Art. iv. - Art. IV: Clauze financiare - Acord de imprumut din 1994 intre Romania si Banca Internationala pentru Reconstructie si Dezvoltare cu privire la reforma invatamantului preuniversitar
M.Of. 205
În vigoare Versiune de la: 6 August 2001
Art. IV: Clauze financiare
4.01.-
a)împrumutatul va păstra sau va determina să fie păstrate evidenţe şi conturi adecvate pentru a reflecta, în concordanţă cu practicile contabile sănătoase, activităţile, resursele şi cheltuielile referitoare la proiect, ale departamentelor sau agent iilor împrumutatului, responsabile pentru realizarea proiectului sau a unei părţi din acesta.
b)Împrumutatul:
(i) va deţine evidenţele şi conturile specificate în paragraful a) din această secţiune, incluzând pe acelea pentru contul special pentru fiecare an fiscal verificat contabil, în concordanţă cu principiile ^adecvate de revizie contabilă aplicate în mod consecvent de revizori contabili independenţi acceptabili Băncii;
(ii) va oferi Băncii, cât de repede posibil, dar în orice caz nu mai târziu de 6 luni după sfârşitul fiecărui asemenea an, raportul acestei revizii contabile a revizorilor menţionaţi, atât de amplu şi de detaliat cât va fi solicitat Banca în mod rezonabil; şi"
(iii) va furniza Băncii alte informaţii privind evidenţele şi conturile menţionate, precum şi revizia contabilă a acestora, după cum le va solicita periodic Banca, în mod rezonabil.
c)Pentru toate cheltuielile cu privire la care s-au efectuat trageri din contul de împrumut pe baza declaraţiilor de cheltuieli, împrumutatul:
(i) va păstra sau va determina să se păstreze " conform paragrafului a) al acestei secţiuni, evidenţe şi conturi care reflectă aceste cheltuieli;
(ii) va reţine, cel puţin un an după ce Banca a primit raportul de revizie contabilă pentru anul fiscal în care s-a efectuat ultima tragere din contul de împrumut sau plată din contul special, toate evidenţele (contracte, comenzi, facturi, note de plată, chitanţe şi alte documente) care reflectă aceste cheltuieli;
(iii) va permite reprezentanţilor Băncii să examineze aceste evidenţe; şi
(iv) se va asigura că aceste evidenţe şi conturi sunt incluse în revizia contabilă anuală Ia care se referă paragraful b) al acestei secţiuni şi că raportul acestei revizii conţine un punct de vedere separat al revizorilor menţionaţi; conform căruia declaraţiile de cheltuieli prezentate în timpul anului fiscal respectiv, precum şi procedurile şi controalele interne realizate în timpul pregătirii lor pot oferi garanţie pentru susţinerea tragerilor respective.