Wolters Kluwer, Dobanzi comerciale - nerezidenti

Fluxuri
Stare:  Ieşit din vigoare
Versiune de la: 1 Martie 2024 până la: 15 Aprilie 2025
Autor:

Dobanzi comerciale - nerezidenti

Dobânzi comerciale - nerezidenţi (condiţii şi calcul)

Tratamentul fiscal care trebuie aplicat de către persoanele juridice române pentru dobânzilor comerciale aferente contractelor de împrumut încheiate cu persoane fizice/juridice nerezidente.

Pas: Operaţiune scutită

Acordarea de credite sunt operaţiuni scutite fără drept de deducere.

Art. 292 alin. (2) lit. a) Codul Fiscal

Pas: Emiterea facturii nu este obligatorie

Persoana juridică nu are obligaţia emiterii facturii.

Art. 319 alin. (7) Codul Fiscal

Debitor - persoană juridică română Debitor - persoană juridică română Excepţii Existe instrumente juridice între ţări? Cheltuiala deductibilă Cota din Convenţie mai mică decât cota din Codul Fiscal? Calcul grad de îndatorare şi a doua limitare începând cu 1.01.2018 Nu generează calcul pro rata Sunt plătite către sediul permanent din România? Declarare şi plată impozit pe dobânzi Declarare cheltuiala nedeductibilă Cota din Convenţie Deductibilitate cheltuiala cu dobândă Cota de 16% Gradul de îndatorare are valori între 0 si 3 (inclusiv) sau EBITDA fiscală <= 0 ? Cota de 16% sau 50% Declarare cheltuială nedeductibilă Încadrare nivel rata (prima limitare) Aplicare impozit reţinere la sursă Cota de 16% Încheiere contract de împrumut Cheltuiala nedeductibilă Nu se reţine impozit Creditor nerezident persoană juridică persoană fizică Creditor nerezident persoană juridică persoană fizică Operaţiune scutită Încheiere contract de împrumut Există certificat de rezidenţă fiscală? Emiterea facturii nu este obligatorie Nu se aplică TVA Există certificat de rezidenţă fiscală? Încheiere contract de împrumut Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu