Wolters Kluwer, Plata impozitului pe profit si depunerea declaratiilor fiscale aferente

Acest flux tratează plata impozitului pe profit şi depunerea declaraţiilor fiscal în funcţie de anumite opţiuni, pe lângă cea standard

Calculul, declararea şi plata impozitului pe profit se efectuează trimestrial, până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare încheierii trimestrelor I – III, fapt pentru care, contribuabilii au obligaţia de de a completa şi depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de către contribuabil, Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat formularul 100. Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat se poate: - transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin internediul portalului www.eguvernare.ro prin utilizarea unui certificat digital calificat sau - depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, completându-se cu ajutorul programului de asistenţă. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit şi poate fi descărcat de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.ro

Ordin ANAF nr. 587/2016

Definitivarea şi plata/regularizarea impozitului pe profit aferent anului fiscal se efectuează în baza Declaraţiei anuale de impozit pe profit - formularul 101, care se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de către contribuabil, până la data de 25 martie inclusiv a anului următor. Depunerea şi transmiterea formularului 101 Declaraţiea anuală de impozit pe profit se poate:

- transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin internediul portalului www.eguvernare.ro, prin utilizarea unui certificat digital calificat sau

- depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fişier XML ataşat, pe suport CD, însoţit de formatul hârtie, completându-se cu ajutorul programului de asistenţă.

Contribuabilii mari si contribuabilii mijlocii precum şi sediile secundare ale acestora au obligaţia depunerii formularelor 100 şi 101 prin mijloace electronice de transmitere la distanţă.

Prin OPANAF nr. 3.200/2018 privind modificarea şi completarea OPANAF nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 "Declaraţie privind impozitul pe profit" şi 120 "Decont privind accizele".se modifică declaraţia 101, noul formular urmând a fi utilizat începând cu declararea obligaţiilor anuale aferente anului fiscal 2018. Printre modificările aduse, principale sunt urmatoarele:

Introducerea următoarelor rânduri:

- Rândul 8.4 - se va completa cu sumele care reprezintă elemente similare veniturilor, reprezentând 70% din diferenţa dintre valoarea creanţei înstrăinate şi preţul de cesiune, în cazul instituţiilor de credit care cesionează creanţe care sunt acoperite parţial sau integral cu ajustări pentru pierderi aşteptate, precum şi în situaţia în care creanţele sunt scoase din evidenţă în conturi în afara bilanţului şi apoi sunt cesionate;

- Rândul 42.3.1 – se va înscrie suma ce reprezintă scutirea de impozit pe profit, potrivit Legii cooperaţiei agricole nr. 566/2004.

Înlocuirea rândului 30 "Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada următoare" cu "Cheltuieli nedeductibile potrivit art. 25 alin. (10) din Codul fiscal" - acesta se va completa cu suma care reprezintă pierderea nedeductibilă în cazul creanţelor cesionate (respectiv, 70% din valoarea pierderii nete generată de cesionarea creanţei).

Modificarea următoarelor rânduri, fiind adaptate noilor reglementări privind deductibilitatea cheltuielilor cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic:

- Rândul 12 – vor fi înscrise sumele reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic, reportate (aceste sume vor fi preluate de la rd." Cheltuieli cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada următoare" (noul rând 31), din declaraţia depusă în anul anterior). De asemenea, se vor înscrie şi sumele reprezentând cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor din Codul fiscal, în vigoare până la data de 31 decembrie 2017;

- Rândul 31 – se vor înscrie cheltuielile cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare (se cuprind atât sumele înregistrate în anul curent, cât şi sumele reportate din anul precedent – inclusiv cele reportate potrivit vechilor reguli de deductibilitate a dobânzilor, în vigoare până la data de 31 decembrie 2017).

Adăugarea unei noi secţiuni - Secţiunea C - Datele de identificare a împuternicitului - se completează cu datele de identificare a împuternicitului, în cazul în care obligaţiile de declarare se îndeplinesc de către un împuternicit.

Ordin ANAF nr. 3386/2016 actualizat