Ordinul 1272/2023 165/7/1272/456 pentru aprobarea modelului, conţinutului, modalităţii de depunere şi de gestionare a ''Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate''

M.Of. 119 bis

Ieşit din vigoare
Versiune de la: 10 Februarie 2023
Ordinul 1272/2023 pentru aprobarea modelului, conţinutului, modalităţii de depunere şi de gestionare a ''Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate''
Dată act: 8-feb-2023
Emitent: Casa Nationala de Asigurari de Sanatate
Având în vedere dispoziţiile art. 147 alin. (17) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi avizul conform al Ministerului Finanţelor comunicat prin Adresa nr. 738.577 din 7.02.2023, avizul Ministerului Muncii şi Solidarităţii Sociale comunicat prin Adresa nr. 405/DIB din 31.01.2023, avizul Ministerului Sănătăţii comunicat prin Adresa nr. SG83 din 2.02.2023,
în temeiul prevederilor art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 9 din Statutul Casei Naţionale de Pensii Publice, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 118/2012, cu modificările ulterioare, ale art. 291 alin. (2) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 17 alin. (5) din Statutul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 972/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 22 alin. (3) din Legea nr. 202/2006 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, preşedintele Casei Naţionale de Pensii Publice, preşedintele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi preşedintele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă emit următorul ordin:
Art. 1
(1)Se aprobă modelul şi conţinutul formularului 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate", precum şi anexele nr. 1.1 "Anexa angajator" şi nr. 1.2 "Anexa asigurat" la acesta, prevăzute în anexa nr. 1.
(2)Anexa nr. 1.1 "Anexa angajator" şi anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" fac parte integrantă din formularul prevăzut la alin. (1).
(3)Se aprobă nomenclatoarele prevăzute în anexele nr. 2-5.
(4)Declaraţia prevăzută la alin. (1) este o declaraţie de impunere în sensul art. 1 pct. 18 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 2
Formularul prevăzut la art. 1 se completează şi se depune conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. 6.
Art. 3
Persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile şi persoanele fizice prevăzute la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) şi (9), art. 147 alin. (1), (11), (12) şi (13), art. 151 alin. (5) şi (6), art. 169 alin. (1) şi (11), art. 174 alin. (5) şi (6), art. 220 alin. (1) şi (2) şi art. 2207 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.
Art. 4
Caracteristicile de editare, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularului prevăzut la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. 7 la prezentul ordin.
Art. 5
Anexele nr. 1-7 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 6
Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu declararea veniturilor aferente lunii ianuarie 2023.
Art. 7
Direcţiile de specialitate şi structurile subordonate din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Casei Naţionale de Pensii Publice, Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă, precum şi structurile care funcţionează în subordinea acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 8
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
-****-

Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală,

Lucian-Ovidiu Heiuş

Preşedintele Casei Naţionale de Pensii Publice,

Daniel Baciu

p. Preşedintele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate,

Adela Cojan

Preşedintele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă,

Florin-Irinel Cotoşman

ANEXA nr. 1:DECLARAŢIE PRIVIND OBLIGAŢIILE DE PLATĂ A CONTRIBUŢIILOR SOCIALE, IMPOZITULUI PE VENIT ŞI EVIDENŢA NOMINALĂ A PERSOANELOR ASIGURATE - 112

112

DECLARAŢIE PRIVIND OBLIGAŢIILE DE PLATĂ A CONTRIBUŢIILOR SOCIALE, IMPOZITULUI PE VENIT ŞI EVIDENŢA NOMINALĂ A PERSOANELOR ASIGURATE

Perioada de raportare

Lună

An

Declaraţie rectificativă

|_|

Declaraţie depusă ca urmare a acordării unor drepturi băneşti stabilite prin lege sau în baza unor hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile/hotărâri judecătoreşti definitive şi executorii, inclusiv cele acordate potrivit hotărârilor primei instanţe, executorii de drept, precum şi în cazul în care prin astfel de hotărâri s-a dispus reîncadrarea în muncă a unor persoane, potrivit art. 147 alin. (3) şi alin. (31), art. 169 alin. (3) şi alin. (32) din Codul fiscal

|_|

Declaraţie depusă ca urmare a unei inspecţii fiscale sau ca urmare a stabilirii obligaţiilor fiscale din oficiu

|_|

Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare conform Codului de procedură fiscală:

- art. 105 alin. (6) lit. a)

- art. 105 alin. (6) lit. b)









|_|

|_|

Declaraţie depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală

|_|

Codul de identificare fiscală al succesorului

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Declaraţie depusă ca urmare a acordării cumulat de sume potrivit art. 146 alin. (10) şi (11) din Codul fiscal

|_|

Declaraţie depusă ca urmare a unor hotărâri judecătoreşti prin care s-a dispus reîncadrarea activităţii în condiţii deosebite sau speciale de muncă pentru perioade anterioare, precum şi achitarea de către angajator a diferenţelor de contribuţie de asigurări sociale, potrivit art. 147 alin. (32) din Codul fiscal

|_|

- SECŢIUNEA - DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI

Cod de identificare fiscală

Denumire

Adresă domiciliu fiscal

Telefon

Fax

E-mail

Cod CAEN activitate principală

- SECŢIUNEA - Creanţe fiscale

Nr. crt.

Denumire creanţă fiscală

Suma

Cod bugetar

1. Datorată

2. Deductibilă

3. Scutită/Exceptată

4. De plată (rd.1-rd.2-rd.3)

Total obligaţii de plată

Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii.
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.

Nume

Prenume

Semnătura şi ştampila

Funcţia/calitatea

Loc rezervat autorităţii competente

Număr de înregistrare

Data

Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679
ANEXA nr. 11:
- Anexa angajator
SECŢIUNEA 1:SECŢIUNEA A - Alte date de identificare a plătitorului

Nr. ordine registrul comerţului

Adresă sediu social

Casă de asigurări de sănătate angajator

Date privind angajatorii care aplică prevederile art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal
|_____| 1.1. Activităţi în sectorul "Construcţii" (art. 60 pct. 5 din Codul fiscal)
|_____| 1.2. Activităţi în sectorul "Agricol şi în industria alimentară" (art. 60 pct. 7 din Codul fiscal)

Cod CAEN în sectorul construcţii (art. 60 pct. 5 din Codul fiscal)

"Cifra de afaceri totală" realizată în anul curent cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare

"Cifra de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcţii" în anul curent cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare

Ponderea cifrei de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent

Îndeplineşte condiţiile pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul construcţii pentru luna de raportare

D/N

Datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă D/N |_____|

Cod CAEN în sectorul agricol şi în industria alimentară

"Cifra de afaceri totală" realizată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare

"Cifra de afaceri realizată efectiv din activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentară" în anul curent cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare

Ponderea cifrei de afaceri realizată efectiv din sectorul agricol şi în industria alimentară, în cifra de afaceri totală

Îndeplineşte condiţiile pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul agricol şi în industria alimentară pentru luna de raportare

D/N

Datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă D/N |_____|
SECŢIUNEA 2:SECŢIUNEA B - Indicatori statistici

1

Număr de asiguraţi şomaj

2

Număr de asiguraţi concedii medicale şi indemnizaţii

3

Număr de asiguraţi care datorează CAS

4

Total fond de salarii brute

5

Număr salariaţi

SECŢIUNEA 3:SECŢIUNEA C
1.C.1. Condiţii de muncă

Nr. crt.

Condiţii de muncă

Total venit realizat

Total bază de calcul al contribuţiei la BASS aferentă indemnizaţiei conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare

Scutiri angajator

Contribuţie CAS - angajator

1

normale

2

deosebite

3

speciale

4

TOTAL

5

Bază de calcul punctaj şomaj tehnic beneficiar de scutire

6

Total sumă de recuperat, aferentă lunii de raportare, de către angajator, de la casele teritoriale de pensii din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale

2.C.2. Indemnizaţii sănătate (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare)

Nr. Crt.

Tip indemnizaţie

Nr. cazuri

Total zile prestaţii

Zile prestaţii suportate de angajator

Zile prestaţii suportate din FNUASS

Suma suportată de angajator

Suma suportată din FNUASS

1

Incapacitate temporară de muncă, din care:

1.1

Incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării

2

Prevenire îmbolnăvire, din care:

2.2

Carantină

3

Sarcină şi lăuzie

4

Îngrijire copil bolnav

4.1

Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice

5

Risc maternal

6

Total

7

Total cuantum prestaţii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii

8

Total sumă de recuperat de la FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii

3.C.3. Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare

Nr. crt.

Tip indemnizaţie

Nr. cazuri

Zile prestaţii

Sumă totală accidente de muncă şi boli profesionale

Sumă suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale

1

Incapacitate temporară de muncă

2

Trecerea temporară la alt loc de muncă

3

Reducerea timpului de lucru

4

Cursuri de calificare şi reconversie profesională

5

Total

4._

C4. Contribuţie asiguratorie pentru muncă

Bază de calcul

Cota prevăzută la art. 2203 alin. (1) din Codul fiscal

Sumă

5._

C5. Contribuţie asiguratorie pentru muncă datorată de angajatorii din domeniul construcţiilor, care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal

Bază de calcul

Cota prevăzută la art. 2203 alin. (2) din Codul fiscal

Sumă

6._

C6. Contribuţie asiguratorie pentru muncă datorată de angajatorii din sectorul agricol şi în industria alimentară, care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal

Bază de calcul

Cota prevăzută la art. 2203 alin. (2) din Codul fiscal

Sumă

SECŢIUNEA 4:SECŢIUNEA D - Indicatori statistici
- Secţiunile D şi E se completează numai de instituţii asimilate angajatorilor

1

Număr de asiguraţi (concedii şi indemnizaţii)

2

Număr de asiguraţi care datorează sau pentru care există obligaţia plăţii CAS

SECŢIUNEA 5:SECŢIUNEA E
- Secţiunile D şi E se completează numai de instituţii asimilate angajatorilor
1.E.1. Condiţii de muncă

Condiţii de muncă

Total venit realizat

Total bază de calcul al contribuţiei la BASS aferentă indemnizaţiei conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006

normale

2.E.2. Indemnizaţii sănătate (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare)

Nr. crt.

Tip indemnizaţie

Nr. cazuri

Total zile prestaţii

Zile prestaţii suportate din FNUASS

Sumă suportată din FNUASS

1

Incapacitate temporară de muncă, din care:

1.1

Incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării

2

Prevenire îmbolnăvire, din care:

2.2

Carantină

3

Sarcină şi lăuzie

4

Îngrijire copil bolnav

4.1

Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice

5

Risc maternal

6

Total

7

Total cuantum prestaţii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii

8

Total sumă de recuperat de la FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii

3.E.3. Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare

Nr. crt.

Tip indemnizaţie

Număr cazuri

Zile prestaţii

Sumă totală accidente de muncă şi boli profesionale

Sumă suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale

1

Incapacitate temporară de muncă

2

Trecerea temporară la alt loc de muncă

3

Reducerea timpului de lucru

4

Cursuri de calificare şi reconversie profesională

5

Total

Ajutoare de deces

Număr cazuri

Sumă

SECŢIUNEA 6:SECŢIUNEA F - Impozit pe venitul din salarii, defalcat pe sediul principal şi sediile secundare
1.F.1. Sediu principal

Suma datorată

Suma deductibilă

Suma scutită

Suma de plată

2.F.2. Sedii secundare

Nr. crt.

Cod de înregistrare fiscală sediu secundar

Sumă datorată

Suma deductibilă

Suma scutită

Suma de plată

SECŢIUNEA 7:SECŢIUNEA G - Date informative privind ajutoarele de deces acordate de către agenţiile judeţene pentru ocuparea forţei de muncă şi a municipiului Bucureşti

Date de identificare persoană decedată

Certificat de deces

Date de identificare ale persoanei care beneficiază de ajutor de deces

Cuantumul ajutorului de deces

CNP

Nume şi prenume

Serie şi număr

Data decesului

CNP

Nume şi prenume

ANEXA nr. 12:
- Anexa asigurat
SECŢIUNEA 0:
1.DATE DE IDENTIFICARE ALE ASIGURATULUI

Nr. crt.

CNP/NIF

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

CNP/NIF anterior

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

CIS

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Nume

Nume anterior

Prenume

Prenume anterior

Data intrării în categoria de asigurat

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Data ieşirii din categoria de asigurat

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Casa de asigurări de sănătate a asiguratului

|_______________|

Asigurat/neasigurat pentru concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate

|_______________|

Asigurat/neasigurat în sistemul de asigurări pentru şomaj

|_______________|

Persoană fizică scutită de la plata impozitului pe venit:

|_______________|

Salariat care beneficiază/nu beneficiază de excepţiile prevăzute la art. 146 alin. (57) şi art. 168 alin. (61) din Codul fiscal

|_|

Motivul exceptării

|_______________|

Salariat care îşi desfăşoară activitatea în România şi obţine venituri sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate, de la un angajator nerezident fiscal în România şi pentru care există un acord încheiat cu angajatorul în vederea efectuării calcului, plăţii şi depunerii declaraţiei.

|_|

Salariat care desfăşoară activitate în sectorul de construcţii/agricol şi în industria alimentară, după caz, care beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal care şi-a exprimat opţiunea pentru plata contribuţiei la fondul de pensii administrat privat

|_|

2.DATE PRIVIND PERSOANELE DETAŞATE*)

Salariat detaşat de un angajator din România la un alt angajator din România şi care este plătit pe perioada detaşării de către angajatorul care l-a detaşat

|_|

Perioada detaşării

de la |___| până la |___|

CUI-ul angajatorului la care este detaşat

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Salariat detaşat de la un angajator din România la un alt angajator din România şi care este plătit pe perioada detaşării de către angajatorul la care este detaşat

|_|

Perioada detaşării

de la |___| până la |___|

CUI-ul angajatorului de la care este detaşat

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Salariat detaşat din România în state din UE sau din afara UE:

|_|

Plătit de:

- angajatorul din România care detaşează

|____________|

- de angajatorul la care este detaşat

|____________|

Statul unde este detaşat:

|____________|

- Stat din UE, SEE şi Confederaţia Elveţiană

|____________|

- Alte state

|____________|

Detaşat:

|_|

- cu A1

|____________|

- fără A1

|____________|

- într-un stat cu care România are încheiat acord de securitate socială

|____________|

- într-un stat cu care România nu are încheiat acord de securitate socială

|____________|

Salariat detaşat în România din state membre UE sau din afara UE:

|_|

Statul de unde este detaşat:

|____________|

- Stat din UE, SEE şi Confederaţia Elveţiană

|____________|

- Alte state

|____________|

Detaşat:

|_|

- cu A1

|____________|

- fără A1

|____________|

- dintr-un stat cu care România are încheiat acord de securitate socială

|____________|

- dintr-un stat cu care România nu are încheiat acord de securitate socială

|____________|

3.DETALII COASIGURAŢI

Tip coasigurat

CNP/CIS

Nume

Prenume

Părinte

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Părinte

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Soţ/soţie

|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SECŢIUNEA 1:SECŢIUNEA A

Salariul de bază lunar brut prevăzut în contractul individual de muncă/raportul de serviciu/actul de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz

Venitul brut din salarii şi asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă/raportului de serviciu/actului de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz

1

Tip asigurat din punctul de vedere al contractului de muncă

2

Pensionar

3

Tip contract de muncă din punctul de vedere al timpului de lucru

4

Ore normă zilnică a locului de muncă

5

Ore lucrate efectiv în lună

6

Ore suspendate în lună

7

Total zile lucrate

8

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale

8.1

Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

8.2

Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022

8.3

Câştig brut realizat

9

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate

9.1

Sumă limită pentru calcul CASS conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

10

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate

10.1

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate calculată conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

10.2

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, potrivit art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

11

Contribuţia de asigurări sociale

11.1

Contribuţia de asigurări sociale calculată conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

11.2

Contribuţia de asigurări sociale suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, potrivit art. 146 alin. (59) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

12

Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă

13

Baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj

1.SECŢIUNEA A1 - Facilităţi fiscale în sectorul construcţii/agricol şi în industria alimentară, conform art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, după caz

Salariul de bază lunar brut prevăzut în contractul individual de muncă sau în actul de detaşare, după caz

Venitul brut din salarii şi asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă sau actului de detaşare

Cu acordarea facilităţilor fiscale

Fără acordarea facilităţilor fiscale

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale

Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate

Sumă limită pentru calcul CASS conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate calculată conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Contribuţia de asigurări sociale

Contribuţia de asigurări sociale calculată conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă

SECŢIUNEA 2:SECŢIUNEA B
1.B.1. Contract/Contracte de muncă şi/sau contract de muncă suspendat în condiţiile prevăzute la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022 privind stabilirea unor măsuri de protecţie socială a salariaţilor în contextul conflictului armat din Ucraina, precum şi ca urmare a sancţiunilor internaţionale aplicate Federaţiei Ruse şi Belarusului, timp de muncă redus în condiţiile art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020 privind măsuri de sprijin destinate salariaţilor şi angajatorilor în contextul situaţiei epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum şi pentru stimularea creşterii ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare, zile libere plătite acordate potrivit Legii nr. 19/2020 privind acordarea unor zile libere părinţilor pentru supravegherea copiilor, în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, cu modificările şi completările ulterioare

Salariul de bază lunar brut prevăzut în contractul individual de muncă/raportul de serviciu/actul de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz

Venitul brut din salarii şi asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă/raportului de serviciu/actului de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz

1

Tip asigurat din punctul de vedere al contractului individual de muncă

2

Pensionar

3

Tip contract muncă din punctul de vedere al timpului de lucru

4

Ore normă zilnică a locului de muncă

5

Ore lucrate efectiv în lună

6

Ore suspendate/reduse/libere în lună

7

Din care, ore suspendate/reduse/libere, acordate potrivit art. 1 din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, şi/sau potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz

8

Total zile lucrate

9

Zile suspendate/reduse/libere acordate în condiţiile prevăzute la art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare şi/sau potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz

10

Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă*)

_______

*)cuprinde şi indemnizaţiile acordate în baza Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, indemnizaţiile prevăzute la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare

11

Baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj

12

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale aferente indemnizaţiei acordate potrivit art. 1 alin. (7) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz

13

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate aferente indemnizaţiei acordate potrivit art. 1 alin. (7) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, O.U.G. nr. 36/2022, precum şi Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz

2.B.2. C.N.P.P. - Condiţii de muncă

1

Indicativ condiţii speciale/deosebite

2

Zile lucrate în condiţii normale

3

Zile lucrate în condiţii deosebite

4

Zile lucrate în condiţii speciale

5

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii normale

5.1

Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

5.2

Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022

5.3

Câştig brut realizat

6

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii deosebite

6.1

Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

6.2

Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022

6.3

Câştig brut realizat

7

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii speciale

7.1

Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

7.2

Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022

7.3

Câştig brut realizat

2.1.B.2.1. Facilităţi fiscale în sectorul construcţii, agricol şi în industria alimentară conform art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, după caz

Cu acordarea facilităţilor fiscale

Fără acordarea facilităţilor fiscale

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale-condiţii deosebite

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale-condiţii speciale

3.B.3. Indemnizaţii asigurări sociale conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, sau indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare

1

Zile indemnizaţii în condiţii normale

2

Zile indemnizaţii în condiţii deosebite

3

Zile indemnizaţii în condiţii speciale

4

Total zile lucrătoare concediu medical (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005)

5

Total zile lucrătoare concediu medical pentru accidente de muncă şi boli profesionale (conform Legii nr. 346/2002)

6

Zile indemnizaţii suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale

7

Zile de concediu fără plată a indemnizaţiei pentru creşterea copilului după primele 3 naşteri

8

Baza de calcul al CAS aferentă indemnizaţiilor (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005) - asigurat

8.1

Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022

8.2

Total venit realizat

9

Sumă indemnizaţii de asigurări pentru accidente de muncă şi boli profesionale suportată de angajator (conform Legii nr. 346/2002)

10

Sumă indemnizaţii de asigurări pentru accidente de muncă şi boli profesionale suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale

11

Total venit asigurat din indemnizaţii (conform Legii nr. 346/2002)

12

Total indemnizaţie de sănătate suportată de angajator (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005)

13

Total indemnizaţie de sănătate suportată din FNUASS

4.B.4. Centralizator

1

Total zile lucrate

2

Zile suspendate/reduse/libere acordate în condiţiile prevăzute la art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare şi/sau potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz

3/4

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate

5/6

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale

5.1/6.1

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale aferentă indemnizaţiei acordate în baza art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare

5.2/6.2

Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare şi contribuţia de asigurări sociale

6.2.1

Contribuţia de asigurări sociale suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, potrivit art. 146 alin. (59) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

5.3/6.3

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale aferentă indemnizaţiei acordate potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare

5.4/6.4

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale aferentă indemnizaţiei acordate potrivit O.U.G. nr. 36/2022, cu modificările şi completările ulterioare, aferentă lunilor anterioare lunii de raportare

5.5/6.5

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale aferentă indemnizaţiei acordate potrivit art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare

5.6/6.6

Sumă limită pentru calcul CASS conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate

5.7

Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022

5.8

Câştig brut realizat

6.6.1

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, potrivit art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

7

Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă

8

Baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj

4.1.SECŢIUNEA B.4.1. - Facilităţi fiscale în sectorul construcţii, agricol şi în industria alimentară conform art. 60 pct. 5 şi pct. 7 din Codul fiscal, după caz

Salariul de bază lunar brut prevăzut în contractul individual de muncă sau în actul de detaşare, după caz

Venitul brut din salarii şi asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă sau actul de detaşare

Cu acordarea facilităţilor fiscale

Fără acordarea facilităţilor fiscale

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate

Sumă limită pentru calcul CASS conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate calculată conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale

Contribuţia de asigurări sociale

Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Contribuţia de asigurări sociale calculată conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă

SECŢIUNEA 3:SECŢIUNEA C - Raportări pentru asiguraţi, completate de alte entităţi asimilate angajatorului

1

Tip asigurat alte entităţi asimilate

2

Zile

3

Total zile concediu medical (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005)

4

Zile concediu medical pentru accidente de muncă şi boli profesionale

5

Zile indemnizaţii suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale

6

Venit brut

7

Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale

8

Sumă indemnizaţii suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale

9

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate

10

Contribuţie de asigurări sociale de sănătate

11

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale

11.1

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale pentru sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, aferentă lunilor anterioare lunii de raportare

12

Contribuţie de asigurări sociale

12.1

Contribuţie de asigurări sociale aferentă sumelor încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, aferentă lunilor anterioare lunii de raportare

SECŢIUNEA 4:SECŢIUNEA D - Concedii medicale conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare

1

Seria certificatului de concediu medical

2

Numărul certificatului de concediu medical

3

Seria certificatului de concediu medical iniţial

4

Numărul certificatului de concediu medical iniţial

5

Data acordării certificatului medical (zz.ll.aaaa)

5a

Dată început valabilitate concediu medical iniţial (zz.ll.aaaa)

6

Dată început valabilitate concediu medical

7

Dată încetare valabilitate concediu medical

8

Codul numeric personal al copilului/cod unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate

8.1

Codul numeric personal al pacientul cu afecţiuni oncologice/cod unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate, după caz

9

Codul indemnizaţiei notat pe certificatul de concediu medical

10

Locul de prescriere a certificatului medical

11

Cod de urgenţă medico-chirurgicală

12

Cod boală infectocontagioasă grupa A

13

Numărul avizului medicului expert

14

Zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate de angajator

15

Zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate din FNUASS

16

Total zile prestaţii (zile lucrătoare) aferente concediului medical

17

Suma veniturilor brute lunare din ultimele 6 luni

18

Număr de zile lucrătoare aferente veniturilor din ultimele 6 luni

19

Media zilnică a bazei de calcul al indemnizaţiei sociale de sănătate

20

Indemnizaţie socială de sănătate suportată de angajator

21

Indemnizaţie socială de sănătate suportată din FNUASS

22

Cod boală

SECŢIUNEA 5:SECŢIUNEA E - Date privind impozitul pe venit
1.E.1. Venituri din salarii obţinute la funcţia de bază

1

Venit brut din salarii şi asimilate salariilor

2

Contribuţii sociale obligatorii

3

Număr persoane aflate în întreţinere

4

Deducere personală, din care:

4.1

Deducere personală de bază

4.2

Deducere personală suplimentară, din care:

4.2.1

Deducere personală suplimentară acordată potrivit art. 77 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal

4.2.2

Deducere personală suplimentară acordată potrivit art. 77 alin. (10) lit. b) din Codul fiscal

5

Alte deduceri

6

Venit bază de calcul al impozitului

7

Impozit reţinut

2.E.2. Alte venituri din salarii

1

Venit brut

2

Contribuţii sociale obligatorii

3

Venit bază de calcul al impozitului

4

Impozit reţinut

3.E.3. Date detaliate privind impozitul pe venit şi unele contribuţii sociale obligatorii

1

Secţiunea

2

Tip asigurat

3

Funcţie de bază

4

Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)

5

Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referinţă - lună început

6

Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referinţă - lună sfârşit

6.1

Perioada de raportare aferentă indemnizaţiei acordate conform O.U.G. nr. 36/2022 (LL-AAAA)

6.2

Număr zile suspendate conform O.U.G. nr. 36/2022 (LL-AAAA)

6.3

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale pentru indemnizaţia acordată conform O.U.G. nr. 36/2022

6.4

Contribuţie de asigurări sociale pentru indemnizaţia acordată conform O.U.G. nr. 36/2022

6.5

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizaţia acordată conform O.U.G nr. 36/2022

6.6

Contribuţie de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizaţia acordată conform O.U.G. 36/2022

6.7

Perioada de raportare aferentă sumelor încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 3/2021 privind unele măsuri pentru recrutarea şi plata personalului implicat în procesul de vaccinare împotriva COVID-19 şi stabilirea unor măsuri în domeniul sănătăţii, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor (LL-AAAA)

6.8

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale pentru sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor

6.9

Contribuţie de asigurări sociale aferentă sumelor încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor

6.10

Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor

6.11

Contribuţie de asigurări sociale de sănătate aferentă sumelor încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor

7

Justificarea venitului din altă perioadă decât cea de raportare (tip venit referitor la perioada = "A")

8

Total venit brut, din care:

8.1

Prime, stimulente, alte sporuri

8.2.

Venituri asimilate salariilor, din care:

8.2.1.

Indemnizaţii de delegare impozabile

8.2.2.

Indemnizaţii de detaşare impozabile

8.2.3.

Indemnizaţii specifice detaşării transnaţionale impozabile

8.2.4.

Prestaţii suplimentare primite de salariaţi în baza clauzei de mobilitate impozabile

8.2.5.

Indemnizaţii de neconcurenţă

8.3.

Avantaje în bani şi în natură, din care:

8.3.1.

Contravaloarea tichetelor de masă, acordate potrivit legii

8.3.1.1.

Contravaloarea tichetelor de creşă, acordate potrivit legii

8.3.1.2.

Contravaloarea tichetelor cadou, acordate potrivit legii

8.3.1.3.

Contravaloarea tichetelor culturale, acordate potrivit legii

8.3.1.4.

Contravaloarea voucherelor de vacanţă, acordate potrivit legii

8.3.2.

Avantaje primite de la terţi ca urmare a unei relaţii contractuale între părţi

8.3.3.

Primele de asigurare, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament plătite de către suportator pentru angajaţii proprii sau alt beneficiar de venituri din salarii şi asimilate salariilor, la momentul plăţii acestora, altele decât cele obligatorii şi cele care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 76 alin. (41) lit. f) din Codul fiscal

8.3.4.

Orice alte sume sau avantaje în bani sau în natură

8.4.

Venituri neimpozabile, conform art. 76 alin. (4) şi alin. (41) din Codul fiscal, din care:

8.4.1.

Indemnizaţii de delegare neimpozabile, conform art. 76 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal

8.4.2.

Indemnizaţii de detaşare neimpozabile, conform art. 76 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal

8.4.3.

Indemnizaţii specifice detaşării transnaţionale neimpozabile, conform art. 76 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal

8.4.4.

Prestaţii suplimentare primite de salariaţi în baza clauzei de mobilitate neimpozabile, conform art. 76 alin. (2) şi alin. (41) lit. a) din Codul fiscal

8.4.5.

Avantajele sub forma dreptului la stock options plan, acordate de persoanele juridice angajaţilor, administratorilor şi/sau directorilor acesteia sau ai persoanelor juridice afiliate acestora, cu titlu gratuit sau la un preţ preferenţial la momentul exercitării acestora, conform art. 76 alin. (4) lit. r) din Codul fiscal

8.4.6.

Contribuţiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi contribuţiile la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislaţia privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entităţi autorizate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană, conform art. 76 alin. (41) lit. e) din Codul fiscal

8.4.7.

Primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, astfel încât la nivelul anului să nu se depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro, pentru fiecare persoană, conform art. 76 alin. (41) lit. f) din Codul fiscal

8.4.8.

Contravaloarea serviciilor turistice şi/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru salariaţii proprii şi membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariaţii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, conform art. 76 alin. (41) lit. d) din Codul fiscal.

8.4.9.

Contravaloarea abonamentelor pentru utilizarea facilităţilor sportive, în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita echivalentului în lei a 400 euro anual, conform art. 76 alin. (41) lit. h) din Codul fiscal

8.4.10.

Contravaloarea hranei acordate de către angajator pentru angajaţii proprii, conform art. 76 alin. (41) lit. b) din Codul fiscal

8.4.11.

Cazarea şi contravaloarea chiriei pentru spaţiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziţia angajaţilor proprii, conform art. 76 alin. (41) lit. c) din Codul fiscal

8.4.12.

Sumele acordate angajaţilor care desfăşoară activităţi în regim de telemuncă, conform art. 76 alin. (41) lit. g) din Codul fiscal

9

Contribuţii sociale obligatorii

10

Contravaloarea tichetelor de masă, restituite potrivit legii

10.1.

Contravaloarea voucherelor de vacanţă, restituite potrivit legii

11

Venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal

12

Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal

13

Venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal

14

Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal

15

Venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal

16

Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal

17

Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal

18

Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal

19

Venit scutit conform art. 60 pct. 7 din Codul fiscal

20

Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 7 din Codul fiscal

21

Venit scutit conform. art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare

22

Impozit aferent venit scutit conform art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare

23

Număr persoane aflate în întreţinere

24

Deducere personală, din care:

24.1

Deducere personală de bază

24.2

Deducere personală suplimentară, din care:

24.2.1

Deducere personală suplimentară acordată potrivit art. 77 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal

24.2.2

Deducere personală suplimentară acordată potrivit art. 77 alin. (10) lit. b) din Codul fiscal

25

Alte deduceri

26

Venit bază de calcul al impozitului

27

Impozit reţinut

28

Suma încasată

4.E.4. Destinaţia sumelor pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult reprezentând până la 3,5% din impozit
a)Destinaţia sumei pentru acordarea de burse private

CNP beneficiar bursă

Contract număr/data

Cota distribuită

Suma

b)Destinaţia sumei pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit

Denumire entitate nonprofit/unitate de cult

Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult

Cota distribuită

Suma distribuită

c)Total cotă/sumă distribuită pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea entităţilor nonprofit/unităţilor de cult reprezentând până la 3,5% din impozitul datorat

Total cotă distribuită

Total sumă distribuită

ANEXA nr. 2:Nomenclatorul "Creanţe fiscale"

Nr. crt.

Denumire creanţă fiscală

Temei legal

1.

Impozit pe veniturile din salarii şi/sau asimilate salariilor

Art. 2 alin. (1) şi art. 78 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

2.

Contribuţia de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale, potrivit legii

Art. 2 alin. (2) şi art. 138 lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

2.1.

Contribuţia de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal

Art. 2 alin. (2) şi art. 1381 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

2.2.

Contribuţia de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice are se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal

Art. 2 alin. (2) şi art. 1382 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

3.

Contribuţia de asigurări sociale datorată în cazul condiţiilor deosebite de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora

Art. 2 alin. (2) şi art. 138 lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

4.

Contribuţia de asigurări sociale datorată în cazul condiţiilor speciale de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora

Art. 2 alin. (2) şi art. 138 lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

5.

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii

Art. 2 alin. (2) şi art. 156 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

6.

Contribuţia asiguratorie pentru muncă datorată de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora

Art. 2 alin. (2), art. 2201 şi art. 2203 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

6.1.

Contribuţia asiguratorie pentru muncă datorată de către persoanele fizice sau juridice care au calitatea de angajatori şi care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal

Art. 2 alin. (2), art. 2201 şi art. 2203 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

6.2.

Contribuţia asiguratorie pentru muncă datorată de către persoanele fizice sau juridice care au calitatea de angajatori şi care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal

Art. 2 alin. (2), art. 2201 şi art. 2203 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

7.

Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală.

Art. 2 alin. (1) şi art. 72 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

8.

Contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală

Art. 2 alin. (2) şi art. 151 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

9.

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală

Art. 2 alin. (2) şi art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

10.

Impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole

Art. 2 alin. (1), art. 84 alin. (8) şi art. 132 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

11.

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care realizează venituri din arendarea bunurilor agricole

Art. 2 alin. (2) şi art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

12.

Impozitul pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Art. 2 alin. (1) şi art. 125 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

13.

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Art. 2 alin. 2) şi art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

14.

Impozitul pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Art. 2 alin. (1) şi art. 125 alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

15.

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

Art. 2 alin. (2) şi art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

16.

Impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice din activităţii independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă

Art. 2 alin. (1), art. 681 alin. (1) şi art. 132 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

17.

Contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri în baza contractelor de activitate sportivă

Art. 2 alin. (2) şi art. 151 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

18.

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care realizează venituri în baza contractelor de activitate sportivă

Art. 2 alin. (2) şi art. 174 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

19.

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate suportată de pensionari pentru perioade anterioare datei de 1 februarie 2017

Art. 2 alin. (2) şi art. 168. alin. (7), alin. (71) şi alin. (10) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

20.

Impozit pe veniturile din pensii

Art. 2 alin. (1) şi art. 100 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

21.

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice, pensionari, care realizează venituri din pensii, pentru partea de venituri care depăşeşte suma lunară de 4000 lei

Art. 2 alin. (2), art. 155 alin. (1) lit. a1 şi art. 168 alin. (71) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

22

Contribuţia de asigurări sociale suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz

Art. 2 alin. (2) şi art. 146 alin. (59) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

23

Contribuţia de asigurări sociale de sănătate suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz

Art. 2 alin. (2) şi art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare

ANEXA nr. 3:Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului"

Valoare

Explicaţie

Contribuţii sociale aferente tipului de asigurat

CAS

CASS

CAM

2

Şomer, declarat de Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, prin agenţiile pentru ocuparea forţei de muncă judeţene şi a municipiului Bucureşti

Da

Nu

Nu

4

Persoane beneficiare de ajutor social

Nu

Nu

Nu

5

Persoane care beneficiază de indemnizaţia pentru creşterea copilului în vârstă de până la 2 ani, respectiv 3 ani în cazul copilului cu handicap sau de indemnizaţia pe perioada concediului de acomodare

Nu

Nu

Nu

6

Persoane care beneficiază de indemnizaţia pentru creşterea copilului cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 şi 7 ani

Nu

Nu

Nu

10

Persoane prevăzute la art. 1 alin. (2) sau art. 23 alin. (3) sau art. 32 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, declarate de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, prin casele de asigurări de sănătate subordonate

Da

Nu

Nu

11

Asiguraţi preluaţi de casele teritoriale de pensii de la unităţile în faliment, precum şi persoane preluate în plata indemnizaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă ca urmare a unui accident de muncă sau a unei boli profesionale de către Casa Naţională de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii şi de către casele sectoriale de pensii

Nu

Nu

Nu

13

Soţ/Soţie pentru personalul român trimis în misiune permanentă în străinătate, declarat de unităţile trimiţătoare

Da

Nu

Nu

14

Membrii Corpului diplomatic şi consular al României care participă la cursuri de pregătire în străinătate pe o durată care depăşeşte 90 de zile calendaristice, declaraţi de unităţile trimiţătoare

Da

Nu

Nu

15

Persoane disponibilizate care beneficiază de plăţi compensatorii suportate din bugetul asigurărilor de şomaj, declarate de Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă

Da

Nu

Nu

28

Pensionarii, pentru perioadele când contribuţia de asigurări sociale de sănătate era suportată de contribuabil, declaraţi de Casa Naţională de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii

Nu

Da

Nu

17

Persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, potrivit legii, pentru care plătitorul de venit are obligaţia reţinerii la sursă, plăţii şi declarării contribuţiilor sociale

Da

Da

Nu

30

Persoanele fizice care realizează venituri din activităţi independente, în baza contractelor de activitate sportivă, pentru care plătitorul de venit are obligaţia reţinerii la sursă, plăţii şi declarării contribuţiilor sociale

Da

Da

Nu

26

Persoane fizice care realizează venituri din arendarea bunurilor agricole, pentru care plătitorul de venit are obligaţia reţinerii la sursă, plăţii şi declarării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate

Nu

Da

Nu

22

Persoane fizice care realizează venituri din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit prevederilor Titlului III din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

Nu

Da

Nu

27

Persoane fizice care realizează venituri dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit Titlului II din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

Nu

Da

Nu

33

Personal medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor

Da

Da

Nu

34

Personal medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii.

Nu

Da

Nu

35

Persoane fizice care realizează venituri din pensii, declaraţi de Casa Naţională de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii şi de casele sectoriale de pensii, precum şi persoanele fizice declarate de alte entităţi care plătesc venituri din pensii

Nu

Da

Nu

ANEXA nr. 4:Nomenclatorul "Tip asigurat"

Nr. crt.

Tip asigurat

Contribuţii sociale aferente tipului de asigurat

CAS

CASS

CAM

1

Salariat sau salariat care desfăşoară activitatea în sectorul construcţii/agricol şi în industria alimentară, după caz, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal)

Da

Da

Da

1.0

Salariat asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii

Nu

Da

Da

1.1.

Salariat care îşi desfăşoară activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentară, care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal

Da

Nu

Da

1.2.

Salariat care îşi desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal

Da

Nu

Da

1.3.

Personalul român trimis în misiune permanentă în străinătate, inclusiv categoriile de personal trimise în misiune temporară sau permanentă în străinătate prevăzute prin hotărâre a Guvernului.

Da

Da

Da

1.4.

Membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei

Da

Da

Da

1.5.

Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020 privind acordarea unor zile libere părinţilor pentru supravegherea copiilor, în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, cu modificările şi completările ulterioare

Da

Da

Da

1.5.1

Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020 privind acordarea unor zile libere părinţilor pentru supravegherea copiilor, în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, cu modificările şi completările ulterioare, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii

Nu

Da

Da

1.6.

Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, suportată din bugetul asigurărilor de şomaj.

Da

Da

Nu

1.6.1.

Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, suportată din bugetul asigurărilor de şomaj, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii

Nu

Da

Nu

1.8.

Persoană fizică ce desfăşoară activităţi în cadrul misiunilor diplomatice, oficiilor consulare şi institutelor culturale româneşti din străinătate, în conformitate cu prevederile art. 5 alin. (1) din cap. IV secţiunea a 3-a al anexei nr. IV la Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice, cu modificările şi completările ulterioare.

Nu

Nu

Nu

1.10.

Persoane fizice care pe perioada suspendării din funcţie care beneficiază potrivit legii de plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, de către angajator.

Nu

Da

Nu

1.11.

Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare

Da

Da

Da

1.11.1

Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii

Nu

Da

Da

1.11.2

Salariat care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă/raport de serviciu, după caz, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative

Da

Da

Da

1.11.3

Salariat care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii

Nu

Da

Da

1.11.4

Salariat care desfăşoară activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentară, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

Da

Da

Da

1.12.

Membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei, care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare

Da

Da

Nu

2

Salariat militar, inclusiv personal militar, poliţişti şi funcţionari publici cu statut special din sistemul administraţiei penitenciare, la trecerea în rezervă sau direct în retragere, respectiv la încetarea raporturilor de serviciu, care îndeplinesc condiţiile pentru pensionare precum şi cei care nu îndeplinesc condiţiile pentru pensionare, din domeniul apărării naţionale, ordinii publice şi securităţii naţionale conform art. 157 alin. (1) lit. r) şi s) din Codul fiscal

Nu

Da

Da

3

Alte categorii de persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor:

3.1. Persoane fizice care ocupă funcţii de demnitate publică, stabilite potrivit legii

Da

Da

Da

3.2. Consilierii locali, consilierii judeţeni şi ai municipiului Bucureşti

Da

Da

Da

3.3. Persoane fizice alese în cadrul persoanelor juridice, fără scop patrimonial

Da

Da

Da

3.4. Directori cu contract de mandat, membri ai directoratului de la societăţile administrate în sistem dualist şi ai consiliului de supraveghere, potrivit legii, manageri, în baza contractului de management prevăzut de lege

Da

Da

Da

3.5. Administratori ai societăţilor şi manageri cu contract de management, care primesc sume din profitul unităţii, potrivit legii sau actului constitutiv, după caz

Da

Da

Da

3.6. Salariaţi care primesc sume pentru participarea la profit, potrivit legii, cu excepţia sumelor care se acordă ulterior încetării contractului individual de muncă

Da

Da

Da

3.7. Persoane fizice care încasează indemnizaţii lunare plătite conform legii de angajatori pe perioada de neconcurenţă, stabilite conform contractului individual de muncă

Nu

Da

Nu

3.8. Persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor şi nu se mai regăsesc în raporturi juridice cu persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, dar încasează venituri ca urmare a faptului că au avut încheiate raporturi juridice şi respectivele venituri se acordă, potrivit legii, ulterior sau la data încetării raporturilor juridice

Da

Da

Da

3.9. Persoane fizice care au raportul de muncă suspendat, urmare a faptului că se află în incapacitate temporară de muncă şi beneficiază de indemnizaţie de asigurări sociale de sănătate, suportată de angajator

Da

Nu

Da

3.10. Persoane fizice care au raportul de muncă suspendat, urmare a faptului că se află în incapacitate temporară de muncă şi beneficiază de indemnizaţie de asigurări sociale de sănătate, suportată din FNUASS

Da

Nu

Nu

3.11. Persoane fizice care au raportul de muncă suspendat, urmare a faptului că se află în incapacitate temporară de muncă şi beneficiază de indemnizaţie din fondul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale, ca urmare a unui accident de muncă

Nu

Nu

Nu

3.12. Persoane fizice care au raportul de muncă suspendat, ca urmare a faptului că se află în incapacitate temporară de muncă în urma unui accident de muncă sau unei boli profesionale şi beneficiază de indemnizaţie suportată de angajator

Nu

Nu

Da

3.13. Persoane fizice care realizează venituri aferente perioadei în care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate potrivit legii, altele decât cele aferente perioadei de incapacitate temporară de muncă cauzată de boli obişnuite ori de accidente în afara muncii şi perioadei de incapacitate temporară de muncă în cazul accidentului de muncă sau al bolii profesionale, în care plata indemnizaţiei se suportă de unitate, conform legii

Da

Da

Da

3.14. Reprezentanţi în organisme tripartite, potrivit legii

Da

Da

Nu

4

Membrii ai comisiei de cenzori sau comitetului de audit, precum şi membri în consilii, comisii, comitete şi altele asemenea: preşedinţii asociaţiilor de proprietari sau alte persoane care îşi desfăşoară activitatea în baza contractului de mandat în cadrul asociaţiilor de proprietari

Da

Da

Nu

5

Persoane fizice disponibilizate prin concedieri colective, care primesc compensaţii băneşti individuale, suportate din fondul de salarii, potrivit dispoziţiilor prevăzute în contractul individual de muncă

Da

Da

Da

5.1.

Persoane fizice ale căror contracte individuale de muncă au fost desfăcute ca urmare a concedierii colective, conform legii, care primesc sume reprezentând plăţi compensatorii calculate pe baza salariilor medii nete pe unitate

Da

Da

Da

6

Administratorii societăţilor/companiilor/societăţilor naţionale şi regiilor autonome, desemnaţi/numiţi în condiţiile legii, precum şi reprezentanţii în adunarea generală a acţionarilor şi în consiliul de administraţie; Administratorii, membrii consiliului de administraţie, consiliului de supraveghere şi comitetului consultativ, precum şi reprezentanţii statului sau reprezentanţii membrilor consiliului de administraţie, fie în adunarea generală a acţionarilor, fie în consiliul de administraţie, după caz

Da

Da

Da

7

Persoane fizice care realizează venituri din activităţi dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activităţii

Da

Da

Da

8

Persoane fizice care realizează venituri din activităţi dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii

Nu

Da

Da

9

Persoane fizice care desfăşoară activităţi necalificate cu caracter ocazional (zilieri), potrivit Legii nr. 52/2011 privind exercitarea unor activităţi cu caracter ocazional desfăşurate de zilieri, republicată, cu modificările şi completările ulterioare

Da

Nu

Nu

10

Persoane fizice care prestează o activitate specifică, în baza unui contract de internship, potrivit Legii nr. 176/2018 privind internshipul, cu completările ulterioare

Da

Da

Da

11

Persoane fizice care primesc avantaje în bani sau în natură de la terţi, ca urmare a unei relaţii generatoare de venituri din salarii şi asimilate salariilor

Da

Da

Da

12

Persoane fizice nerezidente care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor de la un plătitor de venituri din România, şi care nu datorează contribuţii sociale în România

Nu

Nu

Nu

13

Persoane fizice, care încasează venituri din salarii şi asimilate salariilor sau venituri al căror tratament fiscal este cel asimilat veniturilor din salarii şi asimilate salariilor şi care nu se regăsesc, în luna de raportare, în celelalte tipuri de asiguraţi din Anexa 4.

Da/Nu

Da/Nu

Da/Nu

ANEXA nr. 5:Nomenclatorul "Indicativ condiţii speciale/deosebite"

Valoare

Explicaţie

1

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

2

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, zona I radiaţii

3

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, zona II radiaţii

4

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

5

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

6

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

7

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. g) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

8

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

9

Condiţii speciale, conform art. 20 din O.U.G. nr. 59/2000, privind Statutul personalului silvic, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 427/2001, cu modificările şi completările ulterioare, astfel cum a fost modificat prin Legea nr. 234/2019

10

Condiţii deosebite, conform art. 22 din Legea nr. 104/2003 privind manipularea cadavrelor umane şi prelevarea organelor şi ţesuturilor de la cadavre în vederea transplantului, republicată

11

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. i) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

12

Condiţii speciale, altele decât cele prevăzute la art. 30 alin. (1) lit. a), b), d)-l) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

13

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. j) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

14

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. k) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

15

Condiţii speciale, conform art. 30 alin. (1) lit. l) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare

ANEXA nr. 6:Instrucţiuni de completare a formularului 112 "Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate"
Declaraţia se completează de către persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal) la care îşi desfăşoară activitatea sau beneficiază de concediul medical şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate persoanele prevăzute la art. 136 lit. a) şi b) şi art. 153 alin. (1) lit. a)-d) şi lit. f)-f3) din Codul fiscal, de către entităţile prevăzute la art. 147 alin. (1) şi (11) din aceeaşi lege, precum şi de către orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.
Declaraţia se completează şi de contribuabilii prevăzuţi la art. 147 alin. (12) şi (13), art. 151 alin. (5) şi (6), art. 168 alin. (2), art. 169 alin. (1) lit. b), art. 1692 şi art. 174 alin. (5) şi (6) din Codul fiscal, care au obligaţia să depună declaraţia şi să achite contribuţiile sociale obligatorii, potrivit legii, precum şi de plătitorii de venit prevăzuţi la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 101 alin. (1), art. 125 alin. (8)-(9) din Codul fiscal.
I.Termenul de depunere a declaraţiei
Declaraţia se depune:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care se plătesc veniturile, de persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile/entităţile prevăzute la art. 101 alin. (1), 136 lit. d)-f) şi art. 153 alin. (1) lit. f)-f3) din Codul fiscal, precum şi persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.
- trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului:
a)asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, persoane juridice;
b)persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro şi au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
c)persoanele juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care, în anul anterior, au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
d)persoanele fizice autorizate şi întreprinderile individuale, precum şi persoanele fizice care exercită profesii liberale şi asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, persoanele fizice care deţin capacitatea de a încheia contracte individuale de muncă în calitate de angajator, care au, potrivit legii, personal angajat pe bază de contract individual de muncă.
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit Titlurilor II şi III din Codul fiscal, veniturile din pensii, pentru care impozitul se reţine la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuţi la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 101 alin. (1) şi art. 125 alin. (8)-(9) din Codul fiscal.
ATENŢIE! Depunerea trimestrială a declaraţiei constă în completarea şi depunerea a câte unei declaraţii pentru fiecare lună din trimestru, potrivit art. 147 alin. (5) din Codul fiscal.
Ori de câte ori în cursul trimestrului persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiază de concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate sau le încetează calitatea de asigurat, plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori ori de persoane asimilate angajatorului, depun declaraţia până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit concediul medical sau încetarea calităţii de asigurat. În acest caz, declaraţia/declaraţiile aferentă/aferente perioadei rămase din trimestru se depune/se depun până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. În cazul în care încetarea calităţii de asigurat are loc în luna a doua a trimestrului, se vor depune atât declaraţia pentru prima lună a trimestrului, cât şi cea pentru luna a doua, urmând ca după încheierea trimestrului să se depună numai declaraţia pentru luna a treia.
Creanţele fiscale administrate de organul fiscal central pentru care, potrivit Codului fiscal sau altor legi care le reglementează, termenul de declarare se împlineşte la 25 decembrie, se declară până la data de 21 decembrie.
În situaţia în care data de 21 decembrie, este zi nelucrătoare, creanţele fiscale se declară până în ultima zi lucrătoare anterioară datei de 21 decembrie.
Organul fiscal central competent este organul fiscal în a cărui evidenţă contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite, taxe şi contribuţii, potrivit legii.
Modul de depunere:
1.Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate se completează cu ajutorul programului de asistenţă.
2.Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, conform legii.
Pentru depunerea declaraţiei, plătitorul/împuternicitul trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu completările ulterioare.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.ro.
II.Completarea declaraţiei
1.Caseta "Perioada de raportare":
În rubrica "Lună" se completează cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligaţia (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie).
În rubrica "An" se completează cu cifre arabe, cu 4 caractere, anul pentru care se depune declaraţia (de exemplu: 2022).
2.Rectificarea declaraţiei
2.1.Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate poate fi corectată de contribuabili din proprie iniţiativă, prin depunerea unei declaraţii rectificative.
2.2.Declaraţia rectificativă se utilizează pentru:
- corectarea impozitului pe venit, precum şi a contribuţiilor sociale datorate de angajatori şi entităţi asimilate angajatorilor şi reţinute de către aceştia de la asiguraţi;
- modificarea unor elemente de identificare a asiguratului;
- modificarea unor date pe baza cărora se determină stagiile de cotizare şi/sau punctajul asiguratului în sistemul public de pensii şi/sau stagiile de cotizare realizate în sistemul asigurărilor pentru şomaj şi/sau cuantumul indemnizaţiei de şomaj care se calculează în conformitate cu dispoziţiile legale, stagiile de cotizare realizate în sistemul de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii şi/sau cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate, inclusiv pentru situaţia când a fost omisă completarea unui/unor asigurat/asiguraţi sau în cazul în care asiguratul/asiguraţii a/au fost înregistrat/înregistraţi fără temei şi este necesară anularea respectivei înregistrări;
- modificarea unor date privind persoanele asigurate care au beneficiat de certificate de concediu medical în luna/perioada de raportare, precum şi a informaţiilor referitoare la certificatele de concediu medical;
- corectarea altor informaţii prevăzute de formular.
2.3.Declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular ca şi declaraţia care se corectează, bifându-se cu X căsuţa aflată pe prima pagină a formularului.
2.4.Declaraţia rectificativă se completează integral, înscriindu-se toate datele şi informaţiile prevăzute de formular, inclusiv cele care nu diferă faţă de declaraţia iniţială
a)Caseta "Declaraţie rectificativă" - se bifează cu X în situaţia în care rectificarea declaraţiei se realizează pentru corectarea unor erori de completare ale angajatorului sau entităţii asimilate angajatorului precum şi în situaţia în care este necesară actualizarea declaraţiei ca urmare a implementării unor modificări/completări ale prevederilor legislative incidente.
b)Caseta "Declaraţie depusă ca urmare a acordării unor drepturi băneşti stabilite prin lege sau în baza unor hotărâri judecătoreşti definitive şi irevocabile/hotărâri judecătoreşti definitive şi executorii, inclusiv cele acordate potrivit hotărârilor primei instanţe, executorii de drept, precum şi în cazul în care prin astfel de hotărâri s-a dispus reîncadrarea în muncă a unor persoane, potrivit art. 147 alin. (3) şi alin. (31), art. 169 alin. (3) şi alin. (32) din Codul fiscal" - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se rectifică în urma acordării unor sume reprezentând salarii sau diferenţe de salarii, stabilite prin lege sau în baza unor hotărâri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile/hotărâri judecătoreşti definitive şi executorii, inclusiv cele acordate potrivit hotărârilor primei instanţe, executorii de drept, precum şi în cazul în care prin astfel de hotărâri s-a dispus reîncadrarea în muncă a unor persoane, în vederea stabilirii prestaţiilor acordate de sistemul public de pensii. Se întocmesc declaraţii rectificative corespunzătoare fiecărei luni, bifându-se cu X căsuţa corespunzătoare din formular.
c)Caseta "Declaraţie depusă ca urmare a unei inspecţii fiscale sau ca urmare a stabilirii obligaţiilor fiscale din oficiu" - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se depune în urma unei inspecţii fiscale sau ca urmare a stabilirii obligaţiilor fiscale din oficiu, de organul fiscal competent, după expirarea termenului de 60 de zile de la data comunicării deciziei de impunere. În situaţia în care se depune declaraţie rectificativă, se bifează în mod corespunzător caseta de la lit. a) - caseta "Declaraţie rectificativă".
În situaţia în care, ca urmare inspecţiei fiscale, au fost stabilite diferenţe de contribuţii sociale, contribuabilii au obligaţia rectificării declaraţiei pentru perioadele pentru care au fost stabilite astfel de diferenţe, bifându-se cu X căsuţa corespunzătoare din formular.
d)Caseta "Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare conform Codului de procedură fiscală" - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se depune după anularea rezervei verificării ulterioare în condiţiile prevederilor art. 105 alin. (6) lit. a) din Codul de procedură fiscală sau în situaţia în care prin hotărâri judecătoreşti definitive s-au stabilit în sarcina plătitorului obligaţii de plată reprezentând venituri sau diferenţe de venituri către beneficiarii acestora care generează obligaţii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificării ulterioare, potrivit art. 105 alin. (6) lit. b) din Codul de procedură fiscală. În situaţia în care se depune declaraţie rectificativă se bifează în mod corespunzător caseta de la lit. a) - caseta "Declaraţie rectificativă".
e)Caseta "Declaraţie depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală" - se bifează cu X în situaţia îndeplinirii, de către succesorii persoanelor/entităţilor care şi-au încetat existenţa, a obligaţiilor fiscale aferente perioadelor în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal. În această situaţie, se completează cu codul de identificare fiscală al succesorului. De asemenea, la secţiunea "Date de identificare a plătitorului", la rubrica "cod de identificare fiscală" se completează cu codul de identificare fiscală radiat, potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală.
f)Caseta "Declaraţie depusă ca urmare a acordării cumulat de sume potrivit art. 146 alin. (10) şi alin. (11) din Codul fiscal" - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia se rectifică în urma acordării cumulat a unor sume, reprezentând:
- indemnizaţii de şomaj;
- indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate acordate în termenul prevăzut la art. 40 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare (O.U.G. nr. 158/2005);
- indemnizaţia pentru creşterea copilului în vârstă de până la 2 ani, respectiv 3 ani în cazul copilului cu handicap sau indemnizaţia pe perioada concediului de acomodare;
- ajutorul social potrivit Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificările şi completările ulterioare.
g)Caseta "Declaraţie depusă ca urmare a unor hotărâri judecătoreşti prin care s-a dispus reîncadrarea activităţii în condiţii deosebite sau speciale de muncă pentru perioade anterioare, precum şi achitarea de către angajator a diferenţelor de contribuţie de asigurări sociale, potrivit art. 147 alin. (32) din Codul fiscal" - se bifează cu X în situaţia în care declaraţia iniţială se rectifică drept urmare a unei hotărâri judecătoreşti prin care s-a dispus reîncadrarea activităţii în condiţii deosebite sau speciale de muncă, pentru perioade anterioare, precum şi achitarea de către angajator a diferenţelor de cote de CAS. Se întocmesc declaraţii rectificative corespunzătoare fiecărei luni (corelare cu Anexa 1).
În cazul veniturilor din salarii şi asimilate salariilor şi/sau a diferenţelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade anterioare, conform legii, impozitul şi contribuţiile sociale se calculează şi se reţin în conformitate cu dispoziţiile Codului fiscal şi normelor de aplicare ale acestuia.
- Secţiunea "Date de identificare a plătitorului"
Caseta "Cod de identificare fiscală" - se completează codul de identificare fiscală atribuit plătitorului conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
În situaţia în care, declaraţia se completează de către împuternicitul desemnat potrivit legii, aceasta se va completa cu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcţia/Calitatea" din formular se completează cu "Împuternicit".
În situaţia îndeplinirii de către succesorii persoanelor/entităţilor care şi-au încetat existenţa, a obligaţiilor fiscale aferente perioadelor în care persoana/entitatea a avut calitatea de subiect de drept fiscal, potrivit art. 90 alin. (4) din Codul de procedură fiscală, se completează cu codul de identificare fiscală retras ca urmare a radierii înregistrării fiscale.
În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată conform art. 318 din Codul fiscal, în prima căsuţă se completează cu prefixul RO.
Caseta "Denumire" - se înscrie/înscriu, după caz, denumirea sau numele şi prenumele plătitorului de impozite şi contribuţii sociale.
Caseta "Adresă domiciliu fiscal" - se completează adresa domiciliului fiscal, conform prevederilor Codului de procedură fiscală.
În situaţia contribuabililor prevăzuţi la art. 147 alin. (12), alin. (13) şi alin. (15), precum şi art. 168 alin. (4) din Codul fiscal, secţiunea se completează cu datele de identificare ale persoanei fizice care are, potrivit legii, obligaţia depunerii declaraţiei.
Caseta "Cod CAEN" - se completează cu codul CAEN al activităţii principale.
- Secţiunea "Creanţe fiscale"
Pentru impozitul pe venit şi pentru fiecare contribuţie socială prevăzute în Nomenclatorul "Creanţe fiscale", datorate în perioada de raportare, se completează în acelaşi formular, câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistenţă, înscriindu-se în rândurile corespunzătoare (rd.1-rd.4) sumele reprezentând obligaţiile constituite în perioada de raportare la care se referă declaraţia, în conformitate cu instrucţiunile de mai jos.
În situaţia în care, în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată pentru impozitul pe venit şi/sau pentru contribuţiile sociale cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de plată" se completează cu cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului din această secţiune, pentru impozitul pe venit şi/sau pentru contribuţiile sociale cuprinse/necuprinse în vectorul fiscal, pentru care există obligaţie declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligaţiei respective.
Coloana "Denumire creanţă fiscală" - se completează cu denumirea obligaţiei de plată conform Nomenclatorului "Creanţe fiscale", datorată în perioada de raportare.
Coloana "Suma":
- Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu sumele reprezentând impozitul pe venit/contribuţii sociale obligatorii datorate în luna de raportare, conform legii. Sumele scutite/exceptate de la plată, după caz, în luna de raportare, prevăzute la art. 60 şi art. 154 alin. (1) lit. r) şi s) din Codul fiscal, se vor înscrie ca sume datorate.
- Rândul 2 "Suma deductibilă" - se completează cu suma reprezentând impozit pe venit/contribuţii sociale obligatorii care este deductibilă în luna de raportare, potrivit legii, după cum urmează: pentru creanţa impozit pe venit se completează cu suma în cotă de până la 3,5% din impozitul pe venit datorat, distribuită pentru susţinerea activităţii unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult şi/sau pentru acordarea de burse private, după caz, pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor, din drepturi de proprietate intelectuală, precum şi în cazul veniturilor realizate în baza contractelor de activitate sportivă.
Pentru ajutoarele de deces care se plătesc de către agenţiile pentru ocuparea forţei de muncă judeţene şi a municipiului Bucureşti, potrivit legii, în cazul decesului şomerului, respectiv al unui membru de familie al acestuia, rândul 2 "Suma deductibilă" se completează cu sumele reprezentând ajutor de deces care se plătesc de către instituţia care gestionează bugetul asigurărilor pentru şomaj şi se deduc de aceasta din creanţa fiscală "Contribuţia de asigurări sociale, datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajaţi sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale, potrivit legii" datorată pentru luna de raportare. Nivelul sumei deductibile nu va depăşi nivelul sumei datorate în perioada de raportare.
- Rândul 3 "Suma scutită/exceptată" - se completează cu sumele reprezentând impozit pe venit şi/sau contribuţia de asigurări sociale de sănătate, care sunt scutite/exceptate de la plată, după caz, în luna de raportare, conform art. 60 şi art. 154 alin. (1) lit. r) şi s) din Codul fiscal.
- Rândul 4 "Suma de plată (rd.1 - rd.2 - rd. 3)" - se completează cu suma de la rd. 1 sau, după caz, diferenţa între suma de la rd. 1 şi cea de la rd. 2. şi/sau rd. 3.
- Rândul "Total obligaţii de plată" - se completează cu totalul obligaţiilor de plată, pentru luna de raportare, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rd. 4 "Suma de plată".
- Anexa nr. 1.1 - Anexa angajator
- Secţiunea A - Alte date de identificare a plătitorului
Caseta "Număr ordine registrul comerţului" - se completează cu numărul de ordine de la registrul comerţului, de către angajatorii şi entităţile asimilate acestora care, potrivit legii, au obligaţia înregistrării în registrul comerţului.
Caseta "Adresă sediu social" - se completează adresa sediului social al plătitorului.
Caseta "Casa de asigurări de sănătate angajator" - conţine codificarea casei de asigurări de sănătate la care este luat în evidenţă angajatorul.
Date privind angajatorii care aplică prevederile art. 60 pct. 5 sau prevederile art. 60 pct. 7 din Codul fiscal
Caseta 1.1. "Activităţi în sectorul "Construcţii" (art. 60 pct. 5 din Codul fiscal)" - se bifează de către angajatorii care desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor.
Caseta 1.2. Activităţi în sectorul "Agricol şi industria alimentară" (art. 60 pct. 7 din Codul fiscal) - se bifează de către angajatorii care desfăşoară activităţi în agricultură şi industria alimentară.
Caseta "Cod CAEN în sectorul construcţii" - se completează cu codul CAEN al activităţii desfăşurate în domeniul construcţiilor, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal
Casetele:
"Cifra de afaceri totală" realizată în anul curent cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare;
"Cifra de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcţii" în anul curent cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare;
"Ponderea cifrei de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent" - se completează în conformitate cu dispoziţiile art. 60 pct. 5 lit. d) din Codul fiscal, respectiv potrivit procedurii aprobate prin ordin al ministrului finanţelor;
Caseta "Îndeplineşte condiţiile pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul construcţii" se completează cu:
"D" - dacă "ponderea cifrei de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent" este de cel puţin 80%, iar angajatorul îndeplineşte condiţiile prevăzute în Codul fiscal pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul construcţiilor, prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal;
"N" - dacă "ponderea cifrei de afaceri realizată efectiv din activitatea de construcţii în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent", este mai mică decât 80%, iar angajatorul nu îndeplineşte condiţiile prevăzute în Codul fiscal pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul construcţiilor, prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal.
Caseta "Cod CAEN în sectorul agricol şi în industria alimentară" - se completează cu codul CAEN al activităţii desfăşurate în domeniul agricol şi/sau în industria alimentară, potrivit art. 60 pct. 7 din Codul fiscal
Casetele:
"Cifra de afaceri totală" realizată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare;
"Cifra de afaceri realizată efectiv din activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentară" în anul curent cumulat de la începutul anului, inclusiv luna de raportare;
"Ponderea cifrei de afaceri realizată efectiv din sectorul agricol şi în industria alimentară în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent" - se completează în conformitate cu dispoziţiile art. 60 pct. 7 lit. d) din Codul fiscal, respectiv potrivit procedurii aprobate prin ordin al ministrului finanţelor;
Caseta "Îndeplineşte condiţiile pentru aplicarea facilităţilor fiscale din sectorul agricol şi industria alimentară" se completează cu:
"D" - dacă "ponderea cifrei de afaceri realizată efectiv din sectorul agricol şi industria alimentară în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent", este de cel puţin 80%, iar angajatorul îndeplineşte condiţiile prevăzute în Codul fiscal pentru aplicarea facilităţilor fiscale din agricultură, vânătoare şi servicii anexe şi industria alimentară, prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal;
"N" - dacă "ponderea cifrei de afaceri realizată efectiv din sectorul agricol şi industria alimentară în cifra de afaceri totală calculată pentru anul fiscal curent", este mai mică decât 80%, iar angajatorul nu îndeplineşte condiţiile prevăzute în Codul fiscal pentru aplicarea facilităţilor fiscale din agricultură, vânătoare şi servicii anexe şi/sau industria alimentară, prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal.
- Secţiunea B - Indicatori statistici
- Rândul 1 "Număr de asiguraţi şomaj" - se completează cu numărul de asiguraţi obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, în luna de raportare, respectiv cu numărul de asiguraţi din anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat". Se calculează prin însumarea unică a cazurilor pentru care caseta "Asigurat în sistemul asigurărilor pentru şomaj" = "1", iar în secţiunea A sau/şi subsecţiunea B.1. din anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, rubrica "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă" = "1 - Salariat sau salariat care desfăşoară activitatea în sectorul construcţii/agricol şi în industria alimentară, după caz, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal)", "1.0 - Salariat, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.1. - Salariat care îşi desfăşoară activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentară, care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal", "1.2. - Salariat care îşi desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.4. - Membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei", "1.5. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020 privind acordarea unor zile libere părinţilor pentru supravegherea copiilor, în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, cu modificările şi completările ulterioare", "1.5.1 - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.6. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, suportată din bugetul asigurărilor pentru şomaj", "1.6.1. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, suportată din bugetul asigurărilor pentru şomaj, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.11. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare", "1.11.1 - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.11.2 - Salariat care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă/raport de serviciu, după caz, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative", "1.11.3 - Salariat care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.11.4 - Salariat care desfăşoară activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentară, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare","3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor", "6 - Administratorii societăţilor, companiilor/societăţilor naţionale şi regiilor autonome, desemnaţi/numiţi în condiţiile legii, precum şi reprezentanţii în adunarea generală a acţionarilor şi în consiliul de administraţie", "7 - Persoane fizice care realizează venituri din activităţi dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activităţii", "8 Persoane fizice care realizează venituri din activităţi dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii", "13 - Persoane fizice, care încasează venituri din salarii şi asimilate salariilor sau venituri al căror tratament fiscal este cel asimilat veniturilor din salarii şi asimilate salariilor şi care nu se regăsesc, în luna de raportare, în celelalte tipuri de asiguraţi" din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4.
În situaţia asiguraţilor cu mai multe contracte de muncă încheiate cu acelaşi angajator, aceştia vor fi număraţi o singură dată.
- Rândul 2 "Număr de asiguraţi concedii medicale şi indemnizaţii" - se completează cu numărul efectiv de angajaţi (asiguraţi) care au realizat venituri în luna pentru care se întocmeşte declaraţia şi pentru care angajatorul datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă.
- Rândul 3 "Număr de asiguraţi care datorează CAS" - se completează cu numărul de asiguraţi care datorează contribuţia de asigurări sociale.
- Rândul 4 "Total fond de salarii brute" - se completează cu suma câştigurilor brute realizate de asiguraţii înscrişi la "Rândul 2" (venituri de natură salarială, venituri asimilate salariilor, precum şi sumele suportate de angajator, primele 5 zile de incapacitate temporară de muncă, pentru concedii medicale conform prevederilor O.U.G. nr. 158/2005 şi sumele suportate de angajator, primele 3 zile, pentru concediile medicale conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru care angajatorul datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă.
- Rândul 5 "Număr salariaţi" - se completează cu numărul de salariaţi care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor (în concordanţă cu rândul 4).
- Secţiunea C
- C.1. Condiţii de muncă
- Secţiunea C.1. "Condiţii de muncă" conţine informaţii despre angajatorii care au condiţii diferite de muncă.
Coloana "Total venit realizat" se completează astfel:
- Rândul 1 "Condiţii normale - total venit realizat" (C1_11) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate în condiţii normale de muncă de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege.
- Rândul 2 "Condiţii deosebite - total venit realizat" (C1_21) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate în condiţii deosebite de muncă de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege.
- Rândul 3 "Condiţii speciale - total venit realizat" (C1_31) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate în condiţii speciale de muncă de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege.
- Rândul 4 "Total" (C1_T1) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate de asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la Anexa nr. 1 la ordin, exclusiv cele realizate de persoanele exceptate de lege.
Coloana "Total bază de calcul al contribuţiei la BASS aferentă indemnizaţiei conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005" se completează astfel:
- Rândul 1 "Condiţii normale" (C1_12) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conform O.U.G. nr. 158/2005 în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii normale de muncă, exclusiv ajutorul de deces.
- Rândul 2 "Condiţii deosebite" (C1_22) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conform O.U.G. nr. 158/2005 în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii deosebite de muncă, exclusiv ajutorul de deces.
- Rândul 3 "Condiţii speciale" (C1_32) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conform O.U.G. nr. 158/2005 în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii speciale de muncă, exclusiv ajutorul de deces.
Coloana "Total bază de calcul al contribuţiei la BASS aferente indemnizaţiei conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005" (C1_T2) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conform O.U.G. nr. 158/2005, exclusiv ajutorul de deces.
Coloana "Scutiri angajator" se completează astfel:
- Rândul 1 "Condiţii normale - scutiri angajator" (C1_13) - conţine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiază de scutire, pentru asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la Anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiţii normale de muncă
- Rândul 2 "Condiţii deosebite - scutiri angajator" (C1_23) - conţine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiază de scutire, pentru asiguraţii înscrişi în Anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la Anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiţii deosebite de muncă.
- Rândul 3 "Condiţii speciale - scutiri angajator" (C1_33) - conţine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiază de scutire, pentru asiguraţii înscrişi în anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la Anexa nr. 1 la ordin, care lucrează în condiţii speciale de muncă.
- Rândul 4 "Total scutiri angajator" (C1_T) - conţine totalul sumelor pentru care angajatorul beneficiază de scutire.
Coloana "Contribuţie CAS angajator" se completează astfel:
- Rândul 4 "Total" - conţine totalul contribuţiei de asigurări sociale datorată de angajator (C1_T3). Se va calcula doar pentru condiţii deosebite şi speciale.
- Rândul 5 "Bază calcul punctaj şomaj tehnic beneficiar de scutire" - se completează cu suma salariilor de bază minime brute pe ţară garantate în plată, proporţional cu numărul de zile de şomaj tehnic.
- Rândul 6 "Total sumă de recuperat, aferentă lunii de raportare, de către angajator, de la casele teritoriale de pensii din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - se completează cu totalul sumelor reprezentând cuantumul prestaţiilor de asigurări sociale suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea la accidente de muncă şi boli profesionale, în bugetul asigurărilor sociale de stat.
- C.2. Indemnizaţii sănătate (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare)
Coloana "Nr. cazuri" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu totalul concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 1.1 "Incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării" - se completează cu totalul concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării.
- Rândul 2 "Prevenire îmbolnăvire, din care:" - se completează cu totalul concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.
- Rândul 2.2 "Carantină" - se completează cu totalul concediilor medicale pentru carantină.
- Rândul 3 "Sarcină şi lăuzie" - se completează cu totalul concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie.
- Rândul 4 "Îngrijire copil bolnav" - se completează cu totalul concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav (inclusiv "Îngrijire copil bolnav cu afecţiuni grave, în vârstă de până la 18 ani" şi "Supravegherea şi îngrijirea copilului în vârstă de până la 18 ani, pentru care s-a dispus măsura carantinei sau a izolării".
- Rândul 4.1 "Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice" - se completează cu totalul concediilor medicale pentru îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice.
- Rândul 5 "Risc maternal" - se completează cu totalul concediilor medicale pentru risc maternal.
Coloana "Total zile prestaţii" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 1.1 "Incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării.
- Rândul 2 "Prevenire îmbolnăvire, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.
- Rândul 2.2 "Carantină" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale carantină.
- Rândul 3 "Sarcină şi lăuzie" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie.
- Rândul 4 "Îngrijire copil bolnav" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav (inclusiv "Îngrijire copil bolnav cu afecţiuni grave, în vârstă de până la 18 ani" şi "Supravegherea şi îngrijirea copilului în vârstă de până la 18 ani, pentru care s-a dispus măsura carantinei sau a izolării".
- Rândul 4.1 "Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice.
- Rândul 5 "Risc maternal" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru risc maternal.
Coloana "Zile prestaţii suportate de angajator" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate de angajator aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 1.1 "Incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolări" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării, suportate de instituţiile şi autorităţile publice potrivit art. II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 126/2020 pentru modificarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate şi instituirea unor măsuri privind indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată prin Legea nr. 254/2021 (O.U.G. nr. 126/2020).
- Rândul 2.2 "Carantină" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru carantină, suportate de instituţiile şi autorităţile publice potrivit art. II din O.U.G. nr. 126/2020.
Coloana "Zile prestaţii suportate din FNUASS" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 2 "Prevenire îmbolnăvire, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.
- Rândul 3 "Sarcină şi lăuzie" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie.
- Rândul 4 "Îngrijire copil bolnav" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav (inclusiv "Îngrijire copil bolnav cu afecţiuni grave, în vârstă de până la 18 ani" şi "Supravegherea şi îngrijirea copilului în vârstă de până la 18 ani, pentru care s-a dispus măsura carantinei sau a izolării".
- Rândul 4.1 "Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice" - se completează cu numărul total de zile prestaţii, suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor medicale pentru îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice.
- Rândul 5 "Risc maternal" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor medicale pentru risc maternal.
Coloana "Suma suportată de angajator" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu suma suportată de angajator, aferentă tuturor concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 1.1 "Incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării" - se completează cu suma suportată de angajator, aferentă concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării, suportată de instituţiile şi autorităţile publice potrivit art. II din O.U.G. nr. 126/2020.
- Rândul 2.2 "Carantină" - se completează cu suma suportată de angajator, aferentă concediilor medicale pentru carantină, suportată de instituţiile şi autorităţile publice potrivit art. II din O.U.G. nr. 126/2020.
Coloana "Suma suportată din FNUASS" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 2 "Prevenire îmbolnăvire" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.
- Rândul 3 "Sarcină şi lăuzie" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie.
- Rândul 4 "Îngrijire copil bolnav" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav (inclusiv "Îngrijire copil bolnav cu afecţiuni grave, în vârstă de până la 18 ani" şi "Supravegherea şi îngrijirea copilului în vârstă de până la 18 ani, pentru care s-a dispus măsura carantinei sau a izolării".
- Rândul 4.1 "Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate, aferente concediilor medicale pentru îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice.
- Rândul 5 "Risc maternal" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru risc maternal.
- Rândul 6 "Total" - se completează cu suma totală a indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
- Rândul 7 "Total cuantum prestaţii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii" - se completează cu total cuantum prestaţii de suportat din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii.
- Rândul 8 "Total sumă de recuperat de la FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii" - se completează cu total sumă de recuperat în luna de raportare de la Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii.
- C.3. Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
Coloana "Nr. cazuri" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 4 "Cursuri de calificare şi reconversie profesională" - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
Coloana "Zile prestaţii" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale.
- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale.
- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, din certificatele medicale.
- Rândul 4 "Cursuri de calificare şi reconversie profesională" - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
Coloana "Sumă totală accidente de muncă şi boli profesionale" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 4 "Cursuri de calificare şi reconversie profesională" - conţine cuantumul total al prestaţiilor pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 5 "Total" - cuprinde cuantumul total al prestaţiilor de asigurări sociale cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
Coloana "Suma suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - este suma prestaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - este suma prestaţiilor pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - este suma prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 4 "Cursuri de calificare şi reconversie profesională" - este suma prestaţiilor pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 5 "Total" - conţine total cuantum de prestaţii de asigurări sociale de suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- C.4. Contribuţie asiguratorie pentru muncă
"Baza de calcul" - se completează cu suma reprezentând baza de calcul a contribuţiei asiguratorie pentru muncă, la care se calculează contribuţia asiguratorie pentru muncă datorată de angajator la bugetul de stat.
"Cota" - se completează cota contribuţiei asiguratorie pentru muncă, prevăzută la art. 2203 alin. (1) din Codul fiscal.
"Sumă" - se completează cu valoarea contribuţiei asiguratorie pentru muncă datorată în luna de raportare, rezultată prin aplicarea procentului prevăzut la art. 2203 alin. (1) din Codul fiscal asupra "Bazei de calcul".
- C.5. Contribuţie asiguratorie pentru muncă datorată de angajatorii prevăzuţi la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal
"Baza de calcul" - se completează cu suma reprezentând baza de calcul a contribuţiei asiguratorie pentru muncă, la care se calculează contribuţia asiguratorie pentru muncă datorată de angajator la bugetul de stat.
"Cota" - se completează cota contribuţiei asiguratorie pentru muncă, prevăzută la art. 2203 alin. (2) din Codul fiscal
Potrivit prevederilor art. 91 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 114/2018 privind instituirea unor măsuri în domeniul investiţiilor publice şi a unor măsuri fiscal-bugetare, modificarea şi completarea unor acte normative şi prorogarea unor termene, aplicarea cotei reduse se realizează cu respectarea prevederilor în domeniul ajutorului de stat.
"Sumă" - se completează cu valoarea contribuţiei asiguratorie pentru muncă datorată în luna de raportare, rezultată prin aplicarea procentului prevăzut la art. 2203 alin. (2) din Codul fiscal asupra "Bazei de calcul".
- C.6. Contribuţie asiguratorie pentru muncă datorată de angajatorii din sectorul agricol şi industrie alimentară, care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal
"Baza de calcul" - se completează cu suma reprezentând baza de calcul a contribuţiei asiguratorie pentru muncă, la care se calculează contribuţia asiguratorie pentru muncă datorată de angajator la bugetul de stat.
"Cota" - se completează cota contribuţiei asiguratorie pentru muncă, prevăzută la art. 2203 alin. (3) din Codul fiscal.
Potrivit prevederilor art. VIII din Ordonanţa de Guvern nr. 16/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fiscale, reducerea cotei de contribuţie asiguratorie pentru muncă se aplică numai cu respectarea prevederilor din domeniul ajutorului de stat, după aprobarea schemei de ajutor.
"Sumă" - se completează cu valoarea contribuţiei asiguratorie pentru muncă datorată în luna de raportare, rezultată prin aplicarea procentului prevăzut la art. 2203 alin. (3) din Codul fiscal asupra "Bazei de calcul".
- Secţiunea D - Indicatori statistici
Se completează numai de către entităţile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de asiguraţi, conform anexei nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
- Rândul 1 "Număr de asiguraţi (concedii şi indemnizaţii)" - se completează cu numărul efectiv de asiguraţi din luna pentru care se întocmeşte declaraţia.
- Rândul 2 "Număr de asiguraţi care datorează sau pentru care există obligaţia plăţii CAS" - se completează cu numărul de asiguraţi care datorează sau pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale.
- Secţiunea E
Se completează numai de către entităţile asimilate angajatorului, pentru anumite categorii de asiguraţi.
- E.1 Condiţii de muncă
- Secţiunea E.1. "Condiţii de muncă" conţine informaţii despre entităţile asimilate angajatorului care au condiţii normale de muncă.
Coloana "Total venit realizat" se completează pentru "Condiţii normale de muncă" (E1_venit) - conţine totalul câştigurilor brute lunare realizate în condiţii normale de muncă de asiguraţii înscrişi în Anexa nr. 1.2 "Anexa asigurat" la Anexa 1 la ordin (se calculează pentru tipurile de asigurat 2, 13, 14, 15 din Anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin).
Coloana "Total bază de calcul al contribuţiei la BASS aferentă indemnizaţiei conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005" se completează pentru "Condiţii normale de muncă" (E1_baza) - conţine totalul bazei de calcul al contribuţiei la bugetul asigurărilor sociale de stat, aferentă indemnizaţiilor conform O.U.G. nr. 158/2005 în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii normale de muncă, exclusiv ajutorul de deces (se calculează pentru tipurile de asigurat 2, 10, 13, 14 din Anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin).
- E.2. Indemnizaţii de sănătate (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare)
Coloana "Nr. cazuri" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu totalul tuturor concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 1.1 "Incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării" - se completează cu totalul tuturor concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării.
- Rândul 2 "Prevenire îmbolnăvire, din care:" - se completează cu totalul tuturor concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.
- Rândul 2.2 "Carantină" - se completează cu total concedii medicale pentru carantină.
- Rândul 3 "Sarcină şi lăuzie" - se completează cu total concedii medicale pentru sarcină şi lăuzie.
- Rândul 4 "Îngrijire copil bolnav" - se completează cu total concedii medicale pentru îngrijire copil bolnav (inclusiv "Îngrijire copil bolnav cu afecţiuni grave, în vârstă de până la 18 ani" şi "Supravegherea şi îngrijirea copilului în vârstă de până la 18 ani, pentru care s-a dispus măsura carantinei sau a izolării".
- Rândul 4.1 "Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice" - se completează cu total concedii medicale pentru îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice.
- Rândul 5 "Risc maternal" - se completează cu total concedii medicale pentru risc maternal.
Coloana "Total zile prestaţii" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente tuturor concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 1.1 "Incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă urmare a unei boli infectocontagioase pentru care se impune măsura izolării.
- Rândul 2 "Prevenire îmbolnăvire, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente tuturor concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.
- Rândul 2.2 "Carantină" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru carantină, suportate de instituţiile şi autorităţile publice potrivit art. II din O.U.G. nr. 126/2020.
- Rândul 3 "Sarcină şi lăuzie" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie.
- Rândul 4 "Îngrijire copil bolnav" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav (inclusiv "Îngrijire copil bolnav cu afecţiuni grave, în vârstă de până la 18 ani" şi "Supravegherea şi îngrijirea copilului în vârstă de până la 18 ani, pentru care s-a dispus măsura carantinei sau a izolării".
- Rândul 4.1 "Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice.
- Rândul 5 "Risc maternal" - se completează cu numărul total de zile prestaţii aferente concediilor medicale pentru risc maternal.
Coloana "Zile prestaţii suportate din FNUASS" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 2 "Prevenire îmbolnăvire, din care:" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.
- Rândul 3 "Sarcină şi lăuzie" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie.
- Rândul 4 "Îngrijire copil bolnav" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav (inclusiv "Îngrijire copil bolnav cu afecţiuni grave, în vârstă de până la 18 ani" şi "Supravegherea şi îngrijirea copilului în vârstă de până la 18 ani, pentru care s-a dispus măsura carantinei sau a izolării)".
- Rândul 4.1 "Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice.
- Rândul 5 "Risc maternal" - se completează cu numărul total de zile prestaţii suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru risc maternal.
Coloana "Suma suportată din FNUASS" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă, din care:" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru incapacitate temporară de muncă.
- Rândul 2 "Prevenire îmbolnăvire, din care:" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru prevenire îmbolnăvire.
- Rândul 3 "Sarcină şi lăuzie" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru sarcină şi lăuzie.
- Rândul 4 "Îngrijire copil bolnav" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire copil bolnav (inclusiv "Îngrijire copil bolnav cu afecţiuni grave, în vârstă de până la 18 ani" şi "Supravegherea şi îngrijirea copilului în vârstă de până la 18 ani, pentru care s-a dispus măsura carantinei sau a izolării)."
- Rândul 4.1 "Îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru îngrijire pacient cu afecţiuni oncologice.
- Rândul 5 "Risc maternal" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate aferente concediilor medicale pentru risc maternal.
- Rândul 6 "Total" - se completează cu suma indemnizaţiilor suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
- Rândul 7 "Total cuantum prestaţii de suportat din bugetul FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii" - se completează cu total cuantum prestaţii de suportat din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii.
- Rândul 8 "Total sumă de recuperat de la FNUASS pentru concedii şi indemnizaţii" - se completează cu total sumă de recuperat în luna de raportare de la Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii.
- E.3. Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
Coloana "Număr cazuri" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate.
- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate.
- Rândul 4 "Cursuri de calificare şi reconversie profesională" - conţine numărul total de cazuri de indemnizaţie pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate.
Coloana "Zile prestaţii" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru incapacitate temporară de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, din certificatele medicale.
- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, din certificatele medicale.
- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, din certificatele medicale.
- Rândul 4 "Cursuri de calificare şi reconversie profesională" - conţine numărul total de zile lucrătoare de prestaţii pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate.
Coloana "Sumă totală accidente de muncă şi boli profesionale" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - conţine cuantumul total al prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 4 "Cursuri de calificare şi reconversie profesională" - conţine cuantumul total al prestaţiilor pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate.
- Rândul 5 "Total" - cuprinde cuantumul total al prestaţiilor de asigurări sociale cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, pentru entităţile asimilate angajatorului.
Coloana "Suma suportată din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" se completează astfel:
- Rândul 1 "Incapacitate temporară de muncă" - este suma prestaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale
- Rândul 2 "Trecerea temporară la alt loc de muncă" - este suma prestaţiilor pentru trecerea temporară în alt loc de muncă, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 3 "Reducerea timpului de lucru" - este suma prestaţiilor pentru reducerea timpului de lucru, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 4 "Cursuri de calificare şi reconversie profesională" - este suma prestaţiilor pe durata cursurilor de calificare şi reconversie profesională, cauzată de accidente de muncă şi boli profesionale, la nivel de unitate, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 5 "Total" - conţine total cuantum de prestaţii de asigurări sociale de suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
Caseta "Ajutoare de deces"
- "Număr cazuri" - se completează cu numărul total de cazuri pentru care s-au acordat ajutoare de deces, la nivel de agenţie judeţeană/municipiului Bucureşti pentru ocuparea forţei de muncă, după caz.
- "Sumă" - se completează cu suma totală a ajutoarelor de deces acordate la nivel de agenţie judeţeană/municipiului Bucureşti pentru ocuparea forţei de muncă, după caz, suportate din bugetul asigurărilor sociale de stat.
- Secţiunea F - "Impozit pe venitul din salarii, defalcat pe sediul principal şi sediile secundare"
- F1. Sediul principal
Coloana "Suma datorată" - se completează cu suma reprezentând impozitul pe venitul din salarii datorată în perioada de raportare, conform legii, pentru sediul principal.
Coloana "Suma deductibilă" - se completează cu suma reprezentând până la 3,5% care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul entităţilor nonprofit/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private.
Coloana "Suma scutită" - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de salariaţii din sectorul construcţii pentru care se aplică scutirea de la plată, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, respectiv cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de salariaţii din sectorul agricol şi industria alimentară, pentru care se aplică scutirea de la plată, potrivit art. 60 pct. 7 din Codul fiscal. De asemenea, se completează cu şi alte sume scutite de la plata impozitului în perioada de raportare, potrivit legii.
Coloana "Suma de plată" - se completează cu suma reprezentând diferenţa din impozitul pe venitul din salarii datorat în perioada de raportare, diminuată, după caz, cu suma reprezentând până la 3,5%, distribuită/virată de către angajator/plătitorul de venituri în contul entităţii/entităţilor nonprofit/unităţii/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private, conform legii, pentru sediul principal, precum şi cu sumele scutite potrivit legii.
- F2. Sedii secundare - se completează numai de către plătitorii care au sedii secundare cu minimum 5 persoane care realizează venituri din salarii, potrivit Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.
Coloana "Cod de înregistrare fiscală sediu secundar" - se completează codul de înregistrare fiscală atribuit fiecărui sediu secundar care are obligaţii de plată, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
Coloana "Suma datorată" - se completează cu suma reprezentând impozitul pe venitul din salarii datorată în perioada de raportare, conform legii, pentru fiecare sediu secundar care are atribuit cod de înregistrare fiscală.
Coloana "Suma deductibilă" - se completează cu suma reprezentând până la 3,5% care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul entităţii/entităţilor nonprofit/unităţii/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private.
Coloana "Suma scutită" - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de salariaţii din domeniul construcţiilor pentru care se aplică scutirea de la plată, potrivit art. 60 pct. 5 din Codul fiscal, respectiv cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de salariaţii din sectorul agricol şi industria alimentară, pentru care se aplică scutirea de la plată, potrivit art. 60 pct. 7 din Codul fiscal. De asemenea, se completează cu şi alte sume scutite de la plata impozitului în perioada de raportare, potrivit legii.
Coloana "Suma de plată" - se completează cu suma reprezentând diferenţa din impozitul pe venitul din salarii datorat în perioada de raportare, diminuată, după caz, suma reprezentând până la 3,5% care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul entităţii/entităţilor nonprofit/unităţii/unităţilor de cult şi/sau pentru acordarea de burse private, conform legii, pentru fiecare sediu secundar care are atribuit cod de înregistrare fiscală, precum şi cu sumele scutite potrivit legii.
- Secţiunea G - Date informative privind ajutoarele de deces acordate de agenţiile judeţene pentru ocuparea forţei de muncă şi a municipiului Bucureşti
Se completează cu persoanele fizice pentru care se achită ajutor de deces din bugetul asigurărilor sociale de stat conform Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:
Coloana "Date de identificare persoană decedată" - se completează cu codul numeric personal al persoanei decedate, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta, respectiv numele şi prenumele persoanei decedate.
Coloana "Certificat de deces" - se completează cu seria şi numărul certificatului de deces, respectiv data decesului.
Coloana "Date de identificare ale persoanei care beneficiază de ajutor de deces" - se completează codul numeric personal al persoanei care primeşte ajutorul de deces, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta, respectiv numele şi prenumele persoanei beneficiare.
Coloana "Cuantumul ajutorului de deces" - se completează cu suma ajutorului de deces acordat, suportat din bugetul asigurărilor sociale de stat conform legislaţiei în vigoare la data decesului.
- Anexa nr. 1.2 - Anexa asigurat
Se completează câte o anexă pentru fiecare asigurat pentru care există obligaţia declarării, conform legii.
- Secţiunea "Date de identificare ale asiguratului"
1.Caseta "CNP/NIF" - se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
2.Caseta "CNP/NIF anterior" - se completează codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală anterior celui actual (din declaraţia anterioară), atribuit conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta (se completează numai în cazul declaraţiilor rectificative).
2.1.Caseta "CIS" - se completează codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate, atribuit de către casele de asigurări de sănătate conform legii persoanelor străine din statele membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi din Confederaţia Elveţiană, care îndeplinesc condiţiile de lucrător frontalier şi desfăşoară o activitate salariată sau independentă în România şi care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori cel puţin o dată pe săptămână, precum şi coasiguraţilor (părinţii/soţul/soţia) aflaţi în întreţinerea acestora, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
NOTĂ:
Codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate se completează în cazul persoanelor nerezidente care nu au obţinut un cod numeric personal, respectiv în cazul persoanelor străine din statele membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi din Confederaţia Elveţiană, care îndeplinesc condiţiile de lucrător frontalier şi desfăşoară o activitate salariată sau independentă în România şi care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori cel puţin o dată pe săptămână, precum şi în cazul coasiguraţilor (părinţii/soţul/soţia) aflaţi în întreţinerea acestora.
3.Caseta "Nume" şi caseta "Prenume" - se completează cu numele, respectiv prenumele asiguratului.
4.Caseta "Nume anterior" şi caseta "Prenume anterior" - se completează numai în cazul declaraţiilor rectificative - se completează cu numele, respectiv prenumele asiguratului, anterior celui actual (din declaraţia anterioară).
5.Caseta "Data intrării în categoria de asigurat" - se completează numai pentru sistemul de asigurări sociale de sănătate; se completează cu data de la care asiguraţii încep activitatea dependentă la un angajator, respectiv data de la care începe relaţia de dependenţă dintre asigurat şi instituţia asimilată.
6.Caseta "Data ieşirii din categoria de asigurat" - se completează numai pentru sistemul de asigurări sociale de sănătate; se completează cu data la care încetează activitatea asiguratului la un angajator, respectiv data la care încetează relaţia de dependenţă dintre asigurat şi instituţia asimilată angajatorului.
Caseta "Data intrării în categoria de asigurat" şi caseta "Data ieşirii din categoria de asigurat", după caz, se completează de fiecare dată când se întocmeşte declaraţia.
NOTĂ:
În sistemul de asigurări sociale de sănătate o persoană dobândeşte calitatea de asigurat conform legii, iar obligaţia virării contribuţiei pentru asigurările sociale de sănătate revine persoanelor juridice sau fizice care au calitatea de angajator, persoanelor juridice ori fizice asimilate angajatorului, precum şi persoanelor fizice, după caz.
În cazul persoanelor aflate în concediu fără plată sau în cazul persoanelor salariate care îşi întrerup activitatea pentru a intra în concediu şi indemnizaţie pentru creşterea copilului până la împlinirea vârstei de 2 ani şi în cazul copilului cu handicap, până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani sau a persoanelor care se află în concediu şi indemnizaţie pentru creşterea copilului cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 şi 7 ani sau aflate în perioada concediului de acomodare etc., aceste persoane nu datorează contribuţie de asigurări sociale de sănătate, în condiţiile legii, fiind raportate de angajator prin declaraţia 112 astfel:
a)în luna de raportare în care persoanele mai sus menţionate îşi întrerup activitatea pentru a intra în concediu fără plată sau în concediu pentru creşterea copilului până la împlinirea vârstei de 2 ani şi, în cazul copilului cu handicap, până la împlinirea de către copil a vârstei de 3 ani sau se află în concediu şi indemnizaţie pentru creşterea copilului cu handicap cu vârsta cuprinsă între 3 şi 7 ani, este necesară completarea de către angajator în caseta "Data intrării în categoria de asigurat" a datei la care aceste persoane au început activitatea la acest angajator. Totodată, în caseta "data ieşirii din categoria de asigurat" este necesară completarea datei ultimei zile de activitate la acest angajator, înainte de intrarea asiguratului în concediu fără plată sau în concediu pentru creştere copil;
b)la revenirea persoanelor salariate din concediul fără plată sau din concediul pentru creştere copil, în luna revenirii din concediu, este necesară completarea de către angajator în caseta "Data intrării în categoria de asigurat" a datei la care această persoană şi-a reluat activitatea, iar caseta "Data ieşirii din categoria de asigurat" nu se va completa de către angajator decât în luna de raportare în care salariatul îşi încetează activitatea la angajator.
Prevederile de la lit. a) şi b) se aplică şi în cazul în care persoana salariată îşi suspendă raporturile de muncă la cerere, precum şi de către angajatorii care detaşează angajaţi la un alt angajator, iar contribuţia de asigurări sociale de sănătate se calculează şi se plăteşte de către angajatorul la care sunt detaşaţi angajaţii.
7.Caseta "Casa de asigurări de sănătate a asiguratului" - conţine codificarea casei de asigurări de sănătate la care sunt luaţi în evidenţă asiguraţii în funcţie de opţiunea acestora şi cu care s-a încheiat contractul de asigurări sociale de sănătate. Codificarea cuprinde 2 caractere, ca de exemplu: B este CAS Municipiul Bucureşti, A este AOPSNAJ. Pentru restul judeţelor prescurtarea este identică cu codificarea de la autoturisme.
NOTĂ:
Caseta "Casa de asigurări de sănătate a asiguratului" - se completează cu cod = N pentru persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate conform prevederilor legale în vigoare (de exemplu, zilieri, persoane asigurate în alte state etc.).
8.Caseta "Asigurat/Neasigurat pentru concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu persoanele asigurate/neasigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii în luna de raportare, potrivit O.U.G. nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare şi se completează astfel:
"1" - pentru persoanele asigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii, potrivit O.U.G. nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare(de exemplu, persoanele care în luna de raportare, au realizat: venituri din salarii sau asimilate salariului, în baza contractului individual de muncă sau în baza raportului de serviciu, indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate, indemnizaţii de şomaj, etc.)
"2" - pentru persoanele neasigurate obligatoriu în sistemul de asigurări sociale de sănătate pentru concedii şi indemnizaţii (de exemplu, dacă îndeplinesc numai funcţia de cenzor sau dacă fac parte din categoria personalului militar în activitate, poliţişti şi funcţionari publici cu statut special care îşi desfăşoară activitatea în ministerele şi instituţiile din sectorul de apărare, ordine publică şi siguranţă naţională etc.).
9.Caseta "Asigurat/neasigurat în sistemul asigurărilor pentru şomaj" - se completează pentru a se evidenţia dacă persoana este asigurată/neasigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare, în luna de raportare, astfel:
"1" - pentru persoanele asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, în luna de raportare, inclusiv în situaţia în care raporturile de muncă/serviciu/juridice ale acestor persoane sunt suspendate, conform prevederilor legale;
"2" - pentru persoanele care nu sunt asigurate obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit legii, în luna de raportare.
10.Caseta "Persoană scutită de la plata impozitului pe venit" - se completează pentru a se evidenţia dacă persoana este scutită de la plata impozitului pe venit, potrivit legii, în luna de raportare, astfel:
"1" - pentru persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, care realizează venituri din activităţi independente, realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere, salarii şi asimilate salariilor, prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, venituri din pensii, precum şi pentru venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, altele decât cele prevăzute la art. 105 din Codul fiscal, realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere fără personalitate juridică, în luna de raportare.
"2" - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, ca urmare a desfăşurării activităţii de creare de programe pentru calculator, în luna de raportare.
"3" - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, ca urmare a desfăşurării activităţii de cercetare-dezvoltare aplicativă şi/sau de dezvoltare tehnologică, în luna de raportare.
"4" - pentru persoanele fizice care realizează venituri din arendă, scutite de la plata impozitului pe venit, în luna de raportare, potrivit Legii cooperaţiei agricole, cu modificările şi completările ulterioare.
"5" - pentru persoanele fizice care realizează alte venituri scutite de la plata impozitului pe venit, în luna de raportare, potrivit legii.
"6" - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, ca urmare a desfăşurării activităţilor de construcţii menţionate la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal.
"7" - pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, ca urmare a desfăşurării activităţilor în sectorul agricol şi în industria alimentară, prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal.
11.Caseta "Salariat care beneficiază/nu beneficiază, după caz, de excepţiile prevăzute la art. 146 alin. (56) şi art. 168 alin. (61) din Codul fiscal" - se completează în cazul salariatului care realizează în baza contractului individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, venituri din salarii şi asimilate salariilor sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată şi care datorează/nu datorează contribuţia de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate la nivelul contribuţiilor aferente salariului minim brut pe ţară garantat în plată şi se completează astfel:
Se completează cu "2" în cazul salariatului al cărui câştig lunar brut, realizat în baza contractului individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată şi care potrivit art. 146 alin. (56) şi art. 168 alin. (61) din Codul fiscal datorează contribuţia de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate la nivelul contribuţiilor aferente salariului minim brut pe ţară garantat în plată. Astfel, în acest caz, salariatul datorează contribuţia de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate la nivelul venitului realizat, iar în situaţia în care cuantumul contribuţiilor sociale datorate de acesta este mai mic decât cele datorate la nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, în vigoare în luna pentru care se datorează contribuţiile sociale, diferenţa se suportă de angajator/plătitor de venit sau persoanele asimilate acestora.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) şi art. 168 alin. (61) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
Se completează cu "1" în cazul salariatului al cărui câştig lunar brut, realizat în baza contractului individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată şi care este exceptat de la plata contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţiei de asigurări sociale de sănătate la nivelul contribuţiilor aferente salariului minim brut pe ţară garantat în plată.
De asemenea, se completează cu "0 - nu e cazul" în situaţia în care salariatul nu se încadrează în niciuna din situaţiile de mai sus.
12.Motivul exceptării - se completează în cazul în care caseta de la pct. 11 a fost completată cu valoarea "1", astfel:
"1" - pentru persoana fizică prevăzută la art. 146 alin. (57) lit. a) din Codul fiscal, respectiv, pentru elevi şi studenţi, cu vârsta până la 26 de ani, aflaţi într-o formă de şcolarizare;
"2" - pentru persoana fizică prevăzută la art. 146 alin. (57) lit. b) din Codul fiscal, respectiv, pentru ucenicii, cu vârstă de până la 18 ani, care realizează venituri în baza unui contract de ucenicie;
"3" - pentru persoana fizică prevăzută la art. 146 alin. (57) lit. c) din Codul fiscal, respectiv, pentru persoana cu dizabilităţi sau alte categorii de persoane cărora prin lege li se recunoaşte posibilitatea de a lucra mai puţin de 8 ore pe zi;
"4" - pentru persoana fizică prevăzută la art. 146 alin. (57) lit. d) din Codul fiscal, respectiv, pentru salariaţii care au calitatea de pensionari pentru limită de vârstă în sistemul public de pensii;
"5" - pentru persoana fizică prevăzută la art. 146 alin. (57) lit. e) din Codul fiscal, care realizează în cursul aceleiaşi luni venituri din salarii sau asimilate salariilor în baza a două sau mai multe contracte individuale de muncă, a căror baza lunară cumulate de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, aferentă acestora este cel puţin egală cu salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată.
13.Caseta "Salariat care îşi desfăşoară activitatea în România şi obţine venituri sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate, de la un angajator nerezident fiscal în România şi pentru care există un acord încheiat cu angajatorul în vederea efectuării calcului, plăţii şi depunerii declaraţiei" - se completează de persoanele fizice care desfăşoară activitate în România şi care obţin venituri sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate, de la un angajator nerezident fiscal în România, numai în situaţia în care există un acord cu privire la calculul, plata şi declararea impozitului pe venit şi a contribuţiilor sociale obligatorii.
14.Caseta "Salariat care desfăşoară activitate în sectorul de construcţii/agricol şi în industria alimentară, după caz, care beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal care şi-a exprimat opţiunea pentru plata contribuţiei la fondul de pensii administrat privat" - se completează de către persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor din construcţii, agricultură, vânătoare şi servicii anexe şi industria alimentară, după caz, care şi-au exprimat în scris la angajator opţiunea pentru plata cotei de 3,75% datorate la fondul de pensii administrat privat.
15.Caseta "Salariat detaşat de un angajator din România la un alt angajator din România şi care este plătit pe perioada detaşării de către angajatorul care l-a detaşat" - se completează în cazul în care salariatul român este detaşat la un alt angajator din România în baza unui act de detaşare şi care este plătit pe perioada detaşării de către entitatea cu care are încheiat raport de muncă/serviciu.
16.Caseta "CUI-ul angajatorului la care este detaşat" - se completează cu CUI-ul entităţii la care este detaşat salariatul.
17.Caseta "Salariat detaşat de la un angajator din România la un alt angajator din România şi care este plătit pe perioada detaşării de către angajatorul la care este detaşat" - se completează în cazul în care salariatul este detaşat la un alt angajator din România în baza unui act de detaşare şi care este plătit pe perioada detaşării de către entitatea la care îşi desfăşoară efectiv activitatea.
18.Caseta "CUI-ul angajatorului de la care este detaşat" - se completează cu CUI-ul entităţii de la care este detaşat salariatul.
19.Caseta "Salariat detaşat din România în alte state membre UE sau din afara UE:" - se completează în cazul în care salariatul român este detaşat în baza unui act de detaşare la o entitate dintr-un stat membru UE sau din afara UE.
20.Caseta "Plătit de angajatorul din România care îl detaşează" - se completează cu"D" pentru salariatul care este plătit în continuarea de către angajatorul care îl detaşează.
21.Caseta "Plătit de angajatorul la care este detaşat" - se completează cu"D" pentru salariatul care este plătit de către angajatorul la care este detaşat.
22.Caseta "Statul unde este detaşat" - se completează casetele corespunzătoare situaţiei de fapt a salariatului. Se selectează statul în care este detaşat salariatul şi una din casetele următoare: este detaşat cu A1, este detaşat fără A1, este detaşat dintr-un stat cu care România are încheiat acord de securitate socială sau este detaşat dintr-un stat cu care România nu are încheiat acord de securitate socială.
2.Caseta "Salariat detaşat în România din state membre UE sau din afara UE" - se completează casetele corespunzătoare situaţiei de fapt a salariatului. Se selectează statul în care este detaşat salariatul şi una din casetele următoare: este detaşat cu A1, este detaşat fără A1, este detaşat dintr-un stat cu care România are încheiat acord de securitate socială sau este detaşat dintr-un stat cu care România nu are încheiat acord de securitate socială.
- Secţiunea "Detalii coasiguraţi"
Se completează cu coasiguraţii sistemului de asigurări sociale de sănătate conform prevederilor Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, astfel:
- CNP coasigurat/"CIS coasigurat";
- Nume coasigurat;
- Prenume coasigurat;
- Tip coasigurat se completează astfel:
S - soţ/soţie;
P - părinte (mamă, tată).
NOTĂ:
"CIS coasigurat" reprezintă codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate şi se completează în cazul persoanelor nerezidente care nu au obţinut un cod numeric personal, respectiv în cazul coasiguraţilor (părinţii/soţul/soţia) aflaţi în întreţinerea persoanelor străine din statele membre ale Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi din Confederaţia Elveţiană, care îndeplinesc condiţiile de lucrător frontalier şi desfăşoară o activitate salariată sau independentă în România şi care rezidă în alt stat membru în care se întorc, de regulă, zilnic ori cel puţin o dată pe săptămână.
ATENŢIE! Pentru fiecare asigurat se va completa una dintre secţiunile A, B sau/şi C, după caz.
- Secţiunea A
Se completează cu datele pentru asiguraţii care realizează în luna de raportare numai venituri din salarii şi/sau asimilate salariilor şi care au avut un singur raport de muncă cu angajatorul respectiv, nu au lucrat în condiţii deosebite/speciale şi nu au beneficiat de indemnizaţii de concedii medicale sau de scutiri potrivit prevederilor legale.
Caseta "Salariul de bază lunar brut prevăzut în contractul individual de muncă/raportul de serviciu, actul de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz" - se completează astfel:
- pentru salariaţii angajaţi în baza Legii nr. 53/2003Codul muncii, republicat, cu modificările şi completările se înscrie salariul brut de încadrare prevăzut în contractual individual de muncă;
- pentru personalul din sectorul bugetar plătit din bugetul general consolidat al statului, se înscrie salariul de bază/solda de funcţie/salariul de funcţie, după caz, prevăzut în raportul de serviciu sau într-un statut special prevăzut de lege;
- pentru salariaţii detaşaţi, se înscrie salariul de bază stabilit în actul de detaşare;
Caseta "Venitul brut din salarii şi asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă/raportului de serviciu/actului de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz" - se completează cu venitul brut realizat de persoana fizică în baza contractului individual de muncă/raportului de serviciu/actului de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz.
Pentru persoanele care realizează venituri din activităţi dependente, ca urmare a încadrării activităţii independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din Codul fiscal, se selectează tipul de asigurat din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordin.
Pentru persoanele care realizează venituri din activităţi dependente, ca urmare a încadrării activităţii independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din Codul fiscal, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii (de exemplu, avocaţii), se selectează tipul de asigurat nr. 8 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordin.
Pentru persoanele care realizează remuneraţii brute în calitate de zilier, se selectează tipul de asigurat nr. 9 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordin.
Pentru persoanele care prestează o activitate specifică, în baza unui contract de internship în baza Legii nr. 176/2018 privind internshipul, cu completările ulterioare, se selectează tipul de asigurat nr. 10 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordin.
Pentru persoanele fizice care primesc avantaje în bani sau în natură de la terţi, ca urmare a unei relaţii generatoare de venituri din salarii şi asimilate salariilor, se selectează tipul de asigurat nr. 11 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordin.
Pentru persoane fizice, care încasează venituri din salarii şi/sau asimilate salariilor sau venituri al căror tratament fiscal este cel asimilat veniturilor din salarii şi asimilate salariilor şi care nu se regăsesc, în luna de raportare, în celelalte tipuri de asiguraţi, se selectează tipul de asigurat nr. 13 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordin. Acest tip de asigurat va fi utilizat numai în situaţia intervenţiilor legislative care conduc la modificarea prezentului ordin, astfel încât până la amendarea în mod corespunzător a ordinului şi a aplicaţiei informatice, angajatorii/plătitorii de venituri să-şi îndeplinească în termenul legal obligaţiile declarative. După modificarea ordinului şi a aplicaţiei informatice aferente declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, nu se va mai utiliza acest tip de asigurat, ci se va utiliza tipul de asigurat corespunzător din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordinul modificat ulterior corespunzător.
- Rândul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă" - se completează cu tipul de asigurat, conform Anexei nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
Pentru sistemul asigurărilor pentru şomaj se va selecta din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, "1 - Salariat sau salariat care desfăşoară activitatea în sectorul construcţii/agricol şi în industria alimentară, după caz, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal)", "1.0 - Salariat, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.1. - Salariat care îşi desfăşoară activitatea în în sectorul agricol şi în industria alimentară, care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal", "1.2. - Salariat care îşi desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.4. - Membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei", "1.5. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020 privind acordarea unor zile libere părinţilor pentru supravegherea copiilor, în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, cu modificările şi completările ulterioare", "1.5.1 - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.6. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, suportată din bugetul asigurărilor pentru şomaj", "1.6.1. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, suportată din bugetul asigurărilor pentru şomaj, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.11. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare", "1.11.1 - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", 1.11.2 "Salariat care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă/raport de serviciu, după caz, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative", "1.11.3 - Salariat care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.11.4 - Salariat care desfăşoară activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentară, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare", "3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor", "6 - Administratorii societăţilor, companiilor/societăţilor naţionale şi regiilor autonome, desemnaţi/numiţi în condiţiile legii, precum şi reprezentanţii în adunarea generală a acţionarilor şi în consiliul de administraţie", "7 - Persoane fizice care realizează venituri din activităţi dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activităţii", "8 - Persoane fizice care realizează venituri din activităţi dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii" şi "13 - Persoane fizice, care încasează venituri din salarii şi asimilate salariilor sau venituri al căror tratament fiscal este cel asimilat veniturilor din salarii şi asimilate salariilor şi care nu se regăsesc, în luna de raportare, în celelalte tipuri de asiguraţi".
- Rândul 2 "Pensionar" - se completează cu "1" în cazul asiguraţilor care au şi statutul de pensionar şi "0" pentru celelalte situaţii. În cazul în care se completează rândul 2 "Pensionar" cu cifra "1", se completează obligatoriu şi rândul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă".
- Rândul 3 "Tip contract de muncă din punctul de vedere al timpului de lucru" - se completează cu:
- "N" - pentru normă întreagă (6, 7, 8 ore) sau
- "Pn" (parţial P1, P2...P7), unde "n" reprezintă numărul de ore zilnice de contract parţial.
- Rândul 4 "Ore normă zilnică a locului de muncă" - se completează cu programul normal de lucru specific locului de muncă al asiguratului, exprimat în ore. Prin program normal de lucru se înţelege programul prevăzut la art. 112 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1991 privind stabilirea duratei timpului de muncă sub 8 ore pe zi pentru salariaţii care lucrează în condiţii deosebite - vătămătoare, grele sau periculoase sau ale art. 112 alin. (2) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Norma zilnică poate să fie de 8, 7 sau 6 ore.
Pentru persoanele care nu au raporturi de muncă sau de serviciu se completează prin asimilare în funcţie de condiţiile de muncă, respectiv 8, 7 sau 6 ore.
- Rândul 5 "Ore lucrate efectiv în lună" - se completează cu numărul de ore efectiv lucrate în lună. Pentru persoana care are raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice suspendate pentru incapacitate temporară de muncă, perioada suportată de angajator din fondul de salarii potrivit legii se consideră perioadă lucrată (orele din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă şi plata indemnizaţiei se suportă de angajator din fondul de salarii şi sunt considerate ore efectiv lucrate).
Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti, se completează cu numărul de ore lucrătoare din lună corespunzătoare numărului de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizaţie de şedinţă. În caz contrar se completează cu cifra "0".
- Rândul 6 "Ore suspendate în lună" - se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate, conform legii, cu excepţia suspendării pentru incapacitate temporară de muncă, suportată de angajator din fondul de salarii.
Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu cifra "0".
- Rândul 7 "Total zile lucrate" - se completează cu numărul total de zile lucrate şi nu poate fi mai mare decât numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizaţie de şedinţă. În caz contrar se completează cu cifra "0".
Pentru zilieri se completează cu numărul de zile lucrate, care poate depăşi numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, fără a depăşi numărul de zile calendaristice prevăzut la art. 4 alin. (7) din Legea nr. 52/2011 privind exercitarea unor activităţi cu caracter ocazional desfăşurate de zilieri, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
- Rândul 8 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. Pentru tipul de asigurat 1.0 sau 1.1.1 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii, se va completa "0".
În cazul salariaţilor care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă, la locul unde se află funcţia de bază, şi care îndeplinesc condiţiile prevăzute de art. XXXVII alin. (1) din OUG nr. 168/2022, se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, diminuat cu suma de 200 lei/lună.
În acelaşi mod se completează şi în cazul salariaţilor prevăzuţi la art. XXXVII alin. (3) din OUG nr. 168/2022.
În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se înscrie cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut.
În cazul zilierilor se completează cu cuantumul remuneraţiei brute realizate.
- Rândul 8.1 "Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
- Rândul 8.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022" - se completează cu suma de 200 de lei, diminuată după caz, conform prevederilor art. XXXVII alin. (4) din OUG nr. 168/2022.
- Rândul 8.3 "Câştig brut realizat" - se completează cu rezultatul însumării bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale (rândul 8 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale") cu suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022 (rândul 8.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022").
- Rândul 9 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu câştigul brut realizat de către asigurat, care însumează toate veniturile realizate în luna de raportare de către acesta, asupra cărora se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate potrivit Codului fiscal, precum şi altor acte normative care cuprind reglementări referitoare la obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale de sănătate.
- Rândul 9.1 "Sumă limită pentru calcul CASS conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 168 alin. (61) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
- Rândul 10 "Contribuţia de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit legii.
- Rândul 10.1 "Contribuţia de asigurări sociale de sănătate calculată conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate aferentă salariului minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
- Rândul 10.2 "Contribuţia de asigurări sociale de sănătate suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, potrivit art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu diferenţa de contribuţie de asigurări sociale de sănătate suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, în numele angajatului/beneficiarului de venit, după caz, astfel cum este reglementat la art. art. 168 alin. (61) din Codul fiscal.
- Rândul 11 "Contribuţia de asigurări sociale" - se completează cu contribuţia de asigurări sociale datorată de asigurat şi reţinută de angajator sau de beneficiarul de lucrări prevăzut de Legea nr. 52/2011, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit legii.
- Rândul 11.1 "Contribuţia de asigurări sociale calculată conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale aferentă salariului minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
- Rândul 11.2 "Contribuţia de asigurări sociale suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, potrivit art. 146 alin. (59) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu diferenţa de contribuţie de asigurări sociale suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, în numele angajatului/beneficiarului de venit, după caz, astfel cum este reglementat la art. 146 alin. (59) din Codul fiscal.
- Rândul 12 "Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă" - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, cumulat pentru toate contractele încheiate de angajat cu angajatorul respectiv şi "0" dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi.
Pentru salariaţii care desfăşoară activitate în baza unor contracte individuale de muncă cu normă întreagă, salariaţii care desfăşoară activitate în sectorul agricol şi industria alimentară şi nu beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 7, art. 1382 şi la art. 154 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare precum şi pentru salariaţii care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor, astfel cum sunt definite la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în baza unui raport de serviciu, potrivit legii, beneficiari ai măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022, în venitul bază de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă, nu este inclusă suma de 200 de lei prevăzută de art. XXXVII alin. (1) din O.U.G. nr. 168/2022, diminuată, după caz, conform art. XXXVII alin. (4) din O.U.G. nr. 168/2022.
- Rândul 13 "Baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj" - se completează cu suma reprezentând veniturile care constituie baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, conform art. 39 alin. (21) din Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare, dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare. În caz contrar se completează cu "0".
Pentru salariaţii care desfăşoară activitate în baza unor contracte individuale de muncă cu normă întreagă, salariaţii care desfăşoară activitate în sectorul agricol şi industria alimentară şi nu beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 7, art. 1382 şi la art. 154 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare precum şi pentru salariaţii care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor, astfel cum sunt definite la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în baza unui raport de serviciu, potrivit legii, beneficiari ai măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022, în baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, nu este inclusă suma de 200 de lei prevăzută de art. XXXVII alin. (1) din O.U.G. nr. 168/2022, diminuată, după caz, conform art. XXXVII alin. (4) din O.U.G. nr. 168/2022.
- SECŢIUNEA A1 - Facilităţi fiscale în sectorul construcţii/agricol şi industria alimentară, conform art. 60 pct. 5 şi pct. 7 din Codul fiscal, după caz
Caseta "Salariul de bază brut prevăzut în contractul individual de muncă sau în actul de detaşare, după caz", se completează astfel:
- pentru salariaţii care desfăşoară activitate la un angajator din sectorul construcţii, agricol şi/sau industrie alimentară, după caz, angajaţi în baza Legii nr. 53/2003Codul muncii, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, se înscrie salariul brut de încadrare prevăzut în contractual individual de muncă;
- pentru salariaţii detaşaţi, se înscrie salariul de bază stabilit în actul de detaşare;
Caseta "Venitul brut din salarii şi asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă sau actul de detaşare" - se completează cu veniturile brute din salarii şi asimilate salariului, prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate în baza contractului individual de muncă sau actului de detaşare.
- Caseta "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale. Nu se includ indemnizaţiile de asigurări sociale. Pentru tipul de asigurat 1.0 sau 1.1.1 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii, se va completa "0".
Caseta "Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
Caseta "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu câştigul brut realizat de către asigurat, care însumează toate veniturile realizate în luna de raportare de către acesta, asupra cărora se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate potrivit Codului fiscal, precum şi altor acte normative care cuprind reglementări referitoare la obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale de sănătate.
Caseta "Sumă limită pentru calcul CASS conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 168 alin. (61) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
Caseta "Contribuţia de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de asigurat şi reţinută de angajator, potrivit legii.
Caseta "Contribuţia de asigurări sociale de sănătate calculată conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate aferentă salariului minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Caseta "Contribuţia de asigurări sociale" - se completează cu contribuţia de asigurări sociale datorată de asigurat şi reţinută de angajator sau de beneficiarul de lucrări prevăzut de Legea nr. 52/2011, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, potrivit legii.
Caseta "Contribuţia de asigurări sociale calculată conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale aferentă salariului minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
Caseta "Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă" - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, cumulat pentru toate contractele încheiate de angajat cu angajatorul respectiv şi "0" dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. De asemenea, se completează şi cu suma reprezentând indemnizaţia acordată în baza Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, cu suma reprezentând indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
- Secţiunea B
Se completează numai dacă salariatul nu se încadrează la secţiunea A, spre exemplu, dacă a avut mai multe contracte de muncă la acelaşi angajator, a avut concedii medicale, a încasat indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) sau la art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, a încasat indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, a încasat indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, a lucrat în condiţii diferite de muncă sau a beneficiat de scutiri sau facilităţi fiscale.
Pentru persoanele care realizează venituri din activităţi dependente, ca urmare a reîncadrării activităţii independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din Codul fiscal, se selectează tipul de asigurat nr. 7 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordin.
Pentru persoanele care realizează venituri din activităţi dependente, ca urmare a reîncadrării activităţii independente în activitate dependentă în conformitate cu prevederile art. 7 pct. 1 - 3 din Codul fiscal, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii (de exemplu, avocaţii), se selectează tipul de asigurat nr. 8 din Nomenclatorul "Tip asigurat" prevăzut în Anexa nr. 4 la ordin.
NOTĂ
Indemnizaţiile acordate potrivit prevederilor art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, se stabilesc la nivelul a 75% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat şi se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj/bugetul de stat, după caz, dar nu mai mult de 75% din câştigul salarial mediu brut prevăzut în Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pentru anul 2022 nr. 318/2021. Termenul de plată şi declarare al obligaţiilor fiscale aferente acestor indemnizaţii, este data de 25, inclusiv, a lunii următoare celei în care se face plata din bugetul asigurărilor de şomaj.
Indemnizaţiile acordate potrivit prevederilor, Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se stabilesc la nivelul a 75% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat şi se suportă din bugetul asigurărilor pentru şomaj/bugetul de stat, după caz, dar nu mai mult de 75% din câştigul salarial mediu brut prevăzut în Legea bugetului de asigurărilor sociale de stat pentru anul 2022 nr. 318/2021.
Facilităţile fiscale prevăzute la art. 60, art. 1381, art. 1382 şi art. 154 alin. (1) lit. r) şi lit. s) din Codul fiscal, nu se acordă pentru indemnizaţiile primite de persoanele fizice de la bugetul asigurărilor pentru şomaj/bugetul de stat, după caz, pe perioada suspendării temporare a activităţii, potrivit prevederilor O.U.G. nr. 36/2022 şi/sau pentru indemnizaţiile aferente zilelor libere acordate potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi pentru indemnizaţiile acordate potrivit prevederilor O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
Nu se datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă pentru indemnizaţiile acordate în baza prevederilor art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022 şi/sau prevederilor art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
- B.1. Contract/Contracte de muncă şi/sau contract de muncă suspendat în condiţiile prevăzute la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022 privind stabilirea unor măsuri de protecţie socială a salariaţilor în contextul conflictului armat din Ucraina, precum şi ca urmare a sancţiunilor internaţionale aplicate Federaţiei Ruse şi Belarusului, timp de muncă redus în condiţiile art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020 privind măsuri de sprijin destinate salariaţilor şi angajatorilor în contextul situaţiei epidemiologice determinate de răspândirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum şi pentru stimularea creşterii ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare, zile libere plătite acordate potrivit Legii nr. 19/2020 privind acordarea unor zile libere părinţilor pentru supravegherea copiilor, în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, cu modificările şi completările ulterioare
Caseta "Salariul de bază lunar brut prevăzut în contractul individual de muncă/raportul de serviciu/actul de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz" - se completează astfel:
- pentru salariaţii angajaţi în baza Legii nr. 53/2003Codul muncii, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, se înscrie salariul brut de încadrare prevăzut în contractual individual de muncă;
- pentru personalul din sectorul bugetar plătit din bugetul general consolidat al statului, se înscrie salariul de bază/solda de funcţie/salariul de funcţie, după caz, prevăzut în raportul de serviciu sau într-un statut special prevăzut de lege;
- pentru salariaţii detaşaţi, se înscrie salariul de bază stabilit în actul de detaşare;
Caseta "Venitul brut din salarii şi asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă/raportului de serviciu/actului de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz" - se completează cu venitul brut realizat de persoana fizică în baza contractului individual de muncă/raportului de serviciu/actului de detaşare sau într-un statut special prevăzut de lege, după caz. În situaţia în care asiguratul are mai multe contracte de muncă încheiate cu angajatorul respectiv sau persoana fizică se încadrează în mai multe tipuri de asigurat, se va completa câte o înregistrare pentru fiecare contract încheiat de asigurat cu angajatorul respectiv sau pentru fiecare tip de asigurat, cu date referitoare la:
- Rândul 1 "Tip asigurat din punctul de vedere al contractului individual de muncă" - se completează cu tipul de asigurat, conform Anexei nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
În cazul unei persoane fizice care beneficiază de indemnizaţie în baza art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, se va alege tipul de asigurat 1.6. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
În cazul unei persoane fizice care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, asigurată în sisteme proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii, se va alege tipul de asigurat 1.6.1 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
În cazul unui salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se va alege atât tipul de asigurat 1, 1.1., sau 1.2., după caz, cât şi tipul de asigurat 1.11. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
În cazul unui salariat, asigurat în sisteme proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii, şi care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se va alege atât tipul de asigurat 1.0, cât şi tipul de asigurat 1.11.1, după caz, din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
În cazul unui salariat care desfăşoară activitatea în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă, la locul unde se află funcţia de bază, respectiv în cazul unui salariat care obţine venituri din salarii şi asimilate salariilor, astfel cum sunt definite la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în baza unui raport de serviciu, beneficiar al prevederilor art. XXXVII alin. (1) din OUG nr. 168/2022, se va alege tipul de asigurat 1.11.2 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
În cazul unui salariat, asigurat în sisteme proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii, care desfăşoară activitatea în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă, la locul unde se află funcţia de bază, beneficiar al prevederilor art. XXXVII alin. (1) din OUG nr. 168/2022, se va alege tipul de asigurat 1.11.3 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
În cazul unui salariat care desfăşoară activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentară, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, beneficiar al prevederilor art. XXXVII alin. (1) din OUG nr. 168/2022, se va alege tipul de asigurat 1.11.4 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin
În cazul unui membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei, republicată, cu modificările ulterioare (Legea nr. 1/2005) care beneficiază într-o lună atât de drepturi salariale pentru zile lucrate, cât şi de indemnizaţia prevăzută la art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se va alege atât tipul de asigurat 1.4., cât şi tipul de asigurat 1.12. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
Pentru asiguraţii în sistemul asigurărilor pentru şomaj se va selecta din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
Pentru sistemul asigurărilor pentru şomaj se va selecta din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, "1 - Salariat sau salariat care desfăşoară activitatea în sectorul construcţii/agricol şi industria alimentară, după caz, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (Codul fiscal)", "1.0 - Salariat, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.1. - Salariat care îşi desfăşoară activitatea în în sectorul agricol şi industria alimentară, care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Codul fiscal", "1.2. - Salariat care îşi desfăşoară activitatea în domeniul construcţiilor care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Codul fiscal", "1.4. - Membru cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005 privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei", "1.5. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020 privind acordarea unor zile libere părinţilor pentru supravegherea copiilor, în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, cu modificările şi completările ulterioare", "1.5.1 - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută de Legea nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.6. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, suportată din bugetul asigurărilor pentru şomaj", "1.6.1. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, suportată din bugetul asigurărilor pentru şomaj, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.11. - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare", "1.11.1 - Salariat care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.11.2 - Salariat care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă/raport de serviciu, după caz, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative", "1.11.3- Salariat care desfăşoară activitate în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii, potrivit legii", "1.11.4 - Salariat care desfăşoară activitatea în sectorul agricol şi în industria alimentara, beneficiar al măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, care nu se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare", "3 - Alte categorii de persoane care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor", "6 - Administratorii societăţilor, companiilor/societăţilor naţionale şi regiilor autonome, desemnaţi/numiţi în condiţiile legii, precum şi reprezentanţii în adunarea generală a acţionarilor şi în consiliul de administraţie", "7 - Persoane fizice care realizează venituri din activităţi dependente potrivit legii, ca urmare a reîncadrării activităţii", "8 - Persoane fizice care realizează venituri din activităţi dependente, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii" şi "13 - Persoane fizice, care încasează venituri din salarii şi asimilate salariilor sau venituri al căror tratament fiscal este cel asimilat veniturilor din salarii şi asimilate salariilor şi care nu se regăsesc, în luna de raportare, în celelalte tipuri de asiguraţi".
- Rândul 2 "Pensionar" - se completează cu "1" în cazul asiguraţilor care au şi statutul de pensionar şi "0" pentru celelalte situaţii. În cazul în care se completează rândul 2 "Pensionar" cu cifra "1", se completează obligatoriu şi rândul 1 "Tip asigurat din punct de vedere al contractului de muncă".
- Rândul 3 "Tip contract muncă din punctul de vedere al timpului de lucru" - se completează cu N (norma întreagă 6, 7, 8) sau Pn (parţial P1, P2,..., P7), unde "N" reprezintă numărul de ore zilnice de contract parţial.
- Rândul 4 "Ore normă zilnică a locului de muncă" - se completează cu programul normal de lucru specific locului de muncă al asiguratului, exprimat în ore. Prin program normal de lucru se înţelege programul prevăzut la art. 112 alin. (1) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, sau programul normal de lucru sub 8 ore stabilit cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1991 sau ale art. 112 alin. (2) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Norma zilnică poate să fie de 8, 7 sau 6 ore.
Pentru persoanele care nu au raporturi de muncă sau de serviciu se completează prin asimilare în funcţie de condiţiile de muncă, respectiv 8, 7 sau 6 ore.
- Rândul 5 "Ore lucrate efectiv în lună" - se completează cu numărul de ore efectiv lucrate în lună. Pentru persoana care are raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice suspendate pentru incapacitate temporară de muncă perioada suportată de angajator potrivit legii se consideră perioadă lucrată (orele din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu ori raporturile juridice sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă şi plata indemnizaţiei se suportă de angajator potrivit legii şi sunt considerate ore efectiv lucrate).
Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu numărul de ore lucrătoare din lună corespunzătoare numărului de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizaţie de şedinţă. În caz contrar se completează cu cifra "0".
- Rândul 6 "Ore suspendate/reduse/libere în lună" - se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate, conform legii, cu excepţia suspendării pentru incapacitate temporară de muncă suportată de angajator potrivit legii (orele din programul de lucru în care raporturile de muncă sau de serviciu sunt suspendate pentru incapacitate temporară de muncă şi plata indemnizaţiei se suportă de angajator potrivit legii şi sunt considerate ore efectiv lucrate), cu numărul de ore aferente reducerii timpului de muncă în condiţiile art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, sau, după caz, cu orele libere aferente zilelor libere acordate potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu cifra "0".
- Rândul 7 "Din care, ore suspendate/reduse/libere, acordate potrivit art. 1 din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare şi/sau potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz" - se completează cu numărul de ore din programul de lucru în care raporturile de muncă sunt suspendate în temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv cu orele libere plătite aferente zilelor libere acordate potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
- Rândul 8 "Total zile lucrate" - se completează cu numărul total de zile lucrate şi nu poate fi mai mare decât numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003 republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru persoanele care sunt consilieri locali, judeţeni sau ai sectoarelor ori municipiului Bucureşti se completează cu numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003 republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în situaţia în care aceste persoane realizează venituri reprezentând indemnizaţie de şedinţă. În caz contrar se completează cu cifra "0".
- Rândul 9 "Zile suspendate/reduse/libere acordate în condiţiile prevăzute la art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare şi/sau potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz" - se completează cu numărul de zile aferente reducerii timpului de muncă în condiţiile art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare şi/sau cu zilele libere acordate potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, fără a se depăşi numărul de zile lucrătoare din lună, stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
În vederea determinării zilelor de reducere a timpului de muncă acordate în baza art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare. se va proceda astfel: se vor însuma zilele în care salariatul a beneficiat întreaga zi de reducerea timpului de muncă, dacă acestea există, cu zilele rezultate ca urmare a convertirii orelor de reducere, ţinând seama de norma zilnică a locului de muncă (poate fi 6, 7 sau 8 ore).
Formula de convertire a numărului de ore de reducere în zile este: Suma ore de reducere dintr-o lună/norma zilnică a locului de muncă. Rezultatul se va rotunji matematic.
- Rândul 10 "Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă" - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, cumulat pentru toate contractele încheiate de angajat cu angajatorul respectiv şi "0" dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. De asemenea, se completează şi cu suma reprezentând indemnizaţia acordată în baza Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, cu suma reprezentând indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru salariaţii care desfăşoară activitate în baza unor contracte individuale de muncă cu normă întreagă, salariaţii care desfăşoară activitate în sectorul agricol şi industria alimentară şi nu beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 7, art. 1382 şi la art. 154 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare precum şi pentru salariaţii care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor, astfel cum sunt definite la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în baza unui raport de serviciu, potrivit legii, beneficiari ai măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022, în venitul bază de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă, nu este inclusă suma de 200 de lei prevăzută de art. XXXVII alin. (1) din O.U.G. nr. 168/2022, diminuată, după caz, conform art. XXXVII alin. (4) din O.U.G. nr. 168/2022.
Pentru indemnizaţiile prevăzute la art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, acordate membrilor cooperatori, angajatorul nu datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă.
Pentru indemnizaţia prevăzută la art. 1 din OUG nr. 36/2022, se completează cu "0".
- Rândul 11 "Baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj" - se completează cu suma reprezentând veniturile care constituie baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, conform art. 39 alin. (21) din Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare, dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare, cu suma reprezentând indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, pentru care angajatorii nu datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă conform prevederilor art. 2205 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cu suma reprezentând indemnizaţia acordată în baza Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, cu suma reprezentând indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare. În caz contrar se completează"0".
Pentru salariaţii care desfăşoară activitate în baza unor contracte individuale de muncă cu normă întreagă, salariaţii care desfăşoară activitate în sectorul agricol şi industria alimentară şi nu beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 7, art. 1382 şi la art. 154 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare precum şi pentru salariaţii care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor, astfel cum sunt definite la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în baza unui raport de serviciu, potrivit legii, beneficiari ai măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022, în baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, nu este inclusă suma de 200 de lei prevăzută de art. XXXVII alin. (1) din O.U.G. nr. 168/2022, diminuată, după caz, conform art. XXXVII alin. (4) din O.U.G. nr. 168/2022.
- Rândul 12 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale aferente indemnizaţiei acordate potrivit art. 1 alin. (7) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz" - se completează cu suma reprezentând indemnizaţia acordată în baza art. 1 alin. (7) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, indemnizaţia acordată potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru persoanele fizice, beneficiare ale acestor indemnizaţii, asigurate în sistemele proprii de asigurări sociale care nu au obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii, se va completa "0".
Rândul 13 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate aferente indemnizaţiei acordate potrivit art. 1 alin. (7) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, O.U.G nr. 36/2022, precum şi Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz" - se completează cu suma reprezentând indemnizaţia acordată în baza art. 1 alin. (7) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, indemnizaţia acordată potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru membrul cooperator, salariat în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005, care beneficiază de indemnizaţia prevăzută la art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se completează cu cuantumul indemnizaţiei acordate în baza acestui act normativ.
Pentru persoanele care beneficiază de prevederile Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se completează cu indemnizaţia acordată în baza acestui act normativ.
- B.2. C.N.P.P. - Condiţii de muncă
Se completează pe tipuri de condiţii de muncă: normale, deosebite, speciale sau alte condiţii.
- Rândul 1 "Indicativ condiţii speciale/deosebite" - conţine temeiul legal al încadrării în condiţii speciale de muncă sau în condiţii deosebite de muncă conform prevederilor art. 22 din Legea nr. 104/2003 privind manipularea cadavrelor umane şi prelevarea organelor şi ţesuturilor de la cadavre în vederea transplantului, republicată (se completează conform anexei nr. 5 Nomenclatorul "Indicativ condiţii speciale/deosebite" la ordin).
În cazul asiguraţilor sistemului public de pensii, care îşi desfăşoară activitatea în locuri de muncă în condiţii deosebite, prevăzute de Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările şi completările ulterioare, rândul 1 "Indicativ condiţii speciale/deosebite" nu se va completa. În vederea identificării acestei categorii de asiguraţi, se vor completa rândurile 3 - "Zile lucrate în condiţii deosebite" şi 6 - "Baza contribuţiei de asigurări sociale - condiţii deosebite" din Secţiunea B.2., respectiv rândul 2 - "Zile indemnizaţii în condiţii deosebite" din Secţiunea B.3., dacă este cazul.
Valoarea "12" a indicativului condiţii speciale -"Condiţii speciale, altele decât cele prevăzute la art. 30 alin. (1) lit. a), b), d)-l) din Legea nr. 263/2010, cu modificările şi completările ulterioare", va fi utilizată numai în situaţia intervenţiilor legislative care conduc la modificarea prezentului ordin, astfel încât până la amendarea în mod corespunzător a acestuia şi a aplicaţiei informatice, angajatorii/plătitorii de venituri să-şi îndeplinească în termenul legal obligaţiile declarative. După modificarea ordinului şi a aplicaţiei informatice aferente declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate, nu se va mai utiliza acest indicativ, ci se va utiliza indicativul corespunzător din Nomenclatorul "Indicativ condiţii speciale/deosebite"prevăzut în anexa nr. 5 la ordinul modificat ulterior corespunzător.
- Rândul 2 "Zile lucrate în condiţii normale" - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii normale de muncă.
În cazul salariaţilor care, ca urmare a suspendării contractului individual de muncă în condiţiile art. 52 alin. (1) lit. c) din Codul muncii, beneficiază de zile de întrerupere sau reducere temporară a activităţii, fără încetarea raportului de muncă şi de indemnizaţia achitată în condiţiile art. 53 alin. (1) din Codul muncii, din fondul de salarii al angajatorului, se completează cu numărul de zile de întrerupere sau suspendare temporară care se consideră a fi efectiv lucrate.
În cazul asiguraţilor care beneficiază de zile de reducere a timpului de muncă acordată în baza art. 1 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se completează cu numărul de zile în care aceştia au desfăşurat activitate conform normei zilnice a locului de muncă, la care se adaugă zilele rezultate ca urmare a convertirii orelor lucrate în zilele în care au beneficiat de reducere a timpului de muncă, ţinând seama de norma zilnică a locului de muncă (poate fi 6, 7 sau 8 ore).
Formula de convertire a numărului de ore lucrate în zilele în care a beneficiat de reducere în zile lucrate este:
Suma ore lucrate din zile în care a beneficiat de reducere dintr-o lună/norma zilnică a locului de muncă. Rezultatul se va rotunji matematic.
- Rândul 3 "Zile lucrate în condiţii deosebite" - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii deosebite de muncă.
- Rândul 4 "Zile lucrate în condiţii în speciale" - se completează cu numărul de zile lucrate de asigurat în condiţii speciale de muncă.
- Rândul 5 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii normale" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat în condiţii normale de muncă, care constituie baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanelor fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, conform prevederilor legale în vigoare.
În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se înscrie cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut.
În cazul tipului de asigurat 1.11.2,1.11.3 şi 1.11.4 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, diminuat cu suma de 200 lei/lună.
- Rândul 5.1 "Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
- Rândul 5.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022" - se completează cu suma de 200 de lei, diminuată conform prevederilor art. XXXVII alin. (4) din OUG nr. 168/2022.
- Rândul 5.3 "Câştig brut realizat" - se completează cu rezultatul însumării bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale (rândul 5 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale-condiţii normale") cu suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022 (rândul 5.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022").
- Rândul 6 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii deosebite" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat în condiţii deosebite de muncă, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare.
În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se înscrie cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut.
În cazul tipului de asigurat 1.11.2, 1.11.3 şi 1.11.4 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, diminuat cu suma de 200 lei/lună.
- Rândul 6.1 "Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
- Rândul 6.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022" - se completează cu suma de 200 de lei, diminuată conform prevederilor art. XXXVII alin. (4) din OUG nr. 168/2022.
Rândul 6.3 "Câştig brut realizat" - se completează cu rezultatul însumării bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale (rândul 6 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale-condiţii deosebite") cu suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022 (rândul 6.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022").
- Rândul 7 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii speciale" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat în condiţii speciale de muncă, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare.
În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se înscrie cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut.
În cazul tipului de asigurat 1.11.2, 1.11.3 şi 1.11.4 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, diminuat cu suma de 200 lei/lună.
Rândul 7.1 "Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
- Rândul 7.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022" - se completează cu suma de 200 de lei, diminuată conform prevederilor art. XXXVII alin. (4) din OUG nr. 168/2022.
- Rândul 7.3 "Câştig brut realizat" - se completează cu rezultatul însumării bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale (rândul 7 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale-condiţii speciale") cu suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022 (rândul 7.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022").
- B.2.1. Facilităţi fiscale în sectorul construcţii, agricol şi industria alimentară conform art. 60 pct. 5 şi pct. 7 din Codul fiscal, după caz
Coloana 1 - "Cu acordarea facilităţilor fiscale"
- Rândul 1 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii deosebite" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat care desfăşoară activităţi în condiţii deosebite de muncă la un angajator care îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare.
- Rândul 2 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii speciale" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat care desfăşoară activităţi în condiţii speciale de muncă la un angajator care îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare.
Coloana 2 - "Fără acordarea facilităţilor fiscale"
- Rândul 1 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii deosebite" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat care desfăşoară activităţi în condiţii deosebite de muncă la un angajator care nu îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare.
- Rândul 2 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale - condiţii speciale" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat care desfăşoară activităţi în condiţii speciale de muncă la un angajator care nu îndeplineşte condiţiile prevăzute la art. 60 pct. 5 sau pct. 7 din Codul fiscal, care constituie atât baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, cât şi baza de calcul pentru contribuţia de asigurări sociale datorată de angajatori sau persoane asimilate acestora, conform prevederilor legale în vigoare.
- B.3. Indemnizaţii asigurări sociale conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, sau indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare
Se completează dacă există în luna de raportare indemnizaţii de asigurări sociale sau concedii medicale.
- Rândul 1 "Zile indemnizaţii în condiţii normale" - se completează cu numărul total de zile lucrătoare în care asiguratul a beneficiat de indemnizaţii prevăzute de O.U.G. nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare şi cu numărul de zile de prestaţii prevăzute de Legea nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare (număr total de zile lucrătoare aferente prestaţiei şi/sau indemnizaţiei acordate).
- Rândul 2 "Zile indemnizaţii în condiţii deosebite" - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical pentru incapacitate temporară de muncă, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii deosebite de muncă.
Nu se înregistrează zilele de concediu de maternitate, concediu creştere copil, concediu îngrijire copil sau prestaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă, ce sunt corespunzătoare, în aceste situaţii, condiţiilor normale de muncă.
- Rândul 3 "Zile indemnizaţii în condiţii speciale" - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical pentru incapacitate temporară de muncă, în situaţia în care asiguratul a lucrat în ziua premergătoare concediului medical în condiţii speciale de muncă.
Nu se înregistrează zilele de concediu de maternitate, concediu creştere copil, concediu îngrijire copil sau prestaţii pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă, ce sunt corespunzătoare în aceste situaţii condiţiilor normale de muncă.
- Rândul 4 "Total zile lucrătoare concediu medical (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005)" - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical.
- Rândul 5 "Total zile lucrătoare concediu medical pentru accidente de muncă şi boli profesionale (conform Legii nr. 346/2002" - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare).
- Rândul 6 "Zile indemnizaţii suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - se completează cu numărul de zile lucrătoare prestaţii pentru cuantum prestaţii suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 7 "Zile de concediu fără plată a indemnizaţiei pentru creşterea copilului după primele 3 naşteri" - se completează cu numărul de zile de concediu fără plata indemnizaţiei pentru creşterea copilului, conform art. 61 alin. (1) şi (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 148/2005 privind susţinerea familiei în vederea creşterii copilului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 7/2007, cu modificările şi completările ulterioare. Se acordă integral (3 luni), o singură dată în perioada până la împlinirea, de către copil, a vârstei de 2 ani, respectiv 3 ani în cazul copilului cu handicap. Se acordă pentru persoanele care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 1 din O.U.G. nr. 148/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 7/2007, cu modificările şi completările ulterioare, după primele 3 naşteri, sau, după caz, pentru persoanele aflate în una dintre situaţiile prevăzute la art. 5 alin. (2) din aceeaşi ordonanţă de urgenţă, după primii 3 copii.
Începând cu data de 1 ianuarie 2011 a intrat în vigoare Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul şi indemnizaţia lunară pentru creşterea copiilor, aprobată cu modificări prin Legea nr. 132/2011, cu modificările şi completările ulterioare, care se aplică pentru drepturile care se acordă persoanelor ai căror copii s-au născut începând cu data de 1 ianuarie 2011, precum şi celor aflate în situaţiile prevăzute la art. 8 alin. (2) din actul normativ sus-menţionat.
ATENŢIE!
- Rândul 8 "Baza de calcul al CAS aferentă indemnizaţiilor (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005) - asigurat" - conţine suma reprezentând indemnizaţia de asigurări sociale de sănătate, cu excepţia cazurilor de accident de muncă sau boală profesională şi a ajutorului de deces.
In cazul tipurilor de asiguraţi 3.9 şi 3.10 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, care sunt beneficiari ai prevederilor art. XXXVII alin. (1) şi (3) din OUG nr. 168/2022, conţine cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate diminuat cu suma de 200 lei/lună, corespunzătoare numărului de zile de concediu medical.
- Rândul 8.1 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022" - se completează doar pentru tipurile de asiguraţi 3.9 şi 3.10 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, care sunt beneficiari ai prevederilor art. XXXVII alin. (1) şi (3) din OUG nr. 168/2022, şi conţine suma de 200 de lei, diminuată conform prevederilor art. XXXVII alin. (4) din OUG nr. 168/2022, corespunzătoare numărului de zile de concediu medical.
- Rândul 8.2 "Total venit realizat" -conţine rezultatul însumării indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate, care a constituit baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale (Rândul 8 "Baza de calcul al CAS aferentă indemnizaţiilor (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005) - asigurat") cu suma de 200 lei diminuată conform prevederilor art. XXXVII alin. (4) din OUG nr. 168/2022, corespunzătoare numărului de zile de concediu medical (Rândul 8.1 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022").
- Rândul 9 "Sumă indemnizaţii de asigurări pentru accidente de muncă şi boli profesionale suportată de angajator (conform Legii nr. 346/2002)" - se completează cu totalul sumelor reprezentând indemnizaţii de asigurări pentru accidente şi boli profesionale de suportat de către angajator.
- Rândul 10 "Sumă indemnizaţii de asigurări pentru accidente de muncă şi boli profesionale suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - se completează cu totalul sumelor reprezentând indemnizaţii de asigurări pentru accidente de muncă şi boli profesionale de suportat din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale. Acest rând se completează numai pentru concediile medicale cauzate de accidente de muncă sau boli profesionale.
- Rândul 11 "Total venit asigurat din indemnizaţii (conform Legii nr. 346/2002)" - conţine cuantumul indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de accident de muncă sau boală profesională.
- Rândul 12 "Total indemnizaţie de sănătate suportată de angajator (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005)" - conţine cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate suportate de angajator.
- Rândul 13 "Total indemnizaţie de sănătate suportată din FNUASS" - conţine cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
- B.4. Centralizator
Se completează obligatoriu.
Se completează cu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF), astfel:
- Rândul 1 "Total zile lucrate" - se completează cu numărul de zile lucrate în condiţii de muncă normale, deosebite sau speciale. Acestea nu pot depăşi numărul de zile lucrătoare din lună stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul salariaţilor care, ca urmare a suspendării contractului individual de muncă în condiţiile art. 52 alin. (1) lit. c) din Codul muncii, beneficiază de zile de întrerupere sau reducere temporară a activităţii, fără încetarea raportului de muncă, şi de indemnizaţia achitată în condiţiile art. 53 alin. (1) din Codul muncii, din fondul de salarii al angajatorului, se completează cu numărul de zile de întrerupere sau suspendare temporară care se consideră a fi efectiv lucrate.
În cazul asiguraţilor care beneficiază de zile de reducere a timpului de muncă acordate în baza art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se completează cu numărul de zile în care aceştia au desfăşurat activitate conform normei zilnice a locului de muncă, la care se adaugă zilele rezultate ca urmare a convertirii orelor lucrate în zilele în care au beneficiat de reducere a timpului de muncă, ţinând seama de norma zilnică a locului de muncă (poate fi 6, 7 sau 8 ore).
- Rândul 2 "Zile suspendate/reduse/libere acordate în condiţiile prevăzute la art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare şi/sau potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, după caz" - se completează cu zilele libere acordate potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, şi/sau cu zilele de reducere a timpului de muncă acordate în baza art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020,cu modificările şi completările ulterioare, fără a se depăşi numărul de zile lucrătoare stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
În vederea determinării zilelor de reducere a timpului de muncă acordate în baza art. 1 alin. (1) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se va proceda astfel: se vor însuma zilele în care salariatul a beneficiat întreaga zi de reducerea timpului de muncă, dacă acestea există, cu zilele rezultate ca urmare a convertirii orelor de reducere, ţinând seama de norma zilnică a locului de muncă (poate fi 6, 7 sau 8 ore).
ATENŢIE!
În cazul asiguraţilor care beneficiază de zilele de reducere a timpului de muncă acordate în baza art. 1 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, numărul zilelor lucrate însumate cu numărul zilelor de reducere a timpului de muncă, ambele calculate conform instrucţiunilor din prezentul ordin, nu pot depăşi numărul de zile lucrătoare stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Aceeaşi regulă se aplică şi în cazul membrilor cooperatori, salariaţi în baza convenţiei individuale de muncă, prevăzută de Legea nr. 1/2005, care într-o lună au atât zile lucrate, cât şi zile de reducere temporară a activităţii, în baza art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
- Rândul 3/4 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia de asigurări de sănătate datorată de asigurat şi reţinută de angajator sau venitul din salarii şi asimilat salariilor exceptat de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, potrivit art. 154 alin. (1) lit. r) şi s) din Codul fiscal, care însumează toate veniturile realizate în luna de raportare de către asigurat, asupra cărora se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate potrivit Codului fiscal, precum şi altor acte normative care cuprind reglementări referitoare la obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, respectiv cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate aferentă, sau cu suma reprezentând contribuţia de asigurări sociale de sănătate pe care ar fi datorat-o persoanele fizice prevăzute la art. 154 alin. (1) lit. r) şi s).
- Rândul 5/6 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale" - se completează cu câştigul brut care constituie baza de calcul pentru CAS datorată de asiguraţi conform legilor în vigoare şi/sau cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale acordate în baza O.U.G. nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, exclusiv cuantumul indemnizaţiilor acordate în baza art. 1 alin. (7) şi art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare şi Legea nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv, cu contribuţia de asigurări sociale aferentă.
În cazul în care câştigul brut lunar realizat de asigurat în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial se situează sub nivelul salariului minim brut pe ţară garantat în plată, se înscrie cuantumul acestui câştig, nu cel al salariului minim brut.
În cazul tipului de asigurat 1.11.2, 1.11.3 şi 1.11.4 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, se completează cu câştigul brut realizat de asigurat, diminuat cu suma de 200 lei/lună.
In cazul tipurilor de asiguraţi 3.9 şi 3.10 din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, care sunt beneficiari ai prevederilor art. XXXVII alin. (1) şi (3) din OUG nr. 168/2022, se completează cu cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate diminuat cu suma de 200 lei/lună, corespunzătoare numărului de zile de concediu medical.
- Rândul 5.1/6.1 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale aferentă indemnizaţiei acordate în baza art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu cuantumul indemnizaţiei acordate în baza art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv cu contribuţia de asigurări sociale aferentă.
- Rândul 5.2/6.2 - "Sumă limită pentru calcul CAS conform art. 146 alin. alin. (56) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare şi contribuţia de asigurări sociale" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ, respectiv cu contribuţia de asigurări sociale aferentă.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 146 alin. (56) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
- Rândul 6.2.1 "Contribuţia de asigurări sociale suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, potrivit art. 146 alin. (59) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu diferenţa de contribuţie de asigurări sociale suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, în numele angajatului/beneficiarului de venit, după caz, astfel cum este reglementat la art. 146 alin. (59)din Codul fiscal.
- Rândul 5.3/6.3 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale aferentă indemnizaţiei acordate potrivit Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu cuantumul indemnizaţiei acordate în baza Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv cu contribuţia de asigurări sociale aferentă.
Rândul 5.4/6.4 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale aferentă indemnizaţiei acordate potrivit O.U.G. nr. 36/2022, cu modificările şi completările ulterioare, aferentă lunilor anterioare lunii de raportare" - se completează cu cuantumul indemnizaţiei acordate potrivit art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, pentru lunile anterioare lunii de raportare, numai pentru tipul de asigurat 1.6. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin, respectiv cu contribuţia de asigurări sociale aferentă.
- Rândul 5.5/6.5 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale aferentă indemnizaţiei acordate în baza art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu cuantumul indemnizaţiei acordate în baza art. 3 alin. (1) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv cu contribuţia de asigurări sociale aferentă.
- Rândul 5.6/6.6 "Sumă limită pentru calcul CASS conform art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare şi contribuţia de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu salariul minim brut pe ţară, corespunzător zilelor lucrătoare din luna pentru care contractul individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial a fost activ, respectiv cu contribuţia de asigurări sociale de sănătate aferentă.
Pentru anul 2023, nivelul salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată în vigoare în luna în care se aplică prevederile art. 168 alin. (61) din Codul fiscal se diminuează cu suma de 200 lei lunar.
- Rândul 5.7 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022" - se completează cu suma de 200 de lei, diminuată conform prevederilor art. XXXVII alin. (4) din OUG nr. 168/2022.
În situaţia în care, la nivelul unei luni, o persoană se regăseşte atât la tipul de asigurat 1.11.2 sau 1.11.3 şi/sau 1.11.4, cât şi la tipul de asigurat 3.9 şi/sau 3.10, se completează cu rezultatul însumării valorii înscrise în rubrica 7.2 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022" din Secţiunea B.2 cu valoarea înscrisă în rubrica 8.1 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022" din Secţiunea B.3, fără a se depăşi la nivelul acelei luni suma de 200 lei, netaxabilă.
- Rândul 5.8 "Câştig brut realizat" - se completează cu rezultatul însumării bazei de calcul al contribuţiei de asigurări sociale (rândul 5/6 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale") cu suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022 (rândul 5.7 "Suma de 200 lei/lună, netaxabilă, conform art. XXXVII alin. (1), (3) sau (4) din OUG nr. 168/2022").
- Rândul 6.6.1 "Contribuţia de asigurări sociale de sănătate suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, potrivit art. 168 alin. (61) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu diferenţa de contribuţie de asigurări sociale de sănătate suportată de angajatorul/plătitorul de venit, după caz, în numele angajatului/beneficiarului de venit, după caz, astfel cum este reglementat la art. 168 alin. (61) din Codul fiscal.
- Rândul 7 "Baza de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă" - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia asiguratorie pentru muncă, cumulat pentru toate contractele încheiate de angajat cu angajatorul respectiv şi "0" dacă pentru asiguratul respectiv angajatorul nu are obligaţia acestei plăţi. De asemenea, se completează şi cu suma reprezentând indemnizaţia acordată în baza Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cu suma reprezentând indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru indemnizaţia prevăzută la art. 1 din OUG nr. 36/2022, se completează "0".
Pentru salariaţii care desfăşoară activitate în baza unor contracte individuale de muncă cu normă întreagă, salariaţii care desfăşoară activitate în sectorul agricol şi industria alimentară şi nu beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 7, art. 1382 şi la art. 154 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare precum şi pentru salariaţii care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor, astfel cum sunt definite la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în baza unui raport de serviciu, potrivit legii, beneficiari ai măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022, în venitul bază de calcul al contribuţiei asiguratorie pentru muncă, nu este inclusă suma de 200 de lei prevăzută de art. XXXVII alin. (1) din O.U.G. nr. 168/2022, diminuată, după caz, conform art. XXXVII alin. (4) din O.U.G. nr. 168/2022.
- Rândul 8 "Baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj" - se completează cu suma reprezentând veniturile care constituie baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, conform art. 39 alin. (21) din Legea nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare, dacă persoana este asigurată obligatoriu în sistemul asigurărilor pentru şomaj, potrivit prevederilor Legii nr. 76/2002, cu modificările şi completările ulterioare. Se calculează prin însumarea bazelor de calcul a indemnizaţiei de şomaj corespunzătoare tuturor contractelor încheiate de asigurat cu angajatorul respectiv. De asemenea, se completează cu suma reprezentând indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022 pentru care angajatorii nu datorează contribuţia asiguratorie pentru muncă conform prevederilor art. 2205 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, cu suma reprezentând indemnizaţia acordată în baza Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cu suma reprezentând indemnizaţia prevăzută la art. 1 alin. (7) din O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare. În caz contrar se completează cu "0".
Pentru salariaţii care desfăşoară activitate în baza unor contracte individuale de muncă cu normă întreagă, salariaţii care desfăşoară activitate în sectorul agricol şi industria alimentară şi nu beneficiază de facilităţile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 7, art. 1382 şi la art. 154 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare precum şi pentru salariaţii care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor, astfel cum sunt definite la art. 76 alin. (1)-(3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în baza unui raport de serviciu, potrivit legii, beneficiari ai măsurii "200 de lei din salariul minim, sumă netaxabilă" prevăzută de O.U.G. nr. 168/2022, în baza de calcul al indemnizaţiei de şomaj, nu este inclusă suma de 200 de lei prevăzută de art. XXXVII alin. (1) din O.U.G. nr. 168/2022, diminuată, după caz, conform art. XXXVII alin. (4) din O.U.G. nr. 168/2022.
- SECŢIUNEA B.4.1. - Facilităţi fiscale în sectorul construcţii, agricol şi în industria alimentară conform art. 60 pct. 5 şi pct. 7 din Codul fiscal, după caz
Caseta "Salariul de bază lunar brut prevăzut în contractul individual de muncă, sau în actul de detaşare, după caz ", se completează astfel:
- pentru salariaţii care desfăşoară activitate la un angajator din sectorul construcţii, agricol şi/sau în industria alimentară, după caz, angajaţi în baza Legii nr. 53/2003Codul muncii, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, se înscrie salariul brut de încadrare prevăzut în contractul individual de muncă;
- pentru salariaţii detaşaţi, se înscrie salariul de bază stabilit în actul de detaşare;
Caseta "Venitul brut din salarii şi asimilate salariului realizat în baza contractului individual de muncă sau actul de detaşare" - se completează cu veniturile brute din salarii şi asimilate salariului, prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul fiscal, realizate în baza contractului individual de muncă sau actului de detaşare.
- Secţiunea B.4.1. se completează cu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF), pentru persoanele fizice care realizează în luna de raportare venituri din salarii şi asimilate salariilor de la angajatori ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, agricol şi în industria alimentară, după caz, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) sau pct. 7 lit. a) din Codul fiscal.
Angajatorii ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, agricultură şi industrie alimentară, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) sau pct. 7 lit. a) din Codul fiscal, completează şi Secţiunea B, rândurile 1 şi 2, inclusiv.
Pentru persoanele fizice care realizează în luna de raportare venituri din salarii şi asimilate salariilor în baza mai multor raporturi juridice la acelaşi angajator ce desfăşoară activităţi în domeniul construcţiilor, agricultură şi industrie alimentară, conform codurilor CAEN prevăzute la art. 60 pct. 5 lit. a) sau pct. 7 lit. a) din Codul fiscal, acordarea facilităţilor fiscale se realizează distinct pentru fiecare raport juridic, după caz.
- Secţiunea C
Raportări pentru asiguraţi, completate de alte entităţi asimilate angajatorului
Se completează câte o înregistrare pentru fiecare tip de asigurat, astfel cum este prevăzut în Anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin, astfel:
- Rândul 1 "Tip asigurat alte entităţi asimilate" - se completează conform Anexei nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
Pentru asiguraţii din sistemul public de pensii şi/sau din sistemul asigurărilor de sănătate, care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri obţinute în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare, se va selecta din nomenclator valoarea "17" sau "30" după caz.
Pentru persoanele fizice care realizează venituri din arendă sau din asocieri cu persoane juridice, contribuabili potrivit prevederilor Titlului II, Titlului III din Codul fiscal, se va selecta din nomenclator valoarea "22", "26", "27", după caz.
Pentru personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în cadrul centrelor de vaccinare împotriva COVID 19 care realizează venituri pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor (O.U.G. nr. 3/2021), asiguraţi din sistemul public de pensii, se va alege tipul de asigurat 33 din anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
Pentru personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în cadrul centrelor de vaccinare împotriva COVID 19 care realizează venituri pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor (O.U.G. nr. 3/2021), asigurat în sistemele proprii de asigurări sociale şi care nu are obligaţia asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii, se va alege tipul de asigurat 34 din anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
Pentru persoanele care realizează venituri din pensii şi care sunt obligate la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, prin reţinere la sursă, pentru partea are depăşeşte plafonul prevăzut de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, declarate de Casa Naţională de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii, se va alege tipul de asigurat 35 din Anexa nr. 3 - Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
- Rândul 2 "Zile" - se completează numărul zilelor de asigurare din luna de raportare, inclusiv zilele de concediu pentru creşterea copilului până la 2/3 ani. Se exclud zilele de concediu medical
- Rândul 3 "Total zile concediu medical (conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005)" - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical conform O.U.G. nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006.
- Rândul 4 "Zile concediu medical pentru accidente de muncă şi boli profesionale" - se completează cu numărul total de zile lucrătoare corespunzătoare concediului medical (conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare).
- Rândul 5 "Zile indemnizaţii suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - se completează cu numărul de zile lucrătoare de prestaţii de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 6 "Venit brut" - se completează cu câştigul brut realizat de asigurat sau de persoanele pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale, în vederea calculării contribuţiilor de asigurări sociale sau venitul ales la care se datorează contribuţia de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau venituri obţinute în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
Pentru tipul de asigurat 35 din Anexa nr. 3- Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin, se completează cu venitul din pensii, astfel cum este definit de art. 99 din Codul fiscal.
- Rândul 7 "Indemnizaţii pentru accidente de muncă şi boli profesionale" - se completează cu suma indemnizaţiilor pentru accidente de muncă şi boli profesionale, conform Legii nr. 346/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
- Rândul 8 "Sumă indemnizaţii suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale" - conţine suma prestaţiilor de asigurări sociale, cauzate de accidente de muncă şi boli profesionale, suportate din sumele prevăzute pentru asigurarea pentru accidente de muncă şi boli profesionale în bugetul asigurărilor sociale.
- Rândul 9 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu venitul bază de calcul pentru contribuţia pentru asigurări sociale de sănătate, potrivit legii.
Pentru tipul de asigurat 35 din Anexa nr. 3 - Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin, se stabileşte prin deducerea din venitul din pensii a sumei lunare reglementată în Codul fiscal pentru care nu se datorează contribuţie de asigurări sociale de sănătate.
- Rândul 10 "Contribuţie de asigurări sociale de sănătate" - se completează cu contribuţia de asigurări pentru sănătate datorată de asigurat şi plătită de entitatea asimilată angajatorului, potrivit legii.
- Rândul 11 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale" - se completează, după caz, cu:
- suma câştigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale, plafonată potrivit legilor în vigoare pentru tipurile de asigurat "13" şi "14" aşa cum sunt prevăzute în Anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin,
- venitul ales la care se datorează contribuţia de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală sau venituri realizate în baza contractelor de activitate sportivă, încheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificările şi completările ulterioare (tipul de asigurat "17" şi "30" aşa cum sunt prevăzute în Anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin),
- cuantumul indemnizaţiei de sănătate acordate conform O.U.G. nr. 158/2005, pentru tipul de asigurat "10", aşa cum este prevăzut în Anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin,
- suma câştigurilor care constituie baza de calcul pentru stabilirea contribuţiei de asigurări sociale, plafonată potrivit legilor în vigoare, şi/sau cuantumul indemnizaţiei de sănătate acordate conform O.U.G. nr. 158/2005, pentru tipul de asigurat "2", aşa cum este prevăzut în Anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
- Rândul 11.1 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale pentru sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, aferentă lunilor anterioare lunii de raportare" - se completează cu sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, pentru tipul de asigurat "33", aşa cum este prevăzut în anexa nr. 3 Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
În cazul tipului de asigurat "34" din anexa nr. 3 "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin se va completa valoarea "0".
- Rândul 12 "Contribuţie de asigurări sociale" - se completează cu contribuţia de asigurări sociale datorată de asiguraţi sau de persoanele pentru care există obligaţia plăţii contribuţiei de asigurări sociale, rezultată prin aplicarea cotei CAS asigurat asupra cuantumului sumelor prevăzute la rândul 11 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale", din Secţiunea C.
- Rândul 12.1 "Contribuţie de asigurări sociale aferentă sumelor încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, aferentă lunilor anterioare lunii de raportare" - se completează cu contribuţia de asigurări sociale datorată de asigurat, rezultată prin aplicarea cotei CAS asigurat asupra sumelor încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021.
- Secţiunea D
Concedii medicale conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare
Se completează pentru fiecare certificat de concediu medical, astfel:
- Rândul 1 "Seria certificatului de concediu medical" - se completează cu seria certificatului de concediu medical.
- Rândul 2 "Numărul certificatului de concediu medical" - se completează cu numărul certificatului de concediu medical.
- Rândul 3 "Seria certificatului de concediu medical iniţial" - se completează cu seria certificatului de concediu medical iniţial, doar atunci când există şi certificate medicale în continuare.
- Rândul 4 "Numărul certificatului de concediu medical iniţial" - se completează cu numărul certificatului de concediu medical iniţial, doar atunci când există şi certificate medicale în continuare.
- Rândul 5 "Data acordării certificatului medical (zz.ll.aaaa)" - se completează data acordării certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa.
- Rândul 5 "Dată început valabilitate concediu medical iniţial (zz.ll.aaaa) - se completează data începerii valabilităţii concediului medical iniţial, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa.
- Rândul 6 "Dată început valabilitate concediu medical" - se completează data începerii valabilităţii certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa.
- Rândul 7 "Data încetare valabilitate concediu medical" - se completează data încetării valabilităţii certificatului medical, înscrisă pe acesta în format zz.ll.aaaa.
- Rândul 8 "Codul numeric personal al copilului/Cod unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate" - se completează cu codul numeric personal/codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate al copilului, pentru care a fost eliberat certificatul medical, pe cod de indemnizaţie "09" sau "91" sau "92", după caz.
- Rândul 8.1 "Codul numeric personal al pacientul cu afecţiuni oncologice/cod unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate, după caz" - se completează cu codul numeric personal/codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate al pacientul cu afecţiuni oncologice, pentru care a fost eliberat certificatul medical, pe cod de indemnizaţie "17".
NOTĂ:
Codul unic de identificare din sistemul de asigurări de sănătate se completează numai pentru persoanele nerezidente care nu au obţinut un cod numeric personal.
- Rândul 9 "Codul indemnizaţiei notat pe certificatul de concediu medical" - se completează cu codul indemnizaţiei notat pe certificatul de concediu medical, conform legii.
- Rândul 10 "Locul de prescriere a certificatului medical" - se completează cu:
"1" - când certificatul a fost eliberat de medicul de familie;
"2" - când certificatul a fost eliberat de spital;
"3" - când certificatul a fost eliberat de ambulatoriu;
"4" - când certificatul a fost eliberat de Casa de asigurări de sănătate, numai pentru certificatele medicale eliberate de casele de asigurări de sănătate pentru persoanele care intră în câmpul personal de aplicare a Ordinului preşedintelui Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 592/2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea în cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate din România a formularelor emise în aplicarea Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71 al Consiliului privind aplicarea regimurilor de securitate socială în raport cu lucrătorii salariaţi, cu lucrătorii independenţi şi cu familiile acestora care se deplasează în cadrul Comunităţii, precum şi a Regulamentului (CEE) nr. 574/72 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CEE) nr. 1.408/71, cu modificările şi completările ulterioare.
"5" - când certificatul a fost eliberat de Casa de Asigurări de Sănătate pentru persoanele asigurate aflate în incapacitate temporară de muncă, care au urmat un tratament în străinătate pentru afecţiuni care nu pot fi tratate în ţară/persoanele asigurate care îşi pierd capacitatea de muncă în timp ce se află în altă ţară în interes de serviciu sau în interes personal, conform Ordinului ministrului sănătăţii şi al preşedintelui Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 15/1131/2018 pentru aprobarea Normelor de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi în cazul certificatelor de concediu medical pentru îngrijirea copilului bolnav dacă persoanele în drept însoţesc copilul la tratament pe teritoriul unui stat membru al Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi Confederaţiei Elveţiene sau pe teritoriul altui stat care nu este membru al Uniunii Europene, Spaţiului Economic European şi Confederaţiei Elveţiene."
- Rândul 11 "Cod de urgenţă medico-chirurgicală" - se completează codul de urgenţă medico-chirurgicală care este înscris în certificat.
- Rândul 12 "Cod boală infectocontagioasă grupa A" - se completează codul de boală infectocontagioasă grupa A care este înscris în certificat.
- Rândul 13 "Numărul avizului medicului expert" - se completează numărul de aviz al medicului expert înscris în certificat.
- Rândul 14 "Zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate de angajator" - se completează numărul de zile de prestaţii (zile lucrătoare) pentru incapacitate temporară de muncă, suportate de angajator.
- Rândul 15 "Zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate din FNUASS" - se completează numărul de zile prestaţii (zile lucrătoare) suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
- Rândul 16 "Total Zile prestaţii (zile lucrătoare) aferente concediului medical" - se completează numărul total de zile prestaţii (zile lucrătoare) aferente concediului medical acordat.
NOTĂ
Pentru stabilirea indemnizaţiilor aferente certificatelor de concediu medical, atât în cazul persoanelor care desfăşoară activitatea în cadrul unui program de lucru normal, zilele libere sunt cele de sâmbătă şi duminică, cât şi în cazul celor cu program atipic, pentru care prin programul de lucru se stabilesc zilele nelucrătoare, altele decât sâmbetele şi duminicile, este necesar să se ţină cont de faptul ca, numărul de zile lucrătoare din concediu medical pentru care se acordă indemnizaţie însumate cu numărul de zile pentru care se acordă venituri din salarii ca urmare a activităţii desfăşurate, să nu depăşească numărul de zile lucrătoare din lună stabilit conform Legii nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
- Rândul 17 "Suma veniturilor brute lunare din ultimele 6 luni" - se completează cu suma veniturilor din ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul.
- Rândul 18 "Număr de zile aferente veniturilor din ultimele 6 luni" - se completează cu numărul de zile aferente veniturilor realizate în ultimele 6 luni, care fac parte din baza de calcul.
- Rândul 19 "Media zilnică a bazei de calcul al indemnizaţiei sociale de sănătate" - se completează cu media zilnică a bazei de calcul al indemnizaţiilor şi se determină ca raport între suma veniturilor realizate în ultimele 6 luni şi numărul total de zile aferente celor 6 luni.
- Rândul 20 "Indemnizaţie sănătate suportată de angajator" - se completează cu cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate suportate de angajator.
- Rândul 21 "Indemnizaţie socială de sănătate suportată din FNUASS" - se completează cu cuantumul indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate suportate din Fondul naţional unic de asigurări sociale de sănătate.
- Rândul 22 "Cod boală" - se completează conform codului de boală din certificatul medical.
- Secţiunea E
Date privind impozitul pe venit
Se completează de către angajatori şi entităţi asimilate angajatorilor, pentru fiecare beneficiar de venit.
- E.1. Venituri din salarii obţinute la funcţia de bază
Se completează pentru beneficiarul de venit care realizează venituri din salarii sau asimilate acestora, la funcţia de bază, potrivit unui contract individual de muncă, a unui raport de serviciu, act de detaşare sau a unui statut special prevăzut de lege, indiferent de perioada la care se referă, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acordă, inclusiv indemnizaţiile pentru incapacitate temporară de muncă acordate persoanelor care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor.
Prin activitate dependentă la funcţia de bază se înţelege orice activitate desfăşurată în baza unui contract individual de muncă sau a unui statut special prevăzut de lege, declarată angajatorului ca funcţie de bază de către angajat. În cazul în care activitatea se desfăşoară pentru mai mulţi angajatori, angajatul declară fiecăruia locul unde exercită funcţia pe care o consideră de bază.
Funcţia de bază poate fi declarată de angajat în condiţiile legii şi la locul de muncă la care acesta realizează venituri din salarii în baza unui contract individual de muncă cu timp parţial.
- Rândul 1 "Venit brut din salarii şi asimilate salariilor" - se completează cu suma reprezentând venitul brut din salarii şi asimilat salariului realizat de angajat, care cuprinde suma totală a veniturilor din salarii şi asimilate salariilor, prevăzute la art. 76 alin. (1)-(41) din Codul fiscal. Venitul brut include şi indemnizaţiile acordate potrivit prevederilor Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi cu alte sume acordate sub formă de stimulente, prime, bonusuri, etc. prin alte acte normative.
- Rândul 2 "Contribuţii sociale obligatorii" - se completează cu suma totală reprezentând contribuţii sociale obligatorii datorate potrivit legii.
- Rândul 3 "Număr persoane aflate în întreţinere" - se completează cu numărul de persoane aflate în întreţinere, potrivit legii.
- Rândul 4 "Deducere personală, din care:" - se completează cu suma reprezentând deduceri personale acordate persoanei fizice, potrivit legii. Deducerea personală cuprinde deducerea personală de bază şi deducerea personală suplimentară şi se acordă în limita venitului impozabil lunar realizat.
- Rândul 4.1 "Deducere personală de bază" - se completează cu suma reprezentând deducerile personale de bază acordate persoanei fizice, potrivit legii.
Rubrica se completează pentru angajaţii persoane fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate acestora la funcţia de bază şi care, potrivit legii, au dreptul la deduceri personale, pe baza documentelor justificative prezentate plătitorului de venit.
Deducerea personală este stabilită în funcţie de venitul brut lunar din salarii şi asimilate salariului realizat la funcţia de bază de către contribuabil şi numărul de persoane aflate în întreţinerea acestuia, în conformitate cu dispoziţiile Titlului IV din Codul fiscal.
- Rândul 4.2 "Deducere personală suplimentară, din care:" - se completează cu totalul deducerilor personale suplimentare, acordate potrivit art. 77 alin. (10) din Codul fiscal.
- Rândul 4.2.1 "Deducere personală suplimentară acordată potrivit art. 77 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal," - se completează cu suma reprezentând 15% din salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată pentru persoanele fizice cu vârsta de până la 26 de ani
- Rândul 4.2.2 "Deducere personală suplimentară acordată potrivit art. 77 alin. (10) lit. b) din Codul fiscal" - se completează cu suma de 100 lei lunar pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani, dacă acesta este înscris într-o unitate de învăţământ, acordată părintelui care realizează venituri din salarii, indiferent de nivelul acestora
- Rândul 5 "Alte deduceri" - se completează cu suma reprezentând alte deduceri acordate potrivit legii la funcţia de bază, cum ar fi: cotizaţia sindicală, contribuţiile la fondurile de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare şi cele reprezentând contribuţii la scheme de pensii facultative, în limita anuală a echivalentului în lei a 400 de euro, primele de asigurare voluntară de sănătate, serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajaţi, în limita anuală a echivalentului în lei a 400 de euro, contravaloarea abonamentelor pentru utilizarea facilităţilor sportive, în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice cu scop de întreţinere, profilactic sau terapeutic, suportate de angajaţi, în limita echivalentul în lei a 400 euro anual (art. 78 lit. a) pct. (v) din Codul fiscal).
- Rândul 6 "Venit bază de calcul al impozitului" - se completează cu suma reprezentând diferenţa dintre venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuţiilor sociale obligatorii aferente unei luni şi alte deduceri, potrivit legii, cum sunt:
- deducerea personală acordată pentru luna respectivă;
- cotizaţia sindicală plătită în luna respectivă;
- contribuţiile la fondurile de pensii facultative şi cele la scheme de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului să nu depăşească echivalentul în lei a 400 euro;
- primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajaţi, astfel încât la nivelul anului să nu depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro;
- contravaloarea abonamentelor pentru utilizarea facilităţilor sportive, în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice cu scop de întreţinere, profilactic sau terapeutic, suportate de angajaţi, în limita echivalentul în lei a 400 euro anual (art. 78 lit. a) pct. (v) din Codul fiscal.
Pentru salariaţii care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor de la angajatori cu activităţi în domeniul construcţiilor/agriculturii şi/sau industriei alimentare, după caz, la determinarea venitului bază de calcul al impozitului, se vor avea în vedere şi prevederile art. 60 pct. 5 şi 7 din Codul fiscal.
- Rândul 7 "Impozit reţinut" - se completează cu suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii, reţinut de plătitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii.
- E.2. Alte venituri din salarii
Se completează pentru beneficiarul de venit care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor, în afara funcţiei de bază, potrivit legii.
- Rândul 1 "Venit brut" - se completează cu suma reprezentând venitul brut din salarii şi asimilat salariului, realizat de angajat/persoana fizică, în afara funcţiei de bază.
- Rândul 2 "Contribuţii sociale obligatorii" - se completează cu suma totală a contribuţiilor sociale obligatorii datorate potrivit legii.
- Rândul 3 "Venit bază de calcul al impozitului" - se completează cu diferenţa dintre venitul brut şi contribuţiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora.
- Rândul 4 "Impozit reţinut" - se completează cu suma reprezentând impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor, reţinut de plătitorul de venit, calculat prin aplicarea cotei de impozitare asupra bazei de calcul, conform legii.
- E.3. Date detaliate privind impozitul pe venit şi unele contribuţii sociale obligatorii
Se va completa câte o înregistrare pentru fiecare tip de asigurat, din secţiunea "A", "B" sau "C", astfel:
- Rândul 1 "Secţiunea" - se completează cu secţiunea selectată anterior, "A", "B" sau "C".
- Rândul 2 "Tip asigurat" - se completează tipul de asigurat.
- Rândul 3 "Funcţie de bază" - se completează cu valorile "1 - da", "2 - nu" sau "3 - nu e cazul". Valorile "1 - da" şi "2 - nu" se completează pentru veniturile din salarii sau asimilate acestora, potrivit legii.
- Rândul 4 "Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)" - se completează cu "P" sau "A", după caz, astfel:
"P" - se utilizează pentru veniturile realizate în perioada de raportare (cea pentru care se completează declaraţia);
"A" - se utilizează pentru veniturile primite în perioada de raportare fără desfăşurarea efectivă a unei activităţi în această perioadă (de exemplu, diverse sume primite în baza legii: prime, bonusuri ori alte drepturi prevăzute în contractul colectiv ori în contractul individual de muncă).
- Rândul 5 "Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referinţă - lună început" - se completează luna şi anul perioadei, sub forma ll-aaaa, în care a fost realizat venitul din altă perioadă decât cea de referinţă. Se completează doar dacă la rândul 4 "Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)" a fost utilizată opţiunea "A".
- Rândul 6 "Perioada venitului din altă perioadă decât cea de referinţă - lună sfârşit" - se completează luna şi anul perioadei, sub forma ll-aaaa, în care a fost realizat venitul din altă perioadă decât cea de referinţă. Se completează doar dacă la rândul 4 "Tip venit referitor la perioada de raportare (P sau A)" a fost utilizată opţiunea "A".
- Rândul 6.1 "Perioada de raportare aferentă indemnizaţiei acordate conform O.U.G. nr. 36/2022 (LL-AAAA)" - se completează cu luna pentru care se acordă indemnizaţia în baza art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, numai pentru tipul de asigurat 1.6. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
- Rândul 6.2 "Număr zile suspendate conform O.U.G. nr. 36/2022 (LL-AAAA)," - se completează cu numărul de zile lucrătoare în care raporturile de muncă au fost suspendate în temeiul art. 52 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 53/2003, republicată, cu modificările şi completările ulterioare şi pentru care se acordă indemnizaţia prevăzută la art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, numai pentru tipul de asigurat 1.6. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
- Rândul 6.3 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale pentru indemnizaţia acordată conform O.U.G. nr. 36/2022" - se completează cu suma reprezentând indemnizaţia acordată în baza art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, numai pentru tipul de asigurat 1.6. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
- Rândul 6.4 "Contribuţie de asigurări sociale pentru indemnizaţia acordată conform O.U.G. nr. 36/2022" - se completează cu CAS datorată de asigurat, rezultată prin aplicarea cotei CAS asigurat asupra cuantumului indemnizaţiei acordate în baza art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, numai pentru tipul de asigurat 1.6. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
- Rândul 6.5 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizaţia acordată conform O.U.G nr. 36/2022" - se completează cu suma reprezentând indemnizaţiile acordate în baza art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, numai pentru tipul de asigurat 1.6. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
- Rândul 6.6 "Contribuţie de asigurări sociale de sănătate pentru indemnizaţia acordată conform O.U.G. 36/2022" - se completează cu CASS datorată de asigurat, rezultată prin aplicarea cotei CASS asigurat asupra cuantumului indemnizaţiei acordate în baza art. 1 din O.U.G. nr. 36/2022, numai pentru tipul de asigurat 1.6. din Anexa nr. 4 Nomenclatorul "Tip asigurat" la ordin.
- Rândul 6.7 "Perioada de raportare aferentă sumelor încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 3/2021 privind unele măsuri pentru recrutarea şi plata personalului implicat în procesul de vaccinare împotriva COVID-19 şi stabilirea unor măsuri în domeniul sănătăţii, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor (LL-AAAA)" - se completează cu luna pentru care se acordă sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în cadrul centrelor de vaccinare împotriva COVID-19, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, numai pentru tipul de asiguraţi "33" sau "34" din anexa nr. 3 - Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
- Rândul 6.8 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale pentru sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor" - se completează cu sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în cadrul centrelor de vaccinare împotriva COVID-19, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, numai pentru tipul de asigurat "33" din anexa nr. 3 - Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin. Pentru tipul de asigurat "34" se va înscrie valoarea "0".
- Rândul 6.9 "Contribuţie de asigurări sociale aferentă sumelor încasate de personalul medico - sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor" - se completează cu CAS datorată de asigurat, rezultată prin aplicarea cotei CAS asigurat asupra venitului brut încasat de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în cadrul centrelor de vaccinare împotriva COVID-19, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, numai pentru tipul de asigurat "33" din anexa nr. 3 - Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin. Pentru tipul de asigurat "34" se va înscrie valoarea "0".
- Rândul 6.10 "Baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate pentru sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor" - se completează cu sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în cadrul centrelor de vaccinare împotriva COVID-19, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, numai pentru tipul de asigurat "33" sau "34" din anexa nr. 3 - Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
- Rândul 6.11 "Contribuţie de asigurări sociale de sănătate aferentă sumelor încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor" - se completează cu CASS datorată de asigurat, rezultată prin aplicarea cotei CASS asigurat asupra venitului brut încasat de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în cadrul centrelor de vaccinare împotriva COVID-19, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, numai pentru tipul de asiguraţi "33" sau "34" din anexa nr. 3 - Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin.
- Rândul 7 "Justificarea venitului din altă perioadă decât cea de raportare (tip venit referitor la perioada = "A")" - se completează cu codul corespunzător prevăzut în nomenclatorul "N1 - justificări", de mai jos:
Nomenclatorul N1 - justificări

Justificare venit din altă perioadă

Cod

Hotărâre judecătorească/conform legii

10

Primă/Bonus de natură ocazională

20

Sume din profitul net

30

Primă/Bonus prevăzută prin contract colectiv de muncă şi/sau prin contractul individual de muncă

40

Al 13-lea salariu

50

Restanţe de plată din perioadele anterioare

60

Indemnizaţii suportate de ANOFM conform prevederilor O.U.G. nr. 36/2022

70

Altele

100

- Rândul 8 "Total venit brut, din care:" - se completează, cu suma reprezentând venitul brut realizat, potrivit legii şi care reprezintă suma totală a veniturilor din salarii şi asimilate salariilor, prevăzute la art. 76 alin. (1)-(41) din Codul fiscal. Venitul brut include şi indemnizaţiile acordate potrivit prevederilor Legii nr. 19/2020, cu modificările şi completările ulterioare, O.U.G. nr. 36/2022,O.U.G. nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare, sumele încasate de personalul medico-sanitar şi auxiliar sanitar care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor de prestări servicii prevăzute de O.U.G. nr. 3/2021, pentru care se aplică regimul fiscal specific veniturilor asimilate salariilor, precum şi cu alte sume acordate sub formă de stimulente, prime, bonusuri, etc. prin alte acte normative.
Pentru tipul de asigurat 35 din Anexa nr. 3- Nomenclatorul "Tip asigurat pentru alte entităţi asimilate angajatorului" la ordin, se completează cu venitul din pensii, astfel cum este definit de art. 99 din Codul fiscal.
- Rândul 8.1. "Prime, stimulente, alte sporuri" - se completează cu sumele reprezentând prime, stimulente şi alte sporuri acordate de către angajator/plătitor, altele decât salariul de bază lunar brut.
- Rândul 8.2."Venituri asimilate salariilor, din care:" - se completează cu sumele reprezentând venituri asimilate salariilor.
- Rândul 8.2.1. "Indemnizaţii de delegare impozabile" - se completează cu sumele reprezentând indemnizaţii de delegare impozabile, respectiv cu partea care depăşeşte plafonul neimpozabil stabilit în Codului fiscal.
- Rândul 8.2.2. "Indemnizaţii de detaşare impozabile" - se completează cu sumele reprezentând indemnizaţii de detaşare impozabile, respectiv cu partea care depăşeşte plafonul neimpozabil stabilit în Codul fiscal.
- Rândul 8.2.3. "Indemnizaţii specifice detaşării transnaţionale impozabile" - se completează cu sumele reprezentând indemnizaţii specific detaşării transnaţionale impozabile, respectiv cu partea care depăşeşte plafonul neimpozabil stabilit în Codul fiscal.
- Rândul 8.2.4. "Prestaţii suplimentare primite de salariaţi în baza clauzei de mobilitate impozabile" - se completează cu sumele reprezentând prestaţii suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuţi în Hotărârea Guvernului nr. 38/2008 privind organizarea timpului de muncă al persoanelor care efectuează activităţi mobile de transport rutier, cu modificările ulterioare, precum şi prestaţiile suplimentare primite de salariaţi în baza clauzei de mobilitate, respectiv cu partea care depăşeşte plafonul neimpozabil stabilit în Codul fiscal.
- Rândul 8.2.5. "Indemnizaţia de neconcurenţă" - se completează cu suma reprezentând indemnizaţia de neconcurenţă, astfel cum este prevăzută în contractual individual de muncă.
- Rândul 8.3. "Avantaje în bani şi în natură, din care" - se completează cu totalul avantajelor impozabile, în bani sau în natură, primite de persoana fizică în legătură cu o activitate dependentă, precum şi cu avantajele primite de la terţi ca urmare a unei relaţii contractuale între părţi. Fac excepţie avantajele neimpozabile prevăzute la art. 76 alin. (4) din Codul fiscal.
- Rândul 8.3.1. "Contravaloarea tichetelor de masă, acordate potrivit legii" - se completează cu valoarea tichetelor de masă, acordate salariaţilor potrivit legii.
- Rândul 8.3.1.1. "Contravaloarea tichetelor de creşă, acordate potrivit legii" - se completează cu valoarea tichetelor de creşă, acordate salariaţilor potrivit legii.
Rândul 8.3.1.2. "Contravaloarea tichetelor cadou, acordate potrivit legii" - se completează cu valoarea tichetelor cadou, acordate salariaţilor potrivit legii.
Rândul 8.3.1.3. "Contravaloarea tichetelor culturale, acordate potrivit legii" - se completează cu valoarea tichetelor culturale, acordate salariaţilor potrivit legii.
Rândul 8.3.1.4. "Contravaloarea voucherelor de vacanţă, acordate potrivit legii" - se completează cu valoarea voucherelor de vacanţă, acordate salariaţilor potrivit legii.
- Rândul 8.3.2. "Avantaje primite de la terţi ca urmare a unei relaţii contractuale între părţi" - se completează cu sumele reprezentând avantajele impozabile, în bani sau în natură, primite de salariaţi de la terţi ca urmare a unei relaţii contractuale între părţi, cu excepţia avantajelor neimpozabile prevăzute la art. 76 alin. (4) şi, după caz, alin. (41) din Codul fiscal.
- Rândul 8.3.3. "Primele de asigurare, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament plătite de către suportator pentru angajaţii proprii sau alt beneficiar de venituri din salarii şi asimilate salariilor, la momentul plăţii acestora, altele decât cele obligatorii şi cele care se încadrează în condiţiile prevăzute la art. 76 alin. (41) lit. f) din Codul fiscal" - se completează cu sumele reprezentând prime de asigurare, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament plătite de către suportator pentru angajaţii proprii sau alt beneficiar de venituri din salarii şi asimilate salariilor, la momentul plăţii acestora, altele decât cele obligatorii (art. 76 alin. (3) lit. g).
- Rândul 8.3.4. "Orice alte sume sau avantaje în bani sau în natură" - se completează cu orice alte sume primate de salariaţi ca urmare a desfăşurării unei activităţi dependente, altele decât cele detaliate la rândurile 8.3.1. - 8.3.3. din Anexa 1.2. Asigurat, Secţiunea E3, la ordin.
- Rândul 8.4. "Venituri neimpozabile, conform art. 76 alin. (4) şi alin. (41) din Codul fiscal, din care:" - se completează cu totalul veniturilor din salarii şi asimilate salariilor neimpozabile, astfel cum sunt prevăzute la art. 76 alin. (4) şi (41) din Codul fiscal.
- Rândul 8.4.1. "Indemnizaţii de delegare neimpozabile, conform art. 76 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal" - se completează cu sumele reprezentând indemnizaţii de delegare care sunt acordate în limita plafonului neimpozabil prevăzut la art. 76 alin. (2) din Codul fiscal.
- Rândul 8.4.2. "Indemnizaţii de detaşare neimpozabile, conform art. 76 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal" - se completează cu sumele reprezentând indemnizaţii de detaşare care sunt acordate în limita plafonului neimpozabil prevăzut la art. 76 alin. (2) din Codul fiscal.
- Rândul 8.4.3. "Indemnizaţii specifice detaşării transnaţionale neimpozabile, conform art. 76 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal" - se completează cu sumele reprezentând indemnizaţii specifice detaşării transnaţionale care sunt acordate în limita plafonului neimpozabil prevăzut la art. 76 alin. (2) din Codul fiscal.
- Rândul 8.4.4. "Prestaţii suplimentare primite de salariaţi în baza clauzei de mobilitate neimpozabile, conform art. 76 alin. (2) şi alin. (41) lit. a) din Codul fiscal" - se completează cu suma reprezentând prestaţii suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuţi în Hotărârea Guvernului nr. 38/2008 privind organizarea timpului de muncă al persoanelor care efectuează activităţi mobile de transport rutier, cu modificările ulterioare, precum şi prestaţiile suplimentare primite de salariaţi în baza clauzei de mobilitate, care se încadrează în limita plafonului neimpozabil prevăzut la art. 76 alin. (2) şi, după caz, alin. (41) din Codul fiscal.
- Rândul 8.4.5. "Avantajele sub forma dreptului la stock options plan, acordate de persoanele juridice angajaţilor, administratorilor şi/sau directorilor acesteia sau ai persoanelor juridice afiliate acestora, cu titlu gratuit sau la un preţ preferenţial la momentul exercitării acestora, conform art. 76 alin. (4) lit. r) din Codul fiscal" - se completează cu valoarea avantajelor. Valoarea avantajelor se determină la momentul exercitării opţiunilor şi reprezintă diferenţa dintre preţul de achiziţie/valoarea zero, pentru cele acordate cu titlu gratuit şi valoarea de piaţă a titlurilor de participare la momentul exercitării acestora.
- Rândul 8.4.6. "Contribuţiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi contribuţiile la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislaţia privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entităţi autorizate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană, conform art. 76 alin. (41) lit. e) din Codul fiscal" - se completează cu suma reprezentând valoarea contribuţiei la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi contribuţiile la scheme de pensii facultative suportate de angajator pentru angajatul propriu, în limita a 400 euro anual, în luna pentru care se plătesc drepturile salariale. Cursul de schimb utilizat pentru determinarea echivalentului în euro este cursul leu/euro comunicat de Banca Naţională a României, în vigoare în ultima zi a lunii pentru care se plătesc drepturile salariale.
- Rândul 8.4.7. "Primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, astfel încât la nivelul anului să nu se depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro, pentru fiecare persoană, conform art. 76 alin. (41) lit. f) din Codul fiscal" - se completează cu valoarea primelor de asigurare voluntară de sănătate, precum şi cu valoarea serviciilor medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajatul propriu, acordată în luna de raportare, astfel încât la nivelul anului să nu se depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro. Cursul de schimb utilizat pentru determinarea echivalentului în euro este cursul leu/euro comunicat de Banca Naţională a României, în vigoare în ultima zi a lunii pentru care se plătesc drepturile salariale.
- Rândul 8.4.8. "Contravaloarea serviciilor turistice şi/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru salariaţii proprii şi membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariaţii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, conform art. 76 alin. (41) lit. d) din Codul fiscal" - se completează cu sumele acordate de angajator salariatului în luna de raportare pentru decontarea serviciilor turistice şi/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru salariaţii proprii şi membrii de familie ai acestora, astfel cum este prevăzut în contractul individual de muncă sau în regulamentul intern.
- Rândul 8.4.9. "Contravaloarea abonamentelor pentru utilizarea facilităţilor sportive, în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita echivalentului în lei a 400 euro anual, conform art. 76 alin. (41) lit. h) din Codul fiscal" - se completează cu contravaloarea abonamentelor pentru utilizarea facilităţilor sportive în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice cu scop de întreţinere, profilactic sau terapeutic oferite de furnizori ale căror activităţi sunt încadrate la codurile CAEN 9311, 9312 sau 9313, precum şi contravaloarea abonamentelor, oferite de acelaşi furnizor care acţionează în nume propriu sau în calitate de intermediar, ce includ atât servicii medicale, cât şi drepturi de a utiliza facilităţile sportive, în vederea practicării sportului şi educaţiei fizice cu scop de întreţinere, profilactic sau terapeutic, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita echivalentului în lei a 400 euro anual pentru fiecare persoană.
Completarea acestui rând se va efectua începând cu declararea veniturilor asimilate salariilor şi a avantajelor impozabile/neimpozabile, după caz, aferente lunii februarie 2023, al căror termen de declarare este 25 martie 2023, respectiv 25 aprilie 2023, pentru contribuabilii care au obligaţia depunerii trimestriale a Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate.
- Rândul 8.4.10. "Contravaloarea hranei acordate de către angajator pentru angajaţii proprii, conform art. 76 alin. (41) lit. b) din Codul fiscal" - se completează cu contribuţiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi cele reprezentând contribuţii la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislaţia privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entităţi autorizate stabilite în state membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană;
- Rândul 8.4.11. "Cazarea şi contravaloarea chiriei pentru spaţiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziţia angajaţilor proprii, conform art. 76 alin. (41) lit. c) din Codul fiscal" - se completează cu sumele reprezentând cazarea şi contravaloarea chiriei pentru spaţiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziţia angajaţilor proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, în limita unui plafon neimpozabil de 20% din salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată/lună/persoană.
- Rândul 8.4.12. "Sumele acordate angajaţilor care desfăşoară activităţi în regim de telemuncă, conform art. 76 alin. (41) lit. g) din Codul fiscal" - se completează cu sumele acordate angajaţilor care desfăşoară activităţi în regim de telemuncă pentru susţinerea cheltuielilor cu utilităţile la locul în care angajaţii îşi desfăşoară activitatea, precum electricitate, încălzire, apă şi abonamentul de date, şi achiziţia mobilierului şi a echipamentelor de birou, în limitele stabilite de angajator prin contractul de muncă sau regulamentul intern, în limita unui plafon lunar de 400 lei corespunzător numărului de zile din luna în care persoana fizică desfăşoară activitate în regim de telemuncă. Sumele sunt acordate fără necesitatea de prezentare a documentelor justificative.
- Rândul 9 "Contribuţii sociale obligatorii" - se completează, după caz, cu suma reprezentând contribuţii sociale obligatorii, reţinute la sursă, potrivit legii.
Pentru Tipul de asigurat "35" din Anexa 3, se completează cu contribuţia de asigurări sociale de sănătate calculată şi reţinută la sursă asupra părţii din venitul din pensii care depăşeşte plafonul prevăzut de Codul fiscal.
- Rândul 10 "Contravaloarea tichetelor de masă, restituite potrivit legii" - se completează cu contravaloarea tichetelor de masă, restituite, potrivit legii.
- Rândul 10.1. "Contravaloarea voucherelor de vacanţă, restituite potrivit legii" - se completează cu contravaloarea vouchere de vacanţă, restituite, potrivit legii.
- Rândul 11 "Venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal" - se completează cu veniturile din salarii şi asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 1 lit. b) din Codul fiscal.
- Rândul 12 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 1 din Codul fiscal" - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, prevăzute la art. 60 pct. 1 lit. b) din Codul fiscal.
- Rândul 13 "Venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal" - se completează cu veniturile din salarii şi asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 2 din Codul fiscal.
- Rândul 14 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 2 din Codul fiscal" - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice care desfăşoară activităţi de creare de programe pentru calculator, prevăzute la art. 60 pct. 2 din Codul fiscal.
- Rândul 15 "Venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal" - se completează cu veniturile din salarii şi asimilate salariilor care sunt scutite, potrivit prevederilor art. 60 pct. 3 din Codul fiscal.
- Rândul 16 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 3 din Codul fiscal" - se completează cu impozitul pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice care desfăşoară activităţi de cercetare-dezvoltare şi inovare, prevăzute la art. 60 pct. 3 din Codul fiscal.
- Rândul 17 "Venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal" - se completează cu venitul total din salarii şi asimilat salariului scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal.
- Rândul 18 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 5 din Codul fiscal" - se completează cu totalul impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizat de salariaţii din domeniul construcţiilor, pentru care se aplică scutirea de la plată.
- Rândul 19 "Venit scutit conform art. 60 pct. 7 din Codul fiscal" - se completează cu venitul total din salarii şi asimilat salariului scutit conform art. 60 pct. 7 din Codul fiscal.
- Rândul 20 "Impozit aferent venit scutit conform art. 60 pct. 7 din Codul fiscal" - se completează cu totalul impozitului pe veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de salariaţii din sectorul agricol şi industrie alimentară, pentru care se aplică scutirea de la plată.
- Rândul 21 "Venit scutit conform art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu venitul scutit din arendă, realizat de membrii cooperativelor agricole, în cazul terenurilor luate în arendă de către cooperative de la membrii cooperatori, potrivit art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
- Rândul 22 "Impozit aferent venit scutit conform art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare" - se completează cu impozitul pe arendă scutit, potrivit art. 76 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 566/2004,cu modificările şi completările ulterioare.
- Rândul 23 "Număr persoane aflate în întreţinere" - se completează cu numărul persoanelor aflate în întreţinere, conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea "E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază", doar dacă rândul 3 "Funcţie de bază" este completat cu valoarea "1 - da".
- Rândul 24 "Deducere personală, din care:" - se completează conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea "E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază", doar dacă rândul 3 "Funcţie de bază" este completat cu valoarea "1 - da".
- Rândul 24.1 "Deducere personală de bază" - se completează conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea "E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază", doar dacă rândul 3 "Funcţie de bază" este completat cu valoarea "1 - da".
- Rândul 24.2 "Deducere personală suplimentară, din care:" - se completează conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea "E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază", doar dacă rândul 3 "Funcţie de bază" este completat cu valoarea "1 - da".
- Rândul 24.2.1 "Deducere personală suplimentară acordată potrivit art. 77 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal" - se completează conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea "E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază", doar dacă rândul 3 "Funcţie de bază" este completat cu valoarea "1 - da".
- Rândul 24.2.2 "Deducere personală suplimentară acordată potrivit art. 77 alin. (10) lit. b) din Codul fiscal" - se completează conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea "E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază", doar dacă rândul 3 "Funcţie de bază" este completat cu valoarea "1 - da".
- Rândul 25 "Alte deduceri" - se completează conform poziţiilor corespunzătoare de la secţiunea "E.1. Veniturile din salarii obţinute la funcţia de bază", doar dacă rândul 3 "Funcţie de bază" este completat cu valoarea "1 - da".
- Rândul 26 "Venit bază de calcul al impozitului" - se completează, după caz, conform secţiunii "E.1. Venituri din salarii obţinute la funcţia de bază", "E.2. Alte venituri din salarii" sau potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, pentru celelalte categorii de venituri.
Pentru Tipul de asigurat "35" din Anexa 3, venitul impozabil lunar din pensii se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare reglementată în Codul fiscal şi, după caz, a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit aceluiaşi act normativ.
- Rândul 27 "Impozit reţinut" - se completează, după caz, conform secţiunii "E.1. Venituri din salarii obţinute la funcţia de bază", "E.2. Alte venituri din salarii" sau potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, pentru celelalte categorii de venituri.
Pentru Tipul de asigurat "35" din Anexa 3, respectiv pensionar, se completează cu impozitul aferent veniturilor din pensii, reţinut la sursă, după caz.
- Rândul 28 "Suma încasată" - se completează cu suma încasată efectiv de către angajat, la care se adaugă, după caz, sumele reprezentând debite, pe care angajatorul le reţine şi le virează în numele acestuia (popriri, pensie alimentară etc.).
Pentru Tipul de asigurat "35" din Anexa 3, respectiv pensionar, se completează cu venitul net din pensii.
Notă: Pentru încadrarea în scutirea prevăzută la art. 60 pct. 5 lit. c) sau la pct. 7 lit. c), la stabilirea venitului brut lunar din salarii şi asimilate salariilor se ia în calcul suma de la rd. 8 din această secţiune.
- E.4. Destinaţia sumelor pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult reprezentând până la 3,5% din impozit
Se completează în situaţia în care contribuabilii optează pentru calcularea, reţinerea şi plata, de către angajator sau plătitorul de venituri, după caz, pentru acordarea de burse private sau a sumei distribuite reprezentând până la 3,5 % din impozitul datorat, potrivit legii, pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii şi a unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private, conform legii.
Tabelul de la lit. a) se completează în situaţia acordării de burse private, astfel:
Coloana "CNP beneficiar" - se completează cu CNP-ul persoanei fizice care este beneficiar al bursei private.
Coloana "Contract nr. /data" - se completează cu numărul şi data contractului/contractelor privind acordarea bursei/burselor private.
Coloana "Cota distribuită" - se completează cu cota distribuită pe fiecare beneficiar de bursă privată.
Coloana "Suma" - se completează cu suma care se virează de către angajator/plătitorul de venit pentru acordarea de burse private.
Tabelul de la lit. b) se completează în situaţia susţinerii unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult, reprezentând până la 3,5% din impozit.
Coloana "Denumire entitate nonprofit/unitate de cult" - se completează cu denumirea completă a entităţii nonprofit/unităţii de cult.
Coloana "Cod de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult" - se completează cu codul de identificare fiscală a entităţii nonprofit/unităţii de cult.
Coloana "Cota distribuită" - se completează cu cota distribuită.
Coloana "Suma distribuită" - se completează cu suma distribuită care se virează de către angajator/plătitorul de venit în contul fiecărei entităţii nonprofit/unităţii de cult.
Tabelul de la lit. c) se completează cu totalul sumelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult până la 3,5% din impozit
Coloana "Total cotă distribuită" - se completează cu suma cotelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult reprezentând până la 3,5% din impozit, înscrise în tabelele de la litera a) şi b).
Coloana "Total sumă distribuită" - se completează cu totalul sumelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult reprezentând până 3,5% din impozit, înscrise în tabelele de la litera a) şi b).
ATENŢIE: Totalul cotelor distribuite pentru acordarea de burse private, precum şi pentru susţinerea unei/unor entităţi nonprofit/unităţi de cult, nu trebuie să depăşească cota de 3,5%.
Notă:
Persoanele fizice beneficiare ale indemnizaţiilor suportate din bugetul asigurărilor pentru şomaj acordate potrivit art. 3 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 132/2020, cu modificările şi completările ulterioare şi/sau potrivit art. (1) din O.U.G. nr. 36/2022, nu pot dispune asupra destinaţiei unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit datorat aferent indemnizaţiilor respective, pentru susţinerea entităţilor nonprofit/unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private, conform legii.
Persoanele fizice beneficiare ale indemnizaţiilor suportate din bugetul asigurărilor pentru şomaj sau decontate din Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale, după caz, acordate potrivit art. 1 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 132/2020, cu modificări şi completările ulterioare, precum şi potrivit Legii nr. 19/2020 privind acordarea unor zile libere părinţilor pentru supravegherea copiilor, în situaţia închiderii temporare a unităţilor de învăţământ, cu modificările şi completările ulterioare, nu pot dispune asupra destinaţiei unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul pe venit datorat aferent indemnizaţiilor respective, pentru susţinerea entităţilor nonprofit/unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private, conform legii.
ANEXA nr. 7:Caracteristici de editare, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a "Declaraţiei privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate"
Denumirea formularului: Declaraţie privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate
Format: A4/t2
Caracteristici de editare: Se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare.
Se utilizează la declararea contribuţiilor sociale obligatorii şi impozitului pe venit, calculate şi reţinute de angajator şi de entităţile asimilate acestuia.
Se întocmeşte de angajator şi de entităţile asimilate acestuia.
Circulă în format electronic, la organul fiscal competent.
Se arhivează la organul fiscal competent.
Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 119 bis din data de 10 februarie 2023

Documente corelate

Acte numărul de obiecte din listă: (2)
Abrogat de numărul de obiecte din listă: (1)
Abrogate de acest act numărul de obiecte din listă: (1)