Capitolul vi - Contravenţii şi infracţiuni - Legea 82/1991 a contabilităţii - Republicare

M.Of. 454

În vigoare

Versiune de la: 15 Decembrie 2023

CAPITOLUL VI:Contravenţii şi infracţiuni

Constituie contravenţie următoarele fapte:

1.deţinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor şi datoriilor, precum şi efectuarea de operaţiuni economico-financiare, fără să fie înregistrate în contabilitate;

2.nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice, respectiv de instituţiile cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii prevăzute la art. 4 alin. (3), cu privire la:

a)aprobarea politicilor şi procedurilor contabile prevăzute de legislaţie;

b)utilizarea şi ţinerea registrelor de contabilitate;

c)întocmirea şi utilizarea documentelor justificative şi contabile pentru toate operaţiunile efectuate, înregistrarea în contabilitate a acestora în perioada la care se referă, păstrarea şi arhivarea acestora, precum şi reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse;

d)efectuarea inventarierii;

e)întocmirea, semnarea şi depunerea în termenul legal la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a situaţiilor financiare anuale şi, după caz, a situaţiilor financiare anuale consolidate, a situaţiilor financiare interimare, precum şi a raportărilor contabile;

e¹)întocmirea şi depunerea în termenul legal la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor a rapoartelor prevăzute de art. 28 alin. (7) şi art. 29 alin. (2¹);

f)întocmirea, semnarea şi depunerea la Ministerul Finanţelor Publice şi la unităţile teritoriale ale acestuia, precum şi la instituţiile publice ierarhic superioare a situaţiilor financiare trimestriale şi anuale ale instituţiilor publice, potrivit legii;

g)depunerea declaraţiei din care să rezulte că persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1)-(3) nu au desfăşurat activitate, respectiv a înştiinţării prevăzute la art. 27 alin. (6) lit. b);

3.prezentarea de situaţii financiare care conţin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea persoanei raportoare;

4.nerespectarea prevederilor referitoare la întocmirea declaraţiilor prevăzute la art. 30 şi 31;

4¹.nerespectarea prevederilor referitoare la întocmirea declaraţiei prevăzute la art. 34 alin. (3¹);

5.nerespectarea prevederilor referitoare la obligaţia membrilor organelor de administraţie, conducere şi supraveghere de a întocmi şi de a publica situaţiile financiare anuale;

6.nerespectarea prevederilor referitoare la obligaţia membrilor organelor de administraţie, conducere şi supraveghere ale societăţii-mamă de a întocmi şi de a publica situaţiile financiare anuale consolidate;

7.nerespectarea obligaţiei privind auditarea, conform legii, a situaţiilor financiare anuale, a situaţiilor financiare anuale consolidate, precum şi a situaţiilor financiare interimare;

8.nedepunerea, potrivit prezentei legi, a situaţiilor financiare anuale, a situaţiilor financiare anuale consolidate, a situaţiilor financiare interimare, precum şi a raportărilor contabile;

9.nerespectarea prevederilor art. 10 şi 36¹.

Art. 42

(1)Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă după cum urmează:

a)cele prevăzute la pct. 1, cu amendă de la 2.000 lei la 20.000 lei;

b)cele prevăzute la pct. 2 lit. a), cu amendă de la 4.000 lei la 10.000 lei;

c)cele prevăzute la pct. 2 lit. b) şi c), cu amendă de la 2.000 lei la 20.000 lei;

d)cele prevăzute la pct. 2 lit. d), cu amendă de la 3.000 lei la 20.000 lei;

e)cele prevăzute la pct. 2 lit. e), astfel: cele referitoare la întocmire şi semnare, cu amendă de la 2.000 lei la 3.000 lei; cea referitoare la depunerea în termenul legal, cu amendă de la 300 lei la 1.000 lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 1 şi 15 zile lucrătoare, cu amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 16 şi 30 de zile lucrătoare, şi cu amendă de la 1.500 lei la 4.500 lei, dacă perioada de întârziere depăşeşte 30 de zile lucrătoare;

f)cea prevăzută la pct. 2 lit. e^1), cu amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 1 şi 15 zile lucrătoare, cu amendă de la 2.000 lei la 4.000 lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 16 şi 30 de zile lucrătoare, şi cu amendă de la 3.000 lei la 5.000 lei, dacă perioada de întârziere depăşeşte 30 de zile lucrătoare;

g)cele prevăzute la pct. 2 lit. f), cu amendă de la 3.000 lei la 6.000 lei;

h)cele prevăzute la pct. 2 lit. g), cu amendă de la 1.000 lei la 1.500 lei;

i)cea prevăzută la pct. 3, cu amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei;

j)cea prevăzută la pct. 4, cu amendă de la 2.000 lei la 10.000 lei;

k)cea prevăzută la pct. 4¹, cu amendă de la 20.000 lei la 30.000 lei;

l)cea prevăzută la pct. 5, cu amendă de la 1.000 lei la 5.000 lei;

m)cea prevăzută la pct. 6, cu amendă de la 10.000 lei la 30.000 lei;

n)cea prevăzută la pct. 7, cu amendă de la 30.000 lei la 40.000 lei;

o)cea prevăzută la pct. 8, cu amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei;

p)cea prevăzută la pct. 9, cu amendă de la 1.000 lei la 10.000 lei.

(2)[textul din Art. 42, alin. (2) din capitolul VI a fost abrogat la 22-apr-2011 de Art. I, punctul 35. din Ordonanta urgenta 37/2011]

(3)Guvernul, la propunerea Ministerului Economiei şi Finanţelor, poate modifica nivelul amenzilor prevăzute la alin. (1) în funcţie de rata inflaţiei.

(4)Constatarea contravenţiilor şi aplicarea amenzilor se fac de către persoanele cu atribuţii de inspecţie fiscală şi control financiar, precum şi de personalul din cadrul altor structuri ale Ministerului Finanţelor, respectiv ale Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, stabilite prin ordin al ministrului finanţelor, respectiv ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

(5)Constatarea contravenţiilor şi aplicarea amenzilor în cazul asociaţiilor de proprietari se fac de persoanele cu atribuţii de control din cadrul consiliilor locale ale municipiilor, oraşelor, comunelor şi ale sectoarelor municipiului Bucureşti şi de alte persoane anume împuternicite de consiliile judeţene, respectiv de Consiliul General al Municipiului Bucureşti.

(6)Amenzile contravenţionale prevăzute la alin. (1) şi (2) se suportă de persoanele vinovate.

(7)Contravenţiilor prevăzute la art. 41 le sunt aplicabile dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare.

(8)În situaţia în care în termen de 3 zile lucrătoare de la aplicarea amenzii prevăzute de lege nu se depun situaţiile financiare prevăzute la art. 36 alin. (7)-(10), Ministerul Finanţelor Publice va lua următoarele măsuri:

a)blocarea deschiderilor de credite bugetare pentru ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru şomaj, bugetului Fondului naţional unic de asigurări de sănătate şi ai bugetelor locale;

b)blocarea conturilor de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului pe numele autorităţilor şi instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii.

(9)Se exceptează de la prevederile alin. (8) următoarele operaţiuni:

a)plăţile din fonduri externe nerambursabile sau finanţări primite de la instituţii ori organizaţii internaţionale pentru derularea unor programe şi proiecte, precum şi fondurile de cofinanţare şi prefinanţare aferente;

b)plata drepturilor salariate şi a contribuţiilor aferente, precum şi a drepturilor de asigurări şi asistenţă socială;

c)rambursările de credite interne şi externe, comisioanele şi alte costuri aferente;

d)contribuţii şi cotizaţii către organizaţii internaţionale;

e)plăţile din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului şi din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, potrivit legii.

Art. 43

[textul din Art. 43 din capitolul VI a fost abrogat la 01-feb-2014 de Art. 41 din titlul II din Legea 187/2012]