Ordonanță de urgență 33/2020 privind unele măsuri fiscale şi modificarea unor acte normative

M.Of. 260

În vigoare
Versiune de la: 1 Ianuarie 2023
Ordonanță de urgență 33/2020 privind unele măsuri fiscale şi modificarea unor acte normative
Dată act: 26-mar-2020
Emitent: Guvernul
În contextul actual creat de răspândirea coronavirusului COVID-19, precum şi al prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 29/2020 privind unele măsuri economice şi fiscal-bugetare, prin care se instituie măsuri procedural-fiscale de susţinere a contribuabililor plătitori de impozit pe profit sau de impozit pe veniturile microîntreprinderilor,
în vederea stimulării plăţii obligaţiilor fiscale scadente, având în vedere necesităţile de finanţare a cheltuielilor bugetare, se impune acordarea unor reduceri de la plata impozitului pe profit datorat, sub formă de bonificaţii, pentru contribuabilii cu capacitate financiară de plată,
având în vedere evoluţia situaţiei epidemiologice internaţionale determinată de răspândirea coronavirusului COVID-19 la nivelul statelor europene, declararea "Pandemiei" de către Organizaţia Mondială a Sănătăţii la data de 11 martie 2020,
ţinând cont de faptul că, precum întreaga Europă, România se confruntă cu o urgenţă majoră cauzată de pandemia COVID-19,
luând în considerare răspândirea coronavirusului COVID-19, care reprezintă o urgenţă severă de sănătate publică şi faptul că există o lipsă acută de mijloace pentru prevenirea răspândirii pandemiei şi tratarea persoanelor afectate de virus,
având în vedere necesitatea asigurării medicamentelor, echipamentelor de protecţie, altor dispozitive sau echipamente medicale şi materiale sanitare care pot fi utilizate în prevenirea, limitarea, tratarea şi combaterea COVID-19,
în considerarea faptului că România trebuie să dispună în regim de urgenţă de materialele necesare destinate tratării persoanelor afectate şi a celor care prezintă risc de infectare, precum şi persoanelor implicate în activităţile de prevenţie şi combatere a pandemiei COVID-19,
în vederea asigurării, în cel mai scurt timp posibil, a necesarului de medicamente, echipamente de protecţie, alte dispozitive sau echipamente medicale şi materiale sanitare care pot fi utilizate în prevenirea, limitarea, tratarea şi combaterea COVID-19 şi pentru sprijinirea operatorilor economici care importă astfel de bunuri, se propune amânarea de la plata în vamă a TVA pentru importurile efectuate în perioada pentru care s-a instituit starea de urgenţă conform Decretului nr. 195/2020 şi în următoarele 30 de zile calendaristice de la data încetării stării de urgenţă,
întrucât statul este obligat să ia măsuri pentru asigurarea igienei şi a sănătăţii publice a cetăţenilor şi întrucât elementele mai sus prezentate vizează interesul general public şi constituie situaţii de urgenţă şi extraordinare, a căror reglementare nu poate fi amânată,
În temeiul art. 115 alin. (4) din Constituţia României, republicată,
Guvernul României adoptă prezenta ordonanţă de urgenţă.
Art. 1
(1)Contribuabilii plătitori de impozit pe profit, indiferent de sistemul de declarare şi plată prevăzut de art. 41 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care plătesc impozitul datorat pentru trimestrul I al anului 2020, respectiv pentru plata anticipată aferentă aceluiaşi trimestru, până la termenul scadent de 25 aprilie 2020 inclusiv, beneficiază de o bonificaţie calculată asupra impozitului pe profit datorat, astfel:
a)5% pentru contribuabilii mari stabiliţi potrivit Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.609/2016 privind organizarea activităţii de administrare a marilor contribuabili;
b)10% pentru contribuabilii mijlocii stabiliţi potrivit Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 3.610/2016 privind organizarea activităţii de administrare a contribuabililor mijlocii, cu modificările ulterioare;
c)10% pentru ceilalţi contribuabili care nu se încadrează la lit. a) şi b).
(11)Contribuabilii plătitori de impozit pe profit, indiferent de sistemul de declarare şi plată prevăzut la art. 41 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi contribuabilii plătitori de impozit pe venitul microîntreprinderilor, care achită impozitul datorat trimestrial/plata anticipată trimestrială până la termenele scadente, 25 iulie 2020 inclusiv, pentru trimestrul II, respectiv 25 octombrie 2020 inclusiv, pentru trimestrul III, beneficiază de o bonificaţie de 10% calculată asupra impozitului datorat trimestrial/plăţii anticipate trimestriale.

(2)Prevederile alin. (1) şi (11) se aplică în mod corespunzător şi pentru contribuabilii care intră sub incidenţa prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Aceşti contribuabili beneficiază de bonificaţia prevăzută în alin. (1) dacă achită impozitul datorat trimestrial/plata anticipată trimestrială până la termenul scadent cuprins în perioada 25 aprilie-25 iunie 2020 inclusiv şi, respectiv, în alin. (11), dacă achită impozitul datorat trimestrial/plata anticipată trimestrială până la termenul scadent cuprins, după caz, în perioada 26 iunie-25 septembrie 2020 inclusiv şi în perioada 26 septembrie-25 decembrie 2020 inclusiv.

(3)[textul din Art. 1, alin. (3) a fost abrogat la 01-ian-2023 de Art. VI, alin. (1) din Ordonanta 16/2022]
(4)Pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor aferent trimestrului I al anului 2020, până la data de 25 aprilie 2020 inclusiv, contribuabilii beneficiază de o bonificaţie de 10% calculată asupra impozitului datorat pentru trimestrul respectiv.
(5)Contribuabilii care aplică prevederile alin. (1)-(4) determină impozitul pe profit/impozitul pe veniturile microîntreprinderilor de plată prin scăderea din impozitul datorat a bonificaţiei calculate potrivit prezentului articol.
(6)Pentru plătitorii de impozit pe profit, bonificaţia calculată potrivit prezentului articol se înscrie în mod distinct în declaraţia anuală de impozit pe profit.
(7)Pentru definitivarea impozitului pe profit aferent anului fiscal prin declaraţia anuală privind impozitul pe profit, bonificaţia aplicată potrivit prevederilor prezentului articol se scade din valoarea impozitului pe profit aferent anului fiscal, iar în cazul în care bonificaţia depăşeşte valoarea impozitului pe profit aferent anului fiscal, suma aferentă bonificaţiei care se ia în calcul este la nivelul valorii impozitului respectiv. În sensul prezentului alineat, valoarea impozitului pe profit aferent anului fiscal reprezintă impozitul pe profit după scăderea creditului fiscal extern, impozitului pe profit scutit sau redus, sumelor reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege, reducerii conform Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA, costului de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale.
(8)Pentru aplicarea prevederilor alin. (1) -(3), în cazul contribuabililor cu anul fiscal modificat care aplică sistemul trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit, precum şi în cazul celor cu anul fiscal modificat care intră sub incidenţa prevederilor art. 41 alin. (10) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, diferenţa de impozit pe profit datorat determinată la definitivarea impozitului pe profit aferent anului fiscal se consideră impozit pe profit datorat aferent ultimului trimestru. Acestor contribuabili li se aplică prevederile alin. (1) -(3) pentru diferenţa de impozit pe profit datorat, determinată la definitivarea impozitului pe profit aferent anului fiscal. Prevederile prezentului alineat se aplică şi pentru diferenţa de impozit pe profit datorat, determinată la definitivarea impozitului pe profit aferent anului fiscal, dacă aceasta este plătită până la termenul scadent cuprins în perioada 26 decembrie 2020-25 februarie 2021 inclusiv.
(9)Contribuabilii prevăzuţi la alin. (8) care au depus declaraţia privind impozitul pe profit fără aplicarea bonificaţiilor prevăzute la alin. (1) -(3) pot beneficia de acestea, pentru diferenţa de impozit pe profit datorat determinată la definitivarea impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv, prin depunerea unei declaraţii rectificative, cu respectarea condiţiilor prevăzute în cadrul acestor alineate.
(10)În sensul prevederilor prezentului articol, bonificaţia se acordă şi pentru impozitul pe profit datorat trimestrial/plata anticipată trimestrială, care se stinge cu impozitul pe profit de recuperat din anii fiscali precedenţi. Aceste prevederi se aplică şi pentru stingerile efectuate pentru impozitul pe profit datorat trimestrial/plata anticipată trimestrială aferente trimestrelor I şi II ale anului 2020, respectiv pentru cele aferente perioadelor scadente prevăzute la alin. (2) pentru contribuabilii cu anul fiscal modificat, cu impozitul pe profit de recuperat din anii fiscali precedenţi. De aceste prevederi pot beneficia şi contribuabilii care au depus declaraţia privind impozitul pe profit datorat trimestrial/plata anticipată trimestrială aferentă trimestrelor I şi/sau II ale anului 2020, respectiv pentru perioadele scadente prevăzute la alin. (2) pentru contribuabilii cu anul fiscal modificat, fără aplicarea bonificaţiilor prevăzute la alin. (1) -(3), prin depunerea unei declaraţii rectificative şi cu respectarea condiţiilor prevăzute în cadrul acestor alineate.

Art. 2
(1)Prin derogare de la prevederile art. 326 alin. (3) şi (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, nu se face plata efectivă la organele vamale de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din aceeaşi lege, care importă medicamente, echipamente de protecţie şi maşini de producţie măşti de protecţie, alte dispozitive sau echipamente medicale şi materiale sanitare, care pot fi utilizate în prevenirea, limitarea, tratarea şi combaterea COVID-19, în perioada pentru care s-a instituit starea de urgenţă şi în următoarele 30 de zile calendaristice de la data încetării stării de urgenţă.
(2)Prin derogare de la prevederile art. 326 alin. (3) şi (4) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, nu se face plata efectivă la organele vamale de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA potrivit art. 316 din aceeaşi lege, care importă alcool etilic complet denaturat, utilizat pentru producerea de dezinfectanţi, în perioada pentru care s-a instituit starea de urgenţă.
(3)Lista bunurilor pentru care nu se face plata efectivă a TVA la organele vamale conform alin. (1) şi (2) este prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta ordonanţă de urgenţă.
(4)În cazul importului de alcool etilic complet denaturant, beneficiază de prevederile alin. (2) numai importatorii care deţin autorizaţie de utilizator final conform prevederilor titlului VIII «Accize şi alte taxe speciale» din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările şi completările ulterioare, valabilă la data importului.
(5)Organele vamale nu solicită plata taxei pe valoarea adăugată pentru importurile prevăzute la alin. (1) şi (2).
(6)Taxa aferentă importurilor prevăzute la alin. (1) şi (2) realizate în cursul perioadei fiscale se evidenţiază de către importatori în decontul prevăzut la art. 323 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, atât ca taxă colectată, cât şi ca taxă deductibilă, în limitele şi în condiţiile stabilite la art. 297-301 din aceeaşi lege.

Art. 3
Prin certificatul pentru situaţii de urgenţă, emis potrivit metodologiei aprobate prin ordin al ministrului economiei, energiei şi mediului de afaceri, se constată, în baza declaraţiilor pe propria răspundere, diminuarea veniturilor sau a încasărilor cu minimum 25% în luna martie şi/sau aprilie 2020 prin raportare la media lunilor ianuarie şi februarie 2020 sau întreruperea parţială sau totală a activităţii ca efect al deciziilor emise de autorităţile publice competente pe perioada stării de urgenţă decretate.

-****-

PRIM-MINISTRU

LUDOVIC ORBAN

Contrasemnează:

Ministrul finanţelor publice,

Vasile-Florin Cîţu

ANEXĂ:LISTA bunurilor pentru care nu se face plata efectivă a TVA la organele vamale

Categoria

Numele produsului

Scurtă descriere

Clasificare tarifară

I. Kituri de testare pentru COVID-19/Instrumente şi aparate utilizate pentru testele de diagnostic

Kituri de testare pentru COVID-19

Reactivi de diagnosticare pentru testul de reacţie polimerază în lanţ (PCR) cu acid nucleic

3822,00

Kituri de testare pentru COVID-19

Reactivi de diagnosticare pe bază de reacţii imunologice

3002,15

Instrumente şi aparate pentru testarea diagnosticului pentru COVID-19

Instrumente utilizate în laboratoarele clinice pentru diagnosticul in vitro

9027,80

II. Veşminte de protecţie şi alte produse similare

Protecţie pentru faţă şi ochi

Mască de faţă textilă, fără filtru înlocuibil sau părţi mecanice, incluzând măşti chirurgicale şi măşti de faţă confecţionate din materiale textile neţesute

6307,90

Măşti de gaz cu piese mecanice sau filtre înlocuibile pentru protecţie împotriva agenţilor biologici. Include, de asemenea, măşti care încorporează protecţie pentru ochi sau scuturi faciale.

9020,00

Ochelari de protecţie

9004,90

Scuturi din plastic pentru faţă (acoperind mai mult decât zona ochilor)

3926,20

Mănuşi

 

Mănuşi din plastic

3926,20

Mănuşi chirurgicale din cauciuc

4015,11

Alte mănuşi de cauciuc

4015,19

Mănuşi tricotate sau croşetate care au fost impregnate sau acoperite cu materiale plastice sau cauciuc

6116,10

Mănuşi din material textil care nu sunt tricotate sau croşetate

6216,00

Altele

 

Plase de păr de unică folosinţă

6505,00

Îmbrăcăminte de protecţie pentru uz chirurgical/medical din pâslă sau neţesute, impregnate sau nu, acoperite, acoperite sau laminate (ţesături de la poziţiile 56.02 sau 56.03). Aceasta include articole de îmbrăcăminte lipite.

6210,10

Alte articole de îmbrăcăminte de protecţie din materiale textile ţesături sau ţesături care sunt impregnate, acoperite, ţesături acoperite sau laminate (de la poziţiile 59.03, 59.06 sau 59.07) Clasificarea finală va depinde de tipul de îmbrăcăminte şi dacă sunt pentru bărbaţi sau femei. Exemplu: unisex ar fi un costum complet ţesut impregnat cu materiale plastice clasificat la 6210,50 - Altă îmbrăcăminte pentru femei sau fete.

6210,20

6210,30

6210,40

6210,50

Îmbrăcăminte de protecţie din folie de plastic

3926,20

III. Termometre

Termometre cu lichid pentru citire directă

Include termometru clinic standard "Mercur în sticlă".

9025,11

Alte termometre

De exemplu, termometre digitale sau termometre cu infraroşu pentru amplasare pe frunte

9025,19

IV. Dezinfectanţi/ Produse pentru sterilizare

Soluţie de alcool

Nedenaturat, care conţine în volum 80% sau mai mult alcool etilic

2207,10

Soluţie de alcool

Nedenaturat, alcool etilic 75%

2208,90

Dezinfectant pentru mâini

Un lichid sau gel folosit în general pentru a reduce agenţii infecţioşi pe mâini, de tip alcoolic

3808,94

Alte preparate dezinfectante

Prezentate în ambalaje pentru vânzare cu amănuntul, cum ar fi soluţiile pentru fricţionare şi şerveţelele impregnate cu alcool sau alte dezinfectante

3808,94

Sterilizatoare medicale, chirurgicale sau de laborator

Funcţionează cu abur sau apă clocotită

8419,20

Apă oxigenată vrac

H2O2, indiferent dacă este sau nu solidificată cu uree

2847,00

Apă oxigenată prezentată ca un medicament

H2O2, pentru uz intern sau extern ca medicament, inclusiv ca antiseptic pentru piele. Se regăseşte aici numai dacă este în doze măsurate sau sub formă sau ambalaje pentru vânzare cu amănuntul pentru o astfel de utilizare (inclusiv pentru utilizare în spitale).

3004,90

Apă oxigenată pusă în dezinfectanţi preparaţi pentru curăţarea suprafeţelor

H2O2 ca soluţie de curăţare pentru suprafeţe sau aparate

3808,94

Alte substanţe chimice dezinfectante

Prezentate în forme sau ambalaje pentru vânzare cu amănuntul ca dezinfectanţi sau ca dezinfectanţi preparaţi, care conţin alcool, soluţie de clorură de benzalconiu sau peroxiacizi sau alţi dezinfectanţi

3808,94

V. Alte dispozitive medicale

Scaner computerizat tomograf (CT)

Utilizează o maşină rotativă cu raze X pentru a scana felii subţiri ale corpului uman pentru diagnosticarea bolilor precum pneumonia.

9022,12

Oxigenarea cu membrană extracorporală (ECMO)

Oferă suport cardiac şi respirator prelungit prin eliminarea sângelui din corpul persoanei şi în mod artificial eliminarea dioxidului de carbon şi oxigenarea globulelor roşii.

9018,90

Consola ECMO/ECLS (Oxigenarea membranei extracorporale/Sistem extracorporal de susţinere a vieţii)

 

9018,90

Ventilatoare medicale (aparate pentru respiraţie artificială)

Asigură ventilaţie mecanică prin mutarea aerului respirabil în şi în afară plămânilor.

9019,20

Alte aparate de oxigenoterapie, inclusiv corturi de oxigen

Pe lângă aparatele complete de oxigenoterapie, această subpoziţie acoperă, de asemenea, părţi recunoscute ale unor astfel de sisteme.

9019,20

Dispozitive de monitorizare a pacienţilor - Aparate de electrodiagnostic

Echipamente electrice sau electronice pentru observarea unei boli, afecţiuni sau a unuia sau mai multor parametri medicali în timp. Aceasta include dispozitive, cum ar fi oximetrele sau staţiile de monitorizare a nopţii utilizate pentru monitorizarea continuă a diverselor semne vitale. [NOTĂ: Aceasta nu include dispozitivele acoperite în altă parte, de exemplu, electrocardiografele (9018.11) sau termometre electronice (9025.19).]

9018,19

Ecografe

 

9018,12

VI. Consumabile medicale

Vată, tifon, bandaje, beţişoare cu bumbac şi articole similare

Impregnate sau acoperite cu substanţe farmaceutice sau prezentate în forme sau ambalaje pentru vânzare cu amănuntul, pentru uz medical.

3005,90

Seringi, cu sau fără ace

 

9018,31

Ace metalice tubulare şi ace pentru suturi

 

9018,32

Ace, catetere, canule şi altele asemenea

 

9018,39

Truse de intubare

 

9018,90

Cearceafuri de hârtie

 

4818,90

VII. Medicamente

Paracetamol

 

29242970

Hidroxiclorochină

29334990

Hidroxiclorochină (derivat de 4-aminochinolină)

2933499, 30036000, 30046000 (funcţie de condiţionare produs)

29335995

Lopinavir/Ritonavir

29349990

Remdesivir

30021300

Tocilizumab

Tocilizumab (anticorp monoclonal)

30021300, 30021400, 30021500 (funcţie de condiţionare produs),

Produsele:

Paracetamol,

Hidroxiclorochină, Lopinavir/Ritonavir (inhibitori de protează), Remdesivir se pot clasifica dacă sunt condiţionate ca medicamente (în doze sau nu) şi la 30039000 sau 30049000.

VIII. Alcool etilic complet denaturat

  

2207 20 00

IX. Maşini de producţie măşti de protecţie

  

8479 50 00

Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 260 din data de 30 martie 2020

Documente corelate

Repertoar numărul de obiecte din listă: (5)
Repertoar numărul de obiecte din listă: (5)
Acte numărul de obiecte din listă: (10)
Modificat de numărul de obiecte din listă: (7)
Modificate de acest act numărul de obiecte din listă: (3)
Jurisprudenţă numărul de obiecte din listă: (20)
Hotarari judecătoresti numărul de obiecte din listă: (20)
Comentarii, monografii, reviste şi webinarii numărul de obiecte din listă: (3)
Articole numărul de obiecte din listă: (3)
Noi folosim fisiere de tip cookie. Daca apasati "Închide" sau continuati utilizarea site-ului, sunteti de acord cu Wolters Kluwer Politica de confidentialitate si cookie. Obțineți mai multe informații sau modificați-vă setările .