Secţiunea iii - BUNURI DE NATURA STOCURILOR - Norme Metodologice din 1998 de intocmire si utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiara si contabila, precum si a modelelor acestora

M.Of. 391 bis

Ieşit din vigoare
Versiune de la: 15 Ianuarie 2002
SECTIUNEA III:BUNURI DE NATURA STOCURILOR
(1)NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

(Cod 14-3-1A şi 14-3-1/aA)
Format A4, X4 tipărit pe ambele feţe, în blocuri de 150 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru recepţia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- act de probă în litigiile cu cărăuşii şi furnizorii, pentru diferenţele constatate la recepţie;
- document justificativ de înregistrare în contabilitate.
Se foloseşte ca document distinct de recepţie în cazul:
a)bunurilor materiale cuprinse într-o factură sau aviz de însoţire a mărfii, care fac parte din gestiuni diferite;
b)bunurilor materiale primite spre prelucrare, în custodie sau în păstrare;
c)bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
d)bunurilor materiale care sosesc neînsoţite de documente de livrare;
e)bunurilor materiale care prezintă diferenţe la recepţie;
f)mărfurilor intrate în gestiunile la care evidenţa se ţine la preţ de vânzare cu amănuntul sau en gros (cod 14-3-1/aA).
În cazurile menţionate mai sus, precum şi pentru materialele nestocate a căror valoare se înregistrează direct pe cheltuieli, recepţia şi încărcarea în gestiune se fac pe baza documentului de livrare care însoţeşte transportul (factura, avizul de însoţire a mărfii etc.).
2.Se întocmeşte în două exemplare, potrivit prevederilor legale, la locul de depozitare sau în unitatea cu amănuntul, după caz, pe măsura efectuării recepţiei. În situaţia în care la recepţie se constată diferenţe, Nota de recepţie şi constatare de diferenţe se întocmeşte în trei exemplare de către comisia de recepţie legal constituită.
În cazul când bunurile materiale sosesc în tranşe, se întocmeşte câte un formular pentru fiecare tranşă, care se anexează apoi la factură sau la avizul de însoţire a mărfii.
Datele de pe verso formularului nu se completează decât atunci când se constată diferenţe la recepţie.
3.Circulă:
- la gestiune, pentru încărcarea în gestiune a bunurilor materiale recepţionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor privind lichidarea diferenţelor constatate (toate exemplarele), precum şi pentru înregistrarea în contabilitatea sintetică şi analitică, ataşată la documentele de livrare (factura sau avizul de însoţire a mărfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) şi la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea ...........

.................

.................

.................

NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Număr

document

Data

Cod

furnizor

Cod

primitor

Contract

Nr. ......

Comandă

Factură

Nr. ......

Aviz de

însoţire a

mărfii

Cont

creditor

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de ............................ din ............... cu vagonul/auto nr. ............................. documente însoţitoare .................... delegat .................... constatându-se următoarele: ...............................................

Nr.

crt.

Denumirea bunurilor

recepţionate

Cont

debitor

Cod

U/M

Cantitatea conform

documente

Recepţionat

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Comisia de recepţie

Primit în gestiune

Numele şi prenumele

Semnătura

Numele şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-1A

A4

t2

Unitatea

.............
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE (pentru unităţile cu amănuntul)

 

Numărul

documentu

............

Data

Cod furnizor

Cod primitor

Contract

Nr. .....

Comandă

Factură

Nr. .....

Aviz de

însoţire

Cont

creditor

 

 

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate de .............

...................................... din ................. cu vagonul/auto nr. ..................

documente însoţitoare ............... delegat ........................, constatându-se următoarele:

Nr.

crt.

Denumirea

bunurilor

recepţionate

Cont

debitor

Cod

U.M.

Cantitate

conform

documente

Recepţionat

Adaos

comercial

Preţ de

achiziţie

unitar +

adaosul

comercial

(7 + 8)

TVA

Valoare la preţ de

vânzare inclusiv

TVA

Cant.

Preţ

achiziţie

Unitar

Total

(6 x 8)

Unitară

Totală

(6 x 11)

Unitară

(10 + 11)

Totală

(6 x 13)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

X

X

X

X

X

X

X

 

X

X

 

X

 

Comisia de recepţie

Primit în gestiune

Numele şi prenumele

Semnătura

Numele

şi prenumele

Semnătura

Data

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-1/aA

X4

t2

- verso -

Determinarea cantităţii s-a făcut prin:

.............................

Pe cântarul nr.

...................

Determinarea calităţii s-a făcut prin proba ..........................

............................ nr. ...........................

Expeditor ....................... Cărăuş ...................... Însoţitor ...................................................

Staţia de expediţie ........................ Staţia de destinaţie ...............................................................

Data eliberării .................... Data expedierii ................. Data sosirii ................................................

Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie:

Din partea cui

Numele şi prenumele

Calitatea

Buletin de identitate

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

*

Denumirea bunurilor recepţionate

Cod

U.M.

Diferenţe(±)

Cantitate

Preţ unitar

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Concluziile comisiei de recepţie ............................................................................................

....................................................................................................................

....................................................................................................................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăuşului (delegatul neutru) ..............................................................

....................................................................................................................

*) Tip document (operaţie)

- verso -

Determinarea cantităţii s-a făcut prin:

.............................

Pe cântarul nr.

...................

Determinarea calităţii s-a făcut prin proba ..........................

............................ nr. ...........................

Expeditor ....................... Cărăuş ...................... Însoţitor ...................................................

Staţia de expediţie ........................ Staţia de destinaţie ...............................................................

Data eliberării .................... Data expedierii ................. Data sosirii ................................................

Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie:

Participanţi la recepţie

 

 

 

 

Alte menţiuni

Din partea cui

Numele şi prenumele

Calitatea

Buletin de identitate

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Diferenţe(±)

 

*

Denumirea bunurilor recepţionate

Cod

U.M.

Cantitate

Preţ unitar

de achiziţie

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Concluziile comisiei de recepţie ............................................................................................

....................................................................................................................

....................................................................................................................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cărăuşului (delegatul neutru) ..............................................................

....................................................................................................................

*) Tip document (operaţie)
(2)BON DE PRIMIRE IN CONSIGNAŢIE

(Cod 14-3-2)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în carnete a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- dovadă de primire/predare a obiectului spre vânzare în consignaţie;
- act de plată către deponent;
- document de înregistrare în contabilitate.
2.Se întocmeşte de unităţile de consignaţie în două exemplare. La primirea obiectelor se face descrierea caracteristicilor obiectelor şi se stabileşte preţul de vânzare în funcţie de preţul de evaluare sau de achiziţie.
Ambele exemplare sunt semnate de deponent şi preţuitor, din care primul exemplar este predat deponentului drept dovadă că a pedat obiectul pentru vânzare în regim de consignaţie.
Reducerile de preţ se calculează pe baza unei declaraţii semnate de deponent, în care se specifică noul preţ de evaluare sau de achiziţie şi se completează rubricile destinate acestei operaţii.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnându-se pentru primirea obiectelor restituite.
În cazul în care deponentul este agent economic plătitor de TVA, mărfurile depuse în consignaţie sunt însoţite de avizul de însoţire a mărfii care va purta menţiunea: "pentru vânzare în regim de consignaţie". Unitatea de consignaţie va face încărcarea în gestiune cu mărfurile primite spre vânzare pe baza facturii primite de la deponent (agent economic), în momentul în care marfa a fost vândută.
Încasarea valorii obiectelor vândute în consignaţie se face pe baza bonului de primire prezentat de titular, semnând pentru primirea sumei în rubrica destinată acestei operaţii.
Exemplarul al doilea constituie fişa de evidenţă pentru înregistrarea în contabilitatea unităţii.
3.Circulă la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru vânzare în consignaţie (exemplarul 1);
- la casierie pentru plata sumei (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 1 şi 2).
Unitatea .....................

Codul fiscal ..................

Nr. ord. registrul com./an ........

Localitatea ...................

Judeţul .....................BON DE PRIMIRE ÎN CONSIGNAŢIE

nr. ....... din data de ...........

Nr.

crt.

Denumirea

obiectului

Descrierea obiectului şi

caracteristicile lui

Cantit.

depusă

Preţ de

evaluare

(achiz.)

Comision

TVA

unitară

Preţ vânzare

(4+5+6)

Val. totală

(3 x 7)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL

 

x

 

 

x

 

Valoarea totală la primire ................. lei,

în litere ................................

Am luat la cunoştinţă de instrucţiunile prevăzute pe verso

Semnătura deponentului .................

Am primit spre vânzare în consignaţie obiectele

menţionate mai sus, de la ................

................ din ................

adresa .............................

B.I. Seria .....Nr. ......... eliberat de Secţia

de poliţie ..................

Semnătura preţuitorului .................

L.S.

RESTITUIRI

 

PLĂŢI

Poz

Denumirea

obiectului

Cantit.

primită

Semnătură

deponent

Comision

acordat

 

Poz

Data

Denumirea

obiectului

Cantitatea

vândută

Preţ de

evaluare

Total

sumă

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

REDUCERI de preţ acordate de deponent cf. declaraţiei Nr. ....... din data de ................

 

 

 

 

 

 

 

 

Poz

Denumirea

obiectului

Preţ de

evaluare

Comision

şi TVA

Preţ

vânzare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-2

A4

t2

(verso)

Instrucţiuni pentru deponenţi
1.Obiectele depuse spre vânzare în consignaţie sunt şi rămân proprietatea deponentului, până în momentul vânzării.
2.La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase în următoarele condiţii:

..................................................................

..................................................................

..................................................................
3.Dacă obiectele depuse nu se vând în perioada ..............., preţul de vânzare al acestora poate fi redus pe baza cererii formulate în scris de către deponent.
4.Încasarea valorii obiectelor vândute în consignaţie sau retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de titular.
5.În caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie după bonul de primire, de la societatea emitentă.
6.Comisionul societăţii comerciale pentru vânzarea obiectelor în consignaţie este de ........... %.
7.După expirarea perioadei legale de păstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vânzarea obiectelor depuse în consignaţie şi neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8.Pentru orice informaţii privind reducerile de preţ, retragerea obiectelor, reclamaţii etc., deponentul se va adresa unităţii unde se află depuse obiectele, zilnic între orele .............. sau la telefon nr. ..................
9.Plata sumelor se va face în maximum ........... zile de la data vânzării obiectelor depuse în consignaţie.
10.Alte clauze .......................................................

..................................................................
(3)BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
Format 1/2 A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
I.În cazul utilizării ca bon de predare a produselor finite la depozit
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
- sursă de date pentru urmărirea realizării producţiei;
- sursă de date pentru calculul şi plata salariilor.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a produselor, de către secţie, atelier etc.
Dacă operaţiile de predare-primire a produselor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la inginerul-şef, directorul tehnic sau conducătorul societăţii respective, pentru certificarea executării efective a produselor de natura maşinilor, utilajelor, instalaţiilor sau altor mijloace fixe de aceeaşi natură, semnându-se pentru realitate în caseta "Vizat C.T.C.";
- la magazia de produse finite, semnându-se de predare de către secţie (atelier) şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
II.În cazul utilizării ca bon de predare a materialelor refolosibile la magazie
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie a materialelor refolosibile rezultate din secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a materialelor refolosibile de către secţii, ateliere etc. şi se semnează de şeful secţiei care dispune predarea.
3.Circulă:
- la magazia de materiale refolosibile, semnându-se de predare de către delegatul secţiei, atelierului etc. şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenţa, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru evidenţa materialelor şi exemplarul 2 pentru evidenţa costurilor).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
III.În cazul utilizării ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1.Serveşte ca:
- document de predare la magazie sau între secţii a semifabricatelor rezultate din producţie;
- document justificativ pentru încărcare în gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate;
- sursă de date pentru calculul şi plata salariilor.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura predării la magazie a semifabricatelor de către secţie, atelier etc.
Dacă operaţiile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "primit în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către delegatul secţiei care face predarea şi de primire în gestiune de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de calitate, semnându-se pentru certificarea acestui control (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1, direct de la magazie);
- la compartimentul care urmăreşte realizarea producţiei (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
IV.În cazul utilizării ca bon de transfer între două gestiuni aflate în incinta unităţii
1.Serveşte ca:
- dispoziţie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta în incinta unităţii;
- document justificativ pentru scădere din gestiunea predătorului şi de încărcare în gestiunea primitorului.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsură ce se efectuează transferuri, de către organul care dispune transferul, care semnează la rubrica corespunzătoare. Transferul se efectuează numai între gestiuni din incinta aceleiaşi unităţi. În cazul gestiunilor dispersate teritorial se întocmeşte Aviz de însoţire a mărfii (cod 14-3-6A).
3.Circulă:
- la magazia predătoare pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semnează de primire pe exemplarul 1 şi reţine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, după confruntarea lor, stau la baza efectuării înregistrărilor în evidenţa magaziilor.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
V.În cazul utilizării ca bon de restituire
1.Serveşte ca:
- dispoziţie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale şi semifabricate) de secţiile de fabricaţie principale şi auxiliare;
- document justificativ de încărcare în gestiunea primitorului;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura restituirii la magazie a valorilor materiale, de organul care efectuează restituirea (secţii, ateliere etc.) şi care semnează la rubrica corespunzătoare.
Nu se completează rubrica "Unitatea".
3.Circulă:
- la magazie, pentru primirea cantităţilor restituite, semnându-se de predare de către delegatul secţiei (atelierului etc.) care face restituirea şi de primire de către gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul 1 pentru evidenţa materialelor, exemplarul 2 pentru evidenta costurilor).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

UNITATEA

BON

DE PREDARE-TRANSFER,

RESTITUIRE

Număr

document

Data

Cod predător

Cod primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

crt.

Denumirea valorilor materiale

(inclusiv sort, marca, profil

dimensiune)

Cont

Cod

U/M

Cantitatea

efectivă

Preţul

unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data şi semnătura

Viza C.T.C. (Propus mişcarea)

Predător

Primitor

14-3-3A

1/2A4

t2

(verso)

Nr.

crt.

Denumirea valorilor materiale

(inclusiv sort, marca, profil

dimensiune)

Cont

Cod

U/M

Cantitatea

efectivă

Preţul

unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data şi semnătura

Viza C.T.C. (Propus mişcarea)

Predător

Primitor

(4)BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)

BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
Format 1/2 A4, tipărite pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material, respectiv a mai multor materiale, după caz;
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura lansării, respectiv eliberării materialelor din magazie pentru consum, de compartimentul care efectuează lansarea, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate, sau de alte compartimente ale unităţii, care solicită materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate întocmi într-un exemplar în condiţiile utilizării tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), în principiu, se întocmeşte pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiaşi cont de materiale, loc de depozitare şi loc de consum.
În situaţia când materialul solicitat lipseşte din depozit, se procedează în felul următor:
- în cazul bonului de consum se completează spaţiul următor cu denumirea materialului înlocuitor, după ce, în prealabil, pe verso formularului se obţin semnăturile persoanelor autorizate să aprobe folosirea altor materiale decât cele prevăzute în consumurile normate;
- în cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului înlocuit şi se semnează de aprobare a înlocuirii, în dreptul rândului respectiv. După înscrierea denumirii materialului înlocuitor se întocmeşte un bon de consum separat, aplicându-se un semn distinctiv (în cazul unităţilor economice) sau materialul înlocuitor se înscrie pe un rând liber în cadrul aceluiaşi bon de consum.
În bonul de consum, coloanele "Unitatea de măsură" şi "Cantitatea necesară" de pe rândul 2 se completează în cazul când se solicită şi se eliberează din magazie materiale cu două unităţi de măsură.
Dacă operaţiile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate în timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie să înscrie pe documentul respectiv menţiunea "predat în timpul inventarierii".
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate să aprobe folosirea altor materiale, în cazul materialelor înlocuitoare la unităţile economice;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantităţilor prevăzute, semnându-se de predare de către gestionar şi de primire de către delegatul care primeşte materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (ambele exemplare).
La unităţile economice, exemplarul 1 circulă la contabilitatea materialelor, ca document de scădere din gestiune, iar exemplarul 2 serveşte la înregistrarea în contabilitate a costurilor.
La instituţii publice, exemplarul 2 rămâne la emitent.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

UNITATEA ...........................................................

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) .........................................

REPER .......................... NR. .................................

DENUMIREA PIESEI ............. NORMA ................................

Buc. lansate

BON DE CONSUM

 

 

Nr. document

Data eliberării

Cod predător

Cod primitor

Nr. comandă

Cod produs

 

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

DENUMIREA MATERIALULUI

(inclusiv sort, marca, profil,

dimensiune)

Cont

creditor

Cantit.

necesară

Cod

U/M

Cantitatea eliberată

Preţul unitar

Valoarea

Cf. normei

tehnice

 

 

1

 

 

 

 

 

2

x

 

 

x

x

Înloc.

 

 

1

 

 

 

 

 

2

x

 

 

x

x

Data şi semnătura

Şef compartiment

Gestionar

Primitor

 

 

 

14-3-4A

1/2 A4

t2

(verso)

ELIBERĂRI PARŢIALE CARE SE LICHIDEAZĂ

ÎN CEL MULT 24 ORE

DATA ................

Materialul

Cantitatea

Semnătura

 

Cerută

Eliberată

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Restituiri

Normat

x

 

 

Înlocuitor

x

 

 

Total

Normat

x

 

Se trece pe faţa bonului

Înlocuitor

x

 

 

DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA

Data

Serv. aproviz.

Şef secţie producţie

 

 

Semnătura

 

 

Data şi

semnătura

APROBAT ÎNLOCUIREA

 

 

MENŢIUNI

 

 

UNITATEA

Produs, lucrare (comandă)

BON DE CONSUM

(COLECTIV)

Număr

document

Data

Cod predător

Cod primitor

Nr. comandă

Cod produs

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

Nr.

crt.

Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marca, profil

dimensiune)

Cont

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea

efectivă

Preţul

unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data şi semnătura

Şef compartiment

Gestionar

Primitor

 

 

 

14-3-4/aA

1/2A4

t2

(verso)

Nr.

crt.

Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marca, profil

dimensiune)

Cont

Cantit. necesară

Cod

U/M

Cantitatea

efectivă

Preţul

unitar

Valoarea

Debitor

Creditor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data şi semnătura

Şef compartiment

Gestionar

Primitor

 

 

 

(5)FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (colectivă - Cod 14-3-4/cA)
Format A5 şi A4, tipărite pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de stabilire a cantităţii limită dintr-un material sau pentru mai multe materiale necesare executării unui produs (comandă) sau unei lucrări;
- document de eliberare succesivă a aceluiaşi fel de material pentru acelaşi produs (comandă sau lucrare);
- document justificativ de scădere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depăşirilor de materiale;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, în două exemplare, la începutul lunii sau lansării produsului (comenzii) sau lucrării, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producţie şi a consumurilor normate.
În cazul fişei limită de consum, dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producţie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modifică, în mod corespunzător, cantitatea limită de material (col. "i"), înscriind în col. "d" cantitatea care se suplimentează sau se scade.
Dacă în urma schimbărilor intervenite în programul de producţie nu se mai foloseşte materialul iniţial, se recalculează cantitatea limită corespunzătoare producţiei executate până în acel moment, emiţându-se o nouă fişă.
În cazul când în cursul lunii se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale pentru care se întocmesc bonuri de consum distincte, se corectează cantitatea limită (col. "i"), înscriindu-se în coloanele respective (col. "g" şi "h") numărul bonului de consum şi cantitatea eliberată.
Eliberările de materiale se înregistrează în fişele de magazie la terminarea executării produsului, lucrării sau la închiderea comenzii (dacă acestea se termină în cursul lunii) sau la sfârşitul lunii.
Valoarea economiilor sau depăşirilor de materiale se completează la unităţile economice unde nu există producţie neterminată.
În cazul fişei limită de consum (colectivă), dacă în cursul lunii se produc modificări în programul de producţie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare determină cantitatea care se suplimentează sau se scade, înscriindu-se în rubrica respectivă din antetul coloanelor rezervate fiecărui material.
În cazul în care, în cursul lunii, se fac înlocuiri întâmplătoare cu alte materiale decât cele stabilite la întocmirea documentului, coloanele rezervate materialului înlocuit se barează. De asemenea, în rubrica "Diminuare" se înscrie cantitatea cu care se corectează cantitatea limită iniţială, iar pentru materialul înlocuitor se utilizează un alt grup de coloane libere.
3.Circulă:
- la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate să aprobe înlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantităţilor de materiale cu ocazia modificării programului de producţie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru înscrierea cantităţilor eliberate, semnându-se de delegatul care primeşte materialele (exemplarul 1);
- la secţie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale şi situaţie a eliberărilor în cadrul cantităţii limită, semnându-se de gestionarul magaziei predătoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru înregistrare în contabilitatea sintetică şi analitică (ambele exemplare). Primul exemplar se utilizează de contabilitatea materialelor ca document de scădere din gestiune, iar al doilea exemplar, pentru înregistrarea în contabilitate a costurilor.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

UNITATEA .............

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM

Număr

document

Data

Luna

Anul

 

 

 

Cod

predător

Cod

primitor

Număr comandă

Cod produs

Cont

debitor

Cont

creditor

 

 

 

 

 

Denumirea materialului (inclusiv sort, marcă, profil, dimensiuni)

Cod

 

 

U/M.

Cant. eliberată

Preţ unitar

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

Producţia

Denumire produs, lucrare

Cod

U/M.

Planificat

Realizat

 

 

 

 

 

Cantitate necesară

Cant. înlocuită

Cantitate limită

valabilă

U/M

Cf. normei tehn.

Suplimen-

tare sau

diminuare

Data

Semnătura

de

aprobare

Bon de

consum

nr. ...

De scăzut

din canti-

tate

Pe

unitate

produs

Pentru

producţia

planificată

a

b

c

d

e

f

g

h

i

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Şef de comp.

Recalculat

în baza

producţiei

realizate

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data

eliberării

Cantitatea

cerută

Cantităţi eliberate

Semnătura

predare-primire

Parţial

Cumulat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

De reportat

14-3-4/bA

A5

t2

(verso)

Data

eliberării

Cantitatea

cerută

Cantităţi eliberate

Semnătura

predare-primire

Parţial

Cumulat

x

Report

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

x

Restituiri

x

 

x

x

Total

x

 

x

Cantitate conform producţiei realizate

.........................

Cantitate consumată

.........................

Economii (-) Depăşiri (+) cantitative

.........................

Valoarea economiilor sau depăşirilor

.........................

Unitatea .........................

______________________

Produs (lucrare) ................

.............. U/M ...............

Producţie planificată ............

Producţie realizată ..............

FIŞĂ LIMITĂ DE CONSUM (COLECTIVĂ)

pe luna ......................

Şef compartiment

Nr.

document

Data

Cod

predător

Cod

pri-mitor

Nr. comandă

Cod propus

Cont

de-bitor

Cont

creditor

Lu-na

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

COD

U/M

COD

U/M

COD

U/M

COD

U/M

COD

U/M

Normă unitară ......

Cantitate limită .....

Suplimentare ........

Normă unitară ............

Cantitate limită ...........

Suplimentare .............

Normă unitară .............

Cantitate limită ............

Suplimentare ...............

Normă unitară ..............

Cantitate limită .............

Suplimentare ................

Normă unitară ............

Cantitate limită ...........

Suplimentare .............

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Diminuare

Semnătura

de aprobare

Data

eli-be-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit.

elibe-rată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

eli-be-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

eli-be-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

eli-be-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. elibe-rată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-4/cA

A4

t2

(verso)

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

MATERIALUL:

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit.

eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

Data

elibe-

rării

Can-tit.

ce-rută

Cantit. eliberată

Sem-nat

de pre-

dare

pri-mire

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

par-ţial

cu-mu-lat

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Restituiri

 

x

Restituiri

 

x

Restituiri

 

x

Restituiri

 

x

Restituiri

 

x

Total

cantitate

 

Total

cantitate

 

Total

cantitate

 

Total

cantitate

 

Total

cantitate

 

Preţ unitar

Valoare

Preţ unitar

Valoare

Preţ unitar

Valoare

Preţ unitar

Valoare

Preţ unitar

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(6)LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaţiei de hrană şi urmărirea încadrării în nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregătirii hranei;
- ca document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către cantinele de pe lângă instituţiile publice (învăţământ, sănătate, asistenţă socială etc., organizaţii fără scop lucrativ sau patrimonial etc.). Documentul se completează de către persoana desemnată de ordonatorul de credite sau conducătorul unităţii respective pe baza centralizatorului întocmit pe meniuri.
Pe faţa formularului se înscriu meniurile care urmează a fi servite la mesele de dimineaţă, la ora 10, la prânz, la ora 16 şi seara, precum şi numărul de porţii necesare. Totodată, se stabileşte situaţia meselor servite faţă de efectivul care a servit masa, precum şi suma alocată în ziua respectivă, în funcţie de efectivul la hrană şi alocaţie cuvenită, determinându-se în acelaşi timp şi economia sau depăşirea alocaţiei în ziua respectivă şi cumulat de la începutul anului. Verso formularului este destinat pentru înscrierea datelor privind cantitatea şi felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preţul unitar şi valoarea acestora.
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaţie şi viză şi pentru efectuarea înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (exemplarul l);
- la persoana autorizată să aprobe eliberarea alimentelor din magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantităţilor de alimente prevăzute şi semnare de predare de către gestionar, de primire de către bucătar, precum şi de persoana desemnată să asiste şi să confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantină etc., după caz, pentru urmărirea meniurilor preparate şi a meselor servite (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la blocul alimentar, cantină etc., după caz (exemplarul 2).

Unitatea

LISTĂ ZILNICĂ DE ALIMENTE

Cantina

Şef compartiment

Efectiv

la masă

Alocaţie

- lei -

Drepturi

- lei -

Recapitulaţia cheltuielilor

pentru hrană

Mese

servite

Dimineaţa*)

Prânz*)

Seara*)

 

 

 

Economii

sau

depăşiri

de alocaţie

Economii

Depăşiri

Efectiv

la hrană

 

 

 

 

 

 

De la

începutul

perioadei

(1.I. ..)

 

 

Porţii

preparate

 

 

 

 

 

 

Pe zi

 

 

Distribuite

 

 

 

 

 

 

La finele

perioadei

 

 

Rămase

 

 

 

 

 

 

Aprobat,

...................

Vizat,

Compartiment financiar-contabil

..............................

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

 

Consum efectiv - lei -

 

Regim numărul

Efectiv

Dimineaţa

Ora 10

Prânz

Ora 16

Seara

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-4/dA

A4

t2

*) Nu se completează de către unităţile sanitare

(verso)

ALIMENTE

Număr

document

Data eliberării

Cod

predător

Cod

primitor

Cont

debitor

Cont

creditor

 

Ziua

Luna

Anul

 

 

 

 

 

 

 

 

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preţ

unitar

Valoarea

Denumirea

U/M

Cod

Cantitatea

Preţ

unitar

Valoarea

Soli-citată

Elibe-rată

Soli-citată

Elibe-rată

Albitură

 

 

 

 

 

 

Măsline

 

 

 

 

 

 

Brânză telemea

 

 

 

 

 

 

Mere

 

 

 

 

 

 

Brânză topită

 

 

 

 

 

 

Morcovi

 

 

 

 

 

 

Brânză de vaci

 

 

 

 

 

 

Murături

 

 

 

 

 

 

Biscuiţi

 

 

 

 

 

 

Muştar

 

 

 

 

 

 

Bulion

 

 

 

 

 

 

Organe

 

 

 

 

 

 

Cacao

 

 

 

 

 

 

Orez

 

 

 

 

 

 

Cafea (surogat)

 

 

 

 

 

 

Oţet

 

 

 

 

 

 

Carne de vită

 

 

 

 

 

 

Ouă

 

 

 

 

 

 

Carne de porc

 

 

 

 

 

 

Pâine cu sare

 

 

 

 

 

 

Carne de pasăre

 

 

 

 

 

 

Pâine fără sare

 

 

 

 

 

 

Cartofi

 

 

 

 

 

 

Paste făinoase

 

 

 

 

 

 

Caşcaval

 

 

 

 

 

 

Pere

 

 

 

 

 

 

Ceai

 

 

 

 

 

 

Piper

 

 

 

 

 

 

Ceapă

 

 

 

 

 

 

Praz

 

 

 

 

 

 

Ceapă verde

 

 

 

 

 

 

Praz de copt

 

 

 

 

 

 

Costiţă

 

 

 

 

 

 

Rahat

 

 

 

 

 

 

Compot

 

 

 

 

 

 

Roşii

 

 

 

 

 

 

Conserve fasole

 

 

 

 

 

 

Ruladă

 

 

 

 

 

 

Conserve mazăre

 

 

 

 

 

 

Salam

 

 

 

 

 

 

Conserve ghiveci

 

 

 

 

 

 

Salam

 

 

 

 

 

 

Conserve

 

 

 

 

 

 

Sare

 

 

 

 

 

 

Drojdie bere

 

 

 

 

 

 

Scorţişoară

 

 

 

 

 

 

Esenţă

 

 

 

 

 

 

Sirop

 

 

 

 

 

 

Fasole uscată

 

 

 

 

 

 

Smântână

 

 

 

 

 

 

Fasole verde

 

 

 

 

 

 

Ţelină

 

 

 

 

 

 

Făină

 

 

 

 

 

 

Unt

 

 

 

 

 

 

Fidea

 

 

 

 

 

 

Unt de lemn

 

 

 

 

 

 

Foi dafin

 

 

 

 

 

 

Varză albă

 

 

 

 

 

 

Frişcă

 

 

 

 

 

 

Varză murată

 

 

 

 

 

 

Gem

 

 

 

 

 

 

Vanilie

 

 

 

 

 

 

Gem

 

 

 

 

 

 

Zahăr

 

 

 

 

 

 

Gem

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Griş

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Iaurt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lapte dulce

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Lapte praf

 

 

 

 

 

 

1. TOTAL

Lămâi

 

 

 

 

 

 

2. Lista suplimentară nr.

Macaroane

 

 

 

 

 

 

3. Alimente restituite cu nota nr.

Mălai

 

 

 

 

 

 

4. Porţii rămase

Margarină

 

 

 

 

 

 

5. Ambalaje primite bon nr.

Mazăre

 

 

 

 

 

 

6. Ambalaje restituite bon nr.

Întocmit,

Gestionar,

Bucătar,

 

Confirmat,

Calculat,

(7)DISPOZIŢIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale destinate vânzării;
- document justificativ de scădere din gestiunea magaziei predătoare;
- document de bază pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau a facturii, după caz.
2.Se întocmeşte în două exemplare de către serviciul desfacere.
3.Circulă:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mărfurilor sau altor valori materiale şi pentru înregistrarea în evidenţa magaziei, semnându-se de către gestionarul predător pentru cantităţile livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru înregistrarea cantităţilor livrate în evidenţele acestuia şi pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau facturii, după caz (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2).
Furnizor ...................
DISPOZIŢIE DE LIVRARE

Nr. ............................

Data (ziua, luna, anul) ...............

Veţi elibera produsele de mai jos către ...................................... prin delegatul ............ ................... cu delegaţia nr. .............. buletin de identitate seria ........ nr. ............ emis de ...................

Nr.

crt.

Denumirea produselor

U/M

Cantitatea

Preţul unitar

Dispusă

Livrată

0

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Semnătura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

14-3-5A

A5

t2

(verso)

Nr.

crt.

Denumirea produselor

U/M

Cantitatea

Preţul unitar

Dispusă

Livrată

0

1

2

3

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Semnătura

Dispus livrarea

Gestionar

Primitor

(8)BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR (Cod 14-3-7)
Format A5, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
1.Serveşte ca:
- document de predare la contabilitate, de către gestionar, a documentelor justificative privind mişcarea valorilor materiale;
- document de predare a documentelor justificative între compartimentele unităţii;
- document de control al sumelor înregistrate în contabilitatea sintetică, prin confruntarea acestora cu totalul borderoului.
2.Se întocmeşte în două exemplare, zilnic sau pe măsura predării documentelor, separat pentru intrări şi separat pentru ieşiri, de gestionar, care completează toate datele prevăzute de formular, cu excepţia celor referitoare la valoare, care se completează de compartimentul financiar-contabil.
Se întocmeşte pe baza documentelor justificative privind mişcarea valorilor materiale şi se semnează de gestionar, pentru predarea documentelor şi de persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea documentelor.
În cazul când se utilizează pentru predarea documentelor justificative între alte compartimente, se întocmeşte de compartimentul care predă documentele respective.
Întocmirea borderoului nu este obligatorie în cazul când se folosesc alte metode de predare-primire a documentelor (de exemplu, prin semnare în fişele de magazie).
3.Circulă:
- la compartimentul financiar-contabil sau la compartimentele interesate, însoţite de documentele justificative respective (exemplarul 1);
- rămâne la magazie sau la ceilalţi emitenţi, pentru justificarea predării documentelor (exemplarul 2).
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil sau la celelalte compartimente primitoare (exemplarul 1);
- la magazie sau la celelalte compartimente emitente (exemplarul 2).

Magazia

BORDEROU DE PREDARE A DOCUMENTELOR Nr. ...

privind materialele intrate/ieşite din ziua de ..........

 

Felul şi nr. documentului

Anexe

Valoarea

Felul şi nr. documentului

Anexe

Valoarea

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-7

A5

t2

(verso)

Felul şi nr.

documentului

Anexe

Valoare

Felul şi nr.

documentului

Anexe

Valoare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data

Predător

Primitor

Semnătura

 

 

(9)FIŞĂ DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)

FIŞĂ DE MAGAZIE (cu două unităţi de măsură - Cod 14-3-8/a)
Format A5 şi 1/12 X, tipărite pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca:
- document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor de valori materiale, cu una sau cu două unităţi de măsură, după caz;
- document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri);
- sursă de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de valori materiale.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completează de către:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control). În coloana "Data şi semnătura de control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii.
- gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc.
Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc fişe distincte care se ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
În scopul ţinerii corecte a evidenţei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul cum se fac înregistrările în fişele de magazie. Înregistrările în fişele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operaţie înregistrată şi obligatoriu zilnic.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

................

(Unitatea)

FIŞĂ DE MAGAZIE

Pagina ........

Magazia

Materialul (produsul), sort., calitate, marcă, profil, dimensiune

Cod

U/M

Preţ unitar

 

 

 

 

 

 

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-8

A5

t2

(verso)

 

Pagina ......

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

...................

(Unitatea)

FIŞĂ DE MAGAZIE

Pagina

.............

Magazia

Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

 

U/M

Preţ unitar

 

 

 

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi

semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-8/a

1/12 X

t2

(verso)

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi

semnătura

de control

Dată

Număr

Fel

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

U/M

.....

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(10)FIŞĂ DE MAGAZIE CU REPARTIZAREA IEŞIRILOR

(Cod 14-3-8/c)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca:
- document de evidenţă a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor de valori materiale, la locul de depozitare;
- document de evidenţă a ieşirilor de valori materiale pe locurile de consum (brigăzi, obiecte, părţi de obiecte etc.);
- document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri) utilizată în unităţile de construcţii-montaj şi din alte ramuri care execută lucrări de construcţii.
2.Se întocmeşte la unităţi de construcţii-montaj şi la alte unităţi care execută lucrări de construcţii, într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completează de către:
- compartimentul financiar-contabil, la deschiderea fişei (datele din antet), la verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control), la sfârşitul fiecărei luni, cu ocazia stabilirii intrărilor şi ieşirilor totale de valori materiale, inclusiv a ieşirilor repartizate pe locuri de consum, precum şi cu ocazia evaluării ieşirilor pe locuri de consum. (Totalurile lunare cantitative, inclusiv valoarea ieşirilor pe locuri de consum, se înscriu pe rândul liber imediat următor al formularului).
În coloana "Data şi semnătura de control" semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii, precum şi comisia de inventariere, cu ocazia inventarierii valorilor materiale (în cazul aplicării formei simplificate de întocmire a listelor de inventariere).
- gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc, inclusiv ieşirile cantitative de valori materiale pe locurile de consum (brigăzi, obiecte, părţi de obiecte etc.).
Fişele de magazie cu repartizarea ieşirilor se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.
Înregistrările în fişa de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operaţie înregistrată şi obligatoriu zilnic.
3.Nu circulă fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

....................

(Unitatea)

FIŞĂ DE MAGAZIE CU REPARTIZAREA IEŞIRILOR

Pagina .....

Magazia

Materialul (produsul), sort, calitate, marcă, profil, dimensiune

Cod

U/M

Preţ unitar

 

Repartizarea ieşirilor pe locuri de consum sau alte destinaţii

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dată

Număr

Fel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-8/c

A4

t2

(verso)

 

Pagina .....

 

Repartizarea ieşirilor pe locuri de consum sau alte destinaţii

Document

Intrări

Ieşiri

Stoc

Data şi semnătura

de control

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dată

Număr

Fel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(11)FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A OBIECTELOR DE INVENTAR

ÎN FOLOSINŢĂ (Cod 14-3-9)
Format X5, tipărit pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca document de evidenţă a obiectelor de inventar de mică valoare sau scurtă durată, a echipamentului şi materialelor de protecţie date în folosinţa personalului, până la scoaterea lor din uz.
2.Se întocmeşte într-un exemplar, pe măsura dării în folosinţă a bunurilor pe fiecare persoană, de gestionarul care eliberează obiectele respective sau de persoana desemnată să ţină evidenţa acestora.
Formularul se completează în mod diferit, în funcţie de organizarea depozitării acestora, şi anume:
- când eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberărilor se completează pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- când eliberarea se face din magazia de exploatare, atât eliberarea, cât şi restituirea obiectelor date în folosinţa personalului se fac pe bază de semnătură direct în fişă;
- în cazul obiectelor eliberate pe bază de nomenclatoare stabilite pe funcţii, care nu se întocmesc decât după restituirea obiectelor uzate, înregistrările în fişa de evidenţă a obiectelor de inventar în folosinţă se pot face, pentru simplificare, numai o dată la eliberarea iniţială şi la restituirea definitivă a obiectelor respective.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Secţia (locul de folosinţă)

FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A OBIECTELOR DE INVENTAR ÎN FOLOSINŢĂ

Numele şi prenumele ................ Marca ........... Meseria ...........................

Denumirea obiectelor

inclusiv seria, dimensiunea

etc.

Termenul

de

folosire

COD

P/U

U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Data

Felul

şi nr.

Data

Felul

şi nr.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-9

X5

t2

(verso)

Denumirea obiectelor

inclusiv seria, dimensiunea

etc.

Termenul

de

folosire

COD

P/U

U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Documentul

Cantitatea

Semnătura

Data

Felul

şi nr.

Data

Felul

şi nr.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(12)FIŞĂ DE EVIDENŢĂ A STOCURILOR ŞI OBIECTELOR DE INVENTAR

PE LOCURI DE FOLOSINŢĂ (Cod 14-3-9/a)
Format A3, tipărit pe ambele feţe, în foi volante, pe carton.
1.Serveşte ca:
- document de evidenţă (cantitativ şi valoric) a materialelor ce se eliberează unor compartimente (laboratoare, secţii, sau subunităţilor fără contabilitate proprie, precum şi de evidenţă cantitativă pe fiecare loc de consum;
- document de evidenţă (cantitativ şi valoric) a obiectelor de inventar în folosinţă, precum şi de evidenţă cantitativă pe fiecare loc de folosinţă;
- document de evidenţă (cantitativ) a intrărilor, ieşirilor şi a stocurilor de obiecte de inventar pe locuri de folosinţă;
- sursă de informaţii pentru cunoaşterea şi controlul operativ curent şi contabil al stocurilor (după ultimul rând completat din fişă semnează comisia de inventariere, în vederea confirmării stocului).
2.Se întocmeşte la instituţii publice, într-un exemplar, de către:
- compartimentul financiar-contabil, în cazul utilizării ca document pentru ţinerea contabilităţii analitice a materialelor şi obiectelor de inventar în folosinţă;
- responsabilul cu bunuri de inventar, în cazul utilizării ca document pentru evidenţa obiectelor de inventar în folosinţă.
Fişa se completează astfel:
a)În cazul utilizării ca document pentru ţinerea contabilităţii analitice a materialelor şi a obiectelor de inventar în folosinţă:
- pe fiecare fel de material şi, respectiv, pe fiecare fel de obiect de inventar, cu însuşiri fizice identice, de aceeaşi calitate, dimensiune, preţ unitar etc.;
- Col. 3 "Debit" se completează pe baza documentelor de intrare a materialelor în magazie sau direct pe locuri de consum, respectiv a obiectelor de inventar în folosinţă;
- Col. 4 "Credit" se completează pe baza documentelor de consum sau de eliberare în afara unităţii a materialelor, respectiv pe baza documentelor de scoatere din uz a obiectelor de inventar;
- Col. 5 "Sold" se completează la începutul anului, cu soldurile de la sfârşitul anului precedent, iar în cursul anului, după fiecare operaţie de intrare şi ieşire a materialelor, respectiv a obiectelor de inventar;
- Col. 6 "Intrări" se completează, pe baza documentelor de intrare, cu cantităţile de materiale intrate în unitate sau cu obiectele de inventar în folosinţă şi concomitent se evidenţiază şi pe locuri de folosinţă în coloanele 9, 12, 15, 18, 21, 24, 27, 30, 33, 36 şi 39;
- Col. 7 "Ieşiri" se completează pe baza centralizatorului documentelor de consum sau de eliberare în afara unităţii cu cantităţile de materiale consumate sau eliberate în afară şi, concomitent, se evidenţiază pe locuri de folosinţă, în coloanele 10, 13, 16, 19, 22, 25, 28, 31, 34, 37, 40;
- în coloana 8 "Stoc" se stabileşte stocul rezultat, după fiecare operaţie de intrare sau ieşire şi, concomitent, se evidenţiază şi pe locuri de folosinţă în coloanele 11, 14, 17, 20, 23, 26, 29, 32, 35, 38, 41.
Ieşirile de materiale din magazie către locurile de consum, restituirile de materiale către magazie, precum şi mişcările de la un loc de consum la altul se înregistrează numai cantitativ în coloanele corespunzătoare (de la 9 la 41).
Obiectele de inventar restituite temporar la magazie se evidenţiază numai cantitativ în coloanele 12 la 41 (într-un grupaj de coloane, distinct).
b)În cazul utilizării ca document de evidenţă a obiectelor de inventar de mică valoare sau scurtă durată pe locuri de folosinţă:
- pe fiecare fel de obiect de inventar de mică valoare sau scurtă durată cu acelaşi Preţ;
- coloanele 6, 7 şi 8 şi, respectiv, 9 şi 41 se completează pe baza documentelor de evidenţă privind mişcarea şi stocurile de obiecte de inventar pe locuri de folosinţă şi magazia de obiecte de inventar folosite (restituite);
- coloanele 3 şi 5 nu se completează.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

FIŞA DE EVIDENŢĂ A STOCURILOR ŞI OBIECTELOR DE INVENTAR PE LOCURI DE FOLOSINŢĂ

Denumirea materialului (obiectului de inventar) ..................................................................................................

COD

U/M

Preţ

unitar

Simbol

cont

 

Data

Felul şi

numărul

documentului

Valoarea

CANTITĂŢI

Debit

Credit

Sold

Totale

din care pe locuri de folosinţă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14-3-9/a

A3

t2

(verso)

Data

Felul şi

numărul

documentului

Valoarea

CANTITĂŢI

Debit

Credit

Sold

Totale

din care pe locuri de folosinţă

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

I

N

T

R

Ă

R

I

I

E

Ş

I

R

I

S

T

O

C

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(13)REGISTRUL STOCURILOR

(Cod 14-3-11 şi Cod 14-3-11/a)
Format A3 şi A4, tipărit pe ambele feţe, sub formă de registru a 100 de file şi în foi volante.
1.Serveşte ca document de evaluare a stocurilor de valori materiale şi de verificare a concordanţei înregistrărilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate.
2.Se întocmeşte manual de compartimentul financiar-contabil sau cu ajutorul tehnicii de calcul, la sfârşitul fiecărei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar şi produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică, prin înscrierea stocurilor din fişele de magazie şi evaluarea lor cu preţurile de înregistrare.
3.Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
Unitatea ......
REGISTRUL STOCURILOR

(pag. din stânga)

Nr.

crt.

Materialul (produsul), sort,

calitate, marcă, profil, dimensiune

COD

U/M

Preţ

unitar

1 IANUARIE

31 IANUARIE

28 FEBRUARIE

31 MARTIE

30 APRILIE

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit

Verificat

14-3-11

A3

t2

(pag. din dreapta)

Nr.

crt.

31 MAI

30 IUNIE

31 IULIE

31 AUGUST

30 SEPTEMBRIE

31 OCTOMBRIE

30 NOIEMBRIE

31 DECEMBRIE

Nr.

crt.

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

Cantit.

Valoarea

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

12

13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

17

18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

27

28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

28

29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30

31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32

33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

REGISTRUL STOCURILOR

Nr.

crt.

Materialul (produsul), sort, calitate,

marcă, profil, dimensiune

Cod

U/M

Cantitatea

Preţul

unitar

Valoarea

0

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit

Verificat

14-3-11/a

A4

t2

(verso)

Nr.

crt.

Materialul (produsul), sort, calitate,

marcă, profil, dimensiune

Cod

U/M

Cantitatea

Preţul

unitar

Valoarea

0

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Întocmit

Verificat

(14)LISTĂ DE INVENTARIERE (Cod 14-3-12 şi 14-3-12/b)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 100 de file.
Formularul cod 14-3-12/b este prezentat sub formă de model.
1.Serveşte ca:
- document pentru inventarierea valorilor materiale aflate în gestiunile unităţii;
- document de bază pentru stabilirea lipsurilor şi plusurilor de valori materiale (imobilizări, stocuri materiale) şi a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate a plusurilor şi minusurilor constatate;
- document pentru întocmirea registrului-inventar (cod 14-3-12);
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri (cod 14-3-12);
- document centralizator al operaţiunilor de inventariere (cod 14-3-12).
2.Se întocmeşte într-un exemplar, la locurile de depozitare, de regulă anual sau în situaţiile prevăzute de dispoziţiile legale, de comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe sau subgrupe, separat pentru valorile materiale şi mijloacele fixe ale unităţii şi separat pentru cele în custodie, aflate asupra personalului unităţii la data inventarierii, primite pentru prelucrare etc. şi se semnează de membrii comisiei de inventariere şi de gestionar.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de către toţi gestionarii, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care predă gestiunea, cât şi de gestionarul (gestionarii) care primeşte gestiunea.
În listele de inventariere a valorilor materiale aflate în ambalaje originale intacte, a lichidelor a căror cantitate faptică nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau a materialelor de masă, în vrac etc., a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective se vor ataşa notele de calcul privind inventarierea, precum şi datele tehnice care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb, semifabricatele etc. aflate la locurile de muncă şi nesupuse prelucrării se înscriu separat în listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite şi ambalajele se înscriu în listele de inventariere, pe feluri, indicându-se codul, unitatea de măsură, unii indici calitativi (tărie alcoolică, grad de umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere întocmite pentru bunurile în custodie trebuie să conţină, pe lângă elementele comune (felul materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numărul şi data actului de predare-primire în custodie şi a documentului de decontare (dispoziţia de plată, dispoziţia de încasare etc.).
Pentru stocurile de valori materiale, fără mişcare, de prisos, de calitate necorespunzătoare, depreciate, fără desfacere asigurată se întocmesc liste de inventariere separate, la care se anexează procesele-verbale în care se arată cauzele nefolosirii, caracterul şi gradul deteriorării sau deprecierii, dacă este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum şi persoanele vinovate, după caz.
Constatările făcute se soluţionează de conducerea unităţii, în conformitate cu dispoziţiile legale.
Produsele şi mărfurile aflate în expediţie se inventariază de către unităţile furnizoare, iar valorile materiale achiziţionate aflate în curs de aprovizionare se inventariază de unitatea cumpărătoare şi se înscriu în liste de inventariere separate.
Formularele cu regim special se înscriu în listele de inventariere, în ordinea codurilor, pentru a se putea stabili cu uşurinţă integritatea acestora, în conformitate cu dispoziţiile legale.
Mărcile poştale şi timbrele fiscale se înscriu în listele de inventariere la valoarea nominală.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedează Ia o verificare minuţioasă a exactităţii înregistrărilor efectuate în fişele de magazie şi în contabilitate a tuturor evaluărilor, calculelor şi totalizărilor din contabilitate. Greşelile descoperite cu această ocazie trebuie corectate înainte de consemnarea rezultatelor inventarierii.
În cazul valorilor materiale primite în custodie şi/sau consignaţie, pentru prelucrare etc., listele de inventariere se întocmesc în două exemplare, copia se înaintează agentului economic în al cărui patrimoniu se află valorile respective.
Toate bunurile inventariate; grupate pe gestiuni şi categorii de bunuri se înscriu în listele de inventariere, care se semnează de către persoanele împuternicite să efectueze inventarierea.
Valoarea de inventar se stabileşte de comisie, cu respectarea prevederilor legale.
3.Circulă:
- la gestionar, prin semnarea fiecărei file, menţionând pe ultima filă a listei că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa, că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa;
- la comisia de inventariere pentru stabilirea minusurilor, plusurilor şi a deprecierilor constatate la inventar, precum şi pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenţelor valorice şi semnarea listei privind exactitatea soldului scriptic, precum şi pentru verificarea calculelor efectuate;
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la oficiul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării sau deteriorării bunurilor, inclusiv persoanele vinovate, precum şi procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;
- la conducătorul unităţii, împreună cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute;
- la unitatea căreia îi aparţin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc. în scopul comunicării eventualelor nepotriviri (exemplarul 2).
4.Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ............

Gestiunea

Pagina

......

Magazia

Loc de depozitare

 

Nr.

crt.

Denumirea

bunurilor

inventariate

Codul sau

numărul de

inventar

U.M.

CANTITĂŢI

PREŢ

UNITAR

VALOAREA CONTABILĂ

Valoarea

de inventar

DEPRECIEREA

Stocuri

Diferenţe

Valoarea

Diferenţe

Valoarea

Motivul

(cod)

Faptice

Scriptice

Plus

Minus

Plus

Minus

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Numele şi

prenumele

Comisia de inventariere

Gestionar (Responsabil mijloace fixe)

Contabilitate

 

 

 

 

 

Semnătura

 

 

 

 

 

14-3-12

A4

t2

(verso)

 

Pagina

Nr.

crt.

Denumirea

bunurilor

inventariate

Codul sau

numărul de

inventar

U.M.

CANTITĂŢI

PREŢ

UNITAR

VALOAREA CONTABILĂ

Valoarea

de inventar

DEPRECIEREA

Stocuri

Diferenţe

Valoarea

Diferenţe

Valoarea

Motivul

(cod)

Faptice

Scriptice

Plus

Minus

Plus

Minus

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Numele şi

prenumele

Comisia de inventariere

Gestionar (Responsabil mijloace fixe)

Contabilitate

 

 

 

 

 

Semnătura

 

 

 

 

 

- model -

Pag. ..........

Unitatea ............

Gestiunea ...........

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ..........

Nr.

crt.

Cod sau denumire

Inventar faptic

Nr.

crt.

Cod sau denumire

Inventar faptic

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Comisia de inventariere

Numele şi prenumele

Semnătura

 

 

14-3-12/b

A5

(15)LISTĂ DE INVENTARIERE

(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
Format A4, tipărit pe ambele feţe, în blocuri a 75 de file.
1.Serveşte ca:
- document pentru inventarierea rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate ambalării, precum şi pentru evidenţa cărţilor tehnice procurate din fondurile de producţie;
- document pentru inventarierea mărfurilor şi ambalajelor aflate în evidenţa cantitativ-valorică în unităţile cu amănuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor şi plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de înregistrare în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate;
- document pentru întocmirea Registrului-inventar;
- document pentru stabilirea provizioanelor pentru deprecieri.
2.Se întocmeşte în trei exemplare la locurile de depozitare, în situaţiile prevăzute de dispoziţiile legale, din care un exemplar de gestionar, iar două exemplare de către un membru al comisiei de inventariere, pe gestiuni şi conturi de materiale, mărfuri şi ambalaje şi se semnează de membrii comisiei de inventariere, de gestionar şi contabilul care ţine evidenţa gestiunii. În cazul predării-primirii gestiunii, listele de inventariere se întocmesc în cinci exemplare din care un exemplar de gestionarul predător, un exemplar de gestionarul care primeşte gestiunea, iar trei exemplare de către un membru al comisiei de inventariere.
Pentru bunurile deteriorate total sau parţial, degradate, precum şi pentru cele fără mişcare sau cele care nu mai pot fi valorificate se întocmesc liste de inventariere separate.
În cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semnează de toţi gestionarii sau de persoanele care au calitatea de gestionari, iar în cazul predării-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate atât de persoana (sau persoanele) care predă gestiunea, cât şi de gestionarul (gestionarii) care primeşte gestiunea.
Pentru bunurile aflate în ambalaje originale intacte, lichidele a căror cantitate faptică nu se poate stabili prin transvazare şi măsurare sau mărfurile în vrac etc. a căror inventariere prin cântărire sau măsurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, în listele de inventariere se menţionează modul în care s-a făcut inventarierea şi datele tehnice care stau la baza calculelor.
În listele de inventariere se înscriu stocurile faptice stabilite de comisia de inventariere prin numărare, cântărire, măsurare sau cubare, după caz.
Datele privind bunurile inventariate se înscriu în listele de inventariere imediat după determinarea cantităţilor inventariate, în ordinea în care ele au fost grupate, ţinând seama de dimensiunile şi unităţile de măsură cu care figurează în evidenţa de la locurile de depozitare şi în contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice în listele de inventariere se face cu aceleaşi preţuri folosite la înregistrarea bunurilor în contabilitate.
Valoarea de inventar se stabileşte de comisia de inventariere, cu respectarea prevederilor legale.
După terminarea lucrărilor de inventariere, pe fiecare filă se calculează totalul indicilor naturali în coloana "Cantitate" şi totalul coloanei "Valoare", iar apoi comisia de inventariere întocmeşte recapitulaţia listelor de inventariere care va cuprinde: numărul fiecărei liste de inventariere, totalul indicilor naturali şi valoarea bunurilor inventariate, din fiecare listă, precum şi totalul indicilor naturali şi valoarea totală a bunurilor inventariate.
Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedează la o verificare amănunţită a exactităţilor tuturor evaluărilor, calculelor, totalizărilor şi înregistrărilor din contabilitate şi din evidenţa de la locurile de depozitare. Greşelile identificate cu această ocazie trebuie corectate înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3.Circulă:
- la gestionar (sau gestionari în cazul predării-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecărei file a listei, menţionând pe ultima filă a listei că toate cantităţile au fost stabilite în prezenţa sa, că bunurile respective se află în păstrarea şi răspunderea sa, că nu mai are bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum şi faptul că preţurile, cantităţile, calităţile şi unităţile de măsură au fost stabilite în prezenţa sa şi nu are obiecţiuni de făcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecărei file a listei, calcularea listelor de inventariere, întocmirea recapitulaţiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a plusurilor valorice, stabilirea perisabilităţilor, conform dispoziţiilor legale, în cadrul procesului-verbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul contabilităţii unde se efectuează confruntarea între raportul de gestiune predat la contabilitate şi valoarea totală a inventarului faptic. Totodată, se iau măsuri pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate şi înregistrarea în contabilitate a provizioanelor pentru depreciere;
- la conducătorul compartimentului financiar-contabil şi la oficiul juridic, împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării, deteriorării bunurilor, numele persoanelor vinovate şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii pentru avizarea propunerilor făcute de comisia de inventariere;
- la conducătorul unităţii, împreună cu procesele-verbale sus-menţionate, pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute.
4.Se arhivează:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificări gestionare (exemplarul 2).

Unitatea

LISTĂ DE INVENTARIERE

Data ...............

Gestiunea

Pagina

Magazia

Loc de depozitare

Nr.

crt.

Denumirea bunurilor

inventariate

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar de

înregistrare în

contabilitate

Valoarea

contabilă

Valoarea

de inventar

Deprecierea

Valoarea

Motivul

(cod)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total pagină

x

x

 

x

 

 

 

 

 

Comisia de inventariere

Gestionar

Gestionar*)

Contabilitate

Numele şi prenumele

 

 

 

 

 

 

 

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

14-3-12/a

A4

t2

*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.

(verso)

 

Pagina

Nr.

crt.

Denumirea bunurilor

inventariate

Cod

U/M

Cantitatea

Preţ unitar de

înregistrare în

contabilitate

Valoarea

contabilă

Valoarea

de inventar

Deprecierea

Valoarea

Motivul

(cod)

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Total pagină

x

x

 

x

 

 

 

 

 

Comisia de inventariere

Gestionar

Gestionar*)

Contabilitate

Numele şi prenumele

 

 

 

 

 

 

 

Semnătura

 

 

 

 

 

 

 

*) Se semnează de gestionarul primitor, în cazul predării-primirii gestiunii.