Nou Art. ii. - În anexa nr. 1, la capitolul I punctul 6.1, după litera f) se introduce o nouă literă, litera f 1 ), cu următorul cuprins: - Ordinul 2633/2025 pentru modificarea şi completarea unor acte normative privind înregistrarea/anularea înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată şi privind declararea taxei pe valoarea adăugată

M.Of. 1166

În vigoare
Versiune de la: 16 Decembrie 2025
Art. II
Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 2012/2016 pentru aprobarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, precum şi a modelului şi conţinutului unor formulare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea l, nr. 592 din 3 august 2016, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1.În anexa nr. 1, la capitolul I punctul 3, litera b) se abrogă.
2.În anexa nr. 1, la capitolul I punctul 4, litera b) se abrogă.
3.În anexa nr. 1, la capitolul I punctul 6.1, după litera f) se introduce o nouă literă, litera f1), cu următorul cuprins:
"f1) pentru anularea înregistrării în scopuri de TVA, în situaţia prevăzută la art. 3102 alin. (7) din Codul fiscal, respectiv în situaţia în care persoanele impozabile care au sediul activităţii economice în alt stat membru şi care sunt înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal optează pentru aplicarea, în România, a regimului special de scutire pentru mici întreprinderi în România pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în România;"
4.În anexa nr. 1, la capitolul I, punctul 8 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"8. După anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA în situaţiile prevăzute la pct. 6.1 lit. b), d)-f1) şi h), compartimentul de specialitate procedează la înscrierea persoanei impozabile în Registrul persoanelor impozabile a căror înregistrare în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, a fost anulată şi aplică, potrivit reglementărilor legale în vigoare, procedura de radiere, din oficiu, din Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare, în cazul persoanelor impozabile care figurează în acest registru la data anulării înregistrării în scopuri de TVA."
5.În anexa nr. 1, la capitolul II, punctul 5 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"5. În situaţia prevăzută la pct. 4, în care contribuabilul depune declaraţia de menţiuni, compartimentul de specialitate emite certificatul de înregistrare în scopuri de TVA, înregistrarea în scopuri de TVA fiind valabilă, după caz, începând cu:
a) data prevăzută la art. 316 alin. (11) lit. b) din Codul fiscal, respectiv data depăşirii plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1), în cazurile prevăzute la art. 316 alin. (1) lit. b), precum şi în cazurile prevăzute la art. 310 alin. (62) lit. a) din Codul fiscal; sau
b) data prevăzută la art. 316 alin. (11) lit. d) din Codul fiscal, respectiv a 5-a zi următoare celei în care persoana impozabilă solicită înregistrarea în scopuri de TVA potrivit art. 316 alin. (2), (4) şi (6) din Codul fiscal, dacă nu aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 3102 din Codul fiscal; sau
c) data prevăzută la art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal, respectiv data de la care persoana impozabilă încetează să aplice regimul special de scutire prevăzut la art. 3102, în cazurile prevăzute la art. 316 alin. (2), (4) şi (6) din Codul fiscal; sau
d) data prevăzută la titlul VII pct. 90 alin. (2) din normele metodologice, respectiv data solicitării înregistrării în scopuri de TVA potrivit art. 317 alin. (1) din Codul fiscal."
6.În anexa nr. 1, la capitolul II punctul 82, litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"b) decizia privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA, având bifată căsuţa corespunzătoare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Data înregistrării, din oficiu, în scopuri de TVA este, după caz:
(i)data prevăzută la art. 316 alin. (11) lit. e) din Codul fiscal, respectiv data de la care încetează să se aplice regimul special de scutire prevăzut la art. 3102 din Codul fiscal, în cazurile prevăzute la art. 316 alin. (2), (4) şi (6) din Codul fiscal; sau
(ii)data prevăzută la art. 316 alin. (11) lit. f) din Codul fiscal, respectiv data depăşirii plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal; sau
(iii)data prevăzută la art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, respectiv data comunicării deciziei privind înregistrarea, din oficiu, de către organele fiscale competente, în cazurile prevăzute la art. 316 alin. (2), (4) şi (6), dacă persoana impozabilă nu aplică regimul special de scutire prevăzut la art. 3102 din Codul fiscal;"
7.În anexa nr. 1, la capitolul II punctul 85, litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"b) decizia privind înregistrarea, din oficiu, în scopuri de TVA, având bifată căsuţa corespunzătoare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Data înregistrării, din oficiu, în scopuri de TVA este data prevăzută la pct. 82 lit. b), subpct. (i), (ii) sau (iii), după caz;"
8.În anexa nr. 1, la capitolul III secţiunea 1, punctul 6 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"6. Împotriva deciziei privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispoziţiile art. 269 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din acelaşi act normativ."
9.În anexa nr. 1, la capitolul III secţiunea 1, după punctul 9 se introduce un nou punct, punctul 10, cu următorul cuprins:
"10. Dacă persoana impozabilă este înregistrată în Spaţiul privat virtual, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA se poate comunica prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii, prin intermediul Spaţiului privat virtual."
10.În anexa nr. 1, la capitolul III, după secţiunea a 5-a se introduce o nouă secţiune, secţiunea a 51-a, cu următorul cuprins:
"SECŢIUNEA 51: Anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în situaţia în care persoanele impozabile cu sediul activităţii economice în alt stat membru şi care sunt înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal optează pentru aplicarea, în România, a regimului special de scutire pentru mici întreprinderi în România pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în România
1. Organele fiscale anulează, din oficiu, în temeiul art. 316 alin. (11) lit. i) şi art. 3102 alin. (7) din Codul fiscal, înregistrarea în scopuri de TVA a persoanelor impozabile cu sediul activităţii economice în alt stat membru şi înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, dacă optează pentru aplicarea, în România, a regimului special de scutire pentru mici întreprinderi în România pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în România.
2. Anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA se face de către organul fiscal competent, potrivit prezentei secţiuni, ori de câte ori Administraţia fiscală pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti, prin structura competentă în administrarea regimului special de scutire, prevăzut la art. 3102 din Codul fiscal, transmite organului fiscal informaţia privind validarea, în România, a codului individual de identificare menţionat la art. 284 alin. (3) lit. b) din Directiva 112, atribuit de statul membru de stabilire pentru aplicarea şi în România a regimului special de scutire.
3. Informarea de la pct. 2 se face printr-un referat întocmit de structura competentă în administrarea regimului special de scutire, prevăzut la art. 3102 din Codul fiscal, care va conţine şi data la care codul individual de identificare, atribuit de statul membru de stabilire, devine valid în România. Referatul se comunică după aprobarea de către conducerea Administraţiei fiscale pentru contribuabili nerezidenţi din cadrul Direcţiei Generale Regionale a Finanţelor Publice Bucureşti.
4. Compartimentul de specialitate din cadrul organului fiscal competent întocmeşte, pentru fiecare contribuabil pentru care a primit informarea din partea Administraţiei fiscale pentru contribuabili nerezidenţi, următoarele documente:
a) referatul, întocmit potrivit modelului prevăzut în anexă, prin care propune anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA şi anularea certificatului de înregistrare în scopuri de TVA;
b) proiectul deciziei privind anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 4 la ordin, având bifată căsuţa corespunzătoare.
5. Documentele prevăzute la pct. 4 se verifică şi se avizează de şeful compartimentului de specialitate şi de conducătorul adjunct al unităţii fiscale, în situaţia în care în structura unităţii fiscale este aprobat postul de conducător adjunct. Referatul şi decizia se înaintează spre aprobare conducătorului unităţii fiscale.
6. Data anulării, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA este data la care devine valid în România codul individual de identificare, atribuit de statul membru de stabilire.
7. Începând cu data prevăzută la pct. 6, se anulează şi certificatul de înregistrare în scopuri de TVA.
8. Dispoziţiile pct. 5 şi 6 din secţiunea 1 se aplică în mod corespunzător."
11.În anexa nr. 1, la capitolul IV, punctul 4 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"4. Împotriva deciziei pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispoziţiile art. 269 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din acelaşi act normativ."
12.Anexa nr. 3 se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
13.Anexa nr. 4 se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
14.La anexa nr. 5 "Decizie pentru îndreptarea erorilor privind înregistrarea în scopuri de TVA/anularea, din oficiu, a înregistrării în scopuri de TVA", ultimul paragraf se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Împotriva prezentei decizii se poate formula contestaţie la organul fiscal emitent, în conformitate cu dispoziţiile art. 269 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data comunicării, potrivit art. 270 alin. (1) din acelaşi act normativ."