Art. 22. - Art. 22: Raportul anual - Directiva 2011/61/UE/08-iun-2011 privind administratorii fondurilor de investiţii alternative şi de modificare a Directivelor 2003/41/CE şi 2009/65/CE şi a Regulamentelor (CE) nr. 1060/2009 şi (UE) nr. 1095/2010
Acte UE
Jurnalul Oficial 174L
În vigoare Versiune de la: 25 Iunie 2024
Art. 22: Raportul anual
(1)AFIA face public, pentru fiecare FIA din UE pe care îl administrează şi pentru fiecare FIA ale cărui acţiuni sau unităţi le distribuie în Uniune, un raport anual pentru fiecare exerciţiu financiar în termen de şase luni de la sfârşitul exerciţiului. Raportul anual se pune la dispoziţia investitorilor la cerere. Raportul anual se pune la dispoziţia autorităţilor competente din statul membru de origine al AFIA şi, după caz, din statul membru de origine al FIA.
Atunci când FIA are obligaţia de a publica un raport financiar anual în conformitate cu Directiva 2004/109/CE, trebuie comunicate investitorilor, la cerere, numai informaţiile suplimentare menţionate la alineatul (2), fie separat, fie ca parte suplimentară a raportului financiar anual. În acest din urmă caz, raportul financiar anual se publică cel târziu la patru luni de la sfârşitul exerciţiului.
(2)Raportul anual conţine cel puţin:
a)un bilanţ sau o situaţie a activelor şi pasivelor;
b)un cont de venituri şi cheltuieli pentru exerciţiul financiar;
c)un raport al activităţilor din exerciţiul financiar;
d)orice modificare substanţială a informaţiilor enumerate la articolul 23 care a avut loc în exerciţiul financiar vizat de raport;
e)cuantumul total al remuneraţiilor pentru exerciţiul financiar, defalcat în remuneraţii fixe şi remuneraţii variabile, plătite de AFIA personalului său şi numărul beneficiarilor, precum şi, atunci când este cazul, comisioanele de performanţă plătite de FIA;
f)cuantumul agregat al remuneraţiei, defalcat pentru persoanele aflate în funcţii de conducere şi pentru membrii personalului AFIA ale căror acţiuni au un impact semnificativ asupra profilului de risc al FIA.
(3)Informaţiile contabile din rapoartele anuale sunt pregătite în conformitate cu standardele de contabilitate din statul membru de origine al FIA sau în conformitate cu standardele de contabilitate din ţara terţă în care FIA este stabilit şi cu normele contabile stabilite în regulile sau în actul constitutiv ale FIA.
Informaţiile contabile din raportul anual sunt auditate de persoane abilitate prin lege să auditeze conturi în conformitate cu Directiva 2006/43/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 17 mai 2006 privind auditul legal al conturilor anuale şi al conturilor consolidate (1). Raportul de audit, inclusiv aprecierile conţinute, se reproduc integral în raportul anual.
(1)JO L 157, 9.6.2006, p. 87.
Prin derogare de la al doilea paragraf, statele membre pot permite AFIA care distribuie acţiuni sau unităţi ale FIA din afara Uniunii să supună rapoartele anuale ale acelor FIA unui audit care respectă standardele internaţionale de audit în vigoare în ţara în care FIA are sediul social.
(4)Comisia adoptă prin intermediul unor acte delegate, în conformitate cu articolul 56 şi în condiţiile prevăzute la articolele 57 şi 58, măsuri care precizează conţinutul şi formatul raportului anual. Respectivele măsuri se adaptează tipului de FIA căruia i se aplică.