Art. 15. - Art. 15: Măsuri aplicate în urma efectuării inspecţiilor la auditorii financiari şi firmele de audit - Norma din 2025 privind efectuarea inspecţiilor la auditorii financiari şi firmele de audit care desfăşoară activităţi de audit statutar, precum şi activităţi de asigurare a raportării anuale şi consolidate privind durabilitatea

M.Of. 188

În vigoare
Versiune de la: 4 Martie 2025
Art. 15: Măsuri aplicate în urma efectuării inspecţiilor la auditorii financiari şi firmele de audit
(1)Măsurile ce pot fi aplicate ca urmare a rezultatelor inspecţiei sunt:
a)măsuri de prevenţie;
b)aplicarea sancţiunilor contravenţionale;
c)aplicarea sancţiunilor administrative de către Comisia de disciplină în cazul trimiterii raportului de inspecţie către această structură.
(2)În urma inspecţiei sau în alte situaţii, atunci când se constată existenţa oricăror deficienţe sau neconformităţi cu legislaţia aplicabilă în activitatea desfăşurată de auditorul financiar sau firma de audit, precum şi neîndeplinirea oricăror obligaţii prevăzute de prezentele norme, ASPAAS poate emite una dintre următoarele măsuri:
a)recomandări scrise, cu termenul de implementare de maximum 12 luni de la data comunicării acestora;
b)publicarea pe site-ul ASPAAS a unei declaraţii în conformitate cu art. 39 alin. (1) lit. b) şi c) din Legea nr. 162/2017, privind neconformitatea raportului de audit/raportului de asigurare;
c)o notificare scrisă în conformitate cu art. 39 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 162/2017.
(3)Sancţiunile contravenţionale se aplică de către persoanele desemnate prin ordin al preşedintelui ASPAAS pentru constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor.
(4)Faptele pentru care se aplică sancţiuni contravenţionale sunt prevăzute la art. 44 alin. (1) din Legea nr. 162/2017.
(5)Amenzile contravenţionale ce pot fi aplicate de către ASPAAS sunt prevăzute la art. 44 alin. (2) din Legea nr. 162/2017.
(6)Nerespectarea reglementărilor aplicabile auditului statutar sau, după caz, neasigurarea raportării privind durabilitatea constituie abatere administrativă în conformitate cu prevederile art. 40 alin. (2) din Legea nr. 162/2017 şi se sancţionează conform art. 40 alin. (4), (6) şi (7) şi art. 41 din aceeaşi lege.
(7)ASPAAS publică pe site-ul propriu sancţiunile şi măsurile de prevenţie, după caz, în conformitate cu art. 42 din Legea nr. 162/2017.
(8)ASPAAS furnizează anual către COESA informaţii cu privire la toate măsurile şi sancţiunile aplicate în temeiul prezentului articol, în conformitate cu art. 48 din Legea nr. 162/2017.
(9)Rezultatele inspecţiilor de calitate sunt evidenţiate statistic în raportul anual al ASPAAS şi utilizate în raportările către COESA şi IFIAR.