Capitolul iii - Controlul tranzacţiilor - Regulamentul 1306/17-dec-2013 privind finanţarea, gestionarea şi monitorizarea politicii agricole comune şi de abrogare a Regulamentelor (CEE) nr. 352/78, (CE) nr. 165/94, (CE) nr. 2799/98, (CE) nr. 814/2000, (CE) nr. 1290/2005 şi (CE) nr. 485/2008 ale Consiliului

Acte UE

Jurnalul Oficial 347L

În vigoare
Versiune de la: 1 Ianuarie 2023
CAPITOLUL III:Controlul tranzacţiilor
Art. 79: Domeniu de aplicare şi definiţii
(1)Prezentul capitol stabileşte norme specifice privind controlul documentelor comerciale ale entităţilor care primesc sau efectuează plăţi legate direct sau indirect de sistemul de finanţare din FEGA sau ale reprezentanţilor acestora (denumite în continuare "întreprinderi"), pentru a se stabili dacă tranzacţiile care fac parte din sistemul de finanţare din FEGA au fost întradevăr efectuate şi dacă au fost efectuate corect.
(2)Prezentul capitol nu se aplică măsurilor cuprinse de sistemul integrat menţionat în capitolul II din prezentul titlu. Pentru a răspunde modificărilor din legislaţia agricolă sectorială şi pentru a asigura eficienţa sistemului controalelor ex-post instituite în acest capitol, Comisia este împuternicită să adopte acte delegate, în conformitate cu articolul 115, privind întocmirea unei liste de măsuri care, din cauza felului în care au fost create şi a cerinţelor de control, nu sunt adecvate pentru controale ex-post suplimentare sub forma controlului documentelor comerciale şi, prin urmare, nu fac obiectul acestui control în temeiul prezentului capitol.
(3)În sensul prezentului capitol, se aplică următoarele definiţii:
a)"documente comerciale" înseamnă totalitatea registrelor contabile, registrelor, dovezilor şi documentelor justificative, contabilitatea, registrele de producţie şi de calitate şi corespondenţa referitoare la activitatea profesională a întreprinderii, precum şi datele comerciale, sub orice formă, inclusiv cele stocate în format electronic, cu condiţia ca aceste documente sau date să fie legate direct sau indirect de tranzacţiile menţionate la alineatul (1);
b)"terţ" înseamnă orice persoană fizică sau juridică legată direct sau indirect de tranzacţiile efectuate în cadrul sistemului de finanţare din FEGA.
Art. 80: Controale efectuate de statele membre
(1)Statele membre controlează în mod sistematic documentele comerciale ale întreprinderilor, ţinând cont de caracterul tranzacţiilor care trebuie controlate. Statele membre se asigură că selectarea întreprinderilor care urmează a fi controlate permite garantarea în cel mai înalt grad a eficacităţii măsurilor de prevenire şi detectare a neregulilor. Selecţia ţine cont, inter alia, de importanţa financiară a întreprinderilor în sistem şi de alţi factori de risc.
(2)În cazurile corespunzătoare, controalele prevăzute la alineatul (1) sunt extinse la persoanele fizice şi juridice cu care sunt asociate întreprinderile, precum şi la alte persoane fizice sau juridice relevante pentru îndeplinirea obiectivelor prevăzute la articolul 81.
(3)Controalele efectuate în temeiul prezentului capitol nu aduc atingere controalelor efectuate în temeiul articolelor 47 şi 48.
Art. 81: Obiectivele controalelor
(1)Exactitatea datelor primare supuse controlului se stabileşte prin mai multe controale-încrucişate, inclusiv, atunci când este cazul, cu documentele comerciale ale unor terţi, în funcţie de nivelul de risc prezentat, verificările cuprinzând:
a)comparaţii cu documentele comerciale ale furnizorilor, clienţilor, transportatorilor şi ale altor terţi;
b)atunci când este cazul, controlul fizic al cantităţii şi naturii stocurilor;
c)comparaţii cu înregistrările fluxurilor financiare care precedă sau urmează tranzacţiile efectuate în cadrul sistemului de finanţare din FEGA şi
d)controale, în ceea ce priveşte evidenţa contabilă sau înregistrările operaţiunilor financiare, care reflectă, la data realizării controlului, acurateţea documentelor pe care le deţine agenţia de plăţi ca dovadă a plăţii ajutorului către beneficiar.
(2)În cazurile în care întreprinderile sunt obligate să ţină o contabilitate specifică a stocurilor în conformitate cu dispoziţiile Uniunii sau cu cele naţionale, controlul respectivei contabilităţi include, în cazurile corespunzătoare, confruntarea acesteia cu documentele comerciale şi, dacă este cazul, cu cantităţile aflate efectiv în stoc.
(3)Pentru selectarea tranzacţiilor care trebuie controlate, se ţine seama în totalitate de nivelul de risc prezentat.
Art. 82: Accesul la documentele comerciale
(1)Responsabilii întreprinderii sau un terţ se asigură că toate documentele comerciale şi informaţiile suplimentare sunt furnizate funcţionarilor responsabili cu controlul sau persoanelor autorizate să efectueze controlul în numele acestora. Datele stocate în format electronic sunt furnizate pe un suport de date adecvat.
(2)Funcţionarii responsabili cu controlul sau persoanele autorizate să efectueze controlul în numele acestora pot să solicite extrase sau copii ale documentelor menţionate la alineatul (1).
(3)Atunci când, în cursul controlului efectuat în temeiul prezentului capitol, documentele comerciale păstrate de întreprindere sunt considerate necorespunzătoare pentru control, întreprinderii i se dau instrucţiuni să ţină evidenţele respective în conformitate cu cerinţele statului membru responsabil cu controlul, fără a se aduce atingere obligaţiilor stabilite în alte regulamente referitoare la sectorul în cauză.
Statele membre stabilesc data de la care trebuie instituite respectivele evidenţe.
Dacă toate sau o parte din documentele comerciale care urmează să facă obiectul unui control în temeiul prezentului capitol se află într-o întreprindere care aparţine aceluiaşi grup comercial, aceluiaşi parteneriat sau aceleiaşi asociaţii de întreprinderi gestionate unitar căruia/căreia îi aparţine şi întreprinderea controlată, indiferent dacă se află pe teritoriul Uniunii sau în afara acestuia, întreprinderea trebuie să pună respectivele documente comerciale la dispoziţia funcţionarilor responsabili cu controlul, într-un loc şi la o dată care trebuie stabilite de statele membre responsabile cu efectuarea controlului.
(4)Statele membre se asigură că funcţionarii responsabili cu controalele au dreptul să confişte documentele comerciale sau să impună confiscarea acestora. Acest drept se exercită cu respectarea dispoziţiilor naţionale relevante şi nu aduce atingere aplicării normelor procedurale de drept penal cu privire la confiscarea documentelor.
Art. 83: Asistenţă reciprocă
(1)Statele membre îşi acordă reciproc asistenţă pentru efectuarea controalelor prevăzute în prezentul capitol în următoarele cazuri:
a)dacă o întreprindere sau un terţ s-a stabilit într-un alt stat membru decât cel în care a fost sau ar fi trebuit să fie efectuată sau primită plata sumei respective;
b)dacă o întreprindere sau un terţ s-a stabilit într-un alt stat membru decât cel în care se află documentele şi informaţiile necesare pentru efectuarea controlului.
Comisia poate coordona acţiuni comune care implică asistenţă reciprocă între două sau mai multe state membre.
(2)În primele trei luni de la exerciţiul financiar FEGA în cursul căruia s-a efectuat plata, statele membre trimit Comisiei o listă a întreprinderilor stabilite într-o ţară terţă în cazul cărora suma în cauză a fost sau ar fi trebuit să fie plătită sau primită în acel stat membru.
(3)În cazul în care se solicită informaţii suplimentare într-un alt stat membru în cadrul controlului unei întreprinderi în conformitate cu articolul 80, în special în cazul controalelor încrucişate în conformitate cu articolul 81, se pot înainta cereri specifice de control în care să se indice motivele unei astfel de solicitări. O prezentare generală a acestor solicitări specifice este transmisă Comisiei trimestrial, în termen de o lună de la încheierea fiecărui trimestru. Comisia poate solicita furnizarea unui exemplar al fiecărei solicitări în parte.
Cererii de control i se dă curs în cel mult şase luni de la primirea sa; rezultatele controlului sunt comunicate fără întârziere statului membru solicitant şi Comisiei. Comunicarea către Comisie se realizează trimestrial în termen de o lună de la încheierea fiecărui trimestru.
Art. 84: Programarea
(1)Statele membre elaborează programe de control care trebuie puse în aplicare, în conformitate cu articolul 80, pe parcursul perioadei de control următoare.
(2)În fiecare an, înainte de 15 aprilie, statele membre transmit Comisiei programele la care se face trimitere la alineatul (1), precizând:
a)numărul de întreprinderi care urmează să fie controlate şi repartizarea acestora pe sectoare, în funcţie de sumele aferente;
b)criteriile adoptate pentru elaborarea programului.
(3)Programele stabilite de statele membre şi transmise Comisiei sunt puse în aplicare de statele membre, dacă, în termen de opt săptămâni, Comisia nu şi-a făcut cunoscute observaţiile.
(4)Alineatul (3) se aplică mutatis mutandis modificărilor aduse programelor de statele membre.
(5)În orice stadiu, Comisia poate solicita includerea în programul unui stat membru a unei anumite categorii de întreprinderi.
(6)Întreprinderile în cazul cărora suma încasărilor sau a plăţilor a fost mai mică de 40 000 EUR sunt controlate în conformitate cu prezentul capitol numai din motive specifice care trebuie indicate de statele membre în programele lor anuale menţionate la alineatul (1) sau de Comisie în orice propunere de modificare a programului în cauză. În vederea luării în considerare a evoluţiilor economice, Comisia este împuternicită să adopte acte delegate, în conformitate cu articolul 115, privind modificarea pragului de 40 000 EUR.
Art. 85: Departamente speciale
(1)În fiecare stat membru, un departament special este responsabil cu monitorizarea aplicării prezentului capitol. Departamentele respective răspund mai ales:
a)de efectuarea controalelor prevăzute de prezentul capitol, de către funcţionari angajaţi direct de respectivul departament special; sau
b)de coordonarea şi supravegherea generală a controalelor efectuate de funcţionari din alte departamente.
De asemenea, statele membre pot să prevadă repartizarea controalelor efectuate în temeiul prezentului capitol între departamentele speciale şi alte departamente naţionale, cu condiţia ca primele să fie responsabile cu coordonarea acestora.
(2)Departamentul sau departamentele responsabile cu aplicarea prezentului capitol sunt organizate în aşa fel încât să fie independente de departamentele sau ramurile departamentelor responsabile cu plăţile şi cu controalele desfăşurate înaintea efectuării plăţilor.
(3)Pentru a se asigura aplicarea adecvată a prezentului capitol, departamentul special menţionat la alineatul (1) ia toate măsurile necesare, iar statul membru în cauză îi deleagă toate competenţele necesare pentru îndeplinirea atribuţiilor menţionate în prezentul capitol.
(4)Statele membre adoptă măsurile adecvate pentru a sancţiona persoanele fizice sau juridice care nu îşi îndeplinesc obligaţiile prevăzute în prezentul capitol.
Art. 86: Rapoarte
(1)Înainte de data de 1 ianuarie care urmează perioadei de control, statele membre transmit Comisiei un raport detaliat cu privire la aplicarea prezentului capitol.
(2)Statele membre şi Comisia efectuează schimburi periodice de opinii cu privire la aplicarea prezentului capitol.
Art. 87: Accesul Comisiei la informaţii şi la controale
(1)În conformitate cu dreptul intern relevant, funcţionarii Comisiei au acces la toate documentele elaborate în vederea sau ca urmare a controalelor organizate în temeiul prezentului capitol, precum şi la datele deţinute, inclusiv cele care sunt stocate în sistemele de prelucrare a datelor. Datele respective sunt furnizate, la cerere, pe un suport de date corespunzător.
(2)Controalele menţionate la articolul 80 sunt efectuate de funcţionarii statelor membre. Funcţionarii Comisiei pot participa la controalele respective. Ei nu pot exercita ei înşişi competenţele de control atribuite funcţionarilor naţionali. Cu toate acestea, funcţionarii Comisiei au acces la aceleaşi spaţii şi la aceleaşi documente ca şi funcţionarii statelor membre.
(3)În cazul controalelor desfăşurate în temeiul articolului 83, la controalele efectuate în statul membru solicitat pot fi prezenţi funcţionari ai statului membru solicitant, cu acordul statului membru solicitat, şi pot avea acces la aceleaşi spaţii şi la aceleaşi documente ca şi funcţionarii statului membru respectiv.
Funcţionarii statului membru solicitant prezenţi la controalele efectuate în statul membru solicitat trebuie să-şi poată dovedi, în orice moment, calitatea oficială. În orice moment, controalele sunt efectuate de funcţionarii statului membru solicitat.
(4)Fără a se aduce atingere dispoziţiilor Regulamentelor (UE, Euratom) nr. 883/2013 şi (Euratom, CE) nr. 2185/96, în cazul în care dispoziţiile naţionale în domeniul procedurii penale rezervă anumite acţiuni funcţionarilor special desemnaţi de dreptul intern, nici funcţionarii Comisiei, nici funcţionarii statului membru menţionaţi la alineatul (3) nu participă la aceste acţiuni. În orice caz, aceştia nu participă, în special, la vizitele la domiciliu sau la interogatoriul oficial al persoanelor în cadrul dreptului penal al statului membru în cauză. Aceştia au totuşi acces la informaţiile astfel obţinute.
Art. 88: Competenţele Comisiei
Atunci când este necesar, Comisia adoptă acte de punere în aplicare prin care stabileşte norme pentru aplicarea uniformă a prezentului capitol, în special în legătură cu:
a)desfăşurarea controalelor menţionate la articolul 80 în ceea ce priveşte selectarea întreprinderilor, frecvenţa şi calendarul controalelor;
b)păstrarea documentelor comerciale şi tipurile de documente care trebuie păstrate sau de date care trebuie înregistrate;
c)desfăşurarea şi coordonarea acţiunilor comune menţionate la articolul 83 alineatul (1);
d)detaliile şi menţiunile privind conţinutul, forma şi modul de depunere a cererilor, conţinutul, forma şi modul de notificare şi furnizarea şi schimbul de informaţii care sunt necesare în cadrul prezentului capitol;
e)condiţiile şi modalitatea de publicare sau normele şi condiţiile specifice de difuzare sau punerea la dispoziţie de către Comisie pentru autorităţile competente din statele membre a informaţiilor care sunt necesare în cadrul prezentului regulament;
f)responsabilităţile departamentului special menţionat la articolul 85;
g)conţinutul rapoartelor menţionate la articolul 86.
Actele de punere în aplicare respective se adoptă în conformitate cu procedura de examinare menţionată la articolul 116 alineatul (3).