Art. 128. - BILANŢ - Norma 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private

M.Of. 706 bis

În vigoare

Versiune de la: 17 Septembrie 2024

Art. 128

Formatul bilanţului întocmit de brokerii de pensii private este următorul:

(1)BILANŢ

A)Active imobilizate

I.IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1.Cheltuieli de constituire

2.Cheltuieli de dezvoltare

3.Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi active similare, dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros

4.Fondul comercial, în măsura în care acesta a fost achiziţionat cu titlu oneros

5.Alte imobilizări necorporale

II.IMOBILIZĂRI CORPORALE

1.Terenuri şi construcţii

2.Instalaţii tehnice şi maşini

3.Alte instalaţii, utilaje şi mobilier

4.Alte imobilizări corporale

III.IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1.Acţiuni deţinute la entităţi afiliate

2.Împrumuturi acordate entităţilor afiliate

3.Interese de participare

4.Împrumuturi acordate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare

5.Investiţii deţinute ca imobilizări

6.Alte împrumuturi

B)Active circulante

I.STOCURI

1.Materiale consumabile

2.Avansuri pentru cumpărări de stocuri

II.CREANŢE

(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie să fie prezentate separat pentru fiecare element.)

1.Creanţe comerciale

2.Sume de încasat de la entităţile afiliate

3.Sume de încasat de la entităţile de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare

4.Alte creanţe

5.Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat

III.INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1.Acţiuni deţinute la entităţi afiliate

2.Alte investiţii pe termen scurt

IV.CASAŞI CONTURI LA BĂNCI

C)Cheltuieli în avans

D)Datorii: sume care urmează să fie plătite într-o perioadă de până la un an

1.Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile

2.Sume datorate instituţiilor de credit

3.Avansuri încasate de la clienţi

4.Datorii comerciale - furnizori

5.Efecte de comerţ de plătit

6.Sume datorate entităţilor afiliate

7.Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare

8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale

E)Active circulante nete/Datorii curente nete

F)Total active minus datorii curente

G)Datorii: sume care urmează să fie plătite după o perioadă mai mare de un an

1.Împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile

2.Sume datorate instituţiilor de credit

3.Avansuri încasate de la clienţi

4.Datorii comerciale - furnizori

5.Efecte de comerţ de plătit

6.Sume datorate entităţilor afiliate

7.Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare

8.Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile privind asigurările sociale

H)Provizioane

I)Venituri în avans

1.Subvenţii pentru investiţii

2.Venituri înregistrate în avans

J)Capitaluri proprii

I.Capital subscris

1.Capital subscris vărsat

2.Capital subscris nevărsat

II.Prime de capital

III.Rezerve din reevaluare

IV.Rezerve

1.Rezerve legale

2.Rezerve statutare sau contractuale

3.Alte rezerve

V.Profitul sau pierderea reportată

VI.Profitul sau pierderea exerciţiului financiar