Art. 41. - Statele membre impun instituţiilor de credit să furnizeze următoarele informaţii şi în anexa la situaţia financiară: - Directiva 86/635/CEE/08-dec-1986 privind conturile anuale şi conturile consolidate ale băncilor şi ale altor instituţii financiare
Acte UE
Editia Speciala a Jurnalului Oficial
În vigoare Versiune de la: 1 Ianuarie 2007
Art. 41
(1)Informaţiile prevăzute la articolul 15 alineatul (3) din Directiva 78/660/CEE trebuie furnizate cu privire la activele deţinute ca imobilizări în sensul definiţiei din articolul 35 din prezenta directivă. Obligaţia de a menţiona ajustările valorice separat nu se aplică, cu toate acestea, în cazul în care statul membru a permis compensări între ajustările valorice, în temeiul articolului 34 alineatul (2) din prezenta directivă. În acest caz, ajustările valorice pot fi regrupate cu alte poziţii.
(2)Statele membre impun instituţiilor de credit să furnizeze următoarele informaţii şi în anexa la situaţia financiară:
a)o defalcare a valorilor mobiliare transferabile, incluse la poziţiile 5-8 din activ, în valori mobiliare cotate şi necotate;
b)o defalcare a valorilor mobiliare transferabile incluse la poziţiile 5 şi 6 din activ în valori mobiliare care, în temeiul articolului 35, sunt deţinute sau nu ca imobilizări financiare şi criteriul utilizat pentru a face diferenţa între cele două categorii de valori mobiliare transferabile;
c)valoarea operaţiunilor de leasing, repartizată între poziţiile relevante din bilanţ;
d)o defalcare a poziţiei 13 din activ, a poziţiei 4 din pasiv, a poziţiilor 10 şi 18 din structura verticală sau A6 şi A11 din structura orizontală şi a poziţiilor 7 şi 17 din structura verticală sau B7 şi B9 din structura orizontală din contul de profit şi pierdere în principalele valori componente, în cazul în care aceste valori sunt importante pentru evaluarea conturilor anuale, precum şi explicaţiile cu privire la natura şi valoarea lor;
e)cheltuielile plătite de instituţia de credit pentru pasivele subordonate de instituţia de credit în exerciţiul avut în vedere;
f)faptul că instituţia furnizează unor terţi servicii de administrare şi de reprezentare, în cazul în care dimensiunea activităţilor de acest tip este relevantă pentru activitatea instituţiei, în general;
g)valoarea totală a activelor şi pasivelor exprimate în monede străine, convertită în moneda în care sunt întocmite conturile anuale;
h)un extras al tipurilor de operaţiuni la termen, neajunse la scadenţă la data închiderii bilanţului, în special, pentru fiecare tip de operaţiune, în cazul în care au fost încheiate într-o proporţie importantă pentru a compensa efectele fluctuaţiilor ratelor dobânzii, ale cursurilor de schimb şi ale preţurilor de piaţă sau în cazul în care au fost încheiate într-o proporţie importantă în scopuri comerciale. Aceste tipuri de operaţiuni includ toate operaţiunile pentru care veniturile sau cheltuielile trebuie incluse la poziţia 6 din articolul 27, poziţiile A3 sau B4 din articolul 28 sau intră sub incidenţa articolului 29 punctul 3, ca de exemplu monede străine, metale preţioase, valori mobiliare transferabile, certificate de depozit şi alte active.