Art. 33. - Art. 33: Impozitul suplimentar adiţional - Legea 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaţionale şi a grupurilor naţionale de mari dimensiuni
M.Of. 8
În vigoare Versiune de la: 1 Septembrie 2025
Art. 33: Impozitul suplimentar adiţional
(1)În cazul în care, în conformitate cu art. 17 alin. (3), art. 20 alin. (7), art. 26 alin. (7), art. 29 alin. (1) şi (4) şi art. 44 alin. (5), o ajustare a impozitelor acoperite sau a profitului calificat ori a pierderii calificate conduce la recalcularea cotei efective de impozitare şi a impozitului suplimentar al grupului de întreprinderi multinaţionale sau al grupului naţional de mari dimensiuni pentru un exerciţiu financiar precedent, cota efectivă de impozitare şi impozitul suplimentar se recalculează în conformitate cu regulile prevăzute la art. 30-32. Orice valoare a impozitului suplimentar adiţional care rezultă dintr-o astfel de recalculare este tratată ca un impozit suplimentar adiţional în sensul art. 31 alin. (3) pentru exerciţiul financiar în cursul căruia se efectuează recalcularea.
(2)În cazul în care există un impozit suplimentar adiţional şi nu există un profit net calificat pentru jurisdicţie pentru exerciţiul financiar, profitul calificat al fiecărei entităţi constitutive care are sediul într-o jurisdicţie este o sumă egală cu impozitul suplimentar alocat respectivelor entităţi constitutive în temeiul art. 31 alin. (5) şi (6) împărţit la cota minimă de impozitare.
(3)În cazul în care, în conformitate cu art. 25 alin. (5), se datorează un impozit suplimentar adiţional, profitul calificat al fiecărei entităţi constitutive care are sediul într-o jurisdicţie este o sumă egală cu impozitul suplimentar alocat entităţii constitutive respective împărţit la cota minimă de impozitare. Alocarea se face proporţional pentru fiecare entitate constitutivă, pe baza următoarei formule:
(Profitul calificat sau pierderea calificată x cota minimă de impozitare) - impozitele acoperite ajustate
Impozitul suplimentar adiţional se alocă numai entităţilor constitutive care înregistrează o valoare a impozitului acoperit ajustat mai mică de zero şi mai mică decât profitul sau pierderea calificată a entităţilor constitutive respective, înmulţită cu cota minimă de impozitare.
(4)În cazul în care unei entităţi constitutive i se alocă un impozit suplimentar adiţional în conformitate cu prevederile prezentului articol şi cu art. 31 alin. (5) şi (6), o astfel de entitate constitutivă este tratată ca o entitate constitutivă impozitată la un nivel redus în sensul capitolului II.