Art. 12a. - Art. 12 a : Controale comune - Directiva 2011/16/UE/15-feb-2011 privind cooperarea administrativă în domeniul fiscal şi de abrogare a Directivei 77/799/CEE
Acte UE
Jurnalul Oficial 64L
În vigoare Versiune de la: 26 Noiembrie 2025
Art. 12a: Controale comune
(1)O autoritate competentă dintr-unul sau mai multe state membre poate solicita unei autorităţi competente dintr-un alt stat membru (sau din alte state membre) să desfăşoare un control comun. Autorităţile competente solicitate răspund la cererea de control comun în termen de 60 de zile de la primirea acesteia. Autorităţile competente solicitate pot respinge o cerere de efectuare a unui control comun din partea unei autorităţi competente dintr-un stat membru din motive justificate.
(2)Controalele comune se desfăşoară într-un mod coordonat, convenit în prealabil, inclusiv în ceea ce priveşte regimul lingvistic, de către autorităţile competente din statul membru solicitant şi statul membru solicitat şi în conformitate cu normele legale şi procedurale ale statului membru în care au loc activităţile controlului comun. În fiecare stat membru în care au loc activităţile controlului comun, autoritatea competentă din statul membru respectiv desemnează un reprezentant însărcinat cu supravegherea şi coordonarea controlului comun în statul membru respectiv.
Drepturile şi obligaţiile funcţionarilor statelor membre care participă la controlul comun, atunci când aceştia sunt prezenţi la activităţi desfăşurate într-un alt stat membru, se stabilesc în conformitate cu legislaţia statului membru în care au loc activităţile controlului comun. În cadrul respectării legislaţiei statului membru în care au loc activităţile controlului comun, funcţionarii unui alt stat membru nu exercită nicio competenţă care ar depăşi sfera competenţelor care le sunt conferite în temeiul legislaţiei propriului stat membru.
(3)Fără a aduce atingere alineatului (2), statul membru în care au loc activităţile controlului comun ia măsurile necesare astfel încât:
a)funcţionarii altor state membre care participă la activităţile controlului comun să aibă posibilitatea de a intervieva persoane şi de a examina evidenţe împreună cu funcţionarii statului membru în care au loc activităţile controlului comun, sub rezerva normelor procedurale stabilite de statul membru în care au loc activităţile respective;
b)probele colectate în timpul activităţilor controlului comun să poată fi evaluate, inclusiv în ceea ce priveşte admisibilitatea lor, în aceleaşi condiţii juridice ca în cazul unui control efectuat în statul membru respectiv la care ar participa numai funcţionarii statului membru respectiv, inclusiv în cursul unor eventuale proceduri privind plângeri, reexaminări sau căi de atac; şi
c)persoana sau persoanele care fac obiectul unui control comun sau care sunt afectate de acesta să se bucure de aceleaşi drepturi şi să aibă aceleaşi obligaţii ca în cazul unui control la care ar participa numai funcţionarii statului membru respectiv, inclusiv în cursul unor eventuale proceduri privind plângeri, reexaminări sau căi de atac.
(4)În cazul în care autorităţile competente din două sau mai multe state membre desfăşoară un control comun, se străduiesc să convină asupra faptelor şi circumstanţelor relevante pentru controlul comun şi depun eforturi pentru a ajunge, pe baza rezultatelor controlului comun, la un acord privind situaţia fiscală a persoanei (persoanelor) controlate. Constatările controlului comun sunt incluse într-un raport final. Aspectele asupra cărora autorităţile competente convin sunt reflectate în raportul final şi sunt luate în considerare în cadrul instrumentelor relevante emise de autorităţile competente ale statelor membre participante în urma controlului comun respectiv.
Sub rezerva primului paragraf, acţiunile întreprinse de către autorităţile competente ale unui stat membru sau de oricare dintre funcţionarii acestuia în urma unui control comun şi orice alte proceduri din statul membru respectiv, cum ar fi o decizie a autorităţilor fiscale, o procedură privind o cale de atac sau o soluţionare aferentă, au loc în conformitate cu dreptul intern al statului membru respectiv.
(5)Persoana sau persoanele controlate sunt informate cu privire la rezultatul controlului comun, primind inclusiv o copie a raportului final, în termen de 60 de zile de la data emiterii raportului final.