Art. 22. - Art. 22: Comitetul de audit - Ordinul 341/2022 pentru aprobarea modificării Statutului CEC BANK - S.A., aprobat prin Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 425/2008
M.Of. 322
În vigoare Versiune de la: 1 Aprilie 2022
Art. 22: Comitetul de audit
22.1.Comitetul de audit este un comitet permanent, independent faţă de Comitetul de direcţie al Băncii, constituit în baza prevederilor legii societăţilor, Legii nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, cu modificările ulterioare, şi a reglementărilor emise de Banca Naţională a României. Comitetul de audit asistă Consiliul de administraţie în realizarea atribuţiilor acestuia pe linia auditului intern şi extern. Comitetul de audit are funcţie consultativă în ceea ce priveşte strategia şi politica Băncii privind controlul intern, auditul intern şi auditul financiar, respectiv controlul modului în care sunt administrate riscurile.
22.2.Comitetul de audit este format din membri ai Consiliului de administraţie care nu îndeplinesc şi funcţii de conducere. Majoritatea membrilor Comitetului de audit trebuie să fie independenţi de Bancă. Preşedintele Comitetului de audit este independent de Bancă. În situaţia în care preşedintele este un fost membru al Comitetului de direcţie al Băncii, acesta poate ocupa funcţia de preşedinte al comitetului numai după trecerea unei perioade de timp corespunzătoare, în conformitate cu criteriile privind independenţa stabilite potrivit reglementărilor Băncii Naţionale a României.
22.3.Fără a aduce atingere atribuţiilor prevăzute în Legea nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, cu modificările ulterioare, Comitetul de audit are, printre altele, următoarele responsabilităţi:
a)monitorizează eficacitatea sistemului de control intern şi a sistemelor de administrare a riscurilor şi, dacă este cazul, a funcţiei de audit intern, în ceea ce priveşte raportarea financiară a Băncii, fără a aduce atingere independenţei funcţiei respective;
b)supraveghează elaborarea de către Bancă a politicilor contabile;
c)monitorizează procesul de raportare financiară şi prezintă recomandări care să vizeze asigurarea integrităţii acestei raportări;
d)analizează şi monitorizează independenţa auditorilor financiari, astfel cum este prevăzut în Legea nr. 162/2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, cu modificările ulterioare, şi în Regulamentul (UE) nr. 537/2014 al Parlamentului European şi al Consiliului din 16 aprilie 2014 privind cerinţe specifice referitoare la auditul statutar al entităţilor de interes public şi de abrogare a Deciziei 2005/909/CE a Comisiei, şi, în special, caracterul adecvat al prestării de alte servicii decât cele de audit financiar, astfel cum este prevăzut în regulamentul respectiv;
e)monitorizează auditul statutar al situaţiilor financiare anuale, în special desfăşurarea acestuia, cu luarea în considerare a oricăror constatări şi concluzii ale Autorităţii pentru Supravegherea Publică a Activităţii de Audit Statutar, astfel cum este prevăzut în Regulamentul (UE) nr. 537/2014;
f)este responsabil pentru procedura de selecţie a auditorului financiar şi recomandă, în vederea aprobării de către adunarea generală ordinară a acţionarilor, nominalizarea, onorariul şi revocarea acestuia. La nominalizarea auditorului financiar sunt avute în vedere dispoziţiile Regulamentului (UE) nr. 537/2014;
g)revizuieşte domeniul de aplicare şi frecvenţa auditului statutar al situaţiilor anuale;
h)informează Consiliul de administraţie cu privire la rezultatul auditului statutar şi explică modul în care a contribuit auditul statutar la integritatea raportării financiare şi rolul Comitetului de audit în procesul respectiv;
i)primeşte şi ia în considerare rapoartele de audit.
22.4.Principalele atribuţii ale Comitetului de audit sunt:
a)încurajează comunicarea între membrii Consiliului de administraţie, directorii Băncii, auditul intern, auditorul financiar şi Banca Naţională a României;
b)are acces la orice date sau înregistrări necesare îndeplinirii atribuţiilor ce îi revin;
c)poate formula recomandări adresate Consiliului de administraţie privind strategia şi politica Băncii în domeniul controlului intern, auditului intern şi auditului financiar.
22.5.Şedinţele Comitetului de audit pot să se desfăşoare şi prin mijloace de comunicare la distanţă, videoconferinţă, teleconferinţă, e-mail sau fax. Mijloacele de comunicare la distanţă prevăzute mai sus trebuie să întrunească condiţiile tehnice necesare pentru identificarea participanţilor, participarea efectivă a acestora la şedinţa Comitetului de audit şi retransmiterea deliberărilor în mod continuu. Deciziile luate în acest mod vor fi evidenţiate în procesul-verbal al următoarei şedinţe în plen sau într-un proces-verbal distinct.
22.6.Regulamentul de organizare şi funcţionare al Comitetului de audit face parte integrantă din Regulamentul de organizare şi funcţionare al Băncii.