Wolters Kluwer, Prevederi privind riscul fiscal

Prin Legea 30/2019 se aduc modificări Codului de proceduri fiscal, mai precis rolului activ şi regulilor de conduită pentru organul fiscal, Codul precizand obligaţiile instituţiei privind examinarea situaţiei contribuabilului sau a plătitorului, reglementărilor existente adăugandu-se noi dispoziţii

Începand cu anul 2019, in cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, procedurile de administrare se realizează în funcţie de clasa/subclasa de risc fiscal în care sunt încadraţi contribuabilii ca urmare a analizei de risc efectuate de organul fiscal.

Dezvoltarea claselor principale de risc în subclase de risc şi dezvoltarea criteriilor generale în subcriterii, precum şi procedurile de stabilire a subclaselor şi subcriteriilor se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.

Procedurile de administrare corespunzătoare fiecărei clase/subclase de risc fiscal se stabilesc prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. 

Criteriile generale în funcţie de care se stabileşte clasa/subclasa de risc fiscal sunt următoarele:

a) criterii cu privire la înregistrarea fiscală;

b) criterii cu privire la depunerea declaraţiilor fiscale;

c) criterii cu privire la nivelul de declarare;

d) criterii cu privire la realizarea obligaţiilor de plată către bugetul general consolidat şi către alţi creditori.

Titlul I, capit. II, art.7, alin. (7) din Codul de procedura fiscala actualizat 2019