Wolters Kluwer, Principalele masuri de control intern privind diminuarea riscului fiscal- servicii

Cele mai frecvente riscuri fiscale sunt cele legate de erorile întâlnite în rapoartele de TVA 300 şi în calculul corect a unui impozit pe profit , de cele mai multe ori datorate lipsei unei proceduri formale ale fluxului de documente, analiza necesităţii şi realităţii serviciilor achiziţionate în corelaţie cu prevederile contractuale, achiziţii de la persoane inactive fiscal datorită lipsei unei verificări a registrului acestora, respectarea criteriilor de independenţă sau lipsa unei prudenţe în prezentarea fidelă a situaţiilor financiare.

Toate aceste riscuri conduc la costuri nebugetate care pot aduce entitatea într-o situaţie financiară precară. Pentru a evita astfel de riscuri este necesară crearea şi implementarea unor proceduri de control intern.

Controlul intern este procesul prin care se defineste politica de risc, atât din punct de vedere financiar cât şi operaţional, pentru eliminarea sau reducerea pericolelor de ordin financiar.

Principalii factori de risc pot fi:

- Proceduri întocmite fără a fi implementate si monitorizate/actualizate;

- Lipsa control intern si de urmărire a respectării procedurilor implementate;

- Proceduri neintegrate si necorelate cu sistemele software;

- Lipsa unor proceduri de avizare documentaţie, financiare: de Avizare si organizare plăţi, dar si de urmărire încasare creanţe;

- Lipsa de personal sau a unui personal specializat