Wolters Kluwer, Dobanzi comerciale - nerezidenti

Fluxuri
Stare:  Ieşit din vigoare
Versiune de la: 13 Februarie 2014 până la: 1 Ianuarie 2016
Autor:

Dobanzi comerciale - nerezidenti

Dobânzi comerciale - nerezidenţi (condiţii şi calcul)

Tratamentul fiscal care trebuie aplicat de către persoanele juridice romane pentru dobânzilor comerciale aferente contractelor de împrumut încheiate cu persoane fizice/juridice nerezidente.

Pas: Operaţiune scutita

Acordarea de credite sunt operaţiuni scutite fără drept de deducere. Art. 141 (2) a) Codul Fiscal

Pas: Emiterea facturii nu este obligatorie

Persoana juridică nu are obligaţia emiterii facturii. Art 155 (6) Codul Fiscal

Debitor - persoana juridică romana Debitor - persoana juridică romana Excepţii Existe instrumente juridice între ţări? Cheltuială deductibilă Cota din Convenţie mai mică decât cota din Codul Fiscal? Calcul grad de îndatorare Nu generează calcul pro rata Sunt plătite către sediul permanent din România? Declarare şi plată impozit pe dobânzi Declarare cheltuială nedeductibilă Cota din Convenţie Deductibilitate cheltuiala cu dobânda Cota de 16% Gradul de îndatorare are valori intre 0 şi 3 (inclusiv)? Cota de 16% sau 50% Declarare cheltuială nedeductibilă Încadrare nivel rată Aplicare impozit reţinere la sursă Cota de 16% Încheiere contract de împrumut Cheltuială nedeductibilă Nu se reţine impozit Creditor nerezident persoana juridică persoana fizică Creditor nerezident persoana juridică persoana fizică Operaţiune scutita Încheiere contract de împrumut Exista certificat de rezidentă fiscală? Emiterea facturii nu este obligatorie Nu se aplica TVA Exista certificat de rezidentă fiscală? Încheiere contract de împrumut Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu Da Nu