită plata salariilor neridicate).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de plăţi (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statele de salarii (exemplarul 2).

.............

(Unitatea)

.....................

(secţia, serviciul)

STAT DE SALARII

pe luna .................. anul .......

Nr.

crt.

NUMELE

ŞI

PRENUMELE

Marca

(funcţia)

sau număr

matricol

Salariul de bază

(pe oră, zi, lună)

Vechime

în muncă

%

 

Timp lucrat

(ore sau zile)

din care:

Timp nelucrat

(ore sau zile)

Salariul de bază

pt. timpul efectiv

lucrat în regim

normal de lucru

CALCULUL SUMELOR

de în-

cadrare

 

Efectiv

în

acord

După

normă

Ore

regie

sau zile

lucrătoare

Supli-

men-

tare

 

De noapte

Întreru-

peri

 

Ore

după

nomă

Ore regie

sau zile

lucrate

 

 

SPORURI

Indem-

nizaţie

de

conce-

diu

Între-

ruperi

Adaos pt.

depăţirea

sarcinilor

 

Ore

supli-

men-

tare

Ore de

noapte

Vechime

neîntre-

ruptă

Con-

diţii

deose-

bite

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Conducătorul unităţii,

L. S.

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

(continuare)

 

Alte

câşti-

guri în

bani şi

în

natură

Total

salariu

Indem-

nizaţie

pt.

primele

10 zile

de

boală

Indem-

nizaţie

din

asigu-

rări

sociale

Sume

pt. calc.

pensiei

supli-

mentare

Total

drepturi

salari-

ale

Alte

drepturi

impo-

zabile

Sume deductibile pt.

calculul impozitului

Baza

de

impo-

zitare

Impozit

Contrib.

pt. asig.

sociale de

sănătate

reţinută

din

venituri

Salariul

net

Reţineri

Total

de

plată

Nr. crt.

Resti-

tuiti din

dimi-

nuări

Reţineri

în

contul

sarci-

nilor

Diminuări

Contrib. la

pensia

suplim.

Ajutor

şomaj

Alte

sume

deduc-

tibile

Total

din care

contib.

pt. asig.

sociale

de

sănătate

Indemni-

zaţie

concediu

odihnă,

lichidări

Avans

 

Chirii

Impu-

taţii

Popriri

Rate

 

 

Defini-

tive

Recu-

perabile

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1

1/3X

Întocmit,

.............

(Unitatea)

.....................

(secţia, serviciul)

STAT DE SALARII

pe luna .................. anul .......

Nr.

crt.

NUMELE

ŞI

PRENUMELE

Marca

(funcţia)

sau număr

matricol

Salariul de bază

(pe oră, zi, lună)

Vechime

în muncă

%

 

Timp lucrat

(ore sau zile)

din care:

Timp nelucrat

(ore sau zile)

Salariul de bază

pt. timpul efectiv

lucrat în regim

normal de lucru

CALCULUL SUMELOR

de în-

cadrare

 

Efectiv

în

acord

După

normă

Ore

regie

sau zile

lucrătoare

Supli-

men-

tare

 

De noapte

Întreru-

peri

 

Ore

după

nomă

Ore regie

sau zile

lucrate

 

 

SPORURI

Indem-

nizaţie

de

conce-

diu

Între-

ruperi

Adaos pt.

depăţirea

sarcinilor

 

Ore

supli-

men-

tare

Ore de

noapte

Vechime

neîntre-

ruptă

Con-

diţii

deose-

bite

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Conducătorul unităţii,

L. S.

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

(continuare)

 

Alte

câşti-

guri în

bani şi

în

natură

Total

salariu

Indem-

nizaţie

pt.

primele

10 zile

de

boală

Indem-

nizaţie

din

asigu-

rări

sociale

Sume

pt. calc.

pensiei

supli-

mentare

Total

drepturi

salari-

ale

Alte

drepturi

impo-

zabile

Sume deductibile pt.

calculul impozitului

Baza

de

impo-

zitare

Impozit

Contrib.

pt. asig.

sociale de

sănătate

reţinută

din

venituri

Salariul

net

Reţineri

Total

de

plată

Nr. crt.

Resti-

tuiti din

dimi-

nuări

Reţineri

în

contul

sarci-

nilor

Diminuări

Contrib. la

pensia

suplim.

Ajutor

şomaj

Alte

sume

deduc-

tibile

Total

din care

contib.

pt. asig.

sociale

de

sănătate

Indemni-

zaţie

concediu

odihnă,

lichidări

Avans

 

Chirii

Impu-

taţii

Popriri

Rate

Alte

câşti-

guri în

bani

şi în

natură

 

 

Defini-

tive

Recu-

perabile

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/a

1/6X

Întocmit,

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

STAT DE SALARII

pe luna .................. anul .......

Nr.

crt.

NUMELE

ŞI

PRENUMELE

Marca

(funcţia)

sau

număr

matricol

Total

salariu

Indem-

nizaţie pt.

primele 10

zile de

boală

Indem-

nizaţie din

asigurări

sociale de

stat

Total

drepturi

Alte

drepturi

impo-

zabile

Sume deductibile pt.

calculul impozitului

Baza

de

impo-

zitare

Impozit

Contrib. la

asig. sociale

de sănătate

reţinută din

venituri

Salariul

net

ALTE REŢINERI

Total

de

plată

Contrib.

la pensia

suplim.

Ajutor

şomaj

Alte

sume

deduc-

tibile

Total

din care

contib. la

asig. sociale

de sănătate

Indemnizaţie

concediu

odihnă,

lichidări

Avans

Chirii

Imputaţii

Popriri

Rate

Alte câştiguri

în bani şi în

natură

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/b

A3

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

STAT DE SALARII

pe luna .................. anul .......

Nr.

crt.

NUMELE

ŞI

PRENUMELE

Marca

(funcţia)

sau

număr

matricol

Total

salariu

Indem-

nizaţie pt.

primele 10

zile de

boală

Indem-

nizaţie din

asigurări

sociale de

stat

Total

drepturi

Alte

drepturi

impo-

zabile

Sume deductibile pt.

calculul impozitului

Baza

de

impo-

zitare

Impozit

Contrib. la

asig. sociale

de sănătate

reţinută din

venituri

Salariul

net

ALTE REŢINERI

Total

de

plată

Contrib.

la pensia

suplim.

Ajutor

şomaj

Alte

sume

deduc-

tibile

Total

din care

contib. la

asig. sociale

de sănătate

Indemnizaţie

concediu

odihnă,

lichidări

Avans

Chirii

Imputaţii

Popriri

Rate

Alte câştiguri

în bani şi în

natură

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/c

1/6 A1

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

STAT DE SALARII

pe luna .................. anul .......

Nr.

crt.

NUMELE

ŞI

PRENUMELE

(marca)

Salariu de

bază

Alte drepturi

salariale

Total

drepturi

salariale

Alte drepturi

impozabile

Sume deductibile pt. calculul impozitului

Baza de

impozitare

Impozit

Contrib. pt.

asig. sociale

de sănătate

reţinută din

venituri

Salariul

net

Avans

Alte reţineri

Total

de

plată

Contrib.

la pensia

suplim.

Ajutor şomaj

Alte sume

deductibile

Total

din care contrib.

pt. asig. sociale

de sănătate

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/k

A4

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

STAT DE SALARII

pe luna .................. anul .......

Nr.

crt.

NUMELE

ŞI PRENUMELE

(marca)

Salariu de

bază

Alte drepturi

impozabile

Sume deductibile pt. calculul impozitului

Baza de impozitare

Impozit

Contrib. pt. asig. sociale de

sănătate reţinută din venituri

Salariul net

Avans

Total de plată

Contrib.

la pensia

suplim.

Ajutor şomaj

Alte sume

deductibile

Total

din care contrib. pt. asig.

sociale de sănătate

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/l

A4

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

(2)LISTĂ DE AVANS CHENZINAL

(Cod 14-5-1/d şi Cod 14-5-1/e)
Format A4 şi A5, tipărite pe o singură faţă, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru calculul drepturilor băneşti cuvenite salariaţilor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reţinerea prin statele de salarii a avansurilor chenzinale plătite;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte lunar, de compartimentul care are această atribuţie, pe baza documentelor de evidentă a muncii, a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate şi se semnează pentru confirmarea exactităţii calculelor de persoana care a calculat avansurile chenzinale şi a întocmit lista.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unităţii împreună cu "Drepturi băneşti - Chenzina I (extras)", cod 14-5-1/h, pentru efectuarea plăţii avansurilor cuvenite (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă, pentru înregistrare în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans pentru a servi la întocmirea statelor de salarii la sfârşitul lunii (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă (exemplarul 1);
- la. compartimentul care a întocmit lista de avans (exemplarul 2).

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

LISTĂ DE AVANS CHENZINAL

pe luna ...... anul ....

Nr.

crt.

Numele şi

prenumele

Marca

Salariul

de bază

pe lună

Timp efectiv

Avans

de plată

Lucrat

Concediu

medical

0

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/d

A4

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

LISTĂ DE AVANS CHENZINAL

pe luna ...... anul ....

Nr.

crt.

Numele şi

prenumele

Marca

Salariul

de bază

pe lună

Timp efectiv

Avans

de plată

Lucrat

Concediu

medical

0

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/e

A5

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

(3)LISTĂ DE INDEMNIZAŢII PENTRU CONCEDIUL DE ODIHNĂ

(Cod 14-5-1/f)
Format X4, tipărit pe o singură faţă, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru stabilirea drepturilor privind indemnizaţiile cuvenite salariaţilor pe timpul efectuării concediului de odihnă;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura plecării personalului în concediu de odihnă, de compartimentul care are această atribuţie, pe baza datelor din fişa de evidenţă a salariilor, şi se semnează pentru confirmarea realităţii datelor şi exactităţii calculelor de persoana care a calculat indemnizaţiile şi a întocmit lista.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unităţii împreună cu "Drepturi băneşti - Chenzina a II-a (extras)", cod 14-5-1/i, pentru efectuarea plăţii (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă, pentru înregistrare în contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit lista de avans pentru a servi la întocmirea statelor de salarii la sfârşitul lunii (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit lista (exemplarul 2).

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

LISTĂ DE INDEMNIZAŢII PENTRU CONCEDIUL DE ODIHNĂ

pe luna .................. anul .......

Nr.

crt.

NUMELE ŞI

PRE-NUMELE

Marca

(funcţia)

sau

număr

ma-tricol

Sala-riul

de bază

(pe oră

sau zi)

Câş-tig

me-diu

zil-nic

Ore sau zile

Sume cuvenite pentru

Alte

câşti-

guri în

bani şi

în

na-tură

Total

drep-

turi

Sume deductibile pt.

calculul impozitului

Baza de

impozi-

tare

Impozit

Contrib. pt.

asig. sociale

de sănă-tate

reţinută din

venituri

Sa-la-riul

net

ALTE REŢINERI

Total

de

plată

Lu-

cra-

te

Con-ce-

diu

Ore sau

zile

lucră-toare

In-dem-niz.

con-du-cere

Spor

ve-chi-me

Zile

conc.

odih-nă

Con-trib.

la pensia

su-plim.

Aju-

tor

şo-

maj

Alte

sume

de-duc-

tibile

Total

din care

contrib. pt.

asig. sociale

de sănă-tate

Indem-nizaţie

con-cediu

odihnă,

lichidări

Avans

Chirii

Impu-

taţii

Popriri

Rate

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/f

X4

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

(4)DESFĂŞURĂTORUL INDEMNIZAŢIILOR

PLĂTITE ÎN CONTUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT

(Cod 14-5-1/g)
Format A4, tipărit pe o singură faţă, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca document de centralizare a zilelor lucrătoare de concediu medical, a cazurilor pentru proteze, decese şi schimbarea locului de muncă, precum şi a indemnizaţiilor plătite în contul asigurărilor sociale de stat.
2.Se întocmeşte într-un exemplar de compartimentul financiar-contabil, la sfârşitul fiecărei luni, pe baza certificatelor medicale şi a statelor de salarii.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, anexat la dispoziţia de plată privind asigurările sociale.

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

DESFĂŞURĂTORUL INDEMNIZAŢIILOR

PLĂTITE ÎN CONTUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT

pe luna .................. anul .......

BOALA

Accidente de

muncă şi boli

profesionale

Prevenirea îmbolnăvirilor

Sarcină şi

lehuzie

Îngrijirea

copilului

Proteze

Ajutoare

de deces

Program redus

Schimbarea

locului

de muncă

Nr *)

Zile

Lei

Nr *)

Zile

Lei

Nr *)

Zile

Lei

Nr *)

Zile

Lei

Nr *)

Zile

Lei

Nr *)

Zile

Lei

Nr *)

Zile

Lei

Nr *)

Lei

Nr *)

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/g

A4

*) de marca (matricol), nr. paginii şi rândul din statul de salarii

Întocmit,

Verificat,

(5)DREPTURI BĂNEŞTI - CHENZINA I (extras)

DREPTURI BĂNEŞTI - CHENZINA a II-a (extras)

(Cod 14-5-1/h şi Cod 14-5-1/i)
Format A7 şi A6, tipărite pe o singură faţă, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru plata drepturilor băneşti cuvenite salariaţilor.
2.Se întocmeşte în două exemplare, de compartimentul care are atribuţia de calcul al drepturilor băneşti ale salariaţilor, el însoţind orice plată a acestora, şi se semnează pentru exactitatea sumelor de persoana care a calculat drepturile băneşti.
Datele de identificare a salariatului sunt prezentate în antetul formularului, prin informaţiile furnizate de rubrica "Număr", acesta fiind format din două grupe de cifre, din care prima reprezintă numărul curent al lunii şi anul pentru care se face plata, iar a doua grupă reprezintă marca salariatului şi este urmată de numele şi prenumele acestuia.
Exemplu:
01915342, unde:
- 01 reprezintă luna ianuarie
- 91 reprezintă anul 1991
- 5342 reprezintă marca salariatului.
Formularele poartă semnătura persoanelor autorizate să verifice concordanţa deplină dintre acestea şi documentele ce au stat la baza întocmirii lor.
Ambele exemplare ale extrasului împreună cu drepturile băneşti se introduc în plicul care se înmânează salariatului, acesta verifică concordanţa sumei primite cu rubrica "Total de plată", semnează exemplarul 1 şi îl restituie casierului plătitor.
Formularul "Drepturi băneşti - Chenzina I (extras)", cod 14-5-1/h se utilizează la acordarea avansului, premiilor, concediilor de odihnă sau a altor plăţi, în cursul lunii, iar formularul "Drepturi băneşti - Chenzina a II-a (extras)", cod 14-5-1/i pentru plata chenzinei a II-a.
În cazul când plata salariilor s-a efectuat de casierul unităţii, iar salariile nu au fost achitate, în rubrica "Primit suma din drepturi băneşti - Chenzina a II-a (extras)", cod 14-5-1/i se menţionează "depus cu chitanţa nr. ..", întocmindu-se un borderou cu salariile neridicate, în două exemplare, care cuprinde datele de identificare a persoanei şi suma pe care nu a ridicat-o.
3.Circulă:
- la casieria unităţii sau casierii plătitori pentru efectuarea plăţii drepturilor băneşti ale salariaţilor;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 1 al documentelor care servesc la stabilirea drepturilor cuvenite salariaţilor (stat de salarii, lista de avans chenzinal, lista de indemnizaţii pentru concediul de odihnă etc.).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la salariat (exemplarul 2).
DREPTURI BĂNEŞTI - CHENZINA I (EXTRAS)

NUMĂR |_|_|_|_|_|_|_|_|_| (LLAA MARCA)
NUMELE ŞI PRENUMELE ....................................

Specificaţie, drepturi/obligaţii

SUMA

1. Avans

 

2. Premii

 

3. Concedii

 

4. Alte drepturi

 

5. Total de plată

 

14-5-1/h

A7

Întocmit,

Verificat

 

Primit suma ........

DREPTURI BĂNEŞTI - CHENZINA a II-a (EXTRAS)

NUMĂR |_|_|_|_|_|_|_|_|_| (LLAA MARCA)

Specificaţie, drepturi/obligaţii

SUMA

1. Salariu în regie

 

2. Salariu în acord

 

3. Sporuri

 

4. Premii

 

5. Compensaţii

 

6. Alte câştiguri în bani şi în natură

 

7. Total drepturi

 

8. Contribuţie pensie suplimentară

 

9. Contribuţie ajutor şomaj

 

10. Impozit pe salariu

Total, din care:

 

contrib. la asig. sociale de sănătate

 

11. Contribuţie la asig. sociale de sănătate reţinută din venituri

 

12. Venit impozabil

 

13. Alte reţineri (chirie, popriri)

 

14. Avans chenzina I

 

15. Rest de plată chenzina a II-a

 

16. Alte drepturi neimpozabile

 

17. Total de plată

 

14-5-1/i

A6

Întocmit,

Verificat

 

Primit suma ........

(6)STAT DE SALARII PENTRU COLABORATORI

(Cod 14-5-1/j)
Format A4, tipărit pe o singură faţă, în blocuri a 50, 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru calculul drepturilor băneşti cuvenite colaboratorilor, precum şi al impozitului aferent;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte în 2 exemplare, lunar, pe baza convenţiei civile de prestări de servicii şi se semnează pentru confirmarea exactităţii drepturilor băneşti de către persoana care întocmeşte documentul.
Plăţile făcute în cursul lunii sub formă de avans se includ în statul de salarii pentru colaboratori, în vederea cuprinderii întregii sume cuvenite şi pentru calculul impozitului aferent.
Unităţile pot să-şi stabilească, dacă necesităţile o cer, o altă machetă a formularului, dar care să conţină informaţiile necesare unui eventual control.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unităţii pentru efectuarea plăţii drepturilor cuvenite (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil, ca anexă la exemplarul 2 al registrului de casă pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1 împreună cu exemplarul 1 al borderoului de salarii neridicate);
- la compartimentul care a întocmit statul de salarii pentru colaboratori, (exemplarul 2 împreună cu exemplarul 2 al borderoului de salarii neridicate, care va servi la acordarea vizei atunci când se solicită plata drepturilor neridicate).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte justificative de plăţi şi se păstrează permanent în arhiva unităţii (exemplarul 1);
- la compartimentul care a întocmit statul de salarii pentru colaboratori (exemplarul 2).

................

(Unitatea)

STAT DE SALARII PENTRU COLABORATORI

pe luna ........... anul ....

Nr.

crt.

Numele

şi prenumele

Drepturi de

colaborare

Impozit

Contribuţia

pt. asig.

sociale de

sănătate

reţinută din

venituri

Total

de plată

Avans

Rest

de

plată

în

bani

în

natură

total

Total

din care

contrib.

pt. asig.

sociale

de

sănătate

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-1/j

A4

Conducătorul unităţii,

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

Întocmit,

(7)FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A SALARIILOR

(Cod 14-5-2 şi Cod 14-5-2/a)
Format A5 şi X4, tipărite pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
I.Formularul cod 14-5-2
1.Serveşte ca:
- document pentru evidenţa timpului lucrat efectiv şi a salariilor în vederea calculării indemnizaţiilor pentru concediul de odihnă;
- document de evidenţă a sumelor care se reţin eşalonat (rate, chirii, popriri etc.).
Formularul se foloseşte corelat cu statul de salarii cod 14-5-1 şi cod 14-5-1/a.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, lunar, de compartimentul care are atribuţii de calcul şi stabilire a drepturilor de salarii, pe baza statelor de salarii.
Coloanele de reţineri ale formularului se completează cu sumele a căror reţinere urmează a se face eşalonat pe luni, pe baza contractelor sau altor documente legale.
În cazul în care într-o lună suma efectiv reţinută nu corespunde cu aceea înscrisă în formular, suma efectiv reţinută se înscrie în aceeaşi rubrică, alături sau sub suma trecută pe baza contractului sau altui document legal.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul unde se întocmeşte.
II.Formularul cod 14-5-2/a
1.Serveşte ca:
- document pentru evidenţa timpului lucrat efectiv şi a timpului nelucrat;
- document pentru stabilirea drepturilor privind salariile, indemnizaţiile de conducere, indemnizaţiile pentru concediul de odihnă, sporurile şi premiile;
- document în care se stabilesc diminuările din salarii şi reţinerile efective, ca urmare a nerealizării indicatorilor care condiţionează plata salariilor;
- document în care se consemnează sumele restituite ca urmare a recuperării nerealizării indicatorilor care condiţionează plata salariilor;
- document de evidenţă a sumelor care se reţin din salarii potrivit dispoziţiilor legale (rate, chirii, popriri etc.);
- document care stă la baza completării statului de salarii cod 14-5-1/b şi 14-5-1/c.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, lunar, de compartimentul care are atribuţii de calcul şi stabilire a drepturilor de salarii pe baza documentelor de evidenţă a muncii şi a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a salariilor individuale etc.
Coloanele de reţineri ale formularului se completează cu sumele a căror reţinere urmează a se face eşalonat pe luni, pe baza contractelor sau altor documente legale.
În cazul în care suma efectiv reţinută nu corespunde cu aceea înscrisă în formular, suma efectiv reţinută se înscrie în aceeaşi rubrică, alături sau sub suma trecută pe baza contractului sau altui document legal.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul unde se întocmeşte.

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

FIŞĂ DE EVIDENŢĂ

A SALARIILOR

NUMELE .............. PRENUMELE .................................

MARCA ......... MESERIA (funcţia) ....................................

DATA ÎNCADRĂRII, ANUL ........... LUNA .......... ZIUA .............

VECHIME ÎN MUNCĂ LA DATA ÎNCADRĂRII ........ ANI ŞI ...... LUNI .....

ÎNTRERUPT VECHIMEA PÂNĂ LA ......................................

VECHIME ÎN ACEEAŞI UNITATE ........................................

SALARII

 

 

 

CATEGORIA/CLASA

 

 

 

TREAPTA/GRADAŢIA

 

 

 

DATA ACORDĂRII

 

 

 

CONTRIBUŢIE FIXĂ .......... CONTRIBUŢIE PENSIE SUPLIMENTARĂ ......

AJUTOR ŞOMAJ ......................................................

SPOR VECHIME ........... % ........ LEI ......... % ........ LEI .......

CONCEDIU ODIHNĂ ANUL ....... ZILE .........., ANUL .... ZILE ........

Luna

Anul

REŢINERI

Zile (ore)

Sume

Contribuţii

Avans

Indem-

niz.

concediu

odihnă,

lichidări

Chirii

Impu-

taţii

Po-

priri

 

 

Efectiv

plătit

 

Total

drepturi

 

Ajutor

şomaj

Pensie

suplim.

I

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VIII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IX

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

X

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-2

A5

t2

(verso)

Luna

Anul

REŢINERI

Zile (ore)

Sume

Contribuţii

Avans

Indem-

niz.

concediu

odihnă,

lichidări

Chirii

Impu-

taţii

Po-

priri

 

 

Efectiv

plătit

 

Total

drepturi

 

Ajutor

şomaj

Pensie

suplim.

I

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VIII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IX

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

X

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Luna

Anul

REŢINERI

Zile (ore)

Sume

Contribuţii

Avans

Indem-

niz.

concediu

odihnă,

lichidări

Chirii

Impu-

taţii

Po-

priri

 

 

Efectiv

plătit

 

Total

drepturi

 

Ajutor

şomaj

Pensie

suplim.

I

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VIII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IX

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

X

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XI

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

..............

(Unitatea)

..................

(secţia, serviciul etc.)

FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A SALARIILOR

cu elementele componente ale salariului total

 

Salariu de bază

 

 

Categ./clasa

Treapta/grad.

Data acordării

Spor vechime

Concediu odihnă

 

 

 

 

Numele .............. Prenumele .................

Data angajării: anul ....... luna ....... ziua ..........

Vechime în muncă la data angajării ....... ani şi ..... luni

Marca ...........................

Meseria (funcţia) ...................

Contribuţie pentru ajutor şomaj .........

Contribuţie pensie suplimentară .........

 

 

 

 

 

 

 

 

 

%

lei

%

lei

Întrerupt vechime

până la ........

Vechime neîntreruptă

în aceeaşi unitate .......

Anul ........

Anul = zile

Anul = zile

Luna

Timp lucrat

din care:

Timp nelucrat

Sala-

riul

de

bază

pt.

tim-

pul

efec-

tiv

lucrat

în

regim

nor-

mal

de

lucru

Sume

pt.

cal-

culul

pen-

siei

supli-

men-

tare

Dife-

renţa

de

înca-

drare

Con-

diţii

deo-

sebite

de

mun-

că

Ve-

chi-

me

ne-

între-

ruptă

In-

dem-

niza-

ţie de

con-

duce-

re

 

Adaos

pt.

depă-

şirea

sar-

cini-

lor

sau

indi-

cato-

rilor

stabi-

liţi

Res-

tituiri

din

dimi-

nuări

sau

reţi-

neri

recu-

pera-

bile

Reţi-

neri

în

con-

tul

sar-

cini-

lor

sau

indi-

cato-

rilor

stabi-

liţi

Diminuări

 

Pre-

mii

din

fd.

sala-

rii

Alte

câşti-

guri

în

bani

şi în

natu-

ră

Total

drep-

turi

Efec-

tiv în

a-cord

Du-pă

nor-mă

În

regie

Su-

pli-

men-

tar

 

De

noap-

te

Între-

ru-

peri

Con-

cediu

odih-

nă

Con-

cediu

me-

dical

Ne-

moti-

vat

Defi-

nitive

Re-

cupe-

rabile

din

pro-

fitul

net

Fără

plată

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

I

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VI

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VII

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VIII

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IX

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

X

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XI

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XII

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lunile

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

 

Lunile

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

 

 

Avans

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rate

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Indemniza-

ţii pentru

concediul

de odihnă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Chirii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Impozit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Imputaţii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Popriri

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-5-2/a

X4

t2

(verso)

Anul .....

Luna

Timp lucrat

din care:

Timp nelucrat

Sala-

riul

de

bază

pt.

tim-

pul

efec-

tiv

lucrat

în

regim

nor-

mal

de

lucru

Sume

pt.

cal-

culul

pen-

siei

supli-

men-

tare

Dife-

renţa

de

înca-

drare

Con-

diţii

deo-

sebite

de

mun-

că

Ve-

chi-

me

ne-

între-

ruptă

In-

dem-

niza-

ţie de

con-

duce-

re

 

Adaos

pt.

depă-

şirea

sar-

cini-

lor

sau

indi-

cato-

rilor

stabi-

liţi

Res-

tituiri

din

dimi-

nuări

sau

reţi-

neri

recu-

pera-

bile

Reţi-

neri

în

con-

tul

sar-

cini-

lor

sau

indi-

cato-

rilor

stabi-

liţi

Diminuări

 

Pre-

mii

din

fd.

sala-

rii

Alte

câşti-

guri

în

bani

şi în

natu-

ră

Total

drep-

turi

Efec-

tiv în

acord

După

nor-mă

În

regie

Su-

pli-

men-

tar

 

De

noap-

te

Între-

ru-

peri

Con-

cediu

odih-

nă

Con-

cediu

me-

dical

Ne-

moti-

vat

Defi-

nitive

Re-

cupe-

rabile

din

pro-

fitul

net

Fără

plată

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

I

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

V

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VI

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VII

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VIII

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IX

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

X

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XI

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XII

ore

zile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lunile

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

 

Lunile

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

 

 

Avans

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rate

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Indemniza-

ţii pentru

concediul

de odihnă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Chirii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Impozit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Imputaţii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Popriri

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(8)ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE - Cod 14-5-4)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- dispoziţie către persoana delegată să efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, pentru fiecare deplasare de persoana care urmează a efectua deplasarea, precum şi pentru justificarea avansurilor acordate în vederea procurării de valori materiale în numerar.
3.Circulă:
- la persoana împuternicită să dispună deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectuează deplasarea;
- la persoanele autorizate de la unitatea unde s-a efectuat deplasarea să confirme sosirea şi plecarea persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de către titular la întoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurării materialelor, stabilind diferenţa de primit sau de restituit, avându-se în vedere eventualele penalizări şi semnând pentru verificare.
În cazul în care la decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit, pentru diferenţa de primit de titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plată încasare către casierie (cod 14-4-4 sau cod 14-4-4/a, după caz).
În cazul în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pentru care se emite Chitanţa (cod 14-4-1);
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză;
- la conducătorul unităţii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

........

(Unitatea)

Depus decontul (numărul şi data)

..........................

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE)

Nr. ........................

Domnul (a) ............................................................

având funcţia de .........................................................

este delegat pentru .......................................................

.....................................................................

.....................................................................

.....................................................................

la

.....................................................................

.....................................................................

.....................................................................

Durata deplasării de la ........................ la ...........................

Se legitimează cu ........................................................

Ştampila unităţii şi semnătura

Data .............

Sosit*) ............................

Plecat*) ............................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii

şi semnătura

Sosit*) ............................

Plecat*) ...........................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii

şi semnătura

Sosit*) ............................

Plecat*) ...........................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii

şi semnătura

Sosit*) ............................

Plecat*) ...........................

Cu (fără) cazare

Ştampila unităţii

şi semnătura

14-5-4

A5

t2

*) Se va completa ziua, luna, anul şi ora.

(verso)

Ziua şi ora plecării .....................

Ziua şi ora sosirii ......................

Data depunerii decontului ................

Penalizări calculate .....................

Avans spre decontare:

- Primit la plecare .................... lei

- Primit în timpul

deplasării .......................... lei

TOTAL ........................... lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului şi emitentul

Nr. şi data actului

Suma

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL CHELTUIELI

 

Diferenţa de restituit s-a depus cu chitanţa

nr. ............. din ............

Diferenţa de primit/restituit lei ...........

Semnătura

Aprobat,

conducătorul

unităţii

Control

financiar-

preventiv

Verificat

decont

Şef

compartiment

Titular

avans

 

 

 

 

 

 

(9)ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE) ÎN STRĂINĂTATE

(transporturi internaţionale - Cod 14-5-4/a)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- dispoziţie către conducătorii auto să efectueze transporturi în străinătate cu autovehiculele unităţii;
- document de stabilire a avansului în valută, pentru deplasările conducătorilor auto care urmează să efectueze transporturi în străinătate, pe baza căruia aceştia ridică avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, în toate punctele vamale din ţară şi tranzit, precum şi a valutei aduse la înapoiere în ţară;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte la unităţile care efectuează transporturi în străinătate, în două exemplare, pentru fiecare deplasare, de către sectorul de exploatare şi se semnează de şeful sectorului pentru confirmarea realităţii datelor şi exactităţii calculelor din ordinul de deplasare.
3.Circulă:
- la conducătorul unităţii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză (ambele exemplare);
- la conducătorii auto care urmează să efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor în valută, reţinând exemplarul 1, care urmează să fie ataşat la Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaţionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unităţii care semnează pentru plata sumei în valută (ambele exemplare) şi efectuează înregistrarea sumelor plătite în registrul de casă (în valută).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

........

(Unitatea)

ORDIN DE DEPLASARE ÎN STRĂINĂTATE

(transporturi internaţionale)

NR. ...........

Titularii de avans (Numele, prenumele şi funcţia) ...............................

..................................................................

se deplasează în ......................................................

............................ cu autovehiculul nr. ........................

marca ................ pentru ........................................

............. conform comenzii nr. ................. emisă de .............

......... locul de încărcare ...........................................

locul de descărcare ................................ pleacă la .............

anul ........ se înapoiază la terminarea cursei sau marşrutei ....................

Nr. Km. parcurşi

Relaţia

Relaţia

Relaţia

Km. dus-întors conform

marşrutei

 

 

 

Km. pt. redirijare

 

 

 

Total Km.

 

 

 

Avans în valută se acordă

pentru

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

1. Total 2 şoferi

 

 

 

 

 

 

2. Diurna de deplasare

 

 

 

 

 

 

- conform marşrutei

 

 

 

 

 

 

- pentru descărcare

 

 

 

 

 

 

- pentru încărcare

 

 

 

 

 

 

3. Taxe drum

 

 

 

 

 

 

4. Combustibil

 

 

 

 

 

 

5. Autorizaţii

 

 

 

 

 

 

6. Alte cheltuieli

 

 

 

 

 

 

Total

 

 

 

 

 

 

Director,

Şef sector

exploatare,

Viza control

financiar

preventiv,

Am primit

sumele în valuta

menţionată mai sus,

Şofer,

............

paşaport nr.

14-5-4/a

A5

t2

(verso)

Viza vămii la ieşirea din România

DECLARAŢIE. La înapoierea din cursă la data de .............................

am adus în ţară următoarea valută neconsumată.

Felul valutei

SUMA

în cifre

în litere

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Semnăturile titularilor de avans

......................

......................

Viza vămii la intrarea în România

 

 

 

(10)DECONT DE CHELTUIELI

(pentru deplasări externe - Cod 14-5-5)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută şi în lei), cu ocazia deplasării în străinătate;
- document pentru stabilirea diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans;
- document justificativ de înregistrare în registrul de casă (în valută) şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte într-un exemplar de titularul de avans pentru cheltuielile efectuate pe întreaga durată a deplasării.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din deplasare şi calculul eventualelor penalizări de întârziere, care semnează de verificare;
- la persoanele autorizate să exercite controlul financiar preventiv şi să aprobe plata diferenţei în cazul când, la decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasării, suma cheltuielilor efective depăşeşte avansul primit;
- la casieria unităţii pentru plata diferenţei, în care caz titularul de avans semnează pentru primirea diferenţei respective, fără a se mai întocmi document distinct.
În cazul când, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pentru care se emite Chitanţa (cod 14-4-1).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea ......................

.............................

Titularul de avans ...............

Telefon .......................

Nr. .......... din ..........

I. AVANSURI ÎN VALUTĂ

Ţara

Ţara

Ţara

Total

A. Primite de la:

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

Lei

- Bancă

 

 

 

 

 

 

 

- Agenţie economică

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

 

 

 

 

 

 

B. Sume depuse la:

 

 

 

 

 

 

 

- Bancă

 

 

 

 

 

 

 

- Agenţie economică

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

 

 

 

 

 

 

C. Rest de justificat

 

 

 

 

 

 

 

D. Sume decontate

 

 

 

 

 

 

 

E. Diferenţe

 

 

 

 

 

 

 

- de restituit

 

 

 

 

 

 

 

- de primit

 

 

 

 

 

 

 

II. AVANSURI ÎN LEI

 

1. Diferenţa de restituit

 

 

- contravaloarea valutei primite şi nedecontate

 

A. Sume primite - Total

 

 

 

- bilete călătorie

 

- diferenţa până la limita de recuperare legal stabilită

 

- surplus bagaj

 

 

 

B. Sume decontate - Total

 

- penalităţi pt. depunerea cu întârziere a valutelor neutilizate

 

- bilete călătorie

 

 

 

- surplus bagaj

 

- penalităţi pt. depunerea cu întârziere a decontului

 

- taxă aeroport

 

 

 

C. Sume de recuperat

 

2. Diferenţa de primit

 

- de la CFR conform scrisorii nr. .................

 

- contravaloarea în lei a valutei depuse în plus

 

- de la TAROM cf. scris. nr. ..

 

- chelt. în lei neprimite în avans

 

TITULAR

AVANS

(primit

diferenţa)

Verificat

decontul

Control financiar

preventiv

APROBAT DIFERENŢA

DIRECTOR

CONTABIL ŞEF

 

 

 

 

14-5-5

A4

t2

(verso)

I. DECONTAREA

DIURNEI

Numele şi prenumele

delegaţilor

Data plecării

(ziua şi ora)

Data plecării

(ziua şi ora)

Mijloc de transport

Mijloc de transport

Categ.

Ţara

Ţara

Ţara

Număr zile

Valuta

Valuta

Valuta

Total

Trans-

port

Peri-

oada

Zile

Suma

Peri-

oada

Zile

Suma

Peri-

oada

Zile

Suma

barem

barem

barem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL I

X

X

X

 

X

X

 

X

X

 

 

 

II. DECONTAREA

CAZĂRII

Nr. şi data actului

Număr

pers.

Categ.

Nr.

nopţi

Barem

Suma

Nr.

nopţi

Barem

Suma

Nr.

nopţi

Barem

Suma

Total

nr.

n

o

p

ţ

i

x

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL II

 

X

 

X

 

 

X

 

 

X

 

 

 

III. ALTE CHELTUIELI (inclusiv diferenţa de curs valutar şi comision schimb)

VALUTA

VALUTA

 

 

 

 

Nr. actului

Felul cheltuielii

Sume-devize

Nr. actului

Felul cheltuielii

Sume-devize

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IV. DECONTAREA

TRANSPORTULUI

- felul biletelor

Seria biletelor

Număr

bilete

Ruta: de la .......

la ..........

Valoarea lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Recapitulaţia

cheltuielilor

Valuta

Lei

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(11)DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaţionale - Cod 14-5-5/a)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate (în valută şi în lei), cu ocazia deplasării în străinătate;
- document pentru stabilirea diferenţei de primit sau de restituit de către titularul de avans;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte la unităţile care execută transporturi în străinătate, într-un exemplar, de către titularul de avans, pentru cheltuielile efectuate pe întregul parcurs, semnându-se de titularul de avans.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să verifice legalitatea actelor justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele decontate la întoarcerea din străinătate şi calculul eventualelor penalizări de întârziere, care semnează de verificare.
În cazul în care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor efectuate este mai mare decât avansul primit de către titularul de avans se întocmeşte Dispoziţie de plată-încasare către casierie (cod 14-4-4 sau 14-4-4/a).
În situaţia în care, la decontare, sumele privind cheltuielile efectuate sunt mai mici decât avansul primit, diferenţa de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pentru care se emite Chitanţa (pentru operaţii în valută) (cod 14-4-1/a);
- la persoana autorizată să exercite controlul financiar preventiv, pentru viză;
- la conducătorul unităţii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate şi a eventualei diferenţe de primit de către titularul de avans.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

........

(Unitatea)

Titularii de avans ......................................................

Autovehiculul nr. ........................ marca .........................

Cursa s-a efectuat în perioada .............................................

DECONT CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaţionale)

NR. ...........

Nr. Km. parcurşi

Relaţia

Relaţia

Relaţia

 

 

 

Km. dus-întors

conform marşrutei

 

 

 

Km. pt. redirijare

 

 

 

Total Km.

 

 

 

Avansul acordat

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

- prin casierie

 

 

 

 

 

 

- împrumuturi

 

 

 

 

 

 

Total avans

 

 

 

 

 

 

 

Titularii de avans

Verificat decontul

Viza de control preventiv

 

 

 

 

 

 

Aprobat diferenţa

Director

Contabil-şef

 

 

14-5-5/a

A5

t2

(verso)

Cheltuieli efectuate

Felul cheltuielii şi alte

specificaţii

Ţara

Ţara

Ţara

Total

Valută

Lei

Valută

Lei

Valută

Lei

Lei

Diurna:

 

 

 

 

 

 

 

Km

plini

 

 

 

 

 

 

 

goi

 

 

 

 

 

 

 

Descărcare

 

 

 

 

 

 

 

Încărcare

 

 

 

 

 

 

 

Staţionare I

 

 

 

 

 

 

 

Staţionare II

 

 

 

 

 

 

 

Staţionare II

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Carburanţi

 

 

 

 

 

 

 

Motorină

 

 

 

 

 

 

 

Ulei

 

 

 

 

 

 

 

Taxe drum vamă

 

 

 

 

 

 

 

Taxe Feryboat

 

 

 

 

 

 

 

Penalizări Km goi

 

 

 

 

 

 

 

Alte taxe

 

 

 

 

 

 

 

Alte cheltuieli

 

 

 

 

 

 

 

Total cheltuieli

 

 

 

 

 

 

 

Depuneri cu chitanţă

 

 

 

 

 

 

 

Total justificativ

 

 

 

 

 

 

 

Diferenţa

de primit

 

 

 

 

 

 

 

de restituit

 

 

 

 

 

 

 

Penalizări pentru nedecontarea în termen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SECTIUNEA VI:CONTABILITATE GENERALĂ
(1)NOTĂ DE DEBITARE-CREDITARE

(Cod 14-6-1A)
Format X6 tipărit pe o singură faţă, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de comunicare a operaţiilor de decontare intervenite între unităţi şi organul ierarhic superior, unitate şi subunităţi care ţin contabilitate proprie şi între subunităţi ale aceleiaşi unităţi care ţin contabilitate proprie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, de compartimentul financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza operaţiei.
3.Circulă:
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil sau înlocuitorul său, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrare (exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care participă la operaţia de decontare, pentru înregistrare: (exemplarul 1).
4: Se arhivează la compartimentul financiar-contabil al părţilor participante la decontare (la primitor, exemplarul 1, şi la emitent, exemplarul 2).

NOTĂ DE DEBITARE - CREDITARE

Număr document

DATA

ZIUA

LUNA

ANUL

 

Nr.

crt.

Emitent

Către

Conturi debitoare

(creditoare)

Vă debităm (credităm) cu suma de lei

Data operaţiilor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Contabil şef,

14-6-1A X6

(2)NOTĂ DE CONTABILITATE

(Cod 14-6-2A şi Cod 14-6-2/aA)
Format X6 şi A4, tipărite pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca document justificativ de înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică, de regulă pentru operaţiile care nu au la bază documente justificative (stornări, virări etc.).
2.Se întocmeşte, într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil.
3.Circulă:
- la persoana autorizată să verifice şi să semneze documentul;
- la persoana care conduce Registrul - jurnal pentru înregistrare;
- la persoana care asigură contabilitatea sintetică şi analitică în cadrul compartimentului financiar-contabil.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea

_______

_______

NOTĂ DE CONTABILITATE

Nr. document

Data

 

Ziua

Luna

Anul

Nr.

crt.

Explicaţii

Simbolul conturilor

Suma

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

TOTAL

 

 

 

14-6-2A X6 t2

14-6-2/aA A4 t2

(verso)

Nr.

crt.

Explicaţii

Simbolul conturilor

Suma

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

TOTAL

 

 

 

(3)EXTRAS DE CONT

(Cod 14-6-3)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte la comunicarea şi solicitarea. de la debitor a sumelor pretinse, rămase neachitate, provenite din relaţii economico-financiare şi ca instrument de conciliere prearbitrală.
2.Se întocmeşte în trei exemplare, de compartimentul financiar-contabil al unităţii beneficiare, pe baza datelor din contabilitatea analitică.
3.Circulă:
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi conducătorul unităţii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 şi 2), care restituie unităţii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea debitului, în vederea decontării prin poştă sau prin bancă, atunci când se depune ordinul de plată. Eventualele obiecţii asupra sumelor prevăzute în extrasul de cont se consemnează într-o notă explicativă semnată de conducătorul unităţii şi conducătorul compartimentului financiar-contabil, care se anexează la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil al unităţii emitente (exemplarul 3), precum şi exemplarul 2, când unitatea debitoare achită suma cu ordin de plată sau mandat poştal;
- la compartimentul financiar-contabil al unităţii debitoare (exemplarul 1).

Unitatea creditoare

.....................

Cod fiscal .............

Nr. ord. reg. com./an .....

Localitatea .............

Judeţul ................

Cont ....:..............

Banca .................

Nr. de înregistrare ...... din .......

Către ..........................

..............................

EXTRAS DE CONT

Conform dispoziţiilor în vigoare, vă înştiinţăm că, în evidenţele noastre contabile, la data de ......, unitatea dvs. figurează cu următoarele debite .........................................

Documentul

(felul, numărul şi data)

Explicaţii

Suma

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-3 A5 t2

(verso)

În termen de 5 zile de la primire urmează să ne restituiţi acest extras confirmat pentru suma acceptată, iar în caz de refuz total sau parţial să anexaţi nota explicativă cuprinzând obiecţiile dvs. Prezentul extras de cont ţine loc de conciliere conform procedurii arbitrale.

DIRECTOR,

L.S. ...........

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

.....................

Unitatea debitoare

..........................

..........................

..........................

Nr. de înregistrare ........ din .....

Către ..........................

...............................

Confirmăm prezentul extras de cont pentru suma de ................ lei, pentru achitarea căreia (se va completa după caz):

a) am depus la bancă ordinul de plată nr. .......... din .........................

b) am depus la Oficiul Poştal nr. ...... mandatul poştal nr. ......... din ............

Obiecţiile noastre privind sumele din prezentul extras de cont sunt cuprinse în nota explicativă anexată.

DIRECTOR,

L.S. ...........

Conducătorul compartimentului

financiar-contabil,

.....................

 

 

 

 

(4)JURNAL-SITUAŢIE PRIVIND OPERAŢIILE CONTABILE

(Cod 14-6-4)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiilor în creditul conturilor a căror dezvoltare analitică se poate asigura direct pe formular (de exemplu, conturile: 212, 451, 519 etc.), la unităţile care aplică formula de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea formularului Cartea mare.
2.Se întocmeşte zilnic sau pe măsura efectuării operaţiilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil. Se completează document cu document sau pe bază de centralizatoare.
La sfârşitul lunii, se determină rulajele creditoare şi debitoare totale şi totalurile fiecăruia dintre conturile corespondente, precum şi rulajele totale cumulate de la începutul anului, stabilindu-se soldurile. De asemenea, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare.
Rulajul creditor al contului pentru care este deschis jurnalul, precum şi sumele totale ale conturilor corespondente debitoare din grupare se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

JURNAL-SITUAŢIE

PRIVIND OPERAŢIILE CONTABILE

Contul ..............

Luna ..............

Anul ..............

Nr.

rând

Ziua

înregistrării

Document

Explicaţii

Cont

corespon-

dent debitor

Rulaj

creditor

DEFALCAREA RULAJULUI CREDITOR PE CONTURI ANALITICE

Gruparea sumelor pe conturi corespondente

 

 

 

 

 

 

 

 

Cont debitor

Suma

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

Rulaj lunar creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

Rulaj creditor precedent (rd. 18 luna precedentă)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

Rulaj creditor de la începutul anului (rd. 16+17)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

rând

Ziua

înregistrării

Document

Explicaţii

Jurnal nr.

Rulaj

creditor

DEFALCAREA RULAJULUI DEBITOR PE CONTURI ANALITICE

 

Cont

corespon-

dent debitor

 

 

 

 

 

 

 

 

Cont debitor

Suma

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

Rulaj lunar debitor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

Rulaj debitor precedent (rd.36 luna precedentă)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

Rulaj debitor de la începutul anului (rd.34+35)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

37

Sold la 1 ianuarie (debitor, creditor)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38

Sold la sfârşitul lunii (debitor, creditor)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

14-6-4 A3 t2

(verso)

............

(Unitatea)

JURNAL-SITUAŢIE

PRIVIND OPERAŢIILE CONTABILE

Contul ..............

Luna ..............

Anul ..............

Nr.

rând

Ziua

înregistrării

Document

Explicaţii

Cont

corespon-

dent debitor

Rulaj

creditor

DEFALCAREA RULAJULUI CREDITOR PE CONTURI ANALITICE

Gruparea sumelor pe conturi corespondente

 

 

 

 

 

 

 

 

Cont debitor

Suma

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

Rulaj lunar creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

Rulaj creditor precedent (rd.18 luna precedentă)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

Rulaj creditor de la începutul anului (rd. 16+17)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

rând

Ziua

înregistrării

Document

Explicaţii

Jurnal nr.

Rulaj

creditor

DEFALCAREA RULAJULUI DEBITOR PE CONTURI ANALITICE

 

Cont

corespon-

dent debitor

 

 

 

 

 

 

 

 

Cont debitor

Suma

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

Rulaj lunar debitor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

Rulaj debitor precedent (rd.36 luna precedentă)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

Rulaj debitor de la începutul anului (rd.34+35)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

37

Sold la 1 ianuarie (debitor, creditor)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

38

Sold la sfârşitul lunii (debitor, creditor)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

 

 

(5)JURNAL-SITUAŢIE PRIVIND OPERAŢIILE

DE CASĂ ŞI BANCĂ

(Cod 14-6-5 şi Cod 14-6-5/a)
Format A4 şi A3, tipărite pe ambele feţe (pe faţă, jurnalul şi pe verso, situaţia), în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea zilnică a operaţiilor în creditul conturilor de mijloace băneşti (531, 512 etc.) în "jurnal" şi a operaţiilor din debitul acestor conturi în "situaţia" de pe verso jurnalului, la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea formularului Cartea mare.
2.Se întocmeşte lunar sau pe măsura efectuării operaţiilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizându-se formatul potrivit, în funcţie de numărul conturilor corespondente.
Se completează zilnic, pe baza registrului de casă sau a extrasului de cont primit de la bancă, la care sunt anexate documentele justificative. În acest scop, se efectuează şi gruparea sumelor pe conturi, atât pentru încasări, cât şi pentru plăţi, fie direct în registrul de casă sau extrasul de cont, fie într-un document cumulativ.
La sfârşitul lunii, în "jurnal" se determină rulajul creditor total, precum şi totalurile fiecăruia dintre conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.
Tot lunar, în "situaţie" se determină soldul fiecărui cont (casă sau bancă) în scopul confruntării acestui sold cu cel din registrul de casă, extrasul de cont sau Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

JURNAL

PRIVIND OPERAŢIILE DE CASĂ ŞI BANCĂ

Contul ..............

 

Luna ...

Anul .....

Nr.

rând

Reg. de casă sau extras de cont

CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE

 

 

 

 

 

 

Rulaj

creditor

 

1

2

3

4

5

6

7

8

1

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-5 A4 t2

Întocmit,

Verificat,

 

(verso)

 

JURNAL

PRIVIND OPERAŢIILE DE CASĂ ŞI BANCĂ

Contul ..............

 

Luna ....

Anul ....

Nr.

rând

Reg. de casă sau extras de cont

CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE

 

 

 

 

 

 

Rulaj

creditor

 

1

2

3

4

5

6

7

8

1

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

Sold la începutul lunii:

D/C ...........................

Total: D/C ......................

Rulaj creditor (Jurnal, rând 35)

Sold la sfârşitul lunii D/C ............

 

 

 

 

............

(Unitatea)

JURNAL

PRIVIND OPERAŢIILE DE CASĂ ŞI BANCĂ

Contul ...........

 

Luna ..........

Anul ......

Nr.

rând

Reg. de casă sau extras de cont din ziua de .....

CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE

Rulaj creditor

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-5/a A3 t2

(verso)

Contul ...........

Luna ..........

Anul ..........

SITUAŢIA

PRIVIND OPERAŢIILE DE CASĂ ŞI BANCĂ

 

Nr.

rând

Reg. de casă sau extras de cont din ziua de .....

CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE

Rulaj debitor

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

Sold la începutul lunii:

D/C ...........................

Total: D/C ......................

Rulaj creditor (Jurnal, col.17, rând 35)

Sold la sfârşitul lunii D/C ............

34

35

36

37

(6)JURNAL PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII

(Cod 14-6-6)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea zilnică a operaţiilor privind decontările cu furnizorii (în contul 401, 404, 408) pentru materiale, mărfuri, lucrări executate, servicii prestate etc. la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la ţinerea contabilităţii analitice a furnizorilor;
- la completarea formularului Cartea mare.
2.Se întocmeşte în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completează zilnic, pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepţie şi constatare de diferenţe etc.) sau pe bază de centralizatoare, pentru operaţiile din creditul contului de furnizori şi pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la bancă sau registrul de casă pentru operaţiile din debitul acestui cont.
În cazul înregistrării pe bază de centralizatoare, evidenţa analitică a furnizorilor se ţine separat de jurnal, utilizându-se Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fişa de cont pentru operaţii diverse, cod 14-6-22).
La unităţile comerciale, rulajul creditor al conturilor rectificative (adaos etc.) se înregistrează în ultimele coloane de conturi corespondente debitoare şi se consideră înregistrări în roşu.
Facturile rămase neachitate (nelichidate) până la sfârşitul lunii se transcriu, poziţie cu poziţie, în Situaţia încasării-achitării facturilor (cod 14-6-7).
La sfârşitul lunii, se determină rulajul creditor total, precum şi totalurile fiecăruia din conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

JURNAL

PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII

Contul ...........

 

Luna .....

Anul ..... Pag. ...

Nr.

rând

Ziua

înreg.

Numărul şi data

Furnizorul

localitatea

(explicaţii)

CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE

Rulaj creditor al contului de furnizori

Plata facturilor

(debit cont furnizori)

Nr.

rând

Recepţiei

Facturii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ziua achitării

Cont cores- pondent creditor

Nr. doc.

Suma

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-6 A3 t2

(verso)

............

(Unitatea)

JURNAL

PRIVIND DECONTĂRILE CU FURNIZORII

Contul ...........

 

Luna .....

Anul ..... Pag. ..

Nr.

rând

Ziua

înreg.

Numărul şi data

Furnizorul

localitatea

(explicaţii)

CONTURI CORESPONDENTE DEBITOARE

Rulaj creditor al contului de furnizori

Plata facturilor

(debit cont furnizori)

Nr.

rând

Recepţiei

Facturii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ziua achitării

Cont cores- pondent creditor

Nr. doc.

Suma

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

(7)SITUAŢIA ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR

(Cod 14-6-7)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru ţinerea contabilităţii analitice a clienţilor sau furnizorilor la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- ca situaţie a soldurilor contului 411 "Clienţi" sau-contului 401 "Furnizori".
2.Se întocmeşte lunar sau pe măsura efectuării operaţiilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi clienţii sau furnizorii; fie separat pe feluri de clienţi sau de furnizori. În cazul în care situaţia se întocmeşte pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au în vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru înregistrarea în Jurnalul privind decontările cu furnizorii, cod 14-6-6.
Formularul se completează astfel:
În cazul încasării facturilor
- zilnic, pe baza documentelor justificative. privind produsele sau_ mărfurile livrate, lucrările executate, serviciile prestate etc., respectiv încasarea de la clienţi;
- la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor)
- rămase neîncasate din situaţia încasării facturilor întocmită pentru luna precedentă.
În cazul achitării facturilor
- zilnic, pe baza documentelor justificative de recepţie a materialelor şi produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, în cazul când contabilitatea analitică a furnizorilor nu se ţine cu ajutorul Jurnalului privind decontările cu furnizorii, cod 14-6-6;
- la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neachitate din situaţia achitării facturilor sau din Jurnalul privind decontările cu furnizorii, cod 14-6-6.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

SITUAŢIA

ÎNCASĂRII-ACHITĂRII FACTURILOR

Pag. ....

 

Luna ...

Anul ...

Nr.

rând

Ziua înreg.

Numărul şi data facturii

Client (furnizor)

localitate

(explicaţii)

Sume de primit

(datorate)

ct. 411

(ct. 401) etc.

Încasarea (plata) facturilor

Credit ct. 411 (debit cont 401) etc

Ziua

Cont. cores-

pondent

Nr.

doc.

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-7 A4 t2

Întocmit,

Verificat,

 

(verso)

Nr.

rând

Ziua înreg.

Numărul şi data facturii

Client (furnizor)

localitate

(explicaţii)

Sume de primit

(datorate)

ct. 411

(ct. 401) etc.

Încasarea (plata) facturilor

Credit ct. 411 (debit cont 401) etc

Ziua

Cont. cores-

pondent

Nr.

doc.

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

 

(8)JURNAL PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI

(Cod 14-6-8 şi Cod 14-6-8/a)
Format A4 şi A3, tipărite pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operaţiilor în creditul conturilor de valori materiale (conturile 300, 301 ş.a.), la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea formularului Cartea mare.
2.Se întocmeşte lunar sau pe măsura efectuării operaţiilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se înregistrează la sfârşitul lunii, document cu document sau pe baza centralizatoarelor pe operaţii (documente cumulative, situaţii de ieşire), în funcţie de metoda folosită pentru contabilitatea analitică a materialelor.
În antetul coloanelor se înscriu simbolul fiecărui cont creditor, precum şi documentul care furnizează datele (numărul şi data documentului justificativ sau ale centralizatorului).
Conturile corespondente debitoare se deschid mai întâi pentru conturile de cheltuieli (600, 601 etc.), fie pe conturi sintetice, analitice şi pe secţii, fie numai pe conturi sintetice şi pe secţii. În acest caz, concomitent cu efectuarea înregistrărilor în jurnal se fac înregistrările şi în evidenţa analitică a conturilor de cheltuieli (fişe, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

JURNAL

PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(felul, nr.)

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

Sintetice

Analitice

Sume

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-8 A4 t2

(verso)

............

(Unitatea)

JURNAL

PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(felul, nr.)

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

Sintetice

Analitice

Sume

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

............

(Unitatea)

JURNAL

PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(felul, nr.)

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

Nr.

rând

Sintetice

Analitice

Sume

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-8/a A3 t2

(verso)

............

(Unitatea)

JURNAL

PRIVIND CONSUMURILE ŞI ALTE IEŞIRI DE STOCURI

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(felul, nr.)

CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

Nr.

rând

Sintetice

Analitice

Sume

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

(9)SITUAŢIE PRIVIND MIŞCAREA STOCURILOR

(Cod 14-6-9)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte ca. jurnal. auxiliar pentru stabilirea la sfârşitul lunii a rulajului şi soldurilor fiecărui cont de materiale, precum şi a coeficienţilor de repartizare a diferenţelor de preţ la unităţile care aplică forma de înregistrare, "pe jurnale":
2.Se întocmeşte lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau magazii, după caz.
Formularul se completează la sfârşitul fiecărei luni, pe baza jurnalelor în care apare debitul conturilor de materiale şi al conturilor de diferenţe de preţ.
Coloanele formularului se completează astfel pentru a putea fi utilizate după necesităţi, fie pentru calcularea unui coeficient de repartizare comun tuturor materialelor, fie a mai multor coeficienţi diferenţiaţi pe conturi sau grupe de materiale. Rulajele debitoare, creditoare şi soldurile conturilor sintetice de materiale, precum şi ale contului 3 08 "Diferenţe de preţ la materii prime şi materiale" trebuie să fie egale cu cele din Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

SITUAŢIE

PRIVIND MIŞCAREA STOCURILOR

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

EXPLICAŢII

Conturi debitoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

rând

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

INTRĂRI:

(Cont corespondent creditor)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

Sold iniţial (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

14

Materiale vândute (-)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

15

Total general

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

16

Coef. repartiz. (%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

17

Total ieşire (fără materialele vândute rd.14)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

18

Sold final (rd. 15-17)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

Nr.

rând

EXPLICAŢII

Conturi debitoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

rând

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

INTRĂRI:

(Cont corespondent creditor)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

Sold iniţial (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

14

Materiale vândute (-)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

15

Total general

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

16

Coef. repartiz. (%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

17

Total ieşire (fără materialele vândute rd.14)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

18

Sold final (rd. 15-17)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-9 A3 t2

(verso)

............

(Unitatea)

SITUAŢIE

PRIVIND MIŞCAREA STOCURILOR

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

EXPLICAŢII

Conturi debitoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

rând

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

INTRĂRI:

(Cont corespondent creditor)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

Sold iniţial (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

14

Materiale vândute (-)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

15

Total general

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

16

Coef. repartiz. (%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

17

Total ieşire (fără materialele vândute rd.14)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

18

Sold final (rd. 15-17)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

Nr.

rând

EXPLICAŢII

Conturi debitoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

rând

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

INTRĂRI:

(Cont corespondent creditor)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

Sold iniţial (+)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

14

Materiale vândute (-)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

15

Total general

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

16

Coef. repartiz. (%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

17

Total ieşire (fără materialele vândute rd.14)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

18

Sold final (rd. 15-17)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

(10)JURNAL PRIVIND SALARIILE ŞI CONTRIBUŢIA LA ASIGURĂRILE SOCIALE

(Cod 14-6-10)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea lunară a operaţiilor în creditul conturilor privind salariile, contribuţia la asigurările sociale, contribuţia pentru constituirea ajutorului de şomaj etc. (conturile 421, 431, 437 etc.) la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea formularului Cartea mare.
2.Se întocmeşte lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate sau secţii de producţie, după caz, pe baza statelor de salarii.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND SALARIILE ŞI CONTRIBUŢIA

LA ASIGURĂRILE SOCIALE

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

CONTURI CREDITOARE

Sintetice

Analitice

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-10 A4 t2

(verso)

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND SALARIILE ŞI CONTRIBUŢIA

LA ASIGURĂRILE SOCIALE

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

CONTURI CREDITOARE

Sintetice

Analitice

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

(11)JURNAL PRIVIND REPARTIZAREA ŞI DECONTAREA

CHELTUIELILOR DE PRODUCŢIE

(Cod 14-6-11 şi Cod 14-6-11/a)
Format A4 şi A3, tipărit pe ambele feţe; în foi volante.
Formular utilizat în contabilitatea de gestiune.
1.Serveşte:
- la înregistrarea lunară a operaţiilor în creditul conturilor privind cheltuielile indirecte de producţie, decontarea cheltuielilor producţiei de bază şi auxiliare etc.
2.Se întocmeşte lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate. Se utilizează formatul potrivit, în funcţie de numărul conturilor creditoare.
Se completează la sfârşitul lunii, pe baza, documentelor centralizatoare, privind repartizarea cheltuielilor indirecte de producţie, precum şi a celor privind decontarea producţiei de bază şi auxiliare etc.
Înregistrările în acest jurnal se fac în ordinea în care se închid conturile respective de cheltuieli în cadrul. lucrărilor de evidenţă a costurilor.
Diferenţa între preţul de înregistrare şi; costul efectiv, corespunzătoare producţiei decontate în luna-respectivă, se stabileşte direct în acest jurnal prin calcul.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND REPARTIZAREA ŞI DECONTAREA

CHELTUIELILOR DE PRODUCŢIE

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

CONTURI CREDITOARE

Simbol cont

Sume

 

 

 

 

 

 

 

Preţ de înregistrare

Diferenţe

(+/-)

Cost efectiv

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-11 A4 t2

(verso)

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND REPARTIZAREA ŞI DECONTAREA

CHELTUIELILOR DE PRODUCŢIE

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

CONTURI CREDITOARE

Simbol cont

Sume

 

 

 

 

 

 

 

Preţ de înregistrare

Diferenţe

(+/-)

Cost efectiv

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND REPARTIZAREA ŞI DECONTAREA

CHELTUIELILOR DE PRODUCŢIE

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

CONTURI CREDITOARE

Nr.

rând

Simbol cont

Sume

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Preţ de înregistrare

Diferenţe

(+/-)

Cost efectiv

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-11/2 A4 t2

(verso)

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND REPARTIZAREA ŞI DECONTAREA

CHELTUIELILOR DE PRODUCŢIE

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

CONTURI CREDITOARE

Nr.

rând

Simbol cont

Sume

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Preţ de înregistrare

Diferenţe

(+/-)

Cost efectiv

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

(12)JURNAL PRIVIND VÂNZAREA PRODUSELOR

ŞI ALTE IEŞIRI

(Cod 14-6-12)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiilor privind vânzarea produselor şi alte ieşiri (conturile 341, 345, 346 etc.), precum şi a veniturilor din vânzarea produselor şi din prestarea de servicii (creditul conturilor 701, 702, 703, 705, 706, 708, 711 etc.) la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea formularului Cartea mare.
2.Se întocmeşte pe unitate, zilnic, la alte perioade stabilite sau lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se completează document cu document sau pe bază de centralizatoare, potrivit modului de lucru adoptat.
Stabilirea rulajelor, soldurilor şi a coeficientului de repartizare a diferenţelor de preţ, între preţurile de înregistrare şi costul efectiv care se reflectă în coloane distincte în formular, la conturile 341; 345, 346 se face pe baza unei situaţii întocmite în prealabil, similară cu Situaţia privind mişcarea stocurilor, cod 14-6-9.
Rulajele creditoare totale se trec în Cartea mare.
Pentru conturile 341, 345 şi 346 se trec rulajele creditoare la cost efectiv.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND REPARTIZAREA ŞI DECONTAREA

CHELTUIELILOR DE PRODUCŢIE

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

Conturi creditoare

Simbol cont

Sume

341(345)

345 (346 etc.)

 

Sintetic

Analitic

Preţ de înregistrare

Diferenţe

(+/-)

Cost efectiv

Preţ de înregistrare

Diferenţe

(+/-)

Cost efectiv

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-12 A3 t2

(verso)

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND REPARTIZAREA ŞI DECONTAREA

CHELTUIELILOR DE PRODUCŢIE

Luna ..... Anul .....

Nr.

rând

Ziua

înre-

gistrării

Doc.

(fel şi nr.)

Conturi debitoare

Conturi creditoare

Simbol cont

Sume

341(345)

345 (346 etc.)

 

Sintetic

Analitic

Preţ de înregistrare

Diferenţe

(+/-)

Cost efectiv

Preţ de înregistrare

Diferenţe

(+/-)

Cost efectiv

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

(13)JURNAL PENTRU VÂNZĂRI

(Cod 14-6-12/a)
Format X4, tipărit pe ambele feţe, în carnete a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- jurnal auxiliar pentru înregistrarea vânzărilor de valori materiale sau a prestărilor de servicii;
- document de stabilire lunară a taxei pe valoarea adăugată colectată;
- document de control al unor operaţii înregistrate în contabilitate.
2.Se întocmeşte într-un singur exemplar, având paginile numerotate, în care se înregistrează zilnic sau lunar, după caz, fără ştersături şi spaţii libere, elementele necesare pentru determinarea corectă a T.V.A. colectată datorată.
Acest jurnal se completează la compartimentul financiar-contabil pe" baza documentelor tipizate comune şi specifice (facturi sau documente înlocuitoare) privind vânzările de valori materiale sau prestări de servicii, precum şi pe baza Borderoului de vânzare (încasare) din ziua de.. (cod 14-6-15/a).
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor înscrise în conturi şi a respectării dispoziţiilor legale referitoare la taxa pe valoarea adăugată.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
JURNAL PENTRU VÂNZĂRI

Nr.

crt.

Factura sau documentul înlocuitor legal aprobat

Total factură

(inclusiv TVA)

Neimpozabile

Export

(TVA cotă 0)

Vânzări

Data

Nr.

Cumpărătorul

Total

din care scutite

Cotă TVA 11 %

Cotă TVA 22 %

Denu-mirea

Codul fiscal

cu dedu-cere

fără deducere

Baza de impozitare

Valoarea TVA

Baza de impozitare

Valoarea TVA

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Report:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

14-6-12/a X4 t2

(verso)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Report:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

 

(14)JURNAL PRIVIND VÂNZAREA MĂRFURILOR

ŞI ALTE IEŞIRI (Cod 14-6-13)
Format A3, tipărit pe ambele feţe; în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiilor privind mărfurile vândute, trecute din depozitele de repartizare în unităţile de, desfacere cu amănuntul sau de alimentaţie publică, stocurile aflate la terţi etc. (conturile din grupa 35, contul 371 etc.) la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale" şi care nu sunt plătitoare de TVA;
- la completarea formularului Cartea mare.
2.Se întocmeşte zilnic, la alte perioade stabilite sau lunar, în cadrul compartimentului financiar-contabil, pe unitate, utilizându-se câte un formular separat pentru fiecare cont sintetic.
Se completează pe baza documentelor privind vânzarea mărfurilor şi a celor privind înregistrarea stocurilor aflate la terţi, document cu document sau pe bază de centralizatoare, după caz.
În cadrul acestui jurnal se poate înregistra adaosul comercial aferent mărfurilor trecute din depozitele de repartizare în unităţile de desfacere cu amănuntul.
La sfârşitul lunii, se determină rulajul creditor total, precum şi totalurile fiecăruia din conturile corespondente debitoare care se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

 

CONTUL .............

Luna ...... Anul .......

............

(Unitatea)

 

JURNAL

PRIVIND VÂNZAREA MĂRFURILOR ŞI ALTE IEŞIRI

Nr.

rând

Ziua

înregis-

trării

Documentul

(felul şi nr.)

EXPLICAŢII

Conturi corespondente debitoare

Rulaj

creditor

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

14-6-13

A3

t2

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

(verso)

 

CONTUL .............

Luna ...... Anul .......

............

(Unitatea)

 

JURNAL

PRIVIND VÂNZAREA MĂRFURILOR ŞI ALTE IEŞIRI

Nr.

rând

Ziua

înregis-

trării

Documentul

(felul şi nr.)

EXPLICAŢII

Conturi corespondente debitoare

Rulaj

creditor

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

(15)BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR

ÎN CONSIGNAŢIE (Cod 14-6-14)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte:
- la centralizarea obiectelor primite spre vânzare în consignaţie;
- ca document de încărcare în gestiune cu obiectele primite spre vânzare;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte, zilnic, de preţuitor sau persoana desemnată cu evaluarea obiectelor primite de la deponenţi, în două exemplare, şi se semnează de acesta pentru predare şi de gestionar pentru primirea obiectelor.
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, împreună cu obiectele primite în consignaţie (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).

 

Pagina .........

............

(Unitatea)

 

BORDEROU

DE PRIMIRE A OBIECTELOR ÎN CONSIGNAŢIE

în ziua de .......... anul ....... raionul

Număr bon

de primire-

chitanţă

Valoarea - lei -

Descrierea

obiectului

Deponent

La primire

La vânzare

Numele şi

prenumele

Seria şi nr. buletin

de identitate

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-14

A4

t2

(verso)

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PREDAT

PRIMIT

PREŢUITOR,

GESTIONAR,

(16)BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE

(Cod 14-6-15)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte la evidenţa mişcării obiectelor primite în consignaţie.
2.Se întocmeşte, zilnic, în două exemplare, de către gestionar, pe baza bonurilor de vânzare sau facturilor, pe care îl semnează.
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil, însoţit de documentele de vânzare (exemplarul 1);
- rămâne la gestionar, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).

...........

(Unitatea)

BORDEROU DE IEŞIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAŢIE

în ziua de ............ anul .........raionul .........

Pagina .......

Nr.

crt.

Bon de primire

Numărul

facturii

sau al

bonului de

vânzare

Denumirea obiectului

Valoarea obiectelor - lei

Numărul

Data

Retrase de

deponent

După

schimbarea

preţului

La preţ de vânzare

către cumpărător

(inclusiv comision

şi T.V.A.)

La preţ de

cumpărare de

la deponent

Comision

(exclusiv

T.V.A.)

T.V.A.

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-15

A4

t2

Gestionar,

(verso)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Gestionar,
(17)BORDEROU DE VÂNZARE (ÎNCASARE)

(Cod 14-6-15/a)
Format X4, tipărit pe ambele feţe, sub formă de carnete a 100 de file.
1.Serveşte:
- ca document de centralizare zilnică a vânzărilor (încasărilor) realizate de unităţi;
- la înregistrarea vânzărilor (încasărilor) în Jurnalul pentru vânzări (cod 14-6-12/a);
- la stabilirea taxei pe valoarea adăugată colectată.
2.Se întocmeşte într-un exemplar de compartimentul financiar-contabil pe baza monetarelor sau a documentelor de centralizare a vânzărilor pe unităţi, cum sunt: borderourile, bonurile de vânzare, borderoul notelor de plată, centralizatorul vânzărilor pe ospătari, centralizatorul vânzărilor cu plata în rate, borderourile de decontare a prestaţiilor etc.
3.Circulă la:
- persoana care conduce "Jurnalul pentru vânzări".
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
BORDEROU DE VÂNZARE (ÎNCASARE)

din ziua de .......... anul ......

- lei -

Nr.

crt.

Documentul

Explicaţii

Vânzări (încasări)

Data

Nr.

Denumirea

Total

Neim-

poza-

bile

T.V.A. 11%

T.V.A. 22%

Baza de

impo-

zitare

Val.

T.V.A.

Baza de

impo-

zitare

Val.

T.V.A.

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

Total

 

 

 

 

 

 

14-6-15/a

X4

t2

(verso)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

Total

 

 

 

 

 

 

(18)JURNAL PRIVIND OPERAŢII DIVERSE

(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17 şi Cod 14-6-17/a)
Format A4 şi A3, tipărite pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea operaţiilor în creditul conturilor fără dezvoltare analitică sau a căror dezvoltare se asigură pe fişe separate, dar care nu sunt cuprinse în alte jurnale (de exemplu, conturile 411, 416, 426 etc.) la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- la completarea formularului Cartea mare.
2.Se întocmeşte zilnic sau pe măsura efectuării operaţiilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil. Se utilizează formatul potrivit, în funcţie de numărul conturilor folosite.
Se completează document cu document sau pe bază de centralizatoare.
Înscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaţii, pe grupe de conturi care au legătură între ele sau în ordinea simbolurilor conturilor.
Dacă volumul operaţiilor este mic, în cadrul unui compartiment al jurnalului pot fi cuprinse unul până la trei conturi creditoare.
La sfârşitul lunii, după înregistrarea în jurnal a tuturor operaţiilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare, verificându-se ca totalul sumelor din grupare să fie egal cu rulajul creditor al contului pentru care s-a făcut gruparea.
Lunar, rulajele creditoare ale fiecărui cont, precum şi sumele totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec în Cartea mare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND OPERAŢII DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ......... anul .......

Pagina ......

Nr.

rând

Ziua

înregistrării

Document

(fel, nr.)

Explicaţii

Cont

cores-

pondent

debitor

Rulaj

creditor

Gruparea sumelor

pe conturi

corespondente

debitoare

Cont

debitor

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

CONTUL ...........

1

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

CONTUL ...........

1

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat

14-6-17

A4

t2

(verso)

Nr.

rând

Ziua

înregistrării

Document

(fel, nr.)

Explicaţii

Cont

cores-

pondent

debitor

Rulaj

creditor

Gruparea sumelor

pe conturi

corespondente

debitoare

Cont

debitor

Suma

0

1

2

3

4

5

6

7

CONTUL ...........

1

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

CONTUL ...........

1

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND OPERAŢII DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ......... anul .......

Nr.

rând

CONTUL ...........

Nr.

rând

CONTUL ...........

Nr.

rând

CONTUL ...........

Ziua

înre-gis-

trării

Docu-

ment

(fel şi

nr.)

Expli-caţii

Cont

cores-

pon-dent

de-bitor

Rulaj

cre-ditor

Ziua

înre-gis-

trării

Docu-

ment

(fel şi

nr.)

Ex-pli-caţii

Cont

cores-

pon-dent

de-bitor

Rulaj

cre-ditor

Ziua

în-regis-

trării

Docu-

ment

(fel şi

nr.)

Ex-pli-caţii

Cont

cores-

pon-dent

debitor

Rulaj

cre-ditor

 

1

2

3

4

5

 

1

2

3

4

5

 

1

2

3

4

5

1

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

Gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare:

Gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare:

Gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare:

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-17/a

A3

t2

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

............

(Unitatea)

JURNAL PRIVIND OPERAŢII DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ......... anul .......

(verso)

Nr.

rând

CONTUL ...........

Nr.

rând

CONTUL ...........

Nr.

rând

CONTUL ...........

Ziua

în-re-gis-

tră-rii

Docu-

ment

(fel şi

nr.)

Ex-pli-caţii

Cont

cores-

pon-dent

de-bitor

Rulaj

cre-ditor

Ziua

în-re-gis-

tră-rii

Docu-

ment

(fel şi

nr.)

Ex-pli-caţii

Cont

cores-

pon-dent

de-bitor

Rulaj

cre-ditor

Ziua

în-re-gis-

trării

Docu-

ment

(fel şi

nr.)

Ex-pli-caţii

Cont

cores-

pon-dent

debitor

Rulaj

creditor

 

1

2

3

4

5

 

1

2

3

4

5

 

1

2

3

4

5

1

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

Gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare:

Gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare:

Gruparea sumelor pe conturi corespondente debitoare:

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

Cont

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ÎNTOCMIT,

VERIFICAT,

(19)JURNAL PENTRU CUMPĂRĂRI

(Cod 14-6-17/b)
Format X4, tipărit pe ambele feţe, în carnete a 50 şi 100 de file.
1.Serveşte ca:
- jurnal auxiliar pentru înregistrarea cumpărărilor de valori materiale sau a prestărilor de servicii;
- document de stabilire lunară a taxei pe valoarea adăugată deductibilă;
- document de control al unor operaţii înregistrate în contabilitate.
2.Se întocmeşte într-un singur exemplar, având paginile numerotate, în care se înregistrează zilnic, fără ştersături şi spaţii libere, elementele necesare pentru determinarea corectă a taxei pe valoarea adăugată deductibilă.
Se întocmeşte un jurnal separat pentru cumpărări de bunuri şi servicii pentru nevoile firmei şi, separat, pentru cumpărări de bunuri (mărfuri) care se vând ca atare.
Acest jurnal se completează la compartimentul financiar-contabil pe baza documentelor tipizate privind cumpărările de valori materiale sau de prestări de servicii.
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea sumelor înscrise în conturi şi a respectării dispoziţiilor legale referitoare la taxa pe valoarea adăugată.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
JURNAL PENTRU CUMPĂRĂRI

Nr.

crt.

Factura sau documentul

înlocuitor legal aprobat

Total

factură

(inclusiv

T.V.A.)

Neimpo-

zabile

Cumpărări

Import cu

certificat de

amânare

Data

Nr.

Vânzătorul

Cota T.V.A. 11%

Cota T.V.A. 22%

Denu-

mirea

Codul

fiscal

Baza de

impozitare

Valoarea

T.V.A.

Baza de

impozitare

Valoarea

T.V.A.

Baza de

impozitare

Valoarea

T.V.A.

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Report:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-17/b

X4

t2

Întocmit,

Verificat,

(verso)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Report:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

(20)SITUAŢIE PRIVIND AVANSURILE DE TREZORERIE

(Cod 14-6-18)
Format X4, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte:
- ca jurnal auxiliar pentru contabilitatea analitică a avansurilor spre decontare acordate, precum şi a cheltuielilor decontate la unităţile care aplică forma de înregistrare "pe jurnale";
- ca document centralizator pentru înregistrarea cheltuielilor decontate în jurnalul pentru creditul contului 542 "Avansuri de trezorerie".
2.Se întocmeşte, pe măsura efectuării operaţiilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se completează pe baza Dispoziţiilor de plată-încasare către casierie, cod 14-4-4 şi cod 14-4-4/a, a Ordinelor de deplasare (delegaţie), cod 14-5-4 şi cod 14-5-4/a la care sunt anexate documentele justificative de cheltuieli.
Atât avansul acordat cât şi decontarea acestuia se înscriu pe acelaşi rând.
La sfârşitul lunii se stabilesc poziţiile rămase nelichidate, respectiv soldurile, ce se transcriu în formularul care se foloseşte pentru luna următoare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

SITUAŢIE

PRIVIND AVANSURILE DE TREZORERIE

Pag. .................

Luna ....... Anul .....

Nr.

rând

Numele

şi prenu-

mele

titularu-

lui de

avans

Nr.

rând

din

situa-

ţia

lunii

prece-

dente

Sold

la

înce-

putul

lunii

Avans

acordat

Achitarea

sumelor

cheltuite

peste avans

Decontul

Cheltuieli conform ordinului de

deplasare (verso), înregistrate în

debitul conturilor

Sume restituite sau

reţinute

Sold

la

sfârşi-

tul

lunii

Penalizări

de

întârziere

Ziua

Su-

ma

Ziua

Su-

ma

Data

Nr.

Su-

ma

 

 

 

 

 

 

 

Ziua

Cont

cores-

pondent

debitor

Su-

ma

Suma

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-18

X4

t2

Întocmit,

Verificat,

(verso)

SITUAŢIE

PRIVIND AVANSURILE DE TREZORERIE

Pag. .................

Luna ....... Anul .....

Nr.

rând

Numele

şi prenu-

mele

titularu-

lui de

avans

Nr.

rând

din

situa-

ţia

lunii

prece-

dente

Sold

la

înce-

putul

lunii

Avans

acordat

Achitarea

sumelor

cheltuite

peste avans

Decontul

Cheltuieli conform ordinului de

deplasare (verso), înregistrate în

debitul conturilor

Sume restituite sau

reţinute

Sold

la

sfârşi-

tul

lunii

Penalizări

de

întârziere

Ziua

Su-

ma

Ziua

Su-

ma

Data

Nr.

Su-

ma

 

 

 

 

 

 

 

Ziua

Cont

cores-

pondent

debitor

Su-

ma

Suma

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Verificat,

(21)FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE

(Cod 14-6-21)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca:
- document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a costurilor efective pe Comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau parte din obiect) de construcţii, lucrări de întreţinere şi reparaţii şi altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de calculaţie.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare comandă, produs sau semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcţii, lucrare de întreţinere şi reparaţii.
Se completează la începutul anului pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor pentru munca prestată, a cheltuielilor indirecte şi alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziţiilor legale. La sfârşitul fiecărei luni se totalizează sumele înregistrate, în vederea întocmirii balanţei de verificare a operaţiilor înregistrate.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

......

(Unitatea)

FIŞĂ DE CONT ANALITIC

PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE

(comanda, produsul, obiectul, lucrarea etc.)

...............................

NUMĂRUL COMENZII

CONT

PAGINA

 

 

 

CANTITATEA

U/M

DATA ÎNCEPERII

(fabricaţiei, comenzii etc.)

DATA TERMINĂRII

(recepţiei)

Document

 

TOTAL

CHELTUIELI

DECONTAREA PRODUCŢIEI

Cont

corespondent

Data

Felul

Nr.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Canti-

tatea

Preţul

unitar

Valoarea

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-21

A3

t2

(verso)

Document

 

TOTAL

CHELTUIELI

DECONTAREA PRODUCŢIEI

Cont

corespondent

Data

Felul

Nr.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Canti-

tatea

Preţul

unitar

Valoarea

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(22)FIŞĂ DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

INDIRECTE DE PRODUCŢIE (Cod 14-6-21/a)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte ca document de înregistrare în contabilitatea de gestiune a cheltuielilor comune ale secţiei, cheltuielilor "generale de administraţie, pe secţii şi feluri de cheltuieli, după natura lor, conform prevederilor art. 96 şi 97 din Regulamentul privind aplicarea Legii contabilităţii, a cheltuielilor de desfacere (la intern); cheltuielilor de circulaţie (cheltuieli de desfacere a produselor la export); cheltuielilor cu activitatea de "service" în perioada de garanţie, după caz.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare cont sintetic de cheltuieli. În cazul când numărul coloanelor fişei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale contului de cheltuieli respectiv, se deschid două-sau mai multe fişe, după caz.
Se completează pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiile intervenite.
La sfârşitul fiecărei luni, se totalizează rulajele, în vederea întocmirii balanţei analitice de verificare a operaţiilor înregistrate în contabilitatea de gestiune.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

FIŞĂ DE CONT ANALITIC

PENTRU CHELTUIELI

INDIRECTE DE PRODUCŢIE

Denumirea contului (secţiei, atelierului, unităţii)

..................................

Cont

Pagina

 

 

Data

Documentul

(felul şi nr.)

Explicaţii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total

debit

Simbol

cont

cores-

pondent

Suma

creditată

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-21/a

A4

t2

(verso)

Data

Documentul

(felul şi nr.)

Explicaţii

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total

debit

Simbol

cont

cores-

pondent

Suma

creditată

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(23)FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE

(Cod 14-6-22)

FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE

(în valută şi în lei - Cod 14-6-22/a)
Format 1/12 X şi X4, tipărite pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte:
- la ţinerea contabilităţii analitice a conturilor de clienţi, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiilor economice şi financiare în unităţile care utilizează forma de înregistrare contabilă "maestru-şah" simplificat.
2.Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, după caz, într-un exemplar, pentru fiecare client, debitor, furnizor sau creditor şi se sortează pe conturi analitice de grupare, potrivit planului de conturi.
În cazul când se utilizează pentru ţinerea contabilităţii sintetice a operaţiilor economice şi financiare, fişele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfăşoară, pe conturi sintetice de gradul II şi pentru conturile de gradul II prevăzute în planul de conturi.
Se completează, la începutul anului, pe baza soldurilor de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operaţiile intervenite.
La sfârşitul fiecărei luni, în fişele analitice se totalizează rulajele pe luna respectivă şi cumulat de la începutul anului, în vederea întocmirii balanţei analitice de verificare a operaţiilor înregistrate sau a situaţiilor de solduri, iar în fişele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit şi credit, precum şi soldul contului.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE

(Unitatea) ..............................

......................................

Simbol cont

Pagina

 

 

Data

Document

EXPLICAŢII

Simbol

cont

cores-

pondent

Debit

Credit

D/C

Sold

Felul

Nr.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

 

 

 

 

14-6-22

1/12X

t2

(verso)

 

Simbol cont

Pagina

 

 

Data

Document

EXPLICAŢII

Simbol

cont

cores-

pondent

Debit

Credit

D/C

Sold

Felul

Nr.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat:

 

 

 

 

 

 

..........

(Unitatea)

FIŞĂ DE CONT PENTRU OPERAŢII DIVERSE

(în valută şi lei)

Ţara ............

Firma ............

Simbol cont

Pag.

Data

Document

Explicaţii

Simbol cont

corespondent

VALUTĂ

Cursul

Debit

Credit

D/C

Sold

Felul

Nu-

măr

Sinte-

tic

Anali-

tic

Debit

Credit

D/C

Sold

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-22/a

X4

t2

(verso)

Data

Document

Explicaţii

Simbol cont

corespondent

VALUTĂ

Cursul

Debit

Credit

D/C

Sold

Felul

Nu-

măr

Sinte-

tic

Anali-

tic

Debit

Credit

D/C

Sold

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(24)DOCUMENT CUMULATIV

(Cod 14-6-24, Cod 14-6-24/a,

Cod 14-6-24/b şi Cod 14-6-24/c)
Format A4, cu 41 rânduri şi 7 coloane, A4 cu 25 rânduri şi 12 coloane, 1/3 A, cu 40 rânduri şi 27 coloane şi A3, cu 42 rânduri şi 13 coloane, tipărite pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflectă operaţii economice şi financiare de acelaşi fel dintr-o anumită perioadă (intrări şi ieşiri de materiale, produse sau mărfuri, operaţii băneşti etc.);
- document justificativ centralizator de înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică.
2.Se întocmeşte în cadrul compartimentului financiar-contabil, completându-se titulatura şi conţinutul coloanelor în funcţie de natura operaţiilor economice şi financiare şi de necesităţile de centralizare şi de înregistrare.
La instituţiile publice, în situaţia când, în cursul unei zile, există un număr mai restrâns de operaţii, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operaţiile unei zile. În acest caz, documentul cumulativ va avea două părţi: în partea stângă, pe coloane distincte, se vor înscrie conturile care se debitează, iar în partea dreaptă, conturile care se creditează. Fiecare operaţie se înscrie pe un rând separat pentru a se urmări corespondenţa conturilor. Pe ultimul rând se face totalul sumelor pe fiecare coloană. Totalul conturilor debitoare trebuie să corespundă cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se înregistrează totalul rezultat în coloana corespunzătoare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

.......

(Unitatea)

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-24

A4

t2

(verso)

.......

(Unitatea)

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

..............

(Unitatea)

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-24/a

A4

t2

..............

(Unitatea)

DOCUMENT CUMULATIV

(verso)

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

..............

(Unitatea)

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

crt.

 

Nr.

crt.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-24/b

1/3A

t2

..............

(Unitatea)

DOCUMENT CUMULATIV

(verso)

Nr.

crt.

 

Nr.

crt.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

..............

(Unitatea)

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

rând

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42

14-6-24/c

A3

t2

..............

(Unitatea)

DOCUMENT CUMULATIV

(verso)

Nr.

rând

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

rând

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

...

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...

42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

42

(25)REGISTRU PENTRU EVIDENŢA

FONDULUI DE RULMENT ŞI A ALTOR FONDURI

(pentru asociaţiile de proprietari - Cod 14-6-25)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, sub formă de registru a 35, 70 şi 140 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru evidenţa fondului de rulment al asociaţiei de proprietari (partea I);
- document pentru evidenţa constituirii şi utilizării altor fonduri, cum sunt: fondul pentru procurări de mijloace materiale, fondul pentru reparaţii şi alte fonduri ce revin ca obligaţii legale proprietarilor membri ai asociaţiei (partea a II-a).
2.Se întocmeşte într-un singur exemplar de administratorul asociaţiei, potrivit metodologiei de organizare şi conducere a evidenţei la asociaţiile de proprietari.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la administraţia asociaţiei de proprietari.
ASOCIAŢIA DE PROPRIETARI .........

..................................REGISTRU

PENTRU EVIDENŢA FONDULUI DE RULMENT ŞI A ALTOR FONDURI

14-6-25 A4 t2

PARTEA I

EVIDENŢA FONDULUI DE RULMENT

Apar-

tament

nr.

Numele şi

prenumele

titularului

apartamentului

Apartament

Operaţii

Sold

Semnătura

titularului

Nr.

persoa-

ne

Suprafaţa

şi data

documen-

tului

Numărul

şi data

documen-

tului

Suma

Depuneri

Restituiri

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(verso)

PARTEA I

EVIDENŢA FONDULUI DE RULMENT

Apar-

tament

nr.

Numele şi

prenumele

titularului

apartamentului

Apartament

Operaţii

Sold

Semnătura

titularului

Nr.

persoa-

ne

Suprafaţa

şi data

documen-

tului

Numărul

şi data

documen-

tului

Suma

Depuneri

Restituiri

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- PARTEA a II-a

EVIDENŢA CONSTITUIRII ŞI UTILIZĂRII ALTOR FONDURI

A. Fondul pentru procurări de mijloace materiale

Apart.

Nr.

Data

înreg.

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

documen-

tului

Încasări

Cotă

parte

din

chelt.

efec-

tuate

Sold

Semnătura

Apart.

Nr.

Data

înreg.

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

documen-

tului

Încasări

Cotă

parte

din

chelt.

efec-

tuate

Sold

Semnătura

Supr.

utilă

(cota

parte de

propr.)

Supr.

utilă

(cota

parte de

propr.)

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(verso)

Apart.

Nr.

Data

înreg.

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

documen-

tului

Încasări

Cotă

parte

din

chelt.

efec-

tuate

Sold

Semnătura

Apart.

Nr.

Data

înreg.

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

documen-

tului

Încasări

Cotă

parte

din

chelt.

efec-

tuate

Sold

Semnătura

Supr.

utilă

(cota

parte de

propr.)

Supr.

utilă

(cota

parte de

propr.)

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- PARTEA a II-a

EVIDENŢA CONSTITUIRII ŞI UTILIZĂRII ALTOR FONDURI

B. FONDUL PENTRU REPARAŢII CE REVIN CA OBLIGAŢII LEGALE

PROPRIETARILOR, PERSOANELOR FIZICE, MEMBRI AI ASOCIAŢIEI

 

Apartament nr. ..............

Cotă parte de proprietate .......

Data

înreg.

opera-

ţiei

Nr.,

felul şi

data

docu-

men-

tului

Încasări

Cota

parte

din

chelt.

efec-

tuate

Sold

Semnătura

Data

înreg.

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

documen-

tului

Încasări

Cotă

parte

din

chelt.

efec-

tuate

Sold

Semnătura

2

3

4

5

6

7

2

3

4

5

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(verso)

 

Apartament nr. ..............

Cotă parte de proprietate .......

Data

înreg.

opera-

ţiei

Nr.,

felul şi

data

docu-

men-

tului

Încasări

Cota

parte

din

chelt.

efec-

tuate

Sold

Semnătura

Data

înreg.

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

documen-

tului

Încasări

Cotă

parte

din

chelt.

efec-

tuate

Sold

Semnătura

2

3

4

5

6

7

2

3

4

5

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(26)REGISTRU PENTRU EVIDENŢA

BUNURILOR ASOCIAŢIEI

(pentru asociaţiile de proprietari - Cod 14-6-26)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, sub formă de registru a 35, 70 şi 140 de file.
1.Serveşte pentru evidenţa mijloacelor fixe (partea I), precum şi a obiectelor de inventar şi materialelor necesare întreţinerii, reparării şi funcţionării în bune condiţii a părţilor şi instalaţiilor comune ale imobilului (partea a II-a), procurate de asociaţiile de proprietari în conformitate cu prevederile din Statutul asociaţiei.
2.Se întocmeşte într-un exemplar de administratorul asociaţiei, potrivit metodologiei de organizare şi conducere a evidenţei la asociaţiile de proprietari.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la administraţia asociaţiei de proprietari.
ASOCIAŢIA DE PROPRIETARI .........

..................................REGISTRU

PENTRU EVIDENŢA BUNURILOR ASOCIAŢIEI

14-6-26 A4 t2
PARTEA I

Evidenţa mijloacelor fixe

Nr.

de

in-

ven-

tar

Data

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

docu-

mentului

Denumirea

mijlocului fix

U/M

Cantitate

Valoare

Locul unde

se află şi

semnătura

primitorului

Intrări

Ieşiri

Debit

Credit

Sold

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(verso)

Nr.

de

in-

ven-

tar

Data

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

docu-

mentului

Denumirea

mijlocului fix

U/M

Cantitate

Valoare

Locul unde

se află şi

semnătura

primitorului

Intrări

Ieşiri

Debit

Credit

Sold

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PARTEA a II-a

Evidenţa obiectelor de inventar de mică valoare

sau scurtă valoare şi a materialelor

Data

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

docu-

mentului

Denumirea

obiectelor de

inventar de

mică valoare

sau scurtă

durată şi a

materialelor

U/M

Preţ

unitar

Can-

titate

Valoare

Locul unde

se află şi

semnătura

primitorului

Debit

Credit

Sold

  

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(verso)

Data

opera-

ţiei

Nr., felul

şi data

docu-

mentului

Denumirea

obiectelor de

inventar de

mică valoare

sau scurtă

durată şi a

materialelor

U/M

Preţ

unitar

Can-

titate

Valoare

Locul unde

se află şi

semnătura

primitorului

Debit

Credit

Sold

  

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(27)REGISTRU PENTRU EVIDENŢA OPERAŢIILOR BĂNEŞTI

(pentru asociaţiile de proprietari - Cod 14-6-27)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, sub formă de registru a 35, 70 şi 140 de file.
1.Serveşte ca:
- registru de casă (partea I);
- registru pentru mijloacele băneşti aflate în cont la bancă (partea a II-a).
2.Se întocmeşte într-un exemplar de administratorul asociaţiei, potrivit metodologiei de organizare şi conducere a evidenţei la asociaţiile de proprietari.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la administraţia asociaţiei de proprietari.
ASOCIAŢIA DE PROPRIETARI .........

..................................REGISTRU

PENTRU EVIDENŢA OPERAŢIILOR BĂNEŞTI

14-6-27 A4 t2

PARTEA I

Registru de casă

Data

înregistrării

operaţiei

Nr., felul şi

data

documentului

Explicaţii

Sume

Încasări

Plăţi

Sold

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(verso)

PARTEA I

Registru de casă

Data

înregistrării

operaţiei

Nr., felul şi

data

documentului

Explicaţii

Sume

Încasări

Plăţi

Sold

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PARTEA a II-a

Registru pentru mijloace băneşti aflate în cont la bancă

Data

înregistrării

operaţiei

Nr., felul şi

data

documentului

Explicaţii

Sume

Încasări

Plăţi

Sold

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(verso)

PARTEA a II-a

Registru pentru mijloace băneşti aflate în cont la bancă

Data

înregistrării

operaţiei

Nr., felul şi

data

documentului

Explicaţii

Sume

Încasări

Plăţi

Sold

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(28)LISTĂ DE PLATĂ A COTELOR DE CONTRIBUŢIE

PENTRU CHELTUIELILE COMUNE DE FOLOSINŢĂ,

ÎNTREŢINERE ŞI REPARAŢII

(pentru asociaţiile de proprietari - Cod 14-6-28)
Format A4, tipărit pe o singură faţă, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte pentru determinarea cheltuielilor comune efectuate în fiecare lună şi repartizarea lor pe membrii asociaţiei în vederea încasării şi reîntregirii fondurilor asociaţiei de proprietari.
2.Se întocmeşte în două exemplare de administratorul asociaţiei, potrivit metodologiei de organizare şi conducere a evidenţei la asociaţiile de proprietari.
3.Circulă:
- prin afişare la loc vizibil (exemplarul 1);
- la administraţia asociaţiei de proprietari (exemplarul 2).
4.Se arhivează la administraţia asociaţiei de proprietari (exemplarul 2).

COMITETUL ASOCIAŢIEI DE PROPRIETARI

BLOC ...... SCARA ......

LISTĂ DE PLATĂ A COTELOR DE CONTRIBUŢIE

PENTRU CHELTUIELILE COMUNE DE FOLOSINŢĂ,

ÎNTREŢINERE ŞI REPARAŢII

pe luna .......... anul ......

Apar-

ta-

ment

nr.

Nr.

per-

soane

Chelt.

repartizate

după nr. de

persoane

Chelt.

pentru

încălzire

Chelt.

ce revin

proprie-

tarilor

Alte

chel-

tuieli

Total

contri-

buţie la

chelt.

comune

Total

restanţe

cumulate

Cheltuieli efectuate pe întreaga clădire (clădiri)

Actul justificativ

Data şi emitentul

Suma

plătită

Felul

cheltuielilor

şi alte

explicaţii

 

 

 

 

 

 

 

 

A. Cheltuieli repartizate

după număr de persoane

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total cheltuieli

 

... lei/pers.

 

 

 

 

 

 

 

 

Total persoane

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B. Cheltuieli pt. încălzire

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total ... lei, din care:

 

.. mp .. lei/mp

 

 

 

 

 

 

 

 

 

.. mp .. lei/mp

 

 

 

 

 

 

 

 

 

.. mp .. lei/mp

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

C. Chelt. ce revin

proprietarilor în raport

de cota parte de

proprietate

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total chelt. pentru

proprietari

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total general cheltuieli:*)

(A + B + C)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A) Se referă la suprafeţele locative cu destinaţia de locuinţe.

B) Se referă la suprafeţele cu altă destinaţie decât aceea de locuinţă din clădirile cu destinaţie mixtă.

C) Se referă la suprafeţele părţilor comune cu destinaţie mixtă, folosite de ambele categorii de deţinători de suprafeţe locative.

*) Totalul general trebuie să fie egal cu totalul contribuţiei la cheltuielile comune.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ADMINISTRATOR,

................

MEMBRU AL COMITETULUI,

........................

VERIFICAT,

COMISIA DE CENZORI,

..................

14-6-28

A4

(29)SCADENŢARUL CHELTUIELILOR ÎNREGISTRATE ÎN AVANS

(Cod 14-6-29)
Format X4, tipărit pe ambele feţe, în foi volante.
1.Serveşte ca:
- document de eşalonare a cheltuielilor ce se efectuează în perioada curentă şi privesc perioadele viitoare şi care urmează a se repartiza lunar asupra cheltuielilor;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, pe baza documentelor de plată anexate la extrasul de cont, primit prin bancă, registrul de casă sau pe baza altor documente de înregistrare a unor cheltuieli care privesc perioadele viitoare, întocmite în acest scop.
Cheltuielile care rămân nerepartizate la sfârşitul anului se reportează în formularul anului viitor. Numai după înscrierea tuturor sumelor reportate se înregistrează cheltuielile de eşalonat în perioada curentă.
Formularul poate fi utilizat şi pentru eşalonarea valorii neamortizate a mijloacelor fixe scoase din funcţiune, înainte de expirarea duratei de serviciu normate, care se înregistrează în contul în afara bilanţului.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

............

(Unitatea)

SCADENŢARUL CHELTUIELILOR ÎNREGISTRATE ÎN AVANS

Data

înreg.

Documentul

SPECIFICAREA

CHELTUIELILOR

DE EŞALONAT

Simbol

cont

debitor

Nr.

perioa-

delor de

gestiune

Sume de

eşalonat

SUMELE CE SE REPARTIZEAZĂ

Total

repar-

tizat

Valoare

nereparti-

zată la

finele

anului

Anul

Felul

Nr.

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-29

X4

t2

Întocmit,

Verificat,

(verso)

Data

înreg.

Documentul

SPECIFICAREA

CHELTUIELILOR

DE EŞALONAT

Simbol

cont

debitor

Nr.

perioa-

delor de

gestiune

Sume de

eşalonat

SUMELE CE SE REPARTIZEAZĂ

Total

repar-

tizat

Valoare

nereparti-

zată la

finele

anului

Anul

Felul

Nr.

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-29

X4

t2

Întocmit,

Verificat,

(30)BALANŢĂ DE VERIFICARE

(cu patru egalităţi - Cod 14-6-30)

BALANŢĂ DE VERIFICARE.

(cu trei egalităţi - Cod 14-6-30/a)

BALANŢĂ DE VERIFICARE

(cu două egalităţi - Cod 14-6-30/b)

BALANŢĂ ANALITICĂ A VALORILOR MATERIALE

(Cod 14-6-30/c)
Format A3 (cod 14-6-30 şi cod 14-6-30/c) şi X4 (cod 14-6-30/a şi cod 14-6-30/b), tipărite pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file şi în foi volante (cod 14-6-30/c).
1.Serveşte:
- la verificarea exactităţii înregistrărilor;
- la controlul concordanţei dintre contabilitatea sintetică şi analitică;
- la întocmirea situaţiei trimestriale a principalilor indicatori economico-financiari, a situaţiei lunare a calculului impozitului pe profit şi a bilanţului anual.
2.Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, lunar şi ori de câte ori se consideră necesar, într-un exemplar.
Balanţa de verificare cuprinde pentru toate conturile unităţii următoarele elemente: simbolul şi denumirea conturilor, în ordinea din planul de conturi, totalul sumelor debitoare şi creditoare ale lunii precedente, rulajele curente debitoare şi creditoare, totalul sumelor debitoare şi creditoare, soldurile finale debitoare sau creditoare. Balanţa de verificare la 1 ianuarie, în coloanele 2 şi 3, se completează cu soldurile finale debitoare şi creditoare ale lunii decembrie.
În cazul aplicării formei de înregistrare "maestru-şah", când, pentru evidenţa sintetică, se utilizează Cartea mare (şah) în care se fac numai totaluri lunare, se foloseşte formularul cod 14-6-30, cu opt coloane.
În cazul când, în Cartea mare (şah), se stabilesc şi rulaje cumulate de la începutul anului sau când, pentru contabilitatea sintetică se utilizează fişe de cont pentru operaţii diverse, cod 14-6-22 şi 'cod 14-6-22/a, se foloseşte formularul cod 14-6-30/b cu patru coloane.
Acest formular poate fi utilizat şi în cazul formei de înregistrare "pe jurnale", pentru înscrierea soldurilor din Cartea mare.
Pentru conturile analitice se poate întocmi numai situaţia soldurilor.
3.Nu circulă, fiind document de sinteză.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea ................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ...............

Simbolul

conturilor

Denumirea conturilor

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-30

A3

t2

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

(verso)

Unitatea ................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ...............

Simbolul

conturilor

Denumirea conturilor

Total sume precedente

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Unitatea ................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ...............

Simbolul

conturilor

Denumirea conturilor

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-30/a

X4

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

(verso)

Unitatea ................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ...............

Simbolul

conturilor

Denumirea conturilor

Rulajele lunii curente

Total sume

Soldurile finale

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Unitatea ................

BALANŢĂ DE VERIFICARE

la data de ...............

Simbolul

conturilor

Denumirea conturilor

TOTAL SUME

SOLDURILE FINALE

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-30/b

X4

t2

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

(verso)

Simbolul

conturilor

Denumirea conturilor

TOTAL SUME

SOLDURILE FINALE

Debitoare

Creditoare

Debitoare

Creditoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit,

Conducătorul compartimentului financiar-contabil,

Unitatea

......

BALANŢA ANALITICĂ A VALORILOR MATERIALE

la data de .................

Cod

Stoc

iniţial

Cantitate

Stoc

final

Preţ

unitar

Sold

iniţial

Valoare

Sold

final

Intrată

Ieşită

Debit

Credit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-30/c

A3

t2

Întocmit,

Verificat,

(verso)

Cod

Stoc

iniţial

Cantitate

Stoc

final

Preţ

unitar

Sold

iniţial

Valoare

Sold

final

Intrată

Ieşită

Debit

Credit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-6-30/c

A3

t2

Întocmit,

Verificat,

SECTIUNEA VII:BILANŢ CONTABIL
NOTĂ
Modelele bilanţurilor contabile pentru agenţii economici şi instituţiile publice se emit de Ministerul Finanţelor. Pentru societăţile bancare, acestea se elaborează de Banca Naţională a României şi se aprobă de Ministerul Finanţelor.
SECTIUNEA VIII:ALTE SUBACTIVITĂŢI
(1)DECLARAŢIE DE INVENTAR

(Cod 14-8-1)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca declaraţie scrisă a gestionarului răspunzător de gestionarea valorilor materiale şi băneşti, pe care o prezintă comisiei de inventariere, potrivit normelor legale.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, de gestionar, după sigilarea locurilor de păstrare a valorilor materiale şi băneşti de care răspunde gestionarul respectiv, sau, acolo unde nu este posibil acest lucru, înainte de începerea operaţiei de inventariere, şi se semnează de acesta.
3.Circulă la membrii comisiei de inventariere, care semnează pentru confirmare că declaraţia a fost dată în faţa acesteia.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, împreună cu lucrările comisiei de inventariere.

DECLARAŢIE DE INVENTAR

.......

(Unitatea)

Subsemnatul ........................... gestionar al ........ numit prin decizia nr. ...... din data de ........ declar:

1. Toate valorile materiale şi băneşti aflate în gestiunea subsemnatului se găsesc în încăperile (locurile) ............................................................

...................................................................

...................................................................

2. Posed (nu posed) valori materiale şi băneşti aparţinând terţilor ...................

...................................................................

...................................................................

3. Am (nu am) cunoştinţă de existenţa unor plusuri sau minusuri în valoare (cantitate) de

...................................................................

4. Am (nu am) eliberat valori materiale şi băneşti fără documente legale. Beneficiar .......

............................. Beneficiar ..............................

Beneficiar ...........................................................

5. Am (nu am) valori materiale nerecepţionate sau care trebuie expediate, pentru care s-au întocmit documentele aferente în cantitate de ..................................

...................................................................

6. Am (nu am) documente de primire-eliberare care nu au fost operate în evidenţa operativă sau nu au fost predate la contabilitate ........................................

...................................................................

14-8-1

A5

t2

(verso)

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

7. Deţin (nu deţin) numerar din vânzarea mărfurilor aflate în gestiune, de lei ............

...................................................................

...................................................................

...................................................................

8. Ultimele documente de intrare sunt:

fel .................. nr. ............... din data de ....................

fel .................. nr. ............... din data de ....................

9. Ultimele documente de ieşire sunt:

fel .................. nr. ............... din data de ....................

fel .................. nr. ............... din data de ....................

10. Ultimul raport de gestiune a fost încheiat la data de ...........................

........................ pentru perioada ..............................

...................................................................

11. Dacă mai aveţi ceva de adăugat .........................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

Semnături

DATA ÎN FAŢA NOASTRĂ

GESTIONAR

 

 

 

Data ..... ora .....

(2)DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de imputare a valorii pagubei produse de persoanele încadrate în muncă;
- titlu executoriu din momentul comunicării;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare sau în mai multe exemplare, în funcţie de numărul persoanelor răspunzătoare pentru paguba produsă, pe baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) şi se semnează de către conducătorul unităţii, cu viza de control financiar preventiv şi viza compartimentului juridic.
3.Circulă:
- la persoana desemnată pentru acordarea vizei de control financiar-preventiv (ambele exemplare);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalităţii şi realităţii;
- la conducătorul unităţii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) răspunzătoare de paguba adusă unităţii pentru semnare de luare la cunoştinţă şi de primire a deciziei de imputare (ambele exemplare).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
........

(Unitatea)DECIZIE DE IMPUTARE

Nr. ... din data de .........
Având în vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. .......... din data de ............. întocmit de ................................ în calitate de ...................................... din care rezultă că s-a produs o pagubă în valoare de lei ................................. reprezentând

...................................................................

...................................................................
Paguba s-a produs în perioada ...................................., fiind adusă la cunoştinţa conducerii prin actul de constatare sus-arătat.
Răspunzătoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, în perioada analizată, au lucrat la gestiunea verificată

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................
Având în vedere temeiurile de drept şi de fapt care determină angajarea răspunderii materiale, valoarea totală a pagubei de ..................... lei se suportă de persoanele vinovate, după cum urmează:
lei ......... de domnul(a) .........................................

lei ......... de domnul(a) .........................................

lei ......... de domnul(a) .........................................

lei ......... de domnul(a) .........................................
Calculul s-a făcut aşa cum rezultă din actul de constatare.
În nota(ele) explicativă(e) dată(e) cu ocazia constatării pagubei, domnul ...............

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

14-8-2

A5

t2

(verso)

.................... a susţinut că .....................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................
Susţinerile s-au dovedit neîntemeiate deoarece:

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................
În baza prevederilor legale ...............................................

...................................................................
DECIDE:
Se impută d-lui (d-nei) .............., având funcţia de ............................... locul de muncă ..................., domiciliat în ............................., suma de .................... lei, adică ...............................
Prezenta decizie de imputare constituie titlu executoriu de la data comunicării.
Decizia poate fi contestată în termen de 30 de zile de la comunicare la ................

...................................................................

DIRECTOR,

VIZĂ DE CONTROL

FINANCIAR PREVENTIV,

VIZĂ TURIST,

DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ................ domiciliat în .............................................. am primit decizia de imputare nr. .................................. din data de ............. emisă de .................. în valoare de lei ............... (în cifre şi litere) ..................

 

Semnătura,

 

Data...............

(3)ANGAJAMENT DE PLATĂ (Cod 14-8-2/a)
Format X6, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- angajament de plată a unei sume ce reprezintă o pagubă adusă unităţii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silită, în caz de nerespectare a angajamentului.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, de persoana care îşi ia angajamentul, în condiţiile în care există documente din care rezultă pagube sau alte obligaţii de plată (proces-verbal de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3.Circulă la persoana în faţa căreia s-a luat angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane desemnate în acest scop) pentru semnare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
ANGAJAMENT DE PLATĂ

Subsemnatul ........................... domiciliat în ......... nr. ......................... str. ................................. bloc ...... sc. ... et. ..... apart. ....., jud. .................... posesor al B.I. seria .............. nr. ......... emis de .................... sub. nr. .......... în anul ..... având funcţia de ............................... la. unitatea ............................... luând cunoştinţă de faptul că prin ................................ s-a constatat că din vina mea am produs unităţii .................................. o pagubă de lei .................. provenită din ......................................... îmi iau angajamentul de a plăti această sumă unităţii păgubite astfel ....................................

14-8-2/a

X6

t2

(verso)

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

...................................................................

Prezentul angajament l-am luat în conformitate cu ...............................

...................................................................

În caz de nerespectare, se va proceda la executarea silită.

Dat astăzi .........

Semnat în faţa noastră,

Semnătura,

Calitatea ............

Semnătura ..........

...................................................................

(4)CONTRACT DE GARANŢIE ÎN NUMERAR

(Cod 14-8-3)

CONTRACT DE GARANŢIE SUPLIMENTARĂ

(Cod 14-8-3/a)
Format A5 şi X5, tipărite pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de constituire a garanţiei în numerar, conform normelor legale, pentru acoperirea eventualelor pagube aduse unităţii;
- document pe baza căruia se stabilesc sumele de depus la casieria unităţii sau se efectuează reţineri de sume din salariu în contul garanţiei. Formularul cod 14-8-3/a constituie totodată document de garanţie a bunurilor mobile şi imobile prevăzute în anexele la acesta.
2.Se întocmeşte în două exemplare, de compartimentul personal, la angajare sau la trecerea într-o funcţie care impune constituirea de garanţii, şi se semnează de gestionar.
3.Circulă:
- la compartimentul juridic pentru confirmarea legalităţii documentului şi pentru semnare (ambele exemplare);
- la conducătorul unităţii cu care s-a încheiat contractul, ca reprezentant legal al acesteia, pentru semnare (ambele exemplare).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).

........

(Unitatea)

CONTRACT DE GARANŢIE ÎN NUMERAR

Nr. ........... din data de .......

1. Între ............ din .............. reprezentată prin ............. în calitate de .................. şi domiciliat în ........................ buletin de identitate seria ........... nr. ............ eliberat de ......... născut în ....... la data de ................ prenumele tatălui .............. al mamei ......... încadrat la ........... cu locul de muncă la ......................... s-a încheiat prezentul contract de garanţie în numerar, conform prevederilor .....................

...................................................................

............................................ privind încadrarea gestionarilor, constituirea de garanţii şi răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor.

2. Subsemnatul .............. având în vedere că îndeplinesc funcţia de ......................................... cu un salariu tarifar lunar (câştig mediu lunar) de ............ lei, declar că, pentru garantarea acoperirii eventualelor pagube constatate în gestiunea ce mi-a fost încredinţată, constitui o garanţie în numerar în sumă de ............ lei.

14-8-3

A5

t2

(verso)

Constituirea acestei garanţii se va face prin:

- depunerea sumei de .............. lei la casieria unităţii până la data de ........... (când garanţia se depune integral la angajare);

- reţineri lunare reprezentând 1/10 din salariul meu (câştig). Dacă, din cauza altor reţineri, ratele în contul garanţiei în numerar nu pot fi reţinute, mă oblig a le depune în numerar în ziua plăţii salariului (câştigului).

3. Unitatea .............. se obligă să depună la bancă, potrivit legii, pe numele gestionarului, sumele depuse drept garanţie în numerar.

Prezentul contract. s-a încheiat în două exemplare, azi ........, localitatea ............. din care un exemplar a fost luat de ........................

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

.......................

GESTIONAR

............

COMPARTIMENTUL JURIDIC,

...........................

CONTRACT DE GARANŢIE SUPL1MENTARĂ

Nr. ......... din data de ..........

1. Între .............................. din ............... reprezentat prin .................... în calitate de ........................ şi ........................... domiciliat în .............................. buletin de identitate seria .......... nr. ......... eliberat de ............ urmând a fi încadrat la unitatea sus-menţionată în funcţia de ...................... cu locul de muncă la ....................... s-a încheiat prezentul contract de garanţie suplimentară, conform prevederilor ................................... privind încadrarea gestionarilor, constituirea de garanţii şi răspunderea în legătură cu gestionarea bunurilor.

2. Subsemnatul ..................... urmând a fi încadrat la unitatea sus-menţionată în funcţia de ..................... cu un salariu tarifar lunar (câştig mediu lunar) de ........... lei, declar că, pentru garantarea acoperirii eventualelor pagube constatate în gestiunea ce urmează a mi se încredinţa, constitui o garanţie suplimentară de ........................ lei.

Constituirea acestei garanţii se face prin:

a) depunerea de către subsemnatul a sumei de lei .............. la casieria unităţii (chitanţa nr. ........................ din .........................);

b) bunuri mobile de folosinţă îndelungată, acceptate de conducerea unităţii, proprietatea mea, arătate în lista de identificare şi evaluare anexată la acest contract, pentru suma de ............... lei;

c) bunuri imobile, proprietatea mea, asupra cărora s-a luat inscripţia ipotecară conform actului nr. ................. emis de .................... anexat la prezentul contract pentru suma de ......... lei.

14-8-3/a

X5

t2

(verso)

d) bunuri mobile de folosinţă îndelungată, proprietate a terţilor, acceptate de conducerea unităţii, arătate în declaraţia de garanţie anexată, pentru suma de ........ lei;

e) bunuri imobile, proprietate a terţilor, asupra cărora s-a luat inscripţia ipotecară, conform actului nr. ................ emis de .................... anexat prezentului contract, pentru suma de ......... lei;

f) depunerea sumei de ................ lei la casieria unităţii (chitanţa nr. ........ din .............) numerar adus în garanţie de către ........................................... în calitate de terţ garant, potrivit declaraţiei anexate.

g) declaraţii de garanţie personale, anexate, date de ............ din ...... şi de ................. din ................ pentru suma de ............... lei.

3. Unitatea se obligă să consemneze la bancă sumele depuse drept garanţie suplimentară, carnetul de consemnare rămânând la unitate, pe care îl predă deponenţilor în cazul schimbării din funcţie gestionară sau a încetării contractului de muncă al titularului prezentului contract. Prezentul contract, care conţine ................... anexe, s-a încheiat azi ........... localitatea .............. din care un exemplar a rămas la unitate, iar un exemplar a fost luat de ..................................

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII,

.......................

GESTIONAR

............

COMPARTIMENTUL JURIDIC,

...........................

Publicată în Monitorul Oficial cu numărul 391bis din data de 15 octombrie 1998