Wolters Kluwer, Prevederi privind riscul fiscal

Prin Legea 30/2019 se aduc modificări Codului de proceduri fiscal, mai precis rolului activ şi regulilor de conduită pentru organul fiscal, Codul precizand obligaţiile instituţiei privind examinarea situaţiei contribuabilului sau a plătitorului, reglementărilor existente adăugandu-se noi dispoziţii

Începand cu anul 2019, in cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, procedurile de administrare se realizează în funcţie de clasa/subclasa de risc fiscal în care sunt încadraţi contribuabilii ca urmare a analizei de risc efectuate de organul fiscal.

Dezvoltarea claselor principale de risc în subclase de risc şi dezvoltarea criteriilor generale în subcriterii, precum şi procedurile de stabilire a subclaselor şi subcriteriilor se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.

Procedurile de administrare corespunzătoare fiecărei clase/subclase de risc fiscal se stabilesc prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. 

Criteriile generale în funcţie de care se stabileşte clasa/subclasa de risc fiscal sunt următoarele:

a) criterii cu privire la înregistrarea fiscală;

b) criterii cu privire la depunerea declaraţiilor fiscale;

c) criterii cu privire la nivelul de declarare;

d) criterii cu privire la realizarea obligaţiilor de plată către bugetul general consolidat şi către alţi creditori.

În cadrul acestor criterii generale se vor avea în vedere inclusiv criteriile de natură economică.

Titlul I, capit. II, art.7, alin. (7) şi alin. (7¹) din Codul de procedura fiscala actualizat 2019