Capitolul i - Dispoziţii generale - Norma din 2024 profesională sectorială privind instituirea măsurilor de prevenire şi combatere a spălării banilor şi a finanţării terorismului, specifice activităţii de consultanţă fiscală

M.Of. 223

În vigoare
Versiune de la: 18 Martie 2024
CAPITOLUL I:Dispoziţii generale
Art. 1
(1)Prezentele norme stabilesc măsurile şi activităţile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi a finanţării terorismului, care trebuie realizate la nivel sectorial de către consultanţii fiscali şi societăţile de consultanţă fiscală, entităţi supravegheate şi controlate de Camera Consultanţilor Fiscali, denumită în continuare Camera.
(2)Prevederile prezentelor norme se aplică de către entităţile reglementate, consultanţi fiscali şi societăţi de consultanţă fiscală, menţionate la art. 5 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 129/2019.
(3)În cadrul activităţii profesionale, consultanţii fiscali şi societăţile de consultanţă fiscală respectă prevederile Legii nr. 129/2019, ale Ordinului preşedintelui Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor nr. 37/2021 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, pentru entităţile raportoare supravegheate şi controlate de Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor, denumit în continuare Ordinul nr. 37/2021, ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 202/2008 privind punerea în aplicare a sancţiunilor internaţionale, aprobată cu modificări prin Legea nr. 217/2009, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare OUG nr. 202/2008, şi ale Hotărârii Guvernului nr. 603/2011 pentru aprobarea Normelor privind supravegherea de către Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor a modului de punere în aplicare a sancţiunilor internaţionale, cu modificările ulterioare, denumită în continuare HG nr. 603/2011.
Art. 2
(1)Prin spălarea banilor se înţelege infracţiunea prevăzută la art. 49 din Legea nr. 129/2019.
(2)Prin finanţarea terorismului se înţelege infracţiunea prevăzută la art. 36 din Legea nr. 535/2004 privind prevenirea şi combaterea terorismului, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 3
Termenii şi expresiile utilizate în cuprinsul prezentelor norme au semnificaţia prevăzută în Legea nr. 129/2019, în Ordinul preşedintelui Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor nr. 37/2021 privind aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Legii nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, pentru entităţile raportoare supravegheate şi controlate de Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor, în Ordonanţa Guvernului nr. 71/2001 privind organizarea şi exercitarea activităţii de consultanţă fiscală, aprobată cu modificări prin Legea nr. 198/2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi în Regulamentul de organizare şi funcţionare al Camerei Consultanţilor Fiscali, aprobat prin Hotărârea Consiliului superior al Camerei Consultanţilor Fiscali nr. 3/2022, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 4
În sensul prezentelor norme, termenii de mai jos au următoarele semnificaţii:
a)organism de autoreglementare - Camera Consultanţilor Fiscali - care are competenţe de reglementare a activităţii membrilor săi, prin emiterea de regulamente, norme profesionale şi instrucţiuni privind activitatea şi conduita etică a membrilor, de control şi supraveghere a exercitării atribuţiilor legale ale acestora;
b)entităţi reglementate reprezintă entităţile raportoare supravegheate şi controlate de către Camera Consultanţilor Fiscali conform prevederilor art. 5 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 129/2019, consultanţi fiscali şi societăţi de consultanţă fiscală, persoane fizice şi persoane juridice înregistrate în Registrul consultanţilor fiscali şi al societăţilor de consultanţă fiscală, indiferent de forma şi modul de organizare a acestora;
c)Oficiul - Oficiul Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor;
d)abordare bazată pe risc - abordare prin care consultanţii fiscali şi societăţile de consultanţă fiscală identifică, evaluează şi înţeleg riscurile de spălare a banilor şi finanţare a terorismului la care sunt expuşi în desfăşurarea activităţilor şi prestarea serviciilor de consultanţă fiscală prevăzute la art. 3 din Ordonanţa Guvernului nr. 71/2001, aprobată cu modificări prin Legea nr. 198/2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi iau măsuri de prevenire şi combatere a acestora, proporţional cu riscurile respective;
e)factori de risc - variabile care, fie individual, fie în combinaţie, pot spori sau diminua riscul de spălare a banilor şi finanţare a terorismului pe care îl prezintă o relaţie de afaceri sau o tranzacţie ocazională;
f)risc de SB/FT - impactul şi probabilitatea de implicare a entităţilor reglementate în operaţiuni de spălare a banilor şi finanţare a terorismului;
g)beneficiar real - are înţelesul prevăzut la art. 4 din Legea nr. 129/2019;
h)bunuri - are înţelesul prevăzut la art. 2 lit. c) din Legea nr. 129/2019;
i)relaţie de afaceri - are înţelesul prevăzut la art. 2 lit. i) din Legea nr. 129/2019;
j)tranzacţie ocazională - are înţelesul prevăzut la art. 2 lit. j) din Legea nr. 129/2019;
k)client/clientelă - are înţelesul prevăzut la art. 2 lit. r) din Legea nr. 129/2019;
l)persoane expuse public - are înţelesul prevăzut la art. 3 alin. (1) din Legea nr. 129/2019;
m)persoană desemnată - persoană din cadrul entităţii reglementate care are responsabilităţi în aplicarea Legii nr. 129/2019 şi a reglementărilor emise în aplicarea acesteia;
n)conducere de rang superior - are înţelesul prevăzut la art. 2 lit. o) din Legea nr. 129/2019;
o)stat membru - are înţelesul prevăzut la art. 2 lit. v) din Legea nr. 129/2019;
p)tranzacţie suspectă - orice tranzacţie a cărei valoare, natură sau alte caracteristici depăşesc aşteptările consultantului fiscal raportate la informaţiile pe care le cunoaşte despre client, la profilul de risc identificat sau raportate la relaţia de afaceri derulată până la momentul tranzacţiei, care urmează un şablon sau care are caracteristici neobişnuite identificate prin raportare la analiza de risc sectorială, precum şi orice tranzacţie despre care există motive rezonabile să se suspecteze că se realizează cu bunuri care provin din săvârşirea de infracţiuni sau au legătură cu finanţarea terorismului.
Art. 5
Camera Consultanţilor Fiscali, în calitate de organism de autoreglementare, îndeplineşte activităţi de supraveghere şi control al profesiei de consultanţă fiscală, conform prevederilor Legii nr. 129/2019, cel puţin prin:
a)organizarea desfăşurării activităţilor profesionale specifice, cu respectarea de către entităţile reglementate a prevederilor Legii nr. 129/2019;
b)dezvoltarea de cerinţe şi mecanisme aplicabile referitoare la informarea entităţilor reglementate pe care le reprezintă şi coordonează, cu privire la vulnerabilităţile sistemelor de prevenire şi combatere a spălării banilor şi a finanţării terorismului din alte ţări, conform prevederilor art. 17 alin. (5) din Legea nr. 129/2019;
c)cooperarea cu Oficiul cu privire la modul de implementare a obligaţiilor ce îi revin în baza Legii nr. 129/2019 şi a legislaţiei secundare în domeniu, conform prevederilor art. 39 alin. (3) lit. i) din Legea nr. 129/2019;
d)emiterea de reglementări sectoriale ale activităţii specifice desfăşurate de membrii Camerei Consultanţilor Fiscali în vederea aplicării dispoziţiilor Legii nr. 129/2019, conform prevederilor art. 59 alin. (1) şi (2) din această lege;
e)informarea Oficiului conform prevederilor art. 26 alin. (2) din Legea 129/2019, atunci când, în exercitarea atribuţiilor specifice, descoperă fapte care ar putea avea legătură cu spălarea banilor sau cu finanţarea terorismului sau cu privire la alte încălcări ale dispoziţiilor Legii nr. 129/2019, constatate conform atribuţiilor specifice.
Art. 6
(1)Consultanţii fiscali şi societăţile de consultanţă fiscală, în calitatea lor de entităţi reglementate, au toate obligaţiile ce decurg din legislaţia de prevenire şi combatere a spălării banilor şi a finanţării terorismului.
(2)În aplicarea prevederilor art. 31 alin. (3) din Legea nr. 129/2019, Camera Consultanţilor Fiscali adoptă, prin regulamentul propriu de organizare şi funcţionare, măsurile necesare pentru a împiedica persoanele condamnate definitiv pentru infracţiunea de spălare a banilor sau de finanţare a terorismului să deţină o funcţie de conducere în cadrul entităţilor raportoare prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 129/2019 sau să fie beneficiarii reali ai acestora.