Capitolul ii - Depunerea situaţiilor financiare trimestriale şi a raportărilor financiare lunare - Norme Metodologice din 2019 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale şi a unor raportări financiare lunare ale instituţiilor publice în anul 2019
M.Of. 284
În vigoare Versiune de la: 16 Aprilie 2024
CAPITOLUL II:Depunerea situaţiilor financiare trimestriale şi a raportărilor financiare lunare
2.1.Situaţiile financiare trimestriale şi raportările financiare lunare întocmite de ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale, precum şi de administraţiile judeţene ale finanţelor publice şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice pentru bugetele locale se depun la Ministerul Finanţelor Publice la termenul prevăzut de legislaţia în vigoare.
2.2.Situaţiile financiare trimestriale şi raportările financiare lunare întocmite de instituţiile publice de subordonare centrală ai căror conducători au calitatea de ordonatori secundari şi terţiari de credite se depun la instituţiile ierarhic superioare, potrivit legislaţiei în vigoare.
2.3.Situaţiile financiare trimestriale şi raportările financiare lunare întocmite de instituţiile de subordonare locală ai căror conducători au calitatea de ordonatori principali de credite se depun la administraţiile judeţene ale finanţelor publice şi la direcţiile generale regionale ale finanţelor publice, potrivit legislaţiei în vigoare.
2.4.Autorităţile publice, ministerele şi celelalte organe ale administraţiei publice centrale, instituţiile publice autonome, precum şi unităţile administrativ-teritoriale şi instituţiile subordonate acestora, indiferent de sursa de finanţare, transmit raportările financiare lunare în format electronic, însoţite de o adresă de înaintare şi note explicative, după caz, scanate şi semnate de conducătorul instituţiei publice şi de conducătorul compartimentului financiar-contabil sau de altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie.
2.5.Autorităţile publice, ministerele şi celelalte organe ale administraţiei publice centrale, instituţiile publice autonome, precum şi unităţile administrativ-teritoriale şi instituţiile subordonate acestora urmăresc pentru raportările financiare lunare concordanţa datelor lunare transmise cu cele raportate prin situaţiile financiare trimestriale. În cazul unor diferenţe majore se comunică cauzele acestor diferenţe.
2.6.Termenele de depunere la Ministerul Finanţelor Publice a raportărilor financiare lunare sunt cele prevăzute la cap. III pct. 7 din Normele metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale instituţiilor publice, precum şi a unor raportări financiare lunare în anul 2013, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 505/2013.
2.7.Sancţiunile pentru nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice cu privire la întocmirea, semnarea şi depunerea la Ministerul Finanţelor Publice şi la unităţile teritoriale ale acestuia, precum şi la instituţiile publice ierarhic superioare a situaţiilor financiare trimestriale şi anuale ale instituţiilor publice sunt prevăzute la art. 42 alin. (1) şi (8) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
2.8.Situaţiile financiare trimestriale şi anuale/Raportările financiare lunare întocmite la nivelul activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică din cadrul direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice şi a municipiului Bucureşti se semnează de persoanele care au calitatea de ordonatori terţiari de credite ai bugetului Trezoreriei Statului şi ai bugetului Ministerului Finanţelor Publice - Acţiuni generale şi de conducătorul compartimentului financiar-contabil (Serviciul contabilitatea generală a statului/Serviciul administrarea şi contabilitatea contului curent al trezoreriei) sau de alte persoane cărora le-a fost delegată exercitarea acestor competenţe.
2.9.În scopul verificării corectitudinii datelor raportate în raportul Balanţa de verificare pe indicatori şi Balanţa de verificare generată prin mijloace tehnice proprii, începând cu situaţiile financiare depuse pentru trimestrul III 2022, se instituie obligativitatea depunerii balanţelor de verificare pentru activitatea proprie, aferente perioadei de raportare, astfel:
a)Balanţa de verificare generată de sistemul naţional de raportare Forexebug ca urmare a transmiterii formularului F1102 - Balanţa de verificare;
b)Balanţa de verificare generată prin mijloacele tehnice proprii.
(1)Instituţiile publice au obligativitatea să prezinte balanţele de verificare prevăzute la pct. 2.9 ordonatorului de credite superior.
(2)Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi bugetelor fondurilor speciale au obligativitatea să prezinte balanţele de verificare prevăzute la pct. 2.9 la Ministerul Finanţelor - Direcţia generală de contabilitate publică.
(3)Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale au obligativitatea să prezinte balanţele de verificare prevăzute la pct. 2.9 la administraţiile judeţene ale finanţelor publice şi la direcţiile generale regionale ale finanţelor publice.
(4)În situaţia constatării unor diferenţe între cele două balanţe de verificare, corectarea erorilor se va efectua la una dintre cele două balanţe/ambele, după caz, în funcţie de realitatea economică.
(5)Balanţa de verificare realizată cu mijloacele tehnice proprii trebuie să respecte structura conturilor contabile prevăzută în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2.021/2013 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările şi completările ulterioare. Formatul Balanţei de verificare generate prin mijloace tehnice proprii trebuie să fie similar cu cel al Balanţei de verificare pe indicatori, generată din sistemul naţional de raportare - Forexebug.
(6)Responsabilitatea efectuării verificărilor aparţine ordonatorului de credite superior pentru instituţiile prevăzute la pct. 2.9.(1), Ministerului Finanţelor - Direcţia generală de contabilitate publică pentru instituţiile prevăzute la pct. 2.9.(2) şi Serviciului/Biroului sinteza şi asistenţa elaborării şi execuţiei bugetelor locale din cadrul activităţilor de trezorerie şi contabilitate publică judeţene şi a municipiului Bucureşti pentru instituţiile prevăzute la pct. 2.9.(3).