Capitolul 2 - PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT - Reglementari din 2001 CONTABILE armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit

CLASA 1 - OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI INTERBANCARE

Grupa 10 - CASA SI ALTE VALORI

A

101 - Casa

A

109 - Alte valori

Grupa 11 - DECONTARI CU BANCA NATIONALA A ROMÂNIEI

A

111 - Cont curent la Banca Nationala a României

A

1111 - Cont curent la Banca Nationala a României

A

1112 - Depozite la vedere la Banca Nationala a României

A

1113 - Depozite la termen la Banca Nationala a României

A

1114 - Depozite colaterale la Banca Nationala a României

P

112 - Împrumuturi de refinantare de la Banca Nationala a României

P

1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare

P

1122 - Împrumuturi lombard

P

1123 - Alte împrumuturi

B

117 - Creante si datorii atasate

A

1171 - Creante atasate

P

1172 - Datorii atasate

Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT

A

121 - Conturi de corespondent la institutii de credit (nostro)

P

122 - Conturi de corespondent ale institutiilor de credit (loro)

B

127 - Creante si datorii atasate

A

1271 - Creante atasate

P

1272 - Datorii atasate

Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE

A

131 - Depozite la institutii de credit

A

1311 - Depozite la vedere la institutii de credit

A

1312 - Depozite la termen la institutii de credit

A

1313 - Depozite colaterale la institutii de credit

A

1317 - Creante atasate

P

132 - Depozite ale institutiilor de credit

P

1321 - Depozite la vedere ale institutiilor de credit

P

1322 - Depozite la termen ale institutiilor de credit

P

1323 - Depozite colaterale ale institutiilor de credit

P

1327 - Datorii atasate

Grupa 14 - CREDITE SI ÎMPRUMUTURI INTERBANCARE

A

141 - Credite acordate institutiilor de credit

A

1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate institutiilor de credit

A

1412 - Credite la termen acordate institutiilor de credit

A

1413 - Credite financiare acordate institutiilor de credit

A

1417 - Creante atasate

P

142 - Împrumuturi primite de la institutii de credit

P

1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la institutii de credit

P

1422 - Împrumuturi la termen primite de la institutii de credit

P

1423 - Împrumuturi financiare primite de la institutii de credit

P

1427 - Datorii atasate

Grupa 15 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A

151 - Valori primite în pensiune

A

1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

A

1512 - Valori primite în pensiune la termen

A

1517 - Creante atasate

P

152 - Valori date în pensiune

P

1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta

P

1522 - Valori date în pensiune la termen

P

1527 - Datorii atasate

Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME DATORATE

A

161 - Valori de recuperat

A

1611 - Valori de recuperat

A

1617 - Creante atasate

P

162 - Alte sume datorate

P

1621 - Alte sume datorate

P

1627 - Datorii atasate

Grupa 18 - CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE

A

181 - Creante restante

A

1811 - Creante restante

A

1812 - Dobânzi restante

A

1817 - Creante atasate

A

182 - Creante îndoielnice

A

1821 - Creante îndoielnice

A

1822 - Dobânzi îndoielnice

A

1827 - Creante atasate

Grupa 19 - PROVIZIOANE PENTRU CREANTE DIN OPERATIUNI INTERBANCARE

P

191 - Provizioane pentru creante din operatiuni interbancare

P

1911 - Provizioane specifice de risc de credit

P

1912 - Provizioane specifice de risc de dobânda

CLASA 2 - OPERATIUNI CU CLIENTELA

Grupa 20 - CREDITE ACORDATE CLIENTELEI

A

201 - Creante comerciale

A

2011 - Creante comerciale

A

20111 - Scont si operatiuni asimilate

A

20112 - Factoring

A

20119 - Alte creante comerciale

A

2017 - Creante atasate

A

202 - Credite de trezorerie

A

2021 - Credite de trezorerie

A

20211 - Vânzari în rate

A

20212 - Credite acordate persoanelor fizice

A

20213 - Diferente de rambursat legate de utilizarea cartilor de plata

A

20214 - Utilizari din deschideri de credite permanente

A

20215 - Credit global de exploatare

A

20216 - Credite pentru finantarea stocurilor

A

20217 - Credite garantate cu valori financiare

A

20218 - Credite acordate importatorilor

A

20219 - Alte credite de trezorerie

A

2027 - Creante atasate

A

203 - Credite pentru export

A

2031 - Credite pentru export

A

20311 - Credite garantate cu creante asupra strainatatii

A

20312 - Credite furnizori

A

20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor

A

20319 - Alte credite pentru export

A

2037 - Creante atasate

A

204 - Credite pentru echipament

A

2041 - Credite pentru echipament

A

2047 - Creante atasate

A

205 - Credite pentru bunuri imobiliare

A

2051 - Credite investitori

A

2052 - Credite promotori

A

2057 - Creante atasate

A

206 - Alte credite acordate clientelei

A

2061 - Alte credite acordate clientelei

A

2067 - Creante atasate

Grupa 23 - CREDITE SI ÎMPRUMUTURI PRIVIND CLIENTELA FINANCIARA

A

231 - Credite acordate clientelei financiare

A

2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare

A

2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare

A

2317 - Creante atasate

P

232 - Împrumuturi primite de la clientela financiara

P

2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la clientela financiara

P

2322 - Împrumuturi la termen de la clientela financiara

P

2327 - Datorii atasate

Grupa 24 - VALORI PRIMITE SAU DATE ÎN PENSIUNE

A

241 - Valori primite în pensiune

A

2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

A

2412 - Valori primite în pensiune la termen

A

2417 - Creante atasate

P

243 - Valori date în pensiune

P

2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta

P

2432 - Valori date în pensiune la termen

P

2437 - Datorii atasate

Grupa 25 - CONTURILE CLIENTELEI

B

251 - Conturi curente

B

2511 - Conturi curente

B

2517 - Creante si datorii atasate

A

25171 - Creante atasate

P

25172 - Datorii atasate

P

252 - Conturi de factoring

P

2521 - Conturi de factoring

P

25211 - Conturi de factoring disponibile

P

25212 - Conturi de factoring indisponibile

P

2527 - Datorii atasate

P

253 - Conturi de depozite

P

2531 - Depozite la vedere

P

2532 - Depozite la termen

P

2533 - Depozite colaterale

P

25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive

P

25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie

P

25333 - Depozite pentru cecuri certificate

P

25334 - Depozite pentru ordine de plata cu scadenta

P

25335 - Depozite pentru garantii gestionari

P

25336 - Alte depozite colaterale

P

2537 - Datorii atasate

P

254 - Certificate de depozit, carnete si librete de economii

P

2541 - Certificate de depozit

P

2542 - Carnete si librete de economii

P

2547 - Datorii atasate

P

255 - Disponibil din contributia financiara a Comunitatii Europene la dispozitia Fondului National

P

2551 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Fondului National (RO98FN1)

P

25510 - Disponibil aferent subprogramului întarirea democratiei, a statului de drept si a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9803)

P

25511 - Disponibil aferent subprogramului întarirea capacitatii institutionale si administrative de adoptare a acquis-ului comunitar, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9804)

P

25512 - Disponibil aferent subprogramului Viitoarea integrare a României în piata interna, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9805)

P

25513 - Disponibil aferent subprogramului Sprijinirea României în vederea îndeplinirii obligatiilor pilonului al treilea, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9806)

P

25514 - Disponibil aferent componentelor de twinning ale proiectului Politica regionala si de coeziune, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9807.01)

P

25515 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Agentiei Nationale pentru Dezvoltare Regionala (RO9807.01)

P

25516 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Administratiei Nationale a Drumurilor (RO9807.02)

P

2552 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispozitia Fondului National (RO98FN2)

P

25520 - Disponibil aferent proiectului "România - Proiecte de reabilitare a drumurilor nationale" din cadrul Memorandumului de Finantare privind Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1998, la dispozitia Administratiei Nationale a Drumurilor (RO9808)

P

2553 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1998, la dispozitia Fondului National (RO98FN3)

P

25530 - Disponibil aferent proiectului "Privatizarea bancilor de stat si privatizarea si supravegherea societatilor de asigurare" la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9809.01)

P

25531 - Disponibil aferent proiectului "Fond pentru reconstructia zonelor miniere" la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9809.02)

P

2554 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Restructurarea întreprinderilor si Reconversie Profesionala (RICOP), la dispozitia Fondului National (RO99FN2)

P

25540 - Disponibil aferent subprogramului Restructurarea întreprinderilor si Reconversie Profesionala (RICOP), din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Restructurarea întreprinderilor si Reconversie Profesionala (RICOP), la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9904)

P

25541 - Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Restructurarea întreprinderilor si Reconversie Profesionala (RICOP), la dispozitia Agentiei Nationale pentru Ocupare si Formare Profesionala (RO9904.01.02)

P

2555 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE România 1999, la dispozitia Fondului National (RO99FN3)

P

25550 - Disponibil aferent subprogramului întarirea democratiei, a statului de drept si a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE România 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9905)

P

25551 - Disponibil aferent subprogramului întarirea capacitatii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE România 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9906)

P

25552 - Disponibil aferent subprogramului îndeplinirea obligatiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE România 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9907)

P

25553 - Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE România 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9908)

P

2556 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispozitia Fondului National (RO99FN4)

P

25560 - Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5 - a, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9909)

P

2557 - Datorii atasate

P

2558 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispozitia Fondului National (RO99FN5)

P

25580 - Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre - Ins Facility) pentru anul 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9910)

P

256 - Disponibil din contributia financiara a Comunitatii Europene la dispozitia Fondului National

P

2561 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispozitia Fondului National (RO99FN1)

P

25610 - Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat pregatirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 partea IV - Sprijin acordat pregatirii proiectului ISPA, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9903)

P

2562 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera între România si Bulgaria 1999, la dispozitia Fondului National (RO99FN6)

P

25620 - Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera între România si Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera între România si Bulgaria 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9911)

P

2563 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera între România si Ungaria 1999, la dispozitia Fondului National (RO99FN7)

P

25630 - Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera între România si Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera între România si Ungaria 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9912)

P

2564 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Reforma de protectie sociala si implementarea acquis-ului în domeniul social - Consensus III, la dispozitia Fondului National (RO99FN8)

P

25640 - Disponibil aferent subprogramului Reforma de protectie sociala si implementarea acquis-ului - Consensus III, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Reforma de protectie sociala si implementarea acquis-ului în domeniul social - Consensus III, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9914)

P

2565 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la dispozitia Fondului National (RO99FN9)

P

25650 - Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, conform Memorandumului de Finantare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9915)

P

2566 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul National PHARE România 1999 (Participarea la cel de - al cincilea program cadru în domeniul cercetarii si dezvoltarii tehnologice), la dispozitia Fondului National (RO99FN10)

P

2567 - Datorii atasate

P

2568 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Participarea României la Programele comunitare: Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret pentru Europa, si al cincilea Program Cadru în domeniul cercetarii, la dispozitia Fondului National (RO00FN11)

P

258 - Disponibil din contributia financiara a Comunitatii Europene, la dispozitia Fondului National, aferent programelor pe anul 2000

P

2581 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România si Bulgaria 2000 (CBC România Bulgaria), la dispozitia Fondului National (RO00FN12)

P

25811 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare Transfrontaliera între România si Bulgaria 2000, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România si Bulgaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0002)

P

2582 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România si Ungaria 2000 (CBC România Ungaria), la dispozitia Fondului National (RO00FN13)

P

25821 - Disponibil aferent sub-programelor din Programul Cooperare Transfrontaliera între România si Ungaria 2000, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul Cooperare Transfrontaliera între România si Ungaria 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0003)

P

2583 - Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul National Phare România 2000, la dispozitia Fondului National (RO00FN14)

P

25831 - Disponibil aferent subprogramului Criterii politice - întarirea democratiei, statului de drept si drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National Phare România 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0004)

P

25832 - Disponibil aferent subprogramului Criterii economice - întarirea capacitatii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National Phare România 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0005)

P

25833 - Disponibil aferent subprogramului îndeplinirea obligatiilor acquis-ului, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National Phare România 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0006)

P

25834 - Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National Phare România 2000, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO0007.01)

P

25835 - Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de Finantare privind Programul National Phare România 2000, la dispozitia Agentiei Nationale pentru Dezvoltare Regionala (RO0007.02)

P

2584 - Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 si al cincilea Program-cadru în domeniul cercetarii 2001, la dispozitia Fondului National (RO0011)

P

2585 - Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul Participarea României la programele comunitare: Întreprinderi mici si mijlocii, Egalitate de sanse pentru barbati si femei, SAVE II si Prevenirea SIDA si a altor boli contagioase, la dispozitia Fondului National (RO0009)

P

2587 - Datorii atasate

Grupa 26 - VALORI DE RECUPERAT SI ALTE SUME DATORATE

A

261 - Valori de recuperat

A

2611 - Valori de recuperat

A

2617 - Creante atasate

P

262 - Alte sume datorate

P

2621 - Alte sume datorate

P

2627 - Datorii atasate

Grupa 28 - CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE

A

281 - Creante restante

A

2811 - Creante restante

A

2812 - Dobânzi restante

A

2817 - Creante atasate

A

282 - Creante îndoielnice

A

2821 - Creante îndoielnice

A

2822 - Dobânzi îndoielnice

A

2827 - Creante atasate

Grupa 29 - PROVIZIOANE PENTRU CREANTE DIN OPERATIUNI CU CLIENTELA

P

291 - Provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela

P

2911 - Provizioane specifice de risc de credit

P

2912 - Provizioane specifice de risc de dobânda

CLASA 3 - OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

Grupa 30 - OPERATIUNI CU TITLURI

B

301 - Titluri primite sau date în pensiune livrata

A

3011 - Titluri primite în pensiune livrata

A

30111 - Titluri primite în pensiune livrata

A

30117 - Creante atasate

P

3012 - Titluri date în pensiune livrata

P

30121 - Titluri date în pensiune livrata

P

30127 - Datorii atasate

A

302 - Titluri de tranzactie

A

3021 - Titluri de tranzactie

A

30211 - Efecte publice si valori asimilate

A

30212 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A

30213 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil

A

30214 - Actiuni proprii

A

3025 - Titluri date cu împrumut

A

30251 - Efecte publice si valori asimilate

A

30252 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A

30253 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil

A

30254 - Actiuni proprii

A

30257 - Creante atasate

A

3026 - Titluri luate cu împrumut

A

30261 - Efecte publice si valori asimilate

A

30262 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A

30263 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil

A

30264 - Actiuni proprii

P

3027 - Datorii privind titlurile

P

30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut

P

30272 - Alte datorii privind titlurile

P

30277 - Datorii atasate

A

303 - Titluri de plasament

A

3031 - Titluri de plasament

A

30311 - Efecte publice si valori asimilate

A

30312 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A

30313 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil

A

30314 - Actiuni proprii

A

3035 - Titluri date cu împrumut

A

30351 - Efecte publice si valori asimilate

A

30352 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A

30353 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil

A

30354 - Actiuni proprii

P

3036 - Varsaminte de efectuat privind titlurile de plasament

A

3037 - Creante atasate

A

30371 - Efecte publice si valori asimilate

A

30372 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A

30373 - Actiuni si alte titluri cu venit variabil

A

30374 - Actiuni proprii

A

304 - Titluri de investitii

A

3041 - Titluri de investitii

A

30411 - Efecte publice si valori asimilate

A

30412 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A

3045 - Titluri date cu împrumut

A

30451 - Efecte publice si valori asimilate

A

30452 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

A

3047 - Creante atasate

A

30471 - Efecte publice si valori asimilate

A

30472 - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix

Grupa 32 - DATORII CONSTITUITE PRIN TITLURI

P

321 - Titluri de piata interbancara

P

3211 - Titluri de piata interbancara

P

3217 - Datorii atasate

P

322 - Titluri de creante negociabile

P

3221 - Titluri de creante negociabile

P

3227 - Datorii atasate

P

325 - Obligatiuni

P

3251 - Obligatiuni

P

3257 - Datorii atasate

P

326 - Alte datorii constituite prin titluri

P

3261 - Alte datorii constituite prin titluri

P

3267 - Datorii atasate

Grupa 33 - CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI

P

331 - Conturile institutiilor de credit

P

332 - Conturile organismelor de plasament colectiv de valori mobiliare (OPCVM)

B

333 - Conturile societatilor de bursa

P

334 - Conturile altor institutii financiare

P

335 - Conturile clientelei

B

336 - Alte conturi de decontare privind operatiunile cu titluri

P

3361 - Alte sume de platit privind operatiunile cu titluri

A

3362 - Alte sume de încasat privind operatiunile cu titluri

B

337 - Creante si datorii atasate

A

3371 - Creante atasate

P

3372 - Datorii atasate

Grupa 34 - DECONTARI INTRABANCARE

B

341 - Decontari intrabancare

Grupa 35 - DEBITORI SI CREDITORI

B

351 - Personal si conturi asimilate

P

3511 - Personal - salarii datorate

P

3512 - Personal ajutoare materiale datorate

P

3513 - Participarea personalului la profit

A

3514 - Avansuri acordate personalului

P

3515 - Drepturi de personal neridicate

P

3516 - Retineri din salarii datorate tertilor

B

3519 - Alte datorii si creante în legatura cu personalul

P

35191 - Alte datorii în legatura cu personalul

A

35192 - Alte creante în legatura cu personalul

B

352 - Asigurari sociale, protectia sociala si conturi asimilate

P

3521 - Asigurari sociale

P

35211 - Contributia unitatii la asigurarile sociale

P

35212 - Contributia personalului pentru pensia suplimentara

P

35213 - Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate

P

35214 - Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate

P

3522 - Ajutor de somaj

P

35221 - Contributia unitatii la fondul de somaj

P

35222 - Contributia personalului la fondul de somaj

B

3526 - Alte datorii si creante sociale

P

35261 - Alte datorii sociale

A

35262 - Alte creante sociale

B

353 - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi asimilate

B

3531 - Impozitul pe profit

P

35311 - Impozitul pe profit curent

B

35312 - Impozitul pe profit amânat

B

3532 - Taxa pe valoarea adaugata

P

35323 - TVA de plata

A

35324 - TVA de recuperat

A

35326 - TVA deductibila

P

35327 - TVA colectata

B

35328 - TVA neexigibila

P

3533 - Impozitul pe salarii

A

3534 - Subventii

P

3536 - Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate

P

3538 - Fonduri speciale taxe si varsaminte asimilate

B

3539 - Alte datorii si creante cu bugetul statului

P

35391 - Alte datorii fata de bugetul statului

A

35392 - Alte creante privind bugetul statului

P

354 - Dividende de plata

A

355 - Debitori diversi

A

3551 - Depozite de garantii varsate

A

35511 - Depozite aferente operatiunilor pe pietele organizate de instrumente financiare derivate

A

35512 - Depozite aferente altor operatiuni cu instrumente financiare derivate

A

35516 - Alte depozite

A

3552 - Debitori din avansuri spre decontare

A

3556 - Alti debitori diversi

A

3557 - Creante atasate

P

356 - Creditori diversi

P

3561 - Depozite de garantii pentru leasing si locatie simpla

P

3562 - Alte depozite de garantii primite

P

3566 - Alti creditori diversi

P

3567 - Datorii atasate

Grupa 36 - CONTURI DE STOCURI

A

361 - Valori din aur, metale si pietre pretioase

A

362 - Materiale

A

363 - Materiale de natura obiectelor de inventar

A

365 - Stocuri aflate la terti

A

367 - Alte stocuri si asimilate

A

368 - Alte bunuri diverse

Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE

B

371 - Conturi privind valori la încasare

A

3712 - Valori primite la încasare

P

3716 - Conturi indisponibile privind valori la încasare

B

372 - Conturi de ajustare

B

3721 - Pozitie de schimb

B

3722 - Contravaloarea pozitiei de schimb

B

3723 - Conturi de ajustare devize

B

3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de curs de schimb

B

3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de dobânda

B

3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilantului

B

373 - Conturi de diferente

B

3731 - Diferente privind devizele

B

3732 - Diferente privind vânzarile de titluri cu posibilitate de rascumparare

B

3739 - Alte conturi de diferente

A

374 - Cheltuieli de repartizat

A

3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

A

3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

A

3749 - Alte cheltuieli de repartizat

A

375 - Cheltuieli înregistrate în avans

P

376 - Venituri înregistrate în avans

P

377 - Cheltuieli de platit

A

378 - Venituri de primit

B

379 - Alte conturi de regularizare

B

3791 - Pierderi sau câstiguri potentiale privind operatiunile neînchise de acoperire cu instrumente financiare derivate

A

37911 - Pierderi potentiale

P

37912 - Câstiguri potentiale

B

3792 - Pierderi sau câstiguri de esalonat privind operatiunile închise de acoperire cu instrumente financiare derivate

A

37921 - Pierderi de esalonat

P

37922 - Câstiguri de esalonat

B

3799 - Alte conturi de regularizare

Grupa 38 - CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE

A

381 - Creante restante

A

3811 - Creante restante

A

3812 - Dobânzi restante

A

3817 - Creante atasate

A

382 - Creante îndoielnice

A

3821 - Creante îndoielnice

A

3822 - Dobânzi îndoielnice

A

3827 - Creante atasate

Grupa 39 - PROVIZIOANE PRIVIND OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE

P

391 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor

P

3911 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

P

39111 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate

P

39112 - Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix

P

39113 - Provizioane pentru deprecierea actiunilor si a altor titluri cu venit variabil

P

39114 - Provizioane pentru deprecierea actiunilor proprii

P

3912 - Provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii

P

39121 - Provizioane pentru deprecierea efectelor publice si a altor valori asimilate

P

39122 - Provizioane pentru deprecierea obligatiunilor si a altor titluri cu venit fix

P

393 - Provizioane pentru deprecierea stocurilor

P

399 - Provizioane pentru creante restante si îndoielnice

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40 - CREDITE SUBORDONATE

A

401 - Credite subordonate la termen

A

4011 - Credite participative

A

4019 - Alte credite subordonate la termen

A

402 - Credite subordonate pe durata nedeterminata

A

407 - Creante atasate

Grupa 41 - PARTI ÎN CADRUL SOCIETATILOR COMERCIALE LEGATE, TITLURI DE PARTICIPARE SI TITLURI ALE ACTIVITATII DE PORTOFOLIU

A

411 - Parti în societatile comerciale legate

A

4111 - Parti în institutii de credit

A

4112 - Parti în societati cu caracter financiar

A

4113 - Parti în alte societati cu caracter nefinanciar

A

412 - Titluri de participare

A

4121 - Titluri de participare la institutiile de credit

A

4122 - Titluri de participare la societati cu caracter financiar

A

4123 - Titluri de participare la alte societati cu caracter nefinanciar

A

413 - Titluri ale activitatii de portofoliu

A

415 - Titluri date cu împrumut

A

417 - Creante atasate

P

418 - Varsaminte de efectuat pentru parti în societati comerciale legate, pentru titluri de participare si pentru titluri ale activitatii de portofoliu

Grupa 42 - DOTARI PENTRU UNITATILE PROPRII DIN STRAINATATE

A

421 - Dotari pentru unitatile proprii din strainatate

Grupa 43 - IMOBILIZARI ÎN CURS

A

431 - Imobilizari necorporale în curs

A

432 - Imobilizari corporale în curs

A

4321 - Amenajari de terenuri si constructii

A

4322 - Instalatii tehnice si masini

A

4323 - Alte imobilizari corporale

A

433 - Avansuri acordate pentru imobilizari necorporale

A

434 - Avansuri acordate pentru imobilizari corporale

A

4341 - Avansuri acordate pentru terenuri si constructii

A

4342 - Avansuri acordate pentru instalatii tehnice si masini

A

4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizari corporale

Grupa 44 - IMOBILIZARI ALE ACTIVITATII DE EXPLOATARE

A

441 - Imobilizari necorporale ale activitatii de exploatare

B

4411 - Fondul comercial

A

44111 - Fond comercial

P

44112 - Fond comercial negativ

A

4412 - Cheltuieli de constituire

A

4419 - Alte imobilizari necorporale ale activitatii de exploatare

A

442 - Imobilizari corporale ale activitatii de exploatare

A

4421 - Terenuri si amenajari de terenuri

A

44211 - Terenuri

A

44212 - Amenajari de terenuri

A

4422 - Constructii

A

4423 - Instalatii tehnice si mijloace de transport

A

44231 - Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)

A

44232 - Aparate si instalatii de masurare, control si reglare

A

44233 - Mijloace de transport

A

4424 - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

Grupa 45 - IMOBILIZARI ÎN AFARA ACTIVITATII DE EXPLOATARE

A

451 - Imobilizari necorporale în afara activitatii de exploatare

A

452 - Imobilizari corporale în afara activitatii de exploatare

A

4521 - Terenuri si amenajari de terenuri

A

45211 - Terenuri

A

45212 - Amenajari de terenuri

A

4522 - Constructii

A

4523 - Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii

A

45231 - Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru)

A

45232 - Aparate si instalatii de masurare, control si reglare

A

45233 - Mijloace de transport

A

45234 - Animale si plantatii

A

4524 - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de protectie a valorilor umane si materiale si alte active corporale

Grupa 46 - AMORTIZARI PRIVIND IMOBILIZARILE

P

461 - Amortizari privind imobilizarile activitatii de exploatare

P

4611 - Amortizarea imobilizarilor necorporale

P

46111 - Amortizarea fondului comercial

P

46112 - Amortizarea cheltuielilor de constituire

P

46119 - Amortizarea altor imobilizari necorporale

P

4612 - Amortizarea imobilizarilor corporale

P

46121 - Amortizarea amenajarilor de terenuri

P

46122 - Amortizarea constructiilor

P

46123 - Amortizarea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport

P

46124 - Amortizarea altor active corporale

P

462 - Amortizari privind imobilizarile în afara activitatii de exploatare

P

4621 - Amortizarea imobilizarilor necorporale

P

4622 - Amortizarea imobilizarilor corporale

P

46221 - Amortizarea amenajarilor de terenuri

P

46222 - Amortizarea constructiilor

P

46223 - Amortizarea instalatiilor tehnice, mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor

P

46224 - Amortizarea altor active corporale

Grupa 47 - LEASING, LOCATIE SIMPLA SI OPERATIUNI ASIMILATE

A

471 - Operatiuni de leasing si asimilate

A

4711 - Leasing mobiliar

A

4712 - Leasing imobiliar

A

4713 - Leasing cu active necorporale

A

4717 - Creante atasate

A

472 - Operatiuni de leasing privind imobilizarile în curs

A

4721 - Leasing mobiliar

A

4722 - Leasing imobiliar

A

4723 - Leasing cu active necorporale

A

473 - Imobilizari neînchiriate din leasing reziliat

A

474 - Bunuri date în locatie simpla

A

4741 - Bunuri date în locatie simpla

A

4747 - Creante atasate

P

476 - Amortizari

P

4761 - Amortizari privind operatiuni de leasing

P

4762 - Amortizari privind operatiuni de locatie simpla

Grupa 48 - CREANTE RESTANTE SI ÎNDOIELNICE

A

481 - Creante restante

A

4811 - Creante restante

A

4812 - Dobânzi restante

A

4817 - Creante atasate

A

482 - Creante îndoielnice

A

4821 - Creante îndoielnice

A

4822 - Dobânzi îndoielnice

A

4827 - Creante atasate

Grupa 49 - PROVIZIOANE PENTRU VALORI IMOBILIZATE

P

491 - Provizioane pentru deprecierea partilor detinute în cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu

P

492 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor

P

4921 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în curs

P

49211 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale în curs

P

49212 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale în curs

P

4922 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale ale activitatii de exploatare

P

49221 - Provizioane pentru fondul comercial

P

49222 - Provizioane pentru alte imobilizari necorporale

P

4923 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale ale activitatii de exploatare

P

49231 - Provizioane pentru deprecierea terenurilor si amenajarilor de terenuri

P

49232 - Provizioane pentru deprecierea constructiilor

P

49233 -- Provizioane pentru deprecierea instalatiilor tehnice si mijloacelor de transport

P

49234 - Provizioane pentru deprecierea altor active corporale

P

4924 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor necorporale în afara activitatii de exploatare

P

4925 - Provizioane pentru deprecierea imobilizarilor corporale în afara activitatii de exploatare

P

493 - Provizioane pentru operatiuni de leasing

P

494 - Provizioane pentru operatiuni de locatie simpla

P

499 - Provizioane pentru creante restante si îndoielnice

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE

Grupa 50 - CAPITAL

P

501 - Capital social

P

5011 - Capital subscris nevarsat

P

5012 - Capital subscris varsat

P

502 - Elemente asimilate capitalului

A

508 - Actionari sau asociati

Grupa 51 - PRIME LEGATE DE CAPITAL SI REZERVE

P

511 - Prime de capital

P

5111 - Prime de emisiune

P

5112 - Prime de fuziune

P

5113 - Prime de aport

P

5114 - Prime de sciziune

P

5115 - Prime de conversie a obligatiunilor în actiuni

P

5119 - Alte prime

P

512 - Rezerve legale

P

5121 - Rezerve legale din profitul brut

P

5122 - Rezerve legale din profitul net

P

513 - Rezerve statutare sau contractuale

P

514 - Rezerva generala pentru riscul de credit

P

5141 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul brut

P

5142 - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul net

P

515 - Rezerve pentru actiuni proprii

P

516 - Rezerve din reevaluare

P

5161 - Rezerve din reevaluare aferente bilantului de deschidere al primului an de aplicare a ajustarii la inflatie

P

5162 - Rezerve din reevaluari dispuse prin acte normative

P

518 - Rezerve din conversie

P

519 - Alte rezerve

Grupa 53 - DATORII SUBORDONATE

P

531 - Datorii subordonate la termen

P

5311 - Titluri subordonate la termen

P

5312 - Împrumuturi participative

P

5319 - Alte împrumuturi subordonate la termen

P

532 - Datorii subordonate pe durata nedeterminata

P

5321 - Titluri subordonate pe durata nedeterminata

P

5322 - împrumuturi subordonate pe durata nedeterminata

P

537 - Datorii atasate

Grupa 54 - SUBVENTII SI FONDURI PUBLICE ALOCATE

B

541 - Subventii pentru investitii

P

5411 - Subventii pentru investitii

A

5412 - Subventii pentru investitii înregistrate la venituri

P

542 - Fonduri publice alocate

Grupa 55 - PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI

P

551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura

P

552 - Provizioane pentru facilitati acordate personalului

P

553 - Provizioane pentru riscuri de tara

P

554 - Provizioane pentru restructurare

P

555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea

P

559 - Alte provizioane

Grupa 58 - REZULTATUL REPORTAT

B

581 - Rezultatul reportat

B

5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea nerecuperata

B

5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS, mai putin IAS 29

B

5813 - Rezultatul reportat provenit din modificarile politicilor contabile

B

5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor fundamentale

B

5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

Grupa 59 - REZULTATUL EXERCITIULUI

B

591 - Profit sau pierdere

A

592 - Repartizarea profitului

CLASA 6 - CHELTUIELI

Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARA

A

601 - Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare

A

6011 - Dobânzi la Banca Nationala a României

A

6012 - Dobânzi la conturile de corespondent

A

6013 - Dobânzi la depozitele institutiilor de credit

A

60131 - Dobânzi la depozitele la vedere

A

60132 - Dobânzi la depozitele la termen

A

60133 - Dobânzi la depozitele colaterale

A

6014 - Dobânzi la împrumuturile de la institutii de credit

A

60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

A

60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen

A

60143 - Dobânzi la împrumuturile financiare

A

6015 - Dobânzi la valorile date în pensiune

A

60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta

A

60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

A

6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile

A

60171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de rascumparare

A

60172 - Report/deport

A

60179 - Cheltuieli diverse cu dobânzile

A

6019 - Comisioane

A

602 - Cheltuieli cu operatiunile cu clientela

A

6021 - Dobânzi la conturile de factoring

A

6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la clientela financiara

A

60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

A

60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen

A

6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune

A

60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta

A

60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

A

6024 - Dobânzi la conturile curente

A

6025 - Dobânzi la conturile de depozite

A

60251 - Dobânzi la depozitele la vedere

A

60252 - Dobânzi la depozitele la termen

A

60253 - Dobânzi la depozitele colaterale

A

6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele si libretele de economii

A

6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile

A

60271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de rascumparare

A

60272 - Report/deport

A

60279 - Cheltuieli diverse cu dobânzile

A

6028 - Dobânzi aferente disponibilitatilor provenite din contributia financiara a Comunitatii Europene

A

6029 - Comisioane

A

603 - Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri

A

6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrata

A

6032 - Pierderi la titlurile de tranzactie

A

6033 - Cheltuieli cu titlurile de plasament

A

60331 - Cheltuieli de achizitie

A

60336 - Pierderi din cesiune

A

6034 - Cheltuieli cu titlurile de investitii

A

60341 - Cheltuieli de achizitie

A

60342 - Cheltuieli cu amortizarea primelor

A

6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

A

60361 - Dobânzi privind titlurile de piata interbancara

A

60362 - Dobânzi privind titlurile de creante negociabile

A

60363 - Dobânzi privind obligatiunile

A

60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

A

6037 - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri

A

6039 - Comisioane

A

604 - Cheltuieli cu operatiunile de leasing, locatie simpla si asimilate

A

6041 - Cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate

A

60411 - Cheltuieli cu amortizarea

A

60412 - Pierderi din deprecierea imobilizarilor date în leasing si asimilate

A

60413 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor date în leasing si asimilate

A

60414 - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de leasing si asimilate

A

60419 - Alte cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate

A

6042 - Cheltuieli cu operatiunile de locatie simpla

A

60421 - Cheltuieli cu amortizarea

A

60422 - Pierderi din deprecierea imobilizarilor date în locatie simpla

A

60423 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor date în locatie simpla

A

60424 - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de locatie simpla

A

60429 - Alte cheltuieli cu operatiunile de locatie simpla

A

605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate si fondurile publice alocate

A

6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

A

6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durata nedeterminata

A

6053 - Cheltuieli privind fondurile publice alocate

A

606 - Cheltuieli privind operatiunile de schimb

A

6061 - Pierderi din operatiunile de schimb si arbitraj

A

6069 - Comisioane

A

607 - Cheltuieli privind operatiunile în afara bilantului

A

6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare

A

60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare primite de la alte institutii de credit

A

60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finantare primite de la clientela

A

6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie

A

60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie primite de la alte institutii de credit

A

60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garantie primite de la clientela

A

6074 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate

A

60741 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate de dobânda

A

60742 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

A

60749 - Comisioane

A

6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite

A

608 - Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare

A

6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plata

A

6087 - Alte cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare

A

609 - Alte cheltuieli de exploatare bancara

A

6092 - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancara efectuate în comun

A

6093 - Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare bancara efectuate în comun

A

6099 - Cheltuieli diverse de exploatare bancara

Grupa 61 - CHELTUIELI CU PERSONALUL

A

611 - Cheltuieli cu salariile personalului

A

612 - Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

A

6121 - Contributia unitatii la asigurarile sociale

A

6122 - Contributia unitatii pentru ajutorul de somaj

A

6123 - Contributia angajatorului pentru asigurarile sociale de sanatate

A

6127 - Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

A

617 - Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62 - CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE SI VARSAMINTE ASIMILATE

A

627 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate

Grupa 63 - CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRARILE SI SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI

A

631 - Cheltuieli cu materialele

A

6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile

A

6312 - Cheltuieli privind combustibilii

A

6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb

A

6317 - Cheltuieli privind alte materiale

A

632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

A

633 - Cheltuieli privind alte stocuri

A

634 - Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti

A

6341 - Cheltuieli de întretinere si reparatii

A

6342 - Cheltuieli privind energia si apa

A

6343 - Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii

A

6344 - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere

A

6345 - Cheltuieli cu deplasari, detasari, transferari si transportul personalului si bunurilor

A

6346 - Cheltuieli cu serviciile furnizate de societatile grupului

A

6347 - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti

A

63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare

A

63472 - Cheltuieli cu redeventele privind operatiunile de leasing si asimilate

A

63473 - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile, locatiile de gestiune si chiriile

A

63479 - Alte cheltuieli

A

635 - Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate

Grupa 64 - CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE

A

641 - Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare nebancara efectuate în comun

A

642 - Cota - parte privind operatiunile de exploatare nebancara efectuate în comun

A

643 - Cota - parte din cheltuielile sediului social

A

646 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor

A

6461 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor necorporale si corporale

A

6462 - Pierderi din cesiunea imobilizarilor financiare

A

649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare

A

6491 - Despagubiri, amenzi si penalitati

A

6492 - Donatii si subventii acordate

A

6493 - Cheltuieli privind sponsorizarile

A

6494 - Pierderi din debitori diversi

A

6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare

Grupa 65 - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE PRIVIND IMOBILIZARILE NECORPORALE SI CORPORALE

A

651 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor necorporale

A

652 - Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor corporale

Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE, PIERDERI DIN CREANTE NERECUPERABILE SI AJUSTAREA LA INFLATIE

A

661 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni interbancare

A

6611 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

A

6612 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobânda

A

662 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela

A

6621 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit

A

6622 - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobânda

A

663 - Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse

A

6631 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor

A

66311 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

A

66312 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii

A

6633 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor

A

6637 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si îndoielnice

A

664 - Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate

A

6641 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea partilor detinute în cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu

A

6642 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor

A

66421 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în curs

A

66422 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor activitatii de exploatare

A

66423 - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în afara activitatii de exploatare

A

6647 - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si îndoielnice

A

665 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli

A

6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura

A

6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilitati acordate personalului

A

6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tara

A

6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

A

6655 - Cheltuieli cu provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea

A

6657 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri si cheltuieli

A

667 - Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane

A

668 - Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane

A

669 - Cheltuieli cu ajustarea la inflatie

Grupa 67 - CHELTUIELI EXTRAORDINARE

A

671 - Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente similare

Grupa 69 - CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT SI ALTE IMPOZITE

A

691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit

A

6911 - Cheltuieli cu impozitul pe profit curent

A

6912 - Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat

A

699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

CLASA 7 - VENITURI

Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARA

P

701 - Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare

P

7011 - Dobânzi de la Banca Nationala a României

P

7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent

P

7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la institutii de credit

P

70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere

P

70132 - Dobânzi de la depozitele la termen

P

70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale

P

7014 - Dobânzi de la creditele acordate institutiilor de credit

P

70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P

70142 - Dobânzi de la creditele la termen

P

70143 - Dobânzi de la creditele financiare

P

7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune

P

70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta

P

70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

P

7017 - Alte venituri din dobânzi

P

70171 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de rascumparare

P

70172 - Report/deport

P

70179 - Venituri diverse din dobânzi

P

7018 - Dobânzi din creante restante si îndoielnice

P

7019- Comisioane

P

702 - Venituri din operatiunile cu clientela

P

7021 - Dobânzi de la creante comerciale si credite acordate clientelei

P

70211 - Dobânzi de la operatiunile de scont, asimilate si alte creante comerciale

P

70212 - Dobânzi de la operatiunile de factoring

P

70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie

P

70214 - Dobânzi de la creditele pentru export

P

70215 - Dobânzi de la creditele pentru echipament

P

70216 - Dobânzi de la creditele pentru bunuri imobiliare

P

70217 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei

P

7022 - Dobânzi de la creditele acordate clientelei financiare

P

70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P

70222 - Dobânzi de la creditele la termen

P

7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune

P

70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta

P

70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

P

7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare

P

7027 - Alte venituri din dobânzi

P

70271 - Dobânzi privind titlurile cu posibilitate de rascumparare

P

70272 - Report/deport

P

70279 - Venituri diverse din dobânzi

P

7028 - Dobânzi din creante restante si îndoielnice

P

7029 - Comisioane

P

703 - Venituri din operatiunile cu titluri

P

7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrata

P

7032 - Venituri din titlurile de tranzactie

P

7033 - Venituri din titlurile de plasament

P

70331 - Dobânzi

P

70333 - Dividende si venituri asimilate

P

70336 - Venituri din cesiune

P

7034 - Venituri din titlurile de investitii

P

70341 - Dobânzi

P

70342 - Venituri din prime

P

7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri

P

7037 - Venituri diverse din operatiunile cu titluri

P

7038 - Dobânzi din creante restante si îndoielnice

P

7039 - Comisioane

P

704 - Venituri din operatiunile de leasing, locatie simpla si asimilate

P

7041 - Venituri din operatiunile de leasing si asimilate

P

70411 - Venituri din chirii

P

70413 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în leasing si asimilate

P

70414 - Venituri din provizioane pentru operatiunile de leasing si asimilate

P

70419 - Alte venituri din operatiunile de leasing si asimilate

P

7042 - Venituri din operatiunile de locatie simpla

P

70421 - Venituri din chirii

P

70423 - Venituri din cesiunea imobilizarilor date în locatie simpla

P

70424 - Venituri din provizioane pentru operatiunile de locatie simpla

P

70429 - Alte venituri din operatiunile de locatie simpla

P

7048 - Venituri din creante restante si îndoielnice

P

705 - Venituri din credite subordonate, parti în cadrul societatilor comerciale legate, titluri de participare si titluri ale activitatii de portofoliu

P

7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen

P

7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durata nedeterminata

P

7053 - Dividende si venituri asimilate

P

7058 - Dobânzi din creante restante si îndoielnice

P

706 - Venituri din operatiunile de schimb

P

7061 - Venituri din operatiunile de schimb si arbitraj

P

7069 - Comisioane

P

707 - Venituri din operatiunile în afara bilantului

P

7071 - Venituri din angajamentele de finantare

P

70711 - Venituri din angajamentele de finantare în favoarea altor institutii de credit

P

70712 - Venituri din angajamentele de finantare în favoarea clientelei

P

7072 - Venituri din angajamentele de garantie

P

70721 - Venituri din angajamentele de garantie în favoarea altor institutii de credit

P

70722 - Venituri din angajamentele de garantie în favoarea clientelei

P

7074 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate

P

70741 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate de dobânda

P

70742 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

P

70749 - Comisioane

P

7077 - Venituri din alte angajamente date

P

708 - Venituri din prestatiile de servicii financiare

P

7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit

P

7082 - Comisioane privind operatiunile cu titluri efectuate în contul clientelei

P

7083 - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta

P

70831 - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta pentru persoane fizice

P

70832 - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta pentru persoane juridice

P

70839 - Alte comisioane

P

7085 - Venituri privind mijloacele de plata

P

7087 - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare

P

709 - Alte venituri din activitatea de exploatare bancara

P

7092 - Cota - parte privind operatiunile de exploatare bancara efectuate în comun

P

7093 - Cheltuieli refacturate privind operatiunile de exploatare bancara efectuate în comun

P

7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancara

P

7099 - Venituri diverse de exploatare bancara

Grupa 74 - VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE

P

741 - Cheltuieli refacturate

P

7411 - Cheltuieli refacturate societatilor grupului

P

7412 - Cheltuieli refacturate altor societati

P

742 - Cota - parte privind operatiunile de exploatare nebancare efectuate în comun

P

743 - Cota - parte din cheltuielile sediului social

P

746 - Venituri din cesiunea imobilizarilor

P

7461 - Venituri din cesiunea imobilizarilor necorporale si corporale

P

7462 - Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare

P

747 - Venituri accesorii

P

7471 - Venituri privind imobilele legate de exploatare

P

7472 - Venituri din activitati nebancare

P

7479 - Alte venituri accesorii

P

74791 - Venituri din operatiuni de intermediere în domeniul asigurarilor

P

749 - Alte venituri diverse din exploatare

P

7491 - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancara

P

7492 - Cota - parte din subventiile de investitii trecuta la venituri

P

7493 - Venituri din subventii de exploatare

P

74931 - Venituri din subventii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare bancara

P

74932 - Venituri din subventii de exploatare pentru materii prime si materiale consumabile

P

74933 - Venituri din subventii de exploatare pentru plata personalului

P

74934 - Venituri din subventii de exploatare pentru asigurari si protectia sociala

P

74935 - Venituri din subventii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare

P

74936 - Venituri din subventii de exploatare aferente altor venituri

P

7494 - Venituri din productia de imobilizari

P

7495 - Venituri privind bunurile mobile si imobile din executarea creantelor

P

7499 - Alte venituri

P

74991 - Venituri din despagubiri, amenzi si penalitati

P

74992 - Venituri din donatii si subventii

P

74997 - Alte venituri diverse de exploatare

Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE, RECUPERARI DE CREANTE AMORTIZATE SI AJUSTAREA LA INFLATIE

P

761 - Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni interbancare

P

7611 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit

P

7612 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda

P

762 - Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu clientela

P

7621 - Venituri din provizioane specifice de risc de credit

P

7622 - Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda

P

763 - Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri si operatiuni diverse

P

7631 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor

P

76311 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

P

76312 - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor de investitii

P

7633 - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor

P

7637 - Venituri din provizioane pentru creante restante si îndoielnice

P

764 - Venituri din provizioane pentru valori imobilizate

P

7641 - Venituri din provizioane pentru deprecierea partilor detinute în cadrul societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de portofoliu

P

7642 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor

P

76421 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în curs

P

76422 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor activitatii de exploatare

P

76423 - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor în afara activitatii de exploatare

P

7647 - Venituri din provizioane pentru creante restante si îndoielnice

P

765 - Venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli

P

7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnatura

P

7652 - Venituri din provizioane pentru facilitati acordate personalului

P

7653 - Venituri din provizioane pentru risc de tara

P

7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare

P

7655 - Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si alte actiuni similare legate de acestea

P

7657 - Venituri din provizioane pentru alte riscuri si cheltuieli

P

766 - Venituri din fondul comercial negativ

P

767 - Venituri din recuperari de creante amortizate

P

769 - Venituri din ajustarea la inflatie

Grupa 77 - VENITURI EXTRAORDINARE

P

771 - Venituri din subventii pentru evenimente extraordinare si altele similare

Grupa 78 - VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT

P

781 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit

P

7811 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit constituita din profitul brut

P

7812 - Venituri din reluarea rezervei generale pentru riscul de credit constituita din profitul net

Grupa 79 - VENITURI DIN IMPOZITUL PE PROFIT AMÂNAT

P

791 - Venituri din impozitul pe profit amânat

CLASA 9 - OPERATIUNI ÎN AFARA BILANTULUI

Grupa 90 - ANGAJAMENTE DE FINANTARE

A

901 - Angajamente în favoarea altor institutii de credit

P

902 - Angajamente primite de la alte institutii de credit

A

903 - Angajamente în favoarea clientelei

A

9031 - Deschideri de credite confirmate

A

90311 - Garantii imobiliare

A

90312 - Deschideri de credite documentare

A

90319 - Alte deschideri de credite confirmate

A

9032 - Acceptari sau angajamente de plata

A

9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei

P

904 - Angajamente primite de la clientela financiara si institutiile administratiei publice

Grupa 91 - ANGAJAMENTE DE GARANTIE

A

911 - Cautiuni, avaluri si alte garantii date altor institutii de credit

A

9111 - Confirmari de deschideri de credite documentare

A

9112 - Acceptari de plata

A

9119 - Alte garantii date altor institutii de credit

P

912 - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la alte institutii de credit

A

913 - Garantii date pentru clientela

A

9131 - Cautiuni, avaluri si alte garantii

A

91311 - Cautiuni imobiliare

A

91312 - Cautiuni administrative si fiscale

A

91313 - Garantii financiare

A

91314 - Garantii de rambursare a creditelor acordate de alte institutii de credit

A

9139 - Alte garantii date pentru clientela

P

914 - Garantii primite de la clientela

P

9141 - Garantii primite de la institutiile administratiei publice si asimilate

P

9142 - Garantii primite de la societati de asigurare si capitalizare

P

9143 - Garantii primite de la clientela financiara

P

9144 - Ipoteci imobiliare

P

9145 - Gajuri cu deposedare

P

9146 - Gajuri fara deposedare

P

9149 - Alte garantii primite de la clientela

Grupa 92 - ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE

A

921 - Titluri de primit

A

9211 - Titluri vândute cu posibilitate de rascumparare

A

9219 - Alte titluri de primit

P

922 - Titluri de livrat

P

9221 - Titluri cumparate cu posibilitate de rascumparare

P

9229 - Alte titluri de livrat

Grupa 93 - OPERATIUNI ÎN DEVIZE

B

931 - Operatiuni de schimb la vedere

A

9311 - Lei cumparati si înca neprimiti

A

9312 - Devize cumparate si înca neprimite

P

9313 - Lei vânduti si înca nelivrati

P

9314 - Devize vândute si înca nelivrate

B

932 - Operatiuni privind devizele date si luate cu împrumut

A

9321 - Devize date cu împrumut si înca nelivrate

P

9322 - Devize luate cu împrumut si înca neprimite

B

933 - Operatiuni de schimb la termen

A

9331 - Lei de primit contra devize de livrat

P

9332 - Devize de livrat contra lei de primit

A

9333 - Devize de primit contra lei de livrat

P

9334 - Lei de livrat contra devize de primit

A

9335 - Devize de primit contra devize de livrat

P

9336 - Devize de livrat contra devize de primit

B

934 - Report/deport calculat anticipat

P

9341 - Report/deport de primit

A

9342 - Report/deport de platit

B

935 - Dobânzi neajunse la scadenta în devize acoperite la termen

A

9351 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de încasat

P

9352 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de încasat

P

9353 - Dobânzi în devize acoperite la termen, de platit

A

9354 - Contravaloarea în lei a dobânzilor în devize acoperite la termen, de platit

B

936 - Conturi de ajustare devize în afara bilantului

B

9361 - Pozitie de schimb

B

9362 - Contravaloarea pozitiei de schimb

B

9363 - Conturi de ajustare devize

Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE

B

941 - Operatiuni efectuate pe pietele organizate si asimilate de instrumente financiare derivate de dobânda

B

9411 - Operatiuni de acoperire

A

94111 - Operatiuni debitoare

P

94112 - Operatiuni creditoare

B

9415 - Alte operatiuni

A

94151 - Operatiuni debitoare

P

94152 - Operatiuni creditoare

B

943 - Operatiuni efectuate pe pietele la buna întelegere de instrumente financiare derivate de dobânda

B

9431 - Operatiuni de acoperire

A

94311 - Operatiuni debitoare

P

94312 - Operatiuni creditoare

B

9435 - Alte operatiuni

A

94351 - Operatiuni debitoare

P

94352 - Operatiuni creditoare

B

944 - Operatiuni efectuate pe pietele organizate si asimilate de instrumente financiare derivate de curs de schimb

B

9441 - Operatiuni de acoperire

A

94411 - Lei de primit contra devize de livrat

P

94412 - Devize de livrat contra lei de primit

A

94413 - Devize de primit contra lei de livrat

P

94414 - Lei de livrat contra devize de primit

A

94415 - Devize de primit contra devize de livrat

P

94416 - Devize de livrat contra devize de primit

B

9445 - Alte operatiuni

A

94451 - Lei de primit contra devize de livrat

P

94452 - Devize de livrat contra lei de primit

A

94453 - Devize de primit contra lei de livrat

P

94454 - Lei de livrat contra devize de primit

A

94455 - Devize de primit contra devize de livrat

P

94456 - Devize de livrat contra devize de primit

B

945 - Operatiuni efectuate pe pietele la buna întelegere de instrumente financiare derivate de curs de schimb

B

9451 - Operatiuni de acoperire

A

94511 - Lei de primit contra devize de livrat

P

94512 - Devize de livrat contra lei de primit

A

94513 - Devize de primit contra lei de livrat

P

94514 - Lei de livrat contra devize de primit

A

94515 - Devize de primit contra devize de livrat

P

94516 - Devize de livrat contra devize de primit

B

9455 - Alte operatiuni

A

94551 - Lei de primit contra devize de livrat

P

94552 - Devize de livrat contra lei de primit

A

94553 - Devize de primit contra lei de livrat

P

94554 - Lei de livrat contra devize de primit

A

94555 - Devize de primit contra devize de livrat

P

94556 - Devize de livrat contra devize de primit

Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE

P

951 - Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii asimilate

P

952 - Angajamente primite

P

9521 - Valori primite în garantie privind operatiunile cu instrumente financiare derivate

P

9522 - Alte valori primite în garantie

A

953 - Angajamente date

A

9531 - Valori date în garantie privind operatiunile cu instrumente financiare derivate

A

9532 - Alte valori date în garantie

B

959 - Alte angajamente diverse

A

9591 - Alte angajamente date

P

9592 - Alte angajamente primite

Grupa 98 - ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE

A

981 - Angajamente îndoielnice

Grupa 99 - CONTURI DE EVIDENTA

P

991 - Mijloace fixe luate cu chirie

P

992 - Valori primite în pastrare sau custodie

A

993 - Creante scoase din activ, urmarite în continuare

A

9931 - Creante scoase din activ, urmarite în continuare potrivit dispozitiilor legale

A

99311 - Credite aferente contractelor de credit investite cu formula executorie, urmarite în continuare

A

99312 - Valori primite în pensiune aferente contractelor de credit investite cu formula executorie, urmarite în continuare

A

99313 - Titluri primite în pensiune livrata aferente contractelor de credit investite cu formula executorie, urmarite în continuare

A

99317 - Dobânzi aferente contractelor de credit investite cu formula executorie, urmarite în continuare

A

99319 - Alte creante scoase din activ, urmarite în continuare

A

9937 - Creante atasate

A

994 - Debitori din penalitati pretinse

P

995 - Amortizarea aferenta gradului de neutilizare a mijloacelor fixe

B

998 - Alte conturi de evidenta

P

9981 - Alte valori primite

A

9982 - Alte valori date

P

9983 - Capital în devize

P

99831 - Capital social subscris si nevarsat în devize

P

99832 - Capital social subscris si varsat în devize

P

99833 - Capital de dotare în devize

P

9984 - Prime de emisiune platite în devize

A

9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar

B

999 - Contrapartida