Art. ii. - La articolul 43, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins: - Legea 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare

M.Of. 699

În vigoare
Versiune de la: 20 Noiembrie 2025
Art. II
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
1.La articolul 43, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"(2) Impozitul pe dividende se stabileşte prin aplicarea unei cote de impozit de 16% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române. Impozitul pe dividende se declară şi se plăteşte la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plăteşte dividendul."
2.La articolul 461, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 461
(1) Instituţiile de credit - persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit - persoane juridice străine datorează suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a următoarelor cote de impozitare:
a) 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2025-30 iunie 2025 inclusiv, respectiv 4%, pentru perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2025 inclusiv;
b) 4%, pentru perioada 1 ianuarie 2026-31 decembrie 2026 inclusiv;
c) 2%, pentru perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2026 inclusiv, prin excepţie de la lit. a) şi b), pentru instituţiile de credit - persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit - persoane juridice străine, care deţin o cotă de piaţă mai mică de 0,2% din totalul activelor nete ale sectorului bancar din România, calculată ca medie aritmetică a cotelor de piaţă ale instituţiei de credit/sucursalei, din anul precedent celui de calcul. Cota de piaţă reprezintă procentul aferent activelor instituţiei de credit/sucursalei în totalul activelor sectorului bancar şi se calculează ca raport între totalul activelor contabile nete ale instituţiei de credit/sucursalei şi totalul activelor contabile nete agregate pentru sectorul bancar, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit persoane juridice străine."
3.La articolul 461, după alineatul (4) se introduc trei noi alineate, alin. (41)-(43), cu următorul cuprins:
"(41) Prin excepţie de la prevederile alin. (4), pentru determinarea impozitului pe cifra de afaceri aferent perioadei 1 iulie 2025-31 decembrie 2025 inclusiv, cota de impozitare de 4% prevăzută la alin. (1) lit. a) se aplică asupra cifrei de afaceri prevăzute la alin. (2) realizate începând cu data de 1 iulie 2025.
(42) Contribuabilii care aplică cota de impozitare de 4% prevăzute alin. (1) lit. a), care în perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2025 inclusiv efectuează operaţiuni, potrivit reglementărilor contabile, ce determină creşterea/diminuarea elementelor cuprinse în calculul cifrei de afaceri corespunzătoare perioadei 1 ianuarie 2025-30 iunie 2025 inclusiv, recalculează impozitul pe cifra de afaceri aferent perioadei 1 ianuarie 2025-30 iunie 2025 inclusiv, prin depunerea unei declaraţii rectificative în condiţiile prevăzute de Codul de procedură fiscală.
(43) Pentru determinarea impozitului pe cifra de afaceri, erorile constatate, definite potrivit reglementărilor contabile aplicabile, care se corectează pe seama rezultatului reportat, pentru elementele cifrei de afaceri corespunzătoare unor ani fiscali anteriori, se iau în calculul cifrei de afaceri a anului pentru care se constată eroarea, prin depunerea unei declaraţii rectificative în condiţiile prevăzute de Codul de procedură fiscală. "
4.La articolul 62, litera f) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"f) veniturile de orice fel, în bani sau în natură, primite ca urmare a predării deşeurilor din patrimoniul personal, altele decât metale feroase şi neferoase şi aliajele acestora din patrimoniul personal, încadrate ca deşeuri potrivit legii, prevăzute la art. 114;"
5.La articolul 97, alineatul (7) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"(7) Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câştigul obţinut ca urmare a deţinerii de titluri de participare definite de legislaţia în materie la organisme de plasament colectiv, se impozitează cu o cotă de 16% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligaţia calculării şi reţinerii impozitului pe veniturile sub formă de dividende revine persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor/sumelor reprezentând câştigul obţinut ca urmare a deţinerii de titluri de participare de către acţionari/asociaţi/investitori. Termenul de virare a impozitului este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se face plata. În cazul dividendelor/câştigurilor obţinute ca urmare a deţinerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost plătite acţionarilor/asociaţilor/investitorilor până la sfârşitul anului în care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul pe dividende/câştig se plăteşte până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor distribuirii. Impozitul datorat se virează integral la bugetul de stat."
6.După articolul 97 se introduce un nou articol, art. 971, cu următorul cuprins:
"Art. 971: Stabilirea impozitului pentru unele venituri din dobânzi
(1) Prin excepţie de la prevederile art. 97 alin. (2), în cazul obligaţiunilor emise de societăţi, persoane juridice rezidente în România, pe pieţe de capital din afara României, veniturile sub formă de dobânzi plătite de societatea emitentă şi înregistrate în contul contribuabilului în cursul anului fiscal se impun cu o cotă de 10% din suma acestora.
(2) Impozitul pe veniturile sub formă de dobânzi se calculează de contribuabili pe baza declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, depusă potrivit prevederilor art. 122. "
7.Articolul 100 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 100: Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
(1) Venitul impozabil lunar din pensii se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei şi, după caz, a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit prevederilor titlului V - Contribuţii sociale obligatorii.
(2) Pentru sumele primite ca plată unică de către participanţii la fondurile de pensii administrate privat şi moştenitorii acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, venitul impozabil este constituit din sumele care depăşesc contribuţiile nete ale participanţilor, la care fiecare fond de pensii acordă un singur plafon de venit neimpozabil stabilit conform prevederilor alin. (1) şi, după caz, deduce contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V - Contribuţii sociale obligatorii, în limita venitului impozabil.
(3) Pentru sumele primite ca plăţi eşalonate în rate de către participanţii la fondurile de pensii administrate privat şi moştenitorii acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, venitul impozabil este constituit din sumele care depăşesc contribuţiile nete ale participanţilor, la care se aplică plafonul de venit neimpozabil stabilit conform prevederilor alin. (1) şi, după caz, se deduce contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V - Contribuţii sociale obligatorii, în limita venitului impozabil, pentru fiecare rată lunară de la fiecare fond de pensii.
(4) Pentru sumele primite ca plată unică de către participanţii la fondurile de pensii facultative şi/sau fondurile de pensii ocupaţionale şi moştenitorii acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Legii nr. 1/2020, cu modificările şi completările ulterioare, venitul impozabil este constituit din sumele care depăşesc contribuţiile nete ale participanţilor, la care fiecare fond de pensii acordă un singur plafon de venit neimpozabil stabilit conform prevederilor alin. (1) şi, după caz, deduce contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V - Contribuţii sociale obligatorii, în limita venitului impozabil.
(5) Pentru sumele primite ca plăţi eşalonate în rate de către participanţii la fondurile de pensii facultative şi/sau ocupaţionale, precum şi moştenitorii acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Legii nr. 1/2020, cu modificările şi completările ulterioare, venitul impozabil este constituit din sumele care depăşesc contribuţiile nete ale participanţilor, la care se aplică plafonul de venit neimpozabil stabilit conform prevederilor alin. (1) şi, după caz, se deduce contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V - Contribuţii sociale obligatorii, în limita venitului impozabil, pentru fiecare rată lunară de la fiecare fond de pensii. "
8.La articolul 110, alineatele (2) şi (22) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"(2) Veniturile din jocuri de noroc se impozitează prin reţinere la sursă. Impozitul datorat se determină la fiecare plată, prin aplicarea următorului barem de impunere asupra fiecărui venit brut primit de un participant de la un organizator sau plătitor de venituri din jocuri de noroc:

Tranşe de venit brut - lei -

Impozit - lei -

până la 10.000 inclusiv

4%

peste 10.000-66.750 inclusiv

400 + 20% pentru ceea ce depăşeşte suma de 10.000

peste 66.750

11.750 + 40% pentru ceea ce depăşeşte suma de 66.750

.............................................................................................
(22) Impozitul datorat în cazul veniturilor obţinute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine şi lozuri, cu valoare mai mare decât plafonul neimpozabil de 66.750 lei, se determină prin aplicarea baremului prevăzut la alin. (2) asupra fiecărui venit brut primit de un participant, iar din rezultatul obţinut se scade suma de 11.750 lei."
9.La articolul 114 alineatul (2), după litera m1) se introduce o nouă literă, lit. m2), cu următorul cuprins:
"m2) veniturile de orice fel, în bani sau în natură, primite ca urmare a predării metalelor feroase şi neferoase şi aliajelor acestora, din patrimoniul personal, încadrate ca deşeuri potrivit legii;"
10.La articolul 130, alineatul (21) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"(21) Prin excepţie de la alin. (2), veniturile din pensii obţinute din străinătate, altele decât pensiile administrate privat, facultative sau ocupaţionale similare drepturilor reglementate prin Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Legea nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv Legea nr. 1/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se supun impozitării prin aplicarea cotei de impozit prevăzute la art. 64 alin. (1) asupra venitului brut anual diminuat cu suma lunară neimpozabilă prevăzută la art. 100 alin. (1) şi, după caz, contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V - Contribuţii sociale obligatorii, calculate la nivelul anului, în limita venitului impozabil anual."
11.La articolul 153 alineatul (1), litera f2) se abrogă.
12.La articolul 153 alineatul (1), literele f3) şi f4) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"f3) entităţile care plătesc venituri din pensii, altele decât cele prevăzute la lit. f7);
f4) Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă, prin agenţiile pentru ocuparea forţei de muncă judeţene şi a municipiului Bucureşti, pentru persoanele care beneficiază de indemnizaţie de şomaj sau, după caz, de alte drepturi de protecţie socială ori de indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii; "
13.La articolul 153 alineatul (1), după litera f6) se introduc trei noi litere, lit. f7)-f9), cu următorul cuprins:
"f7) Casa Naţională de Pensii Publice, prin casele teritoriale de pensii, precum şi casele sectoriale de pensii, pentru persoanele care realizează venituri din pensii prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a2);
f8) Agenţia Naţională pentru Plăţi şi Inspecţie Socială, prin agenţiile pentru plăţi şi inspecţie socială judeţene şi a municipiului Bucureşti, pentru:
(i)beneficiarii de indemnizaţii acordate potrivit Legii nr. 273/2004 privind procedura adopţiei, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
(ii)beneficiarii de indemnizaţii acordate potrivit Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 111/2010 privind concediul şi indemnizaţia lunară pentru creşterea copiilor, aprobată cu modificări prin Legea nr. 132/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
(iii)beneficiarii ajutorului de incluziune şi ai ajutorului pentru familia cu copii acordate potrivit Legii nr. 196/2016 privind venitul minim de incluziune, cu modificările şi completările ulterioare;
f9) plătitorii drepturilor băneşti stabilite prin Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, prin Legea nr. 51/1993 privind acordarea unor drepturi magistraţilor care au fost înlăturaţi din justiţie pentru considerente politice în perioada anilor 1945-1989, cu modificările ulterioare, prin Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate de către regimurile instaurate în România cu începere de la 6 septembrie 1940 până la 6 martie 1945 din motive etnice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prin Legea nr. 44/1994 privind veteranii de război, precum şi unele drepturi ale invalizilor şi văduvelor de război, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prin Legea nr. 309/2002 privind recunoaşterea şi acordarea unor drepturi persoanelor care au efectuat stagiul militar în cadrul Direcţiei Generale a Serviciului Muncii în perioada 1950-1961, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi persoanele prevăzute în Legea recunoştinţei pentru victoria Revoluţiei Române din Decembrie 1989, pentru revolta muncitorească anticomunistă de la Braşov din noiembrie 1987 şi pentru revolta muncitorească anticomunistă din Valea Jiului - Lupeni - august 1977 nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare. "
14.La articolul 154 alineatul (1), literele c) şi d) se abrogă.
15.La articolul 154 alineatul (1), litera f) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"f) bolnavii cu afecţiuni oncologice beneficiari de programe naţionale de sănătate, până la vindecarea respectivei afecţiuni, în condiţiile prevăzute de Legea nr. 293/2022 pentru prevenirea şi combaterea cancerului, cu modificările şi completările ulterioare;"
16.La articolul 154 alineatul (1), litera h) se abrogă.
17.La articolul 154 alineatul (1), litera h1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"h1) persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor şi/sau venituri din pensii, pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală;"
18.La articolul 154 alineatul (1), după litera h1) se introduce o nouă literă, lit. h2), cu următorul cuprins:
"h2) persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii de până la suma de 3.000 lei lunar inclusiv, pentru care nu se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate;"
19.La articolul 154 alineatul (1), literele j)-l) şi o) se abrogă.
20.La articolul 155 alineatul (1), litera a1) se abrogă.
21.La articolul 155 alineatul (1), după litera a1) se introduce o nouă literă, lit. a2), cu următorul cuprins:
"a2) venituri din pensii, definite conform art. 99;"
22.La articolul 155 alineatul (1), după litera i) se introduc patru noi litere, lit. j)-m), cu următorul cuprins:
"j) indemnizaţii de şomaj acordate potrivit Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă, cu modificările şi completările ulterioare;
k) indemnizaţii lunare acordate potrivit art. 50 alin. (1) din Legea nr. 273/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv potrivit art. 2 alin. (1) şi art. 31 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 111/2010, aprobată cu modificări prin legea nr. 132/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
l) ajutorul de incluziune şi ajutorul pentru familia cu copii acordate potrivit Legii nr. 196/2016, cu modificările şi completările ulterioare;
m) drepturi băneşti acordate potrivit actelor normative prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f9). "
23.Articolul 1573 se abrogă.
24.Articolul 1574 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 1574: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f4) şi f5)
Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f4) şi f5) o reprezintă cuantumul indemnizaţiei de şomaj sau, după caz, al altor drepturi de protecţie socială ori al indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate de care beneficiază conform prevederilor legale. "
25.După articolul 1575 se introduc patru noi articole, art. 1576-1579, cu următorul cuprins:
"Art. 1576: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din pensii prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a2)
Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din pensii, se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei lunare de 3.000 lei, pentru fiecare drept de pensie.
Art. 1577: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. k)
Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din indemnizaţii de natura celor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. k) o reprezintă cuantumul indemnizaţiei de care acestea beneficiază conform legii.
Art. 1578: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. l)
Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. l) o reprezintă cuantumul drepturilor de care acestea beneficiază conform legii.
Art. 1579: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. m)
Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. m) o reprezintă cuantumul drepturilor băneşti de care acestea beneficiază conform legii. "
26.La articolul 168, alineatele (1) şi (13) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"Art. 168
(1) Persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, precum şi plătitorii de venituri din pensii, prevăzuţi la art. 153 alin. (1) lit. f3) şi f7), au obligaţia de a calcula şi de a reţine la sursă contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care obţin venituri din salarii şi asimilate salariilor ori venituri din pensii.
................................................................................
(13) Plătitorii de venit prevăzuţi la art. 153 alin. (1) lit. f4) şi f5) au obligaţia de a calcula şi de a reţine la sursă contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată pentru indemnizaţiile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. i) şi j)."
27.La articolul 168, după alineatul (14) se introduc două noi alineate, alin. (15) şi (16), cu următorul cuprins:
"(15) Persoanele prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f8) calculează şi plătesc contribuţia de asigurări sociale de sănătate pentru drepturile băneşti prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. k) şi l).
(16) Persoanele prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f9) calculează şi plătesc contribuţia de asigurări sociale de sănătate pentru drepturile băneşti prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. m). "
28.La articolul 168, alineatul (5) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"(5) Calculul contribuţiei de asigurări sociale de sănătate se realizează prin aplicarea cotei prevăzute la art. 156 asupra bazelor lunare de calcul menţionate la art. 157, 1571 sau 1574-1579, după caz."
29.La articolul 168, alineatul (71) se abrogă.
30.La articolul 168, după alineatul (71) se introduce un nou alineat, alin. (72), cu următorul cuprins:
"(72) În cazul în care au fost acordate sume reprezentând pensii sau diferenţe de pensii, stabilite prin lege sau în baza unor hotărâri judecătoreşti rămase definitive şi irevocabile/hotărâri judecătoreşti definitive şi executorii, aferente unor perioade în care se datorează contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate/contribuţia de asigurări sociale de sănătate, după caz, pentru sumele respective se utilizează cotele de contribuţii în vigoare în acele perioade. Contribuţiile de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit legii se calculează, se reţin la data efectuării plăţii şi se plătesc până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care au fost plătite aceste sume."
31.La articolul 169 alineatul (1), literele a) şi c) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"a) persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau persoanele asimilate acestora, precum şi plătitorii de venit prevăzuţi la art. 153 alin. (1) lit. f3) şi f7)-f9);
...............................................................................
c) instituţiile publice şi alte entităţi care plătesc drepturi de natura celor menţionate la art. 168 alin. (7), (72) şi (10), aferente perioadelor în care contribuţia de asigurări sociale de sănătate era suportată, potrivit legii, de către aceste instituţii sau de către beneficiarii de venit, după caz. "
32.La articolul 169, alineatul (32) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"(32) În cazul în care au fost acordate sume de natura celor prevăzute la art. 168 alin. (72) şi (10), pentru perioadele în care contribuţia de asigurări sociale de sănătate era suportată, potrivit legii, de către instituţiile plătitoare sau de către beneficiarii de venit, după caz, contribuţiile de asigurări sociale de sănătate datorate se declară până la data de 25 a lunii următoare celei în care au fost plătite aceste sume, prin depunerea declaraţiei prevăzute la alin. (1)."
33.La articolul 1692, denumirea marginală se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Obligaţii declarative pentru persoanele fizice care obţin din străinătate venituri din pensii prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a2) "
34.La articolul 174 alineatul (7), după litera b) se introduce o nouă literă, lit. c), cu următorul cuprins:
"c) venituri din pensii, definite conform art. 99."
35.La articolul 174 alineatul (8), litera a) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"a) s-au încadrat în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate prevăzute la art. 154 alin. (1) lit. a), b), e) şi f);"
36.La articolul 180 alineatul (1), litera d) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"d) persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 sau alte venituri, pentru care nu se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate."
37.Articolul 182 se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 182: Plata contribuţiei
Plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit dispoziţiilor art. 180 alin. (2) se efectuează în 2 tranşe, după cum urmează:
a) 25% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declaraţiei prin care se exercită opţiunea;
b) 75% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opţiunea. "
38.După articolul 182 se introduce un nou articol, art. 1821, cu următorul cuprins:
"Art. 1821: Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreţinere
(1) Persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) pentru care datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate pot opta pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, pentru persoanele prevăzute la art. 224 alin. (12) din Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care optează potrivit alin. (1), pentru fiecare persoană pentru care se exercită opţiunea, se determină prin aplicarea cotei prevăzute la art. 156 asupra bazei de calcul, reprezentând valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului în care se exercită opţiunea.
(3) Opţiunea prevăzută la alin. (1) se exercită oricând în cursul anului, prin depunerea Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, în care se evidenţiază contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată.
(4) Plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit alin. (2) pentru fiecare persoană pentru care se exercită opţiunea se efectuează în 2 tranşe, după cum urmează:
a) 25% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declaraţiei prin care se exercită opţiunea;
b) 75% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opţiunea. "
39.La articolul 183, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"Art. 183
(1) Pentru persoanele fizice prevăzute la art. 180 alin. (1) lit. b)-d), precum şi pentru persoanele fizice pentru care se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate potrivit art. 1821, care au decedat în perioada pentru care sunt asigurate potrivit legii, contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată este cea aferentă perioadei de până la luna în care survine decesul."
40.La articolul 2208, după alineatul (2) se introduc două noi alineate, alin. (3) şi (4), cu următorul cuprins:
"(3) În cazul persoanelor fizice care au optat, până la data de 31 iulie 2025 inclusiv, pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate potrivit prevederilor art. 180, termenul de plată este cel în vigoare la data exercitării opţiunii, respectiv 25 mai 2026.
(4) Persoanele fizice care au calitatea de pensionari sunt exceptate de la plata contribuţiei sociale de sănătate pentru veniturile din pensii realizate începând cu data de 1 ianuarie 2028. "
41.La articolul 224 alineatul (4), litera b) se modifică şi va avea următorul cuprins:
"b) 16% pentru veniturile din dividende prevăzute la art. 223 alin. (1) lit. a);"
42.La articolul 291, alineatele (1) şi (2) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"Art. 291
(1) Cota standard se aplică asupra bazei de impozitare pentru operaţiunile impozabile care nu sunt scutite de taxă sau care nu sunt supuse cotei reduse, iar nivelul acesteia este 21%.
(2) Cota redusă de 11% se aplică asupra bazei de impozitare pentru următoarele prestări de servicii şi/sau livrări de bunuri:
a) livrarea de medicamente de uz uman;
b) livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii domestice, ale căror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu excepţia:
1. băuturilor alcoolice;
2. băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202;
3. alimentelor cu zahăr adăugat, al căror conţinut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuţi, sugari şi copii de vârstă mică;
4. suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare, cu modificările şi completările ulterioare;
c) serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare;
d) livrarea apei pentru irigaţii în agricultură;
e) livrarea de îngrăşăminte şi pesticide de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, altele decât cele prevăzute la lit. f), seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării, precum şi prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;
f) livrarea de îngrăşăminte chimice şi de pesticide chimice de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;
g) livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii;
h) serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice;
i) livrarea către persoanele fizice de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00, şi de rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 şi 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoanele fizice în calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului;
j) livrarea către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de asistenţă socială, de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00, şi de rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn, aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 şi 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de asistenţă socială, în calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului;
k) livrarea de energie termică în sezonul rece, destinată următoarelor categorii de consumatori:
1. populaţie;
2. spitale publice şi private, reglementate conform Legii nr. 95/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, unităţi de învăţământ publice şi private, definite conform Legii educaţiei naţionale nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
3. organizaţii neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum şi unităţile de cult, astfel cum sunt reglementate de Legea nr. 489/2006 privind libertatea religioasă şi regimul general al cultelor, republicată;
4. furnizori de servicii sociale, publici şi privaţi, acreditaţi, care prestează servicii sociale prevăzute în Nomenclatorul serviciilor sociale, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 867/2015 pentru aprobarea Nomenclatorului serviciilor sociale, precum şi a regulamentelor-cadru de organizare şi funcţionare a serviciilor sociale, cu modificările şi completările ulterioare;
l) livrarea locuinţelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Terenul pe care este construită locuinţa include şi amprenta la sol a locuinţei. În sensul prezentului titlu, prin locuinţă livrată ca parte a politicii sociale se înţelege:
1. livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni şi de pensionari;
2. livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori cu handicap;
m) cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
n) serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice, precum şi a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202."
43.La articolul 291, alineatul (3) se abrogă.
44.La articolul 291, alineatele (32)-(34) se modifică şi vor avea următorul cuprins:
"(32) Prin sezon rece, în sensul prevederilor alin. (2) lit. k), se înţelege perioada de 5 luni cuprinsă între data de 1 noiembrie a anului curent şi data de 31 martie a anului următor.
(33) Prevederile alin. (2) lit. f) se aplică până la data de 31 decembrie 2031 inclusiv.
(34) Prevederile alin. (2) lit. i) şi j) se aplică până la data de 31 decembrie 2029 inclusiv. "
45.La articolul 291, alineatele (36) şi (37) se abrogă.
46.La articolul 294 alineatul (5), literele a)-b1) se abrogă.
47.La articolul 294, alineatele (6) şi (61) se abrogă.
48.La articolul 297 alineatul (7), litera c) se abrogă.
49.Anexa nr. 1 de la titlul VIII "Accize şi alte taxe speciale" se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Nr. crt.

Denumirea produsului sau a grupei de produse

U.M.

Acciza (lei/U.M.)

2024

2025

2026

0

1

2

3

4

5

Alcool şi băuturi alcoolice

1.

Bere, din care:

4,62

5,30

5,83

1.1. Bere produsă de producătorii independenţi a căror producţie anuală nu depăşeşte 200 mii hl

hl/1 grad Plato

2,54

2,92

3,21

2.

Vinuri

hl de produs

2.1. vinuri liniştite

0,00

10

11

2.2. vinuri spumoase

66,34

76,19

83,81

3.

Băuturi fermentate, altele decât bere şi vinuri

hl de produs

3.1. liniştite, din care:

555,58

638,03

701,83

3.1.1. cidru de mere şi de pere

0,00

10

11

3.1.2. hidromel obţinut prin fermentarea unei soluţii de miere în apă

0,00

10

11

3.1.3. obţinute din fructe de pădure, fără alte adaosuri de arome sau alcool

0,00

10

11

3.2. spumoase

66,34

76,19

83,81

3.2.1. cidru de mere şi de pere

0,00

10

11

4.

Produse intermediare

hl de produs

555,58

638,03

701,83

5.

Alcool etilic, din care:

hl de alcool pur

4.629,75

5.316,81

5.848,49

5.1. Alcool etilic produs de micile distilerii

2.314,87

2.658,39

2.924,23

Tutun prelucrat

6.

Ţigarete

1.000 ţigarete

672,92

703,47

718,97

7.

Ţigări şi ţigări de foi

1.000 buc.

591,25

620,00

634,00

8.

Tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în ţigarete

kg

591,25

620,00

634,00

9.

Alte tutunuri de fumat

kg

591,25

620,00

634,00

0

1

2

3

4

5

Produse energetice

10.

Benzină cu plumb

tonă

2.530,17

4.249,09

4.674,00

1.000 l

1.948,23

3.271,80

3.598,98

11.

Benzină fără plumb

tonă

2.151,13

3.612,54

3.973,79

1.000 l

1.656,36

2.781,64

3.059,80

12.

Motorină

tonă

1.796,53

3.017,04

3.318,74

1.000 l

1.518,04

2.549,35

2.804,29

13.

Păcură

tonă

13.1. utilizată în scop comercial

71,07

71,07

71,07

13.2. utilizată în scop necomercial

71,07

71,07

71,07

14.

Gaz petrolier lichefiat

tonă

14.1. utilizat drept combustibil pentru motor

607,70

607,70

607,70

14.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire

537,76

537,76

537,76

14.3. utilizat în consum casnic*)

0,00

0,00

0,00

15.

Gaz natural

GJ

15.1. utilizat drept combustibil pentru motor

12,32

12,32

12,32

15.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire

15.2.1. în scop comercial

0,81

0,81

0,81

15.2.2. în scop necomercial

1,52

1,52

1,52

16.

Petrol lampant (kerosen) **)

16.1. utilizat drept combustibil pentru motor

tonă

2.640,92

2.640,92

2.640,92

1.000 litri

2.112,73

2.112,73

2.112,73

16.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire

tonă

2.226,35

2.226,35

2.226,35

1.000 litri

1.781,07

1.781,07

1.781,07

17.

Cărbune şi cocs

GJ

17.1. utilizat în scopuri comerciale

0,71

0,71

0,71

17.2. utilizat în scopuri necomerciale

1,42

1,42

1,42

18.

Electricitate

MWh

18.1. Electricitate utilizată în scop comercial

2,37

2,37

2,37

18.2. Electricitate utilizată în scop necomercial

4,74

4,74

4,74

*) Prin gaze petroliere lichefiate utilizate în consum casnic se înţeleg gazele petroliere lichefiate, distribuite în butelii tip aragaz. Buteliile tip aragaz sunt acele butelii cu o capacitate de până la maximum 12,5 kg.
**) Petrolul lampant utilizat drept combustibil de persoanele fizice nu se accizează."
50.Anexa nr. 2 de la titlul VIII "Accize şi alte taxe speciale" se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 1 care face parte integrantă din prezenta lege.

Documente corelate

Comentarii, monografii, reviste şi webinarii numărul de obiecte din listă: (1)
Comentarii practice numărul de obiecte din listă: (1)