Capitolul i - Operaţiuni care se efectuează la data de 1 iulie 2014 pentru transferul sumelor din conturile de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului în conturile temporare de venituri şi cheltuieli bugetare - Norme Metodologice din 2014 privind execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice autonome, instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii şi activităţilor finanţate integral din venituri proprii, inclusiv a bugetelor creditelor interne, bugetelor creditelor externe, bugetelor fondurilor externe nerambursabile, bugetelor fondului de risc şi bugetelor privind activitatea de privatizare, gestionate de instituţiile publice, indiferent de modalitatea de organizare şi finanţare a acestora
M.Of. 396
În vigoare Versiune de la: 21 Martie 2025
CAPITOLUL I:Operaţiuni care se efectuează la data de 1 iulie 2014 pentru transferul sumelor din conturile de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului în conturile temporare de venituri şi cheltuieli bugetare
SECŢIUNEA 1:A. Operaţiunile de transfer al sumelor reprezentând venituri bugetare
SUBSECŢIUNEA 1:A.1. În cazul veniturilor bugetare aferente sursei de finanţare "Integral venituri proprii"
Art. 1
(1)La data de 1 iulie 2014, instituţiile publice autonome şi instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) totalul sumelor reprezentând venituri proprii încasate în anul 2014, diminuate cu eventualele depozite constituite din veniturile curente ale anului 2014 care nu au ajuns la scadenţă la data de 1 iulie 2014, din conturile de disponibilităţi în care au fost încasate sumele respective în contul de venituri bugetare aferent subdiviziunii de venituri bugetare 36.25.00 "Venituri din disponibilităţile instituţiilor publice, în curs de clarificare".
(2)Sumele reprezentând venituri ale anului 2014 care se află în depozite, care nu au ajuns la scadenţă la data de 1 iulie 2014, se virează cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) de către unităţile Trezoreriei Statului, pe data de 1 iulie 2014, din contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii de venituri bugetare 41.01.00 "Disponibilităţi din venituri curente constituite în depozite" în contul de venituri bugetare aferent subdiviziunii de venituri bugetare 36.25.00 "Venituri din disponibilităţile instituţiilor publice, în curs de clarificare".
SUBSECŢIUNEA 2:A.2. În cazul sumelor încasate de la finanţatori aferente surselor de finanţare: credite interne, credite externe şi fonduri externe nerambursabile
Art. 2
(1)La data de 1 iulie 2014, sumele încasate în anul 2014 de instituţiile publice autonome şi instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii aferente bugetului fondurilor externe nerambursabile, întocmit în structura prevăzută în anexa nr. 8 la Clasificaţia indicatorilor privind finanţele publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.954/2005, cu modificările şi completările ulterioare, denumit în continuare OMFP nr. 1.954/2005, se virează din contul de disponibil corespunzător în care au fost încasate sumele respective în contul de venituri bugetare al bugetului fondurilor externe nerambursabile, astfel:
- la subdiviziunea de venituri bugetare 36.25.00 "Venituri din disponibilităţile instituţiilor publice, în curs de clarificare", în cazul în care bugetul fondurilor externe nerambursabile este aprobat atât cu venituri, cât şi cu cheltuieli;
- la subdiviziunea de venituri bugetare 41.04.00. Sume aferente fondurilor externe nerambursabile", în cazul în care bugetul fondurilor externe nerambursabile este aprobat numai cu cheltuieli.
(2)La data de 1 iulie 2014, sumele încasate în anul 2014 de instituţiile publice autonome şi instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii pentru bugetul creditelor interne şi bugetul creditelor externe se virează din contul de disponibil corespunzător, ca sursă de finanţare a cheltuielilor bugetelor respective, la următoarele subdiviziuni de venituri bugetare, după caz:
- 41.02.00 "Sume aferente creditelor interne";
- 41.03.00 "Sume aferente creditelor externe".
SECŢIUNEA 2:B. Operaţiunile de transfer al sumelor reprezentând cheltuieli bugetare
SUBSECŢIUNEA 1:B.1. În cazul cheltuielilor bugetare aferente sursei de finanţare "Integral venituri proprii"
Art. 3
(1)La data de 1 iulie 2014, instituţiile publice autonome şi instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii prezintă unităţilor Trezoreriei Statului ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite la nivelul totalului plăţilor de casă care au fost efectuate în anul 2014 din conturile de disponibilităţi prin care şi-au derulat bugetul respectiv.
(2)Plăţile prevăzute la alin. (1) se dispun din conturile de cheltuieli bugetare ale bugetului de venituri proprii - subdiviziunea de cheltuieli bugetare 89.01.00.82.01.00 "Operaţiuni în curs de clarificare - Cheltuieli din disponibilităţi ale instituţiilor publice, în curs de clarificare", în conturile de disponibil din care s-au efectuat plăţile care fac obiectul regularizării.
(3)Pentru operaţiunile de plăţi prevăzute la alin. (2) nu se întocmesc cereri pentru deschiderea de credite bugetare.
SUBSECŢIUNEA 2:B.2. În cazul cheltuielilor bugetare aferente surselor de finanţare: credite interne, credite externe şi fonduri externe nerambursabile
Art. 4
(1)La data de 1 iulie 2014 instituţiile publice autonome şi instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii prezintă unităţilor Trezoreriei Statului ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pe fiecare sursă de finanţare, la nivelul totalului plăţilor de casă care au fost efectuate în anul 2014 din bugetele aferente surselor de finanţare respective.
(2)Plăţile prevăzute la alin. (1) se dispun din conturile de cheltuieli bugetare ale bugetului creditelor interne, bugetului creditelor externe sau bugetului fondurilor externe nerambursabile, după caz - subdiviziunea de cheltuieli bugetare 89.01.00.82.01.00 "Operaţiuni în curs de clarificare - Cheltuieli din disponibilităţi ale instituţiilor publice, în curs de clarificare", în conturile de disponibil din care s-au efectuat plăţile care fac obiectul regularizării.
(3)Pentru operaţiunile de plăţi prevăzute la alin. (2) nu se întocmesc cereri pentru deschiderea de credite bugetare.
SECŢIUNEA 3:C. Operaţiunile de transfer al excedentelor bugetare înregistrate la finele anului 2013 şi al disponibilităţilor aferente veniturilor proprii, creditelor interne, creditelor externe şi fondurilor externe nerambursabile provenind din anii anteriori
SUBSECŢIUNEA 1:C.1. În cazul excedentului aferent sursei de finanţare "Integral venituri proprii"
Art. 5
(1)La data de 1 iulie 2014, instituţiile publice autonome şi instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) excedentul bugetului de venituri proprii înregistrat la finele anului 2013, inclusiv eventualele sume utilizate din excedent în anul 2014, în conturile corespunzătoare de excedente bugetare prevăzute la pct. II din anexă. Sumele care se transferă în conturile corespunzătoare de excedente bugetare se diminuează cu excedentul utilizat pentru constituirea depozitelor care nu au ajuns la scadenţă la data la care se efectuează transferul.
(2)Sumele utilizate din excedent pentru efectuarea de plăţi în anul 2014 se transferă din contul corespunzător de excedent, prevăzut la pct. II din anexă, în care au fost transferate, potrivit prevederilor alin. (1), în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.00 "Sume utilizate din excedentul anului precedent pentru efectuarea de cheltuieli".
SUBSECŢIUNEA 2:C.2. În cazul surselor de finanţare aferente creditelor interne, creditelor externe şi fondurilor externe nerambursabile provenind din anii anteriori
Art. 6
(1)La data de 1 iulie 2014, instituţiile publice autonome şi instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii care au avut aprobate în bugetul fondurilor externe nerambursabile atât venituri, cât şi cheltuieli şi au înregistrat la finele anului 2013 excedent al acestui buget transferă excedentul cumulat la finele anului 2013, inclusiv eventualele sume utilizate din excedent în anul 2014, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul corespunzător de excedent al bugetului respectiv prevăzut la pct. II din anexă. Concomitent, sumele utilizate din excedent pentru efectuarea de plăţi în anul 2014 se transferă din contul corespunzător de excedent, prevăzut la pct. II din anexă, în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.00 "Sume utilizate din excedentul anului precedent pentru efectuarea de cheltuieli".
(2)La data de 1 iulie 2014, instituţiile publice autonome şi instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii, care nu au avut aprobate venituri în bugetul fondurilor externe nerambursabile, virează ca sursă de finanţare, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), sumele reprezentând disponibilităţi din fonduri externe nerambursabile aflate în soldul conturilor de disponibilităţi la finele anului 2013 în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii 41.04.00 "Sume aferente fondurilor externe nerambursabile".
(3)Sumele reprezentând disponibilităţi din credite interne şi credite externe aflate în soldul conturilor de disponibilităţi la finele anului 2013 se transferă pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) la data de 1 iulie 2014, ca sursă de finanţare a cheltuielilor bugetelor respective, la subdiviziunile de venituri bugetare, după caz:
- 41.02.00 "Sume aferente creditelor interne";
- 41.03.00 "Sume aferente creditelor externe.
SECŢIUNEA 4:D. Operaţiuni efectuate de unităţile Trezoreriei Statului, aferente depozitelor constituite în anul 2014 de instituţiile publice autonome şi de instituţiile publice finanţate integral din venituri proprii şi care nu au ajuns la scadenţă la data de 1 iulie 2014
Art. 7
(1)Sumele reprezentând venituri ale anului 2014 care se află în depozite care nu au ajuns la scadenţă la data de 1 iulie 2014 se virează cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) de către unităţile Trezoreriei Statului, la scadenţă, din contul de disponibil 44.01 "Depozite ale instituţiilor publice pe 1 lună" şi din contul 44.02 "Depozite ale instituţiilor publice pe 3 luni", după caz, în contul de venituri bugetare aferent subdiviziunii de venituri bugetare 41.01.00 "Disponibilităţi din venituri curente constituite în depozite".
(2)Depozitele care nu au ajuns la scadenţă la data de 1 iulie 2014 constituite din excedentul înregistrat la finele anului 2013 se virează cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) de către unităţile Trezoreriei Statului, la scadenţă, din contul de disponibil 44.01 "Depozite ale instituţiilor publice pe 1 lună" şi din contul 44.02 "Depozite ale instituţiilor publice pe 3 luni", după caz, la data expirării depozitelor constituite la unităţile Trezoreriei Statului, în contul corespunzător de excedent prevăzut la pct. II din anexă.
SECŢIUNEA 5:E. Prevederi aplicabile unor conturi de disponibilităţi
Art. 8
Prevederile lit. A-D nu se aplică sumelor aflate în soldurile conturilor publicate pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, potrivit prevederilor art. 80.