Precizari din 2005 referitoare la aplicarea Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naţionale de către Trezoreria Statului

M.Of. 555

În vigoare
Versiune de la: 18 Octombrie 2010
Precizari din 2005 referitoare la aplicarea Legii nr. 348/2004 privind denominarea monedei naţionale de către Trezoreria Statului
Dată act: 24-iun-2005
Emitent: Ministerul Finantelor Publice
Art. 1
În perioada 1 iulie 2005 - 31 decembrie 2006 unităţile Trezoreriei Statului efectuează operaţiuni de încasări şi plăţi în numerar atât în moneda veche, cât şi în moneda nouă.
Art. 2
(1)Până la data de 30 iunie 2005 Trezoreria Statului ţine contabilitatea în moneda veche şi întocmeşte bilanţul contabil la data de 30 iunie 2005 în moneda veche.
Pentru datele de raportare din ziua de 30 iunie 2005 Formularul 02 "Execuţia operativă a contului trezoreriei" şi Formularul 06 "Contul de execuţie a cheltuielilor bugetului de stat în profil economic" se transmit de către unităţile Trezoreriei Statului la Ministerul Finanţelor Publice pe data de 1 iulie 2005 în moneda veche.
(2)Începând cu data de 1 iulie 2005 Trezoreria Statului ţine evidenţa contabilă în moneda nouă şi întocmeşte situaţiile financiare trimestriale şi anuale în moneda nouă, la nivel de leu, fără subdiviziunile leului.
(3)Începând cu luna iulie 2005 unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului întocmesc şi transmit Ministerului Finanţelor Publice raportările zilnice şi lunare în moneda nouă, la nivel de leu, fără subdiviziunile leului.
În data de 5 iulie 2005 formularul 02 "Execuţia operativă a contului trezoreriei" şi formularul 06 "Contul de execuţie a cheltuielilor bugetului de stat în profil economic" cuprinzând execuţia la data de 4 iulie 2005 se transmit la Ministerul Finanţelor Publice în moneda nouă, la nivel de leu, fără subdiviziunile leului.
Art. 3
(1)Trezoreria Statului efectuează operaţiunea de conversie în lei noi, prin intermediul programului informatic pus la dispoziţie de Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, prin metoda împărţirii sumelor la 10.000 (zece mii), urmată de rotunjirea zecimalelor sumelor astfel obţinute la a doua zecimală (banul), prin adaos sau lipsă.
(2)Prin intermediul programului informatic pus la dispoziţie de Direcţia generală a tehnologiei informaţiei se asigură conversia în moneda nouă a soldurilor iniţiale, rulajelor cumulate şi soldurilor finale ale conturilor analitice şi sintetice, bilanţiere şi extrabilanţiere cuprinse în balanţele de verificare ale unităţilor Trezoreriei Statului.
(3)Unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului efectuează operaţiunea de conversie în moneda nouă în data de 1 iulie 2005, după întocmirea tuturor situaţiilor financiare în moneda veche la data de 30 iunie 2005.
(4)Diferenţele rezultate din conversia în moneda nouă a elementelor de activ şi pasiv din contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului se preiau, după caz, în debitul sau creditul conturilor 619001 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanţiere" şi 049001 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi extrabilanţiere" (cod fiscal 8609468), la data de 1 iulie 2005.
(5)Pe data de 30 decembrie 2005 sumele existente în soldul contului 619001 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanţiere" se înregistrează ca venit sau cheltuială a bugetului Trezoreriei Statului, astfel:
a)soldul creditor al contului 619001 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanţiere" deschis la nivelul unităţilor Trezoreriei Statului se transferă de către acestea, cu nota contabilă, în contul 70.22.10.30 "Veniturile bugetului trezoreriei statului - încasări din alte surse";
b)soldul debitor al contului 619001 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanţiere" (cod IBAN: ROXXTREZXXX 619001XXXXXXX, cod fiscal 8609468) se transferă în contul de cheltuieli al bugetului Trezoreriei Statului (cod IBAN: ROXXTREZXXX 71511020XXXXX), deschis la nivelul Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică judeţeană. Operaţiunea se efectuează pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), întocmite de către Activitatea de trezorerie şi contabilitate publică judeţeană, distinct, pentru fiecare trezorerie operativă din cadrul judeţului, pe baza solicitărilor scrise ale acestora. În cazul Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică a municipiului Bucureşti şi a trezoreriilor sectoarelor municipiului Bucureşti, precum şi pentru operaţiunile proprii ale Activităţii de trezorerie şi contabilitate publică judeţene soldul debitor al contului 619001 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanţiere" se transferă de către acestea, cu notă contabilă, în contul 71511020 "Cheltuielile bugetului trezoreriei statului - Autorităţi publice - cheltuieli materiale şi servicii".
(6)Cheltuielile prevăzute la alin. (5) lit. b) se înregistrează la capitolul de cheltuieli al bugetului Trezoreriei Statului 51.10.20 "Autorităţi publice - cheltuieli materiale şi servicii", articolul 25 "Materiale şi prestări servicii cu caracter funcţional".
(7)La finele anului 2005 diferenţele de conversie existente în soldul debitor sau creditor al contului 049001 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi extrabilanţiere" aferente creditelor bugetare deschise şi repartizate în anul 2005 se anulează de drept.
Art. 4
(1)Diferenţele de conversie în moneda nouă a elementelor de activ şi pasiv din contabilitatea Serviciului contabilitatea generală a Trezoreriei Statului se preiau, după caz, în debitul sau creditul contului 28.50 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanţiere".
(2)La data de 30 decembrie 2005 sumele înregistrate în soldul debitor sau creditor al contului 28.50 "Diferenţe de conversie în moneda nouă pentru conturi bilanţiere" se preiau în bugetul Trezoreriei Statului şi se înregistrează la subdiviziunile de venituri/cheltuieli, după caz, prevăzute la art. 3 alin. 5 lit. a) şi alin. (6).
Art. 5
(1)Articolul 5 alin. (9) şi (10) din anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 526/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind procedurile de depunere, manipulare şi depozitare a metalelor preţioase, aliajelor acestora şi pietrelor preţioase, considerate bunuri fără stăpân, precum şi a celor ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condiţiile prevăzute de lege, la unităţile Trezoreriei Statului, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 388 din 3 mai 2004, vor avea următorul cuprins:
"(9)Gropurile sunt evidenţiate în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului la valoarea de 1 leu gropul, pe baza exemplarului nr. 1 al Inventarului de metale preţioase, aliaje ale acestora şi pietre preţioase, predat Serviciului contabilitatea Trezoreriei Statului sau Serviciului administrarea şi contabilitatea contului curent al trezoreriei, după caz.
(10)Pentru înregistrarea gropurilor în contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului se foloseşte metoda de înregistrare în partidă simplă, adică înregistrările se fac în debitul sau în creditul contului în afara bilanţului 0010 «Metale preţioase, aliaje ale acestora şi pietre preţioase, considerate bunuri fără stăpân sau ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condiţiile prevăzute de lege, depuse în gropuri în tezaurul Trezoreriei Statului». În creditul contului 0010 «Metale preţioase, aliaje ale acestora şi pietre preţioase, considerate bunuri fără stăpân sau ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condiţiile prevăzute de lege, depuse în gropuri în tezaurul Trezoreriei Statului» se înregistrează depunerea gropului aferent unei cauze în tezaurul Trezoreriei Statului la valoarea de 1 leu/grop, iar în debitul aceluiaşi cont se înregistrează restituirea către proprietar sau reprezentantul legal al acestuia ori predarea spre valorificare a tuturor obiectelor din metale preţioase, aliaje ale acestora şi pietre preţioase dintr-un grop aferent unei cauze."
(2)Conversia în moneda nouă a sumelor existente la data de 1 iulie 2005 în soldul iniţial, rulajele cumulate şi soldul final al contului 0010 "Metale preţioase, aliaje ale acestora şi pietre preţioase, considerate bunuri fără stăpân sau ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condiţiile prevăzute de lege, depuse în gropuri în tezaurul Trezoreriei Statului" se efectuează prin împărţire la 10.000.
(3)După efectuarea operaţiunii de conversie în moneda nouă a sumelor evidenţiate în soldul iniţial, rulajele cumulate şi soldul final al contului 0010 "Metale preţioase, aliaje ale acestora şi pietre preţioase, considerate bunuri fără stăpân sau ridicate în vederea confiscării ori confiscate în condiţiile prevăzute de lege, depuse în gropuri în tezaurul Trezoreriei Statului", gropurile vor fi reevaluate la valoarea prevăzută la alin. (1) prin înmulţirea cu 10 a soldului iniţial, rulajelor cumulate şi soldului final.
Art. 6
(1)În zilele de 30 iunie şi 1 iulie 2005, declarate zile nebancare, Trezoreria Statului nu efectuează operaţiuni de încasări şi plăţi prin sistemul electronic de plăţi şi nici operaţiuni cu numerar.
(2)Instituţiile publice şi agenţii economici pot prezenta la ghişeele unităţilor teritoriale ale Trezoreriei Statului ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), întocmite în lei vechi, prin care dispun plăţi de mică şi mare valoare în relaţia cu sistemul bancar de plăţi, intertrezorerii şi intratrezorerii, până la data de 28 iunie 2005.
(3)În mod excepţional, unităţile teritoriale ale Trezoreriei Statului pot accepta spre decontare ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în moneda veche, în data de 29 iunie 2005, până la ora 9,00.
(4)Pentru plăţile de mică şi mare valoare în relaţia cu sistemul bancar, precum şi pentru cele intertrezorerii mesajele electronice ce conţin ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) depuse în data de 29 iunie 2005 se transmit la Ministerul Finanţelor Publice - Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări, în aceeaşi zi, până la ora 11,00.
(5)Ministerul Finanţelor Publice - Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări transmite unităţilor Trezoreriei Statului încasările primite în data de 29 iunie 2005 în ziua de 30 iunie 2005, până cel târziu la ora 10,00.
(6)Retururile aferente ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), primite în lei vechi, se efectuează începând cu data de 4 iulie 2005, în lei noi.
(7)Începând cu data de 1 iulie 2005, prin operaţiuni de încasări/plăţi de mare valoare se înţelege operaţiunile de şi peste 50.000 lei, iar prin operaţiuni încasări/plăţi de mică valoare se înţelege operaţiunile mai mici de 50.000 lei.
Art. 7
(1)După data de 24 iunie 2005 ordonatorii principali de credite nu pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice propuneri, în moneda veche, pentru modificarea în structură a creditelor bugetare, potrivit legii, aferente trimestrului II al anului 2005, cu excepţia suplimentărilor de credite bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului şi din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului.
(2)Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetului Trezoreriei Statului şi bugetelor locale vor deschide, vor repartiza şi, în cazuri justificate, vor retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, aferente lunii iunie 2005, până cel târziu la data de 27 iunie 2005, inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar efectuării operaţiunilor de conversie în moneda nouă. După data de 27 iunie 2005 pot fi deschise credite bugetare aferente lunii iunie 2005, în moneda veche, numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului şi din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de hotărâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.
(3)Începând cu deschiderile de credite aferente lunii iulie 2005 ordonatorii principali de credite au obligaţia de a întocmi formularul "Cerere pentru deschidere de credite" în moneda nouă. Cererile pentru deschiderile de credite aferente lunii iulie 2005, întocmite în moneda nouă, pot fi prezentate de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale la Ministerul Finanţelor Publice, începând cu data de 27 iunie 2005.
(4)Cererile pentru deschiderea de credite, borderourile de repartizare/retragere a creditelor bugetare şi dispoziţiile bugetare de repartizare/retragere a creditelor bugetare pot fi întocmite atât în lei, cât şi cu subdiviziunile leului. Până la epuizarea stocului actual, în formularul "Cerere pentru deschiderea de credite" sintagma "mii" de pe faţa şi versoul acestuia se haşurează.

(5)Trezoreria Statului efectuează prelucrarea în sistem informatic a dispoziţiilor bugetare de repartizare a creditelor bugetare aferente lunii iulie 2005, după efectuarea operaţiunii de conversie în moneda nouă.
Art. 8
(1)Ordonatorii principali, secundari şi terţiari de credite au obligaţia de a-şi denomina atât propriile bugete de venituri şi cheltuieli, cât şi anexele aferente, repartizate pe trimestre, până la data de 1 iulie 2005. Denominarea bugetelor de venituri şi cheltuieli şi a anexelor acestora se efectuează prin împărţirea la 10.000, iar sumele rezultate se rotunjesc fără zecimale, astfel încât să fie păstrate corelaţiile din bugetele iniţiale.
(2)În situaţia în care bugetele de venituri şi cheltuieli repartizate pe trimestre, denominate conform prevederilor alin. (1), determină denaturarea semnificaţiei economice a creditelor bugetare la anumite subdiviziuni de venituri sau cheltuieli, se poate proceda la denominarea întregului buget prin împărţire la 10.000 şi rotunjire la nivel de două zecimale [exemplu: credite bugetare în valoare de 4.000 mii lei vechi(ROL) denominate prin metoda prevăzută la alin. (1) reprezintă zero mii lei noi(RON). În această situaţie se aplică denominarea prevăzută la alin. (2), respectiv 4.000 mii lei vechi(ROL) reprezintă 0,40 mii lei noi (RON)].
(3)Bugetele de venituri şi cheltuieli denominate potrivit prevederilor alin. (1) şi (2) se semnează de ordonatorii de credite principali, secundari sau terţiari care le gestionează, după caz.
(4)Bugetele de venituri şi cheltuieli denominate ale ordonatorilor tertiaţi de credite împreună cu bugetul propriu al ordonatorilor secundari de credite vor fi centralizate şi transmise la ordonatorii principali de credite, până la data de 15 iulie 2005.
(5)Ordonatorii principali de credite centralizează bugetele denominate ale ordonatorilor de credite direct subordonaţi cu propriul buget denominat.
(6)Bugetul de venituri şi cheltuieli centralizat la nivelul fiecărui ordonator principal de credite finanţat din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale trebuie să corespundă, până la nivel de titlu, cu bugetele aprobate prin legea anuală a bugetului de stat sau a bugetului asigurărilor sociale de stat, actualizate şi denominate, comunicate de Ministerul Finanţelor Publice, până la data de 15 iulie 2005.
(7)În cazul în care între bugetele actualizate şi denominate transmise ordonatorilor principali de credite de către Ministerul Finanţelor Publice şi bugetele centralizate conform prevederilor alin. (5) se înregistrează diferenţe de conversie în moneda nouă, acestea vor fi operate în bugetele proprii ale ordonatorilor principali de credite, astfel încât bugetele centralizate să corespundă cu bugetele actualizate şi denominate transmise de Ministerul Finanţelor Publice.
(8)În cazul în care între bugetul Trezoreriei Statului aprobat prin hotărâre a Guvernului, actualizat şi denominat, şi bugetul Trezoreriei Statului denominat, centralizat la nivelul ordonatorului principal de credite, se înregistrează diferenţe de conversie în moneda nouă, acestea se vor opera în bugetul propriu al ordonatorului principal de credite.
Art. 9
(1)Pe parcursul perioadei în care moneda veche are putere circulatorie, formularele specifice activităţii de trezorerie, prevăzute în anexa nr. 1 a) la pct. 65, 66, 67 şi 70 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, nr. 1.801/1995, aflate în stoc, se utilizează până la epuizare, cu respectarea prevederilor de la alin. (2) -(5).
(2)Din "Registrul privind evidenţa numerarului din casieria-tezaur din ziua de ..... ", cod 14.20.01/TS, se utilizează pentru fiecare zi câte două pagini, respectiv o pagină în care sunt evidenţiate sumele aferente cupiurilor în bancnote şi monede noi şi o pagină în care sunt evidenţiate sumele aferente cupiurilor în bancnote şi monede vechi. Pe pagina în care trebuie evidenţiate sumele aferente cupiurilor în bancnote şi monede noi şeful serviciului casierie-tezaur sau înlocuitorul său de drept barează cu o linie cupiurile pretipărite în bancnote şi monede vechi şi înscrie, sub semnătură, cupiurile în bancnote şi monede noi, respectiv 500 lei, 100 lei, 50 lei, 10 lei, 5 lei, 1 leu, 50 bani, 10 bani, 5 bani, 1 ban. Pe pagina în care sunt evidenţiate cupiurile în bancnote şi monede vechi rubricile în care se înscriau "Soldul zilei precedente", "Alimentări", "Depuneri", "Total intrări", "Total ieşiri", "Sold la sfârşitul zilei" nu se completează şi, ca atare, se barează. Pe pagina în care sunt înscrise cupiurile în bancnote şi monede noi rubricile "Soldul zilei precedente", "Alimentări", "Depuneri", "Total intrări", "Total ieşiri", "Sold la sfârşitul zilei" se completează numai în lei noi, indiferent de structura cupiurii existente în casieria-tezaur. Soldul la sfârşitul zilei trebuie să fie egal cu valoarea totală a cupiurilor de pe pagina în care sunt înscrise cupiurile în bancnote şi monede noi, cumulată cu valoarea totală a cupiurilor de pe pagina în care sunt înscrise cupiurile în bancnote şi monede vechi, denominată.
(3)Formularul "Chitanţa", cod 14.20.02/TS, se întocmeşte distinct pentru monetarul primit/predat casierului, în funcţie de cupiurile existente în bancnote şi monede noi sau în bancnote şi monede vechi predate/primite, respectiv se completează câte un formular pentru cupiurile în bancnote şi monede noi şi un formular pentru cupiurile în bancnote şi monede vechi. În formularul "Chitanţa", cod 14.20.02/TS, în care monetarul cuprinde cupiuri în bancnote şi monede noi, se barează cu o linie cupiurile pretipărite şi se înscriu noile cupiuri, sub semnătura casierului care predă sau primeşte numerar, după caz.
(4)Din formularul "Registru pentru evidenţa numerarului manipulat de personalul casieriei", cod 14.20.03/TS, se utilizează în fiecare zi câte două file, completându-se câte o pagină de "Intrări" şi o pagină de "Ieşiri" pentru bancnote şi monede noi, precum şi o pagină de "Intrări" şi o pagină de "Ieşiri" pentru bancnote şi monede vechi. Pe paginile în care se înscriu cantităţile şi valorile aferente bancnotelor şi monedelor noi se barează cu o linie cupiurile pretipărite şi se înscriu noile cupiuri, sub semnătura casierului care face modificările.
(5)După data de 1 iulie 2005 instituţiile publice înscriu pe formularul "Carnet de cecuri pentru ridicare de numerar", cod 14.20.06/TS, suma pe care doresc să o ridice în lei noi, fără zecimale.
Pe versoul formularului "Carnet de cecuri pentru ridicare de numerar", cod 14.20.06/TS, unităţile Trezoreriei Statului completează astfel:
a)în situaţia în care se eliberează unei instituţii publice numai numerar în bancnote şi monede vechi se completează valorile corespunzătoare pe structura cupiurilor tipărite pe formular, iar la rubrica "TOTAL" se înscrie atât valoarea în moneda veche, cât şi în moneda nouă. Suma înscrisă în moneda nouă în rubrica "TOTAL" trebuie să coincidă cu cea înscrisă în rubrica "Verificat, s-a avizat suma de lei ............. ";
b)în situaţia în care se eliberează unei instituţii publice numai numerar în bancnote şi monete noi se barează printr-o linie cupiurile pretipărite şi se înscriu noile cupiuri, sub semnătura casierului care eliberează numerarul, şi apoi se completează valorile corespunzătoare aferente noilor cupiuri înscrise;
c)în situaţia în care se eliberează unei instituţii publice numerar atât în bancnote şi monede noi, cât şi în bancnote şi monede vechi se înscriu valorile aferente cupiurilor în bancnote şi monede vechi pe formularul pretipărit la care se anexează o pagină editată în sistem informatic, potrivit modelului din anexa la prezentele precizări şi care se completează cu valorile corespunzătoare aferente cupiurilor în bancnote şi monede noi. Suma înscrisă în rubrica "Verificat, s-a avizat suma de lei .............. " trebuie să coincidă cu totalul înscris în lei noi de pe pagina pretipărită, cumulat cu totalul de pe pagina completată şi care s-a anexat la cecul pentru ridicare de numerar. În rubrica "TOTAL" de pe formularul pretipărit se înscrie atât valoarea în moneda veche, cât şi în moneda nouă.
ANEXĂ:

Bucăţi cupiuri

Lei

x 500 lei

 

x 100 lei

 

x 50 lei

 

x 10 lei

 

x 5 lei

 

x 1 lei

 

x 50 bani

 

x 10 bani

 

x 5 bani

 

x 1 ban

 

TOTAL:

 

Casier,

......................

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 555 din data de 29 iunie 2005

Documente corelate

Acte numărul de obiecte din listă: (3)
Modificat de numărul de obiecte din listă: (2)
Modificate de acest act numărul de obiecte din listă: (1)