Art. 8. - Se consideră că persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA prezintă un risc de rambursare necuvenită a TVA şi dacă se regăsesc în cel puţin una dintre următoarele situaţii: - Ordonanță de urgență 70/2024 privind unele măsuri de implementare şi utilizare a decontului precompletat RO e-TVA şi valorificarea datelor şi informaţiilor prin implementarea unui sistem de guvernanţă specific, precum şi alte măsuri fiscale

M.Of. 582

În vigoare
Versiune de la: 1 Septembrie 2025
Art. 8
(1)Nefurnizarea sau furnizarea parţială a informaţiilor pentru clarificarea diferenţelor între valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA şi valorile completate de către persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA prin decontul de taxă pe valoarea adăugată reprezintă indicator de risc fiscal privind nivelul de declarare al taxei pe valoarea adăugată.

(2)Selectarea persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA ce urmează a fi supuse inspecţiei fiscale sau controlului antifraudă se realizează în funcţie de nivelul riscului fiscal stabilit pe baza analizei de risc.
(3)Se consideră că persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA prezintă un risc de rambursare necuvenită a TVA şi dacă se regăsesc în cel puţin una dintre următoarele situaţii:
a)nu transmit răspunsul la «Notificarea de conformare RO e-TVA»;
b)există diferenţe semnificative, astfel cum sunt prevăzute la art. 5 alin. (1), şi nu au fost transmise informaţii şi date complete şi/sau concludente ca răspuns la «Notificarea de conformare RO e-TVA», ce pot conduce la restituirea unor sume necuvenite şi concomitent existenţa riscului unor fapte de evaziune fiscală.

*) O.G. 22/2025: Aplicarea dispoziţiilor art. 5 alin. (8)-(10), art. 7 şi 8 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 70/2024 privind unele măsuri de implementare şi utilizare a decontului precompletat RO e-TVA şi valorificarea datelor şi informaţiilor prin implementarea unui sistem de guvernanţă specific, precum şi alte măsuri fiscale, cu modificările şi completările ulterioare, se suspendă până la data de 31 decembrie 2025.

*) O.G. 22/2025: În cazul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare conform art. 282 alin. (3)-(8) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, aplicarea dispoziţiilor art. 5-8 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 70/2024, cu modificările şi completările ulterioare, se suspendă până la data de 31 decembrie 2025.