Nou Capitolul 4 - PERFORMANŢA SERVICIILOR DE AUDIT INTERN - Decizia 2570/18-dec-2025 de stabilire a cartei de misiune a Serviciului de Audit Intern al Comisiei

Acte UE

Jurnalul Oficial seria L

Neintrat în vigoare

Versiune de la: 19 Decembrie 2025

CAPITOLUL 4:PERFORMANŢA SERVICIILOR DE AUDIT INTERN

(1)Strategia de audit intern prezintă viziunea şi obiectivele strategice pentru exercitarea funcţiei de audit intern.

(2)Auditorul intern elaborează şi pune în aplicare iniţiative de sprijinire a strategiei de audit intern care acoperă toate activităţile de audit ale IAS şi monitorizează în permanenţă eficacitatea acestora.

(3)Iniţiativele de sprijin includ:

a)un program de asigurare şi îmbunătăţire a calităţii;

b)o strategie în materie de resurse umane;

c)o strategie în materie de audit digital şi transformare digitală.

(4)Auditorul intern elaborează un document privind aşteptările reciproce, cu titlu de document de orientare care descrie relaţia dintre auditor şi entitatea auditată pentru a clarifica responsabilităţile şi a alinia aşteptările reciproce, astfel încât auditurile să fie eficiente şi eficace.

Art. 11: Programul de lucru

(1)Auditorul intern adoptă anual programul de lucru, care conţine planul de audit şi planul de gestionare a resurselor.

(2)Auditorul intern:

a)efectuează o evaluare a riscurilor cel puţin o dată pe an, care va lua în considerare orice riscuri identificate de conducere şi, după caz, evaluarea independentă a riscurilor financiare care decurg din operaţiunile financiare ale Uniunii efectuată de responsabilul cu gestionarea riscurilor;

b)elaborează un plan de audit, aliniat la priorităţile strategiei de audit intern, indicând angajamentele planificate pentru următorii doi ani şi consultându-se cu direcţiile generale şi cu serviciile în scopul asigurării unei acoperiri optime a auditului şi al includerii, după caz, a oricăror sarcini sau proiecte speciale solicitate de Comitetul de monitorizare a auditurilor, de directorii generali, de şefii de servicii şi de directorii agenţiilor executive;

c)prezintă planul de audit Comitetului de monitorizare a auditurilor spre examinare;

d)adoptă planul de audit şi îl transmite Comisiei;

e)dacă acest lucru este necesar, actualizează planul de audit pentru a ţine seama de riscurile noi şi/sau emergente care ar putea avea un impact asupra organizaţiei sau de orice solicitare a Comisiei de a efectua audituri după informarea Comitetului de monitorizare a auditurilor;

f)asigură coordonarea auditului cu Curtea de Conturi Europeană, după caz.

(3)Auditorul intern:

a)se asigură că programul de lucru este pus în aplicare în mod corespunzător;

b)se asigură că auditurile sunt efectuate în conformitate cu documentul privind aşteptările reciproce;

c)se asigură că validarea constatărilor are loc cu promptitudine şi că recomandările sunt discutate cu entitatea auditată, precum şi că poziţia entităţii auditate este reflectată în raportul final, în special în caz de dezacord;

d)asigură desfăşurarea unui dialog continuu cu entitatea auditată, pentru a garanta relevanţa constatărilor, precum şi calitatea şi fezabilitatea recomandărilor privind acţiunile care trebuie întreprinse;

e)comunică în mod eficace şi în timp util directorilor generali, şefilor de servicii, directorilor agenţiilor executive şi Comitetului de monitorizare a auditurilor rezultatele misiunilor de furnizare a serviciilor de asigurare şi de altă natură decât asigurarea;

f)instituie un proces de monitorizare a punerii în aplicare a recomandărilor şi informează Comitetul de monitorizare a auditurilor în consecinţă, acordând o atenţie deosebită recomandărilor restante şi riscurilor aferente.

Art. 12: Standarde internaţionale de audit intern

(1)Auditorul intern asigură conformitatea cu standardele globale de audit intern şi, în ceea ce priveşte serviciile sale de asigurare, cu cerinţele tematice emise de Institutul Auditorilor Interni, sub rezerva alineatului (3).

(2)Auditorul intern se asigură că are loc o evaluare externă independentă a calităţii cel puţin o dată la 5 ani.

(3)Cerinţele care decurg din dreptul Uniunii prevalează asupra standardelor globale de audit intern şi a cerinţelor tematice.

Art. 13: Accesul la documente

Nu se acordă acces la documentele care fac parte din misiunile de audit intern, cu excepţia cazului în care solicitantul demonstrează existenţa unui interes public superior în ceea ce priveşte acordarea accesului, care prevalează asupra intereselor protejate de articolul 4 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1049/2001 al Parlamentului European şi al Consiliului (¹⁴).

(¹⁴)Regulamentul (CE) nr. 1049/2001 al Parlamentului European şi al Consiliului din 30 mai 2001 privind accesul public la documentele Parlamentului European, ale Consiliului şi ale Comisiei (JO L 145, 31.5.2001, p. 43, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2001/1049/oj).

Art. 14

Prezenta decizie intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.