Wolters Kluwer, Documentatie necesara depasirii plafonului de 300.000 lei (in vederea inregistrarii ca platitor de TVA)

În anul 2017 s-au înregistrat modificări semnificative ale legislaţiei referitoare la înregistrarea în scopuri de TVA a societăţilor. Astfel, OPANAF nr. 2856/2017 - privind stabilirea criteriilor pentru evaluarea riscului fiscal în cazul înregistrării şi anularii înregistrării în scopuri de taxa pe valoarea adăugată, pentru aprobarea Procedurii privind evaluarea riscului fiscal pentru persoanele impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxa pe valoarea adăugată prevede un număr de indicatori a căror neîndeplinire în viziunea ANAF reprezintă risc fiscal şi în funcţie de care firmele care trebuie (prin depăşire prag cifra de afaceri) sau vor (prin opţiune) să se înregistreze în scopuri de TVA vor trebui să întocmească documentaţia necesară obţinerii codului de TVA

Persoana impozabilă care are sediul activităţii economice în România şi realizează sau intenţionează să realizeze o activitate economică ce implică operaţiuni taxabile, scutite de taxa pe valoarea adăugată cu drept de deducere şi/sau operaţiuni rezultate din activităţi economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operaţiuni ar fi fost realizate în România conform art. 297 alin. (4) lit. b) şi d), trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA la organul fiscal competent, după cum urmează:

a) înainte de realizarea unor astfel de operaţiuni, dacă declară că urmează să realizeze o cifră de afaceri care atinge sau depăşeşte plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1), cu privire la regimul special de scutire pentru întreprinderile mici;

b) dacă în cursul unui an calendaristic atinge sau depăşeşte plafonul de scutire prevăzut la art. 310 alin. (1), în termen de 10 zile de la sfârşitul lunii în care a atins sau a depăşit acest plafon;

Art. 316 alin. (1) din Codul Fiscal

DA

Se vor depune următoarele documente:

- Declaraţia de menţiuni pentru persoane juridice formular 010 – 2 exemplare, in original;

- Declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte dacă societatea desfăşoară sau nu activităţi economice la sediul social, la sediile secundare sau în afara acestora - original;

- Declaraţie pe propria răspundere din care să rezulte că administratorii şi asociaţii nu au comis infracţiuni şi/sau fapte de natura celor prevăzute la articolul 4 lit. a) si b) din O.G. nr. 39/2015, în cazul în care aceştia nu sunt înregistraţi fiscal în Romania - original;

- Certificat de înregistrare - copie;

- Certificat constatator detaliat emis de Oficiul Registrului Comerţului in conformitate cu prevederile Legii nr. 26/1990 privind Registrul Comerţului, valabil la data depunerii cererii de înregistrare în scopuri de TVA – original;

- Certificatul/certificatele constatator(e) emis(e) de Oficiul Registrului Comerţului in conformitate cu prevederile articolului 15 alin 1 litera b) al Legii nr. 359/2004 (certificatele constatatoare în forma scurtă care se emit la înfiinţarea societăţii, anexate la hotărârea judecătorească de înfiinţare) – copie;

- Documentele de identitate ale administratorilor şi asociaţilor - copie;

- Daca este cazul - documentele care sa ateste tipul de viza si scopul şederii in Romania a administratorilor si asociaţilor persoane fizice nerezidente – copie;

- În cazul asociaţilor persoana juridică, extras din Registrul Comerţului (sau un document similar pentru asociaţii nerezidenţi) din care să rezulte existenţa legală a acestora în ţara de origine – traducere autorizată în limba româna - copie;

- Balanţa de verificare la luna depăşirii plafonului de 300.000 lei şi la 31 decembrie a anului anterior (dacă este cazul) – original;

- Împuternicire pentru depunerea cererii – original;

- Carte de identitate persoana împuternicită sa depună dosarul – copie.

Toate copiile vor fi certificate conform cu originalul, semnate, stampilate şi puse în dosar cu şină.

Anexa 2 la OPANAF nr. 2856/2017 înlocuit de Ordinul ANAF 393/2021, prin care se prevede doar depunerea Declaraţiei 700 (vector fiscal), astfel: la SECŢIUNEA B. "DATE PRIVIND ÎNREGISTRAREA ÎN SCOPURI DE TVA ŞI VECTORUL FISCAL PRIVIND TVA" se va menţiona la rd. 1.1 cifra de afaceri din punct de vedere TVA (operaţii le în scop de TVA) realizată de către societate (luna depăşirii plafonului) şi se va bifa rândul 1.6. "Înregistrare în scopuri de TVA prin atingerea sau depăşirea plafonului de scutire prevăzut la art. 310 alin.(1) din Codul fiscal".

La rd. 1.17. Perioada fiscală se va completa perioada aleasă de către societate (lunară sau trimestrială – dacă se respectă condiţiile pentru a fi trimestrială).

Posibil ca ANAF sa mai solicite si alte documente suplimentare.