Secţiunea 1 - Fonduri proprii - Directiva 2006/48/CE/14-iun-2006 privind iniţierea şi exercitarea activităţii instituţiilor de credit
Acte UE
Editia Speciala a Jurnalului Oficial
Ieşit din vigoare Versiune de la: 9 Decembrie 2011
SECŢIUNEA 1:Fonduri proprii
Art. 56
Ori de câte ori un stat membru prevede printr-un act cu putere de lege sau act administrativ o dispoziţie de punere în aplicare a legislaţiei comunitare privind supravegherea prudenţială a unei instituţii de credit aflată în activitate, care utilizează termenul sau face referire la conceptul de fonduri proprii, statul membru respectiv se asigură că termenul sau conceptul respectiv corespunde cu definiţia menţionată la articolele 57-61 şi la articolele 63-66.
Art. 57
(1)Sub rezerva limitărilor impuse la articolul 66, fondurile proprii neconsolidate ale instituţiilor de credit includ următoarele elemente:
a)capitalul în sensul articolului 22 din Directiva 86/635/CEE, în măsura în care a fost vărsat, la care se adaugă primele de emisiune aferente, în măsura în care absoarbe integral pierderile în condiţii de asigurare a continuităţii activităţii şi în măsura în care, în caz de faliment sau lichidare, are un rang inferior tuturor celorlalte creanţe.
b)rezervele în sensul articolului 23 din Directiva 86/635/CEE şi profiturile şi pierderile reportate ca urmare a aplicării profitului sau pierderii finale;
c)fondurile pentru riscuri bancare generale, în sensul articolului 38 din Directiva 86/635/CEE;
ca) alte instrumente decât cele menţionate la litera (a), care îndeplinesc cerinţele stabilite la articolul 63 alineatul (2) literele (a), (c), (d) şi (e) şi la articolul 63a;
d)rezervele de reevaluare, în sensul articolului 33 din Directiva 78/660/CEE;
e)ajustări de valoare în sensul articolului 37 alineatul (2) din Directiva 86/635/CEE;
f)alte elemente în sensul articolului 63;
g)angajamentele membrilor instituţiilor de credite constituite ca societăţi cooperative şi angajamentele în solidar ale debitorilor unor anumite instituţii organizate ca fonduri, menţionate la articolul 64 alineatul (1) şi
h)acţiuni preferenţiale cumulative pe termen fix şi împrumuturile de capital subordonate menţionate la articolul 64 alineatul (3).
(2)Următoarele elemente se scad în conformitate cu articolul 66:
i)acţiunile proprii la valoarea contabilă, deţinute de o instituţie de credit;
j)activele necorporale în sensul articolului 4 alineatul (9) ("active") din Directiva 86/635/CEE;
k)pierderile materiale din exerciţiul financiar în curs;
l)participaţiile la alte instituţii de credit şi instituţii financiare, reprezentând peste 10 % din capitalul acestora;
m)creanţele subordonate şi instrumentele menţionate la articolul 63 şi la articolul 64 alineatul (3) pe care o instituţie de credit le deţine la instituţii de credit şi instituţii financiare la care are participaţii de peste 10 % din capitalul acestora, în fiecare caz;
n)participaţiile deţinute la alte instituţii de credit şi instituţii financiare de până la 10 % din capitalul acestora, creanţele subordonate şi instrumentele menţionate la articolul 63 şi la articolul 64 alineatul (3) deţinute de o instituţie de credit la instituţii de credit şi instituţii financiare, altele decât cele menţionate la literele (1) şi (m) cu privire la valoarea totală a participaţiilor respective, creanţele subordonate şi instrumentele care depăşesc 10 % din fondurile proprii ale instituţiei de credit respective, calculate înainte de deducerea elementelor menţionate la literele (l)-(p);
o)participaţiile în sensul articolului 4 alineatul (10) pe care o instituţie de credit le deţine în:
(i)întreprinderi de asigurare în sensul articolului 6 din Directiva 73/239/CEE (1), al articolului 4 din Directiva 2002/83/CE (2) sau al articolului 1 litera (b) din Directiva 98/78/CE (3);
(1)Prima directivă a Consiliului 73/239/CEE din 24 iulie 1973 de coordonare a dispoziţiilor legale, de reglementare şi administrative privind iniţierea şi exercitarea activităţii de asigurare directă, alta decât asigurarea de viaţă (JO L 228, 16.8.1973, p. 3), directivă astfel cum a fost modificată ultima dată prin Directiva 2005/1/CE.
(2)Directiva 2002/83/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 5 noiembrie 2002 privind asigurarea directă de viaţă (JO L 345, 19.12.2002, p. 1), directivă astfel cum a fost modificată ultima dată prin Directiva 2005/1/CE.
(3)Directiva 98/78/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 27 octombrie 1998 privind supravegherea suplimentară a întreprinderilor de asigurare parte a unui grup de asigurare (JO L 330, 5.12.1998, p. 1), directivă astfel cum a fost modificată ultima dată prin Directiva 2005/1/CE.
(ii)întreprinderi de reasigurare în sensul articolului 1 litera (c) din Directiva 98/78/CE sau
(iii)holdinguri de asigurare în sensul articolului 1 litera (i) din Directiva 98/78/CE;
p)fiecare dintre următoarele elemente pe care instituţia de credit le deţine în raport cu entităţile definite la litera (o) în care deţine o participaţie:
(i)instrumentele menţionate la articolul 16 alineatul (3) din Directiva 73/239/CEE şi
(ii)instrumentele menţionate la articolul 27 alineatul (3) din Directiva 2002/83/CE;
q)pentru instituţiile de credit care calculează valorile expunerilor ponderate la risc în conformitate cu secţiunea 3 subsecţiunea 2, sumele negative care rezultă din calcularea de la anexa VII partea 1 punctul 36 şi pierderile anticipate în conformitate cu anexa VII partea 1 punctele 32 şi 33 şi
r)valoarea expunerilor aferente poziţiilor din securitizare care primesc o pondere de risc de 1 250 % în conformitate cu prezenta directivă şi valoarea expunerilor aferente poziţiilor din securitizare din portofoliul de tranzacţionare cărora li s-ar atribui o pondere de risc de 1 250 % dacă s-ar afla în portofoliul netranzac-ţionabil al aceloraşi instituţii de credit.
Art. 58
În situaţia în care se deţin temporar acţiuni la alte instituţii de credit sau financiare, întreprinderi de asigurare sau de reasigurare sau holdinguri de asigurare în scopul unei operaţiuni de asistenţă financiară menită să ducă la reorganizarea şi salvarea instituţiei respective, autoritatea competentă poate acorda o derogare de la deducerile menţionate la articolul 57 literele (l)-(p).
Art. 59
Ca o alternativă la deducerea elementelor menţionate la articolul 57 literele (o) şi (p), statele membre permit instituţiilor lor de credit să aplice mutatis mutandis metodele 1, 2 şi 3 din anexa I la Directiva 2002/87/CE. Metoda 1 (consolidarea contabilă) se poate aplica numai în cazul în care autoritatea competentă are încredere în nivelul gestiunii integrate şi al controlului intern ale entităţilor care ar fi incluse în consolidare. Metoda aleasă se aplică în mod constant de-a lungul timpului.
Art. 60
Statele membre pot să prevadă că, pentru calcularea fondurilor proprii pe bază individuală, instituţiile de credit care fac obiectul unei supravegheri pe bază consolidată în conformitate cu capitolul 4 secţiunea 1 sau al unei supravegheri suplimentare în conformitate cu Directiva 2002/87/CE nu trebuie să deducă elementele menţionate la articolul 57 literele (l)-(p) deţinute în instituţii de credit sau instituţii financiare, întreprinderi de asigurare sau de reasigurare sau holdinguri de asigurare, care sunt incluse în sfera supravegherii consolidate sau suplimentare.
Prezenta dispoziţie se aplică tuturor normelor prudenţiale armonizate prin acte comunitare.
Art. 61
Conceptul de fonduri proprii, astfel cum este definit la articolul 57 literele (a)-(h), include un număr maxim de elemente şi sume. Statele membre pot decide cu privire la utilizarea acestor elemente şi la deducerea altor elemente decât cele menţionate la articolul 57 literele (i)-(r).
Elementele menţionate la articolul 57 literele (a)-(e) sunt puse la dispoziţia unei instituţii de credit, spre a fi utilizate de îndată şi fără restricţii la acoperirea riscurilor sau pierderilor, de îndată ce acestea apar. Suma nu include nici un impozit previzibil la momentul calculării sau este ajustată corespunzător în măsura în care astfel de impozite reduc valoarea până la care aceste elemente pot fi alocate pentru a acoperi riscurile sau pierderile.
Art. 62
Statele membre pot să raporteze Comisiei privind progresele realizate pentru convergenţă în vederea obţinerii unei definiţii comune a fondurilor proprii. Pe baza acestor rapoarte, Comisia prezintă, după caz, o propunere Parlamentului European şi Consiliului privind modificarea prezentei secţiuni până la 1 ianuarie 2009.
Art. 63
(1)Conceptul de fonduri proprii utilizat de un stat membru poate include şi alte elemente, cu condiţia ca, indiferent de denumirea lor juridică sau contabilă, respectivele elemente să aibă următoarele caracteristici:
a)să poată fi folosite în mod liber de instituţia de credit pentru a acoperi riscurile bancare normale, în cazul în care nu au fost încă identificate pierderi de venituri sau capital;
b)existenţa lor este inclusă în înregistrările contabile interne şi
c)valoarea lor este determinată de către conducerea instituţiei de credit, este verificată de auditori independenţi, este adusă la cunoştinţa autorităţilor competente şi este pusă sub supravegherea respectivelor autorităţi.
(2)Valorile mobiliare cu durată nedeterminată şi celelalte instrumente care îndeplinesc următoarele condiţii pot fi de asemenea acceptate ca alte elemente:
a)nu pot fi rambursate la iniţiativa deţinătorului sau fără acordul prealabil al autorităţii competente;
b)contractul de împrumut dă posibilitatea instituţiei de credit să amâne plata dobânzii aferente împrumutului;
c)creanţele creditorului asupra instituţiei de credit sunt în totalitate subordonate creanţelor creditorilor nesubordonaţi;
d)documentele care reglementează emiterea valorilor mobiliare prevăd capacitatea datoriilor şi dobânzilor neachitate de a absorbi pierderile, permiţând în acelaşi timp instituţiei de credit să îşi continue activitatea şi
e)se iau în considerare numai sumele vărsate integral.
La aceste valori mobiliare şi instrumente se pot adăuga acţiunile preferenţiale cumulative, altele decât cele menţionate la articolul 57 litera (h).
Instrumentele menţionate la articolul 57 litera (ca) respectă cerinţele stabilite la literele (a), (c), (d) şi (e) ale prezentului articol.
(3)Pentru instituţiile de credit care calculează valorile expunerilor ponderate la risc în conformitate cu secţiunea 3 subsecţiunea 2, sumele pozitive care rezultă din calcularea de la anexa VII partea 1 punctul 36 pot să fie acceptate ca alte elemente până la limita de 0,6 % din valorile expunerilor ponderate la risc calculate în conformitate cu subsecţiunea 2. Pentru instituţiile de credit respective, ajustările valorilor şi dispoziţiile incluse în calculul menţionat de anexa VII partea 1 punctul 36 şi ajustările valorilor şi dispoziţiile articolului 57 litera (e) nu se includ în fondurile proprii decât în conformitate cu prezentul alineat. În acest sens, valorile expunerilor ponderate la risc nu includ sumele calculate în conformitate cu poziţiile de titlurizare cu un risc ponderat de 1250 %.
Art. 63a
(1)Instrumentele menţionate la articolul 57 litera (ca) respectă cerinţele stabilite la alineatele (2)-(5) din prezentul articol.
(2)Instrumentele sunt nedatate sau au o scadenţă iniţială de cel puţin 30 de ani. Instrumentele pot include una sau mai multe opţiuni de cumpărare la discreţia exclusivă a emitentului, însă nu se răscumpără mai devreme de cinci ani de la data emiterii. În cazul în care prevederile care reglementează instrumentele nedatate prevăd un stimulent moderat pentru răscumpărare de către instituţia de credit, aşa cum este stabilit acesta de către autorităţile competente, stimulentul respectiv nu se aplică mai devreme de zece ani de la data emiterii. Prevederile care reglementează instrumentele datate nu permit niciun stimulent pentru răscumpărare la o altă dată decât data scadenţei.
Instrumentele datate şi nedatate pot fi cumpărate sau răscumpărate numai cu aprobarea prealabilă a autorităţilor competente. Autorităţile competente pot să îşi dea acordul cu condiţia ca solicitarea în acest sens să fie făcută la iniţiativa instituţiei şi să nu fie afectate în mod semnificativ nici condiţiile financiare, nici cele de solvabilitate ale instituţiei de credit respective. Autorităţile competente pot solicita instituţiilor să înlocuiască instrumentul cu elemente de o calitate egală sau superioară, conform celor menţionate la articolul 57 litera (a) sau (ca).
Autorităţile competente solicită suspendarea răscumpărării instrumentelor datate în cazul în care instituţia de credit nu respectă cerinţele de capital stabilite la articolul 75 şi pot solicita o astfel de suspendare şi în alte momente, în funcţie de situaţia financiară şi de situaţia solvabilităţii instituţiilor de credit.
Autoritatea competentă poate autoriza în orice moment răscumpărarea anticipată a instrumentelor datate şi nedatate în cazul în care regimul fiscal aplicabil sau clasificarea din punctul de vedere al reglementărilor prudenţiale a respectivelor instrumente suferă o modificare care nu a fost prevăzută la data emiterii.
(3)Prevederile care reglementează instrumentul permit instituţiei de credit să anuleze, atunci când este necesar, plata dobânzii sau a dividendelor pe o perioadă nelimitată, pe bază necumulativă.
Cu toate acestea, instituţia de credit anulează astfel de plăţi în cazul în care nu respectă cerinţele de capital stabilite la articolul 75.
Autorităţile competente pot solicita anularea unor astfel de plăţi pe baza situaţiei financiare şi a situaţiei solvabilităţii instituţiei de credit. Orice astfel de anulare nu aduce atingere dreptului instituţiei de credit de a înlocui plata dobânzii sau a dividendelor cu o plată sub forma unui instrument menţionat la articolul 57 litera (a), cu condiţia ca orice astfel de mecanism să permită instituţiei de credit să păstreze resurse financiare. Această substituire poate face obiectul unor condiţii speciale stabilite de către autorităţile competente.
(4)Dispoziţiile care reglementează instrumentul prevăd că principalul, dobânda neplătită sau dividendul trebuie să fie de aşa natură încât să acopere pierderile şi să nu împiedice recapitalizarea instituţiei de credit prin intermediul unor mecanisme corespunzătoare, astfel cum au fost elaborate de ABE în temeiul alineatului (6).
(5)În caz de faliment sau lichidare a instituţiei de credit, instrumentele au rang inferior elementelor menţionate la articolul 63 alineatul (2).
(6)Pentru a asigura o armonizare consecventă şi convergenţa practicilor de supraveghere, ABE elaborează proiecte de standarde tehnice de reglementare în vederea stabilirii cerinţelor aplicabile instrumentelor menţionate la alineatul (1) de la prezentul articol. ABE înaintează proiectele de standarde tehnice de reglementare Comisiei până la data de 1 ianuarie 2014. Se deleagă Comisiei competenţa de a adopta standardele tehnice de reglementare menţionate la primul paragraf, în conformitate cu procedura prevăzută la articolele 10-14 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010.
De asemenea, ABE emite orientări cu privire la instrumentele menţionate la articolul 57 primul paragraf litera (a).
ABE monitorizează aplicarea acestor orientări.
Art. 64
(1)Angajamentele membrilor instituţiilor de credite constituite ca societăţi cooperative de tipul celor menţionate la articolul 57 litera (g) includ şi capitalul nesolicitat al societăţilor respective, împreună cu angajamentele legale ale membrilor societăţilor cooperative respective de a efectua plăţi nerambursabile suplimentare, în cazul în care instituţia de credit suferă o pierdere, situaţie în care plăţile respective pot fi solicitate neîntârziat.
Angajamentele în solidar ale debitorilor, în cazul instituţiilor de credit organizate ca fonduri, se tratează în mod similar cu elementele menţionate anterior.
Toate elementele menţionate pot fi incluse în fondurile proprii în măsura în care sunt considerate ca fiind fonduri proprii ale instituţiilor din categoria în cauză, în conformitate cu legislaţia internă.
(2)Statele membre nu includ în fondurile proprii ale instituţiilor publice de credit garanţiile pe care statele respective sau autorităţile lor locale le acordă unor astfel de instituţii.
(3)Statele membre sau autorităţile competente pot include în fondurile proprii acţiunile preferenţiale cumulative cu termen fix menţionate la articolul 57 litera (h), precum şi împrumuturile subordonate menţionate în aceeaşi dispoziţie, în cazul în care există acorduri obligatorii care prevăd că, în caz de faliment sau lichidare a instituţiei de credit, respectivele împrumuturi au un rang inferior în raport cu creanţele exigibile ale tuturor celorlalţi creditori şi nu pot fi rambursate decât după achitarea tuturor celorlalte datorii la momentul respectiv.
Împrumuturile subordonate îndeplinesc, de asemenea, următoarele criterii:
a)numai fondurile vărsate integral pot fi luate în considerare;
b)împrumuturile respective au o scadenţă iniţială de cel puţin cinci ani, după care pot fi rambursate;
c)valoarea până la care pot fi clasificate ca fonduri proprii este redusă treptat cel puţin în cursul ultimilor cinci ani înainte de data rambursării şi
d)contractul de împrumut nu include nici o clauză care să prevadă că, în anumite situaţii, altele decât lichidarea instituţiei de credit, datoria este rambursată înainte de scadenţa convenită.
În sensul paragrafului al doilea litera (b), în cazul în care scadenţa datoriei nu este stabilită, împrumuturile în cauză se rambursează numai sub rezerva unui preaviz de cinci ani, cu excepţia cazului în care împrumuturile respective au încetat să mai fie considerate fonduri proprii sau cu excepţia cazului în care este în mod expres cerut consimţământul prealabil al autorităţilor competente pentru rambursarea anticipată. Autorităţile competente pot permite rambursarea anticipată a unor astfel de împrumuturi, cu condiţia ca solicitarea în acest sens să fie făcută la iniţiativa instituţiei care acordă împrumutul şi ca solvabilitatea instituţiei de credit respective să nu fie afectată.
(4)Instituţiile de credit nu includ în fondurile proprii nici rezervele de valoare justă legate de pierderi şi câştiguri generate de acoperirea fluxurilor de trezorerie a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, nici pierderile şi câştigurile înregistrate pe pasivele evaluate la valoare justă care se datorează evoluţiei calităţii creditului lor.
(5)Instituţiile de credit aplică cerinţele din partea B a anexei VII la Directiva 2006/49/CE tuturor activelor lor evaluate la valoarea justă pentru calcularea valorii fondurilor proprii şi deduc din totalul elementelor de la articolul 57 literele (a)-(ca) minus elementele de la articolul 57 literele (i)-(k) orice ajustări de valoare suplimentare necesare. Comitetul Supraveghetorilor Bancari Europeni elaborează ghiduri privind detaliile punerii în aplicare a prezentei dispoziţii.
Art. 65
(1)În cazul în care calcularea se face pe bază consolidată, sumele consolidate aferente elementelor menţionate la articolul 57 se utilizează în conformitate cu normele prevăzute la capitolul 4 secţiunea 1. De asemenea, următoarele elemente pot fi asimilate rezervelor consolidate, în scopul calculării fondurilor proprii, atunci când sunt elemente de credit ("negative"):
a)orice interese minoritare în înţelesul articolului 21 din Directiva 83/349/CEE, în cazul în care este utilizată metoda integrării globale. Orice instrument menţionat la articolul 57 litera (ca) şi din care decurg interese minoritare îndeplineşte cerinţele stabilite la articolul 63 alineatul (2) literele (a), (c), (d) şi (e) şi la articolele 63a şi 66;
b)prima diferenţă de consolidare, în sensul articolelor 19, 30 şi 31 din Directiva 83/349/CEE;
c)diferenţele de conversiune incluse în rezervele consolidate, în conformitate cu articolul 39 alineatul (6) din Directiva 86/635/CEE şi
d)orice diferenţă care rezultă din includerea anumitor participaţii, în conformitate cu metoda indicată la articolul 33 din Directiva 83/349/CEE.
(2)În cazul în care elementele menţionate la paragraful 1 literele (a)-(d) sunt elemente de debit ("pozitive"), acestea sunt deduse la calcularea fondurilor proprii consolidate.
Art. 66
(1)Elementele menţionate la articolul 57 literele (d)-(h) sunt supuse următoarelor limite:
a)totalul elementelor menţionate la articolul 57 literele (d)-(h) nu trebuie să depăşească un maximum de 100 % din elementele menţionate la literele (a)-(ca), minus literele (i), (j) şi (k) ale articolului respectiv; iar
b)totalul elementelor menţionate la articolul 57 literele (g)-(h) nu trebuie să depăşească un maximum de 50 % din elementele menţionate la literele (a)-(ca), minus literele (i), (j) şi (k) ale articolului respectiv.
(1a) Sub rezerva dispoziţiilor de la alineatul (1) din prezentul articol, totalul elementelor prevăzute la articolul 57 litera (ca) se supune următoarelor limite:
a)instrumentele care trebuie convertite în situaţii de urgenţă şi pot fi convertite la iniţiativa autorităţii competente, în orice moment, pe baza situaţiei financiare şi a situaţiei solvabilităţii emitentului, în elementele menţionate la articolul 57 litera (a) într-un interval predeterminat nu trebuie să depăşească în total limita maximă de 50 % din elementele de la literele (a)-(ca), minus literele (i), (j) şi (k) din respectivul articol;
b)în limita menţionată la litera (a) din prezentul alineat, toate celelalte instrumente nu trebuie să depăşească limita maximă de 35 % din elementele de la articolul 57 literele (a)-(ca), minus literele (i), (j) şi (k);
c)în limitele menţionate la literele (a) şi (b) ale prezentului alineat, instrumentele datate şi instrumentele ale căror prevederi prevăd stimulent pentru răscumpărare de către instituţia de credit nu trebuie să depăşească limita maximă de 15 % din elementele de la articolul 57 literele (a)-(ca), minus literele (i), (j) şi (k);
d)suma elementelor care depăşeşte limitele stabilite la literele (a), (b) şi (c) trebuie să respecte limita stabilită la alineatul (1) din prezentul articol.
(2)Jumătate din totalul elementelor de la articolul 57 literele (l)-(r) se deduc din totalul elementelor de la articolul 57 literele (a)-(ca) minus cele de la articolul 57 literele (i)-(k) şi jumătate din totalul elementelor de la articolul 57 literele (d)-(h), după aplicarea limitelor prevăzute la alineatul (1) din prezentul articol. În măsura în care jumătate din totalul elementelor de la articolul 57 literele (l)-(r) depăşeşte totalul elementelor de la articolul 57 literele (d)-(h), excedentul se deduce din totalul elementelor de la articolul 57 literele (a)-(ca) minus cele de la articolul 57 literele (i)-(k).
Elementele de la articolul 57 litera (r) nu se deduc dacă au fost incluse, în scopurile articolului 75, în calculul valorilor ponderate la risc ale expunerilor conform prezentei directive sau în calculul cerinţelor de capital conform anexelor I sau V la Directiva 2006/49/CE.
(3)În sensul secţiunilor 5 şi 6, dispoziţiile prezentei secţiuni se înţeleg fără a se ţine seama de elementele menţionate la articolul 57 literele (q) şi (r) şi la articolul 63 alineatul (3).
(4)Autorităţile competente pot să autorizeze instituţiile de credit să depăşească limitele stabilite la alineatele (1) şi (1a), temporar, în situaţii de urgenţă.
Art. 67
Respectarea condiţiilor prevăzute de prezenta secţiune sunt probate în faţa autorităţilor competente.