Ordinul 3738/2024 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului 216 ''Declaraţie privind impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare'', precum şi a Procedurii privind modalitatea în care se realizează colaborarea dintre organul fiscal local şi organul fiscal central privind primirea/transmiterea unor informaţii referitoare la contribuabilii care datorează impozit special pe bunurile imobile de valoare mare

M.Of. 689

În vigoare
Versiune de la: 17 Iulie 2024
Ordinul 3738/2024 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularului 216 ''Declaraţie privind impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare'', precum şi a Procedurii privind modalitatea în care se realizează colaborarea dintre organul fiscal local şi organul fiscal central privind primirea/transmiterea unor informaţii referitoare la contribuabilii care datorează impozit special pe bunurile imobile de valoare mare
Dată act: 9-iul-2024
Emitent: Agentia Nationala de Administrare Fiscala
Având în vedere dispoziţiile art. 5003 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor comunicat prin Adresa nr. 742.241 din data de 8.07.2024,
în temeiul prevederilor art. 5 alin. (4) şi ale art. 5003 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Art. 1
Se aprobă modelul, conţinutul şi instrucţiunile de completare a formularului 216 "Declaraţie privind impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare", prevăzute în anexa nr. 1.
Art. 2
Se aprobă Procedura privind modalitatea în care se realizează colaborarea dintre organul fiscal local şi organul fiscal central privind primirea/transmiterea unor informaţii referitoare la contribuabilii care datorează impozit special pe bunurile imobile de valoare mare, prevăzută în anexa nr. 2.
Art. 3
Caracteristicile de editare, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului de la art. 1 sunt prevăzute în anexa nr. 3.
Art. 4
Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 5
Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, precum şi unităţile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 6
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,

Nicoleta-Mioara Cîrciumaru

ANEXA nr. 1:
PARTEA 1:
PARTEA 2:Instrucţiuni de completare a formularului 216 "Declaraţie privind impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare"
CAPITOLUL I:I. Depunerea declaraţiei
1.Declaraţia se completează şi se depune la organul fiscal central competent de către următorii contribuabili:
a)persoanele fizice care, la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, au în proprietate/proprietate comună clădiri rezidenţiale situate în România, dacă valoarea impozabilă a clădirii, calculată potrivit art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, depăşeşte 2.500.000 lei;
b)persoanele fizice şi persoanele juridice care au în proprietate autoturisme înmatriculate/înregistrate în România a căror valoare de achiziţie individuală depăşeşte 375.000 lei.
2.Termenul de depunere:
a)în cazul contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 lit. a) declaraţia se depune la organul fiscal central competent până la data de 30 septembrie inclusiv a anului fiscal curent;
b)în cazul contribuabililor prevăzuţi la pct. 1 lit. b) declaraţia se depune la organul fiscal central competent până la data de 31 decembrie inclusiv a anului fiscal curent.
3.Rectificarea declaraţiei
3.1.Declaraţia poate fi corectată prin depunerea unei declaraţii rectificative, conform art. 105 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop.
3.2.Declaraţia rectificativă se completează înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute în formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială/anterioară.
4.Declaraţia se depune la organul fiscal central la care persoana fizică sau juridică este înregistrată ca plătitor de impozite şi taxe.
5.Modul de completare şi depunere
5.1.Declaraţia se completează de către contribuabil sau de către împuternicitul/reprezentantul legal/curatorul fiscal al acestuia, potrivit dispoziţiilor Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, înscriind, corect, complet şi cu bună-credinţă informaţiile prevăzute de formular, corespunzătoare situaţiei sale fiscale.
5.2.Declaraţia se completează cu ajutorul programului de asistenţă şi se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
5.3.Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.ro.
CAPITOLUL II:II. Completarea declaraţiei
6.Perioada de raportare
În rubrica "Anul" se înscrie, cu cifre arabe cu 4 caractere, anul pentru care se completează declaraţia.
7.Caseta "Declaraţie rectificativă" se bifează în cazul declaraţiilor rectificative.
8.Capitolul I "Date de identificare a contribuabilului"
8.1.Rubrica "Nume, prenume/Denumire" - se înscriu, după caz, numele şi prenumele persoanei fizice sau denumirea persoanei juridice.
8.2.Caseta "Cod de identificare fiscală" se completează, după caz:
a)în cazul persoanelor fizice se înscrie codul numeric personal al contribuabilului sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală cu ocazia înregistrării fiscale;
b)în cazul persoanelor juridice se înscrie codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului, conform legii.
8.3.În situaţia în care declaraţia se completează de către împuternicitul/reprezentantul legal/curatorul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia. În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuţă se înscrie prefixul RO.
8.4.Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului.
9.Capitolul II "Date privind secţiunile completate" - se bifează rubricile corespunzătoare secţiunilor completate.
10.Capitolul III "Date privind impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare"
10.1.Secţiunea 1 "Date privind impozitul special pe bunurile imobile"
(1)10.1.1. Se completează de către persoanele fizice care, la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, au în proprietate/proprietate comună clădiri rezidenţiale situate în România, dacă valoarea impozabilă a clădirii, calculată potrivit art. 457 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, depăşeşte 2.500.000 lei.
(2)10.1.2. Se generează câte o secţiune pentru fiecare clădire rezidenţială.
(3)10.1.3. Litera A "Date privind bunul imobil"
Rd. 1 "Adresa imobilului" - se completează adresa clădirii rezidenţiale.
Rd. 2 "Număr cadastral" - se înscrie, în mod obligatoriu, numărul cadastral al clădirii rezidenţiale, în situaţia în care pentru respectiva clădire există număr cadastral atribuit de către Agenţia Naţională de Cadastru şi Publicitate Imobiliară.
Rd. 3 "Cota de deţinere" - se completează cota-parte deţinută din imobil.
(4)10.1.4. Litera B "Date privind impozitul datorat"
Rd. 1. "Valoarea impozabilă a clădirii rezidenţiale" - se înscrie suma reprezentând valoarea impozabilă, calculată potrivit art. 457 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, şi comunicată de organul fiscal local.
Rd. 2. "Plafonul neimpozabil" - se înscrie suma de 2.500.000 lei, reprezentând plafon neimpozabil, potrivit legii.
Rd. 3. "Baza de impozitare" - se înscrie suma rezultată prin aplicarea cotei de deţinere asupra diferenţei pozitive dintre valoarea impozabilă a clădirii rezidenţiale (rd. 1) şi plafonul neimpozabil (rd. 2).
Rd. 4. "Impozitul datorat" - se înscrie suma rezultată prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii înscrise la rd. 3.
10.2.Secţiunea 2 "Date privind impozitul special pe bunurile mobile"
(1)10.2.1. Se completează de către persoanele fizice şi persoanele juridice care au în proprietate autoturisme înmatriculate/înregistrate în România a căror valoare de achiziţie individuală depăşeşte 375.000 lei.
(2)10.2.2. Se generează câte o secţiune pentru fiecare autoturism.
(3)10.2.3. Litera A "Date privind bunul mobil"
Rd. 1. "Numărul de identificare al autoturismului" - se înscrie numărul de identificare al autoturismului.
Rd. 2. "Anul în care a avut loc predarea-primirea autoturismului" - se înscrie anul în care autoturismul a intrat în proprietatea contribuabilului.
(4)10.2.4. Litera B "Date privind impozitul datorat"
Rd. 1. "Valoarea de achiziţie a autoturismului" - se înscrie suma reprezentând costul de achiziţie/preţul autoturismului.
Rd. 2. "Plafonul neimpozabil" - se înscrie suma de 375.000 lei, reprezentând plafon neimpozabil, potrivit legii.
Rd. 3. "Baza de impozitare" - se înscrie suma reprezentând diferenţa pozitivă dintre valoarea de achiziţie a autoturismului (rd. 1) şi plafonul neimpozabil (rd. 2).
Rd. 4. "Impozitul datorat" - se înscrie suma rezultată prin aplicarea cotei de 0,3% asupra valorii înscrise la rd. 3.
11.Capitolul IV "Sumarul obligaţiilor privind impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare"
Rd. 1. "Impozitul special pe bunurile imobile" - se preia sau se însumează, după caz, valoarea/valorile înscrisă/înscrise la rd. 4 "Impozitul datorat" de la lit. B secţiunea 1 capitolul III din declaraţie.
Rd. 2. "Impozitul special pe bunurile mobile" - se preia sau se însumează, după caz, valoarea/valorile înscrisă/înscrise la rd. 4 "Impozitul datorat" de la lit. B secţiunea 2 capitolul III din declaraţie.
12.Capitolul V "Date de identificare a împuternicitului/reprezentantului legal/curatorului fiscal"
12.1.Se completează numai în cazul în care obligaţiile declarative se îndeplinesc de către un împuternicit/reprezentant legal/curator fiscal, după caz, desemnat potrivit legii.
12.2.În caseta "Cod de identificare fiscală" se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului/reprezentantului legal/curatorului fiscal, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
12.3.În rubrica "Nume, prenume/Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele împuternicitului/reprezentantului legal/curatorului fiscal.
12.4.Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului/reprezentantului legal/curatorului fiscal.
13.În situaţia în care obligaţiile declarative sunt îndeplinite de către contribuabilul persoană fizică, rubrica "Funcţia/Calitatea" nu se completează.
ANEXA nr. 2:PROCEDURĂ privind modalitatea în care se realizează colaborarea dintre organul fiscal local şi organul fiscal central privind primirea/transmiterea unor informaţii referitoare la contribuabilii care datorează impozit special pe bunurile imobile de valoare mare
CAPITOLUL I:Dispoziţii generale
1.Prezenta procedură se referă la gestionarea unor informaţii cu privire la persoanele fizice, denumite în continuare contribuabili, care, la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior, au în proprietate/proprietate comună clădiri rezidenţiale situate în România, iar valoarea impozabilă a clădirii, calculată potrivit art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (denumită în continuare Codul fiscal), cu modificările şi completările ulterioare, depăşeşte 2.500.000 lei.
2.Prin prezenta procedură se reglementează următoarele:
- primirea de către organul fiscal central a solicitării organului fiscal local privind identificarea, pentru fiecare contribuabil, a organului fiscal central competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate;
- transmiterea informaţiilor solicitate către organul fiscal local;
- primirea documentaţiei care atestă comunicarea înştiinţării prevăzute la art. 5001 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal;
- organizarea evidenţei informaţiilor primite de la organele fiscale locale referitoare la valoarea impozabilă a imobilului care a făcut obiectul înştiinţării prevăzute la art. 5001 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
3.Prezenta procedură se aplică de către compartimentul cu atribuţii de gestiune registru contribuabili şi declaraţii fiscale persoane fizice din cadrul organului fiscal central, denumit în continuare compartiment de specialitate.
CAPITOLUL II:Primirea de la organul fiscal local a solicitărilor privind identificarea, pentru fiecare contribuabil, a organului fiscal central competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de contribuabili
4.Solicitările organului fiscal local privind identificarea, pentru fiecare contribuabil, a organului fiscal central competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de contribuabili se primesc de către compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal central în a cărui rază teritorială se află organul fiscal local.
5.Compartimentul de specialitate organizează evidenţa solicitărilor primite, care conţine următoarele informaţii:
a)organul fiscal local care a transmis solicitarea;
b)numele şi prenumele contribuabilului pentru care se solicită informaţiile;
c)codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al contribuabilului;
d)data primirii solicitării;
e)data transmiterii către organul fiscal local a informaţiilor solicitate.
CAPITOLUL III:Transmiterea informaţiilor către organele fiscale locale
6.În termen de 2 zile lucrătoare de la primirea solicitării, compartimentul de specialitate identifică organul fiscal central competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de contribuabilul pentru care a fost primită solicitarea şi transmite această informaţie organului fiscal local solicitant.
7.În cazul în care se constată erori în ceea ce priveşte datele de identificare ale contribuabilului pentru care organul fiscal local a transmis solicitarea, compartimentul de specialitate notifică organul fiscal local, în vederea clarificării situaţiei.
CAPITOLUL IV:Primirea documentaţiei care atestă comunicarea înştiinţării prevăzute la art. 5001 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal
8.Documentaţia care atestă data comunicării înştiinţării prevăzute la art. 5001 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, precum şi datele şi informaţiile cu privire la contribuabili şi valoarea impozabilă a imobilului care a făcut obiectul înştiinţării se primesc de către compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal central competent.
9.Prin organ fiscal central competent se înţelege:
a)organul fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul are adresa unde îşi are domiciliul, potrivit legii, sau adresa unde locuieşte efectiv, în cazul în care aceasta este diferită de domiciliu, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
b)organul fiscal central în a cărui rază teritorială se află domiciliul împuternicitului, în cazul contribuabililor fără domiciliul fiscal în România, care şi-au desemnat un împuternicit, potrivit legii;
c)organul fiscal central în a cărui rază teritorială se află imobilul, în cazul contribuabililor fără domiciliul fiscal în România, care nu şi-au desemnat un împuternicit.
10.În cazul în care se constată erori în ceea ce priveşte datele de identificare ale contribuabilului pentru care organul fiscal local a transmis informaţiile, compartimentul de specialitate notifică organul fiscal local, în vederea clarificării situaţiei.
11.Compartimentul de specialitate organizează evidenţa informaţiilor primite de la organele fiscale locale.
12.Evidenţa informaţiilor primite de la organele fiscale locale conţine următoarele informaţii:
a)denumirea organului fiscal local care a transmis informaţiile;
b)numele şi prenumele contribuabilului înştiinţat;
c)codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al contribuabilului;
d)data comunicării înştiinţării;
e)adresa clădirii;
f)valoarea impozabilă determinată pentru impozitul pe clădiri, în cazul respectivei clădiri.
ANEXA nr. 3:Caracteristicile de editare, modul de difuzare, de utilizare şi de păstrare a formularului 216 "Declaraţie privind impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare"
Denumire: "Declaraţie privind impozitul special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare" (formular 216)
1.Caracteristici de editare: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă.
2.Se utilizează la declararea impozitului special pe bunurile imobile şi mobile de valoare mare.
3.Circulă în format electronic, prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
4.Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.
Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 689 din data de 17 iulie 2024

Documente corelate

Acte numărul de obiecte din listă: (1)
Acte influenţate numărul de obiecte din listă: (1)
Comentarii, monografii, reviste şi webinarii numărul de obiecte din listă: (1)
Comentarii practice numărul de obiecte din listă: (1)