Art. 3. - Art. 3: Tranzacţiile intragrup - Regulamentul 648/04-iul-2012 privind instrumentele financiare derivate extrabursiere, contrapărţile centrale şi registrele centrale de tranzacţii
Acte UE
Jurnalul Oficial 201L
În vigoare Versiune de la: 27 Iunie 2025 până la: 29 Ianuarie 2027
Art. 3: Tranzacţiile intragrup
(1)În ceea ce priveşte o contraparte nefinanciară, o tranzacţie intragrup reprezintă un contract derivat extrabursier încheiat cu o altă contraparte care face parte din acelaşi grup, dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:
a)ambele contrapărţi sunt incluse integral în aceeaşi consolidare şi fac obiectul unor proceduri centralizate adecvate de evaluare, măsurare şi control al riscurilor; şi
b)cealaltă contraparte este stabilită în Uniune sau, dacă este stabilită într-o ţară terţă, respectiva ţară terţă nu este identificată în temeiul alineatului (4) sau al actelor delegate adoptate în temeiul alineatului (5).
(2)În ceea ce priveşte o contraparte financiară, o tranzacţie intragrup înseamnă oricare dintre următoarele:
a)un contract derivat extrabursier încheiat cu o altă contraparte care face parte din acelaşi grup, dacă sunt îndeplinite toate condiţiile următoare:
(i)contrapartea financiară este stabilită în Uniune sau, dacă este stabilită într-o ţară terţă, respectiva ţară terţă nu este identificată în temeiul alineatului (4) sau al actelor delegate adoptate în temeiul alineatului (5);
(ii)cealaltă contraparte este o contraparte financiară, un holding financiar, o instituţie financiară sau o întreprindere de servicii auxiliare care face obiectul unor cerinţe prudenţiale adecvate;
(iii)ambele contrapărţi sunt incluse integral în aceeaşi consolidare; şi
(iv)ambele contrapărţi fac obiectul unor proceduri centralizate adecvate de evaluare, măsurare şi control al riscurilor;
b)un contract derivat extrabursier încheiat cu altă contraparte, ambele contrapărţi făcând parte din acelaşi sistem de protecţie instituţională, menţionat la articolul 113 alineatul (7) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, sub rezerva îndeplinirii condiţiilor menţionate la litera (a) punctul (ii) de la prezentul alineat;
c)un contract derivat extrabursier încheiat între instituţii de credit afiliate aceluiaşi organism central sau între o astfel de instituţie de credit şi organismul central, astfel cum se menţionează la articolul 10 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;
d)un contract derivat extrabursier încheiat cu o contraparte nefinanciară care face parte din acelaşi grup, dacă sunt îndeplinite următoarele condiţii:
(i)ambele contrapărţi la contractul derivat sunt incluse integral în aceeaşi consolidare şi fac obiectul unor proceduri centralizate adecvate de evaluare, măsurare şi control al riscurilor; şi
(ii)contrapartea nefinanciară este stabilită în Uniune sau, dacă este stabilită într-o ţară terţă, respectiva ţară terţă nu este identificată în temeiul alineatului (4) sau al actelor delegate adoptate în temeiul alineatului (5).
(3)În sensul prezentului articol, se consideră că ambele contrapărţi sunt incluse în aceeaşi consolidare atunci când ambele contrapărţi sunt:
a)incluse într-o consolidare în conformitate cu Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European şi al Consiliului (*1) sau cu standardele internaţionale de raportare financiară (IFRS) adoptate în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 sau, în cazul unui grup a cărui întreprindere-mamă îşi are sediul principal într-o ţară terţă, în conformitate cu principiile contabile general acceptate ale unei ţări terţe considerate a fi echivalente cu IFRS în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1569/2007 al Comisiei (*2) sau cu standardele contabile ale unei ţări terţe a căror utilizare este permisă în conformitate cu articolul 4 din regulamentul respectiv; sau
(*1)Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European şi a Consiliului din 26 iunie 2013 privind situaţiile financiare anuale, situaţiile financiare consolidate şi rapoartele conexe ale anumitor tipuri de întreprinderi, de modificare a Directivei 2006/43/CE a Parlamentului European şi a Consiliului şi de abrogare a Directivelor 78/660/CEE şi 83/349/CEE ale Consiliului (JO L 182, 29.6.2013, p. 19).
(*2)Regulamentul (CE) nr 1569/2007 al Comisiei din 21 decembrie 2007 de instituire a unui mecanism pentru determinarea echivalenţei standardelor de contabilitate aplicate de emitenţi de valori mobiliare din ţări terţe, în conformitate cu Directivele 2003/71/CE şi 2004/109/CE ale Parlamentului European şi ale Consiliului (JO L 340, 22.12.2007, p. 66).
b)supuse aceleiaşi supravegheri consolidate în conformitate cu Directiva 2013/36/UE sau, în cazul unui grup a cărui întreprindere-mamă îşi are sediul principal într-o ţară terţă, aceleiaşi supravegheri consolidate din partea autorităţii competente din ţara terţă, considerată echivalentă cu cea guvernată de principiile prevăzute la articolul 127 din respectiva directivă.
(4)În sensul prezentului articol, tranzacţiile cu contrapărţi stabilite în oricare dintre următoarele ţări terţe nu beneficiază de niciuna dintre exceptările pentru tranzacţiile intragrup:
a)în cazul în care ţara terţă este inclusă pe lista ţărilor terţe cu grad înalt de risc, astfel cum se menţionează la articolul 9 din Directiva (UE) 2015/849 a Parlamentului European şi a Consiliului (***);
(***) Directiva (UE) 2015/849 a Parlamentului European şi a Consiliului din 20 mai 2015 privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor sau finanţării terorismului, de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 al Parlamentului European şi al Consiliului şi de abrogare a Directivei 2005/60/CE a Parlamentului European şi a Consiliului şi a Directivei 2006/70/CE a Comisiei (JO L 141, 5.6.2015, p. 73, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2015/849/oj).
b)în cazul în care ţara terţă este inclusă pe lista din anexa I la concluziile Consiliului privind lista UE revizuită a jurisdicţiilor necooperante în scopuri fiscale în versiunea sa cea mai actualizată.
(5)Atunci când este oportun, date fiind problemele identificate în mecanismele juridice, de supraveghere şi de punere în aplicare ale unei ţări terţe şi când problemele respective duc la riscuri sporite, inclusiv riscul de credit al contrapărţii şi riscul juridic, Comisia este împuternicită să adopte acte delegate în conformitate cu articolul 82 pentru a completa prezentul regulament prin identificarea ţărilor terţe ale căror entităţi nu au permisiunea să beneficieze de niciuna dintre exceptările pentru tranzacţiile intragrup, deşi ţările terţe respective nu figurează pe o listă în temeiul alineatului (4) de la prezentul articol.