Art. 51. - Art. 51: Raportul privind solvabilitatea şi situaţia financiară: conţinut - Directiva 2009/138/CE/25-nov-2009 privind accesul la activitate şi desfăşurarea activităţii de asigurare şi de reasigurare (Solvabilitate II)

Acte UE

Jurnalul Oficial 335

În vigoare
Versiune de la: 28 Ianuarie 2025
Art. 51: Raportul privind solvabilitatea şi situaţia financiară: conţinut
(1)Ţinând seama de informaţiile necesare în temeiul articolului 35 alineatul (3) şi de principiile enunţate la alineatul (4) de la respectivul articol, statele membre impun întreprinderilor de asigurare şi de reasigurare să facă public, anual, un raport privind solvabilitatea şi situaţia lor financiară.
Raportul privind solvabilitatea şi situaţia financiară este alcătuit din două secţiuni, identificate în mod clar şi publicate împreună. Prima secţiune cuprinde informaţii destinate în mod specific deţinătorilor de poliţe şi beneficiarilor, iar a doua secţiune cuprinde informaţii destinate profesioniştilor din piaţă.
(11)Secţiunea din raportul privind solvabilitatea şi situaţia financiară care cuprinde informaţii destinate deţinătorilor de poliţe şi beneficiarilor conţine următoarele informaţii:
a)o scurtă descriere a activităţii şi a rezultatelor obţinute de întreprindere;
b)o scurtă descriere a managementul capitalului şi a profilului de risc al întreprinderii, inclusiv în raport cu riscurile legate de durabilitate; şi
c)o declaraţie din care să reiasă dacă întreprinderea publică planurile menţionate la articolul 19a sau la articolul 29a din Directiva 2013/34/UE.
(12)Secţiunea din raportul privind solvabilitatea şi situaţia financiară care cuprinde informaţii destinate profesioniştilor din piaţă conţine următoarele informaţii, prezentate fie integral, fie prin trimiteri la informaţii echivalente, atât ca natură, cât şi ca sferă, care au fost făcute publice în temeiul altor dispoziţii juridice sau de reglementare:
a)o descriere a activităţii şi a rezultatelor obţinute de întreprindere;
b)o descriere a sistemului de guvernanţă;
c)o descriere, separat pentru active, rezerve tehnice şi alte obligaţii, a bazelor şi metodelor folosite la evaluarea acestora;
d)o descriere a managementului capitalului şi a profilului de risc, cuprinzând cel puţin următoarele:
(i)structura şi valoarea fondurilor proprii, precum şi calitatea acestora;
(ii)valoarea cerinţei de capital de solvabilitate şi a cerinţei de capital minim;
(iii)în cazul întreprinderilor de asigurare şi de reasigurare relevante pentru stabilitatea sistemelor financiare din Uniune, informaţii privind senzitivitatea la risc;
(iv)opţiunea prevăzută la articolul 304 care este utilizată pentru calcularea cerinţei de capital de solvabilitate;
(v)informaţii care permit o bună înţelegere a principalelor diferenţe dintre ipotezele care stau la baza formulei standard şi cele care stau la baza modelului intern utilizat de către întreprindere la calcularea cerinţei de capital de solvabilitate;
(vi)valoarea la care se ridică nerespectarea cerinţei de capital minim sau nerespectarea semnificativă a cerinţei de capital de solvabilitate pe parcursul perioadei de raportare, chiar dacă situaţia a fost ulterior remediată, împreună cu o explicaţie privind cauzele şi consecinţele sale, precum şi măsurile de remediere care au fost aplicate;
e)o indicaţie din care să reiasă dacă întreprinderea are o expunere semnificativă la riscuri legate de schimbările climatice în urma evaluării gradului de semnificaţie menţionate la articolul 45a alineatul (1) şi, după caz, dacă aluat anumite măsuri în acest sens;
f)o declaraţie din care să reiasă dacă întreprinderea publică planurile menţionate la articolul 19a sau la articolul 29a din Directiva 2013/34/UE;
g)elementele menţionate la articolul 44 alineatul (2c) litera (d).
(13)În cazul în care se aplică prima de echilibrare menţionată la articolul 77b, descrierea menţionată la alineatul (1b) litera (c) şi litera (d) punctele (i) şi (ii) de la prezentul articol conţine şi o descriere a primei de echilibrare şi a portofoliului de obligaţii şi active alocate căruia i se aplică prima de echilibrare, precum şi o cuantificare a impactului reducerii la zero a primei de echilibrare asupra poziţiei financiare a întreprinderii.
Descrierea menţionată la alineatul (1b) litera (c) şi litera (d) punctele (i) şi (ii) de la prezentul articol conţine şi o declaraţie în care se precizează dacă întreprinderea utilizează sau nu prima de volatilitate menţionată la articolul 77d şi, în caz afirmativ, întreprinderea face publice următoarele informaţii:
a)o cuantificare a impactului reducerii la zero a primei de volatilitate asupra poziţiei financiare a întreprinderii;
b)pentru fiecare monedă sau, după caz, ţară relevantă, prima de volatilitate calculată în conformitate cu articolul 77d şi cele mai bune estimări corespunzătoare pentru obligaţiile de asigurare sau de reasigurare.
(2)Descrierea menţionată la alineatul (1b) litera (d) punctul (i) cuprinde o analiză a schimbărilor semnificative faţă de perioada de raportare anterioară şi o explicaţie a diferenţelor majore în ceea ce priveşte valoarea elementelor respective din situaţiile financiare, precum şi o scurtă descriere a transferabilităţii capitalului.
Informaţiile publicate privind cerinţa de capital de solvabilitate, astfel cum sunt menţionate la alineatul (1b) litera (d) punctul (ii) de la prezentul articol, indică separat valoarea calculată în conformitate cu capitolul VI secţiunea 4 subsecţiunile 2 şi 3 şi majorarea de capital de solvabilitate impusă în conformitate cu articolul 37 sau impactul parametrilor specifici pe care întreprinderea de asigurare sau de reasigurare trebuie să îi utilizeze în conformitate cu articolul 110, împreună cu informaţii concise privind justificarea acestora de către autoritatea de supraveghere în cauză.
Informaţiile publicate privind cerinţa de capital de solvabilitate sunt însoţite, dacă este cazul, de o indicaţie privind faptul că valoarea sa finală face încă obiectul unei evaluări de către autorităţile de supraveghere.
(3)Întreprinderile de asigurare captive nu sunt obligate să publice secţiunea destinată deţinătorilor de poliţe şi beneficiarilor şi au doar obligaţia de a include în secţiunea destinată profesioniştilor din piaţă datele cantitative impuse de standardele tehnice de punere în aplicare menţionate la articolul 56, cu condiţia ca respectivele întreprinderi să îndeplinească următoarele condiţii:
a)persoanele asigurate şi beneficiarii sunt entităţi juridice ale grupului din care face parte întreprinderea de asigurare captivă sau persoane fizice eligibile să fie acoperite prin poliţele de asigurare ale grupului respectiv, iar activitatea desfăşurată în legătură cu persoanele fizice eligibile să fie acoperite prin poliţele de asigurare ale grupului rămâne sub 5 % din rezervele tehnice;
b)obligaţiile de asigurare ale întreprinderii de asigurare captive nu constau în asigurări obligatorii de răspundere civilă.
(4)Întreprinderile de reasigurare captive nu sunt obligate să publice secţiunea destinată deţinătorilor de poliţe şi beneficiarilor şi au doar obligaţia de a include în secţiunea destinată profesioniştilor din piaţă datele cantitative impuse de standardele tehnice de punere în aplicare menţionate la articolul 56, cu condiţia ca respectivele întreprinderi să îndeplinească următoarele condiţii:
a)persoanele asigurate şi beneficiarii sunt entităţi juridice ale grupului din care face parte întreprinderea de reasigurare captivă sau persoane fizice eligibile să fie acoperite prin poliţele de asigurare ale grupului respectiv, iar activitatea desfăşurată în legătură cu persoanele fizice eligibile să fie acoperite prin poliţele de asigurare ale grupului rămâne sub 5 % din rezervele tehnice;
b)contractele de asigurare care stau la baza obligaţiilor de reasigurare ale întreprinderii de reasigurare captive nu se referă la asigurări obligatorii de răspundere civilă;
c)împrumuturile existente cu întreprinderea-mamă sau orice întreprindere din cadrul grupului, inclusiv rezervele de numerar la nivel de grup, nu depăşesc 20 % din totalul activelor deţinute de întreprinderea de reasigurare captivă; şi
d)pierderea maximă care rezultă din rezervele tehnice brute poate fi evaluată în mod determinist fără a se utiliza metode stocastice.
(5)Prin derogare de la alineatul (1), întreprinderile de reasigurare pot alege să nu facă publică secţiunea din raportul privind solvabilitatea şi situaţia financiară care este destinată deţinătorilor de poliţe şi beneficiarilor.
(6)Prin derogare de la alineatul (1b) de la prezentul articol, întreprinderile mici şi cu un grad redus de complexitate pot să facă publice numai datele cantitative impuse de standardele tehnice de punere în aplicare menţionate la articolul 56 în secţiunea din raportul privind solvabilitatea şi situaţia financiară care cuprinde informaţii destinate altor profesionişti din piaţă, cu condiţia să prezinte, o dată la trei ani, un raport complet care să conţină toate informaţiile prevăzute la prezentul articol.
(7)Statele membre se asigură că întreprinderile de asigurare şi de reasigurare fac publice şi transmit autorităţii de supraveghere informaţiile menţionate la prezentul articol la intervale de un an sau mai mari, în termen de 18 săptămâni de la sfârşitul exerciţiului financiar al întreprinderii.
(8)În cadrul raportului menţionat la alineatul (1) de la prezentul articol, întreprinderile de asigurare şi de reasigurare au obligaţia de a face public impactul utilizării, în scopul calculării rezervelor tehnice prevăzute la articolul 77, a structurii temporale a ratei dobânzilor fără risc determinate fără aplicarea mecanismului de introducere treptată pentru extrapolare, astfel cum se menţionează la articolul 77e alineatul (1) litera (aa), în locul structurii temporale relevante a ratei dobânzilor fără risc.
Cu toate acestea, prin derogare de la primul paragraf, cerinţa de publicare a informaţiilor nu se aplică unei monede în cazul căreia este îndeplinită oricare dintre următoarele condiţii:
a)ponderea fluxurilor de trezorerie viitoare asociate obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare în moneda respectivă în raport cu toate fluxurile de trezorerie viitoare asociate obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare nu depăşeşte 5 %;
b)în ceea ce priveşte fluxurile de trezorerie viitoare asociate obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare în moneda respectivă, ponderea fluxurilor de trezorerie viitoare aferente scadenţelor în cazul cărora structura temporală relevantă a ratei dobânzilor fără risc este extrapolată în raport cu toate fluxurile de trezorerie viitoare asociate obligaţiilor de asigurare sau de reasigurare nu depăşeşte 10 %.