Nou Capitolul 3 - ATRIBUŢIILE ŞI COMPETENŢELE AUDITORULUI INTERN - Decizia 2570/18-dec-2025 de stabilire a cartei de misiune a Serviciului de Audit Intern al Comisiei
Acte UE
Jurnalul Oficial seria L
Neintrat în vigoare Versiune de la: 19 Decembrie 2025
CAPITOLUL 3:ATRIBUŢIILE ŞI COMPETENŢELE AUDITORULUI INTERN
Art. 7: Atribuţii
Auditorul intern este responsabil de organizarea şi gestionarea activităţii IAS în conformitate cu prezenta decizie şi cu Regulamentul (UE, Euratom) 2024/2509. În special, auditorul intern:
(a)elaborează şi pune în aplicare o strategie de audit intern care sprijină obiectivele strategice ale Comisiei, astfel cum se prevede la articolul 10;
(b)elaborează şi stabileşte metodologia şi procedurile de audit ale IAS;
(c)asigură comunicarea cu directorii generali, şefii de servicii şi directorii agenţiilor executive, cu serviciile auditate şi cu părţile interesate relevante;
(d)se asigură că resursele IAS sunt adecvate şi utilizate în mod eficace pentru a îndeplini cerinţele programului anual de lucru;
(e)se asigură că este respectată confidenţialitatea în ceea ce priveşte informaţiile colectate de IAS în cursul activităţii sale.
Art. 8: Supraveghere şi raportare orizontală
(1)Auditorul intern:
a)raportează Comitetului de monitorizare a auditurilor aspecte semnificative legate de activităţile auditate ale Comisiei, ale agenţiilor executive şi ale oficiilor europene, inclusiv eventualele îmbunătăţiri ale acestor activităţi;
b)raportează Comitetului de monitorizare a auditurilor aspecte semnificative legate de expunerile la riscuri şi de control, aspecte legate de guvernanţa corporativă şi alte aspecte necesare sau solicitate de Comisie;
c)în cazul în care consideră că directorul general, şeful de serviciu sau directorul de agenţie executivă a acceptat un nivel de risc nejustificat de ridicat, comunică acest lucru în mod oficial, în scris, directorului general, şefului de serviciu sau directorului de agenţie executivă şi Comitetului de monitorizare a auditurilor.
(2)Auditorul intern raportează, cel puţin o dată pe an, Comitetului de monitorizare a auditurilor cu privire la:
a)misiunea, autoritatea şi responsabilitatea IAS;
b)independenţa organizaţională a IAS, inclusiv, dacă este cazul, incidentele în care este posibil ca independenţa să fi fost prejudiciată, precum şi acţiunile şi măsurile de protecţie utilizate pentru soluţionarea prejudicierii;
c)actualizarea strategiei de audit intern;
d)planul său anual de audit şi performanţa sa în raport cu acest plan de audit;
e)impactul oricăror limitări ale resurselor asupra planului de audit şi a executării acestuia, inclusiv asupra capacităţii IAS de a acoperi riscuri ridicate şi de a exprima o concluzie generală cu privire la situaţia gestiunii financiare în cadrul Comisiei;
f)orice abatere sau incapacitate de a îndeplini şi respecta cerinţele prezentei decizii;
g)situaţiile în care obiectivitatea a fost prejudiciată în fapt sau în aparenţă, precum şi detaliile acestei prejudicieri;
h)rezultatele evaluării interne sau externe a calităţii, după caz.
(3)Auditorul intern:
a)prezintă Comisiei un raport anual de audit intern, indicând numărul şi tipul auditurilor interne efectuate, principalele recomandări formulate şi acţiunile întreprinse ca urmare a acestor recomandări, în conformitate cu articolul 118 alineatul (4) din Regulamentul (UE, Euratom) 2024/2509;
b)prezintă anual, pe baza activităţii IAS, o concluzie generală privind situaţia gestiunii financiare în cadrul Comisiei.
(4)În conformitate cu articolul 22a din Statutul funcţionarilor, auditorul intern informează fără întârziere, după caz, fie directorul general sau şeful de serviciu sau directorul de agenţie executivă în cauză, fie secretarul general sau persoanele cu funcţii echivalente, fie Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF) sau Comitetul de monitorizare a auditurilor în mod direct, în conformitate cu Decizia 1999/396/CE, CECO, Euratom a Comisiei (12) şi cu Decizia C(2002) 845 a Comisiei (13), cu privire la orice activităţi frauduloase suspectate.
(12)Decizia 1999/396/CE, CECO, Euratom a Comisiei din 2 iunie 1999 privind condiţiile şi metodele de efectuare a investigaţiilor interne pentru combaterea fraudei, a corupţiei şi a oricăror activităţi ilegale care afectează interesele Comunităţilor (JO L 149, 16.6.1999, p. 57, ELI: http://data.europa.eu/eli/dec/1999/396/oj).
(13)Decizia C(2002) 845 a Comisiei din 5 martie 2002 privind exprimarea preocupărilor legate de neregulile grave.
Art. 9: Competenţe
(1)Auditorul intern şi personalul IAS care acţionează în numele său sunt autorizaţi:
a)să beneficieze de acces nerestricţionat şi facilitat la toate funcţiile, sistemele informatice, datele, evidenţele, bunurile şi personalul din cadrul Comisiei, după cum se consideră necesar pentru îndeplinirea sarcinilor lor;
b)să obţină asistenţa necesară din partea personalului Comisiei din toate direcţiile generale, serviciile şi agenţiile executive;
c)să aloce resurse, să selecteze subiecte, să stabilească sfera activităţii şi să aplice tehnicile necesare pentru îndeplinirea obiectivelor auditului;
d)să fie informaţi într-un stadiu incipient cu privire la dezvoltarea de noi sisteme şi la modificările sistemelor existente care ar putea afecta în mod substanţial sistemul de control intern al Comisiei.
(2)Auditorul intern şi personalul IAS nu au permisiunea de a:
a)îndeplini orice sarcini operaţionale pentru Comisie sau de a îşi asuma responsabilităţi de gestionare a oricărei alte funcţii decât cea de audit intern;
b)iniţia sau aproba tranzacţii financiare, cu excepţia cazului în care sunt alocate pentru funcţionarea IAS;
c)coordona activităţile membrilor personalului Comisiei care nu sunt angajaţi ai IAS, cu excepţia cazului în care aceşti membri ai personalului au fost repartizaţi în mod corespunzător în cadrul unor echipe de audit sau însărcinaţi să asiste IAS într-un alt mod.