Art. 62. - Art. 62: Funcţiile autorităţii de audit - Regulamentul 1083/11-iul-2006 de stabilire a anumitor dispoziţii generale privind Fondul European de Dezvoltare Regională, Fondul Social European şi Fondul de coeziune şi de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1260/1999
Acte UE
Editia Speciala a Jurnalului Oficial
Ieşit din vigoare Versiune de la: 21 Decembrie 2013
Art. 62: Funcţiile autorităţii de audit
(1)Autoritatea de audit a unui program operaţional este însărcinată, în special:
a)să se asigure că se efectuează audituri în vederea verificării funcţionării eficiente a sistemului de gestiune şi a controlului programului operaţional;
b)să se asigure că se efectuează controale ale operaţiunilor pe baza unui eşantion adecvat pentru a se verifica cheltuielile declarate;
c)să prezinte Comisiei, în cele nouă luni care urmează aprobării programului operaţional, o strategie de audit care să includă organismele care procedează la auditurile şi controalele menţionate la literele (a) şi (b), metodologia care trebuie utilizată, metoda de eşantionare pentru controalele operaţiunilor şi planificarea indicativă a auditurilor şi controalelor pentru garantarea faptului că principalele organisme sunt controlate şi că auditurile şi controalele se repartizează în mod regulat pe parcursul întregii perioade de programare.
În ceea ce priveşte Croaţia, autoritatea de audit a unui program operaţional transmite Comisiei o actualizare a planului de audit anual, astfel cum se prevede la articolul 29 alineatul (2) litera (a) din Regulamentul (CE) nr. 718/2007 al Comisiei din 12 iunie 2007 de punere în aplicare a Regulamentului (CE) nr. 1085/2006 al Consiliului de instituire a unui instrument de asistenţă pentru preaderare (IPA) (*), în termen de trei luni de la data aderării.
(*)JO L 170, 29.6.2007, p. 1.
În cazul în care se aplică un sistem comun mai multor programe operaţionale, se poate prezenta o strategie unică de audit;
d)până la data de 31 decembrie a fiecărui an, din 2008 până în 2015:
(i)să prezinte Comisiei un raport anual de control care să prezinte rezultatele auditurilor şi controalelor realizate pe parcursul perioadei precedente de douăsprezece luni care se încheie la data de 30 iunie a anului în cauză în conformitate cu strategia de audit a programului operaţional şi care să indice eventualele lacune constatate în sistemele de gestionare şi de control ale programului. Primul raport trebuie prezentat până la 31 decembrie 2008 şi cuprinde perioada de la 1 ianuarie 2007 până a 30 iunie 2008. Informaţiile privind auditurile şi controalele realizate după 1 iulie 2015 se includ în raportul de control final, susţinute de declaraţia de încheiere menţionată la litera (e);
În ceea ce priveşte Croaţia, primul raport anual de control trebuie prezentat până la 31 decembrie 2013 şi cuprinde perioada de la 1 octombrie 2012 la 30 iunie 2013. Următoarele rapoarte, care acoperă perioadele 1 iulie 2013-30 iunie 2014, 1 iulie 2014-30 iunie 2015 şi 1 iulie 2015-30 iunie 2016 se prezintă Comisiei până la 31 decembrie 2014, 31 decembrie 2015 şi, respectiv, 31 decembrie 2016. Informaţiile privind auditurile şi controalele realizate după 1 iulie 2016 se includ în raportul de control final care susţine declaraţia de încheiere menţionată la litera (e);
(ii)să formuleze un aviz, pe baza controalelor şi a auditurilor care au fost efectuate sub supravegherea sa, indicând dacă sistemul de gestionare şi de control funcţionează eficient, astfel încât să confirme în mod satisfăcător că declaraţiile de cheltuieli prezentate Comisiei sunt corecte şi, prin urmare, că tranzacţiile adiacente sunt legale şi regulamentare;
(iii)să prezinte, după caz, în temeiul articolului 88, o declaraţie de încheiere parţială care să evalueze legalitatea şi regularitatea respectivelor cheltuieli.
În cazul în care se aplică un sistem comun mai multor programe operaţionale, informaţiile menţionate la punctul (i) pot fi reluate într-un raport unic, iar avizul şi declaraţia menţionate la punctele (ii) şi (iii) pot include toate programele operaţionale în cauză;
e)să prezinte Comisiei, până la 31 martie 2017, o declaraţie de încheiere care să evalueze valabilitatea cererii de plată a soldului, precum şi legalitatea şi regularitatea tranzacţiilor adiacente reglementate de declaraţia finală de cheltuieli, precum şi un raport de control final.
În ceea ce priveşte Croaţia, declaraţia de încheiere susţinută de raportul de control final se prezintă Comisiei până la 31 martie 2018.
(2)Autoritatea de audit se asigură că lucrările de audit şi control respectă standardele de audit recunoscute la nivel internaţional.
(3)În cazul în care auditurile şi controalele menţionate la alineatul (1) literele (a) şi (b) sunt efectuate de un alt organism decât autoritatea de audit, aceasta din urmă se asigură că organismul respectiv dispune de independenţa funcţională necesară.
(4)Comisia îşi transmite observaţiile privind strategia de audit prezentată în temeiul alineatului (1) litera (c) în termen de cel mult trei luni de la primire. În absenţa observaţiilor în acest termen, strategia se consideră acceptată.