Capitolul iii - Evaluarea riscului fiscal pentru operatorii economici prevăzuţi la art. 435 alin. (3 1 ) din Codul fiscal - Criterii din 2025 pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuţi la art. 375 alin. (1^1) şi la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

M.Of. 262

În vigoare
Versiune de la: 30 Iulie 2025
CAPITOLUL III:Evaluarea riscului fiscal pentru operatorii economici prevăzuţi la art. 435 alin. (31) din Codul fiscal
Art. 5
(1)În vederea analizării riscului fiscal, în cazul operatorilor economici prevăzuţi la art. 435 alin. (31) din Codul fiscal, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare, în termen de maximum 5 zile de la publicarea în Monitorul Oficial al României, Partea I, a prezentelor criterii, solicită, în conformitate cu prevederile art. 58 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, antrepozitarului autorizat din raza teritorială de competenţă o situaţie a operatorilor economici prevăzuţi la art. 435 alin. (31) din Codul fiscal, care îşi desfăşoară activitatea în incinta antrepozitului fiscal.
(2)Situaţia menţionată la alin. (1) se transmite de către antrepozitarii autorizaţi la autoritatea vamală competentă pentru autorizare în termen de maximum 30 de zile de la primirea solicitării.
(3)În cazul în care, după publicarea prezentelor criterii, sunt operatori economici care intenţionează să desfăşoare activitate comercială cu produse accizabile în cadrul unui antrepozit fiscal aparţinând unei terţe persoane, antrepozitarul respectiv informează autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare cu minimum 30 de zile lucrătoare înaintea primirii în incinta antrepozitului fiscal a produselor accizabile ale operatorului economic în cauză.
(4)În termen de maximum 5 zile lucrătoare de la primirea informaţiilor, autoritatea vamală teritorială competentă pentru autorizare transmite situaţia operatorilor economici Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală - Direcţia generală antifraudă fiscală - structura centrală, în vederea analizării după criteriile de risc fiscal ridicat prevăzute la art. 1.