Art. 4. - Active - Directiva 86/635/CEE/08-dec-1986 privind conturile anuale şi conturile consolidate ale băncilor şi ale altor instituţii financiare
Acte UE
Editia Speciala a Jurnalului Oficial
În vigoare Versiune de la: 1 Ianuarie 2007
Art. 4
Statele membre prevad urmatoarea structura pentru prezentarea bilantului contabil. În locul acesteia, statele membre pot autoriza sau obliga institutiile de credit sa adopte structura de prezentare a bilantului prevazuta la articolul 4a.
I.Active
1.Casă, solduri la bănci centrale şi oficii poştale
2.Bonuri de tezaur şi alte efecte eligibile pentru refinanţare la băncile centrale:
(a)Bonuri de tezaur şi alte valori mobiliare similare
(b)Alte efecte eligibile pentru refinanţare la băncile centrale (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd încadrarea acestor efecte la poziţiile 3 şi 4 din activ).
3.Creanţe asupra instituţiilor de credit:
(a)la vedere
(b)alte creanţe
4.Creanţe asupra clienţilor
5.Titluri de creanţă, inclusiv titluri cu venit fix:
(a)emise de organisme publice
(b)emise de alţi emitenţi, din care:
- titluri de creanţă proprii (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu impun deducerea lor din pasive).
6.Acţiuni şi alte titluri cu randament variabil
7.Participaţii, din care:
- participaţii la instituţii de credit (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea lor în anexa la situaţia financiară)
8.Acţiuni la întreprinderi afiliate, din care:
- acţiuni la instituţii de credit (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea lor în anexa la situaţia financiară)
9.Imobilizări necorporale descrise la Active, titlurile B şi C.I din articolul 9 din Directiva 78/660/CEE, din care:
- cheltuieli de constituire, conform definiţiei din dispoziţiile de drept intern şi în măsura în care dispoziţiile de drept intern permit includerea lor în active (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea lor în anexa la situaţia financiară)
- fond comercial, în măsura în care a fost achiziţionat cu titlu oneros (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea sa în anexa la situaţia financiară)
10.Imobilizări corporale descrise la Active, titlul C.II din articolul 9 din Directiva 78/660/CEE, din care:
- terenuri şi clădiri ocupate de o instituţie de credit pentru activităţile proprii (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea lor în anexa la situaţia financiară)
11.Capital subscris nevărsat, din care:
- capital solicitat (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea capitalului solicitat în pasive, caz în care capitalul solicitat, dar nevărsat trebuie să fie inclus fie în această poziţie din activ, fie la poziţia 14 din activ)
12.Acţiuni proprii (cu precizarea valorii lor nominale sau, în absenţa unei valori nominale, a echivalentului lor contabil, în măsura în care dispoziţiile de drept intern permit includerea lor în bilanţul contabil)
13.Alte active
14.Capital subscris, solicitat, dar nevărsat (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea capitalului solicitat la poziţia 11 din activ)
15.Conturi de regularizare
16.Pierderea exerciţiului financiar (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea sa la poziţia 14 din pasiv)
Total activ
II.Pasive
1.Datorii privind instituţiile de credit:
(a)la vedere
(b)la termen sau cu preaviz
2.Datorii privind clienţii:
(a)depozite de economii, din care:
- cele la vedere şi cele la termen sau cu preaviz, în cazul în care dispoziţiile de drept intern prevăd o astfel de defalcare (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea acestor informaţii în anexa la situaţia financiară)
(b)alte datorii:
(ba) la vedere
(bb) la termen sau cu preaviz
3.Datorii constituite prin titluri:
(a)titluri de creanţă în circulaţie
(b)altele
4.Alte pasive
5.Conturi de regularizare
6.Provizioane
(a)provizioane pentru pensii şi obligaţii similare
(b)provizioane pentru impozite
(c)alte provizioane
7.Profitul exerciţiului financiar (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea sa la poziţia 14 din pasive)
8.Pasive subordonate
9.Capital subscris (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea capitalului solicitat la această poziţie. În acel caz, valoarea capitalului subscris şi cea a capitalului vărsat trebuie prezentate separat)
10.Prime de emisiune
11.Rezerve
12.Rezervă de reevaluare
13.Rezultate reportate
14.Rezultatul exerciţiului financiar (în cazul în care dispoziţiile de drept intern nu prevăd includerea acestora la poziţia 16 din activ sau la poziţia 7 din pasiv)
Total pasiv
III.Poziţii din afara bilanţului contabil
1.Pasive contingente, din care:
- accepte şi andosări
- garanţii şi active depuse ca garanţie suplimentară
2.Angajamente, din care:
- angajamente rezultate din operaţiuni de vânzare sau răscumpărare.