Art. 40. - În plus faţă de informaţiile obligatorii în conformitate cu articolul 43 alineatul (1) punctul 5 din Directiva 78/660/CEE , instituţiile de credit furnizează următoarele informaţii cu privire la poziţia 8 din pasiv (pasive subordonate): - Directiva 86/635/CEE/08-dec-1986 privind conturile anuale şi conturile consolidate ale băncilor şi ale altor instituţii financiare
Acte UE
Editia Speciala a Jurnalului Oficial
În vigoare Versiune de la: 1 Ianuarie 2007
Art. 40
(1)Se aplică articolul 43 alineatul (1) din Directiva 78/660/CEE, sub rezerva articolului 37 din prezenta directivă şi sub rezerva următoarelor dispoziţii.
(2)În plus faţă de informaţiile obligatorii în conformitate cu articolul 43 alineatul (1) punctul 5 din Directiva 78/660/CEE, instituţiile de credit furnizează următoarele informaţii cu privire la poziţia 8 din pasiv (pasive subordonate):
a)pentru fiecare împrumut care depăşeşte 10 % din valoarea totală a pasivelor subordonate:
(i)valoarea împrumutului, moneda în care este exprimat, rata dobânzii şi scadenţa sau faptul că este vorba despre un împrumut permanent;
(ii)în cazul în care există circumstanţe în care se impune rambursarea anticipată;
(iii)condiţiile de subordonare, existenţa oricăror dispoziţii de conversie a pasivului subordonat în capital sau într-o altă formă de pasiv şi condiţiile prevăzute de aceste dispoziţii;
b)o precizare generală a normelor care reglementează alte împrumuturi.
(3)_
a)În locul informaţiilor obligatorii în conformitate cu articolul 43 alineatul (1) punctul 6 din Directiva 78/660/CEE, instituţiile de credit precizează separat, în anexa la situaţia financiară, pentru fiecare dintre poziţiile şi subpoziţiile 3 (b) şi 4 din activ şi 1 (b), 2 (a), 2 (b) (bb) şi 3 (b) din pasiv, valoarea creanţelor şi a datoriilor respective, în funcţie de perioada rămasă până la scadenţă, după cum urmează:
- maximum trei luni,
- minimum trei luni, dar maximum un an,
- minimum un an, dar maximum cinci ani,
- minimum cinci ani.
Pentru poziţia 4 din activ, trebuie menţionate creanţele la vedere şi cu preaviz de scurtă durată.
În cazul în care creanţele sau datoriile implică o plată eşalonată, perioada rămasă până la scadenţă este perioada cuprinsă între data închiderii bilanţului şi scadenţa pentru fiecare plată.
Cu toate acestea, timp de cinci ani de la data menţionată la articolul 47 alineatul (2), statele membre pot impune sau permite ca o clasificare în funcţie de scadenţa activelor şi a pasivelor menţionate în prezentul articol să se facă pe baza scadenţei sau a perioadei de preaviz convenite iniţial. În acest caz, dacă instituţia de credit a achiziţionat un împrumut existent neconstituit prin titlu de valoare, statele membre impun clasificarea împrumutului respectiv pe baza perioadei rămase până la scadenţă de la data achiziţionării. În sensul prezentului paragraf, scadenţa convenită iniţial este perioada cuprinsă între data primei utilizări a fondurilor şi data rambursării; perioada de preaviz se consideră perioada cuprinsă între data notificării preavizului şi data la care urmează să se facă rambursarea; în cazul în care creanţele şi datoriile pot fi rambursate prin plăţi eşalonate, scadenţa convenită este perioada cuprinsă între data apariţiei creanţelor şi a datoriilor şi data efectuării ultimei plăţi. Instituţiile de credit precizează, de asemenea, pentru poziţiile din bilanţ menţionate în prezentul paragraf, valoarea activelor şi pasivelor scadente în termen de un an de la data închiderii bilanţului.
b)Instituţiile de credit precizează, cu privire la poziţia 5 din activ (titluri de creanţă, inclusiv titluri cu venit fix) şi sub-poziţia 3 (a) din pasiv (titluri de creanţă în circulaţie), valoarea activelor şi pasivelor care sunt scadente în termen de un an de la data închiderii bilanţului.
c)statele membre pot impune includerea în bilanţ a informaţiilor menţionate la literele (a) şi (b).
d)Instituţiile de credit furnizează informaţii suplimentare cu privire la activele constituite ca garanţie pentru obligaţiile proprii sau ale unor terţi (inclusiv datorii contingente); informaţiile suplimentare trebuie să fie suficient de detaliate, precizând, pentru fiecare element din pasiv şi din afara bilanţului, valoarea totală a activelor constituite ca garanţie.
(4)În cazul în care instituţiile de credit trebuie să furnizeze informaţiile menţionate la articolul 43 alineatul (1) punctul 7 din Directiva 78/660/CEE la poziţiile din afara bilanţului, aceste informaţii nu trebuie să se repete în anexa la situaţia financiară.
(5)În locul informaţiilor obligatorii potrivit articolului 43 alineatul (1) punctul 8 din Directiva 78/660/CEE, instituţiile de credit menţionează în anexa la situaţia financiară proporţia veniturilor sale referitoare la poziţiile 1, 3, 4, 6 şi 7 din articolul 27 sau la poziţiile B 1, B 2, B 3, B 4 şi B 7 din articolul 28 în funcţie de pieţele geografice, în măsura în care, având în vedere modul de organizare a instituţiei de credit, pieţele respective diferă în mod substanţial una faţă de cealaltă. Se aplică articolul 45 alineatul (1) litera (b) din Directiva 78/660/CEE.
(6)Trimiterea de la articolul 43 alineatul (1) punctul 9 din Directiva 78/660/CEE la articolul 23 alineatul (6) din directiva în cauză se interpretează ca trimitere la articolul 27 poziţia 8 sau la articolul 28 poziţia A4 din prezenta directivă.
(7)Prin derogare de la articolul 43 alineatul (1) punctul 13 din Directiva 78/660/CEE, instituţiile de credit trebuie să indice numai valoarea avansurilor şi a creditelor acordate membrilor organelor lor administrative, de conducere şi de supraveghere şi angajamentele asumate în numele acestora prin intermediul oricărui tip de garanţie. Informaţiile în cauză trebuie furnizate sub forma cuantumului total pentru fiecare categorie.