Art. 2. - Art. 2: Obligaţiile organului fiscal central - Ordinul 4059/2024 privind formatul şi modalitatea de transmitere a informaţiilor între organul fiscal local şi organul fiscal central, inclusiv a informaţiilor cu relevanţă fiscală disponibile
M.Of. 748
În vigoare Versiune de la: 31 Iulie 2024
Art. 2: Obligaţiile organului fiscal central
(1)Organul fiscal central are obligaţia de a pune la dispoziţia organelor fiscale locale, prin PatrimVen, informaţii privind:
a)sursele de venit ale persoanelor fizice;
b)pentru titularul de cont-client care face subiectul solicitării, persoanele care deţin dreptul de semnătură pentru conturile deschise şi orice persoană care pretinde că acţionează în numele clientului: numele, însoţit de celelalte date de identificare prevăzute la art. 15 alin. (1) din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare, sau de numărul unic de înregistrare în cazul nerezidenţilor, după caz, de la instituţiile de credit, instituţiile de plată şi instituţiile emitente de monedă electronică;
c)pentru contul bancar sau de plăţi care face subiectul solicitării: denumirea instituţiei, numărul IBAN şi data deschiderii şi închiderii contului, în scopul realizării atribuţiilor stabilite de normele juridice care reglementează activitatea organului fiscal local;
d)patrimoniul persoanelor fizice sau juridice, astfel cum au fost furnizate de către celelalte organe fiscale locale.
(2)Informaţiile prevăzute la alin. (1) lit. b) şi c) se pun la dispoziţie la cererea justificată a organelor fiscale locale.
(3)Organul fiscal central are obligaţia de a pune la dispoziţie organelor fiscale locale, la solicitarea acestora, şi alte informaţii cu relevanţă fiscală disponibile în PatrimVen. În acest scop, organul fiscal local transmite cererea prin PatrimVen potrivit ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emis în conformitate cu prevederile art. 701 alin. (4) din Codul de procedură fiscală. Cererea se soluţionează în termenul prevăzut la art. 77 din Codul de procedură fiscală.
(4)Accesul persoanelor desemnate din cadrul organelor fiscale locale se realizează potrivit ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emis în conformitate cu prevederile art. 701 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, astfel încât acestea să poată obţine informaţiile prevăzute la alin. (1) şi (2).
(5)Organele fiscale locale au dreptul de a accesa doar acele informaţii care vizează realizarea atribuţiilor acestora. Astfel, organele fiscale locale au obligaţia de a accesa informaţii referitoare la un contribuabil doar dacă acestea au un raport juridic fiscal cu respectivul contribuabil.