Partea 3 - Formalităţi efectuate de operatorul economic expeditor - Instructiuni din 2008 de completare a documentului administrativ de însoţire (DAI), utilizând aplicaţia RO-DAI de urmărire a mişcărilor cu produse accizabile în regim suspensiv

M.Of. 535

Ieşit din vigoare
Versiune de la: 15 August 2008
PARTEA 3:
CAPITOLUL I:Formalităţi efectuate de operatorul economic expeditor
16.După completarea, verificarea şi stocarea e-DAI-ului de către expeditor, acesta poate fi vizualizat la DJAOV/BV de expediţie, în starea "Stocat".
17.Expeditorul are posibilitatea salvării locale a e-DAI.
18.Acceptarea e-DAI-ului în aplicaţia RO-DAI se face de către expeditor, moment în care documentul primeşte automat numărul de înregistrare unic -ARC, iar e-DAI-ul este transmis destinatarului.
19.Anularea unui e-DAI de către expeditor:
(1)Până la expedierea propriu-zisă a produselor expeditorul poate efectua anularea e-DAI-ului anterior transmis, într-un interval de 30 de minute de la alocarea ARC-ului.
(2)Anularea nu poate fi efectuată dacă DJAOV-ul/BV-ul de expediţie a primit de la destinatar mesajul "Raport de recepţie".
(3)Motivele pentru care un e-DAI poate fi anulat în intervalul prevăzut la alin. (1) sunt următoarele:
- eroare în date, de exemplu: datele completate în e-DAI nu corespund transportului de produse;
- un eveniment care face ca mişcarea să nu mai aibă loc.
(4)După plecarea fizică a produselor de la expeditor, acesta poate redirecţiona un e-DAI către o altă destinaţie sau înapoi către locul iniţial de expediţie, prin procedura de rerutare.
20.Autoritatea competentă pentru urmărirea expedierii poate verifica dacă produsele nu au plecat de la antrepozitul fiscal expeditor.
21._
(1)În vederea expedierii produselor accizabile în regim suspensiv expeditorul va stabili termenul-limită în care mărfurile trebuie prezentate la destinaţie.
(2)La stabilirea termenului-limită de prezentare la destinaţie a produselor, expeditorul va lua în considerare următoarele elemente:
- mijlocul de transport utilizat;
- traseul;
- alte prevederi legale care pot influenţa transportul.
(3)Termenul-limită se completează în rubrica 17 a e-DAI, sub formă de număr de zile, şi reprezintă numărul de zile calendaristice până la care mărfurile trebuie prezentate la destinaţie.
22.Ca regulă generală, containerul în care sunt transportate produsele accizabile în regim suspensiv este sigilat corespunzător, cu sigiliul antrepozitului fiscal şi/sau cu sigiliul autorităţii vamale, potrivit prevederilor normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal.
23._
(1)Atunci când în acelaşi mijloc de transport sunt încărcate atât produse accizabile care circulă în regim suspensiv, cât şi alte produse, se efectuează sigilarea mijlocului de transport, iar identificarea mărfurilor se realizează prin descrierea precisă a produselor în documentele însoţitoare.
(2)Mărfurile trebuie separate şi etichetate, astfel încât cele plasate în regim suspensiv de la plata accizelor să poată fi uşor identificate.
24.Produsele accizabile vor părăsi antrepozitul fiscal expeditor numai după ce au fost îndeplinite formalităţile corespunzătoare la locaţia antrepozitului fiscal expeditor privind:
- verificarea stării de validitate a autorizaţiei operatorului economic să primească produse accizabile în regim suspensiv;
- stabilirea termenului-limită pentru ajungerea la destinaţie a transportului;
- sigilarea containerelor;
- verificarea datelor înregistrate în aplicaţia RO-DAI cu cele înscrise în DAI-ul pe suport hârtie;
- tipărirea e-DAI din aplicaţia RO-DAI, document care va însoţi transportul.
25.După expedierea produselor accizabile în regim suspensiv, antrepozitarul expeditor va ştampila DAI-ul pe suport hârtie, care va fi transmis la DJAOV/BV de expediţie în ziua lucrătoare imediat următoare expedierii produselor.
CAPITOLUL II:Formalităţi la DJAOV/BV de expediţie
26.Identificarea de către lucrătorul vamal de la DJAOV/BV de expediţie a e-DAI-ului în aplicaţia RO-DAI se face pe baza următoarelor criterii de căutare:
- ARC;
- serie mecanică a DAI;
- cod accize expeditor;
- cod accize destinatar;
- data acordării ARC;
- starea documentului.
27.În cazul în care produsele accizabile provenite din import capătă statut comunitar prin punerea în liberă circulaţie la o/un DJAOV/BV, DAU care ţine loc de DAI va fi preluat în aplicaţia RO-DAI de către lucrătorul vamal desemnat.
CAPITOLUL III:Schimbarea destinaţiei
28._
(1)Pentru schimbarea destinaţiei unei mişcări cu produse accizabile, expeditorul actualizează datele pentru a menţiona noul destinatar sau noua locaţie de livrare.
(2)Aplicaţia RO-DAI validează autenticitatea noilor date conform cu aplicaţiile naţionale complementare.
(3)Noul destinatar sau noua locaţie de livrare poate fi:
- un antrepozit fiscal, incluzând cazul în care are acelaşi cod de acciză ca antrepozitul expeditor;
- locaţia unui operator înregistrat sau a unui operator neînregistrat din alt stat membru;
- un utilizator final sau beneficiarul unei scutiri directe;
- o/un DJAOV/BV cu rol de export.
(4)Alte date ce pot fi actualizate la schimbarea destinaţiei:
- durata transportului;
- transportatorul;
- tipul şi detaliile privind transportul.
CAPITOLUL IV:Alertarea privind schimbarea destinaţiei la expirarea termenului de intervenţie
29._
(1)Când un transport cu produse accizabile a fost refuzat total sau parţial de către destinatar, aplicaţia RO-DAI alocă un termen de intervenţie care expiră într-o oră, perioadă în care expeditorul este aşteptat să schimbe destinaţia pentru cantitatea total sau parţial refuzată.
(2)Dacă o astfel de operaţie nu a avut loc în termenul prevăzut, aplicaţia transmite un mesaj de alertare către expeditor, caz în care transportul fără destinaţie validă este considerat fraudă.
(3)Autoritatea competentă de expediere trebuie să monitorizeze transportul în mod special, până când expeditorul dă o altă destinaţie transportului.
CAPITOLUL V:Formalităţi la emiterea e-DAI destinat exportului
30.Există două modalităţi de depunere a e-DAI-ului cu produse accizabile care se deplasează în regim suspensiv pentru a fi exportate în afara Comunităţii Europene, cum ar fi:
- depunerea e-DAI-ului şi a declaraţiei vamale de export de către expeditor, de la locaţia lui, dispunând de autorizări specifice;
- depunerea e-DAI-ului de către expeditor, de la locaţia lui, şi a declaraţiei vamale de export la o/un DJAOV/BV cu rol de export sau într-un alt stat membru.
31._
(1)În primul caz, DJAOV/BV de expediţie/export a eliberat expeditorului autorizaţia de vămuire la domiciliu. Locul de livrare al produselor accizabile înscris în e-DAI este BV de frontieră pe unde acestea părăsesc teritoriul comunitar.
(2)După acceptarea e-DAI-ului şi încheierea formalităţilor de export, produsele pot părăsi locul expedierii cu ARC-urile e-DAI-urilor aferente, înscrise în declaraţia vamală de export. Descărcarea regimului suspensiv are loc atunci când produsele părăsesc teritoriul comunitar, se efectuează formalităţile la BV de frontieră şi se completează raportul de recepţie în aplicaţia RO-DAI. Dacă produsele părăsesc teritoriul comunitar printr-un BV de frontieră situat în alt stat membru, descărcarea regimului suspensiv se face de către DJAOV/BV de expediţie la prezentarea de către expeditor a exemplarului 3 al DAI, vizat corespunzător de BV de frontieră.
32._
(1)În cazul în care exportul se efectuează la DJAOV/BV, expeditorul depune doar e-DAI-ul la locaţia lui, în timp ce declaraţia vamală de export este depusă la o/un DJAOV/BV cu rol de export sau într-un alt stat membru.
(2)În e-DAI se înscrie codul DJAOV/BV de export.
(3)Dacă după acceptarea declaraţiei vamale de export lucrătorul vamal constată discrepanţe majore între aceasta şi e-DAI, sunt aplicabile prevederile art. 247 din Regulamentul Comisiei nr. 2.454/93. Lucrătorul vamal solicită declarantului efectuarea rectificărilor necesare prin depunerea unei noi declaraţii vamale care să înlocuiască declaraţia vamală iniţială, conform art. 204 din Regulamentul Comisiei nr. 2.454/93.
(4)Dacă discrepanţele sunt minore, lucrătorul vamal decide acordarea liberului de vamă, fără a avea drept de corecţie asupra e-DAI-ului.
(5)Dacă o anulare a exportului are loc după eliberarea pentru export, expeditorul trebuie să emită o schimbare de destinaţie sau o divizare pentru toate e-DAI-urile implicate.
CAPITOLUL VI:Completarea şi transmiterea raportului de recepţie
33._
(1)La sosirea produselor la destinaţie, destinatarul va respecta prevederile alin. (5) al pct. 14 din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare. Prezentarea produselor este confirmată de către destinatar prin completarea în RO-DAI a unui raport de recepţie şi transmiterea automată către expeditor, raport în care se consemnează rezultatele controlului la destinaţie.
(2)Pe teritoriul naţional, prezentarea produselor poate avea loc:
- într-un antrepozit fiscal;
- la un utilizator final;
- la o/un DJAOV/BV pentru livrările către o organizaţie scutită de la plata accizelor;
- la un BV de frontieră.
(3)În fiecare dintre aceste cazuri este posibil ca destinatarul să accepte livrarea parţială a produselor.
34.În cazul în care expeditorul nu are acces la aplicaţia RODAI, DJAOV/BV de expediere şi/sau destinatarul îl poate informa.
35.Destinatarul poate să refuze în totalitate livrarea. Acest lucru nu scuteşte destinatarul de a face un raport de recepţie complet incluzând, acolo unde este relevant, evaluarea lipsurilor şi a surplusurilor. Mişcarea nu este descărcată şi expeditorul este aşteptat să schimbe destinaţia pentru a permite produselor accizabile mutarea către o altă destinaţie (este posibil să revină la antrepozitul fiscal de expediere).
36.Refuzul parţial este susţinut de către destinatar indicând cantitatea refuzată din fiecare produs implicat. Produsele care nu au fost refuzate sau declarate lipsă sunt considerate acceptate de către destinatar. Expeditorul este aşteptat să schimbe destinaţia pentru partea din transport care a fost refuzată. În acest caz, mişcarea este doar parţial descărcată.
37.Dacă livrarea este refuzată total sau parţial, trebuie dat cel puţin un motiv al refuzului. Motivul va fi dat la nivel de detaliu (articole individuale).
38._
(1)În cazul livrărilor din România cu destinaţie alt stat membru, e-DAI-urile vor fi încheiate manual, de către lucrătorul vamal de la DJAOV/BV în a cărei arie de competenţă se află expeditorul.
(2)În cazul exporturilor, raportul de recepţie va fi realizat de lucrătorul vamal de la BV de frontieră.
CAPITOLUL VII:Alertarea la expirarea termenului de primire a raportului de recepţie
39.Dacă în termenul prevăzut în căsuţa 17 nu este primit raportul de recepţie de la destinatar, aplicaţia RO-DAI trimite un mesaj de alertare către expeditor.
CAPITOLUL VIII:Evenimente şi nereguli pe parcursul transportului
40.În cazul unor evenimente de tipul celor prevăzute la art. 192 alin. (4) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care au loc în timpul transportului pe teritoriul naţional, transportatorul va anunţa cea/cel mai apropiată/apropiat DJAOV/BV/alte organe competente de locul evenimentului, pentru înregistrarea pierderilor sau lipsurilor în procese verbale. DJAOV/BV va decide dacă operaţiunea de transport a produselor accizabile în regim suspensiv poate continua sau nu. Dacă operaţiunea poate continua, menţiunile referitoare la eveniment vor fi înscrise în căsuţa A din DAI de către autoritatea vamală.
41.Atunci când sigiliile au fost rupte, independent de voinţa transportatorului, DJAOV/BV va verifica mijlocul de transport şi încărcătura. Dacă DJAOV/BV decide că operaţiunea de transport a produselor în regim suspensiv poate continua, va aplica noi sigilii şi va completa corespunzător DAI-ul, făcând modificările necesare pe formularul hârtie al DAI.
42._
(1)Transbordarea mărfurilor dintr-un mijloc de transport în unul sau mai multe mijloace de transport poate fi făcută numai sub supraveghere vamală. Rubrica 11 din DAI va fi completată corespunzător (manual, cu pixul şi cu litere de tipar, DAI-ul fiind semnat şi ştampilat de lucrătorul vamal de la DJAOV/BV cea/cel mai apropiată/apropiat de locul evenimentului).
(2)Datele referitoare la transbordare vor fi introduse în aplicaţia RO-DAI de către destinatar, în raportul de recepţie, la rubrica Informaţii complementare.
43._
(1)Atunci când pe parcursul transportului a fost schimbat numai capul tractor (fără a avea loc descărcarea sau transbordarea mărfurilor), în rubrica 11 a DAI se va înscrie numărul de înmatriculare şi naţionalitatea noului cap tractor.
(2)În această situaţie nu este necesară vizarea documentului de către autoritatea vamală, iar datele vor fi introduse în aplicaţia RO-DAI de destinatar, în raportul de recepţie, la rubrica "Informaţii complementare".
44.Autoritatea vamală va fi informată imediat în legătură cu orice eveniment, incident sau accident care apare pe parcursul transportului şi care poate afecta îndeplinirea tuturor obligaţiilor asumate de către antrepozitarul expeditor.
CAPITOLUL IX:Formalităţi la DJAOV/BV de destinaţie
SECŢIUNEA A:Prezentarea la DJAOV/BV de destinaţie şi închiderea circuitului e-DAI
45._
(1)În practică, închiderea circuitului e-DAI înseamnă recepţia mărfurilor de către destinatar, care indică pe fiecare copie a DAI tipul şi cantitatea fiecărui produs accizabil primit, precum şi orice discrepanţă între produsul accizabil primit şi produsul accizabil înscris în documentele administrative de însoţire, semnând şi completând data pe fiecare copie a documentului. Destinatarul trebuie să obţină de la autoritatea competentă certificarea documentului administrativ de însoţire a produselor accizabile primite.
(2)Organizaţiile scutite de la plata accizelor au obligaţia de a înştiinţa DJAOV/BV în a cărei/cărui rază de competenţă îşi desfăşoară activitatea la momentul primirii produselor accizabile în regim suspensiv, urmând ca în cazul în care lucrătorul vamal nu decide efectuarea controlului în termen de 48 de ore să efectueze recepţia şi să prezinte exemplarele 2, 3 şi 4 ale DAI la DJAOV/BV respectiv, în vederea preluării datelor în aplicaţia RO-DAI.
(3)Orice persoană care expediază un produs accizabil aflat în regim suspensiv este exonerată de obligaţia de plată a accizelor pentru acel produs, dacă primeşte de la destinatar documentul administrativ de însoţire, certificat corespunzător.
46.DJAOV/BV de destinaţie pe baza ARC-ului poate regăsi e-DAI-ul în aplicaţia RO-DAI şi datele corespunzătoare, primite de la expeditor.
SECŢIUNEA B:Controlul încheierii operaţiunii
47._
(1)Atunci când DJAOV/BV de destinaţie decide efectuarea controlului, verifică mijlocul de transport (starea şi identitatea sigiliilor aplicate) şi produsele recepţionate.
(2)Rezultatul controlului efectuat de lucrătorul vamal va fi înscris pe exemplarele 2, 3 şi 4 ale DAI, completând şi raportul de recepţie informatic.
48.Dacă după 48 de ore de la notificarea sosirii transportului la destinaţie lucrătorul vamal de la DJAOV/BV de destinaţie decide să nu efectueze controlul, operatorul economic care recepţionează produse accizabile în regim suspensiv efectuează recepţia mărfurilor şi completează în aplicaţia RO-DAI, obligatoriu raportul de recepţie. DAI-ul va fi ştampilat la DJAOV/BV de destinaţie şi păstrat în evidenţe.
SECŢIUNEA C:Particularităţi la DJAOV/BV de destinaţie
49.DJAOV/BV de destinaţie sau operatorul economic autorizat să primească produse accizabile în regim suspensiv poate identifica nereguli prin compararea datelor înscrise în DAI cu cele din e-DAI şi cu rezultatul controlului efectuat. Aceste informaţii vor fi înregistrate în aplicaţia RO-DAI, în raportul de recepţie, ferestrele "Raport general la destinaţie" şi "Raport detaliat la destinaţie".