Capitolul iii - Corespondenţa cu Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS 1 - Norme Metodologice din 2020 privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit

M.Of. 383 bis

În vigoare
Versiune de la: 23 Mai 2025
CAPITOLUL III:Corespondenţa cu Planul de conturi pentru instituţiile care aplică IFRS1
1.SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII (cod 10)

10.

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

10.01 - ACTIVE

010

1 şi 2

101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 +/- ex. 2 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 +/- ex. 1317+ 1411 +/- ex. 1417 +/- ex. 181 +/- ex. 182 +/- ex. 183 +/- ex. 184 - (+/- ex. 191 +/- ex. 192 + ex. 197 +/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare3)) - ex. 1632

020

1 şi 2

101 + 102

030

1 şi 2

1111 + 1112 + ex. 1115 +/- ex. 1171 +/- ex. 181 +/- ex. 182 +/- ex. 183 +/- ex. 184 - (+/- ex. 191 +/- ex. 192 + ex. 197 +/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

040

1 şi 2

109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 +/- ex. 1317 + 1411 +/- ex. 1417 +/- ex. 181 +/- ex. 182 +/- ex. 183 +/- ex. 184 - (+/- ex. 191 +/- ex. 192 + ex. 197 +/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

050

1 şi 2

3011 + 311 (solduri debitoare)4

060

1 şi 2

311 (solduri debitoare)

070

1 şi 2

30111

080

1 şi 2

30112

090

1 şi 2

30113

096

1 şi 2

305

097

1 şi 2

3051

098

1 şi 2

3052

099

1 şi 2

3053

100

1 şi 2

30212 + 30213

120

1 şi 2

30212

130

1 şi 2

30213

141

1 şi 2

303 +/- ex. 381 +/- ex. 382 +/- ex. 383 +/- ex. 384 - ex. 3566

142

1 şi 2

3031

143

1 şi 2

3032 + ex. 3037 +/- ex. 381 +/- ex. 382 +/- ex. 383 +/- ex. 384 - ex. 3566

144

1 şi 2

3033 + ex. 3037 +/- ex. 381 +/- ex. 382 +/- ex. 383 +/- ex. 384 - ex. 3566

181

1 şi 2

1113 + 1114 + ex. 1115 +/- ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 +/- ex. 1317 + 1412 +/- ex. 1417 +/- 152 +/- 161 +/- ex. 181 +/- ex. 182 +/- ex. 183 +/- ex. 184 - (+/- ex. 191 +/- ex. 192 + ex. 197 +/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) +/- 201 +/- 202 +/- 203 +/- 204 +/- 205 +/- 206 +/- 209 +/- 231 +/- 243 + 2511 (solduri debitoare) +/- 25171 +/- 261 +/- 281 +/- 282 +/- 283 +/- 284 +/- 285 - (+/- 291 +/- 292 + 297 +/- 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 +/- ex. 355 + 3571 + 371 + 378 +/- ex. 381 +/- ex. 382 +/- ex. 383 +/- ex. 384 +/- 385 - (+/- 391 + 3921 + 3922 +/- 3923 + 3927 +/- 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 +/- 407 +/- 471 +/- 481 +/- 482 +/- 483 +/- 484 +/- 485 - (4931 + 4932 +/- 4933 + 4937 +/- 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- 494 +/- 495 +/- 496) + 508 (sold debitor)5 - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

182

1 şi 2

304 +/- ex. 381 +/- ex. 382 +/- ex. 383 +/- ex. 384 - (+/- 391) - ex. 3566

183

1 şi 2

1113 + 1114 + ex. 1115 +/- ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 +/- ex. 1317 + 1412 +/- ex. 1417 +/-152 +/- 161 +/- ex. 181 +/- ex. 182 +/- ex. 183 +/- ex. 184 - (+/- ex. 191 +/- ex. 192 + ex. 197 +/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) +/- 201 +/- 202 +/- 203 +/- 204 +/- 205 +/- 206 +/- 209 +/- 231 +/- 243 + 2511 (solduri debitoare) +/- 25171 +/- 261 +/- 281 +/- 282 +/- 283 +/- 284 +/- 285 - (+/- 291 +/- 292 + 297 +/- 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 +/- ex. 355 + 3571 + 371 + 378 +/- ex. 381 +/- ex. 382 +/- ex. 383 +/- ex. 384 +/- 385 - (3921 + 3922 +/- 3923 + 3927 +/- 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 +/- 407 +/- 471 +/- 481 +/- 482 +/- 483 +/- 484 +/- 485 - (4931 + 4932 +/- 4933 + 4937 +/- 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- 494 +/- 495 +/- 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

240

1 şi 2

312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

250

1 şi 2

316 (solduri debitoare)

260

1 şi 2

411 + 412 + 413 - 491

261

1 şi 2

411 - 491

262

1 şi 2

412

263

1 şi 2

413

270

1 şi 2

432 + 442 + ex. 443 - 4612 - ex. 462 - 49212 - 4923 - ex. 4924

280

1 şi 2

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 - 46121- 46122 - 46123

- 46124 - ex. 462 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234 - ex. 4924

290

1 şi 2

4425 + ex. 443 - 46125 - ex. 462 - 49235 - ex. 4924

300

1 şi 2

431 + 441 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 4922 - ex. 4924

310

1 şi 2

4411 - 49221

320

1 şi 2

431 + 4419 + ex. 443 - 4611- ex. 462 - 49211 - 49222 - ex. 4924

330

1 şi 2

3531 (solduri debitoare)

340

1 şi 2

35311 (solduri debitoare)

350

1 şi 2

35312 (solduri debitoare)

360

1 şi 2

341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 +/- ex. 355 + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393 + 421

370

1 şi 2

ex. 3612 + 363 - ex. 393

10.02 - DATORII

010

1 şi 2

3012 + 311 (solduri creditoare)

020

1 şi 2

311 (solduri creditoare)

030

1 şi 2

30121

040

1 şi 2

30122

050

1 şi 2

30123

060

1 şi 2

30129

070

1 şi 2

3022

080

1 şi 2

30221

090

1 şi 2

30222

100

1 şi 2

30229

110

1 şi 2

112 +/- 1172 + 122 + 1272 +/- 132 +/- 142 +/- 151 +/- 162 +/- 199 (solduri aferente datoriilor financiare6) +/- 232 +/- 241 + 2511 (solduri creditoare) +/- 25172 +/- 253 +/- 254 +/- 262 +/- 299 (solduri aferente datoriilor financiare) +/- 321 +/- 322 +/- 325 +/- 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 +/- ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 +/- 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +/- 472 +/- 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 +/- 537 + 508 (sold creditor) - 1631 - 2631 - ex. 3556 - 4731 - 538

120

1 şi 2

112 +/- 1172 + 122 + 1272 +/- 132 +/- 142 +/- 151 +/- ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) +/- 232 +/- 241 + 2511 (solduri creditoare) +/- 25172 +/- 253 +/- 254 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) +/- ex. 356 +/- ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +/- 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 +/- ex. 537 - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - ex. 538

130

1 şi 2

+/- 321 +/- 322 +/- 325 +/- 326 +/- ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 +/- ex. 537 - ex. 3556 - ex. 538

140

1 şi 2

+/- 162 +/- ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) +/- 262 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 +/- ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 +/- ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +/- 472 + 508 (sold creditor) - ex. 1631 - ex. 2631 - ex. 3556 - 4731

150

1 şi 2

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

160

1 şi 2

316 (solduri creditoare)

170

1 şi 2

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559

180

1 şi 2

5523 + 5525 + ex. 5527

190

1 şi 2

5526

200

1 şi 2

554

210

1 şi 2

553

220

1 şi 2

551

230

1 şi 2

5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559

240

1 şi 2

3531 (solduri creditoare)

250

1 şi 2

35311 (solduri creditoare)

260

1 şi 2

35312 (solduri creditoare)

280

1 şi 2

341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 +/- ex. 356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)

10.03 - CAPITALURI PROPRII

010

1 şi 2

501 +/- 504

020

1 şi 2

5012 +/- ex. 504

030

1 şi 2

5011 +/- ex. 504

040

1 şi 2

511 - 5291

050

1 şi 2

502 + 527 +/- ex. 5292 +/- ex. 524

060

1 şi 2

527 +/- ex. 524

070

1 şi 2

502 +/- ex. 5292 +/- ex. 524

080

1 şi 2

+/- 525 +/- ex. 5292 +/- ex. 524

090

1 şi 2

516 +/- 521 +/- 522 +/- 523 +/- 526 +/- 528 +/- ex. 5292 +/- ex. 524

095

1 şi 2

516 +/- 5221 +/- 5232 +/- 5233 +/- ex. 526 +/- 528 +/- ex. 5292 +/- ex. 524

100

1 şi 2

5162 + ex. 5163 +/- ex. 524

110

1 şi 2

5161 + ex. 5163 +/- ex. 524

120

1 şi 2

+/- ex. 5292 +/- ex. 524

122

1 şi 2

+/- ex. 526 +/- ex. 524

320

1 şi 2

+/- 5221 +/- ex. 524

330

1 şi 2

+/- 5232 +/- 5233 +/- ex. 524

340

1 şi 2

+/- 5233 +/- ex. 524

350

1 şi 2

+/- 5232 +/- ex. 524

360

1 şi 2

+/- 528 +/- ex. 524

128

1 şi 2

+/- 521 +/- 5222 +/- 5223 +/- 5231 +/- 5234 +/- ex. 526 +/- ex. 524

130

1 şi 2

+/- ex. 5231 +/- ex. 524

140

1 şi 2

+/- 521 +/- ex. 524

150

1 şi 2

+/- ex. 5231 +/- ex. 524

155

1 şi 2

+/- 5222 +/- 5223 +/- ex. 524

165

1 şi 2

+/- 5234 +/- ex. 524

170

1 şi 2

+/- ex. 526 +/- ex. 524

190

1 şi 2

+/- ex. 524 +/- 5811 +/- 5814 +/- 5815 +/- 5816 +/- 5817

200

1 şi 2

+/- 5812 +/- 5813

210

1 şi 2

512 + 513 + 514 + 517 + 519 +/- ex. 524

240

1 şi 2

(-) 503

250

1 şi 2

+/- 591

255

1 şi 2

- 592

1Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010, republicat. Pentru completarea acelor poziţii din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondenţa cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă cerinţelor de raportare în vigoare.
2Sintagma "ex. " se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
3Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare
4În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
5În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
6Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.
*) La Capitolul III "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 1 "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)", corespondenţa cu planul de conturi a subformularului "10.03 - Capitaluri Proprii", se completează cu corespondenţa aferentă unei noi poziţii, poziţia 260, cu următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

260

1 şi 2

- 3553

*) Nota 1 aferentă titlului capitolului III va avea următorul cuprins:
"_______
1Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru completarea acelor poziţii din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondenţa cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să îşi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă cerinţelor de raportare în vigoare."

*) - la punctul 1 "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)", corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 181 şi 183 din cadrul subformularului "10.01 - Active" se modifică şi va avea următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

181

1 şi 2

1113 + 1114 + ex. 1115 +/- ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 +/- ex. 1317 + 1412 +/- ex. 1417 +/- 152 +/- 161 +/- ex. 181 +/- ex. 182 +/- ex. 183 +/- ex. 184 - (+/- ex. 191 +/- ex. 192 + ex. 197 +/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) +/- 201 +/- 202 +/- 203 +/- 204 +/- 205 +/- 206 +/- 209 +/- 231 +/- 243 + 2511 (solduri debitoare) +/- 25171 +/- 261 +/- 281 +/- 282 +/- 283 +/- 284 +/- 285 - (+/- 291 +/- 292 + 297 +/- 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 +/- ex. 355 + 3571 + 371 + 378 +/- ex. 381 +/- ex. 382 +/- ex. 383 +/- ex. 384 +/- 385 +/- 386 - (+/- 391 + 3921 + 3922 +/- 3923 + 3927 +/- 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 +/- 407 +/- 471 +/- 481 +/- 482 +/- 483 +/- 484 +/- 485 - (4931 + 4932 +/- 4933 + 4937 +/- 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- 494 +/- 495 +/- 496) + 508 (sold debitor)5 - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

183

1 şi 2

1113 + 1114 + ex. 1115 +/- ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 +/- ex. 1317 + 1412 +/- ex. 1417 +/- 152 +/- 161 +/- ex. 181 +/- ex. 182 +/- ex. 183 +/- ex. 184 - (+/- ex. 191 +/- ex. 192 + ex. 197 +/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) +/- 201 +/- 202 +/- 203 +/- 204 +/- 205 +/- 206 +/- 209 +/- 231 +/- 243 + 2511 (solduri debitoare) +/- 25171 +/- 261 +/- 281 +/- 282 +/- 283 +/- 284 +/- 285 - (+/- 291 +/- 292 + 297 +/- 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 +/- ex. 355 + 3571 + 371 + 378 +/- ex. 381 +/- ex. 382 +/- ex. 383 +/- ex. 384 +/- 385 +/- 386 - (3921 + 3922 +/- 3923 + 3927 +/- 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 +/- 407 +/- 471 +/- 481 +/- 482 +/- 483 +/- 484 +/- 485 - (4931 + 4932 +/- 4933 + 4937 +/- 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- 494 +/- 495 +/- 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732

_______
5În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

2.CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)

20

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

1 şi 2

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447

041

1 şi 2

70331 + ex. 7038

051

1 şi 2

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

080

1 şi 2

ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037

085

1 şi 2

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053

090

1 şi 2

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657

120

1 şi 2

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052

140

1 şi 2

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

145

1 şi 2

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053

160

1 şi 2

70333 + 7054

191

1 şi 2

ex. 70333

192

1 şi 2

ex. 70333 + 7054

193

1 şi 2

7054

194

1 şi 2

ex. 70333

200

1 şi 2

7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708

210

1 şi 2

6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608

220

1 şi 2

70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668

231

1 şi 2

70336 - 6033

241

1 şi 2

70342 + ex. 767 - 6034 - ex. 668

260

1 şi 2

7036 + ex. 7037 - ex. 6037

270

1 şi 2

ex. 7037 - ex. 6037

280

1 şi 2

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

287

1 şi 2

7035 - 6035

290

1 şi 2

70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

300

1 şi 2

70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753

310

1 şi 2

ex. 7061 - ex. 6061

330

1 şi 2

746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055

340

1 şi 2

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

350

1 şi 2

ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

360

1 şi 2

6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

370

1 şi 2

611 + 612 + 617

380

1 şi 2

6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

390

1 şi 2

651 + 652 + 653

400

1 şi 2

ex. 652 + ex. 653

410

1 şi 2

ex. 652 + ex. 653

420

1 şi 2

651 + ex. 653

425

1 şi 2

7618 + 7628 + 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - 66318 - 66328 - 66438 - 66448

426

1 şi 2

ex. 76318 - ex. 66318

427

1 şi 2

7618 + 7628 + ex. 76318 + 76328 + 76438 + 76448 - 6618 - 6628 - ex. 66318 - 66328 - 66438 - 66448

430

1 şi 2

6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765

440

1 şi 2

ex. 6651 - ex. 7651

450

1 şi 2

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - 7659

460

1 şi 2

6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767

481

1 şi 2

66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767

491

1 şi 2

6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767

510

1 şi 2

6641 - 7641

520

1 şi 2

6633 + 6642 - 7633 - 7642

530

1 şi 2

ex. 66421 + ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76421 - ex. 76423 - ex. 76424

540

1 şi 2

ex. 66423 + ex. 66424 - ex. 76423 - ex. 76424

550

1 şi 2

ex. 66422

560

1 şi 2

ex. 66421 + ex. 66422 + ex. 66424 - ex. 76421 - 76422 - ex. 76424

570

1 şi 2

6633 - 7633

580

1 şi 2

ex. 74997

600

1 şi 2

ex. 74997 - 633

620

1 şi 2

ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

660

1 şi 2

ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

670

1 şi 2

+/- 591

*) La Capitolul III "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a formularului "Contul de profit sau pierdere (cod 20) " se completează cu corespondenţa aferentă a două noi poziţii, poziţia 385 şi poziţia 435, cu următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

385

1 şi 2

ex. 621

435

1 şi 2

ex. 6659 - ex. 7659

*) La Capitolul III "Corespondenţa cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit", punctul 2, corespondenţa cu planul de conturi a unor poziţii din formularul "Contul de profit sau pierdere (cod 20) " se modifică şi va avea următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

360

1 şi 2

6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

380

1 şi 2

6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

450

1 şi 2

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659

*) - corespondenţa cu planul de conturi a formularului "Contul de profit sau pierdere (cod 20)" se completează cu corespondenţa aferentă unor noi poziţii, cu următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

381

1 şi 2

6342

382

1 şi 2

63421

383

1 şi 2

63423

585

1 şi 2

701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 707 + 708 + 709 + 741 + 742 + 744 + 746 + 747 + 748 + 749 + 761 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 781

623

1 şi 2

ex. 693

626

1 şi 2

- ex. 793

663

1 şi 2

ex. 693

666

1 şi 2

- ex. 793

*) - corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 620 şi 660 din formularul "Contul de profit sau pierdere (cod 20) " se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

620

1 şi 2

ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793

660

1 şi 2

ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793

*) - la punctul 2 "Contul de profit sau pierdere (cod 20)", corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 şi 350 se modifică şi va avea următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

1 şi 2

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449

051

1 şi 2

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449

085

1 şi 2

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439

090

1 şi 2

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449

120

1 şi 2

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439

145

1 şi 2

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449

340

1 şi 2

7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781

350

1 şi 2

6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681

3.DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 50)
3.1.Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

020

1 şi 2

ex. 70331+ 70341 + ex. 7038

3 şi 4

ex. 6037

080

1 şi 2

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449

3 şi 4

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449

150

1 şi 2

ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 + ex. 7619 + ex. 76329

3 şi 4

ex. 6017 + ex. 6037 + ex. 6619 + ex. 66329

160

1 şi 2

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7053 + ex. 7619 + ex. 7629

3 şi 4

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6619 + ex. 6629

230

1 şi 2

ex. 7037 + ex. 7053 + ex. 76329

3 şi 4

6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 66329

240

1 şi 2

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439

3 şi 4

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6041 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439

260

1 şi 2

ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037

3 şi 4

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

270

1 şi 2

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449

3 şi 4

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449

3.2.Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere defalcate pe instrumente (cod 50B)

50B

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

020

1 şi 2

ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034

030

1 şi 2

ex. 70336 + ex. 767 - ex. 6033 - ex. 668

040

1 şi 2

ex. 7037 - ex. 6037

050

1 şi 2

7036 + ex. 7037 - ex. 6037

060

1 şi 2

ex. 7037 - ex. 6037

070

1 şi 2

70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + ex. 767 - 6033 - 6034 - ex. 6037 - ex. 668

3.3.Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)

50C

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

1 şi 2

ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749

020

1 şi 2

ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - 60742 - ex. 60749

030

1 şi 2

ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061 - 60743 - ex. 60749

040

1 şi 2

ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749

050

1 şi 2

70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749

060

1 şi 2

ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749

070

1 şi 2

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

3.4.Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)

50D

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

1 şi 2

70321 - 60321 - ex. 60323

020

1 şi 2

70322 - 60322 - ex. 60323

3 şi 4

ex. 70322 - ex. 60322

030

1 şi 2

70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

3.5.Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)

50E

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

1 şi 2

70751 + 70752 - 60751 - 60752

020

1 şi 2

70753 - 60753

030

1 şi 2

ex. 70747 - ex. 60747

040

1 şi 2

ex. 70747 - ex. 60747

050

1 şi 2

70747 + 70751 +70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753

3.6.Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare (cod 50F)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

1 şi 2

ex. 7462 - ex. 6462

020

1 şi 2

ex. 7462 - ex. 6462

030

1 şi 2

7461 - 6461

040

1 şi 2

ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055

050

1 şi 2

746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055

3.7.Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (cod 50G)

50G

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

1 şi 2

7472 + ex. 7473

3 şi 4

6472 + ex. 6473

020

1 şi 2

744 + ex. 7473

3 şi 4

644 + ex. 6473

030

1 şi 2

7042

3 şi 4

ex. 609 + ex. 649

040

1 şi 2

709 + 741 + 742 + 7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

3 şi 4

ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

050

1 şi 2

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

3 şi 4

ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

*) La punctul 3 "Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)", corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiilor 040 şi 050 din cadrul formularului "Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (cod 50G)" se modifică şi va avea următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

040

1 şi 2

7045 + 709 + 741 + 742 + 7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 781

3 şi 4

6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 681

050

1 şi 2

7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781

3 şi 4

6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681

3.8.Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)

50H

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

020

1 şi 2

ex. 7035 - ex. 6035

030

1 şi 2

ex. 7035 - ex. 6035

040

1 şi 2

ex. 7035 - ex. 6035

090

1 şi 2

7035 - 6035

100

1 şi 2

ex. 7035 - ex. 6035

4.ALTE INFORMAŢII (cod 60)
4.1.Active grupate pe categorii de operaţiuni (cod 60A)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

100

1 şi 2

- (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) + 197)

3 şi 4

101 + 102 + 109 + 111 +/- 1171 + 121 + 1271 +/- 131 +/- 141 +/- 152 +/- 161 +/- 1741 +/- 1761 +/- 1781 +/- 1782 +/- 1783 +/- 1784 +/- 181 +/- 182 +/- 183 +/- 184 - (197 +/- 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 +/- 1913 + 1921 + 19221 + 19222 +/- 1923)

5 şi 6

101 + 102 + 109 + 111 +/- 1171 + 121 + 1271 +/- 131 +/- 141 +/- 152 +/- 161 +/- 1741 +/- 1761 +/- 1781 +/- 1782 +/- 1783 +/- 1784 +/- 181 +/- 182 +/- 183 +/- 184 - (+/- 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)

110

1 şi 2

- (ex. 1911+ ex. 1921)

3 şi 4

101 + 102+ 109 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

101 + 102 + 109

113

1 şi 2

-

3 şi 4

101

5 şi 6

101

116

1 şi 2

-

3 şi 4

102

5 şi 6

102

119

1 şi 2

- (ex. 1911 + ex. 1921)

3 şi 4

109 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

109

120

1 şi 2

- (ex. 1911 + ex. 1921)

3 şi 4

111 +/- 1171 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

111 +/- 1171 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

130

1 şi 2

- (ex. 1911 + ex. 1921)

3 şi 4

121 + 1271 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

121 + 1271 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

140

1 şi 2

- (ex. 1911 + ex. 1921)

3 şi 4

1311 + 1312 + 1313 + 1314 +/- 1317 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

1311 + 1312 + 1313 + 1314 +/- 1317 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

150

1 şi 2

- (ex. 1911+ ex. 1921)

3 şi 4

1411 + 1412 +/- 1417 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

1411 + 1412 +/- 1417 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

160

1 şi 2

- (ex. 1911+ ex. 1921)

3 şi 4

1521 + 1522 + 1523 + 1524 +/- 1527 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

1521 + 1522 + 1523 + 1524 +/- 1527 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

170

1 şi 2

- (ex. 1911 + ex. 1921)

3 şi 4

1611 +/- 1617 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

1611 +/- 1617 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

180

1 şi 2

- (ex. 1911+ ex. 1921)

3 şi 4

17411 + 17412 + 17611 +/- 17417 +/- 17617 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

17411 + 17412 + 17611 +/- 17417 +/- 17617 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

190

1 şi 2

- (ex. 1911 + ex. 1921)

3 şi 4

+/- 1781 +/- 181 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 şi 6

+/- 1781 +/- 181 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

195

1 şi 2

- (19121 + 19221)

3 şi 4

+/- 1782 +/- 182 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221)

5 şi 6

+/- 1782 +/- 182 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

200

1 şi 2

- (19122+ 19222 + ex. 197)

3 şi 4

+/- 1783 +/- 183 - (ex. 197 +/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122 + 19222)

5 şi 6

+/- 1783 +/- 183 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

210

1 şi 2

- (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)

3 şi 4

+/- 1784 +/- 184 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (+/- 1913+/- 1923)

5 şi 6

+/- 1784 +/- 184 - (+/- ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)

300

1 şi 2

- (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297)

3 şi 4

+/- 201 +/- 202 +/- 203 +/- 204 +/- 205 +/- 206 +/- 209 +/- 231 +/- 243 + 2511 (solduri debitoare) +/-25171 +/-261 +/-281 +/- 282 +/- 283 +/- 284 +/- 285 - (297 +/- 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 +/- 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 +/- 2923)

5 şi 6

+/- 201 +/- 202 +/- 203 +/- 204 +/- 205 +/- 206 +/- 209 +/- 231 +/- 243 + 2511 (solduri debitoare) +/- 25171 +/- 261 +/- 281 +/- 282 +/- 283 +/- 284 +/- 285 - (+/- 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

310

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2011 +/- 2017 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2011 +/- 2017 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

320

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2021 +/- 2027 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2021 +/- 2027 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

330

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2031 + 2032 +/- 2037 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2031 + 2032 +/- 2037 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

340

1 şi 2

- (ex. 2911 +ex. 2921)

3 şi 4

2041 + 2042 +/- 2047 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2041 + 2042 +/- 2047 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

350

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2051 + 2052 +/- 2057 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2051 + 2052 +/- 2057 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

360

1 şi 2

- (ex. 2911+ ex. 2921)

3 şi 4

2061 +/- 2067 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632-(ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2061 +/- 2067 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

370

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2091 +/- 2097 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2091 +/- 2097 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

380

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2311 + 2312 +/- 2317 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2311 + 2312 +/- 2317 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

390

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2431 + 2432 + 2433 + 2434 +/- 2437 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2431 + 2432 + 2433 + 2434 +/- 2437 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

400

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2511 (solduri debitoare) +/- 25171 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2511 (solduri debitoare) +/-25171 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

410

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

2611 +/- 2617 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

2611 +/- 2617 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

420

1 şi 2

- (ex. 2911 + ex. 2921)

3 şi 4

+/- 281 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 şi 6

+/- 281 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

425

1 şi 2

- (29121 + 29221)

3 şi 4

+/- 282 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 + 29221)

5 şi 6

+/- 282 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

430

1 şi 2

- (29122 + 29222 + ex. 297)

3 şi 4

+/- 283 - (ex. 297 +/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222)

5 şi 6

+/- 283 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

440

1 şi 2

- (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

3 şi 4

+/- 284 - (ex. 297 +/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (+/-2913 +/- 2923)

5 şi 6

+/- 284 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

450

1 şi 2

- (29123 + 29223 + ex. 297)

3 şi 4

+/- 285 - (ex. 297 +/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223)

5 şi 6

+/- 285 - (+/- ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

500

1 şi 2

- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 +/- 52234)

3 şi 4

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 +/- ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) +/- 381 +/- 382 +/- 383 +/- 384 +/- 385 - (3927 +/- 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 +/- 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 +/- 3923 + 393)

5 şi 6

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 +/- ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) +/- 381 +/- 382 +/- 383 +/- 384 +/- 385 - (+/- 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 +/- 52234

510

1 şi 2

-

3 şi 4

3011

5 şi 6

3011

511

1 şi 2

-

3 şi 4

30113

5 şi 6

30113

520

1 şi 2

-

3 şi 4

3021

5 şi 6

3021

521

1 şi 2

-

3 şi 4

30213

5 şi 6

30213

530

1 şi 2

- ex. 52231

3 şi 4

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566

5 şi 6

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

531

1 şi 2

- ex. 52231

3 şi 4

3033 + ex. 3037 - ex. 3566

5 şi 6

3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

540

1 şi 2

- ex. 3911

3 şi 4

3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911

5 şi 6

3041 +3047- ex. 3566

550

1 şi 2

-

3 şi 4

3051 + 3052 + 3053

5 şi 6

3051 + 3052 + 3053

551

1 şi 2

-

3 şi 4

3053

5 şi 6

3053

560

1 şi 2

-

3 şi 4

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

5 şi 6

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

570

1 şi 2

- ex. 3921

3 şi 4

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

5 şi 6

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

580

1 şi 2

- ex. 3921

3 şi 4

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921

5 şi 6

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

590

1 şi 2

- ex. 3921

3 şi 4

3515 + 35192 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

5 şi 6

3515 + 35192 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

600

1 şi 2

-

3 şi 4

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

5 şi 6

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

610

1 şi 2

-

3 şi 4

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

5 şi 6

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

620

1 şi 2

- ex. 3921

3 şi 4

3551 + 3552 + ex. 3556 +/- ex. 3557 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

5 şi 6

3551 + 3552 + ex. 3556 +/- ex. 3557 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

630

1 şi 2

- ex. 3921

3 şi 4

3571 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

5 şi 6

3571 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

640

1 şi 2

- 393

3 şi 4

361 + 362 + 363 - 393

5 şi 6

361 + 362 + 363

650

1 şi 2

- ex. 3921

3 şi 4

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

5 şi 6

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

660

1 şi 2

- (ex. 3911 + ex. 3921 + ex. 52231)

3 şi 4

+/- 381 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921)

5 şi 6

+/- 381 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231

665

1 şi 2

- (39121 + 39221 + 52232)

3 şi 4

+/- 382 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221)

5 şi 6

+/- 382 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232

670

1 şi 2

- (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233)

3 şi 4

+/- 383 - (ex. 3927 +/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222)

5 şi 6

+/- 383 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233

680

1 şi 2

- (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 +/- 52234)

3 şi 4

+/- 384 - (ex. 3927 +/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (+/- 3913 +/- 3923)

5 şi 6

+/- 384 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) +/- 52234

690

1 şi 2

- (39223 + ex. 3927)

3 şi 4

+/- 385 - (ex. 3927 +/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223

5 şi 6

+/- 385 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

700

1 şi 2

- (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))

3 şi 4

401 + 402 +/- 407 + 41 + 421 + 43 + 44 +/- 471 +/- 481 +/- 482 +/- 483 +/- 484 +/- 485 - (4937 +/- 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 +/- 4959) - 408 - 4732 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 +/- 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 +/- 4943 + 4951 + 49521 + 49522 +/- 4953 + 4961 + 49621 + 49622 +/- 4963)

5 şi 6

401 + 402 +/- 407 + 41 + 421 + 43 + 44 +/- 471 +/- 481 +/- 482 +/- 483 +/- 484 +/- 485 - (+/- 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

710

1 şi 2

- (ex. 4951 + ex. 4961)

3 şi 4

401 + 402 +/- 407 - (+/- ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex. 4961)

5 şi 6

401 + 402 +/- 407 - (+/- ex. 4959) - ex. 408

720

1 şi 2

- 491

3 şi 4

411 + 412 + 413 - 491

5 şi 6

411 +412 + 413

730

1 şi 2

-

3 şi 4

421

5 şi 6

421

740

1 şi 2

- (461 + 462 + 492)

3 şi 4

431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492)

5 şi 6

431 + 432 + 441 + 442 + 443

750

1 şi 2

- (ex. 4931 + ex. 4941)

3 şi 4

4711 + 4712 + 4713 +/- 4717 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)

5 şi 6

4711 + 4712 + 4713 +/- 4717 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

760

1 şi 2

- (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

3 şi 4

+/- 481 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951+ ex. 4961)

5 şi 6

+/- 481 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

765

1 şi 2

- (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521 + ex. 49621)

3 şi 4

+/- 482 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421 + ex. 49521 + ex. 49621)

5 şi 6

+/- 482 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

770

1 şi 2

- (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

3 şi 4

+/- 483 - (ex. 4937 +/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 +/- ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 49622)

5 şi 6

+/- 483 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

780

1 şi 2

- (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

3 şi 4

+/- 484 - (ex. 4937 +/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 +/- ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (+/- 4933 +/- 4943 +/- 4953 +/- 4963)

5 şi 6

+/- 484 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +/- ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

790

1 şi 2

- (49323 + ex. 4937 + 49423)

3 şi 4

+/- 485 - (ex. 4937 +/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423)

5 şi 6

+/- 485 - (+/- ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

800

1 şi 2

- ex. 3921

3 şi 4

508 (sold debitor) + 3553 +/- ex. 3557 - ex. 3921

5 şi 6

508 (sold debitor) + 3553 +/- ex. 3557

*) La punctul 4 "Alte informaţii (cod 60)", corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiei 500 din cadrul formularului "Active grupate pe categorii de operaţiuni (cod 60A)" se modifică şi va avea următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

500

1 şi 2

- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 +/- 52234)

3 şi 4

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 +/- ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) +/- 381 +/- 382 +/- 383 +/- 384 +/- 385 +/- 386 - (3927 +/- 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 +/- 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 +/-3923 + 393)

5 şi 6

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 +/- ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) +/- 381 +/- 382 +/- 383 +/- 384 +/- 385 +/- 386 - (+/- 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 +/- 52234

*) - după corespondenţa cu planul de conturi aferentă poziţiei 690 din cadrul formularului "Active grupate pe categorii de operaţiuni (cod 60A)" se introduce corespondenţa cu planul de conturi aferentă unei noi poziţii, poziţia 695, cu următorul cuprins:

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

695

1 şi 2

- (39224 + ex. 3927)

3 şi 4

+/- 386 - (ex. 3927 +/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-39224

5 şi 6

+/- 386 - (+/- ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

4.2.Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)

60B

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

100

1 şi 2

2511 (solduri creditoare) +/- 25172 +/- 253 +/- 254 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631

110

1 şi 2

2511 (solduri creditoare) +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

120

1 şi 2

2531 + 2532 + 2533 + 2534 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

121

1 şi 2

2531 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

122

1 şi 2

2532 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

123

1 şi 2

2533 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

124

1 şi 2

2534 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

130

1 şi 2

2541 + 2542 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

131

1 şi 2

2541 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

132

1 şi 2

2542 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

140

1 şi 2

+/- 25172 +/- 2537 +/- 2547 +/- ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631

4.3.Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)

60C

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

100

1 şi 2

514

110

1 şi 2

5141

120

1 şi 2

5142

130

1 şi 2

5143

4.4.Alte active şi alte datorii contingente (cod 60D)

60D

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

100

1 şi 2

993

200

1 şi 2

994

4.5.Unele elemente de capitaluri proprii (cod 60F)

60F

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

100

1 şi 2

+/- ex. 5813 +/- ex. 58173

110

1 şi 2

+/- 581 +/- ex. 524

120

1 şi 2

+/- 5813

130

1 şi 2

+/- 58173

140

1 şi 2

+/- 58171

150

1 şi 2

+/- 591

160

1 şi 2

- 592