Art. 126. - BILANŢ - Norma 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private
M.Of. 706 bis
În vigoare Versiune de la: 17 Septembrie 2024
Art. 126
Formatul bilanţului pentru fondurile de pensii private este următorul:
(1)BILANŢ
A)Active imobilizate
I.IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1.Titluri imobilizate
2.Creanţe imobilizate
B)Active circulante
I.CREANŢE (sume ce trebuie să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
1.Clienţi
2.Efecte de primit de la clienţi
3.Creanţe - furnizori debitori
4.Decontări cu participanţii
5.Alte creanţe
II.INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1.Investiţii financiare pe termen scurt
III.CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
C)Cheltuieli în avans
D)Datorii: sume care urmează să fie plătite într-o perioadă de până la un an
1.Avansuri încasate în contul clienţilor
2.Datorii comerciale
3.Efecte de plătit
4.Sume datorate privind decontări cu participanţii
5.Alte datorii
E)Active circulante nete/Datorii curente nete
F)Total active minus datorii curente
G)Datorii: sume care urmează să fie plătite după o perioadă mai mare de un an
1.Avansuri încasate în contul clienţilor
2.Datorii comerciale
3.Efecte de plătit
4.Sume datorate privind decontări cu participanţii
5.Alte datorii
H)Venituri în avans
I)Capitaluri proprii
1.Capitalul fondului
2.Rezerve
3.Profitul sau pierderea reportat(ă)
4.Profitul sau pierderea exerciţiului financiar