Decizia (UE, Euratom) 2025/369/21-feb-2025 de stabilire a rolului responsabilului cu gestionarea riscurilor care supraveghează riscurile financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii

Acte UE

Jurnalul Oficial seria L

În vigoare

Versiune de la: 25 Februarie 2025

Dată act: 21-feb-2025

Emitent: Comisia Europeana

(1)Regulamentul (UE, Euratom) 2024/2509 al Parlamentului European şi al Consiliului (¹) (denumit în continuare "Regulamentul financiar") prevede posibilitatea ca Uniunea să acorde împrumuturi garantate de la buget şi garanţii bugetare în cazul în care acestea se dovedesc a fi cea mai adecvată modalitate de atingere a obiectivelor de politică ale Uniunii, în conformitate cu definiţiile stabilite în actul de bază relevant. Operaţiunile financiare ale Uniunii întreprinse pentru punerea în aplicare a acestor instrumente ar putea genera o serie de riscuri financiare (precum riscul de credit, de piaţă, de lichiditate, operaţional, de reputaţie şi de conformitate), cu posibile consecinţe asupra bugetului Uniunii.

(2)Operaţiunile financiare ale Uniunii s-au extins semnificativ - ca volum şi domeniu de aplicare - pe parcursul actualului cadru financiar multianual. Împrumuturile, garanţiile bugetare şi finanţarea politicilor UE prin emisiunea de titluri de creanţă au fost utilizate pe scară largă pentru a finanţa răspunsurile la provocările emergente şi la crizele succesive. Având în vedere aceste evoluţii, cadrul de gestionare a riscurilor financiare şi de conformitate al Comisiei, elaborat şi pus în aplicare în legătură cu operaţiunile de împrumut, de creditare şi de gestionare a datoriei, derulate de Uniune, ar trebui consolidat, iar domeniul său de aplicare extins şi la riscurile financiare care decurg din operaţiunile de gestionare a activelor şi din garanţiile bugetare.

(3)Rolul responsabilului cu gestionarea riscurilor în temeiul prezentei decizii reprezintă o continuare a evoluţiilor în domeniul gestionării riscurilor financiare, care au început odată cu instituirea acestui rol prin Decizia de punere în aplicare C(2021)2502 a Comisiei din 14 aprilie 2021 pentru operaţiunile de împrumut, de gestionare a datoriei şi de creditare în cadrul NextGenerationEU. În urma introducerii strategiei de finanţare diversificate ca metodă generală de împrumut, supravegherea exercitată de responsabilul cu gestionarea riscurilor a fost apoi extinsă la toate operaţiunile de împrumut, de gestionare a datoriei, de administrare a lichidităţii şi de creditare prin Decizia de punere în aplicare (UE, Euratom) 2022/2544 a Comisiei (²), care a fost modificată ulterior prin Decizia de punere în aplicare (UE, Euratom) 2023/2825 a Comisiei (³).

(4)Riscurile financiare care decurg din punerea în aplicare a operaţiunilor financiare ale Uniunii ar trebui identificate, atenuate, gestionate şi comunicate în mod corespunzător. Cadrul de risc ar trebui să fie solid şi să asigure o capacitate cuprinzătoare, riguroasă şi independentă de supraveghere a riscurilor financiare care decurg din toate operaţiunile financiare desfăşurate de Uniune. Cadrul ar trebui să asigure că operaţiunile financiare ale Uniunii se desfăşoară în conformitate cu cele mai înalte standarde de integritate, precum şi de bună gestiune financiară şi gestionare a riscurilor.

(5)Prin consolidarea cadrului său de gestionare a riscurilor financiare şi de conformitate pentru operaţiunile financiare ale Uniunii, prezenta decizie instituie un cadru specific de guvernanţă al Comisiei, exclusiv pentru riscurile financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii. Normele prezentei decizii ar trebui să completeze regulamentul de procedură al Comisiei (⁴) în ceea ce priveşte riscurile financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii şi să urmărească alinierea la cele mai bune practici şi standarde în materie de gestionare a riscurilor financiare şi de conformitate, astfel cum sunt aplicate de instituţii comparabile implicate în desfăşurarea unor operaţiuni financiare similare, respectând totodată cadrul juridic şi instituţional stabilit prin tratate.

(6)Prin urmare, prezenta decizie ar trebui să se bazeze pe modelul celor "trei linii de apărare". "Prima linie de apărare" ar trebui să fie direcţiile generale responsabile de operaţiunile financiare ale Uniunii, care ar trebui să îşi menţină responsabilitatea pentru conceperea, punerea în aplicare, gestionarea, planificarea şi executarea operaţiunilor aflate în competenţa lor, în conformitate cu Regulamentul financiar. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie o funcţie independentă, care să acţioneze ca "a doua linie de apărare" la nivel corporativ, având ca responsabilitate principală instituirea unui cadru solid de gestionare a riscurilor financiare pentru supravegherea operaţiunilor financiare ale Uniunii şi monitorizarea punerii sale în aplicare. "A treia linie de apărare" ar trebui să fie Serviciul de Audit Intern, care ar trebui să îşi exercite atribuţiile în conformitate cu articolul 118 din Regulamentul financiar.

(8)Cadrul de gestionare a riscurilor financiare şi de conformitate urmează să fie pus în aplicare împreună cu alte acte prin care se stabileşte guvernanţa Comisiei, în special normele interne (⁵), Regulamentul de procedură al Comisiei, Comunicarea Preşedintelui către Comisie P(2024)5 din 4 decembrie 2024"Metodele de lucru ale Comisiei Europene" şi Comunicarea SEC(2000) 560 a Comisiei (⁶), prin care se anunţă înfiinţarea Serviciului de Audit Intern. Cooperarea strânsă încă din primele etape de pregătire, în conformitate cu Metodele de lucru ale Comisiei Europene, ar trebui să fie asigurată şi în ceea ce priveşte gestionarea riscurilor financiare prevăzută în prezenta decizie şi, în special, ar trebui să îl implice pe responsabilul cu gestionarea riscurilor.

(9)Responsabilul cu gestionarea riscurilor şi direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii ar trebui să pună în aplicare în mod fidel orice măsuri adoptate în temeiul prezentei decizii, să instituie şi să promoveze cultura riscurilor şi să aplice cerinţele prudenţei şi principiul bunei gestiuni financiare în abordarea riscurilor financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii, asigurând o cooperare strânsă. Aceasta ar presupune elaborarea de politici prin intermediul unor grupuri de lucru interservicii, alcătuite din participanţi ai direcţiilor generale relevante cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii, care să colaboreze într-o manieră coordonată încă de la început. Totodată, activitatea privind gestionarea riscurilor financiare desfăşurată în temeiul prezentei decizii ar trebui să ţină seama de evaluările, învăţămintele desprinse şi experienţa dobândită de servicii în cursul punerii în aplicare a programelor şi instrumentelor care autorizează garanţii bugetare şi împrumuturi, inclusiv, după caz, de cadrele de risc existente, cele mai bune practici de piaţă şi standardele internaţionale, precum şi de legislaţia relevantă în materie de gestionare a riscurilor financiare şi conformitate.

(10)În consecinţă, prezenta decizie ar trebui să extindă rolul, responsabilităţile şi atribuţiile responsabilului cu gestionarea riscurilor la toate operaţiunile financiare relevante ale Uniunii. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să elaboreze cadrul de gestionare a riscurilor financiare şi de conformitate pentru toate operaţiunile financiare ale Uniunii, inclusiv prin îndeplinirea sarcinilor specifice prevăzute în prezenta decizie, să monitorizeze riscurile financiare şi să raporteze cu privire la acestea. În conformitate cu funcţia de a doua linie de apărare, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să continue să acţioneze în deplină independenţă faţă de direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii, să nu fie subordonat ierarhic directorului general pentru buget şi să menţină o linie de raportare directă către membrul colegiului responsabil cu bugetul.

(11)În conformitate cu independenţa responsabilului cu gestionarea riscurilor faţă de serviciile Comisiei care pun în aplicare operaţiunile financiare ale Uniunii, postul de responsabil cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie ocupat de un cadru de conducere de nivel superior cu experienţă profesională adecvată în gestionarea riscurilor financiare, care să fie sprijinit de o echipă specializată, având competenţe relevante. Funcţia de responsabil cu gestionarea riscurilor nu ar trebui să fie compatibilă cu funcţiile de ordonator de credite delegat pentru operaţiunile financiare ale Uniunii şi de contabil.

(12)Deşi responsabilul cu gestionarea riscurilor nu este un serviciu în sensul articolului 45 alineatul (1) din Regulamentul de procedură al Comisiei, este esenţial ca independenţa funcţiei să fie considerată echivalentă cu cea a unui serviciu responsabil şi a unui serviciu care are interese legitime, în sensul articolelor 55 şi, respectiv, 58 din Regulamentul de procedură al Comisiei. În acest scop, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie, în special, serviciul cu atribuţii în domeniul consultărilor interservicii referitoare la politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi la politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate. În calitate de serviciu cu interese legitime, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie consultat în cadrul consultărilor interservicii, în special cu privire la propunerile legislative în materie de programe sau instrumente de autorizare a garanţiilor bugetare şi împrumuturilor, precum şi cu privire la actele de punere în aplicare a programelor sau instrumentelor de autorizare a garanţiilor bugetare şi împrumuturilor şi cu privire la actele referitoare la orice operaţiuni financiare ale Uniunii.

(13)Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să îndeplinească atribuţii generale şi specifice. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să elaboreze cadrul care reglementează gestionarea riscurilor financiare şi conformitatea pentru diferitele categorii de operaţiuni financiare ale Uniunii, care include politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate, în strânsă cooperare cu direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să monitorizeze punerea în aplicare a cadrului de risc şi de conformitate şi respectarea acestuia, în temeiul prezentei decizii. Politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea ar trebui să conţină orientări în materie de gestionare a riscurilor şi conformitate pentru punerea în aplicare a operaţiunilor financiare ale Uniunii. Acest cadru general ar trebui să definească obiectivele privind riscurile, guvernanţa gestionării acestora, să identifice principalele riscuri şi să stabilească principiile unei gestionări solide a riscurilor financiare, în vederea administrării şi atenuării acestora.

(14)Pe lângă aceste atribuţii cu caracter general, responsabilului cu gestionarea riscurilor ar trebui să i se încredinţeze atribuţii specifice legate de principalele procese de planificare a unor categorii importante de operaţiuni financiare ale Uniunii. Prezenta decizie ar trebui să stabilească o listă neexhaustivă de atribuiţii specifice care trebuie îndeplinite. Aceasta ar trebui să includă emiterea de avize privind planul de finanţare pentru operaţiunile de împrumut şi gestionare a datoriei, actele interne şi măsurile pentru punerea în aplicare a operaţiunilor de împrumut, de gestionare a datoriei, de administrare a lichidităţii şi de gestionare a activelor, derulate de Uniune. De asemenea, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să elaboreze, în strânsă cooperare cu direcţiile generale cu atribuţii în materie de operaţiuni financiare ale Uniunii, orientări şi instrumente comune pentru a sprijini metodologiile şi sistemele necesare unei gestionări eficace a riscurilor şi raportării privind garanţiile bugetare ale Uniunii şi împrumuturile provizionate sau neprovizionate. Pe baza informaţiilor furnizate de direcţiile generale cu atribuţii în materie de operaţiuni financiare ale Uniunii, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui, totodată, să ofere contribuţii relevante privind riscurile financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii şi datoriile sale contingente, la rapoartele care abordează aceste aspecte şi care sunt adoptate de Comisie, în special cele menţionate la articolul 41 alineatul (5) şi la articolul 256 din Regulamentul financiar.

(15)Politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate ar trebui să stabilească detaliile gestionării riscurilor şi conformităţii legate de riscurile financiare, cum ar fi riscul de credit, de piaţă, de lichiditate, operaţional, reputaţional şi de conformitate, care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii, în funcţie de specificităţile acestora la nivel de program sau instrument. Aceste politici ar trebui să instituie cadrul privind apetitul la risc şi să definească metodologiile privind riscurile, utilizate pentru analiza, cuantificarea, evaluarea şi raportarea riscurilor financiare relevante. În ceea ce priveşte garanţiile bugetare şi împrumuturile, având în vedere necesitatea unei evaluări permanente a riscurilor, este oportun ca politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate să stabilească instrumente specifice, să definească metodologiile de risc, inclusiv parametrii de risc, şi să asigure în mod corespunzător consecvenţa la nivelul întregii Comisii, precum şi să măsoare nivelul riscurilor financiare care urmează să fie provizionate.

(16)Normele şi procedurile interne, inclusiv orientările interne, ghidurile tehnice şi manualele elaborate de direcţiile generale cu atribuţii în materie de operaţiuni financiare ale Uniunii, ar trebui să permită identificarea timpurie şi exactă a riscurilor, aplicarea măsurilor relevante de atenuare şi gestionare a acestora, precum şi o raportare fiabilă şi promptă către responsabilul cu gestionarea riscurilor. În vederea asigurării unei puneri în aplicare coerente a politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea şi a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate, direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii ar trebui să aibă posibilitatea de a consulta responsabilul cu gestionarea riscurilor în legătură cu normele şi procedurile interne, inclusiv cu orientările interne, ghidurile tehnice şi manualele, în ceea ce priveşte conformitatea acestora cu politicile respective.

(17)Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să ofere recomandări, după caz, direcţiilor generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii, referitoare la punerea în aplicare a politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate, precum şi la gestionarea riscurilor specifice. Direcţiile generale cu atribuţii în materie de operaţiuni financiare ale Uniunii ar trebui să dea curs acestor recomandări şi să ofere explicaţii cu privire la măsurile adoptate.

(19)Pentru a asigura informarea consecventă a tuturor actorilor relevanţi cu privire la gestionarea riscurilor financiare asociate operaţiunilor financiare ale Uniunii, ar trebui instituite obligaţii adecvate de raportare pentru responsabilul cu gestionarea riscurilor. Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui, în special, să raporteze periodic membrului colegiului responsabil cu bugetul, membrilor colegiului responsabili de operaţiunile financiare ale Uniunii, precum şi directorului general al Direcţiei Generale pentru Buget şi directorilor generali cu atribuţii în materie de operaţiuni financiare ale Uniunii. Raportarea efectuată de responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să se bazeze pe raportarea specifică fiecărui program realizată de direcţiile generale cu atribuţii în materie de operaţiuni financiare ale Uniunii. Raportarea şi monitorizarea riscurilor financiare ar trebui să permită identificarea timpurie a oricăror riscuri financiare emergente care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii.

(20)Responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să fie sprijinit de un responsabil cu asigurarea conformităţii. Acesta ar trebui să raporteze direct responsabilului cu gestionarea riscurilor şi să acţioneze sub autoritatea acestuia. Funcţiile de asigurare a conformităţii ar trebui să cuprindă aspecte referitoare la: (i) conformitatea instituţiei şi a desfăşurării operaţiunilor financiare ale Uniunii de către serviciile Comisiei şi contrapărţile acestora cu normele şi procedurile în vigoare; şi (ii) prevenirea spălării banilor, a finanţării terorismului, a evitării obligaţiilor fiscale, a fraudei fiscale sau a evaziunii fiscale. În ceea ce priveşte operaţiunile financiare ale Uniunii puse în aplicare în cadrul gestiunii indirecte, responsabilul cu asigurarea conformităţii nu ar trebui să ofere în mod direct recomandări şi orientări, deoarece aceste operaţiuni beneficiază deja de un sistem solid de controale, iar normele entităţilor mandatate sunt evaluate pe baza pilonilor în temeiul titlului VI din Regulamentul financiar.

(21)În prezent, există trei comitete care funcţionează în paralel. În primul rând, Comitetul director pentru obligaţiile contingente a fost instituit prin Decizia C(2020) 5154 a Comisiei (⁷) pentru a asigura coordonarea şi supravegherea unui cadru comun de gestionare a riscurilor aferente datoriilor contingente. În al doilea rând, pentru operaţiunile de împrumut, gestionare a datoriei, administrare a lichidităţii şi creditare, responsabilul cu gestionarea riscurilor, în formula actuală, este sprijinit de Comitetul pentru riscuri şi conformitate, astfel cum este definit în Decizia de punere în aplicare (UE, Euratom) 2023/2825. În al treilea rând, în cadrul Direcţiei Generale Buget, un comitet intern de risc supraveghează funcţionarea operaţiunilor de administrare a activelor, transmiţând rezultatele către Consiliul de administrare a activelor. În vederea creării unui cadru integrat de gestionare a riscurilor şi conformităţii, ar trebui instituit un Comitet unic pentru riscuri şi conformitate, menit să substituie comitetele menţionate anterior şi să ofere sprijin responsabilului cu gestionarea riscurilor în toate operaţiunile financiare ale Uniunii. Prin urmare, Decizia C(2020) 5154 de instituire a Comitetului director pentru obligaţiile contingente ar trebui abrogată.

(22)Componenţa Comitetului pentru riscuri şi conformitate ar trebui să includă competenţe în materie de riscuri financiare şi gestiune bugetară, precum şi competenţele privind perspectivele politice şi operaţionale şi din domeniul gestionării riscurilor ale direcţiilor generale implicate în desfăşurarea operaţiunilor financiare ale Uniunii. Membrii Comitetului pentru riscuri şi conformitate ar trebui să fie reprezentanţi cu funcţii de conducere de nivel superior ai Direcţiei Generale Buget, ai Secretariatului General şi ai fiecărei direcţii generale cu atribuţii în materie de gestionare a operaţiunilor financiare ale Uniunii.

(24)Comisia ar trebui să adopte politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate. Pentru a beneficia de competenţele Comitetului pentru riscuri şi conformitate şi având în vedere necesitatea de a implica toate serviciile relevante încă din primele etape ale pregătirii politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate, responsabilul cu gestionarea riscurilor ar trebui să prezinte proiectul de politică, spre dezbatere, Comitetului pentru riscuri şi conformitate, înainte de consultarea interservicii.

(25)Pentru a asigura o tranziţie lină de la structura actuală de guvernanţă, care include trei comitete, toate mecanismele existente de guvernanţă a gestionării riscurilor, inclusiv Comitetul director pentru obligaţiile contingente, ar trebui să rămână în vigoare până la prima reuniune a Comitetului pentru riscuri şi conformitate prevăzută în prezenta decizie. Mai multe manuale şi documente ale Direcţiei Generale Buget şi ale direcţiilor generale responsabile de operaţiunile financiare ale Uniunii stabilesc normele de gestionare a riscurilor financiare aplicabile operaţiunilor de administrare a activelor şi garanţiilor bugetare, inclusiv cadrele de gestionare a riscurilor aplicabile programelor sau instrumentelor de autorizare a garanţiilor bugetare deja adoptate la data intrării în vigoare a prezentei decizii. Comisarul pentru buget a adoptat o politică la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi o serie de politici tematice de sprijin în domeniul contractării şi acordării de împrumuturi. Aceste documente constituie baza pentru executarea operaţiunilor financiare în curs şi ar trebui să rămână în vigoare până la revizuirea lor de către responsabilul cu gestionarea riscurilor şi până la înlocuirea lor cu politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi cu politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate, adoptate în conformitate cu prezenta decizie. Pentru a ţine seama de cerinţele de securitate juridică şi de aşteptările legitime ale partenerilor de implementare şi ale contrapărţilor care pun în aplicare acordurile de garantare deja încheiate, este oportun să se prevadă ca deciziile de aprobare a politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea şi a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate să conţină dispoziţii tranzitorii. Aceste dispoziţii tranzitorii ar trebui să asigure gestionarea riscurilor în limitele apetitului la risc, astfel cum este definit pentru programele sau instrumentele de autorizare a garanţiilor bugetare adoptate înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii. Atunci când elaborează şi pun în aplicare metodologiile convenite de măsurare a riscurilor în ceea ce priveşte garanţiile bugetare şi programele de împrumut stabilite înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii, responsabilul cu gestionarea riscurilor şi direcţiile generale cu atribuţii în materie de operaţiuni financiare ale Uniunii ar trebui să respecte apetitul la risc, precum şi rezultatele programului sau instrumentului care autorizează garanţia bugetară sau împrumutul, alături de măsurile relevante de punere în aplicare. Aceasta ar trebui să se aplice, totodată, oricăror acorduri de garantare semnate, precum şi celor care urmează să fie semnate pe baza unor programe sau instrumente de autorizare a garanţiei bugetare deja adoptate la data intrării în vigoare a prezentei decizii,

SECŢIUNEA 1:OBIECT ŞI DEFINIŢII

Art. 1: Obiect

(1)Prezenta decizie defineşte rolul, responsabilităţile şi atribuţiile responsabilului cu gestionarea riscurilor pentru operaţiunile financiare ale Uniunii (denumit în continuare "responsabilul cu gestionarea riscurilor"). Responsabilul cu gestionarea riscurilor, în calitate de a doua linie de apărare la nivel instituţional, are mandatul de a elabora, pune în aplicare şi monitoriza cadrul de gestionare a riscurilor şi de conformitate al Comisiei, aplicabil riscurilor financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii. Responsabilul cu gestionarea riscurilor furnizează o evaluare independentă a riscurilor asociate operaţiunilor financiare ale Uniunii şi asigură o monitorizare continuă a portofoliului, vizând riscurile de credit, de piaţă şi de lichiditate, precum şi identificarea măsurilor adecvate de gestionare a riscurilor.

Art. 2: Definiţii

(h)"toleranţă la risc" înseamnă abaterea acceptabilă cuantificată de la nivelul de risc care nu trebuie depăşit. Nivelurile de toleranţă pentru un anumit tip de riscuri şi de indicatori permit măsurarea şi raportarea expunerii la risc în cadrul punerii în aplicare a operaţiunilor financiare relevante ale Uniunii. Toleranţa la risc poate fi stabilită de la zero la acceptarea deplină, în funcţie de cadrul juridic, de mandatul de politică şi de disponibilitatea şi soliditatea măsurilor de atenuare a riscurilor aplicate diferitelor riscuri identificate, precum şi de cadrul care reglementează gestionarea riscurilor financiare şi conformitatea pentru diferitele tipuri sau categorii de operaţiuni financiare ale Uniunii.

Art. 3: Cooperarea strânsă în materie de gestionare a riscurilor financiare

(3)Serviciile direcţiilor generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii şi cele ale responsabilului cu gestionarea riscurilor colaborează, încă de la început, în strânsă cooperare şi în mod coordonat în cadrul Comitetului pentru riscuri şi conformitate şi al subcomitetelor acestuia, în vederea îndeplinirii tuturor atribuţiilor care decurg din punerea în aplicare a prezentei decizii, în special în ceea ce priveşte pregătirea proiectului de politică la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea menţionat la articolul 8, a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate menţionate la articolul 9, precum şi pe parcursul procesului de evaluare a riscurilor financiare ale programelor sau instrumentelor care autorizează garanţiile bugetare şi împrumuturile menţionate la articolul 10.

(4)Activitatea privind gestionarea riscurilor financiare în temeiul prezentei decizii ţine seama, în special, de evaluările, învăţămintele desprinse şi experienţa dobândită în cursul punerii în aplicare a programelor şi instrumentelor care autorizează garanţii bugetare şi împrumuturi, inclusiv, după caz, de cadrele de risc existente, de feedbackul primit de la contrapărţi, parteneri de implementare şi alte părţi interesate, de cele mai bune practici de piaţă şi standarde internaţionale, precum şi de legislaţia relevantă în materie de gestionare a riscurilor financiare şi conformitate.

SECŢIUNEA 2:ROLUL RESPONSABILULUI CU GESTIONAREA RISCURILOR

Art. 4: Statutul şi independenţa responsabilului cu gestionarea riscurilor

(4)Responsabilul cu gestionarea riscurilor este considerat echivalent serviciului cu atribuţii în sensul articolului 55 din Regulamentul de procedură al Comisiei în ceea ce priveşte politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea şi politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate. Direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii sunt servicii cu un interes legitim, care sunt consultate în cadrul consultărilor interservicii în legătură cu politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi cu politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate asupra cărora au competenţă.

(5)Responsabilul cu gestionarea riscurilor este considerat echivalent serviciului cu interese legitime în sensul articolului 58 din Regulamentul de procedură al Comisiei şi este consultat în cadrul consultărilor interservicii, în special cu privire la propunerile legislative în materie de programe sau instrumente de autorizare a garanţiilor bugetare şi împrumuturilor, precum şi la actele de punere în aplicare a programelor sau instrumentelor de autorizare a garanţiilor bugetare şi împrumuturilor şi la actele referitoare la orice operaţiune financiară a Uniunii. Aceasta include consultări interservicii cu privire la proiectele de acorduri de garantare şi de acorduri de împrumut, precum şi la deciziile de aprobare a principalelor elemente ale acordurilor de garantare. Atunci când este consultat, responsabilul cu gestionarea riscurilor evaluează exclusiv aspecte legate de gestionarea riscurilor financiare şi de conformitatea cu politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi cu politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate.

Art. 5: Atribuţii generale ale responsabilului cu gestionarea riscurilor

(e)evaluează, consolidează şi raportează în mod independent asupra riscurilor care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii, ţinând seama de datele şi contribuţiile direcţiilor generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii, precum şi asupra respectării cadrului de gestionare a riscurilor şi a limitelor specificate, inclusiv a oricăror dispoziţii relevante prevăzute în actele de bază de instituire a programelor individuale şi în Regulamentul financiar;

(f)identifică eventualele încălcări şi nerespectări ale politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, ale politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate sau ale altor orientări, acte juridice şi politici legate de riscuri şi oferă recomandări referitoare la măsurile de atenuare, după caz, şi/sau revizuieşte măsurile de gestionare şi de atenuare puse în aplicare sau propuse de direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii;

Art. 6: Atribuţii specifice în materie de operaţiuni UE de împrumut, de gestionare a datoriei, de administrare a lichidităţii şi de gestionare a activelor

(f)defineşte limite de risc adecvate pentru a se asigura că riscul de credit, riscul de piaţă şi riscul de lichiditate asumate prin operaţiunile de gestionare a activelor şi de administrare a lichidităţii respectă în continuare obiectivele de risc, capacitatea de risc, apetitul la risc şi toleranţa la risc stabilite în orientările relevante în materie de investiţii, în politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea şi în politicile tematice. Limitele de risc pot fi stabilite la nivel de contraparte sau la nivel de instrument sau la nivelul expunerilor agregate;

Art. 7: Atribuţii specifice legate de evaluarea riscurilor financiare ale programelor sau instrumentelor care autorizează garanţii bugetare şi împrumuturi

Art. 8: Politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea

(2)Politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea:

Art. 9: Politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate

(1)Politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate stabilesc sistemele, normele, metodologiile de risc, procedurile şi procesele pentru gestionarea riscurilor, raportare şi conformitate aferente principalelor categorii de riscuri financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii şi descriu rolurile şi responsabilităţile diferitelor servicii implicate în gestionarea riscurilor identificate. Politicile respective ţin seama de particularităţile diferitelor categorii de operaţiuni financiare ale Uniunii.

Art. 10: Elemente specifice ale politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate care stabilesc cadrul de risc pentru garanţiile bugetare şi împrumuturile Uniunii

(1)Politica tematică relevantă în materie de riscuri şi conformitate referitoare la garanţiile bugetare şi împrumuturi:

Art. 11: Punerea în aplicare a politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea şi a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate

(2)Direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii monitorizează riscurile legate de operaţiunile financiare respective ale Uniunii şi asigură respectarea politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate. În acest scop, direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii:

(3)Direcţiile generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii stabilesc normele şi procedurile în vederea respectării efective a politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi a politicilor tematice relevante în materie de riscuri şi conformitate, pentru operaţiunile financiare ale Uniunii de care sunt responsabile. Responsabilul cu gestionarea riscurilor poate fi consultat în legătură cu aceste norme şi proceduri în vederea revizuirii conformităţii acestora cu politica la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, precum şi cu politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate.

Art. 12: Recomandări pentru atenuarea riscurilor financiare

(3)Responsabilul cu gestionarea riscurilor poate, după caz, să informeze membrul Colegiului cu atribuţii în materie de buget şi membrul (membrii) Colegiului cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii în cauză cu privire la recomandările menţionate la alineatul (1), precum şi, dacă este relevant, cu privire la deliberările Comitetului pentru riscuri şi conformitate. Aceste informaţii pot include şi evaluarea normelor şi a procedurilor menţionate la articolul 11 alineatul (3).

Art. 13: Rapoarte şi informaţii privind riscurile financiare

(1)Responsabilul cu gestionarea riscurilor prezintă rapoarte periodice membrului Colegiului cu atribuţii în materie de buget, membrilor Colegiului cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii, Comitetului pentru riscuri şi conformitate, directorului general al Direcţiei Generale Buget, contabilului şi directorilor generali responsabili de operaţiunile financiare ale Uniunii, în domeniile lor de competenţă, privind riscurile financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii, în conformitate cu prezenta decizie.

SECŢIUNEA 3:SPRIJIN PENTRU RESPONSABILUL CU GESTIONAREA RISCURILOR

Art. 14: Responsabilul cu asigurarea conformităţii

(1)Un membru al personalului căruia i s-a încredinţat rolul de responsabil cu asigurarea conformităţii raportează direct responsabilului cu gestionarea riscurilor aspecte privind respectarea politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea, a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate, precum şi a normelor de combatere a spălării banilor şi a finanţării terorismului în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii şi îndeplineşte funcţia de conformitate.

(2)Funcţia de conformitate include, în special:

b)în ceea ce priveşte operaţiunile financiare ale Uniunii, altele decât cele puse în aplicare în cadrul gestiunii indirecte, orientări privind prevenirea spălării banilor şi a finanţării terorismului, a evitării obligaţiilor fiscale, a fraudei fiscale sau a evaziunii fiscale pentru execuţia operaţiunilor financiare ale Uniunii, altele decât garanţiile bugetare aflate în gestiune indirectă, de către entităţi înregistrate sau stabilite în jurisdicţiile enumerate în cadrul politicii relevante privind jurisdicţiile necooperante sau care sunt identificate ca ţări terţe cu grad înalt de risc în temeiul articolului 9 alineatul (2) din Directiva (UE) 2015/849 sau care nu respectă efectiv standardele fiscale ale Uniunii sau standardele fiscale convenite la nivel internaţional privind transparenţa şi schimbul de informaţii, încalcă regimurile de sancţiuni sau comit alte nereguli financiare relevante.

Art. 15: Comitetul pentru riscuri şi conformitate

(2)Comitetul pentru riscuri şi conformitate:

(4)Subcomitetele facilitează funcţionarea eficientă a Comitetului pentru riscuri şi conformitate prin:

Art. 16: Membrii şi organizarea Comitetului pentru riscuri şi conformitate şi a subcomitetelor

(2)Comitetul pentru riscuri şi conformitate este alcătuit din următorii membri:

(8)Decizia de înfiinţare a unui subcomitet în temeiul articolului 15 alineatul (3) stabileşte componenţa acestuia. Un membru al Comitetului pentru riscuri şi conformitate, dacă este desemnat în cadrul unui subcomitet, poate fi membru al acestuia sau poate desemna alţi membri din rândul personalului direcţiei generale respective. Membrii desemnaţi deţin cunoştinţe şi competenţe adecvate în domenii relevante pentru activitatea subcomitetului. Un subcomitet este prezidat de responsabilul cu gestionarea riscurilor sau de un preşedinte desemnat de acesta.

Art. 17: Secretariatul Comitetului pentru riscuri şi conformitate

Art. 18: Consultări prealabile asupra politicii la nivel înalt privind riscurile şi conformitatea şi a politicilor tematice în materie de riscuri şi conformitate

SECŢIUNEA 4:DISPOZIŢII FINALE ŞI TRANZITORII

Art. 19: Abrogare

Art. 20: Dispoziţii tranzitorii

(2)Manualele şi alte documente relevante referitoare la gestionarea riscurilor aferente operaţiunilor de administrare a activelor, adoptate înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii fac obiectul unei revizuiri de către responsabilul cu gestionarea riscurilor. Manualele şi alte documente relevante aprobate de Comitetul director pentru obligaţiile contingente, precum şi manualele şi documentele direcţiilor generale cu atribuţii în domeniul operaţiunilor financiare ale Uniunii, care stabilesc normele de gestionare a riscurilor financiare pentru programele existente, rămân valabile până la înlocuirea cu politici tematice în materie de riscuri şi conformitate.

(5)Fără a aduce atingere apetitului la risc determinat de actele legislative de instituire a programelor respective, evaluarea ex post, monitorizarea şi raportarea riscurilor financiare aferente programelor şi instrumentelor de autorizare a garanţiilor bugetare şi împrumuturilor, adoptate înainte de intrarea în vigoare a prezentei decizii, se realizează utilizând metodologiile stabilite în politicile tematice în materie de riscuri şi conformitate adoptate pe baza prezentei decizii.