Capitolul iv - Dispoziţii comune pentru evaluarea riscului fiscal pentru operatorii economici prevăzuţi la art. 375 alin. (1 1 ) şi la art. 435 alin. (3 1 ) din Codul fiscal - Criterii din 2025 pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuţi la art. 375 alin. (1^1) şi la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
M.Of. 262
În vigoare Versiune de la: 30 Iulie 2025
CAPITOLUL IV:Dispoziţii comune pentru evaluarea riscului fiscal pentru operatorii economici prevăzuţi la art. 375 alin. (11) şi la art. 435 alin. (31) din Codul fiscal
Art. 6
În situaţia în care în procesul de evaluare a criteriilor de risc sunt necesare informaţii suplimentare, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală poate solicita punctual organului fiscal competent informaţii care să contribuie la evaluarea riscului fiscal.
Art. 7
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală, în maximum 30 de zile lucrătoare de la primirea solicitării, analizează operatorii economici după criteriile de risc fiscal prevăzute la art. 1 şi comunică autorităţii vamale teritoriale competente pentru autorizare încadrarea/neîncadrarea în categoria de risc fiscal ridicat, menţionând totodată adresa unde îşi au domiciliul fiscal operatorii economici.
Art. 8
(1)Operatorii economici prevăzuţi la art. 375 alin. (11) din Codul fiscal care în urma evaluării au fost încadraţi în categoria de risc fiscal ridicat se notifică de către autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare, în vederea respectării prevederilor art. 348 alin. (11) şi art. 375 alin. (11) şi (12) din Codul fiscal.
(2)În ziua următoare primirii încadrării operatorului economic în categoria de risc fiscal ridicat, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare transmite notificarea prevăzută la alin. (1) autorităţii vamale teritoriale în raza căreia este situat domiciliul fiscal al operatorului economic, în vederea comunicării.
(3)Autoritatea vamală teritorială în raza căreia este situat domiciliul fiscal al operatorului economic comunică notificarea în termen de 2 zile lucrătoare de la primirea acesteia, conform procedurii prevăzute la art. 10.
Art. 9
(1)Autoritatea vamală competentă pentru autorizare transmite autorităţii vamale teritoriale în raza căreia îşi au sediul social operatorii economici prevăzuţi la art. 435 alin. (31) din Codul fiscal situaţia operatorilor economici încadraţi în categoria de risc fiscal ridicat, în termen de 2 zile lucrătoare de la data primirii de la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală a comunicării prevăzute la art. 7.
(2)Operatorii economici prevăzuţi la art. 435 alin. (31) din Codul fiscal care în urma evaluării au fost încadraţi în categoria de risc fiscal ridicat se notifică de către autoritatea vamală teritorială, în vederea respectării prevederilor art. 435 alin. (31)-(33) din Codul fiscal.
(3)În ziua următoare primirii încadrării operatorului economic în categoria de risc fiscal ridicat, autoritatea vamală teritorială transmite notificarea prevăzută la alin. (4) autorităţii vamale teritoriale în raza căreia este situat domiciliul fiscal al operatorului economic, în vederea comunicării.
(4)Autoritatea vamală teritorială în raza căreia este situat domiciliul fiscal al operatorului economic comunică notificarea în termen de 2 zile lucrătoare de la primirea acesteia, conform procedurii prevăzute la art. 10.
Art. 10
(1)În toate cazurile comunicarea se realizează prin remitere la domiciliul fiscal al operatorul economic potrivit dispoziţiilor art. 47 alin. (8)-(10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
(2)În situaţia în care operatorii economici prevăzuţi la art. 375 alin. (11) şi la art. 435 alin. (31) din Codul fiscal nu sunt găsiţi la domiciliul fiscal sunt aplicabile prevederile art. 47 alin. (11) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 11
Lista operatorilor economici care au fost notificaţi asupra faptului că se încadrează în categoria de risc fiscal ridicat se comunică Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală şi se afişează pe site-ul Autorităţii Vamale Române.