Capitolul iv - Taxa asupra mijloacelor de transport - Codul Fiscal din 2003 CODUL FISCAL (Legea nr. 571/2003)

M.Of. 927

Ieşit din vigoare
Versiune de la: 31 Decembrie 2015
CAPITOLUL IV:Taxa asupra mijloacelor de transport
Art. 261: Reguli generale
(1)Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.

(2)Taxa prevăzută la alin. (1), denumită în continuare taxa asupra mijloacelor de transport, se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.
(3)În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.

(4)În cazul în care contractul de leasing încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe mijlocul de transport este datorat de locator.

(5)Până la prima înmatriculare/înregistrare în România, în înţelesul prezentului titlu, mijlocul de transport este considerat marfă. După prima înmatriculare/înregistrare, mijlocul de transport, în înţelesul prezentului titlu, nu mai poate fi considerat marfă şi pentru acesta se datorează impozit pe mijloacele de transport.

Art. 262: Scutiri
Taxa asupra mijloacelor de transport nu se aplică pentru:
a)autoturismele, motocicletele cu ataş şi mototriciclurile care aparţin persoanelor cu handicap locomotor şi care sunt adaptate handicapului acestora;
b)navele fluviale de pasageri, bărcile şi luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul în Delta Dunării, Insula Mare a Brăilei şi Insula Balta Ialomiţei;
c)mijloacele de transport ale instituţiilor publice;
d)mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri în regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri în afara unei localităţi, dacă tariful de transport este stabilit în condiţii de transport public.
e)vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare.

Art. 263: Calculul taxei
(1)Taxa asupra mijloacelor de transport se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevăzute în prezentul capitol.
(2)În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cm3 sau fracţiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

CAPITOLUL IV

Impozitul pe mijloacele de transport

Art. 263 alin. (2)1)

Nr. crt.

Mijloace de transport cu tracţiune mecanică

 

I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cm3 sau fracţiune din aceasta)

1.

Motorete, scutere, motociclete şi autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cm3, inclusiv

8

2.

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cm3 şi 2.000 cm3 inclusiv

18

3.

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cm3 şi 2.600 cm3 inclusiv

72

4.

Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cm3 şi 3.000 cm3 inclusiv

144

5.

Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm3

290

6.

Autobuze, autocare, microbuze

24

7.

Alte vehicule cu tracţiune mecanică cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone, inclusiv

30

8.

Tractoare înmatriculate

18

II. Vehicule înregistrate

1.

Vehicule cu capacitate cilindrică:

lei/200 cm3

1.1.

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cm3

2-4

1.2.

Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cm3

4-6

2.

Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată

50-150 lei/an

1)Valorile sunt cele prevăzute la art. 263 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările aduse prin Legea nr. 209/2012 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 30/2011 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, precum şi pentru reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, şi nu au fost indexate, deoarece de la data adoptării lor au trecut mai puţin de 3 ani.

(21)În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 95%.

(3)În cazul unui ataş, taxa pe mijlocul de transport este de 50% din taxa pentru motocicletele, motoretele şi scuterele respective.
(4)În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

Art. 263 alin. (4)2)

Autovehicule de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone

Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă

Impozitul

(lei/an)

Ax(e) motor (oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalentele recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

I.

două axe

 

1.

Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 13 tone

0

133

 

2.

Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mică de 14 tone

133

367

 

3.

Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică de 15 tone

367

517

 

4.

Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică de 18 tone

517

1169

 

5.

Masa de cel puţin 18 tone

517

1169

II.

3 axe

 

1.

Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică de 17 tone

133

231

 

2.

Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mică de 19 tone

231

474

 

3.

Masa de cel puţin 19 tone, dar mai mică de 21 tone

474

615

 

4.

Masa de cel puţin 21 tone, dar mai mică de 23 tone

615

947

 

5.

Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

947

1472

 

6.

Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

947

1472

 

7.

Masa de cel puţin 26 tone

947

1472

III.

4 axe

 

1.

Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

615

623

 

2.

Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 27 tone

623

973

 

3.

Masa de cel puţin 27 tone, dar mai mică de 29 tone

973

1545

 

4.

Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

1545

2291

 

5.

Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică de 32 tone

1545

2291

 

6.

Masa de cel puţin 32 tone

1545

2291

2)Valorile sunt cele prevăzute la art. 263 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările aduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 125/2011, şi nu au fost indexate deoarece de la data adoptării lor au trecut mai puţin de 3 ani.

(5)În cazul unei combinaţii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

Art. 263 alin. (5)3)

Combinaţii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone

Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă

Impozitul

(lei/an)

Ax(e) motor (oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalentele recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

I.

2+1 axe

 

1.

Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 14 tone

0

0

 

2.

Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică de 16 tone

0

0

 

3.

Masa de cel puţin 16 tone, dar mai mică de 18 tone

0

60

 

4.

Masa de cel puţin 18 tone, dar mai mică de 20 tone

60

137

 

5.

Masa de cel puţin 20 tone, dar mai mică de 22 tone

137

320

 

6.

Masa de cel puţin 22 tone, dar mai mică de 23 tone

320

414

 

7.

Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

414

747

 

8.

Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 28 tone

747

1310

 

9.

Masa de cel puţin 28 tone

747

1310

II.

2+2 axe

 

1.

Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

128

299

 

2.

Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

299

491

 

3.

Masa de cel puţin 26 tone, dar mai mică de 28 tone

491

721

 

4.

Masa de cel puţin 28 tone, dar mai mică de 29 tone

721

871

 

5.

Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

871

1429

 

6.

Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică de 33 tone

1429

1984

 

7.

Masa de cel puţin 33 tone, dar mai mică de 36 tone

1984

3012

 

8.

Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

1984

3012

 

9.

Masa de cel puţin 38 tone

1984

3012

III.

2+3 axe

 

1.

Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

1579

2197

 

2.

Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

2197

2986

 

3.

Masa de cel puţin 40 tone

2197

2986

IV.

3+2 axe

 

1.

Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

1395

1937

 

2.

Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

1937

2679

 

3.

Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone

2679

3963

 

4.

Masa de cel puţin 44 tone

2679

3963

V.

3+3 axe

 

1.

Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

794

960

 

2.

Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

960

1434

 

3.

Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone

1434

2283

 

4.

Masa de cel puţin 44 tone

1434

2283

3)Valorile sunt cele prevăzute la art. 263 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările aduse prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 125/2011, şi nu au fost indexate deoarece de la data adoptării lor au trecut mai puţin de 3 ani.

(6)În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaţie de autovehicule prevăzută la alin. (5), taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

Art. 263 alin. (6)

Remorci, semiremorci sau rulote

Masa totală maximă autorizată

Impozit

- lei -

a) Până la o tonă, inclusiv

9

b) Peste o tonă, dar nu mai mult de 3 tone

34

c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone

52

d) Peste 5 tone

64

(7)În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

Art. 263 alin. (7)

Mijloace de transport pe apă

1. Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit şi uz personal

21

2. Bărci fără motor, folosite în alte scopuri

56

3. Bărci cu motor

210

4. Nave de sport şi agrement

Între 0 şi 1119

5. Scutere de apă

210

6. Remorchere şi împingătoare:

x

a) până la 500 CP, inclusiv

559

b) peste 500 CP şi până la 2000 CP, inclusiv

909

c) peste 2000 CP şi până la 4000 CP, inclusiv

1398

d) peste 4000 CP

2237

7. Vapoare - pentru fiecare 1000 tdw sau fracţiune din acesta

182

8. Ceamuri, şlepuri şi barje fluviale:

x

a) cu capacitatea de încărcare până la 1500 de tone, inclusiv

182

b) cu capacitatea de încărcare de peste 1500 de tone şi până la 3000 de tone, inclusiv

280

c) cu capacitatea de încărcare de peste 3000 de tone

490

(8)În înţelesul prezentului articol, capacitatea cilindrică sau masa totală maximă autorizată a unui mijloc de transport se stabileşte prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziţie sau un alt document similar.
*) În vederea stabilirii impozitului datorat pentru anul fiscal 2008, pentru fiecare mijloc de transport cu masa prevăzută la art. 263 alin. (4) şi (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, întreprinderile şi operatorii de transport rutier astfel cum sunt aceştia definiţi în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 109/2005 privind transporturile rutiere, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 102/2006, cu modificările şi completările ulterioare, sunt obligaţi să declare pe propria răspundere, până la data de 31 martie 2008, dacă vehiculul a efectuat sau urmează să efectueze în cursul anului cel puţin o operaţiune de transport rutier internaţional.

Art. 264: Dobândiri şi transferuri ale mijloacelor de transport
(1)În cazul unui mijloc de transport dobândit de o persoană în cursul unui an, taxa asupra mijlocului de transport se datorează de persoană de la data de întâi a lunii următoare celei în care mijlocul de transport a fost dobândit.
(2)În cazul unui mijloc de transport care este înstrăinat de o persoană în cursul unui an sau este radiat din evidenţa fiscală a compartimentului de specialitate al autorităţii de administraţie publică locală, taxa asupra mijlocului de transport încetează să se mai datoreze de acea persoană începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care mijlocul de transport a fost înstrăinat sau radiat din evidenţa fiscală.
(3)În cazurile prevăzute la alin. (1) sau (2), taxa asupra mijloacelor de transport se recalculează pentru a reflecta perioada din an în care impozitul se aplică acelei persoane.
(4)Orice persoană care dobândeşte/înstrăinează un mijloc de transport sau îşi schimbă domiciliul/sediul/punctul de lucru are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale pe a cărei rază teritorială îşi are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile inclusiv de la modificarea survenită.

(5)[textul din Art. 264, alin. (5) din titlul IX, capitolul IV a fost abrogat la 17-sep-2011 de Art. I, punctul 85. din Ordonanta 30/2011]
Art. 265: Plata taxei
(1)Impozitul pe mijlocul de transport se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv.
(2)Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificaţie de până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureşti, această atribuţie revine Consiliului General al Municipiului Bucureşti.
(3)Deţinătorii, persoane fizice sau juridice străine, care solicită înmatricularea temporară a mijloacelor de transport în România, în condiţiile legii, au obligaţia să achite integral, la data solicitării, impozitul datorat pentru perioada cuprinsă între data de întâi a lunii următoare celei în care se înmatriculează şi până la sfârşitul anului fiscal respectiv.
(4)În situaţia în care înmatricularea priveşte o perioadă care depăşeşte data de 31 decembrie a anului fiscal în care s-a solicitat înmatricularea, deţinătorii prevăzuţi la alin. (3) au obligaţia să achite integral impozitul pe mijlocul de transport, până la data de 31 ianuarie a fiecărui an, astfel:
a)în cazul în care înmatricularea priveşte un an fiscal, impozitul anual;
b)în cazul în care înmatricularea priveşte o perioadă care se sfârşeşte înainte de data de 1 decembrie a aceluiaşi an, impozitul aferent perioadei cuprinse între data de 1 ianuarie şi data de întâi a lunii următoare celei în care expiră înmatricularea.
(5)Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.